ما الفرق بين المستفيد والتابع؟ المستفيد: ما هذا؟ بكلمات بسيطة عن أشياء معقدة. الأمثلة والوصف

في نهاية يونيو 2013، دخل القانون الاتحادي رقم 134-FZ بتاريخ 28 يونيو 2013 "بشأن تعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي في مكافحة المعاملات المالية غير القانونية" (المشار إليها فيما يلي باسم القانون رقم 134-FZ) حيز التنفيذ قوة. أثر هذا القانون على أكثر من عشرين لائحة قائمة، بما في ذلك التعديلات على القانون الاتحادي الصادر في 7 أغسطس 2001 رقم 115-FZ "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 115-FZ) .115FZ). المعيار الجديد الأكثر مناقشة هو ظهور التزام على الشركات بتقديم معلومات حول المالكين المستفيدين بناء على طلب البنك. ويرتبط إدراج هذا الحكم في التشريعات الوطنية بالتوصيات التي أعدتها فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) وأوصت بها بشدة الدول الأعضاء في الأمم المتحدة، بما في ذلك روسيا. جاء ذلك في قرار مجلس الأمن الدولي رقم 1617 (2005).

بدأت البنوك بالفعل في تطبيق الأحكام الجديدة، على الرغم من الحذر، حيث لا توجد حتى الآن توضيحات من بنك روسيا وRosfinmonitoring. على سبيل المثال، تقوم البنوك بالفعل بإرسال رسائل إلى العملاء تطالب فيها بالكشف عن المالكين المستفيدين. وكانت هناك أيضًا حالات رفض فتح حساب مصرفي بسبب عدم تقديم هذه المعلومات.

الإفصاح عن المستفيد

قبل تعديلات القانون رقم 115-FZ، طلبت البنوك معلومات فقط عن العملاء أنفسهم والمستفيدين منهم. وفقًا للقواعد الجديدة، فإنهم ملزمون أيضًا باتخاذ تدابير معقولة ويمكن الوصول إليها في الظروف الحالية لتحديد المالكين المستفيدين من عملائهم (الفقرة 14، المادة 3، الفقرة الفرعية 2، الفقرة 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ) ). يمكن لشركة Rosfinmonitoring في أي وقت أن تطلب من البنك معلومات حول المستفيدين من عميل معين، والبنك ملزم بتقديم هذه المعلومات (البند الفرعي 5، البند 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). خلاف ذلك، يواجه غرامة كبيرة - من 300 إلى 500 ألف روبل (الجزء 2.3 من المادة 15.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

لا يحدد القانون رقم 115-FZ البنوك فحسب، بل أيضًا المنظمات الأخرى التي تنفذ معاملات بأموال أو ممتلكات أخرى كأشخاص لهم الحق في المطالبة بالإفصاح عن المالكين المستفيدين. وتشمل هذه المؤسسات الائتمانية وشركات التأمين (باستثناء تلك التي تعمل حصريًا في مجال التأمين الصحي) ومكاتب الرهونات وشركات التأجير والمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية، وما إلى ذلك (المادة 5 من القانون رقم 115FZ).

وفي هذا الصدد، يلتزم عملاء البنك بتقديم معلومات حول المستفيدين، بناءً على طلب البنك (الفقرة 14 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). لكن المشكلة هي أنه لا القانون رقم 115-FZ ولا أي قانون آخر يحتوي على قائمة من التدابير التي يمكن اعتبارها معقولة ويمكن الوصول إليها. ولذلك، هناك بعض الصعوبات في فهم الإجراءات التي يتعين على البنوك اتخاذها لتحديد المستفيد من العميل لتجنب العقوبات، وما هي المعلومات التي يجب تقديمها إلى Rosfinmonitoring إذا طلبت هذه المعلومات. الآن ينص القانون رقم 115-FZ، بصيغته المعدلة، على أن حجم وطبيعة وإجراءات البنوك لتقديم المعلومات عن المالكين المستفيدين يتم تحديدها من قبل بنك روسيا. لكن في الوقت الحالي لم يتم إنشاء مثل هذا الأمر بعد. ومع ذلك، فإن اللائحة المتعلقة بتحديد العملاء والمستفيدين من قبل مؤسسات الائتمان بغرض مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب، التي وافق عليها بنك روسيا في 19 أغسطس 2004 رقم 262-P ، ساري المفعول الآن. وبطبيعة الحال، فإنه يشير إلى تقديم المعلومات فقط عن العميل والمستفيد. ولكن في غياب أي توضيح آخر، يمكن اعتبار هذا الحكم بمثابة مبدأ توجيهي من أجل فهم المستندات التي قد يطلبها البنك بشكل تقريبي على الأقل.

"يجب أن يشمل المفهوم الجديد أصحاب الأعمال النهائيين فقط"

ما هو الغرض من إدخال مفهوم "المالك المستفيد" في القانون رقم 115FZ؟
— التغييرات في مجال السيطرة من جانب المؤسسة الائتمانية للمتلقين النهائيين للأموال هي نتيجة لسياسة حكومية مستهدفة طويلة الأجل للكشف عن المعلومات حول المساهمين الرئيسيين والمالكين المستفيدين للشركات الروسية الكبيرة والمتوسطة الحجم. وهكذا، بدأ تاريخ هذه القضية بالمفهوم العام لإصلاح وتوضيح مفهوم "الكيان التابع"، والذي تم تحديده في استراتيجية تطوير السوق المالية للأعوام 2006-2008، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يونيو 2006 رقم 793-ر.

هل لدى البنوك نفسها الآن فكرة واضحة عمن يجب أن يُفهم على أنه المالك المستفيد للشركة؟
— حتى الآن، لم يتم تشكيل الممارسة المصرفية فيما يتعلق بتفسير لا لبس فيه لمفهوم "المالك المستفيد". ولكن من الواضح تمامًا أن المصطلح القانوني الجديد في تفسيره أضيق بكثير من المفهوم الأصلي لـ "المستفيد". بالنظر إلى الجانب العملي لتعريف المالك المستفيد، المنصوص عليه في الفقرة 13 من المادة 3 من القانون رقم 115-FZ، في إطار المعايير العامة لحوكمة الشركات في روسيا، يمكننا القول أن المفهوم الجديد يجب أن يشمل فقط أصحاب الأعمال النهائيون الذين لديهم حصة في رأس المال المصرح به للشركات القابضة الأم تزيد عن 25 بالمائة، وكذلك أصحاب المنظمات الإدارية للعملاء - الكيانات القانونية (الفقرة 3، البند 1، المادة 69 من القانون الاتحادي الصادر في ديسمبر 26، 1995 رقم 208-FZ "بشأن الشركات المساهمة"، المادة 42 من القانون الاتحادي الصادر في 8 فبراير 1998 رقم 14 - القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة").

هل يصبح أعضاء مجلس الإدارة مالكين مستفيدين تلقائيًا لمجرد أن لديهم بعض القدرة على التحكم في تصرفات الشركة على وجه التحديد بسبب وظيفتهم المباشرة؟
— تلقائيًا لا، لا يضربون. لا يمكن الاعتراف بأعضاء مجلس الإدارة كمالكين مستفيدين إلا في حالات معينة. حتى الآن، اتبعت الممارسات المصرفية الاستثمارية، عند إجراء العناية الواجبة للعميل، هذا المسار بالضبط وطلبت، إلى جانب قوائم الأشخاص التابعين، وقوائم المشاركين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة)، وقوائم الأشخاص المسجلين في سجل المساهمين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة). الشركات المساهمة) للعملاء، وكذلك بروتوكولات الاجتماعات العامة السنوية، بالإضافة إلى الاجتماعات غير العادية التي تم فيها انتخاب التشكيل الحالي لمجلس الإدارة (حيث كان من الضروري في السابق تحديد المستفيد، أي الشخص الذي لصالحه أعمال عميل مؤسسة الائتمان). وقد تم ذلك لإثبات انتماء أحد أعضاء مجلس الإدارة والمالكين النهائيين للشركات، حيث يمكن تفسير مفهوم "المستفيد" على نطاق أوسع بكثير من "المالك المستفيد". ولكن عليك أن تضع في اعتبارك أن أعضاء مجلس الإدارة منتخبون ومسؤولون أمام الاجتماع العام للمشاركين (المساهمين) ولا يتصرفون نيابة عن الشركة، بل يشاركون فقط في الإدارة الداخلية للشركة، مع المراقبة أنشطة الهيئة التنفيذية (المدير العام و (أو) أعضاء مجلس الإدارة). بمعنى آخر، عند تحديد المالكين المستفيدين، من الضروري أن نفهم بوضوح أن درجة سيطرة أعضاء مجلس الإدارة على أنشطة الشركة التي تكون عميلاً لمؤسسة ائتمانية تتوسط دائمًا إرادة المساهمين (المشاركين) من الشركة.

المالك المستفيد.لتنفيذ متطلبات القانون رقم 115-FZ، فإنه يحدد الآن مفهوم المالك المستفيد.

نحن نقتبس الوثيقة

المالك المستفيد هو الفرد الذي يمتلك في نهاية المطاف بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) (لديه مشاركة سائدة تزيد عن 25 بالمائة في رأس المال) عميل - كيان قانوني أو لديه القدرة على التحكم في تصرفات العميل (الفقرة 13 من المادة 3 من القانون رقم 115 - قانون اتحادي).

ويترتب على هذا التعريف أن المستفيد لا يعتبر فقط مشاركين معينين (المساهمين)، ولكن أيضًا أشخاص غير مرتبطين رسميًا بالشركة والذين يتحكمون بطريقة أو بأخرى في تصرفات العميل. في هذه الحالة، لا يمكن الاعتراف بأي مشارك (مساهم)، ولكن فقط ذلك المشارك (المساهم) الذي يمتلك حصة (أسهم) تتجاوز 25 بالمائة من رأس المال المصرح به باعتباره المالك المستفيد. على سبيل المثال، إذا كان أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة يملك 60 في المائة، والاثنان المتبقيان يملكان 20 في المائة لكل منهما، فمن الواضح تماما أنه في هذه الحالة سيكون المستفيد هو المشارك بحصة قدرها 60 في المائة.

علاوة على ذلك، هناك بالفعل بنوك تعترف تلقائيًا بالمدير العام كمستفيد، إذا لم تتم الإشارة إلى أي شيء في الاستبيان في عمود "معلومات حول المالكين المستفيدين". على الرغم من أن هناك من يعتبر كل حالة على حدة.

كما يمكن الاعتراف بالهيئة التنفيذية الوحيدة لكيان قانوني على أنها المالك المستفيد. يُمنح هذا الحق للبنك في حالة عدم إمكانية تحديد المالك المستفيد، نتيجة لجميع التدابير المتخذة (الفقرة 5، الفقرة الفرعية 2، الفقرة 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). على سبيل المثال، إذا لم تستجب الشركة لطلب البنك بتوفير المستفيدين منها. أو إذا كانت الشركة قد قدمت كافة المعلومات ولكن من المستحيل التعرف على المستفيد. نحن نتحدث عن موقف، على سبيل المثال، عندما يكون لدى شركة ذات مسؤولية محدودة خمسة مشاركين، يمتلك كل منهم حصة قدرها 20 بالمائة. وفي هذه الحالة، لا يمكن اعتبار أي منهم مستفيدًا (حيث أنه لكي يتم الاعتراف به كمستفيد، يجب أن تتجاوز الحصة 25 بالمائة). لذلك يمكن للبنك أن يستنتج أنه بما أنه لم يكن من الممكن تحديد هوية المستفيد بعد اتخاذ كافة الإجراءات الممكنة، فهو الجهة التنفيذية الوحيدة.

إذا لم تملأ الشركة العمود المتعلق بالمستفيدين في الاستبيان، فيمكن للبنك أن يتوقف عند هذا الحد (بعد كل شيء، فقد اتخذ جميع التدابير المتاحة لتحديد المستفيد) والاعتراف بالهيئة التنفيذية الوحيدة باعتبارها المستفيد. ولكن هناك خيار آخر ممكن أيضا - سيلاحظ البنك أن سلسلة المشاركة تشمل شركات أجنبية، أو سيشهد علامات مشبوهة أخرى. ومن ثم سوف يستخدم أي وسيلة لإجبار العميل على الكشف عن المستفيدين أو تغيير البنك.

تنشأ قضايا أخرى مثيرة للجدل. على سبيل المثال، ليس من الواضح من يعتبر المالك المستفيد إذا كان لدى أحد الأفراد مشاركة مهيمنة في رأس مال كيان قانوني، وكان لدى فرد آخر القدرة على التحكم في تصرفاته. يبدو أكثر منطقية أن القدرة على السيطرة على تصرفات الكيان الاعتباري هي أكثر أهمية لأغراض مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب، لذلك يمكن اعتبار المستفيد هو الفرد الذي يتحكم في التصرفات الشركة. كما أنه ليس من الواضح تمامًا ما إذا كان من الممكن أن يكون للشركة أكثر من مالك مستفيد واحد. في القانون رقم 115-FZ، تم صياغة تعريف المالك المستفيد بطريقة يمكن من خلالها استخلاص الاستنتاج التالي: يجب أن يكون هناك واحد فقط. ولكن بعد ذلك تنشأ صعوبات في تحديد المستفيد في حالة وجود فردين في الشركة ولكل منهما حصة مشاركة (بشكل غير مباشر) في رأس المال بنسبة 50 بالمائة.

المخاطر عند الكشف عن المستفيدين.لا تتحمل بعض الشركات أي مخاطر في تقديم معلومات حول المالكين المستفيدين. على وجه الخصوص، إذا كانوا مشاركين (المساهمين). في هذه الحالة، ليس هناك ما تخفيه، لأن هذه المعلومات معروفة بالفعل للبنك. إنها مسألة أخرى إذا كانت الشركة تستخدم خطط التخطيط الضريبي المختلفة بمشاركة الشركات الموجودة في المناطق الخارجية. هناك خطر من أن التشريعات الضريبية قد تحد في مرحلة ما من استخدام معاهدات الازدواج الضريبي الثنائية. ويمكن الآن رؤية هذا الاتجاه في العديد من البلدان، بما في ذلك روسيا. وفي هذه الحالة، سيتم منح السلطات الضريبية إمكانية الوصول، على سبيل المثال، إلى المعلومات التي تجمعها البنوك فيما يتعلق بالمالكين المستفيدين من العملاء. ومن ثم فإن الشركات التي تستخدم ما يسمى التخطيط الضريبي (وربما ليس فقط هذه الشركات) قد تخسر بين عشية وضحاها كل فوائد المخطط الذي نفذته، والذي ينطوي على الاستعانة بعدد كبير من الشركات الأجنبية.

صحيح، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن البنك ملزم بالحفاظ على السرية المصرفية وليس له الحق في نقل معلومات عن العميل، وبالتالي عن المستفيدين، إلى أطراف ثالثة (البند 1 من المادة 857 من القانون المدني) الاتحاد الروسي). ولا يجوز الكشف عن المعلومات التي تحتوي على السرية المصرفية إلا في الحالات التي ينص عليها القانون.

كما أن الكشف عن معلومات الملكية المفيدة قد يؤدي إلى جعل الشركات أسوأ حالًا في بعض القضايا القانونية. على وجه الخصوص، في سياق إفلاس الشركات الخاضعة للرقابة. الحقيقة هي أن مصطلح "الشخص الذي يتحكم في المدين"، المستخدم في القانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 رقم 127-FZ "بشأن الإعسار (الإفلاس)" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 127-FZ)، يُستخدم بشكل عام على غرار مفهوم "المالك المستفيد" المستخدم في القانون رقم 115-FZ. والفرق الوحيد هو أن القانون رقم 127-FZ يحدد عتبة ملكية أعلى (50 بالمائة) كعامل محدد لوجود السيطرة. إذا تم تزويد المحكمة التي تنظر في قضية الإفلاس باستبيان مصرفي يشير فيه العميل (المدين في هذه الحالة) إلى المالكين المستفيدين، بالإضافة إلى المستندات الداعمة ذات الصلة، فيمكن أن يكون ذلك بمثابة دليل مهم على وجود سيطرة على هؤلاء الأشخاص على المدين. ومن ثم سيكون هناك خطر إعلان إفلاس المدين نتيجة لأفعال أو تقاعس الأشخاص الذين يسيطرون على المدين (المستفيدون منه بشكل أساسي)، مما يهددهم بالتعرض للمسؤولية الفرعية عن التزاماته في حالة عدم كفاية ممتلكات المدين (البند 4 من المادة 10 من القانون رقم 127-FZ).

إجراءات تحديد هوية المالك المستفيد

ينص القانون رقم 115-FZ على أن البنوك مطالبة باتخاذ تدابير، بما في ذلك إنشاء معلومات حول المستفيدين، المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ (بشأن طلب معلومات حول العميل وشركائه) المستفيدين). وبالتالي، يحق للبنك طلب المعلومات التالية عن المستفيد (الفرد): الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة (ما لم ينص القانون أو العرف الوطني على خلاف ذلك)، الجنسية، تاريخ الميلاد، تفاصيل وثيقة الهوية، بيانات بطاقة الهجرة، بيانات المستندات، تأكيد حق المواطن الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية في الإقامة (الإقامة) في الاتحاد الروسي، عنوان مكان الإقامة (التسجيل) أو مكان الإقامة، رقم التعريف الضريبي (إن وجد).

ليست هذه هي المرة الأولى التي تواجه فيها بعض الشركات متطلبات تقديم معلومات حول سلسلة الملكية. مزيد من التفاصيل في مقال "مميزات العقود مع الشركات المملوكة للدولة. كيفية الرد على شرط الكشف عن المستفيدين” (رقم 12، 2012).

تحديد المستفيدين من العملاء.تحدد البنوك المالكين المستفيدين مرتين: قبل فتح حساب مصرفي، وأيضًا أثناء التحديث التالي لمعلومات العميل. أثناء التحديد الأولي، أي عندما تتصل إحدى الشركات بالبنك لإبرام اتفاقية حساب مصرفي، يقدم البنك استبيانًا تحتاج فيه إلى ملء عمود حول المستفيدين من الشركة. وبناءً على هذه المعلومات، سيتخذ البنك قرارًا بشأن فتح الحساب.

إذا كنا نتحدث عن عميل حالي للبنك، فإن البنك ملزم بإنشاء المالك المستفيد لمثل هذا العميل عند التحديث التالي للمعلومات عنه. يتم إجراء تحديث المعلومات هذا مرة واحدة على الأقل سنويًا (الفقرة الفرعية 3، الفقرة 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). وبالتالي، في موعد لا يتجاوز عام واحد من تاريخ دخول القانون رقم 134-FZ حيز التنفيذ (أي في موعد لا يتجاوز 30/06/14)، يجب على البنوك استكمال تحديد المالكين المستفيدين لعملائها الحاليين. إذا كان لدى البنك شكوك حول موثوقية ودقة المعلومات التي تم الحصول عليها مسبقًا، فإنه ملزم بإرسال طلب يطالب بتقديم هذه المعلومات خلال سبعة أيام عمل بعد يوم ظهور هذه الشكوك (البند 3، البند 1، المادة 7 من القانون) رقم 115- القانون الاتحادي). على سبيل المثال، إذا وجد أن أياً من المعاملات التي تنطوي على أموال مشبوهة.

الحالات التي لا يحدد فيها البنك المستفيدين.يسرد القانون رقم 115-FZ عدة حالات لا يجوز فيها للبنوك تحديد المستفيدين من عملائها. أولاً، إذا قام العميل - فرد بالاتصال بالبنك لإجراء دفعة أو تحويل (بما في ذلك الأموال الإلكترونية) بمبلغ لا يتجاوز 15 ألف روبل، وكذلك إذا قام بشراء أو بيع النقد الأجنبي بنفس المبلغ . على الرغم من أن هذه القاعدة لن تنطبق إذا كان لدى موظف البنك شك في أن هذه العملية يتم تنفيذها لغرض تقنين (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب (البنود الفرعية 1.1-1.4، البند 1، المادة 7 من القانون رقم 115-) منطقة حرة).

من صياغة الفقرة 13 من المادة 3 من القانون رقم 115-FZ، يترتب على ذلك أن البنوك مطالبة بتحديد المستفيدين ليس فقط الشركات، ولكن أيضًا الأفراد - عملاء البنوك. بعد كل شيء، يتحدث عن شخص يتحكم في أي عميل (بغض النظر عما إذا كان شركة أو فردا). على الأرجح، تم ذلك عمدا: لمنع غسل الأموال من خلال رواد الأعمال الأفراد المزيفين.

بالإضافة إلى ذلك، لا يتم تحديد المالكين المستفيدين في حالة قبول العملاء الذين هم سلطات الدولة أو الحكومات المحلية أو المؤسسات الخاضعة لولايتها القضائية أو صناديق الدولة من خارج الميزانية أو الشركات أو المنظمات الحكومية التي يكون فيها الاتحاد الروسي أو الكيانات المكونة لـ يمتلك الاتحاد الروسي أو البلديات أكثر من 50 بالمائة من الأسهم (الأسهم) في العاصمة. كما أن المنظمات الدولية والدول الأجنبية ووحداتها الإدارية الإقليمية التي تتمتع بأهلية قانونية مستقلة لا يتم تضمينها في التحديد. وكذلك مصدري الأوراق المالية المقبولين في التداول المنظم، الذين يكشفون عن المعلومات وفقًا لتشريعات الأوراق المالية (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). صحيح أن نفس الفقرة الفرعية تنص على استثناء - عندما ترسل Rosfinmonitoring طلبًا لتقديم معلومات حول المستفيدين.

مخاطر عدم تقديم معلومات عن المستفيدين الحقيقيين

ينص القانون رقم 115-FZ فقط على التزام العميل بتزويد البنك بمعلومات عن المالك المستفيد. لم يتم توفير المسؤولية الإدارية أو الجنائية للعميل الذي فشل في الوفاء بهذا الالتزام (لا توجد فواتير مقابلة حتى الآن). وعلى الرغم من ذلك، تواجه الشركات مخاطر أخرى تتمثل في الفشل في الكشف عن أصحابها المستفيدين.

رفض إبرام اتفاقية حساب مصرفي.إذا كانت الشركة قد تقدمت للتو بطلب إلى البنك لبدء الخدمات المصرفية، ولكنها لم تحدد المستفيدين منها في نموذج الطلب، فقد تواجه رفض البنك قبولها للخدمة. وبالتالي، وفقًا للفقرة 5.2 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ، يتمتع البنك بهذا الحق إذا كانت هناك شكوك في أن الغرض من إبرام مثل هذه الاتفاقية هو إجراء معاملات لغرض تقنين (غسل) العائدات من الجريمة أو تمويل الإرهاب، وفي نفس الوقت إذا كان هذا الاحتمال منصوص عليه في قواعد الرقابة الداخلية للبنك. بطبيعة الحال، نحن نتحدث عن حالة عندما يكون لدى البنك شكوك حقيقية فيما يتعلق بأنشطة العميل المحتمل. إن حقيقة اهتمام البنك، لأسباب اقتصادية موضوعية، بفتح حساب للعميل، تتيح لنا أن نستنتج أن البنوك من المرجح أن تلجأ إلى مثل هذا الرفض فقط إذا كانت تعتقد حقًا أن خدمة مثل هذا العميل تخلق خطر فرض عقوبات يتم تطبيقها على البنك من قبل السلطات التنظيمية.

رفض إجراء الدفع.وفقًا للفقرة 11 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ، يحق للبنك رفض تنفيذ أمر العميل لإتمام معاملة نقدية في حالتين. أولاً، إذا لم يتم تقديم المستندات اللازمة لتسجيل المعلومات وفقاً لأحكام القانون رقم 115-FZ. ثانياً، إذا اشتبه أحد موظفي البنك، نتيجة تطبيق قواعد الرقابة الداخلية، في أن العملية تتم بغرض تقنين (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب. صحيح أن البنك لن يكون قادرًا على رفض إيداع الأموال المستلمة في حساب فرد أو كيان قانوني. وبالتالي، إذا لم تقدم الشركة معلومات عن المستفيدين، فهناك احتمال أن يتمكن البنك من استخدام أي من هذه الأسباب ورفض تنفيذ المعاملات النقدية للعميل. علاوة على ذلك، إذا رفض البنك مرتين خلال السنة التقويمية إجراء معاملات مع العميل بسبب فشل العميل في تقديم المستندات التي يطلبها البنك، فيحق للبنك إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي معه (البند 5.2 من المادة) 7 من القانون رقم 115-FZ). لكن يبدو أن هذه ستكون إجراءات متطرفة، نظرا لأنه ليس من المربح للبنك أن يخسر العملاء.

"المعلومات عن المشاركين (المساهمين) ليست كافية لتحديد المستفيد النهائي"

إن تعريف المالك المستفيد، المنصوص عليه في القانون رقم 115-FZ، معروف منذ فترة طويلة في كل من الممارسات المالية الدولية والمنظمات المالية الروسية، وخاصة البنوك. ويطلب بعضها (في المقام الأول الشركات التابعة لمنظمات أجنبية) بالفعل معلومات حول المالكين المستفيدين كجزء من إجراء KYC ("اعرف عميلك"). ويطلب بنك روسيا أيضًا معلومات حول المالكين المستفيدين من البنوك الروسية منذ عدة سنوات. لذلك، لدى البنوك الروسية بالتأكيد فهم معين لهذه المسألة. ومن الصعب تسميتها واضحة بسبب غموض عبارة “الحيازة غير المباشرة”، وبالتالي الغموض الحتمي في تفسيرها. ولكن من الواضح تماما أن المعلومات المتعلقة بالمشاركين (المساهمين) في الشركة، خاصة إذا كانوا كيانات قانونية، ليست كافية لتحديد المستفيد النهائي. لا يعتبر أعضاء مجلس الإدارة أيضًا مالكين مستفيدين تلقائيًا، نظرًا لأن قدرتهم على التحكم في تصرفات العميل محدودة بموجب القانون وأحكام الوثائق التأسيسية. هنا نحن بحاجة إلى النظر في كل حالة على حدة. ويبدو أن الحالات الواضحة للمشاركة غير المباشرة في شركة ما هي عبارة عن سلسلة من المساهمين، تؤكدها المعلومات المستمدة من المصادر المتاحة - على سبيل المثال، السجلات التجارية وغيرها من السجلات وغير مرهونة، على سبيل المثال، باتفاقات الثقة. ومن الناحية العملية، فإن مثل هذا الوضوح في شكله النقي نادر - على سبيل المثال، إذا انتهت السلسلة بشركة عامة ولم يكن من الممكن تحديد المستفيد النهائي. الموقف الأكثر شيوعًا هو عندما يكون الأفراد - المالكون الحقيقيون للشركة - هم المستفيدون من الثقة.

ماذا يعني ذلك؟

المستفيد هو الشخص الذي يتلقى الفوائد والأرباح والدخل من الأعمال التجارية. هذا هو ما يسمى المستلمين النهائيين للدفعة. قد يختلف المعنى حسب الموقف.

ملكية الشركة

في أغلب الأحيان، عند فتح المؤسسات، يتم تسجيل المساهمين والمديرين وما إلى ذلك، لكن أسماء المالكين الحقيقيين تظل غير معلن عنها. وفي هذه الحالة يكون المستفيد هو الشخص الذي هو المالك فعلياً ويحصل على المنفعة والربح من أنشطة المنشأة. يمكن أن يلعب هذا الدور فرد، من خلال المشاركة في شركات أخرى أو يتحكم بشكل مباشر في أسهم المؤسسة. وفي هذه الحالة، يمكن التنازل عن الملكية القانونية لأشخاص أو شركات أخرى. المعلومات المتعلقة بالمستفيدين سرية ويتم تقديمها حصريًا للبنك أو الوكيل المسجل.

ومن خلال الاستعانة بأعضاء مجلس الإدارة والمساهمين المرشحين في الشركات الخارجية، غالبًا ما يتم إخفاء هوية المستفيد النهائي. غالبًا ما يتم إبرام هذا المخطط باستخدام اتفاقية المرشح أو إعلان الثقة. في بعض الأحيان، يتم استخدام صك الثقة.

وبالتالي، فإن سلسلة الملكية، بما في ذلك المستفيدين، نادراً ما تصبح معروفة للعامة.

امتلاك حساب بنكي

وفي هذه الحالة يكون المستفيد هو المالك الذي له السيطرة على الأصول أو الأموال الموجودة في هذا الحساب. يمكن لهذا الشخص إدارة الشؤون المالية بشكل غير مباشر أو مباشر. علاوة على ذلك، فإن المفهوم ينطبق حصرا على الأشخاص الذين لديهم السيطرة الكاملة على هذه الأموال، حتى لو لم يقم المستفيد مباشرة بإجراء أي معاملات، ولكنها تتم بتوجيه منه. عند فتح حساب، تطلب المؤسسات الائتمانية دائمًا معلومات حول المستفيدين النهائيين.

إدارة الثقة

في هذه الحالة، المستفيد هو الشخص الذي يتلقى الدخل من الممتلكات المنقولة إلى إدارة الائتمان أو المقدمة للاستخدام لأطراف ثالثة.

تأمين

في هذه الحالة، يتم استخدام المصطلح فيما يتعلق بالشخص الذي سيحصل على مبلغ التأمين. إذا كان لدى شخص ما تأمين على الوفاة، فيمكن أن يكون المستفيد الأساسي (أو المحتمل) أي شخص آخر.

ميراث

والمستفيد هو الوارث حسب الوصية.

تأجير الممتلكات للإيجار

ينطبق هذا المصطلح على الفرد الذي يتلقى أو المعاشات.

خطاب اعتماد

إذا تم إصدار الأموال بموجب خطاب اعتماد، فإن المستفيد هو الشخص الذي يفتحه البنك المصدر باسمه.

فرص وحقوق المستفيدين

إذا كان المستفيد يملك أسهماً في مشروع تجاري، فيحق له نقل حقوق ملكيته إلى شخص آخر. يشارك المالك النهائي في حل المشكلات المتعلقة برأس المال المصرح به. كما أن المستفيد له حضور غير مباشر في اجتماعات المساهمين. يمكن للمالك المشاركة في اختيار مجلس إدارة الشركة.

يتحدث خبير من خدمة الاستشارات القانونية GARANT عن منهجية تحديد المشاركة غير المباشرة للفرد في رأس مال المنظمة من أجل تحديد إمكانية الاعتراف به كمالك مستفيد. ليوبوف كاراسيفيتش.

في بعض الأحيان ليس من السهل تحديد ما إذا كان الفرد مستفيدًا من شركة مساهمة معينة، ولكن في بعض الحالات يكون من الضروري معرفة ذلك - بما في ذلك الامتثال لمتطلبات التشريعات المتعلقة بمكافحة غسل الأموال. يحدد قانون خاص، بالطبع، من هو المستفيد من الشركة (المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 7 أغسطس 2001 رقم 115-FZ ""؛ والمشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 115-FZ)، ومع ذلك، هذا لا يساعد دائمًا في حل مشكلة وجود أو عدم وجود حالة المستفيد.

على سبيل المثال، أحد مؤسسي شركة (دعنا نسميها ZAO-1)، يمتلك 60% من أسهمها، هو شركة أخرى (ZAO-2)، والحصة المسيطرة في ZAO-2 مملوكة لفرد. دعونا نحاول تحديد ما إذا كان هذا الفرد مستفيدًا من ZAO-1

ويوضح هذا القانون مفهوم المالك المستفيد كما هو مستخدم في القانون. المستفيد هو الفرد الذي يمتلك في نهاية المطاف بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) (لديه مشاركة سائدة تزيد عن 25٪ في رأس المال) كيانًا قانونيًا للعميل أو لديه القدرة على التحكم في تصرفات العميل.

في الحالة قيد النظر، يمتلك الفرد 51% من أسهم ZAO-2. وفي المقابل، ZAO-2 هو مالك 60% من الأسهم في ZAO-1. وبما أن الفرد لا يمتلك أسهم ZAO-1 بشكل مباشر، فإن مشاركته في رأس مال هذه الشركة يجب أن تعتبر غير مباشرة. مع الأخذ في الاعتبار التفسيرات المذكورة أعلاه، سنقوم بحساب حصة المشاركة غير المباشرة للفرد في CJSC-1. وستكون: 0.51 × 0.6 = 0.306 أو 30.6%. وبالتالي، يتمتع الفرد بمشاركة سائدة في رأس المال (أكثر من 25%) ويستوفي معايير المالك المستفيد لشركة CJSC-1.

يرجى ملاحظة أنه، وفقًا للقانون، تقرر مؤسسة الائتمان الاعتراف بالفرد كمالك مستفيد إذا كان هذا الشخص لديه القدرة على التحكم في تصرفات العميل، مع مراعاة العوامل التالية:

أ)

أن يكون للفرد، بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) مشاركة مهيمنة (أكثر من 25%) في رأس مال العميل أو يمتلك أكثر من 25% من إجمالي أسهم التصويت للعميل؛

ب)

يحق للفرد (الفرصة)، بما في ذلك على أساس اتفاق مع العميل، لممارسة تأثير مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) على القرارات التي يتخذها العميل، لاستخدام صلاحياته من أجل التأثير على مقدار من خلال دخل العميل، يتمتع الفرد بفرصة التأثير على القرارات التي يتخذها العميل بشأن المعاملات (بما في ذلك تلك التي تنطوي على مخاطر ائتمانية (إصدار القروض والضمانات وما إلى ذلك)، وكذلك المعاملات المالية.

يحق للمؤسسة الائتمانية أيضًا تحديد العوامل الأخرى التي على أساسها سيتم الاعتراف بالفرد من قبل المؤسسة الائتمانية باعتباره المالك المستفيد.

في ديسمبر 2016، تم استكمال القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 7 أغسطس 2001 "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 115-FZ) بالمادة 6.1. “مسؤوليات الكيان القانوني في الكشف عن المعلومات المتعلقة بأصحابه المستفيدين”. على الرغم من مرور عام على دخول الابتكارات حيز التنفيذ، إلا أن العديد من الشركات لم تنظم بعد العمل للوفاء بهذه الالتزامات. وفي الوقت نفسه، فإن تجاهل متطلبات قانون مكافحة غسل الأموال يمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة. الغرامات المفروضة على الانتهاكات صارمة. بسبب نقص المعلومات حول المستفيدين، قد تواجه المنظمة غرامة تصل إلى نصف مليون روبل. سنصف في هذه المقالة خوارزميات التشغيل الأساسية ونقدم النصائح التي يمكن أن تساعد في تجنب العواقب السلبية.

من هو المالك المستفيد؟

في الفقرة. القرن ال 13 يوفر 3 من القانون رقم 115-FZ تعريفًا واضحًا للمستفيد. عندما يتعلق الأمر بمكافحة غسيل الأموال، يتم تعريف المالك المستفيد على أنه الفرد الذي يمتلك (لديه مشاركة سائدة في) أكثر من 25% من رأس مال المنظمة، بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة)، أو لديه القدرة على السيطرة على تصرفات العميل بطرق أخرى.

لمعلوماتك

طي العرض

الأفراد، من وجهة نظر القانون رقم 115-FZ، "يمتلكون" أنفسهم، ما لم يثبت خلاف ذلك. وبالطبع فإن عبارة: "المالك المنتفع... يعتبر هذا الشخص هو هذا الشخص" تثير الابتسامة، لكن هكذا بالضبط تمت صياغة القانون بطريقة أصلية.

كما ترون، ترك المشرع مجالا واسعا جدا من النشاط لموظفي إنفاذ القانون. يمكن التعرف على "الفيزياء" كمستفيد من خلال معيار واحد واضح (ملكية أكثر من 25٪ من رأس المال المصرح به) ومن خلال "القدرة على التحكم في تصرفات العميل" المجردة.

ضوابط رأس المال

الملكية المفيدة قد تكون مباشرة أو غير مباشرة.

مع الملكية المباشرة، كل شيء واضح نسبيا: إذا كان "الفيزيائي" يمتلك 25٪ من الأسهم (أسهم في رأس المال المصرح به)، فسيتم الاعتراف به كمستفيد.

مثال 1

طي العرض

الأسهم في Romashka LLC مملوكة لشخصين بنسبة 50٪ لكل منهما. سيتم التعرف على كلاهما كمالكين مستفيدين.

مع السيطرة غير المباشرة، الأمور أكثر تعقيدا إلى حد ما. قد يكون هناك العديد من الخيارات هنا.

مثال 2

طي العرض

من بين المشاركين في شركة Romashka LLC هناك فرد واحد (حصة 50٪) وكيانين قانونيين، يمتلك كل منهما 25٪. ومع ذلك، فإن 100% من الأسهم في كلا الكيانين القانونيين مملوكة لفرد واحد. وبناء على ذلك، فإن كلا "الفيزيائيين" لا يزالان المالكين المستفيدين.

مثال 3

طي العرض

من الممكن أيضًا وجود اختلافات أكثر تعقيدًا للملكية غير المباشرة، على سبيل المثال، من قبل الوالدين أو الأوصياء من خلال جناح قاصر أو عاجز.

مثال 4

طي العرض

ويجوز الاعتراف بمجموعة من الأقارب كمستفيدين، على الرغم من أن حصة كل منهم قد تكون أقل من قيمة السيطرة. المنطق في هذه الحالة بسيط للغاية - فالأقارب يؤثرون على بعضهم البعض، مما يعني أنهم يستطيعون ممارسة حقوقهم بشكل مشترك.

يتحكم الأخوان سيدوروف بشكل مشترك في 40٪ من الأسهم في رأس المال المصرح به لشركة Romashka LLC. ويمكن أيضًا الاعتراف بهم بشكل مشترك كمستفيدين.

وبشكل عام، فإن إجراءات تحديد المالكين المستفيدين من خلال الملكية المباشرة أو غير المباشرة لـ "حصة في شركة" هي إجراءات بديهية. عادةً ما يتم طرح المزيد من الأسئلة حول "القدرة على التحكم في تصرفات العميل".

طرق التحكم الأخرى

لا ينص القانون رقم 115-FZ على معايير يمكن من خلالها إثبات إمكانية السيطرة. حاولت شركة Rosfinmonitoring تسليط الضوء على هذه القضية في الرسالة الإعلامية "القضايا النموذجية لتطبيق قواعد معينة من القانون الاتحادي الصادر في 07.08.2001 رقم 115-FZ "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب "" (بدون رقم وتاريخ) .

وفقًا لـ Rosfinmonitoring، يشمل المالكون المستفيدون، أولاً، الأشخاص الذين يشغلون مناصب إدارية، على سبيل المثال المدير العام وأعضاء مجلس الإدارة ومجلس الإدارة (المديرية). يقوم هؤلاء الأفراد بإبرام المعاملات والموافقة عليها، أي "لديهم الفرصة للتأثير على القرارات التي يتخذها العميل". تشمل هذه الفئة أيضًا الأفراد الذين يديرون شركة إدارة المنظمة.

مثال 5

طي العرض

وبالمناسبة، هذا هو بالضبط المسار الذي سلكه المشرع. إذا لم تتمكن المنظمة لسبب ما من تحديد المستفيد، فقد يتم الاعتراف بها كمدير عام لها (الفقرة الفرعية 2، الفقرة 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ).

ثانيًا، يمكن التعرف على المستفيد باعتباره شخصًا يمكنه استخدام صلاحياته للضغط على المالكين الرسميين للشركة. على سبيل المثال، قد يكون المستفيد هو رئيس منظمة توظف أشخاصًا هم أصحاب الشركة على الورق. يعتقد العديد من رواد الأعمال أن تسجيل الشركة كسائق أو حارس أمن سيساعدهم على البقاء في الظل. في الواقع، هذا النهج أبعد ما يكون عن العلاج الشافي.

ثالثًا، قد يكون المالك المستفيد شخصًا قادرًا على التأثير على عملية صنع القرار بسبب العلاقات العائلية أو الودية مع المديرين الرسميين أو أصحاب الأسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة.

بشكل عام، من الناحية العملية، فإن مفهوم "المستفيد" قريب جدًا من المفهوم الضريبي لـ "المتلقي الفعلي للدخل" (الفقرة 2 من المادة 7 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في نهاية المطاف، يتم ذلك من خلال السؤال الكلاسيكي "من يحصل على النتيجة النهائية؟" ويتم تحديد المستفيد.

ومن المسؤول عن تحديد المستفيدين؟

ينطبق شرط تحديد المالكين المستفيدين على جميع الشركات تقريبًا، بغض النظر عن مجال نشاطها وشكلها القانوني. علاوة على ذلك، فإن القانون في هذه الحالة لا يميز بين المنظمات التجارية والمنظمات غير الربحية. وهو أمر غريب في حد ذاته. ففي نهاية المطاف، بحكم التعريف، المستفيد هو مستفيد. أي الشخص الذي تدر له الأعمال دخلاً. لذلك، فيما يتعلق بالمنظمات غير الربحية، يبدو هذا النهج غريبا. ومن ثم، فإن مؤسسي المنظمات الخيرية، نظرا لأغراض إنشائها، لا ينبغي نظريا أن يستفيدوا من أنشطتها. ومع ذلك، فإن القانون لا يميز في هذه الحالة. يجب على جميع الكيانات القانونية جمع المعلومات، مع بعض الاستثناءات البسيطة.

ليست هناك حاجة لتحديد المالكين المستفيدين (الفقرات 2-5، الفقرة الفرعية 2، الفقرة 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ):

• المؤسسات الخاضعة لسلطة الدولة والسلطات البلدية؛
• الشركات أو المنظمات الحكومية التي يمتلك فيها الاتحاد الروسي أو الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو البلديات أكثر من 50٪ من الأسهم (الأسهم) في رأس المال. في هذه الحالة، المستفيد واضح بالفعل؛
• مصدري الأوراق المالية المقبولين في التداول المنظم والذين يكشفون عن معلومات حول الأوراق المالية. تم استبعاد هذه المنظمات من القائمة لأنها تكشف عن هذه البيانات بناءً على طلب لوائح أخرى (في المقام الأول القانون الاتحادي الصادر في 22 أبريل 1996 رقم 39-FZ "في سوق الأوراق المالية")؛
• المنظمات الأجنبية التي خضعت أوراقها المالية لإجراءات الإدراج في العملات الأجنبية المدرجة في القائمة المعتمدة من قبل بنك روسيا. كما هو الحال في الفقرة السابقة، تم استبعاد شرط تحديد المالكين المستفيدين لأنه يكرر المتطلبات الأكثر تفصيلاً للقوانين الأخرى.

من يجب أن أبلغ عنه؟

قد يتم طلب معلومات حول المستفيدين من خلال:

• دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS في روسيا)؛
• الخدمة الفيدرالية للمراقبة المالية (Rosfinmonitoring).

تمت الموافقة على قواعد تقديم المعلومات بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 2017 رقم 913 (يشار إليه فيما بعد بالقواعد).

يمكن تقديم الطلب إلى المنظمة ورقيًا أو إلكترونيًا. وفي الوقت نفسه، تستخدم Rosfinmonitoring موارد الخدمة الضريبية لإرسال الطلبات إلكترونيًا. ومن الناحية العملية، يتم عادةً إرسال الطلبات إلكترونيًا من خلال قنوات تبادل المعلومات مع السلطات الضريبية.

ويجب على الشركة تقديم معلومات عن المستفيدين الحقيقيين خلال خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب. يتم تقديم المعلومات اعتبارًا من التاريخ المحدد في الطلب. ويجب أن يتم الرد عبر نفس القنوات التي تم استلام الطلب من خلالها. عند تلقي طلب إلكتروني، لا يمكن أن يتم الرد فقط من خلال قنوات التفاعل مع السلطات الضريبية، ولكن أيضًا على وسيط مادي (محرك أقراص محمول أو قرص). وفي الحالة الأخيرة، سوف تحتاج إلى خطاب تقديمي موقع من المدير العام. يجب إرفاق مثل هذا الخطاب بحامل المعلومات وإرساله عن طريق البريد أو إرساله بالبريد المسجل.

لن يتم قبول الإجابة إذا:

• رسالة البريد الإلكتروني لا تتوافق مع البنية والتنسيق المحددين؛
• لا يوجد توقيع إلكتروني مؤهل معزز لشخص مرخص له (أو يوجد توقيع لشخص غير مرخص له)؛
• لا يوجد توقيع للشخص المفوض على خطاب التغطية؛
• تعرض الوسائط الضوئية أو الرقمية للتلف، مما يجعل من المستحيل قراءة محتوياتها (في حالة الاستجابة لطلب ورقي).

إذا لم يتم قبول الرسالة، فبعد تلقي الإخطار المقابل من مصلحة الضرائب، سيكون لدى الشركة ثلاثة أيام عمل بالضبط لإجراء التصحيحات وإعادة إرسال الرسالة.

ما يجب الإبلاغ عنه؟

فن جديد. يُطلق على 6.1 من القانون رقم 115-FZ اسم "التزامات الكيان القانوني بالكشف عن معلومات حول أصحابه المستفيدين". وبموجبه تلتزم الشركات بما يلي:

• الحصول على معلومات حول المستفيدين؛
• تحديث هذه المعلومات بانتظام (مرة واحدة على الأقل في السنة)؛
• تخزين المعلومات عن المستفيدين لمدة خمس سنوات على الأقل من تاريخ الاستلام؛
• الكشف عن معلومات حول المستفيدين في التقارير (عندما يقتضي القانون ذلك).

قائمة المعلومات حول المستفيدين التي يجب أن تكون لدى الشركة مذكورة في الفقرة. 2 فرعي. 1 البند 1 الفن. 7 من القانون رقم 115-FZ. كحد أدنى، يجب تحديد المعلومات التالية للمستفيد:

• الاسم الكامل، تاريخ الميلاد، الجنسية، رقم التعريف الضريبي (TIN)؛
• تفاصيل وثيقة الهوية؛
• بيانات بطاقة الهجرة؛
• تفاصيل وثيقة تؤكد حق الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية في الإقامة (الإقامة) في روسيا؛
• عنوان مكان الإقامة (التسجيل) أو مكان الإقامة.

لا ينظم التشريع إجراءات التخزين وإجراءات إرسال الطلبات إلى المستفيدين. ولذلك يمكن اعتماده من خلال المستندات الداخلية للشركة. ومن الضروري أيضًا تحديد المسؤولين عن هذا العمل.

بحث المستفيد

لذا تلتزم المنظمة باتخاذ كافة الإجراءات للتعرف على المستفيد منها، وبعد تحديد هويته، يتم تخزين المعلومات عنه وتحديث البيانات بانتظام. دعونا نلقي نظرة على كيفية القيام بذلك باستخدام مثال الشركات التجارية.

في الأساس، الطريقة الوحيدة للحصول على البيانات هي تقديم طلبات مكتوبة إلى الأشخاص الذين قد يكونون المالكين المستفيدين. وبطبيعة الحال، يجب توثيق وقائع إرسال واستلام الطلب من قبل المرسل إليه. ولذلك فمن الأفضل إرسال الطلب عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات أو عن طريق خدمة البريد السريع.

المستفيد يسيطر على رأس المال

في المرحلة الأولى من العمل، من الضروري تحديد الأشخاص الذين يمكن أن يكونوا مستفيدين. تقترح Rosfinmonitoring استخدام أي مصادر قانونية للمعلومات لهذا الغرض (البند 2.1 من خطاب المعلومات الخاص بـ Rosfinmonitoring بتاريخ 18 مارس 2009 رقم 2 "بشأن إجراءات تطبيق القانون الاتحادي بتاريخ 7 أغسطس 2001 رقم 115-FZ"). بالنسبة للشركات التجارية، المصادر الرئيسية هي سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (للشركات ذات المسؤولية المحدودة) وسجل المساهمين (للشركات المساهمة).

يجب على الشركة تحديد:

• الأفراد الذين يمتلكون بشكل مباشر أكثر من 25% من الأسهم (الأسهم)؛
• جميع (!) الكيانات القانونية المشاركين فيها (المساهمين).

يتم إدراج الفئة الأولى من الأشخاص تلقائيًا (بحكم القانون) في قائمة المستفيدين. ويجب إرسال طلب إليهم لتأكيد هذه الحالة، إذ من الممكن أن يمتلكوا أسهمًا (أسهم) لمصلحة شخص آخر. ونوصي أيضًا بإرسال الاستفسارات للأفراد الذين يملكون أقل من 25% من الأسهم (الأسهم)، لأنهم قد يكونون مرتبطين، مما يعني أنه يمكن تلخيص أسهمهم (أسهمهم).

يجب إرسال طلب إلى الفئة الثانية من الأشخاص لتوضيح من يملك رأس مالهم المصرح به (مثال 6). يعد ذلك ضروريًا لإثبات ملكية غير مباشرة لكتلة 25٪ من الأسهم (الأسهم). علاوة على ذلك، في رأينا، يجب إرسال الطلبات بغض النظر عن حصة ملكية هذه الكيانات القانونية. بعد كل شيء، من الممكن أن "تضاف" حزمة الملكية من عدة أجزاء.

مثال 6

طي العرض

المرحلة الثانية هي معالجة الردود المستلمة. وبناءً على نتائجها، يجب على الشركة أن تفهم ما إذا كانت هناك حاجة لإرسال المزيد من الطلبات. ربما ستتلقى المنظمة معلومات تفيد بأن شركات أخرى تمتلك أسهمًا في رأس المال المصرح به لمشاركها - وهو كيان قانوني. ووفقا للقانون، لتحديد المستفيد، عليك الوصول إلى نهاية السلسلة - إلى الفرد.

وبطبيعة الحال، يفترض المشرع أن المنظمات الأعلى في السلسلة تبلغ المنظمات الأدنى عن جميع الروابط التي تعلوها. لكن هذا الافتراض ليس صحيحا دائما. لذلك، إذا تلقيت رسالة ردًا دون إشارة مباشرة إلى المستفيد، فمن المفيد إرسال الطلبات إلى المؤسسات الموجودة في أسفل سلسلة الملكية. ويجب إرسال مثل هذه الطلبات حتى يتم تحديد هوية جميع "الفيزيائيين" (أو حتى تتوقف الإجابات عن الحضور).

مثال 7

طي العرض

ومن الجدير بالذكر أن الالتزام بتقديم المعلومات اللازمة لتحديد المالكين المستفيدين يقع فقط على عاتق شركات الدرجة الأولى. وهذا يعني الكيانات القانونية - المشاركين في هذه الشركة، وكذلك الأشخاص الذين يسيطرون عليها (البند 5، المادة 6.1 من القانون رقم 115-FZ). وهذا يعني أنه يمكن لعضو من الأعضاء، بضمير حي، أن يتجاهل الطلب إذا لم يكن هو الشخص المسيطر على الشركة.

يستخدم المستفيد أساليب أخرى للتحكم

إذا كان المستفيد يسيطر على الشركة ليس من خلال ملكية أسهمها (أسهمها)، فلا توجد آليات كثيرة لتأسيسها. وكما هو الحال مع ضوابط رأس المال، يجب إجراء الاستفسارات مع المالكين المستفيدين المحتملين. ولكن من الأصعب بكثير تحديد دائرة "المرشحين" للمستفيدين. أولا، لا توجد معايير موحدة لتحديد هؤلاء الأشخاص. ثانيا، حقيقة أنهم بحاجة إلى تحديد هويتهم تشير إلى رغبتهم في البقاء في الظل.

الآن دعونا نسأل أنفسنا سؤالاً - ما هو نوع المدير العام (الموظف المعين) الذي يتعارض مع إرادة الشخص الذي يتحكم فعليًا في الشركة؟ أي رغما عن من يدفع راتبه؟

وتبين أنه في هذه الحالة لا تستطيع الشركة تحديد المستفيدين منها إلا في حالة واحدة - إذا أعلن المستفيد نفسه عن نفسه وشرح آلية سيطرته. في الواقع، تحدث مثل هذه المواقف في كثير من الأحيان. عادة، يحدث "الخروج من الظل" بعد التواصل مع البنك، على سبيل المثال، عند التقدم بطلب للحصول على قرض. وبناء على ذلك، يتم اتخاذ قرار إدراج الشخص المستفيد في سجل المنظمة نفسها بنفس الطريقة تماما.

وجد. ماذا بعد؟

لا يجب تحديد المعلومات فحسب، بل يجب تخزينها أيضًا. أسهل طريقة للقيام بذلك هي تسجيل المستفيدين المحددين (المثال 8). يتم تحديد شكل هذا السجل من خلال قائمة البيانات المتعلقة بالمستفيد التي يجب أن تكون لدى الشركة (البند 1، البند 1، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ).

مثال 8

طي العرض

وفي الوقت نفسه، يجب أيضًا تجميع المستندات التي تم على أساسها تحديد ملكية المنفعة في ملف أرشيفي. يجب تخزينها لمدة خمس سنوات (الفقرة الفرعية 2، البند 3، المادة 6.1 من القانون رقم 115-FZ).

غير معثور عليه. هل سيعاقبونك؟

القانون قاسٍ على أولئك الذين ليس لديهم معلومات عن أصحابهم المستفيدين. الغرامات كبيرة جدًا حتى بالنسبة للشركات الكبيرة. إن دفع نصف مليون لمجرد عدم ملء سجل المالكين المستفيدين للشركة في الوقت المناسب هو "متعة" مشكوك فيها.

جزء من الوثيقة

طي العرض

المادة 14.25.1. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

فشل كيان قانوني في الوفاء بالتزاماته بإنشاء وتحديث وتخزين وتقديم معلومات حول أصحابها المستفيدين أو حول التدابير المتخذة لإنشاء معلومات تتعلق بأصحابها المستفيدين على النحو الذي تحدده تشريعات الاتحاد الروسي، بناءً على طلب الهيئة المعتمدة أو مصلحة الضرائب -

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ثلاثين ألفًا وأربعين ألف روبل؛ للكيانات القانونية - من مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل.

من السهل تجنب المسؤولية. كل ما عليك فعله هو تقديم استجابة في الوقت المناسب لطلب Rosfinmonitoring أو دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. ولكن ماذا لو لم تتمكن الشركة من الحصول على معلومات حول المستفيدين منها؟ كيف تكون في هذه الحالة؟

الشيء الرئيسي هو أن نظهر للسلطات التنظيمية أن الشركة حاولت جمع المعلومات اللازمة. وفي الواقع، ينص القانون على الالتزام بجمع وتخزين هذه المعلومات، لكنه لا يحدد المسؤولية عن رفض الأشخاص الآخرين تقديمها. علاوة على ذلك، حتى الالتزام النظري (البند 5 من المادة 6.1 من القانون الاتحادي رقم 115-FZ) ينطبق فقط على المشاركين في المنظمة والأشخاص الذين يتحكمون فيها بشكل مباشر، ولكنه لا ينطبق على الإطلاق على مؤسسي مؤسسيك.

لذلك، بغض النظر عن مدى صعوبة محاولات المنظمة، فمن المحتمل أنها لن تكون قادرة على تحديد المستفيدين منها (أو لن تحددهم جميعًا). أبسط الوضع هو عندما يكون جميع المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة كيانات قانونية، لكن السلسلة لا تنتهي عند هذا الحد، لأن مؤسسي المؤسسين هم أيضًا كيانات قانونية. حتى لو استجابت لك شركات "الخط الأول" (المشاركين لديك)، فقد يتجاهل "الخط الثاني" الطلب. خاصة إذا ظهرت في السلسلة شركات مسجلة في الخارج. هل ستواجه غرامة مالية؟ Rosfinmonitoring لا يعتقد ذلك.

جزء من الوثيقة

طي العرض

رسالة إعلامية من Rosfinmonitoring "بشأن إجراءات الكشف من قبل الكيانات القانونية عن معلومات حول أصحابها المستفيدين وفقًا للمادة 6.1 من القانون الاتحادي الصادر في 07.08.2001 رقم 115-FZ "بشأن مكافحة تقنين (غسل) العائدات المتأتية من الجريمة و تمويل الإرهاب""

إذا لم يتمكن الكيان القانوني من إثبات المالك المستفيد واتخذ جميع التدابير المتاحة لإنشاء المعلومات ذات الصلة المتعلقة به، فيجب على هذا الكيان القانوني، عند تلقي طلب من الهيئات الحكومية المعتمدة، تقديم معلومات عن التدابير المتخذة لإنشاء معلومات حول الملاك المستفيدين. قد تكون المستندات التي تؤكد اعتماد التدابير هي الطلبات المذكورة أعلاه المقدمة إلى المؤسسين (الأشخاص المسيطرين الآخرين) والردود عليها.

وبالتالي، إذا لم تتمكن المنظمة من جمع البيانات حول المستفيدين دون أي خطأ من جانبها، فلا داعي للخوف من الغرامة. ومع ذلك، سيكون من الضروري التأكد من أن الشركة فعلت كل ما في وسعها. وكما أشارت Rosfinmonitoring، فإن الطريقة الوحيدة للقيام بذلك هي في الواقع إرفاق الإيصالات البريدية وقوائم المرفقات التي تؤكد إرسال الطلبات إلى المستفيدين المحتملين.

خاتمة

لا يمكن حتى الآن وصف ممارسة مساءلة الأشخاص عن نقص المعلومات حول المستفيد على نطاق واسع. وهذا ليس مفاجئا، لأن اللوائح التي تحدد إجراءات التفاعل بين السلطات التنظيمية والكيانات القانونية دخلت حيز التنفيذ فقط في 18 أغسطس 2017 (تاريخ دخول القواعد حيز التنفيذ). لذلك، من المحتمل أن تواجه الشركات طلبات هائلة في العام المقبل. ومن الضروري الاستعداد لذلك مقدما، لأنه بعد تلقي الطلب، لن يكون لدى المنظمة ببساطة وقتا بسرعة (خمسة أيام عمل) لجمع معلومات حول المستفيدين.

المستفيد- هذا هو متلقي المدفوعات النقدية (الدخل) بموجب الاتفاقية المبرمة أو مستند الدين. لا يمكن أن يكون هذا المستلم فردًا فحسب، بل قد يكون أيضًا كيانًا قانونيًا مالكًا لجميع أسهم الشركة أو معظمها ويتلقى كل الدخل من أنشطة الشركة.

في بعض الأحيان يمكن نقل مفهوم المستفيد إلى المستفيد. ومع ذلك، فإن قيمتها لن تتغير على الإطلاق.

وصف المستفيد بكلمات بسيطة

المستفيد هو الشخص الذي يملك وثائق ملكية (شركة، أعمال، عقارات) ويحصل على الربح الرئيسي من ذلك.

المستفيد - المعلومات من ويكيبيديا

معاني أخرى لمصطلح "المستفيد"

ومع ذلك، يمكن النظر إلى مفهوم المستفيد من وجهات نظر أخرى غير متطابقة.

• قد يكون هذا هو الاسم الذي يطلق على الأشخاص الذين يحصلون على دخل من ممتلكاتهم، والتي يتم استخدامها من قبل أطراف ثالثة أو في إدارة الثقة. نحن نتحدث عن تأجير الممتلكات المنقولة وغير المنقولة أو حقيقة نقل الأوراق المالية لاستخدامها من قبل الوسطاء.
• وهناك تفسير آخر لمفهوم المستفيد. في هذه الحالة، سيتم تقديمهم مع المدعي الذي تم ترشيحه من قبل صاحب البوليصة. وفي هذه الحالة يتم الإشارة إلى المستفيد في بوليصة التأمين. إذا لم يتمكن المستفيد، بسبب ظروف معينة، من استلام الدين المتفق عليه، فسيتم نقل جميع حقوق ملكية الأموال المدفوعة إلى الشخص الذي هو وريث المستفيد.
• يشير هذا المصطلح أيضًا إلى المستلمين المباشرين لشهادة البنك، أو الأموال قيد التحصيل، أو المستفيدين من المزايا المالية من الائتمان. يمكن أيضًا تسمية المستفيد بالأشخاص الذين أشار إليهم البنك المصدر باعتبارهم المالكين المحتملين لخطاب اعتماد مستندي.
• إذا تحدثنا عن قطاع الأعمال، فهنا المالك الفعلي للشركة الذي يحصل على الربح يمكن أن يكون بمثابة المستفيد. هذا هو الفرد القادر على التمتع بجميع حقوق المالك ووضع نفسه كمالك للشركة. يمكن تنفيذ هذه العملية بشكل مباشر أو من خلال المشاركة في منظمات أخرى. علاوة على ذلك، من وجهة نظر قانونية، فإن حق الملكية ينتمي بالكامل إلى شخص آخر. في أغلب الأحيان، يعمل نفس الشخص أيضًا كمدير للحساب البنكي للشركة. لا يمكن الكشف عن المستفيد إلا للمؤسسة المالية ووكيل الشركة المسجل.

يتمتع المستفيد، الذي يتم تعيينه كمالك للأوراق المالية، بكامل الحقوق في نقل حقوق الملكية. بالإضافة إلى ذلك، لديه حق غير مباشر في التصويت في اجتماع الشركة المساهمة، وكذلك الحق في المشاركة المباشرة في عملية اختيار الإدارة الجديدة وحل المشكلات المتعلقة بإجراءات تغيير رأس المال المصرح به أو التغيير الملف الشخصي للشركة المساهمة.

لإخفاء هوية المستفيد النهائي، غالبا ما يتم استخدام خدمة المرشح، وهو أمر مسموح به في العديد من الشركات الخارجية. يمكن اختيار مستوى حماية الشركة المناسبة ومتطلبات المستندات المصاحبة بناءً على الرغبات الشخصية للعميل.

يعد تقديم المعلومات حول المستفيد إجراءً إلزاميًا. قد يكون الاستثناء هو الشركات المدرجة في البورصة. وتشمل القائمة نفسها المنظمات الخيرية والعامة، والمؤسسات ذات الطابع الحكومي التي لا يمكن أن يكون لها مالكون أو إذا كانت معروفة.

يمكن للفرد فقط أن يتصرف كمستفيد. يمكن إعداد اتفاقية ثقة لكيان قانوني، ولكن يجب عليك أولاً تقديم كافة المعلومات حول الفرد الذي هو المالك الفعلي لهذه المؤسسة.