يتم نقل الخصم الاجتماعي إلى العام المقبل. الحصول على الخصومات العقارية والاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي. كيفية حساب مبلغ الاستقطاع لسنوات الإقرار السابقة

تعليق على رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 يوليو 2012 ن 03-04-05/7-838 ومؤرخة 17 يوليو 2012 ن 03-04-05/7-879 "بشأن تلقي الخصومات العقارية والاجتماعية للأفراد ضريبة الدخل"

ينص الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على عدة فئات من الخصومات التي تخضع للخصم من دخل الفرد. من الممكن أن يكون لدى دافعي الضرائب أسباب للحصول على عدة خصومات في وقت واحد، بما في ذلك فئات مختلفة.

في الرسائل المعلقة بتاريخ 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 ومؤرخة 17.07.2012 N 03-04-05/7-879، تذكر وزارة المالية الروسية أنه مع أي مجموعة من الخصومات، فإن مبلغها لا يمكن أن يتجاوز الدخل المستلم في هذه الفترة الضريبية (السنة)، ويمكن ترحيل بعض الخصومات إلى العام التالي، بينما لا يمكن ترحيل البعض الآخر. ونتيجة لذلك، يكون لدى دافعي الضرائب في بعض الأحيان مجال للمناورة لاستخدام المنفعة بأكبر قدر من الفعالية.

هناك الكثير من الخصومات

عندما يحصل المواطنون على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها القيمة النقدية لهذا الدخل، مخفضة بمقدار التخفيضات الضريبية المنصوص عليها، على وجه الخصوص، بموجب المواد التالية من قانون الضرائب: 218 (الخصومات القياسية)، 219 (الخصومات الاجتماعية)، 220 (الخصومات العقارية)، 221 (الخصومات المهنية).

عادة، يعتقد دافعو الضرائب أنه لا يوجد شيء اسمه فوائد أكثر مما ينبغي؛ فكلما زادت الفوائد، كلما كان ذلك أفضل. ولكن فيما يتعلق بإجراءات توفير التخفيضات الضريبية، قد ينشأ موقف عندما يكون من الصعب استخدام كامل مبلغ المزايا التي تسمح بها التشريعات الضريبية بنجاح.

وفي الرسالة رقم 03-04-05/7-879 المعلق عليها أكد الممولين على ما يقدمه تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. لذلك، لا يمكن تقديمها بمبلغ أكبر من مبلغ الدخل المستلم في الفترة الضريبية المقابلة.
هذا الاستنتاج صالح ليس فقط للممتلكات، ولكن أيضًا لأي عقار مدرج في الفن. فن. 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للخصومات، وكذلك لمجموعاتها، إذا نشأت الحقوق في المزايا في نفس الفترة الضريبية (بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، هذه الفترة تساوي سنة (المادة 216 من قانون الضرائب) قانون الاتحاد الروسي)).

إذا كان لدافع الضرائب الحق في العديد من التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي من فئات مختلفة، فيمكن مناورته لتحقيق أقصى استفادة من مبلغه. ما يهم هو الاختلاف في مصادر توفيرها (مصلحة الضرائب أو صاحب العمل)، والتي يمكن أيضًا الجمع بينها بطريقة معينة، وكذلك الحق في نقل خصم الملكية إلى العام التالي وعدم وجود مثل هذا الحق عندما الحصول على خصومات أخرى.

خصم الضرائب الاجتماعية

يناقش الخطاب رقم 03-04-05/7-838 أحد أنواع التخفيضات الضريبية الاجتماعية. يتم توفير المنفعة عندما يقوم الفرد بتقديم تبرعات للجمعيات الخيرية وبعض المنظمات الأخرى ذات الأهمية الاجتماعية. يتم الخصم فقط في نهاية الفترة الضريبية (السنة) عند تقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب. له قيد إضافي: يتم توفيره بمبلغ النفقات التي يتكبدها الفرد بالفعل، ولكن ليس أكثر من 25٪ من مبلغ الدخل المستلم في الفترة الضريبية ويخضع للضريبة بمعدل 13٪ (البند 1، البند 1) ، البند 2، المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ).
لفت مؤلفو الرسالة الانتباه إلى حقيقة أن نقل التخفيضات الضريبية الاجتماعية غير المستخدمة إلى فترات ضريبية لاحقة. لم يتم النص على 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

رسالة أخرى من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2009 رقم 03-04-06-01/269 تؤكد أن المعيار كما لا يمكن ترحيل الخصم الضريبي إلى الفترة الضريبية التالية..

دعونا نذكرك أنه من أجل الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي، لا تحتاج إلى تقديم طلب خاص إلى مصلحة الضرائب، ومع ذلك، لا يمكن لدافع الضرائب الاستغناء عن المستندات التي تؤكد الطبيعة المستهدفة للنفقات (في هذه الحالة ، نسخ من اتفاقية التبرع، وثائق الدفع، وما إلى ذلك).

لاحظ أنه في ظل ظروف معينة، قد يتم تقديم بعض الخصومات الاجتماعية (على سبيل المثال، في مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب اتفاقية الموظف مع صندوق معاشات تقاعدية غير حكومية) لدافعي الضرائب قبل نهاية الفترة الضريبية عندما يتصل بصاحب العمل - وكيل الضرائب (البند 4، البند 1، البند 2 المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

خصم ضريبة الأملاك

تحدد المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قواعد الحصول على خصم عقاري لضريبة الدخل الشخصي، ولا سيما مبلغ نفقات دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ في أراضي الاتحاد الروسي على مبنى سكني أو شقة أو مبنى سكني. الغرفة أو الحصة (الحصص) فيها، وقطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن، وبمبالغ بعض التكاليف الإضافية المرتبطة بعمليات الاستحواذ هذه. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لهذا الخصم 2،000،000 روبل روسي. باستثناء المبالغ المستخدمة لسداد الفائدة على القروض والائتمانات والخدمات المالية الأخرى المستخدمة لشراء المساكن، والتي يتم قبولها للخصم دون قيود (البند 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن أن يكون هناك مصدران لتزويد دافعي الضرائب بخصم عقاري عند شراء مسكن، ويمكن الجمع بينهما.

كقاعدة عامة، بالنسبة لأي خصومات، يمكن الحصول على خصم عقاري لبناء وشراء المساكن من مكتب الضرائب في نهاية الفترة الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يقدمها أحد أصحاب العمل (وكلاء الضرائب الآخرون غير مناسبين لهذا الغرض). يجب على الموظف الذي يطالب بالخصم أن يحضر إلى صاحب العمل الذي تم اختياره وفقًا لتقديره الخاص طلب الخصم وإرفاقه بإشعار من مأمورية الضرائب(تمت الموافقة على الوثيقة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 2009 N MM-7-3/714@ "في شكل إخطار"). يتم إصدار الإخطار من قبل هيئة التفتيش في مكان إقامة دافع الضرائب خلال ثلاثين يومًا من تاريخ تقديم طلب كتابي ومستندات تؤكد الحق في الخصم (البند 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا قمت بتغيير صاحب العمل خلال العام، فسيتعين على دافعي الضرائب الحصول على إشعار جديد من المفتشية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 08/09/2006 N 28-10/71501).

إذا تم تقديم طلب الاستقطاع إلى صاحب العمل في موعد لا يتجاوز بداية العام، فلا يقوم صاحب العمل بتقديم الاستقطاع إلا اعتباراً من الشهر الذي تقدم فيه الموظف بطلب توفيره.

إذا كان مبلغ دخل دافع الضريبة الذي حصل عليه من الوكيل الضريبي، في نهاية الفترة الضريبية، أقل من مبلغ الخصم الضريبي لشراء مسكن، فيحق لدافع الضريبة الحصول على الجزء المتبقي من الخصم من الوكيل الضريبي. مكتب الضرائب. للقيام بذلك، في نهاية الفترة الضريبية، يجب عليه تقديم إقرار ضريبي إلى هيئة التفتيش (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 ديسمبر 2010 N ShS-37-3/18221@).

وبالتالي، عند الحصول على خصم الممتلكات المذكورة، يمكنك استخدام مزيج من مصدرين لتوفيره. قد يكون السبب في ذلك هو أن دافع الضرائب لديه دخل غير مستخدم، ويخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪، والتي يمكن أيضًا تخفيضها عن طريق خصم الأرصدة التي لم يقدمها صاحب العمل. وتشمل هذه، على سبيل المثال، الدخل:

• التي يتم استلامها من جهة العمل التي يختارها المكلف قبل تقديم طلب الخصم.
• المستلمة من أصحاب العمل الآخرين و (أو) من وكلاء الضرائب الآخرين (بموجب العقود المدنية، وما إلى ذلك)؛
• تخضع للإعلان الذاتي من قبل المواطن وتخضع للضريبة بنسبة 13٪.

لمعلوماتك. دعونا نتذكر بعض التفاصيل الإضافية حول التوضيحات التي قدمتها السلطات الضريبية في الرسالة N ШС-37-3/18221@. ويترتب على ذلك أن مبالغ ضريبة الدخل الشخصية التي يحتجزها وكيل الضرائب بالطريقة المنصوص عليها قبل أن يتلقى طلب دافعي الضرائب لخصم ضريبة الأملاك والتأكيد المقابل من مفتشية الضرائب لا يتم "حجبها بشكل مفرط". وهذا يعني أن أحكام الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن استرداد الضرائب لا ينطبق على هذه المبالغ. ولا يحق لصاحب العمل استرداد مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه من بداية العام وحتى شهر استلام طلب دافع الضريبة للخصم. لكن يحق لدافع الضرائب إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي هذا بشكل مستقل من خلال مكتب الضرائب.

ولكن إذا قام صاحب العمل، وكيل الضرائب الذي هو مصدر دفع الدخل، بحجب الضريبة بعد أن تقدم الموظف بطلب للحصول على خصم من الممتلكات، فإن مبالغ هذه الضريبة تعتبر محتجزة بشكل غير قانوني. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على وجوب إعادتها إلى الحساب المصرفي للموظف في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ استلام الطلب ذي الصلة. يمكن استرداد الأموال على حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية الخاضعة للتحويل إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي على حساب المدفوعات القادمة لكل من دافعي الضرائب المحددين ودافعي الضرائب الآخرين الذين يحجب وكيل الضرائب هذه الضريبة من دخلهم. إذا لم يقوم وكيل الضرائب بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط في الوقت المناسب، فسيتعين عليه تحصيل فائدة دافعي الضرائب عن كل يوم تقويمي من انتهاك الموعد النهائي للإرجاع. في هذه الحالة، يتم استحقاق الفائدة بمعدل يساوي معدل إعادة التمويل لبنك روسيا الساري في الأيام التي تم فيها انتهاك الموعد النهائي للسداد.

قد يتبين أن صاحب العمل - وكيل الضرائب ليس لديه ما يكفي من المال لاسترداد الضريبة في الوقت المحدد. بعد ذلك، يجب على وكيل الضرائب هذا، في غضون 10 أيام من تاريخ تقديم دافع الضرائب للطلب المقابل له، إرسال طلب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيله مع طلب إعادة المبلغ المحتجز بشكل مفرط لضريبة الدخل الشخصي إليه.

على عكس فئات الخصومات الأخرى، يمكن نقل الرصيد غير المستغل من خصم الممتلكات لشراء السكن إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل (الفقرة 28، الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). وقد تمت الإشارة إلى هذا الظرف في الرسالة المعلقة رقم 03-04-05/7-879.

مناورات لتوفير تخفيضات ضريبة الدخل الشخصية

غالبًا ما تكون المواقف التي يكون فيها لدافع الضرائب فردًا الحق في عدة خصومات من فئات مختلفة في وقت واحد موضوعًا للنظر فيها في رسائل من الهيئات الرسمية.

تتناول الرسالة رقم 03-04-05/7-838 الوضع عند دافعي الضرائب في الفترة 2008 - 2010. تطبيق خصم الممتلكات لشراء السكن. وفي الوقت نفسه، تكبد في عام 2009 نفقات للأعمال الخيرية، مما أتاح له الحصول على خصم اجتماعي في نفس العام. وأوضحت وزارة المالية الروسية أنه لن يكون من الممكن استخدام هذا الحق "بأثر رجعي" في عام 2011.

يعتبر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يناير 2012 رقم 03-04-05/7-49 حالة مماثلة. لم ينجح دافع الضرائب في إدارة دخله وتلقى من وكيل الضرائب - صاحب العمل خصمًا كبيرًا جدًا على ضريبة الأملاك لشراء مسكن، والذي غطى كامل مبلغ أرباحه لهذا العام.

وفي تلك السنة تكبد هذا المواطن نفقات تعليمه. ولكن لكي يحصل على خصم ضريبي اجتماعي مقابل التدريب، فإن أرباحه، التي انخفضت إلى الصفر بحلول الخصم الأول، لم تعد كافية.

ثم أدرك: يمكن ترحيل خصم الملكية إلى سنوات لاحقة، ولكن الخصم الاجتماعي للتدريب صالح فقط في العام الحالي ولا يتم ترحيله إلى المستقبل. مواطن أراد التنازل عن جزء من خصم العقار (ترحيله إلى العام المقبل) حتى لا «ينفد» الخصم الاجتماعي.

متأخر! وتعاطفت وزارة المالية معه وأوضحت أنه لا يمكن طرح شيء من الصفر، ولكن لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إمكانية رفض الخصم الضريبي الذي تم الحصول عليه بالفعل.

إذا كان هناك (بما في ذلك في المستقبل) الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي الذي لا يخضع للترحيل إلى الفترة الضريبية التالية، بالإضافة إلى الحق في خصم الملكية الذي يسمح بمثل هذا التحويل، فمن المستحسن للموظف أن اعرض على صاحب العمل حسابه الخاص لـ "المدخرات" على خصم الممتلكات مع الأولوية في استخدام الخصومات "المحترقة" الأخرى.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا ينظم إجراءات التوزيع الشهري لمبلغ الخصومات. ويحق لصاحب العمل، مع مراعاة رغبات الموظف، تحديد هذه المبالغ بشكل مستقل. يشير إخطار المفتشية، الذي يقدمه الموظف إلى صاحب العمل عند التقدم بطلب للحصول على خصم من الممتلكات، فقط إلى المبلغ الإجمالي للخصم لهذا العام. ويتم توزيعها حسب بنود النفقات، وليس على أساس الدفعات الشهرية. ولا يجب على دافع الضرائب استخدام هذا المبلغ بالكامل خلال العام.

وتبين أنه في بعض الأحيان، إذا كان دافع الضرائب لديه احتمال أن يكون لديه نفقات خلال العام معفاة من خلال تقديم خصومات ضريبة الدخل الشخصي، فإنه من المستحسن عدم التسرع في تقديم طلب خصم عقار لشراء مسكن من صاحب العمل. في هذه الحالة، سيكون من الأكثر عقلانية أن تقرر الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية، وتلخيص النتائج وتعلن لمكتب الضرائب عن جدول الخصم الأكثر ملاءمة لنفسك.

سبتمبر 2012

تثير مثل هذه المفاهيم الغريبة مثل "الخصم عن سنوات الإعلان السابقة" و "المبلغ المحول من العام السابق" العديد من الأسئلة عند ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL لإرجاع خصم ضريبة الأملاك.

ولكي نفهم ذلك مرة واحدة وإلى الأبد، دعونا نجيب على الأسئلة:

• ما هو الخصم لسنوات الإعلان السابقة
• من أين يأتي المبلغ المحول من العام السابق؟
• كيف يتم حساب كل ذلك
• كيفية ملء 3-NDFL (ماذا وأين نكتب في الإعلان، دعونا نلقي نظرة على مثال مفصل)

مستعد؟ إلى الأمام!!

لنبدأ بحقيقة أن عبارة "الخصم لسنوات الإعلان السابقة" تشير إلى الموضوع خصم الممتلكات. وهذا يعني أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل (أو ضريبة الدخل الشخصي) عند شراء أي منزل:

• منازل،
• شقق سكنية،
• غرف،
• قطعة أرض.

ومرة أخرى تطرح الأسئلة:

• ما هي ضريبة الدخل
• كيف يمكنني الحصول على إعادته

ضريبة الدخل- هذا جزء من الأموال التي يدفعها الأفراد للدولة من دخلهم. سيكون من الصحيح أن نسميها ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل الشخصي.

معدل هذه الضريبة للمواطنين الروس هو 13%.

كقاعدة عامة، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكلاء الضرائب، وهم أصحاب العمل.

على سبيل المثال، إذا كنت تتلقى راتبا قدره 10000 روبل، فمن المرجح أن يحجب صاحب العمل عنك ضريبة قدرها 13٪ (1300 روبل)، وستحصل على 8700 روبل بين يديك.

هذا الدخل ضريبةوالذي تم حجبه عنك هل يمكنني العودة.

يوجد اليوم 5 تخفيضات ضريبية:

• معيار،
• اجتماعي،
• ملكية،
• احترافي
• وخصومات الأوراق المالية.

من أجل الاستفادة من خصم الممتلكات وإرجاع ضريبة الدخل المحتجزة، يجب عليك ملء إقرار 3- ندفل.

لقد تم التعامل مع السؤال الأول. دعنا ننتقل إلى الثانية.

لمزيد من الوضوح، أقترح مشاهدة فيديو تعليمي حول هذا الموضوع أو مواصلة قراءة المقال.

من أين يأتي الخصم لسنوات الإعلان السابقة؟

اعتبارًا من اليوم، يبلغ مبلغ خصم الممتلكات 2،000،000 روبل روسي. ويمكن إرجاع 13% من هذا المبلغ. وهذا 260 ألف روبل.

الآن دعونا نقارنه بمتوسط ​​الراتب. لنفترض أن هذا هو 25000 روبل. شهريا أو 300000 روبل. في السنة.

ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة لهذا العام هي 300000 روبل. * 13% = 39000 فرك.

دعونا نقارن المزايا الضريبية (2000000 روبل) ودخلنا السنوي (300000).

تبلغ الفائدة أكثر من 6 أضعاف دخلنا الحقيقي لهذا العام. كيف تكون؟

خلال العام الماضي، يمكننا فقط استرداد المبلغ الفعلي وهو 300000 روبل، أي. 39000 فرك.

ما الفائدة التي ستتبقى لنا؟2,000,000 - 300,000 = 1,700,000 روبل.

متى سنكون قادرين على استخدامه مرة أخرى؟ فقط في العام المقبل، عندما يكون لدينا دخل جديد، وبالتالي حجب ضريبة الدخل الشخصي!

انتباه!

300000 فرك. - هذا ما هو عليه خصم عن السنوات السابقة للإعلان

1700000 روبل روسي - هذا المبلغ المرحل إلى العام المقبل.

كيفية حساب مبلغ الاستقطاع لسنوات الإقرار السابقة

دعونا نجيب على سؤال شائع آخر: "من أين يأتي المبلغ المحول من العام الماضي؟"

لقد نظرنا بالفعل إلى مثال بسيط أعلاه. دعونا نعقد المشكلة ونقوم بالحساب.

اشترينا شقة بقيمة 3،000،000 روبل. يمكننا الاستفادة من خصم عقاري بقيمة 2،000،000 روبل روسي.

في السنة الأولى (السنة التي اشترينا فيها الشقة)، كان راتبنا 300 ألف روبل.

في العام التالي كسبنا 400000 روبل.

وبعد عام أصبح دخلنا 500000 روبل.

انتباه! نحن نقدم الإعلان لهذه السنة الثالثة!

حل مسألة الرياضيات للصف الأول الابتدائي:

دعونا نضيف دخلنا للسنوات السابقة:

300000 + 400000 = 700000 فرك.

خصم عن السنوات السابقة للإعلان

أكرر مرة أخرى أن 500000 روبل. لقد كسبنا للسنة التي نقوم الآن بتقديم إعلان 3-NDFL عنها، أي. هذا هو مقدار الدخل الحالي، وليس الفترة السابقة.

حسنًا، مشكلة صغيرة أخرى، الآن للطرح:

2000000 - 300000 - 400000 - 500000 = 800000 روبل.

سيكون هذا المبلغ يتم ترحيل الرصيد إلى العام المقبل.

هنا نأخذ في الاعتبار دخل العام الحالي، لأنه سيتم استخدامه في الإقرار الحالي عند حساب المبلغ المسترد. لذلك، في العام المقبل سنقوم بتقليل الخصم بالمبلغ المستلم.

أكرر!

الخصم لسنوات الإعلان السابقة هو 700000 روبل.

المبلغ المرحل إلى العام التالي هو 800000 روبل روسي.

مثال على تعبئة إقرار 3-NDFL

الآن دعونا نلقي نظرة على مثال حي للسطور التي يجب ملؤها بالضبط في إعلان 3-NDFL. وتبقى شروط المهمة كما هي. وكان دخل السنوات السابقة 300،400،500 ألف روبل، على التوالي.

لذا، السنة الأولى . اشترينا شقة العام الماضي، وهذه هي المرة الأولى التي نحصل فيها على خصم لهذه الفترة.

مقدار النفقات المتكبدة فعليا لشراء السكن هو مبلغ الخصم الضريبي الذي يساوي تكلفة الشقة، أو 2 مليون روبل إذا تجاوزت التكلفة هذا المبلغ.

حجم القاعدة الضريبية هو دخلنا لهذا العام: 300000 روبل.

رصيد خصم ضريبة الأملاك المرحل إلى العام التالي: 2,000,000 - 300,000 = 1.7 مليون.

املأ التفاصيل ل 2nd سنوات .

إن مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل لشراء السكن هو تكرار لخصمنا من إعلان العام الماضي.

مبلغ خصم الممتلكات المقبول للمحاسبة عن الفترة الضريبية السابقة. هذا هو خصمنا لسنوات الإعلان السابقة. منذ العام الماضي كان الدخل 300000 روبل، نكتب هذا الرقم هنا أيضًا.

رصيد خصم ضريبة الأملاك المحول من العام السابق: 1.7 مليون روبل.

حجم القاعدة الضريبية هو دخلنا لهذا العام: 400000 روبل.

من مبلغ الخصم الضريبي البالغ 2 مليون نطرح دخلنا للسنوات السابقة (كان لدينا 300 ألف) وللدخل الحالي (400 ألف). الإجمالي: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

حسنًا 3 سنوات .

مقدار النفقات المتكبدة فعليًا عند شراء السكن - نكرر خصمنا من إعلان العام الماضي

مبلغ خصم الممتلكات المقبول للمحاسبة عن الفترة الضريبية السابقة. هذا هو خصمنا عن سنوات الإعلان السابقة، كان الدخل في العام الماضي 400 ألف روبل، وفي العام الذي قبله 300 ألف روبل، نجمع هذه الأرقام ونكتب هنا 700 ألف روبل.

رصيد خصم ضريبة الأملاك المحول من العام السابق: 1.3 مليون روبل.

حجم القاعدة الضريبية هو دخلنا لهذا العام: 500000 روبل.

رصيد خصم ضريبة الأملاك المرحل إلى العام المقبل: هل تتذكر خصمنا؟

من مبلغ الخصم الضريبي البالغ 2 مليون نطرح دخلنا للسنوات السابقة (كان لدينا 700 ألف) وللدخل الحالي (500 ألف). الإجمالي: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000.

في جميع السنوات اللاحقة، يتم ملء إعلان 3-NDFL وفقًا لنفس المخطط. وهكذا نستمر من سنة إلى أخرى حتى نعيد الخصم الضريبي المستحق لنا بالكامل.

إذا كنت ترغب في الحصول على حساب فردي في حالتك، فيمكنك استخدام خدمات متخصصنا.

تبلغ دائرة الضرائب الفيدرالية ما يلي بشأن مسألة تحويل رصيد خصم ضريبة الأملاك.

<...>أنه في عام 2008 قام دافع الضرائب بشراء شقة وفي عام 2009، واستنادًا إلى دخل عام 2008، حصل دافع الضرائب على خصم من ضريبة الأملاك. وفي نهاية عام 2008، تقاعد دافعو الضرائب ولم يكن لديهم دخل خاضع للضريبة بمعدل 13 في المائة.

وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك في مبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، ولكن ليس أكثر من 2،000،000 روبل، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الحصول على شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي.

وفقًا للفقرة 28 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون، إذا لم يكن من الممكن استخدام خصم ضريبة الأملاك بالكامل في فترة ضريبية، فيمكن تحويل رصيده إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل.

اعتبارًا من 1 يناير 2012، صدر القانون الاتحادي رقم 330-FZ بتاريخ 21 نوفمبر 2011 "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المادة 15 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن وضع القضاة في الاتحاد الروسي" الاتحاد الروسي" والاعتراف بعدم صلاحية بعض أحكام القوانين التشريعية للاتحاد الروسي "تم استكمال الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون بالفقرة 29 ، والتي بموجبها لدافعي الضرائب الذين يتلقون معاشات تقاعديةوفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، إذا لم يكن لديهم دخل خاضع للضريبة بمعدل الضريبةالمنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 224 من القانون، ويمكن ترحيل رصيد خصم العقار إلى فترات ضريبية سابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاث.

عندما يتقدم دافع الضريبة في نهاية الفترة الضريبية بطلب التحويلوفقا للفقرة 29 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون رصيد خصم ضريبة الأملاك الناتج في هذه الفترة الضريبية عن فترات ضريبية سابقة، يتم احتساب فترة الثلاث سنوات لاسترداد الضريبة المدفوعة الزائدة ابتداء من الفترة الضريبية التي تسبق مباشرة الفترة الضريبية التي تم فيها تشكيل المرحل رصيد خصم ضريبة الأملاك.

وفي الوقت نفسه، مع مراعاة أحكام المادة (78) من النظام، إذا تقدم المكلف بطلب نقل رصيد خصم الضريبة العقارية إلى فترات ضريبية سابقة ليست في الفترة الضريبية التالية مباشرة للفترة الضريبية التي كان فيها الرصيد من خصم ضريبة الأملاك، ولكن في الفترات الضريبية اللاحقة، يتناقص وفقًا لذلك عدد الفترات الضريبية التي يمكن تحويل الرصيد أعلاه إليها.

نظرًا لأنه عند تقديم الإقرار الضريبي في عام 2012، فإن هذه الفترة الضريبية ليست هي الفترة الضريبية التي تلي مباشرة الفترة الضريبية التي تم فيها تكوين رصيد خصم ضريبة الأملاك (2008)، وعدد الفترات الضريبية التي يمكن أن يكون فيها الرصيد أعلاه يتم تخفيض المبلغ المرحل بشكل مماثل للفترات الضريبية 2007 و2006 و2005، ولا يمكن تحويل الرصيد غير المستخدم من خصم ضريبة الأملاك.

وقد تم الاتفاق على هذا الموقف مع وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

قم بإحضار هذه الرسالة إلى السلطات الضريبية الأدنى.

القائم بأعمال مستشار الدولة للاتحاد الروسي من الدرجة الثالثة د. إيجوروف

يمنح قانون الضرائب أصحاب المعاشات الفرصة للحصول على خصم حتى لتلك السنوات التي تسبق السنة التي نشأ فيها الحق في الخصم

23.04.2017

في عام 2015 قام مواطن بشراء شقة. منذ فبراير 2017، أصبح دافع الضرائب متقاعدًا. في عام 2016، قدم صاحب المعاش إقرارًا عن عام 2015، مما أدى إلى إنشاء رصيد مرحل من خصم ضريبة الأملاك.

كما أوضحت الدائرة المالية، مع مراعاة أحكام المادة. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، إذا تقدم دافع الضرائب بطلب لتحويل رصيد خصم الممتلكات إلى فترات ضريبية سابقة ليس في الفترة الضريبية التي تلي مباشرة السنة التي تم فيها تكوين رصيد الخصم، ولكن في الفترة اللاحقة سنوات، ينخفض ​​عدد الفترات الضريبية التي يمكن تحويل الرصيد أعلاه إليها، على التوالي.

وبناء على ما سبق، يحق لصاحب المعاش لدينا تحويل رصيد الاستقطاع إلى الفترتين الضريبيتين 2014 و 2013 من خلال تقديم الإقرارات الضريبية عن الفترات الضريبية المقابلة في عام 2017. السبب: خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم 03-04-05/40681.

لكن دعونا نعقد مهمتنا أكثر: اشترى مواطن شقة في عام 2009، وفي عام 2010 قدم إقرارًا وأعاد ضريبة الدخل الشخصي لعام 2009. تقاعد عام 2013 ولم يكن له دخل حتى عام 2017. هل سيتمكن من إرجاع الضريبة في عام 2017 الحالي لأي سنوات؟ لا، لن يتمكن بعد الآن من الحصول على خصم عن الأعوام 2010، 2011، 2012، رغم أنه يمكنه إعادة الأموال عن هذه الفترات إذا اتصل بمصلحة الضرائب في الوقت المناسب.

كيف يعتمد استحقاق الخصم على سنة التقاعد؟

ط. مواطن اشترى شقة قبل التقاعد

وإذا اشترى المواطن منزلاً في عام 2016 وتقاعد في عام 2017، فيمكنه البدء باستلام الخصم دون انتظار نهاية العام الحالي 2017. بالفعل في عام 2017، لديه الحق في تقديم أربعة إقرارات ضريبية 3-NDFL مرة واحدة: 2016 و2015 و2014 و2013.

ثانيا. مواطن اشترى شقة في سنة التقاعد

إذا اشترى المواطن منزلاً في يناير 2017 وتقاعد في 2017 (في مارس مثلاً)، فيحق له البدء باستلام الخصم فقط في 2018. وستعيد الضريبة لمدة أربع سنوات: 2017 و2016 و2015 و2014.

إذا كانت لديك أسئلة أو مواقف خلافية معقدة، فاكتب لي، وسأخبرك بالتفصيل وأشرح لك كيف يمكنك الحصول على خصم من الممتلكات.

تاتيانا

أنا، كوني متقاعدًا عاملًا في إطار برنامج التعليم ما قبل المدرسة، اشتريت شقة. تم المساهمة بالكامل في عام 2014. وتم استلام شهادة نقل ملكية الشقة في عام 2016. أدركت أنه يمكنني تقديم الإقرارات لمدة ثلاث سنوات مرة واحدة، للأعوام 2014 و2015 و2016. هل يمكنني البدء في تقديم خصم من عام 2014؟ مع تحويل الأرصدة إلى عامي 2015 و 2016 أم يجب أن نبدأ من عام 2016؟

تاتيانا، حقك في الخصم نشأ في عام 2016. ومن عام 2016 عليك أن تبدأ في تلقي الخصم.

سيكون إعلانك الأول لعام 2016. إذا كان لديك، بناءً على نتائج الإقرار الأول، رصيد من الخصومات غير المستخدمة، فيمكنك ترحيله لمدة ثلاث سنوات: 2015 و2014 و2013.

إذا عملت في 2013، 2014، 2015، فلديك الآن الحق في إعداد أربعة إقرارات ضريبية 3-NDFL وإرجاع الضريبة لمدة أربع سنوات مرة واحدة. ولكن إذا كان لديك، بناءً على نتائج أربعة إقرارات، رصيد غير مستخدم من الخصم، فيمكنك الاستمرار في استلامه في عام 2018 لعام 2017. إذا كان لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد المستندات، يرجى الكتابة لي.

ايرينا

مرحبا تاتيانا! أنا وزوجي في مارس 2016. اشترينا شقة برهن عقاري. في أكتوبر 2015 لقد تقاعدت، لكني مستمر في العمل. هل يمكنني استرداد الضريبة عن السنوات السابقة؟ شكرا لكم مقدما.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

ايرينا، بالتأكيد. لديك الآن الحق في الاتصال بمصلحة الضرائب وإرجاع الضريبة لمدة أربع سنوات دفعة واحدة: 2016 - سيكون هذا هو إقرارك الأول. بعد ذلك، ستقوم بالإعلان الثاني لعام 2015؛ والثالث لعام 2014 والرابع لعام 2013.

إذا كان لديك خصم متبقي من هذه العوائد الأربعة (أي ليس لديك دخل كافي لمدة أربع سنوات لتحصل على الخصم كاملا)، فسوف تتمكن من الاستمرار في الحصول على الخصم لعام 2017 في عام 2018. اكتب لي إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد مجموعة من المستندات على الفور.

زنبق

أنا متقاعد. اشتريت شقة في عام 2008. لم أحصل على خصم كامل للشقة عندما كنت أعمل. لقد بعت سيارتي هذا العام. كان لدي حبيبي السابق لمدة عامين فقط. أحتاج إلى دفع 13%. هل يمكنني تعويض الضرائب والخصومات؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

زنبق، بالتأكيد. إذا كان لديك رصيد غير مستخدم من خصم العقار، فيحق لك تخفيض الدخل من بيع السيارة بمقداره. بهذه الطريقة سوف تقلل من مبلغ الضريبة الخاص بك.

تاتيانا

اشتريت شقة في مايو 2016، ثم تقاعدت منذ ديسمبر 2016 ولم أعمل. في عام 2016، حصلت على خصم ضريبي. في عام 2017. هل أستطيع إرجاع الضريبة عن الأعوام 2015، 2014، 2013 في نفس العام 2017؟؟؟

فيرا غريغوريفنا

لقد اشتريت شقة في مارس 2017 وأخطط للتقاعد في مايو 2017. هل يمكنني دون انتظار 2018 تقديم الإقرارات لعام 2016 و 2015 و 2014 والحصول على خصم ضريبي لمدة 3 سنوات (بدون 2017). وماذا يحدث لاسترداد الضريبة إذا لم أتمكن من الوصول إلى عام 2018؟ هل تستطيع ابنتي الحصول عليه؟

292

من الضروري إعادتها لمدة 3 سنوات ليس فقط لأصحاب المعاشات، ولكن أيضًا للنساء في إجازة بعد الولادة، والتي تمنحها الدولة لمدة 3 سنوات.

بالنسبة لهم أيضًا، من الضروري إجراء هذا النقل

ناديجدا نيكولاييفنا

الزوج متقاعد عامل، في عام 2015 اشترى شقة وفي عام 2016 أصدر خصم ضريبي لعام 2015، 2014، 2013، لأن نحن نفهم أنه خلال السنوات الثلاث الماضية كان له الحق في خصم الضرائب، لكنه اختار 155 ألف روبل فقط. بقي 95 ألفًا، وقد قدم هذا العام مرة أخرى إقرارًا ضريبيًا لعام 2017، وسيُدفع له 53 ألف روبل. بقي 42 ألف روبل. وله الحق في تقديم إقرار ضريبي عن عام 2012. فحتى في مكتب الضرائب عندما قدم إقراراته عن آخر 3 سنوات العام الماضي، لم يخبره أحد أنه يحق له أيضًا تقديم إقرار ضريبي عن عام 2012. .

تاتيانا فلاديميروفنا

أنا متقاعد عامل، اشتريت شقة في عام 2015، وتم نقل الشقة في عام 2016. الإقرارات الضريبية المقدمة للأعوام 2016، 2015، 2014. هل يحق لي الحصول على خصم لعام 2013 أيضاً؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على فيرا غريغوريفنا: يحق لك البدء باستلام الاستقطاعات في عام 2018 مع نهاية العام الحالي 2017. وسوف تقوم بإرجاع الضريبة لمدة أربع سنوات: 2017، 2016، 2015، 2014.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على ناديجدا نيكولاييفنا: تم تكوين رصيد خصمك في نهاية عام 2016. وإذا عدنا ثلاث سنوات إلى الوراء - 2015، 2014، 2013، فسنرى أن عام 2012 لم يعد في هذه القائمة.

إذا استمرت زوجتك في العمل، فله الحق في إعادة الضرائب لعام 2017. أو يمكنك الآن الاتصال بخدمة الضرائب لتلقي إشعار ضريبي حتى تتمكن من الحصول على الخصم في العمل.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على تاتيانا فلاديميروفنا: نعم بالتأكيد. هذا حقك. يمكنك إرجاع الضريبة لمدة أربع سنوات - 2016 (العام الذي بدأ فيه الخصم) و2015 و2014 و2013.

غالينا

مرحبًا! أنا متقاعد ولكني مستمر في العمل. أرغب في شراء شقة في عام 2017 وتاريخ الانتهاء منها هو 2018. وعليه، في عام 2018 سأتأهل للحصول على خصم عقاري (2018 - الإعلان الأول، 2017 - الثاني، 2016 - الثالث، 2015 - الرابع). هل يتم تقديم هذه الإقرارات في نفس الوقت؟ هل من الضروري تقديم أي مستندات إضافية، على سبيل المثال، شهادة التقاعد أو تعكس دخل التقاعد في الإقرار (كغير خاضع للضريبة)؟ وما هي الفروق العامة بين إقرار صاحب المعاش وإقرار دافع الضرائب العادي؟

فالنتينا جورجييفنا

أنا وزوجي متقاعدون غير عاملين. سنقوم بشراء شقة في عام 2017. هل لدينا الحق في خصم الممتلكات؟

غالينا ميخائيلوفنا

اشتريت شقة في عام 2010. وكنت في ذلك الوقت متقاعدًا عاملًا. لقد حصلت على خصم ضريبي في الأعوام 2011 و2012 و2013. لم أعمل منذ عام 2013 ولم أكن أعلم عن فوائد المتقاعدين غير العاملين. كما أفهمها، في هذه اللحظة ليس لدي الحق

للتخفيضات الضريبية للسنوات السابقة 2010؟ هل هناك سابقة قانونية؟

في هذه المناسبة؟ شكرًا لك.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على غالينا: لا توجد حزمة منفصلة من الوثائق للمتقاعدين. أنت، كمتقاعد، ترفق فقط نسخة من شهادة التقاعد الخاصة بك وهذا كل شيء. ليست هناك حاجة للإدلاء ببيانات حول المعاش المستلم. هذا كثير.

ولقد أشرت إلى التسلسل نفسه بشكل صحيح تمامًا. إذا تم الانتهاء من المنزل في عام 2018، ففي عام 2019، يحق لك تقديم أربعة إقرارات ضريبية دفعة واحدة: للأعوام 2018 و2017 و2016 و2015.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الجواب لفالنتينا جورجييفنا:لديك الحق في إرجاع الضريبة إذا كان لديك دخل تم حجبه عنه.

بما أن أصحاب المعاشات لهم الحق في نقل حقهم في الاستقطاعات إلى ثلاث سنوات، للإجابة على سؤالك من المهم بالنسبة لي أن أعرف في أي سنة عملت وفي أي سنة حصلت على الأجر. اكتب بمزيد من التفاصيل - منذ أي عام لم تعمل؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على غالينا ميخائيلوفنا: يحق لأصحاب المعاشات تحويل رصيد الاستقطاع «رجوعاً» لمدة ثلاث سنوات متتالية. في حالتك (كما تكتب)، تم تكوين رصيد خصم الممتلكات في عام 2012. هذه هي السنة الأخيرة التي حصلت فيها على خصم (قدم إقرارك في عام 2013).

إذا قمت بالتحويل، يتبين أن السنوات 2011، 2010، 2009 قد مرت - ولكن فات الأوان لتقديم الإقرارات لهذه السنوات. علاوة على ذلك، لقد حصلت بالفعل على خصم لعامي 2010 و 2011.

ايلينا فيتاليفنا

أنهى التعليم قبل المدرسي في عام 2014. شهادة قبول نقل ملكية الشقة سبتمبر 2016. تسجيل حقوق الملكية مايو 2017. منذ فبراير 2017 أنا متقاعد غير عامل. من فضلك قل لي ما هي الفترات التي يجب أن أقدم فيها الإقرار؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

ايلينا، مساء الخير. لديك الحق الآن في تقديم أربعة إقرارات ضريبية 3-NDFL مرة واحدة: لعام 2016 - وسيكون الأول بالنسبة لك (في عام 2016 كان لديك الحق في خصم الممتلكات)، والثاني - لعام 2015، الثالث لعام 2014 والرابع لعام 2013.

كمتقاعد، تحصل على خصم لعام 2016 وترحيل رصيد الاستقطاع الناتج إلى ثلاث سنوات: 2015 و2014 و2013.

ميرونوفا ايلينا

شكرًا لك. هل أحتاج إلى تزويد مكتب الضرائب بشهادة قبول ومستخرج من سجل الدولة الموحد؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

ايلينا، إذا كان لديك مبنى جديد، فيجب الحصول على شهادة قبول الشقة. وتقوم بتقديم نسخة من المستخرج من سجل الدولة الموحد إذا كان حق الملكية قد تم تسجيله بالفعل.

فيكتور

اشتريت شقة في 2012 وحصلت على خصم عقاري 13%، والآن في 2017 اشتريت شقة أخرى، هل من الممكن الحصول على خصم 13% من الشقة الثانية؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

فيكتور، لا يسمح بتكرار الخصم في حالتك، لأنك استخدمت حقك في الخصم قبل 1 يناير 2014.

ميشكوف دينيس

اشتريت لنفسي شقة في أبريل 2017 وعملت بشكل رسمي، وفي يونيو 2017 تم طردي لأنني حصلت على إعاقة من الفئة 3 ولا أعمل بشكل رسمي، هل يمكنني استرداد الضريبة الخاصة بي؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

دينيس، نعم، لديك الحق في البدء في تلقي الخصومات في عام 2018. أي أنه في عام 2018 ستتمكن من إرجاع الضريبة لعام 2017 (سيكون هذا أول إقرار ضريبي 3-NDFL لك)، وبمجرد تكوين الرصيد المرحل للخصم غير المستخدم، ستتمكن من تحويله مرة أخرى لمدة ثلاث سنوات : 2016 و 2015 و 2014.

هذا ممكن بشرط أن تحصل على معاش العجز.

روسيايف يوري

هل يمكن أن تخبرني الإجراء؟ اشتريت شقة في عام 2016، وفي عام 2017 أقوم أولاً بتقديم إقرار لعام 2016، وفقط بعد التحقق منه (أو حتى دفع المال) هل أقدمه عن السنوات الثلاث السابقة؟ أو بالترتيب، لعام 2015 (أتلقى المال)، ثم لعام 2014 (أتلقى المال)، ثم لعام 2013 (أتلقى المال)؟ كيف تتصرف بشكل صحيح؟ سأقوم على الفور بالحجز بأنه حتى بعد خصم كل السنوات الأربع، سيكون هناك رصيد غير مستخدم.

مارينا فاليريفنا

في عام 2014، اشترى زوجي (متقاعد عامل) شقة. لقد حصلت على خصم ضريبة الأملاك عن الأعوام 2014 و2015 و2016. استقال في عام 2016. وفي نهاية عام 2016، تم تشكيل رصيد الخصم الضريبي. هل يستطيع تأجيل استلامه إلى 2013 وما قبله، لأن... في ذلك الوقت كان يعمل في نفس المنظمة.

إيمان

السلام عليكم، من فضلك أخبرني إذا تم شراء الشقة في عام 2016 وتقاعدت في عام 2017. أنا أعمل الآن. لم أحصل على خصم. ما هي السنوات التي يمكنني الحصول على خصم الآن في عام 2018؟ وبأي ترتيب يجب أن أقوم بملء الإقرارات حسب السنة؟

أليكس

مرحبًا! سؤال: تم شراء شقة عام 2014، عام 2013 شخص متقاعد ويعمل، تم استلام خصم لعام 2014 (فترة نقل 2013، 2012، 2011). في عامي 2015 و 2016 تم اختيار كامل مبلغ الضريبة للشقة وفي عام 2017 تم شراء شقة ثانية بينما لم يتم اختيار مبلغ الضريبة في عام 2016 بالكامل (الرصيد 3500) هل من الممكن تحويل الخصم مرة ثانية واستلامها بالإضافة إلى ذلك لعام 2016؟

رايسا

في عام 2015، اشتريت شقة بمبلغ 1.060.000. أنا متقاعد، وفي عام 2016 قمت بإرجاع الضريبة للأعوام 2015 و2014 و2013 و2012. في عام 2017، اشتريت شقة ثانية بمبلغ 2،000،000 روبل روسي. في عام 2018، أريد استرداد الضريبة على المبلغ المتبقي لاسترداد مبلغ 940.000 روبل روسي (2.000.000-1.060.000). أسئلة؛ 1. كمتقاعد، يمكنني إرجاع ضريبة الدخل لعامي 2016 و2017 (استخدم المزايا كمتقاعد مرتين). 2. سنة استخدام الخصم الضريبي هي 2015 (الصفحة 1.11 الورقة هـ) أو 2017 عندما اشتريت الشقة الثانية. في الصفحة 1.12 2,000,000 روبية، في الصفحة 2.1 1,060,000 روبية أو في الصفحة 1.12 ضع الرصيد في التعويض 940,000 روبية.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

إيمان، إذا اشتريت منزلاً في عام 2016، فإن حقك في الخصم نشأ أيضًا في عام 2016. سيكون إعلانك الأول لعام 2016. عند تكوين رصيد الاستقطاع غير المستخدم يمكنك ترحيله إلى 2015، 2014. وبعد ذلك يمكنك الحصول على (كمتقاعد عامل) لعام 2017 و 2018 وما إلى ذلك.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

رايسانعم، حقك في الخصم نشأ عن العقار الثاني في عام 2017. سيكون إعلانك الأول عن منزل ثانٍ بقيمة 940.000 روبل لعام 2017. عند تكوين رصيد الخصم، ستتمكن من تقديم إقرار ثانٍ لعام 2016، وإذا كان هناك رصيد إضافي للخصم، فأنت تقوم بالفعل بتقديم إقرار ثالث - لعام 2018، وهكذا.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

الرد على يوري: لديك الحق في تقديم عدة إقرارات مرة واحدة، على مدى عدة سنوات. ليس عليك الانتظار لمدة عام حتى تحصل على أموالك. إرسال حزمة كاملة من المستندات لعدة سنوات دفعة واحدة.

سوكلينا ايرينا

مرحبًا. زوجي متقاعد يعمل منذ عام 2011. في عام 2015، تم شراء شقة. ولم يعرفوا عن فائدة الخصم الضريبي لأصحاب المعاشات. لقد حصلنا على خصم ضريبي لعامي 2015 و2016. هل يستطيع تقديم الإقرار في 2018 عن 2014 ثم عن 2017؟

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

إيرينا، بموجب القانون، لديك الحق في القيام بذلك. يجب أن تعكس الرصيد المرحل للخصم من عام 2016 في إعلان عام 2014، وعندها فقط يمكنك تقديم إعلان لعام 2017.

فلاديمير

لقد كنت متقاعدًا عاملًا منذ عام 2014. في عام 2017 اشتريت غرفة بتكلفة 1،080،000 روبل.

بأي ترتيب يجب أن أقدم إقراراتي في عام 2018 حتى لا تحرمني مصلحة الضرائب من الإعداد الصحيح للإقرار وتحويل الرصيد؟

هل هذا صحيح:

1) لعام 2017. 2) لعام 2014. 3) لعام 2015. 4) لعام 2016.

هل ترتيب الرصيد المحول مبين بشكل صحيح أم أنه غير مهم؟

ناتاليا

متقاعد منذ عام 2012، عمل حتى منتصف عام 2016. تم الحصول على حق الملكية في بداية عام 2016. هل فات الأوان للتقدم بطلب للحصول على الخصومات؟ وإذا كان الأمر كذلك، لأي فترة؟ شكرًا لك!

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

ناتاليا، إذا نشأ حق الخصم في عام 2016، فيحق لك الآن تقديم المستندات لعام 2016. عندما يتم تكوين رصيد مرحل من خصم الممتلكات، ستتمكن من تحويله مرة أخرى لمدة ثلاث سنوات (كمتقاعد). اتضح أنه يمكنك إرجاع الضرائب للأعوام 2015 و 2014 و 2013. عند تكوين رصيد الاستقطاع يحق لك الاستمرار في الحصول على الاستقطاع لعام 2017 (إذا كان لديك دخل لهذا العام).

سفيتلانا

تاتيانا، مساء الخير!

من فضلك قل لي ماذا أفعل في هذه الحالة - تقاعدت في عام 2014، وكانت شهادة قبول الشقة في عام 2015. وحصلت على خصومات لعامي 2015 و 2016. ماذا تفعل الآن بتحويل الرصيد "للخلف"؟ بعد قراءة التعليقات أدركت أنه في عام 2016 كان من الضروري التقديم لعام 2015،2014،2013،2012. ولكن ماذا لو تم استلام خصم لعام 2017 لعام 2016؟ هل يمكن تحويل الرصيد أيضا من 2016 إلى 2014 أو 2013 أو 2012؟ صعوبة في تعبئة نموذج 3-NDFL بسبب يتم ملؤها بالمجموع التراكمي، ثم في حالة تحويل الرصيد "للخلف" يتم الإشارة إلى الرصيد بالترتيب المعتاد، السنة فقط بترتيب عكسي، أليس كذلك؟

شكرا سلفا لاجاباتك!"

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

سفيتلانا، تم تكوين رصيد خصم ممتلكاتك بناءً على نتائج عام 2016. في هذه الحالة، ستتمكن من ترحيل الخصم لمدة ثلاث سنوات: 2015 و2014 و2013. لقد تلقيت بالفعل خصمًا لعام 2015. اتضح أن إعلانك الثالث يجب أن يكون لعام 2014. وبهذا الترتيب سيتم تحويل الرصيد المرحل للخصم.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

ناتاليا، أنت لم تتأخر، لا. إذا نشأ حقك في الخصم في عام 2016، فيحق لك الآن إعداد وتقديم إقرار لعام 2016. عند تكوين رصيد الاستقطاع بناءً على نتائج إقرار 2016، ستتمكن من تحويل الرصيد (كمتقاعد) إلى ثلاث سنوات.

ايرينا

مرحباً، من فضلك أخبرني، أنا متقاعد عامل (متقاعد منذ عام 2007) أعمل طوال الوقت. اشتريت شقة في عام 2017. (1,000,000 تملك و 580,000 رهن) هل يمكنني الحصول على خصم لعام 2016،2015،2014؟ وبأي ترتيب يجب أن أقوم بملء الإقرارات؟

مارينا

مساء الخير أرجوك قل لي. حتى 30/12/16 كنت متقاعدًا عاملاً. لديّ وثيقة قبول ونقل ملكية شقة على أساس المشاركة المشتركة، بتاريخ 2014. لم أقدم إقرارًا بالحصول على خصم عقاري لأي سنة. ما هي الفترات التي يمكنني الحصول على خصم؟ هل يمكنني الحصول عليه لعام 2014،2015،2016؟ لأي فترة سيكون الإعلان الأول؟ لو عملت كنت قدمت للسنوات الثلاث السابقة 2017، 2016، 2015. ولكن أنا لا أعمل في 2017، هل يمكنني نقل الفترة من 2017 إلى 2014؟

ديمتري ألكسيفيتش

مرحبًا! أنا لست متقاعدًا عاملاً. في عام 2015، قمت بشراء شقة بموجب قانون DDU، لكنني لم أطالب بالخصم لأنه ليس لدي أي مصدر للدخل. في عام 2017، قمت ببيع الشقة التي اشتريتها، ووفقًا لحساباتي، فإن هناك مبلغًا كبيرًا من الضريبة مستحقة. هل يمكنني المطالبة بخصم قياسي قدره 2 مليون في عام 2018 وتقديم إقرار لعام 2015، وكذلك تقديم إقرار لعام 2017، والذي سيشمل ما تبقى من عام 2015؟ وبعد ذلك، كما أفهم، لن أضطر إلى دفع الضرائب.

ايرينا بوريسوفنا

مرحبًا، اشترى زوجي شقة في عام 2010 مقابل 500000 روبل. كان ينبغي أن يكون الخصم = 65000 روبل. وفي عام 2011، قدم الزوج إقرار ضريبة الدخل وخصم الضرائب. وفقًا لراتبه ، حصل على 35000 روبل ، لكنهم لم يذكروا شيئًا عن إمكانية الاستمرار في التقدم بطلب للحصول على خصومات في السنوات اللاحقة. لقد علمنا مؤخرًا أنه كان من الممكن المطالبة بالمبلغ المفقود في عام 2012. زوجي تقاعد في عام 2014. والسؤال هو ما إذا كان من الممكن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي الآن، في عام 2018. ما هي المستندات التي تحتاج إلى جمعها لهذا؟ الرجاء الإجابة لي عن طريق البريد الإلكتروني [البريد الإلكتروني محمي]

أركادي

باع أحد المتقاعدين العاملين شقة في عام 2014 مقابل 2 مليون روبل. من 1 مليون روبل وكانت الضريبة المدفوعة 130 ألف روبل. في عام 2017، اشترى شقة مقابل 2.5 مليون روبل. وبحسب القانون فإن حق الخصم من الممتلكات متاح للأعوام 2017 و2016 و2015 و2014. هل سيتم استرداد مبلغ الضريبة المدفوعة على دخل المبيعات عام 2014؟

غالينا

مرحبًا! في عام 2013، تم شراء شقة. 1. ما هي الفترة التي يمكن فيها للمتقاعد العامل تقديم إقرار في عام 2018؟ 2. ما هو ترتيب تقديم الإقرارات حسب السنة؟ 3. عند تقديم الحزمة كاملة مرة واحدة، هل أحتاج إلى كتابة طلب واحد لجميع السنوات أم لكل سنة على حدة؟ شكرًا لك.

بوابة الضرائب الروسية، مستشار الضرائب والرسوم

غالينا،إذا كان صاحب المعاش يعمل، فيحق له إعادة الضرائب لعام 2015، 2016، 2017. بشكل عام، حق صاحب المعاش في الخصم نشأ في عام 2013، ولكن فات الأوان لتقديم إقرار لهذا العام حتى يتشكل رصيد خصم الممتلكات المرحل. ولو أنه تقدم فوراً وأعاد الضريبة عن عام 2013، لكان بإمكانه ترحيل حق الخصم إلى ثلاث سنوات (2012، 2011، 2010)، ومن ثم الاستمرار في استلامها في 2014، 2015، 2016، 2017. ولكن في حالتك، عليك أن تبدأ من عام 2015.

وفقا للفقرة 10 من المادة 220 من القانون، عند شراء السكن، يحق لأصحاب المعاشات نقل خصم الممتلكات. وفي نفس الوقت يمكنهم تحويل رصيد خصم العقار "للفترات السابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات، التي تسبق مباشرة الفترة الضريبية التي تم فيها تكوين الرصيد المرحل لخصم ضريبة الأملاك". ومع ذلك، من الناحية العملية، ليس من الواضح في كثير من الأحيان ما هو المقصود برصيد الخصم المحول، ومتى ولأي سنوات يمكن إجراء التحويل. في هذه المقالة سننظر بالتفصيل في ميزات تحويل الاستقطاعات من قبل أصحاب المعاشات في المواقف المختلفة.

الملاحظة:إذا لم تكن قد قرأت مقال "الحصول على خصم عقاري عند شراء شقة/منزل من قبل متقاعد"، فإننا ننصحك بالبدء به، لأنه يصف عملية النقل بلغة أبسط وبدون تعقيدات قانونية.

تم شراء الشقة في التقاعد

إذا اشترى صاحب المعاش منزلاً وهو متقاعد بالفعل، فعليه الانتظار حتى نهاية العام (سيكون هذا هو العام الذي يتكون فيه الرصيد)، وعندها سيتمكن من ترحيل الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة لسنة الشراء ( خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 2015/02/12 ن 03 -04-05/6179، بتاريخ 28/04/2012 ن 03-04-05/7-577، دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29/08/ 2012 ن إد-4-3/14293@).

مثال:ستروجانوف ف. تقاعد في عام 2016، وفي عام 2018 اشترى لنفسه شقة. للحصول على خصم ضريبي، يجب على ستروجانوف الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية. في عام 2019، يمكنه تقديم المستندات الخاصة بالخصم لعام 2018، وكذلك تحويل رصيده إلى السنوات الثلاث السابقة لسنة الشراء (2018): 2017، 2016، 2015. منذ عامي 2017 و 2018 Stroganov V.V. لم يعد يعمل، لا يمكنه الحصول على خصم لهذه السنوات. نتيجة لذلك، في عام 2019، ستروجانوف ف. يمكن التقدم بطلب استرداد الضريبة لعامي 2016 و 2015.

تم شراء الشقة قبل التقاعد أو في سنة التقاعد

إذا قام صاحب المعاش بشراء مسكن وتقاعد في السنوات اللاحقة، فيمكنه، دون انتظار نهاية السنة التقويمية، ممارسة الحق في النقل والحصول على خصم لآخر 4 سنوات تقويمية (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05/40681 بتاريخ 12 يوليو 2016 ) .

مثال:في عام 2018، تشيزوف أ.ف. اشترى شقة بمبلغ 2 مليون روبل. في بداية عام 2019، قدم تشيزوف إقرار 3-NDFL لعام 2018 إلى مكتب الضرائب وحصل على جزء من خصم الممتلكات.
في فبراير 2019، تقاعد تشيزوف وأتيحت له الفرصة لتحويل رصيد الخصم. في مارس 2019، قدم تشيزوف مستندات لاسترداد الضرائب للأعوام 2017، 2016، 2015 (نظرًا لأنه حصل بالفعل على خصم لعام 2018).

ومع ذلك، إذا تم شراء الشقة في سنة التقاعد، فلتقديم المستندات، سيتعين عليك الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية.

مثال: في منتصف عام 2018، جروشيف آي. اشترى شقة وتقاعد في نهاية عام 2018. وبما أنه تم شراء الشقة في سنة التقاعد، فيجب على جروشيف الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية للحصول على الخصم.
في بداية عام 2019، يمكن لـ Grushev تقديم إقرار ومستندات لخصم الممتلكات للأعوام 2018 و 2017 و 2016 و 2015 (باستخدام الحق في نقل الخصم)

من المهم أيضًا ملاحظة أنه حتى لو كان المتقاعد قد حصل بالفعل على خصم للسنوات التي يحدث فيها التمديد، فإن التمديد الإضافي غير ممكن.

مثال:في عام 2017، يابلوكوف ف. اشترى شقة. وفي نهاية عامي 2017 و2018، قدم يابلوكوف المستندات إلى مكتب الضرائب وحصل على جزء من خصم الممتلكات (أعاد الضريبة المدفوعة لعامي 2017 و2018). في عام 2019، تقاعد يابلوكوف. وبناء على ذلك، بعد التقاعد في عام 2019، يمكن أن يمارس يابلوكوف الحق في تحويل الخصم وإرجاع الضريبة المدفوعة خلال السنوات الأربع الماضية (2018، 2017، 2016، 2015). وبما أنه حصل بالفعل على خصم لعامي 2018 و2017، فلن يتمكن من تقديم المستندات الخاصة بالخصم لعامي 2016 و2015 إلا. وأيضًا في نهاية عام 2019 (في عام 2020) سيكون قادرًا على إرجاع الضريبة لعام 2019 (الفترة التي عمل فيها).

إذا لم تستخدمه على الفور

وفقًا للسلطات التنظيمية، لا يمكن إعادة 3 سنوات إلا إذا تقدم صاحب المعاش بطلب للحصول على خصم ضريبي في السنة التالية لسنة تكوين الرصيد. إذا تقدم دافع الضرائب بطلب خصم في السنوات اللاحقة، فسيتم تقليل عدد السنوات التي يمكن تحويل الرصيد لها بشكل مماثل (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 مايو 2015 رقم 03-04-05/27878، بتاريخ 3 أبريل 2015 ن 03-04-05/18913 ، بتاريخ 20/02/2015 ن 03-04-05/8171 بتاريخ 17/01/2013 ن 03-04-05/7-33 بتاريخ 15/01/ 2013 ن 03-04-05/7-20).

تحدد هذه القاعدة إمكانية الحصول على خصم على السنوات التقويمية الأربع الأخيرة فقط. على سبيل المثال، في عام 2019، لا يمكن الحصول على خصم لعام 2014 تحت أي ظرف من الظروف.

في الوقت نفسه، في رأينا، بغض النظر عن عدد السنوات التي مرت منذ شراء السكن والتقاعد، فإن المتقاعد لديه دائمًا الفرصة للحصول على خصم (ضريبة العودة) خلال السنوات التقويمية الأربع الأخيرة (حيث يمكن للعام الماضي تعتبر دائمًا سنة تكوين الرصيد الذي حصل فيه صاحب المعاش على الدخل).