اتفاقية القرض (بين مقيم وغير مقيم بالعملة الأجنبية؛ لا يُسمح بسداد مبلغ القرض على أجزاء). اتفاقية قرض مستهدف بين غير مقيم ومقيم بالعملة الأجنبية قرض بدون فوائد من غير مقيم

يتم إبرام اتفاقية قرض بالعملة الأجنبية بين الأفراد.
من المقرر أن يتم تقديم القرض عن طريق تحويل الأموال بالعملة الأجنبية من حساب المقرض، المفتوح في أحد البنوك في الاتحاد الروسي، إلى حساب المقترض، المفتوح أيضًا في أحد البنوك في الاتحاد الروسي، ويتم إعادته في نفس السلوك. يعيش المُقرض في بلد أجنبي معظم أيام السنة.
ما هي ملامح إبرام اتفاقية القرض بالعملة الأجنبية بين الأفراد؟

بادئ ذي بدء، نلاحظ أنه بموجب اتفاقية القرض، التي يكون طرفاها أفرادا، يقوم أحد الطرفين (المقرض) بنقل ملكية الأموال أو الأشياء المحددة بخصائص عامة أو الأوراق المالية إلى الطرف الآخر (المقترض)، ويتحمل الطرف الآخر (المقرض) ملكية الأموال أو الأشياء المحددة بخصائص عامة أو الأوراق المالية. يتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ إلى المقرض (مبلغ القرض) أو عدد متساو من الأشياء التي تلقاها من نفس النوع والجودة أو نفس الأوراق المالية (القانون المدني للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، تؤكد هذه القاعدة أن مثل هذه الاتفاقية لا تعتبر مبرمة إلا بعد أن يقوم المواطن المقرض بتحويل الأموال إلى المقترض أو الشخص المحدد من قبله.
يترتب على القانون المدني للاتحاد الروسي أن العملات الأجنبية وقيم العملات الأجنبية يمكن أن تكون موضوع اتفاقية قرض على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للقواعد والقانون المدني للاتحاد الروسي.
بدوره، وفقا للقاعدة العامة التي حددها القانون المدني للاتحاد الروسي، يجب التعبير عن الالتزامات النقدية بالروبل. تستند هذه القاعدة إلى أحكام القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي بموجبها يكون الروبل الروسي هو العملة القانونية على أراضي الاتحاد الروسي، واستخدام العملات الأجنبية للتسويات على أراضي الاتحاد الروسي هو الروبل الروسي. مسموح به فقط في الحالات وبالطريقة والشروط التي يحددها القانون أو بالطريقة التي يحددها.
وفقًا لأحكام تشريع العملة، يتم إجراء التسويات باستخدام العملات الأجنبية بين المقيمين، والتي وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 173-FZ) ) يشمل جميع مواطني الاتحاد الروسي، بغض النظر عن طول المدة التي يبقون فيها على أراضي الاتحاد الروسي، محظور، إلا في الحالات المنصوص عليها صراحة في القانون (القانون رقم 173-FZ).
يوضح تحليل قائمة مثل هذه الحالات أن التسويات بين المواطنين المقيمين بالعملة الأجنبية باستخدام الحسابات المصرفية لا يُسمح بها إلا إذا كان حساب المرسل أو المتلقي للأموال مفتوحًا في بنك على أراضي دولة أجنبية (والقانون رقم .173-FZ)، وأيضًا عند إجراء التحويل من حساب مقيم في بنك روسي معتمد إلى حساب مقيم آخر مفتوح في بنك روسي معتمد، بشرط أن يكون المتلقي المقيم هو زوج المقيم أو قريبه المقرب المرسل (القانون رقم 173-FZ). يُسمح أيضًا بالمدفوعات النقدية المباشرة بالعملة الأجنبية بين المواطنين المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي فقط في حالة التبرع بالعملة للزوج والأقارب المقربين (القانون رقم 173-FZ).
وبالتالي، في الحالة قيد النظر، من المستحيل إبرام اتفاقية قرض، موضوعها عملة أجنبية، أمر مستحيل.
في الوقت نفسه، يجب أن نتذكر أنه وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، قد ينص الالتزام النقدي على أنه مستحق الدفع بالروبل بمبلغ يعادل مبلغًا معينًا بالعملة الأجنبية أو بالوحدات النقدية التقليدية (الإكوس، "حقوق السحب الخاصة" وغيرها). في هذه الحالة، يتم تحديد المبلغ المستحق بالروبل بسعر الصرف الرسمي للعملة ذات الصلة أو الوحدات النقدية التقليدية في يوم الدفع، ما لم يتم تحديد سعر مختلف أو تاريخ آخر لتحديده بموجب القانون أو باتفاق الطرفين. .
وبالتالي، في الحالة قيد النظر، يحق للأفراد الدخول في اتفاقية قرض، مع الإشارة إلى أن موضوعها هو مبلغ من المال بالروبل يعادل مبلغًا معينًا من المال بالعملة الأجنبية. في هذه الحالة، يحق لأطراف هذه الاتفاقية، بموجب الاتفاق، تحديد سعر صرف العملة الأجنبية ذات الصلة مقدار المبالغ بالروبل التي سيتم تقديمها بموجب اتفاقية القرض وإعادتها لاحقًا إلى المقرض من قبل المقترض. كن مصمما.

الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
مرشح العلوم القانونية شيروكوف سيرجي

لقد مرت الإجابة بمراقبة الجودة

تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.

اعتبارًا من 14 أبريل، ستدخل المتطلبات الجديدة لمعاملات الصرف الأجنبي حيز التنفيذ وسيكون هناك المزيد من الأسباب للغرامات. تنطبق التغييرات على أولئك الذين هم أنفسهم مقيمون ويقرضون غير المقيمين.

الآن يحتاج الجميع إلى الإشارة إلى فترة سداد القرض في العقد. وإذا لم يتم إرجاع الأموال في الوقت المحدد، فقد يتم تغريم الشخص الذي أقرضها (ولكن ليس الجميع).

اعتبارًا من 14 مايو، ستظهر غرامات جديدة على المسؤولين. يمكن أن يخسر مدير الشركة التي تعمل مع غير المقيمين ما يصل إلى 30 ألف روبل بسبب انتهاك واحد. تصل الغرامات المفروضة على شركة أو رجل أعمال فردي بالفعل إلى 100٪ من مبلغ القرض. لا تنطبق الغرامات على الأشخاص العاديين، ولكن يجب تحديد الموعد النهائي.

ما هي العودة إلى الوطن؟

إعادة الأموال إلى الوطن هي إعادة الأموال من دول أخرى إلى روسيا. وفي ظل ذرائع قانونية وغير قانونية مختلفة، يتم أحيانًا تحويل الأموال من المواطنين الروس إلى الخارج. ولسبب ما لا يعودون. ولا تستطيع الدولة السيطرة على هذا الأمر دائمًا. على سبيل المثال، قامت البنوك بمراقبة معاملات التجارة الخارجية باستخدام جوازات سفر المعاملات، ولكن كانت هناك فروق دقيقة جعلت من المستحيل السيطرة الكاملة على اتفاقيات القروض مع غير المقيمين.

ايكاترينا ميروشكينا

خبير اقتصادي

كما كان من قبل؟

هناك قانون لتنظيم ومراقبة العملة. إذا أبرمت الشركة عقد تجارة خارجية، فستقوم بإجراء الدفعات وفقًا للقواعد التي يحددها القانون.

على سبيل المثال، تخضع جميع عقود الصرف الأجنبي للمحاسبة - تم إصدار جواز سفر معاملات لها سابقًا، واعتبارًا من 1 مارس، تم تسجيل العقود بقيمة 3 ملايين روبل للواردات والقروض ومن 6 ملايين روبل للصادرات (يجب أن يكون المبلغ متساويًا أو ما يعادله بأي عملة). بالنسبة لعقود الصرف الأجنبي، من المهم الالتزام بالمواعيد النهائية للتسليم والتسوية. ويتم مراقبة ذلك من قبل قسم مراقبة العملة بالبنك.

في السابق، كانت السيطرة على توقيت إعادة الأموال تتعلق فقط بمعاملات التجارة الخارجية، عندما كان موضوع العقد هو توريد السلع أو تقديم الخدمات. يمكن أن يؤدي انتهاك مواعيد الدفع للسلع والخدمات إلى فرض غرامات.

لكن البنك لم يتحكم في شروط اتفاقيات القروض مع غير المقيمين، ولم يتم تغريمهم لمخالفتها.

متطلبات جديدة لاتفاقيات القروض مع غير المقيمين

اعتبارًا من 14 أبريل 2018، ظهر متطلب جديد لإعادة الأموال المحولة إلى غير المقيمين. وهنا الشيء الرئيسي:

1. يجب أن تحدد اتفاقية القرض مع غير المقيم فترة السداد. إذا لم يكن هناك موعد نهائي، فلن يقبل البنك اتفاقية الخدمة ولن يقوم بتنفيذ العملية.
2. يجب على المقترض غير المقيم سداد الأموال خلال الفترة المحددة. الآن سوف تقوم البنوك بالتحقق من ذلك. إذا لم يتم إرجاع الأموال في الوقت المحدد، فسوف يعلم البنك بذلك وسيتعين عليه إبلاغ البنك المركزي.
3. لا يهم عملة اتفاقية القرض. يمكنك الإقراض بالدولار أو الروبل.

ماذا ستكون الغرامات؟

تخضع انتهاكات قوانين العملة لغرامات بموجب المادة. 15.25 قانون الجرائم الإدارية. في الوقت الحالي، تم استكمال هذه المقالة ببساطة بانتهاك شروط سداد الأموال بموجب اتفاقية القرض. هذه القاعدة تعمل بالفعل.

إذا قام شخص ما بإقراض المال لشخص غير مقيم، ولم يعيد الأموال في الوقت المحدد، فقد يتم فرض الأنواع التالية من الغرامات على المُقرض:

1. 1/150 من سعر فائدة البنك المركزي عن كل يوم تأخير.
2. من ¾ إلى حجم واحد من المبلغ غير المعتمد.

قد تكون هناك غرامة واحدة، أو يمكن تطبيق كليهما في وقت واحد. وليس البنك هو الذي يصدر الغرامات. ليس له علاقة بالعقوبات المفروضة على العملاء ولا يتلقى أي شيء لصالحه. وتتمثل مسؤولية البنك في مراقبة مدى التزام العميل بمتطلبات القانون ومساعدته على استكمال المستندات بشكل صحيح.

اعتبارًا من 14 مايو 2018، سيتم فرض غرامة على مسؤولي الشركات التي انتهكت تشريعات العملة: بحد أدنى 20 ألف روبل. وحتى شهر مايو، لن يتم فرض غرامات عليهم بسبب انتهاك قواعد إعادة العائدات والقروض. ولكن هناك بالفعل غرامات على أصحاب المشاريع الفردية والشركات.

بالنسبة للمواطنين العاديين، لن تكون هناك غرامات على انتهاك شروط سداد القرض سواء الآن أو في مايو. لكنهم بحاجة أيضًا إلى الإشارة إلى المصطلح في العقد، وإلا فلن يوافق البنك على الدفع.

عندما لا تحتاج إلى إعادة الأموال إلى بنك معتمد

وكانت هناك قائمة بهذه الاستثناءات من قبل، ولكنها تنطبق الآن على اتفاقيات القروض وتم توسيعها. على سبيل المثال، قمت أولاً بإقراض المال لشخص غير مقيم، ثم أقرضك إياه وقام بتحويل الأموال إلى حساب في بنك معتمد. لديك التزامات مضادة، وتقوم بتعويضها مع بعضها البعض - وعلى الرغم من عدم سداد قرضك رسميًا، إلا أنه لا يوجد أي انتهاك.

إذا كانت اتفاقية القرض سارية بالفعل

يجب مراعاة متطلبات سداد الديون فقط بموجب اتفاقيات القروض الجديدة مع غير المقيمين - تلك التي سيتم إبرامها اعتبارًا من 14 أبريل.

بالنسبة للعقود الحالية، لا تنطبق المتطلبات الجديدة. إذا أبرمت اتفاقية قرض قبل ستة أشهر، ولم تحدد المدة ولم يتم إرجاع الدين إليك، فلن تكون هناك غرامات.

"__" ______ 20 __

يُشار إليه فيما بعد باسم "المقرض"، ويمثله ____________، الذي يتصرف على أساس ______، من ناحية، و ___________، المسجل__ في الاتحاد الروسي، ويشار إليه فيما يلي باسم "المقترض"، ويمثله _____________، الذي يتصرف على أساس على أساس ______، من ناحية أخرى، المشار إليهم باسم "الأطراف"، بشكل فردي "الطرف"، قد دخلوا في هذه الاتفاقية (المشار إليها فيما يلي باسم الاتفاقية) على النحو التالي:

1. موضوع الاتفاقية

1.1. بموجب هذه الاتفاقية، ينقل المُقرض ملكية الأموال إلى المقترض بمبلغ ____________ (المشار إليه فيما بعد بمبلغ القرض)، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المقرض ودفع الفائدة مقابل استخدام مبلغ القرض بالمبلغ والشروط المحددة في الاتفاقية. يتم إصدار مبلغ القرض بالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم شطب الأموال من حساب المُقرض.

2. إجراءات تقديم القرض وإعادته

2.1. يقوم المُقرض بتحويل مبلغ القرض إلى المقترض خلال ________. تعتبر لحظة التحويل هي لحظة تحويل مبلغ القرض إلى الحساب البنكي للمقترض المحدد في القسم 11 من هذه الاتفاقية.

2.2. يجوز تحويل مبلغ القرض إلى المقترض على أقساط. إذا تم تحويل مبلغ القرض على أقساط، فسيتم استحقاق الفائدة على استخدام مبلغ القرض بدءًا من تاريخ تحويل مبلغ القرض بالكامل.

2.3. تأكيد تحويل مبلغ القرض إلى الحساب البنكي للمقترض هو نسخة من أمر الدفع مع علامة التنفيذ الخاصة بالبنك، والصادرة للمقرض.

2.4. يتم سداد مبلغ القرض من قبل المقترض، بالإضافة إلى الفائدة المستحقة لاستخدام مبلغ القرض وفقًا للقسم 3 من هذه الاتفاقية، بالكامل بحلول _______. لا يجوز سداد مبلغ القرض على أقساط.

2.5. يعتبر مبلغ القرض مستردًا منذ لحظة وصول الأموال إلى الحساب البنكي للمقرض. يجوز للمقترض سداد مبلغ القرض قبل الموعد المحدد بموافقة المُقرض.

3. الفائدة على استخدام مبلغ القرض

3.1. معدل الفائدة بموجب هذه الاتفاقية هو __% سنويًا من مبلغ القرض.

3.2. يتم دفع الفائدة على استخدام مبلغ القرض بالتزامن مع سداد مبلغ القرض.

4. حقوق والتزامات الأطراف

4.1. يتعهد المُقرض بتحويل مبلغ القرض إلى المقترض خلال الفترة المحددة في البند 2.1 من هذه الاتفاقية.

4.2. يتعهد المقترض بسداد مبلغ القرض المستلم بموجب هذه الاتفاقية والفائدة خلال الفترة المحددة في البند 2.4 من هذه الاتفاقية.

4.3. يتعهد المُقرض بقبول الأموال المحولة بواسطته إلى المقترض، قبل انتهاء الفترة المحددة في البند 2.4 من هذه الاتفاقية.

5. الخصوصية

5.1. إن شروط هذه الاتفاقية والاتفاقيات الملحقة بها سرية وغير قابلة للإفصاح.

5.2. يتخذ الطرفان جميع التدابير اللازمة للتأكد من أن موظفيهم ووكلائهم وخلفائهم لا يقومون بإبلاغ أطراف ثالثة بتفاصيل هذه الاتفاقية دون موافقة مسبقة من الطرف الآخر.

6. مسؤولية الأطراف

6.1. في حالة التأخر في سداد مبلغ القرض، يحق للمقرض أن يطلب من المقترض دفع غرامة قدرها ___% من مبلغ الدين عن كل يوم تأخير.

6.2. تحصيل الجزاءات لا يعفي المقترض من الوفاء بالتزاماته العينية.

7. القوة القاهرة

7.1. يُعفى الطرفان من المسؤولية عن عدم الوفاء أو التنفيذ غير السليم للالتزامات بموجب الاتفاقية بسبب القوة القاهرة، أي الظروف الاستثنائية التي لا يمكن منعها في ظل ظروف معينة، والتي تعني الإجراءات المحظورة من جانب السلطات، والاضطرابات المدنية، والأوبئة، والحصار، والحظر. والزلازل والفيضانات والحرائق أو الكوارث الطبيعية الأخرى.

7.2. في حالة حدوث الظروف المحددة في البند 7.1 من الاتفاقية، يكون الطرف ملزمًا بإخطار الطرف الآخر بها كتابيًا خلال ____ يومًا. ويجب أن يحتوي الإشعار على معلومات حول طبيعة الظروف والمدة المتوقعة لعملها وإنهائها.

7.3. إذا لم يرسل أحد الطرفين الإشعار المنصوص عليه في البند 7.2 من الاتفاقية أو أرسله في وقت غير مناسب، فإنه ملزم بتعويض الطرف الآخر عن الخسائر التي تكبدها.

7.4. في حالات حدوث الظروف المنصوص عليها في البند 7.1 من الاتفاقية، يتم تعليق فترة الوفاء بالالتزامات بموجب الاتفاقية في الوقت الذي تنطبق فيه هذه الظروف.

7.5. إذا استمرت الظروف المذكورة في البند 7.1 من الاتفاقية في تطبيقها لأكثر من _______، فيجب على الطرفين إجراء مفاوضات إضافية لتحديد طرق بديلة مقبولة للوفاء بالالتزامات بموجب الاتفاقية. وفي حالة عدم وجود ذلك، يحق لكل من الطرفين إنهاء الاتفاقية مبكرًا.

8. حل النزاعات

8.1. سيسعى الطرفان جاهدين لحل جميع النزاعات والخلافات المحتملة التي قد تنشأ بموجب الاتفاقية أو فيما يتعلق بها من خلال المفاوضات.

8.2. تتم إحالة النزاعات التي لا يتم حلها من خلال المفاوضات إلى المحكمة بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. القانون المعمول به بموجب هذه الاتفاقية هو قانون الاتحاد الروسي.

9. إجراءات تغيير الاتفاقية وإنهائها

9.1. جميع التغييرات والإضافات على الاتفاقية صالحة إذا تم كتابتها وتوقيعها من قبل ممثلي الأطراف المفوضين حسب الأصول. وتشكل الاتفاقيات الإضافية المقابلة بين الطرفين جزءًا لا يتجزأ من الاتفاقية.

9.2. يتم إنهاء الاتفاقية من اللحظة التي يفي فيها المقترض بالكامل بالتزاماته بسداد مبلغ القرض والفائدة المستحقة عليه.

9.3. يجوز إنهاء الاتفاقية مبكرًا باتفاق الطرفين أو بطريقة أخرى وعلى الأسس المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

10. أحكام ختامية

10.1. تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ منذ اللحظة التي يقوم فيها المُقرض بتحويل مبلغ القرض إلى حساب المقترض المحدد في القسم 11 من هذه الاتفاقية، وتكون سارية حتى يفي الطرفان بالتزاماتهما المتبادلة بشكل كامل وصحيح بموجب الاتفاقية.

10.2. يجب أن يرسل الطرفان جميع الإشعارات والاتصالات بموجب الاتفاقية إلى بعضهما البعض كتابيًا.

10.3. تم تحرير هذه الاتفاقية في ____ نسخ، ____ نسخ باللغتين الروسية و__________. كلا النسختين متطابقتان ولهما نفس القوة القانونية. لدى كل طرف في الاتفاقية نسخة واحدة باللغتين الروسية و__________.

10.4. يتم تنظيم العلاقات القانونية بين الطرفين بموجب هذه الاتفاقية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. فيما يتعلق بجميع القضايا الأخرى التي لا تنظمها الاتفاقية، سوف يسترشد الطرفان بتشريعات الاتحاد الروسي.

سؤال من قارئ Klerk.Ru أناستازيا (سمولينسك)

ترغب منظمتنا - شركة ذات مسؤولية محدودة في الدخول في اتفاقية قرض بدون فوائد مع كيان قانوني غير مقيم (الصين) بالدولار الأمريكي. هل هناك أي قيود على هذه الاتفاقيات؟ وهل من الضروري الحصول على أي تصاريح لإبرام مثل هذه الاتفاقيات وتسجيلها في مكان ما؟ هل ستشكل اتفاقية القرض بدون فوائد مع شخص غير مقيم مساعدة أجنبية مجانية؟ ما هي الالتزامات الضريبية التي ستنشأ في هذه الحالة؟ أي نوع من التقارير؟ لم أواجه مثل هذا الموقف من قبل، لذلك أعتمد حقًا على إجابتك.

يتم تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين المتعلقة بالحصول على القروض دون قيود (باستثناء معاملات الصرف الأجنبي المنصوص عليها في المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 173-FZ). إن الحصول على إذن لإبرامها، وكذلك أي تسجيل لمثل هذه الاتفاقيات، غير مطلوب بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.

يتم تقديم قرض بدون فوائد على أساس اتفاقية قرض مبرمة كتابيًا، مع الإشارة المباشرة في الاتفاقية إلى شرط أن يكون القرض بدون فوائد. وبما أن اتفاقية القرض بدون فوائد قد تم إبرامها على أساس السداد، فهي لا تتعلق بالمساعدة أو التبرعات المجانية.

يرجى ملاحظة أنه نظرًا لأن هذه المعاملة هي معاملة عملة، فمن الضروري إجراء الدفعات باستخدام حساب مصرفي مفتوح لدى بنك معتمد. بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوز مبلغ العقد 50 ألف دولار أمريكي، فإن مثل هذه الاتفاقية تتطلب تنفيذ جواز سفر للمعاملة (البندان 5.1.5 و5.2 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 4 يونيو 2012 رقم 138- أنا).

أما بالنسبة للضرائب، فلا ينشأ الالتزام بحساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها في حالة الحصول على قرض بدون فوائد وسداده.

الأموال المستلمة والمرتجعة بموجب اتفاقية القرض ليست دخلاً، وبالتالي نفقات ضريبة الدخل (البند 10، البند 1، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 12، المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). إذا كنت تستخدم طريقة الاستحقاق، لأغراض المحاسبة الضريبية، تتم إعادة حساب مبلغ القرض المستلم بالعملة الأجنبية إلى روبل بسعر صرف بنك روسيا في تاريخ استلام القرض، في اليوم الأخير من الشهر الحالي أو في تاريخ سداد القرض (إذا جاء سابقًا) (البند 8 من المادة 271، البند 10 من المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تضمين فروق الصرف الناشئة في هذه الحالة في الدخل غير التشغيلي أو النفقات غير التشغيلية في اليوم الأخير من الشهر الحالي (البند 11 من المادة 250، البند 5 من البند 1 من المادة 265، البند 7 من البند 4 من المادة 271) ، البند 6 ص 7 المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند التفكير في المعلومات المحاسبية حول القرض المستلم، يجب أن تسترشد بمعايير PBU 15/2008 "المحاسبة عن نفقات القروض والائتمانات": ينعكس المبلغ الأصلي للالتزام بالقرض المستلم في السجلات المحاسبية للبنك. منظمة مقترضة كجزء من الحسابات الدائنة، وعوائدها - كتخفيض (سداد) من الحسابات الدائنة المقابلة. عند استلام وسداد مبلغ القرض، لا تعترف المنظمة المقترضة بالدخل والنفقات في المحاسبة (البنود 2، 5 PBU 15/2008، البند 2 PBU 9/99 "دخل المنظمة"، البند 3 PBU 10/99 " النفقات للمنظمة" PBU 10/99، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 مايو 1999 N 33n).

احصل على استشارة شخصية من مارينا إجناشينكو الأمر بسيط للغاية عبر الإنترنت - ما عليك سوى ملئه. سيتم اختيار العديد من الأسئلة الأكثر إثارة للاهتمام يوميًا، والتي يمكنك قراءة الإجابات عليها على موقعنا.

مثل. سيليفانوفسكي،

مرشح للعلوم القانونية

الاعتمادات والقروض: تنظيم العملة

حددت لائحة الصرف الأجنبي، والتي كانت سارية المفعول حتى 18 يونيو 2004، نظام إجراء معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بالقروض والائتمانات بالعملة الأجنبية، اعتمادًا على ما إذا كانت العملية مصنفة على أنها معاملات صرف أجنبي جارية (فترة سداد تصل إلى 180 عامًا). أيام) أو معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركات رأس المال (فترة العائد أكثر من 180 يوما). في الوقت نفسه، تم تنفيذ العمليات الحالية بحرية، وعمليات رأس المال - بالطريقة التي حددها البنك المركزي للاتحاد الروسي؛ فيما يتعلق بالعديد من عمليات الاقتراض، كان من الضروري الحصول على إذن من بنك روسيا لتنفيذها. معاملة عملة محددة. لم يكن هناك حاجة إلى إذن للحصول على قروض وائتمانات بالروبل، وكان لا بد من سداد المدفوعات من خلال حسابات الروبل لغير المقيمين.

القانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (مع التعديلات والإضافات اللاحقة) "أعاد تشكيل" تنظيم العملة بشكل كبير للمعاملات المتعلقة بالقروض والائتمانات.

أولاً، لا يقسم قانون الصرف الأجنبي المعاملات بالعملة الأجنبية والأوراق المالية بالعملة الأجنبية إلى معاملات صرف أجنبي جارية ورأسمالية. تنقسم جميع معاملات الصرف الأجنبي فعليًا إلى:

"خاضعة للتنظيم" - والتي يجوز لحكومة الاتحاد الروسي و/أو البنك المركزي للاتحاد الروسي وضع قيود عليها (متطلبات الحجز، واستخدام الحسابات الخاصة، والتسجيل المسبق)،

"غير منظم" - لا يمكن وضع قيود عليها أيضًا

العمليات المحظورة صراحة.

ثانياً، تم إرساء قاعدة ثورية تقضي بأن تتم معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين دون قيود، باستثناء معاملات الصرف الأجنبي التي ينص عليها قانون العملة نفسه. وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون هذه القيود غير تمييزية بطبيعتها ويجب أن تلغيها السلطات التنظيمية للعملة مع إزالة الظروف التي أدت إلى فرضها.

ثالثا، جميع معاملات النقد الأجنبي المتعلقة بالتسويات والتحويلات عند تقديم واستلام الاعتمادات والقروض بين المقيمين وغير المقيمين، بغض النظر عن مدة القرض (القرض) وعملة التسوية، تصنف على أنها معاملات صرف أجنبي “منظمة”. يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي وضع قيود فيما يتعلق.

فيما يتعلق بمعاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بالقروض والائتمانات، بغض النظر عن عملة التسويات، يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي فرض شرط استخدام حساب خاص وشرط الحجز.

دعونا نتذكر ذلك تحت حساب خاصويفهم قانون الصرف الأجنبي وجود حساب مصرفي في بنك مرخص يستخدم لإجراء معاملات الصرف الأجنبي من خلاله في الحالات المقررة وفقا لهذا القانون. ولا يمكن استخدام حساب لدى بنك أجنبي لتنفيذ هذه العمليات. يتم إنشاء إجراءات فتح والحفاظ على الحسابات المصرفية (الودائع المصرفية) لغير المقيمين المفتوحة على أراضي الاتحاد الروسي، بما في ذلك الحسابات الخاصة، من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

قانون العملة لا يحدد " حجز" من نص قانون العملة ولوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي، يمكننا أن نستنتج (بشكل مبسط) أن الحجز هو وديعة لأجل بدون فوائد بالمبلغ الذي تحدده لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي. الاتحاد الروسي، الذي يقوم مقيم أو غير مقيم بتحويله إلى بنك معتمد لتحويله إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي. في نهاية الفترة، وكذلك في الحالات التي تحددها القوانين التنظيمية لتنظيم العملة، يتم إرجاع الأموال الاحتياطية إلى الشخص الذي قام بتحويلها.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في إجراءات تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي الأساسية المتعلقة بعلاقات الاقتراض (الائتمان).

يقدم غير المقيم قرضًا (ائتمانًا) للمقيم بالعملة الأجنبية

تقديم - الحصول على قرض (ائتمان)

تعتمد إجراءات حصول المقيم (كيان قانوني ليس بنكًا معتمدًا) على قرض (ائتمان) بالعملة الأجنبية من شخص غير مقيم على مدة سداد المبلغ الأصلي للدين من قبل المقيم: إذا كانت أقل من ثلاث سنوات، يلتزم المقيم باستخدام الحسابات الخاصة، وإذا كانت أطول، لا يتم استخدام الحسابات الخاصة.

حاليًا، أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي الإجراء التالي لتنفيذ عمليات تقديم القروض (الائتمانات) بالعملة الأجنبية من قبل غير المقيمين للمقيمين لمدة لا تقل عن 3 سنوات:

أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي الإجراء التالي لتنفيذ عمليات تقديم القروض (الائتمانات) بالعملة الأجنبية من قبل غير المقيمين للمقيمين لمدة تزيد عن 3 سنوات :

يقوم غير المقيم بتحويل العملة الأجنبية من حسابه إلى حساب العملة العابرة للمقيم في أحد البنوك المعتمدة.

يقوم المقيم بتحويل الأموال الواردة من حساب العملة العابرة إلى حساب العملة الجارية الخاص به.

تجدر الإشارة إلى أنه عندما يقوم المقيمون بإجراء معاملات العملة على حسابات بالعملة الأجنبية، يجب على صاحب الحساب تقديم المستندات الداعمة إلى البنك المعتمد: اتفاقيات (عقود)، شهادات، خطابات، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى شهادة تعريف حسب النوع معاملات العملة للأموال بالعملة الأجنبية الواردة إلى الحساب المصرفي للمقيم، وهي وثيقة تؤكد إتمام معاملة العملة، ويتم تحديد شكل وإجراءات إعدادها بموجب تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ يونيو 15, 2004. رقم 117-ط "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات العملة، وإجراءات البنوك المعتمدة لتسجيل معاملات العملة وإصدار جوازات سفر المعاملات."

لا تخضع إيصالات العملة الأجنبية للمقيم كائتمان (قرض) بالعملة الأجنبية للبيع الإلزامي لجزء من عائدات العملة الأجنبية.

الجديد في تنظيم العملة الجديد هو إدخال شرط إعداد جواز سفر معاملات لمعاملات الاقتراض (الائتمان). لقد ثبت أنه عندما يحصل المقيمون على قروض (اعتمادات) من غير المقيمين، يقوم المقيمون بإعداد جواز سفر للمعاملة.

هناك عدة استثناءات لهذه القاعدة. وبالتالي، لا يتم إعداد جوازات سفر المعاملات لاتفاقيات القروض (اتفاقيات الائتمان) المبرمة:

بين غير المقيمين والأفراد المقيمين الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، عندما يقوم هؤلاء المقيمون بإجراء معاملات العملة بموجب عقد؛

بين مؤسسة ائتمانية غير مقيمة ومؤسسة ائتمانية مقيمة؛

بين هيئة تنفيذية غير مقيمة واتحادية مرخصة بشكل خاص من قبل حكومة الاتحاد الروسي؛

بين غير مقيم ومقيم إذا كان المبلغ الإجمالي لاتفاقية القرض (اتفاقية الائتمان) لا يتجاوز ما يعادل 5000 دولار أمريكي بسعر الصرف الأجنبي للروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرام الاتفاقية اتفاق.

يتم تحديد إجراءات تقديم المستندات وفتح وصيانة وإغلاق جواز سفر المعاملة بموجب تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 15 يونيو 2004. رقم 117-ط.

لا توجد قيود على تحويل المقيم للأموال بالعملة الأجنبية لدفع الفائدة على القرض (الائتمان)، وكذلك لسداد المبلغ الأصلي. يقوم المقيمون بإجراء مثل هذه التحويلات من حساب حالي بالعملة الأجنبية إلى حساب غير مقيم.

من الضروري ملاحظة أن التشريع الحالي للاتحاد الروسي لا يضع قيودًا على السداد المبكر للقرض (الائتمان). يحق للمقيمين إجراء تحويل مبكر (دفع) بالعملة الأجنبية إلى غير مقيم لدفع الفائدة و/أو سداد الدين الرئيسي على القرض (الائتمان)، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب اتفاقية القرض (اتفاقيات الائتمان) .

يحق للمقيم شراء العملات الأجنبية بحرية من سوق الصرف الأجنبي المحلي لإجراء هذه التحويلات (المدفوعات).

عند إجراء معاملات العملة لدفع الفائدة على القرض (الائتمان)، وكذلك لسداد (سداد) القرض (الائتمان)، يتم إجراء الإدخالات المناسبة في جواز سفر المعاملة.

تجدر الإشارة إلى أن الإجراء المذكور أعلاه لتسويات الاعتمادات (القروض) بالعملة الأجنبية لا ينطبق على البنوك المرخصة التي تقوم بهذه العمليات دون استخدام حسابات وحجوزات خاصة.

يرتبط إجراء معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين - الأفراد للحصول على القروض (الاعتمادات) في عدد من الحالات باستخدام حساب خاص "F" وإعداد جواز سفر للمعاملة.

عند الحصول على قرض (ائتمان) بالعملة الأجنبية لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، يجب تطبيق الإجراء التالي لتنفيذ معاملة الصرف الأجنبي:

1) يجب إيداع الأموال بالعملة الأجنبية في حساب خاص "F" بالعملة الأجنبية المفتوحة لهذا الفرد؛

2) يتم تحويل الأموال من الحساب الخاص "F" من قبل صاحب الحساب إلى الحساب العادي لهذا الفرد.

إذا تجاوزت فترة سداد القرض (الاعتماد) ثلاث سنوات، لا يتم استخدام الحساب الخاص “F”. يرجى ملاحظة أنه لا يتم توفير شرط الحجز عند استخدام حساب خاص "F".

تجدر الإشارة إلى أنه عندما يقوم فرد مقيم بإجراء معاملات العملة على حسابات بالعملة الأجنبية، يجب على صاحب الحساب أيضًا تقديم المستندات الداعمة إلى البنك المعتمد: الاتفاقيات (العقود)، والشهادات، والخطابات، وما إلى ذلك.

لا يتطلب دفع الفائدة، وكذلك إعادة المبلغ الأصلي للقرض (الائتمان) من قبل فرد مقيم، استخدام حساب خاص. تنطبق نفس القاعدة على السداد المبكر للقرض (الائتمان).

يقدم المقيم قرضًا (ائتمانًا) بالعملة الأجنبية إلى شخص غير مقيم

تقديم قرض

على النقيض من نظام معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين للحصول على قروض (اعتمادات) بالعملة الأجنبية من غير المقيمين، فإن نظام معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين لتقديم القروض لغير المقيمين بالعملة الأجنبية لا يعتمد على سداد القرض فترة.

حاليًا، أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي الإجراء التالي لتقديم القروض بالعملة الأجنبية إلى غير المقيمين من قبل المقيمين (الكيانات القانونية التي ليس لديها ترخيص للقيام بعمليات مصرفية بالعملة الأجنبية):

تجدر الإشارة إلى أنه عندما يقدم أحد المقيمين قرضًا بالعملة الأجنبية إلى شخص غير مقيم، يتم أيضًا إعداد جواز سفر للمعاملة.

دفع الفائدة وسداد أصل القرض

لا توجد قيود ينص عليها قانون العملة ولوائح بنك روسيا فيما يتعلق بدفع الفائدة على القرض من قبل شخص غير مقيم، وكذلك إعادة المبلغ الأصلي بالعملة الأجنبية.

ولتنفيذ معاملات العملة هذه، يقوم غير المقيم بتحويل الأموال من حسابه إلى حساب العبور الخاص بالمقيم.

إن إيصالات العملة الأجنبية إلى مقيم من أموال بالعملة الأجنبية من شخص غير مقيم كفائدة على قرض و/أو سداد المبلغ الأصلي للقرض لا تخضع للبيع الإلزامي لجزء من عائدات العملة الأجنبية.

عند إجراء معاملات العملة للمقيم لتلقي الفائدة على القرض، وكذلك لتلقي الأموال لسداد (سداد) الدين الرئيسي على القرض، يتم إجراء الإدخالات المناسبة في جواز سفر المعاملة.

ميزات للبنوك المعتمدة

تجدر الإشارة إلى أنه عندما تقدم البنوك المعتمدة قروضًا لغير المقيمين، لا ينطبق الإجراء المذكور أعلاه لتنفيذ معاملات العملة - يتم تنفيذ هذه المعاملات دون استخدام حسابات وحجوزات خاصة.

ميزات للمقيمين - الأفراد

يرتبط إجراء معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين - الأفراد عند تقديم القروض بالعملة الأجنبية باستخدام حساب خاص "F".

عندما يقدم فرد مقيم قرضًا (ائتمانًا) بالعملة الأجنبية إلى شخص غير مقيم (بغض النظر عن المدة)، يجب تطبيق الإجراء التالي لتنفيذ معاملة العملة:

1) يتم تحويل الأموال بالعملة الأجنبية من الحساب العادي للفرد المقيم إلى حساب خاص "F"؛

2) يتم تحويل الأموال من الحساب الخاص إلى المقترض غير المقيم.

عندما يقوم فرد مقيم بإجراء معاملات عملة على حسابات بالعملة الأجنبية، يجب على صاحب الحساب تزويد البنك المعتمد بالمستندات الداعمة: اتفاقية القرض (العقد)، التي يتم بموجبها تقديم القرض، والشهادات، والخطابات، وما إلى ذلك.

لم يتم إعداد جواز سفر المعاملة.

لا يتطلب استلام الفائدة من قبل فرد مقيم، وكذلك سداد المبلغ الأصلي للقرض، استخدام حساب خاص - يتم إيداع الأموال في الحساب العادي للمقيم.

يقدم غير المقيم قرضًا (ائتمانًا) للمقيم بالروبل

تقديم قرض (ائتمان)

يعتمد نظام منح القرض (الائتمان) بالروبل للمقيم من قبل شخص غير مقيم (ليس بنكًا معتمدًا) على مدة سداد المبلغ الأصلي للدين من قبل المقيم: إذا كانت الفترة أقل من ثلاث سنوات، يلتزم غير المقيم باستخدام الحسابات الخاصة، وإذا زاد عن ذلك، لا يتم استخدام الحسابات الخاصة.

حاليًا، أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي الإجراء التالي لتنفيذ عمليات تقديم القروض (الاعتمادات) بالروبل من قبل غير المقيمين للمقيمين لمدة لا تقل عن 3 سنوات:

فيما يتعلق بتوفير الاعتمادات (القروض) من قبل غير المقيم بالروبل للمقيمين لفترة معينة أكثر من 3 سنواتفي الوقت الحاضر، لم يضع البنك المركزي للاتحاد الروسي قيودًا على إجراء معاملات العملة. وبناء على ذلك، لتقديم القرض (الائتمان) المحدد، يقوم غير المقيم بتحويل الأموال من حساب الروبل العادي الخاص به إلى الحساب الجاري للمقيم.

تجدر الإشارة إلى أنه عندما يقوم المقيمون بإجراء معاملات العملة مع غير المقيمين على حسابات بالروبل، يجب على صاحب الحساب أيضًا تقديم المستندات الداعمة إلى البنك المعتمد: الاتفاقيات (العقود)، والشهادات، والخطابات، وما إلى ذلك.

دفع الفائدة وسداد أصل القرض

فيما يتعلق بدفع الفائدة وسداد المقيم للدين الرئيسي على قرض (ائتمان) يقدمه شخص غير مقيم، لم يضع البنك المركزي للاتحاد الروسي قيودًا على إجراء معاملات الصرف الأجنبي. وبناء على ذلك، يقوم المقيم بتحويل هذه المدفوعات من حسابه العادي بالروبل إلى الحساب العادي لغير المقيم.

تجدر الإشارة إلى أن التشريع الحالي للاتحاد الروسي لا يضع قيودًا على السداد المبكر للقرض (الائتمان). يحق للمقيمين إجراء تحويل مبكر (دفع) بالروبل إلى شخص غير مقيم لدفع الفائدة و/أو سداد الدين الرئيسي على القرض (الائتمان)، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب اتفاقية القرض (اتفاقيات الائتمان).

ميزات للبنوك المعتمدة

تجدر الإشارة إلى أنه عندما تحصل البنوك المعتمدة على قروض من غير المقيمين، لا ينطبق الإجراء المذكور أعلاه لتنفيذ معاملات العملة - يتم تنفيذ هذه المعاملات دون استخدام حسابات وحجوزات خاصة.

يقدم المقيم قرضًا لغير المقيم بالروبل

تقديم قرض

أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي الإجراء التالي لتنفيذ عمليات تقديم القروض بالروبل من قبل المقيمين إلى غير المقيمين:

تجدر الإشارة إلى أنه عندما يقوم المقيمون بإجراء معاملات العملة مع غير المقيمين على حسابات بالروبل، يجب على صاحب الحساب أيضًا تقديم المستندات الداعمة إلى البنك المعتمد: الاتفاقيات (العقود)، والشهادات، والخطابات، وما إلى ذلك.

دفع الفائدة وسداد أصل القرض

فيما يتعلق بدفع الفائدة وسداد غير المقيم للدين الرئيسي على قرض مقدم من مقيم بالروبل، لم يضع البنك المركزي للاتحاد الروسي أي قيود على إجراء معاملات الصرف الأجنبي. وبناء على ذلك، يقوم غير المقيم بتحويل هذه المدفوعات من حسابه العادي بالروبل إلى الحساب الجاري للمقيم.

ميزات للبنوك المعتمدة

يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي تحديد إجراءات تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي التي تتم بين المقيمين وغير المقيمين للتسويات والتحويلات عندما يقدم المقيمون الاعتمادات والقروض بالروبل لغير المقيمين. لقد ثبت أنه يجوز للبنك المركزي للاتحاد الروسي في هذا الأمر توفير ما يلي: متطلبات استخدام حساب خاص من قبل شخص غير مقيم، وكذلك لتحويل الاحتياطيات من قبل مقيم إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي. الاتحاد الروسي.

حاليا، لم يتم إنشاء هذه القيود.

الاعتمادات (القروض) بين المقيمين

لقد أدى قانون الصرف الأجنبي إلى تقليل إمكانيات الإقراض بالعملة الأجنبية بين المقيمين بشكل كبير، مقارنة بلوائح العملة الموجودة سابقًا، والتي سمحت للمقيم الذي ليس بنكًا معتمدًا بتقديم قرض بالعملة الأجنبية لمقيم آخر لمدة تصل إلى إلى 180 يومًا مجانًا. منذ 18 يونيو 2005، أصبح إقراض المقيمين بالعملة الأجنبية ممكنًا فقط بمشاركة بنك روسي معتمد.

ينص قانون الصرف الأجنبي على أن معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين والبنوك المعتمدة تتم دون قيود، وتتعلق بما يلي:

مع استلام وسداد القروض والاقتراضات، ودفع الفوائد والغرامات بموجب الاتفاقيات ذات الصلة؛

مع الضمانات المصرفية، وكذلك مع وفاء المقيمين بالالتزامات بموجب اتفاقيات الضمان والتعهد؛

مع دفع العمولة للبنوك المعتمدة.

وبالتالي، لا يحق للمقيمين الذين ليس لديهم بنوك مرخصة تقديم القروض لمقيمين آخرين غير مرخصين للبنوك.

الضمانات (الضمانات) للاعتمادات (القروض)

إن إصدار الضمان، وكذلك استلام الضمان للالتزام النقدي، ليس معاملة صرف أجنبي - لا يوجد تحويل للأموال والأوراق المالية. لكن الدفع مقابل الضمان هو معاملة صرف أجنبي.

لا يحدد قانون العملة معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين المتعلقة بالضمانات (الضمانات) كمعاملة تخضع للقيود. وبالتالي، كقاعدة عامة، تتم هذه العمليات بحرية، سواء عند إبرام هذه العقود أو عند تنفيذها.

يتم الحصول على العملات الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير المقيمين بحرية، دون قيود.

العودة إلى الوطن

بالنسبة لاتفاقيات القروض (اتفاقيات الائتمان)، لا يوجد شرط للعودة إلى الوطن. وينص قانون العملة على ذلك عند التنفيذ أنشطة التجارة الخارجيةيلتزم السكان، ضمن الحدود الزمنية المنصوص عليها في اتفاقيات (عقود) التجارة الخارجية، بالتأكد من:

1) الاستلام من غير المقيمين إلى حساباتهم المصرفية في البنوك المعتمدة بالعملة الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي المستحقة وفقًا لشروط الاتفاقيات (العقود) المحددة للبضائع المنقولة إلى غير المقيمين والعمل المنجز لهم، الخدمات المقدمة لهم والمعلومات المنقولة إليهم ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم؛

2) إعادة الأموال المدفوعة لغير المقيمين إلى الاتحاد الروسي مقابل البضائع التي لم يتم استيرادها إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي (لم يتم استلامها في المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي) والعمل الذي لم يتم تنفيذه والخدمات غير المقدمة والمعلومات والنتائج النشاط الفكري الذي لم يتم نقله، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم.

وفقا للقانون الاتحادي الصادر في 8 ديسمبر 2003. رقم 164-FZ "بشأن أساسيات تنظيم الدولة لأنشطة التجارة الخارجية"، تُفهم أنشطة التجارة الخارجية على أنها أنشطة تنطوي على معاملات في مجال التجارة الخارجية في السلع والخدمات والمعلومات والملكية الفكرية.

الحصول على المطالبات على القروض (القروض)

فيما يتعلق بتطور السوق المالية، يتم استخدام المطالبات بموجب اتفاقيات الائتمان (اتفاقيات القروض) بشكل متزايد في المعاملات التجارية كأداة مالية مستقلة (على سبيل المثال، في توريق القروض الاستهلاكية).

حقوق المطالبة بموجب اتفاقية الائتمان (اتفاقية القرض) ليست قيم عملة. إن التنازل عن المطالبات (التنازل) بموجب اتفاقية الائتمان (اتفاقية القرض) ليس معاملة عملة. يمكن أن تكون معاملة العملة بمثابة دفعة مقابل حقوق المطالبة المكتسبة.

لا يتم تصنيف اكتساب حقوق المطالبة بموجب القروض (القروض)، ونقل هذه الحقوق، وكذلك التسويات بموجب هذه المعاملات بين المقيمين وغير المقيمين لمثل هذه المعاملات على أنها معاملات عملة، والتي تنظمها حكومة الاتحاد الروسي الاتحاد أو البنك المركزي للاتحاد الروسي. ليس هناك أيضًا أي شرط لإعادة الأموال المقدمة من المقيمين بالائتمان (القرض) إلى غير المقيمين. وبالتالي، يتم تنفيذ مثل هذه العمليات بحرية.

أوضحت إدارة المراقبة المالية ومراقبة العملات بالبنك المركزي للاتحاد الروسي إجراءات إصدار جواز سفر المعاملات عند إجراء التسويات بالعملة الأجنبية للمعاملات في شكل إحالة المطالبة. يشار إلى أن معاملات الصرف الأجنبي بين مقيم وغير مقيم، والتي تتكون من التسويات والتحويلات بموجب اتفاقية التجارة الخارجية، تخضع لإجراءات إصدار جواز سفر المعاملات الذي أنشأته تعليمات بنك روسيا رقم 117-I بتاريخ يونيو 15, 2004. وفقًا لهذا الإجراء، يتم إغلاق جواز المعاملة بموجب عقد عندما يقدم المقيم إلى البنك المعتمد الذي أصدر أو أعاد إصدار جواز المعاملة فيه طلبًا كتابيًا لإغلاق جواز المعاملة فيما يتعلق بإنهاء الالتزامات.

طرق أخرى لإنهاء القرض (القرض)

عند النظر في مسألة الاعتمادات (القروض)، ينبغي للمرء أن يتطرق إلى طرق إنهاء التزامات الائتمان (المقترضة) بخلاف التنفيذ.

الإعفاء من الديون

عندما يتم إنهاء اتفاقيات القروض (اتفاقيات الائتمان) عن طريق الإعفاء من الديون، لا توجد معاملات صرف أجنبي، حيث لا يوجد استحواذ أو نقل أو استخدام كوسيلة للدفع، وما إلى ذلك. العملات الأجنبية، عملة الاتحاد الروسي، الأوراق المالية.

لا توجد مشاكل مع العودة إلى الوطن، لأنه لا يوجد أي شرط على المقيمين لإعادة الأموال المقدمة على الائتمان (القرض) إلى غير مقيم.

تعويض

إن معاملة إنهاء التزام الاقتراض (الائتمان) من خلال تقديم تعويض مقابل تحويل الأموال بالعملة الأجنبية أو الروبل ستكون معاملة عملة فقط في حالة تحويل الأوراق المالية، وفي حالات أخرى، لا توجد معاملات عملة. دعونا نلقي نظرة على عدة أمثلة لإنهاء العقود مع التعويض.

مثال 1. شركة روسية عليها دين بالعملة الأجنبية بموجب قرض لشركة أجنبية. وفي مقابل سداد الدين، تنقل الشركة الروسية إلى غير المقيم حصة في شركة روسية ذات مسؤولية محدودة. يتم إنهاء التزام المقيم بنقل التعويض (المادة 409 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

في هذه الحالة، لا توجد معاملات صرف أجنبي: لا تستوفي أي من المعاملات معايير تصنيفها كمعاملات صرف أجنبي - لا يوجد أي موضوع للتنظيم.

مثال 2. لدى شركة روسية دين قرض بالروبل لشركة أجنبية. ومقابل سداد الدين، تقوم الشركة الروسية بتحويل أسهم الشركة المساهمة الروسية إلى غير المقيم. في هذه الحالة، تتم معاملة العملة، لأن هناك استحواذ من قبل شخص غير مقيم على الأوراق المالية المحلية وعزل مقيم لصالح غير مقيم.

يجب تنفيذ معاملة العملة المعنية باستخدام حساب خاص للأوراق المالية غير المقيمة من النوع "أ" مفتوح لدى جهة إيداع روسية، وكذلك بما يتوافق مع متطلبات تنظيم العملة الأخرى.

امتحان

لا تعد المقاصة معاملة عملة بموجب قانون العملة: أثناء المقاصة لا يوجد أي استحواذ أو نقل أو نقل أو استيراد أو تصدير للعملة الأجنبية أو عملة الاتحاد الروسي أو الأوراق المالية المحلية أو الأجنبية.

دعونا نوضح ما هي العواقب المترتبة على ذلك فيما يتعلق بإنهاء علاقات الاقتراض المرتبطة بمعاملات الصرف الأجنبي.

مثال 3. شركة روسية عليها دين على قرض حصلت عليه من شركة غير مقيمة بالعملة الأجنبية. وبموجب اتفاق آخر بين نفس الأشخاص، يقوم مقيم بتسليم البضائع إلى غير مقيم مع الدفع المؤجل بالعملة الأجنبية. في يوم سداد القرض، يرسل غير المقيم خطابًا إلى المقيم لإنهاء المطالبات النقدية المتبادلة عن طريق التعويض.

ومن وجهة نظر مراقبة الصرف الأجنبي، في هذه الحالة لا توجد معاملات صرف أجنبي. فإنهاء الالتزامات المذكور جائز. ومع ذلك، من الضروري أن نتذكر ليس فقط حول مشروعية إجراء معاملات العملة، ولكن أيضًا حول الالتزامات الأخرى للمقيمين المنصوص عليها في تشريعات العملة. في المثال قيد النظر، على المقيم التزام بالعودة إلى وطنه. وهذا الالتزام ليس تعاقديا ولا يتم إنهاؤه عن طريق التعويض. لذلك، في الحالة قيد النظر، هناك ظروف قد تعتبر انتهاكًا لتشريعات العملة، وبالتالي قد يتعرض المقيم للمسؤولية الإدارية.

عمليات الريبو

يعتبر العديد من الخبراء معاملات الريبو (من إعادة الشراء باللغة الإنجليزية) بمثابة معاملات اقتراض، بناءً على المحتوى الاقتصادي للعقود التي لا تهدف إلى نقل ملكية البضائع، عادة الأوراق المالية، ولكن لجذب قرض (ائتمان) مضمون، عادة بأوراق قيمة. وبدون تحليل الطبيعة القانونية لاتفاقية إعادة الشراء، سننظر في جوانب العملة لمعاملات إعادة الشراء في هذه المقالة.

بادئ ذي بدء، سنحدد الإجراءات التي يقوم بها أطراف معاملة الريبو (الاتفاقية).

يقوم "البائع-المقترض" للأوراق المالية بتحويل الأوراق المالية (100 سهم) إلى "المشتري-المقرض"، في نفس اليوم الذي يقوم فيه "المشتري-المقرض" بتحويل الأموال (100 روبل) إلى "البائع-المقترض". في هذه الحالة، ينص الاتفاق بين الطرفين على التزام "البائع المقترض" في يوم معين (على سبيل المثال، بعد 30 يومًا) بإعادة شراء الأوراق المالية (100 سهم) من "المشتري-المقرض" بالسعر المحدد في الاتفاقية، على سبيل المثال، 110 روبل. عادة ما يتم حساب الفرق بين سعر المعاملة الأولى وسعر المعاملة الثانية كنسبة مئوية محددة من مبلغ القرض. ومعنى المعاملات قيد النظر هو توفير التمويل المضمون بأوراق مالية، والتي يحولها "المقترض" إلى ملكية "المقرض". إذا فشل "المقترض" في الوفاء بالتزاماته، يحق لـ "المقرض" بيع الأوراق المالية المستلمة (100 سهم في المثال المذكور) بقيمتها السوقية والحصول على التعويض على الفور، بينما في حالة استخدام الضمان كضمان لـ للحصول على قرض، تكون إجراءات حبس الرهن وتعهد العائدات واستلامها مرهقة وتستغرق وقتًا طويلاً. تسمح القيمة السوقية للأوراق المالية وسيولتها لـ "المقرض" بإهمال المخاطر المرتبطة بشخصية "المقترض" إلى حد ما.

من وجهة نظر تنظيم العملة، من المهم تحديد الأشخاص الذين هم أطراف في اتفاقية إعادة الشراء. وكقاعدة عامة، يتم إبرام مثل هذه الاتفاقيات من قبل البنوك. إذا تم إبرام الاتفاقية بين بنك معتمد مقيم وغير مقيم، فلا تنطبق القيود. إذا كان أحد أطراف اتفاقية إعادة الشراء مقيمًا وليس بنكًا معتمدًا، فيجب تطبيق جميع القواعد المتعلقة بالمعاملات مع الأوراق المالية. يتعلق هذا في المقام الأول بالحاجة إلى استخدام حسابات خاصة لغير المقيمين بالروبل، بالإضافة إلى حسابات الودائع الخاصة.

سيليفانوفسكي إيه إس،

مرشح للعلوم القانونية، أستاذ مشارك في قسم القانون المدني والتجاري في المدرسة العليا للاقتصاد بجامعة الدولة

تتناول هذه المقالة فقط تنظيم المعاملات المتعلقة بالقروض والائتمانات النقدية. يحتوي تنظيم معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بالقروض السلعية والتجارية (بالمعنى المقصود في المادة 822 والمادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي) على عدد من الميزات التي لم يتم وصفها في هذه المقالة.

بالنسبة للقروض بالعملة الأجنبية من البنوك المعتمدة، لم تتضمن تشريعات العملة أي قيود.