Главная Заболевания Кто из ип должен ставить кассовые аппараты. В каких случаях ИП нужен кассовый аппарат, а когда нет? Особенности использования ККТ

Кто из ип должен ставить кассовые аппараты. В каких случаях ИП нужен кассовый аппарат, а когда нет? Особенности использования ККТ

Использование кассового аппарата – обязательный метод расчета с физическими и юридическими лицами для большинства компаний. Но покупка и обслуживание контрольно-кассовой техники (ККТ) требует существенных затрат. Поэтому многим предпринимателям можно сэкономить и отказаться от ее использования. Главное – знать все правовые аспекты, чтобы проверка налоговой не закончилась штрафами.

ККМ для продуктового магазина

Многих предпринимателей волнует: нужен ли продуктовому магазину ККА (контрольно-кассовый аппарат) и возможно ли ведение торговли на законных основаниях без его применения?

Не стоит забывать, что необходимость использования кассового аппарата не зависит от ассортимента продаваемой продукции. ККА нужен для реализации алкоголя в обязательном порядке, в другом же случае остальной товар роли не играет.

Продуктовый магазин может функционировать на законных основаниях при выборе режима налогообложения ЕНВД. Данный налог распространяется на торговую деятельность продуктами питания в розницу и позволяет не использовать ККМ (контрольно-кассовую машину). При этом должно соблюдаться условие – торговая площадь продуктового магазина не должна превышать 150 м2.

Если же продуктовый магазин работает по упрощенной или общей системе налогообложения, ККМ нужен обязательно.

Продажа алкогольных напитков

Многих предпринимателей волнует вопрос – нужен ли ККМ при продаже алкоголя? ФНС требует от предпринимателей независимо от организационно-правовой формы устанавливать регистратор расчетных операций при торговле алкоголем. Обратите внимание – реализация пива не является исключением из правил.

ИП, оплачивающие единый налог на вмененный доход также обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Несмотря на то, что компании, работающие по ЕНВД, освобождены от ККМ, на пиво и алкоголь данный указ не распространяется.

Профильный комитет Государственной Думы в 2015 году внедрил систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система) для розничной торговли алкоголем и пивом. Такие действия направлены на борьбу с теневым рынком алкоголя. К примеру, бутылку водки или пива, выпущенную нелегальным путем, после использования системы ЕГАИС станет невозможно пробить кассовым аппаратом.

Работа магазина без кассовой техники

ИП, которые собираются работать без кассового аппарата, обязаны по требованию покупателя зафиксировать передачу денег и предоставить документальное подтверждение. Эту роль выполняют бланки строгой отчетности – кассовые или товарные чеки.

Независимо от формата такого чека, он должен содержать следующее:

номер чека;
дата оформления сделки;
данные ИП – фамилия, имя и отчество;
сведения о торговой точке;
идентифицированный код ИП;
номер свидетельства о регистрации ИП;
сведения о товаре: наименование, количество;
цена единицы товара и общая стоимость покупки;
печать ИП (если применяется);
подпись продавца.

Если торговая точка характеризуется большим наплывом покупателей, и у продавца нет возможности тратить много времени на оформление бланков строгой отчетности, ускорить процесс их оформления можно при помощи чекопечатающей машины. Она может работать по принципу ККМ – быстрая печать бланка по заданным параметрам. При этом ее не нужно регистрировать в органах налоговой службы и тратить деньги на сервисное обслуживание.

Влияние системы налогообложения

Если вы собираетесь работать в сфере розничной торговли и оплачивать ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или работать на ПСН (патенте), в установке ККА нет необходимости. При этом разницы нет, в какой форме зарегистрирована компания – ИП или ООО. При ЕНВД решение о применении кассового аппарата принимается самостоятельно. Подтвердить осуществленную покупку можно при помощи квитанции (БСО) или товарного чека (ТЧ).

Рекомендации: Несмотря на то, что квитанции и ТЧ предоставляются покупателю по требованию, выписывайте их после каждой покупки. Это сведет к минимуму вопросы проверяющих органов из Федеральной службы по надзору в области защиты прав потребителей и Федеральной налоговой службы. Также это поможет избежать конфликтов с покупателями.

При работе по упрощенной и общей системе налогообложения (УСН и ОСНО) применение кассового аппарата обязательно. Чтобы не покупать дорогие портативные устройства, можно работать с простыми регистраторами расчетных операций с небольшим количеством опций.

Влияние применяемого налогового режима на обязанность использовать при работе ККТ наглядно продемонстрирована в таблице.

Когда можно не использовать ККМ

Все условия использования регистратора расчетных операций установлены федеральным законом, в котором прописаны сферы, дающие возможность отказаться от ККМ:

продажа акций, облигаций;
лотерея;
продажа билетов на разные виды транспорта;
ярмарки, выставки, рынок;
общественное питание в школах, университетах и др. учебных заведениях;
реализация продукции из рыночных лотков, цистерн и др.;
реализации мороженого, охладительных напитков с киоска, лотка (исключение – алкоголь);
реализация периодических СМИ при условии, что они занимают половину общего товарооборота (вторая часть может принадлежать сопутствующей продукции, но учет на них нужно вести отдельно);
реализация почтовых марок без наценки;
магазины, которые расположены в труднодоступных местностях, указанных в списке, утвержденном госструктурами РФ, имеют право работать без регистратора расчетных операций.

Также может не использовать кассовый аппарат фирма, которая предоставляет услуги, при этом вместо чека клиент должен получить бланк строгой отчетности. Такие бланки можно приобрести отдельно в типографии и заполнить все необходимые поля.

Как отказаться от ККМ

Чтобы со стороны ФНС не возникало претензий, важно правильно снять с регистрации кассовый аппарат. Просто перестать его использовать – нарушение закона. Процедура снятия ККМ с учета начинается с обращения к налоговому инспектору, должна сопровождаться действиями специалистов сервисного центра и сдачей блока памяти на хранение. Пока эти действия не будут выполнены, работа любой компании – и продуктового магазина, и киоска мороженого будет считаться незаконной. За это время налоговая служба может провести контрольную закупку и наложить штраф на магазин при таких нарушениях.

Отказ от использования кассового аппарата необязателен. Если он окупает затраты на сервисное обслуживание, упрощая работу компании, его можно продолжать использовать. При этом регистрация ККМ остается стандартной.

Действия ИП при использовании кассового аппарата

Если для ИП применение ККМ обязательно или руководитель принял решение о его использовании по собственному желанию, не стоит забывать о ведении журнала кассира-операциониста (форма КМ-4) и оформлении справки по форме КМ-6.

Ежедневно перед началом работы ИП или его рабочие должны:

заполнить кассовую книгу и указать показания перед тем, как начать работать;
фиксировать все проданные товары, предоставляя чеки покупателю;
при возвращении или обмене товара согласно установленным нормам чек необходимо аннулировать;
после окончания смены или трудового дня указать последние показания и закрыть дату в журнале кассира-операциониста.

Все указанные требования должны быть выполнены, так как работа ККМ подлежит регулярной и внеплановой проверке.

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

“упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
“упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
продаже религиозных предметов и книг в церкви;
распространении лотерейных билетов;
обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

Фирмам на ЕНВД;
Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

Реализацией газетной и журнальной продукции;
продажей акций;
реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
реализацией напитков из цистерн;
продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
продажами овощей и живой рыбы;
приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

приемом драг. металлов и камней;
ремонтом обуви;
производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
продажами продукции народных худ. промыслов;
заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
деятельностью носильщиков в общественных местах;
сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

На ней должен быть собственный корпус;
Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки	Ширина чековой ленты	Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф]	рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров]	стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

ООО “ЭВОТОР”,
ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель	ЭВОТОР		АСТОР ТРЕЙД			АТОЛ
Модель	“Алко”	“Смарт терминал ФН”	“Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф”	“Меркурий 185Ф”	“Меркурий 130Ф”	“АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании	Продажа алкогольных напитков	Маленький магазин, небольшие заведения общепита	Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности)	Бюджетная компактная модель для микропредприятия	Мощная кассовая машина для крупного бизнеса	Малые и средние точки продаж
Особенности	Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС	Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара	Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала	Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты	Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет)	Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

отсутствие на предприятии ККМ,
использование незарегистрированной ККМ,
применение неправильно зарегистрированной ККМ,
неверное использование ККМ,
ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ	Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.)	О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359	Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ	О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП	О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ	О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014	Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г.	Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.

Электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП станут обязательными. Соответствующий нормативный акт был утвержден в июне 2016-го. Введение кассовых аппаратов для ИП будет осуществляться поэтапно. Это существенно облегчит процедуру для предпринимателей. Рассмотрим далее, как будут устанавливаться электронные кассовые аппараты с 2017 года для ИП .

Актуальность вопроса

После принятия нормативного акта, изменяющего порядок фиксации расчетов, многие предприниматели стали задаваться вопросом - нужен ли кассовый аппарат для ИП , виды деятельности которого не требуют наличия ККТ? Власти предусмотрели несколько исключений из правил. Не требуются электронные кассовые аппараты для ИП , находящихся в районах, где доступ к Интернету затруднен. В нормах предусмотрены и другие категории освобожденных от обязанности предпринимателей. Всем остальным представителям бизнеса, ведущим расчет с помощью ККТ, необходимо заменить прежние модели на новые кассовые аппараты.

Для ИП это дополнительная финансовая нагрузка, а для надзорных органов - гарантия прозрачности получаемой информации. Цифровые ККТ позволят формировать чеки и в бумажном, и в электронном виде. Это обеспечит просмотр платежного документа почти при любых обстоятельствах. Кроме этого, электронный чек будет храниться дольше бумажного.

Основные требования, касающиеся функционала новых моделей, предусматривает Закон "О кассовых аппаратах". Для ИП важно, чтобы его ККТ соответствовал нормам. Надзорные органы уполномочены проводить экспертизу техники. Проверяться будет соответствие требованиям, в том числе по части реестра расчетных накопителей.

Нюансы

Нужен ли кассовый аппарат для ИП , применяющего режим единого налога на вмененный доход? В соответствии с действовавшими ранее правилами, такие предприниматели освобождались от использования ККТ вообще. По принятым в июне 2016 г. требованиям кассовый аппарат для ИП при ЕНВД станет обязательным. При этом поставить ККТ на учет нужно будет не позже 1 июля 2018 г. Для предпринимателей, использующих УСН, никаких изменений не предусмотрено. По ранее действовавшим нормам они обязаны иметь ККМ. Соответственно, новые правила на них также распространяются.

Субъекты

Следует сразу отметить, что список предпринимателей, которые освобождались ранее от использования ККТ, существенно сократился. В настоящее время установлен перечень видов деятельности, при которых обязателен электронный кассовый аппарат для ИП:

Розничная торговля лотерейными билетами, почтовыми марками и пр.
Установка вендингового (для продажи) оборудования.

Первым необходимо установить ККТ непосредственно на точках реализации. Предприниматели, занимающиеся установкой торгового оборудования, должны будут оснащать его кассами. Все это необходимо сделать до 1 июля 2018 г. Обязательными станут кассовые аппараты для ИП , работающих по патенту. Ранее, как и предприниматели, использующие спецрежим обложения (единый налог), могли по требованию потребителя выдавать документ об оплате. В рамках принятых норм они так делать больше не могут.

Исключения

Кто может не устанавливать электронные кассовые аппараты? Для ИП , осуществляющих некоторые виды деятельности, было сделано исключение. В частности, к ним относят предпринимателей:

Продающих газеты/журналы в киосках, напитки в розлив, мороженое, молоко/квас с автоцистерн, сезонных фруктов/овощей, в том числе бахчевые развалы. Освобождаются от обязанности устанавливать ККТ также лица, торгующие в розницу на рынках и ярмарках.
Занимающихся ремонтом обуви, одежды, изготовлением ключей и пр.

Не являются обязательными кассовые аппараты для ИП , которые, как выше было сказано, работают в труднодоступной местности при отсутствии Интернета. Здесь стоит сказать, что территория должна присутствовать в перечне, утвержденном региональными органами. При этом такие предприниматели должны предоставлять покупателю документ, удостоверяющий оплату. Не нужны кассовые аппараты для ИП , являющихся аптечными структурами в фельдшерских пунктах, находящихся в сельской местности.

Предприниматели, предоставляющие услуги населению

В настоящее время эти ИП могут обходиться без ККТ. Но в этом случае они обязаны выдавать бланки строгой отчетности. С 1 июля 2018 г. предприниматели должны будут выдавать БСО, сформированные на специальном устройстве - автоматизированной системе. По сути, она будет выступать как разновидность ККТ. Соответственно, и сам бланк станет аналогией чека. В нормах также предусмотрено, что БСО могут предоставляться предпринимателями и оказывающими услуги, и выполняющими работы для населения.

Интернет-продажа

В прежних нормах четких предписаний о необходимости установки ККТ интернет-магазинами отсутствовали. По разъяснению налоговых органов, технику все же использовать нужно было. В настоящее время в нормах присутствуют достаточно четкие формулировки. Кассовые аппараты нужны интернет-магазинам, осуществляющим расчет и наличными, и электронными средствами платежа. Последнее понятие в нормативных положениях, регламентирующих использование ККТ, ранее отсутствовало (хотя оно есть в других правовых документах). Электронными расчетами считаются операции, которые исключают прямое взаимодействие участников сделки. Если магазин использует только этот способ, то он может приобрести не онлайн-кассу, а специальное устройство, не оснащенное принтером для печати чеков.

Функционал электронных ККТ

В качестве ключевого требования для новых аппаратов выступает возможность подключения к сети Интернет. Наличие связи позволяет передавать информацию об операциях в налоговую инспекцию. На корпусе техники должен присутствовать заводской номер, встроенные часы, устройство для печати двухмерного штрих-кода. В ККТ будет отсутствовать фискальная память и ЭКЛЗ. Их заменит накопитель. В нем будет храниться информация об операциях в защищенном виде.

Регистрация кассового аппарата для ИП

Эта процедура также является обязательной. Сформировано два реестра. Один предназначен непосредственно для ККТ, другой - для фискальных накопителей. Регистрация кассового аппарата для ИП осуществляется в налоговой инспекции. Данную процедуру можно провести через сайт ФНС. ККТ прежнего образца можно поставить на учет только до 31 января 2017 г. С первого февраля территориальный отдел ФНС откажет во внесении сведений в реестр. С этого числа можно будет зарегистрировать только онлайн-кассы. Если у предпринимателя есть ККТ, поставленный на учет в ФНС, и срок еще не вышел, с техникой можно работать до 30 июня. С 1 июля необходимо заменить устройство.

Передача сведений

Отправка данных будет осуществляться через оператора (ОФД). Это означает, что предприниматель должен заключить с ним договор. Передача информации будет осуществляться следующим образом. Кассир фиксирует операцию и пробивает чек. Сведения в зашифрованной форме направляются на сервер ОФД. Оператор их проверяет, пересылает подтверждение о приеме. После этого информация отправляется в налоговый орган. Оператором фиксируются все данные, поэтому исправить их невозможно. Информация будет храниться в базе в течение как минимум 5 лет. Стоит отметить, что без договора с ОФД касса не будет зарегистрирована в налоговом органе.

Изменения в БСО и чеках

Что касается платежных документов, то корректировок в них предполагается достаточно много. В первую очередь увеличился список обязательных реквизитов. В частности, добавлен адрес магазина (или сайта, если продавцом выступает интернет-магазин), номер накопителя, система обложения по операции, ставка НДС и некоторые другие. В нормативных положениях выведено два новых определения: "БСО коррекции" и "чек коррекции". Они формируются при необходимости исправить проведенную ранее операцию. При этом корректировки можно внести в рамках текущей смены. Исправления позавчерашних, вчерашних сведений невозможны. Как и ранее, БСО и чеки должны получать покупатели. Однако теперь передачу документа можно осуществить и в электронной форме. Он отправляется на адрес почты покупателя. Допускается предоставление отдельных сведений, по которым на специальном ресурсе потребитель может получить сам чек.

Ответственность

Стоит отметить, что в штрафные санкции изменения были внесены еще в 2016 г. Нормами установлены следующие виды ответственности:

Денежное взыскание за неиспользование ККТ. Штраф считается от суммы, которая не прошла через кассу. Для юрлиц взыскание составит 75-100 % от нее, но не менее 30 тыс. р., для предпринимателей - 20-25 %, но не менее 10 тыс. р. Соответственно, чем больше сумма, тем выше штраф.
Приостановка деятельности до 90 сут. Такое наказание применяется, если после вменения штрафа субъект так и не начал использовать ККТ, а сумма расчетов составила 1 млн р. Должностные лица в таком случае могут быть дисквалифицированы на 1-2 г.
За использование после 1 фев. 2017 г. ККТ, не соответствующей требованиям, субъект может получить штраф либо предупреждение. Взыскание будет составлять для организаций - 5-10 тыс., для предпринимателей - 1.5-3 тыс. р. Аналогичные санкции предусматриваются при непредоставлении документов и сведений по запросу налогового органа, а также представление их с нарушениями сроков.
В случае невыдачи БСО/чека на бумажном носителе либо не отправку их в электронной форме юрлица будут наказаны штрафом в 10 тыс., предприниматели - 2 тыс. р.

Привлечь виновных к ответственности налоговая инспекция теперь может в течение года (ранее был срок в 2 мес.).

Где приобрести ККТ?

Новые кассовые аппараты можно купить в специализированных центрах. Те, кто имеет старую ККТ, часто обращаются в центр техобслуживания оборудования. Стоимость кассового аппарата - для ИП основной вопрос. Следует сказать, что некоторые старые модели могут быть модернизированы. В таких случаях необходимость в дополнительных тратах исключается. Главное, чтобы техника соответствовала установленным требованиям. Модернизация ККТ обойдется примерно в 5-15 тыс. р. Цена нового аппарата составляет от 25 тысяч р. и выше.

Дополнительные расходы

Необходимо отметить, что предприниматель, кроме собственно приобретения ККТ, будет тратить средства на качественную интернет-связь. Тарификация устанавливается непосредственно провайдером. Платными являются также услуги оператора. Следует учесть, что приобретать ККТ нужно только той модели, которая присутствует в перечне, утвержденном ФНС. Прежде чем идти за техникой, следует убедиться, что тот или иной аппарат включен в список. Многие продавцы заинтересованы в реализации своего оборудования и могут сами не знать, присутствуют ли его модели в перечне, или намеренно давать ложную информацию.

Аналогичные правила действуют и в отношении ОФД. Выбирать оператора нужно только из утвержденного списка. Как практика показывает, минимальные расходы на обслуживание в течение первого года составят около 3 тыс. р. Впоследствии сумма увеличится и может достичь 12 тыс. за единицу техники. Операторы также предоставляют платную услугу по регистрации аппарата в налоговой инспекции. Впрочем, на этом можно сэкономить и сделать это самостоятельно бесплатно.

Выгоды

В качестве одного из несомненных преимуществ установки новых аппаратов можно назвать существенное сокращение числа выездных проверок. Это, в свою очередь, значительно облегчит жизнь предпринимателям. В настоящее время сведения о сформированных чеках находится на ЭКЛЗ. Ежегодно они меняются. Установка новых касс избавит предпринимателей от необходимости проходить ежегодную регистрацию. Соответственно, уменьшится число посещений ФНС.

Переход на новые правила не предполагает переучивание кассиров. Сам процесс формирования чеков и БСО останется прежним. В ряде регионов прошло пробное введение новых правил. Как отметили контрольные органы, эксперимент оказался удачным. Однако в полной мере все нововведения начнут работать по всем регионам только с февраля. Вероятно, в процессе практического применения правил возникнет множество вопросов.

Внедрение онлайн-касс началось ещё в 2014 году, когда в ходе эксперимента ФНС внедрила кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской областях.

Эксперимент был признан удачным, поэтому 14 июня 2016 года Госдума приняла изменения в закон о кассовых аппаратах (54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2016), существенно ужесточивший требования к ККТ. Из этой статьи вы узнаете, какие кассовые аппараты в 2018 году для индивидуальных предпринимателей надо применять при расчётах с покупателями.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2018 году обязаны применять больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на в новом году? До какого числа нужно подключить ? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2018 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Обратите внимание: продавцы и другого с 31 марта 2017 года обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, независимо от режима налогообложения, в том числе в сфере общепита.

Новый закон не только установил к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

Кроме того, не применять контрольно-кассовую технику могут организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику - оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.

Новые кассовые аппараты с подключением к интерету уже работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.

Итого, онлайн-кассы в 2018 году в обязательном порядке должны:

передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору;
формировать чеки в электронном виде;
обеспечивать печать фискальных документов.

Во что обойдётся установка новой техники

Конечно, предпринимателей волнует вопрос - сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Обратите внимание: покупать новые аппараты надо только из перечня моделей , утверждённых Федеральной налоговой службой. Продавцы ККТ заинтересованы в её реализации, поэтому не стоит доверять им на слово, что конкретная модель включена в перечень ФНС. Убедитесь в этом сами.

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.

Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из официального списка . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше - до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Пользователям 1С-Старт мы можем предложить льготные условия для ведения счёта в самом современном и быстром банке для бизнеса: банке Тинькофф. Только для новых ИП . Надо лишь оставить в форме контактные данные и менеджер тут же перезвонит, ответит на все вопросы и приедет к вам для открытия счёта

Штрафы за нарушение требований закона

Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:

неприменение ККМ - от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей - административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 рублей;
отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде - предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Подведём итоги - нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:

Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД и не имеющим работников, в 2018 году подключаться к этой системе пока не требуется. Для них этот срок - 1 июля 2019 года.
Такой же срок перехода - 1 июля 2019 года - установлен и для тех, кто оказывает услуги населению (кроме общепита) с выдачей БСО на любой системе налогообложения.
Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
продает чай в поезде;
работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.