كيفية تنظيم المحاسبة البسيطة كرجل أعمال فردي. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. لماذا يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى الاحتفاظ بسجلاته المحاسبية؟

تعد المحاسبة لأي رجل أعمال فردي قضية مهمة وملحة للغاية. ما هي أفضل طريقة لتنظيمه وإدارته؟

اليوم، هناك طرق مختلفة لإجراء المحاسبة بشكل مستقل، أو بمساعدة محاسب أو الشركات التي تقدم مثل هذه الخدمات.

يتمتع كل رجل أعمال فردي بالحرية في أن يقرر بشكل مستقل طريقة المحاسبة التي يختارها. في منشورنا اليوم، سنكتشف كيفية تنظيم المحاسبة، وسنكتشف ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتاج إلى محاسب، اعتمادًا على النظام الضريبي الذي يستخدمه.

أنواع الخدمات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية

من أجل فهم مسألة ما إذا كان هناك حاجة إلى محاسب لرجل أعمال فردي، دعونا ننظر في أنواع الخدمات المحاسبية الموجودة. اعتمادا على نوع النشاط، سيكون كل رجل أعمال فردي قادرا على اختيار الخيار الأمثل لنفسه.

إذًا، كيف يمكنك الاحتفاظ بسجلات محاسبية لرجل أعمال فردي؟

1. محاسب الموظفين

هذا الخيار مناسب لرواد الأعمال الذين يحتاجون إلى الاحتفاظ بسجلات مالية معقدة، أو أولئك الذين يخططون لتوظيف موظفين. في هذه الحالة، سيتم دعم المحاسب المتفرغ بالكامل من قبل رجل الأعمال الفردي.

نلاحظ أنه في المتوسط ​​\u200b\u200bفي روسيا (وفقا لبيانات سبتمبر 2014)، كان الراتب الشهري للمحاسب العادي 29739 روبل. كبير المحاسبين لديه راتب أعلى - حوالي 43875 روبل. بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين (PFR، صندوق التأمين الاجتماعي) على نفقته الخاصة. مبلغ الاشتراكات هو 30٪ من المدفوعات للموظف. بالإضافة إلى ذلك، يدفع رجل الأعمال الفردي إجازة للموظفين (وكذلك الإجازات المرضية، وإجازة الأمومة، وما إلى ذلك).

لكي يعمل المحاسب بدوام كامل، يحتاج إلى تهيئة الظروف - شراء المعدات المكتبية (كمبيوتر منفصل متصل بالإنترنت) وتثبيت جميع البرامج المحاسبية اللازمة (بما في ذلك التحديثات وأنظمة الاستشارات القانونية). كما تحتاج أيضًا إلى تثبيت برنامج لتقديم التقارير إلكترونيًا (إذا كان الوضع يتطلب ذلك). لا يمكن للمحاسب الاستغناء عن هذه البرامج.

الميزة التي لا شك فيها للمحاسب المتفرغ هي القدرة على الجمع بين منصب المحاسب ومنصب مدير المكتب وموظف شؤون الموظفين.

غالبًا ما تنشأ الحاجة إلى تعيين محاسب بدوام كامل في المؤسسات والمنظمات الكبيرة بسبب حجم الإنتاج الكبير.

2. محاسب زائر (عن بعد).

يمكن أن يكون المحاسب الزائر أو البعيد خيارًا جيدًا لرجل الأعمال الذي لا يرغب في القيام بالمحاسبة الخاصة به. يمكنه العمل بدوام جزئي، أو يمكنه تقديم خدمات محاسبية خاصة (كرائد أعمال فردي). هذه الطريقة ستوفر المال.

يحتاج المحاسب الزائر فقط إلى دفع الراتب، دون أي مساهمات في أموال من خارج الميزانية. بالإضافة إلى ذلك، عادة ما يكون للمحاسب عن بعد معدات مكتبية خاصة به والبرامج اللازمة.

تكلفة خدمات المحاسب الزائر، كما تظهر الممارسة، أقل من تكلفة المحاسب بدوام كامل. سيتمكن رواد الأعمال الذين يحتاجون إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية من تحمل تكاليف خدمات المحاسب الزائر.

3. المحاسبة المستقلة باستخدام الخدمات عبر الإنترنت

يمكن أن يكون استخدام الخدمات المجانية عبر الإنترنت حلاً جيدًا لرواد الأعمال الأفراد الذين يجيدون استخدام الكمبيوتر ولأولئك الذين يفهمون تعقيدات المحاسبة والضرائب. للقيام بالمحاسبة الخاصة بك، تحتاج أيضًا إلى الحصول على الوقت.

يرجى ملاحظة أن الخدمات المجانية عبر الإنترنت ليست سوى أداة مساعدة. وليس المقصود منها التحقق من صحة البيانات المدخلة. إنهم ببساطة يساعدون في إنشاء التقارير.

4. الاستعانة بمصادر خارجية للخدمات المحاسبية

في الآونة الأخيرة، أصبحت الاستعانة بمصادر خارجية للخدمات المحاسبية ذات شعبية متزايدة. توفر الشركات التي تقدم خدمات المحاسبة للعملاء دعمًا كاملاً للخدمات. على مدى السنوات الخمس الماضية، توسعت سوق الاستعانة بمصادر خارجية في روسيا بشكل كبير وأكثر من الضعف.

تكمن شعبية الاستعانة بمصادر خارجية في حقيقة أن شركة المحاسبة تدخل في اتفاقية المسؤولية المهنية مع رجل أعمال فردي، مما يوفر ضمانات - تعويض كامل عن الأضرار المادية.

بالإضافة إلى ذلك، فإن ميزة شركات الاستعانة بمصادر خارجية هي أنها عادة ما يكون لديها طاقم من المتخصصين ذوي الخبرة الواسعة. بالطبع، سيوفر هذا الخيار للمحاسبة رجل الأعمال من العديد من المشاكل وسيقوم بتبسيط أنشطته وتحسينها بشكل كبير.

محاسب لأصحاب المشاريع الفردية على أنظمة الضرائب المختلفة

الآن دعونا نتعرف على بعض ميزات المحاسبة لرجل أعمال فردي في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.

هل تحتاج إلى محاسب لرجل أعمال فردي في OSNO؟

النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا في الاتحاد الروسي هو النظام الضريبي العام (OSNO). يتعين على العديد من رواد الأعمال الأفراد التحول إلى هذا النظام الضريبي بسبب ارتفاع مستوى المنافسة. تفضل منظمات المستهلك التعامل مع دافعي ضريبة القيمة المضافة الكاملة.

يعد الحفاظ على المحاسبة على نظام الضرائب العام أمرًا معقدًا إلى حد ما، وإذا كان رجل الأعمال الفردي يريد إدارة أعماله بهدوء وتجنب العقوبات، فمن الأفضل عند استخدام هذا النظام أن يطلب المساعدة من الأشخاص المؤهلين والكفاءة (محاسب) أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية).

هل أحتاج إلى محاسب لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط وPSN؟

يعد النظام الضريبي المبسط في الاتحاد الروسي أحد أكثر الأنظمة شعبية. هذا النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية بسيط للغاية ومفهوم. يتم استبدال جميع الضرائب بواحدة. أهداف الضرائب هي "الدخل" (6٪) أو "الدخل ناقص النفقات" (15٪).

دعنا نذكرك أن النظام الضريبي المبسط يتضمن الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات (KUDiR). يجب على رجل الأعمال الفردي تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب بحلول 31 مارس مرة واحدة سنويًا، ودفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وسداد مدفوعات ضريبية مقدمة.

هل تحتاج إلى محاسب فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط؟ كل هذا يتوقف على مجال نشاط رائد الأعمال وتوافر الموظفين. في معظم الحالات، لا تكون هناك حاجة إلى خدمات محاسب لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط.

تندرج أنواع معينة فقط من الأنشطة ضمن نظام ضريبة براءات الاختراع. يمكن استخدامه من قبل رواد الأعمال الأفراد إذا كان عدد الموظفين لا يزيد عن 15 شخصًا.

رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط يقوده KUDiR. يتم دفع الضريبة على مرحلتين. لا يتم توفير أي تقارير لـ PSN.

هل يحتاج رجل الأعمال إلى محاسب إذا كان يستخدم نظام PSN بسيط؟ يمكن لرجل الأعمال الفردي فقط الإجابة على هذا السؤال.

إذا قام رجل الأعمال بتعيين موظفين، فيجب عليه:

• الاحتفاظ بسجلات الموظفين؛
• دفع الضرائب على رواتب الموظفين؛
• تقديم التقارير إلى الأموال من خارج الميزانية.

على PSN، من الضروري أيضًا تسديد الدفعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي.

هل تحتاج إلى محاسب لأصحاب المشاريع الفردية في UTII والضريبة الزراعية الموحدة؟

يحق للضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب عدم إجراء KUDiR. مطلوب منهم أن يأخذوا في الاعتبار المؤشرات المادية فقط (التي تميز نوع نشاط رجل الأعمال الفردي).

IP على UTII:

• يقدم تقارير ربع سنوية إلى مكتب الضرائب (بحلول اليوم الخامس والعشرين)؛
• يدفع الضريبة المحسوبة (بحلول اليوم العشرين).

أصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون الضريبة الزراعية الموحدة يحافظون على KUDiR. يتم دفع ضريبة الضريبة الزراعية الموحدة مرتين في السنة (25 يوليو و31 مارس)، ويتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب مرة واحدة في السنة - حتى 31 مارس من العام التالي.

يتم دفع المدفوعات الثابتة على كلا النظامين في أي حال، بغض النظر عن وجود (أو غياب) الموظفين.

وبالتالي، يمكننا أن نستنتج أنه من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه على سؤال ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتاج إلى محاسب. كل هذا يتوقف على مقدار التقارير التي يجب القيام بها، وكذلك إلى حد كبير على الوضع المالي لرائد الأعمال الفردي ومقدار وقت الفراغ.

كم يكلف المحاسب لرجل أعمال فردي؟

للراحة، نقدم معلومات عن تكلفة الخدمات المحاسبية في شكل جدول:

عدد الوثائق	النظام الضريبي المبسط 6%	النظام الضريبي المبسط 15%	أساسي
	قابل للتفاوض

تُفهم المستندات على أنها فواتير وأفعال (إيصالات ومبيعات) وبياناتص / ث في يوم واحد، تقارير مسبقة، PKO، RKO وبعض الآخرين؛

• يشمل السعر كشوف المرتبات لما يصل إلى 5 موظفين؛
• الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في OJSC، CJSCإلخ - قابل للتفاوض؛
• المحاسبة (الاستيراد/التصدير، الإنتاج، البناء) - المعامل 1.2.

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للطرق النموذجية لحل المسائل الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

إن الاحتفاظ بسجلات محاسبية لرجل أعمال فردي هي عملية تتضمن العديد من الفروق الدقيقة والميزات، والتي بدونها لن يتمكن رجل الأعمال المبتدئ من إدارة الشؤون المالية وفقًا للمتطلبات. هناك العديد من الأنظمة الضريبية التي يمكن لرجل الأعمال الفردي الاستفادة منها. كل طريقة لها إيجابياتها وسلبياتها.

ما هو عليه

المحاسبة هي نظام لجمع المعلومات حول أموال المنظمة والتزاماتها. يجب الحفاظ على المحاسبة بشكل مستمر، بما في ذلك جميع المعاملات التجارية.

المحاسبة مطلوبة للحصول على معلومات موثوقة حول المنظمة.

سوف تسمح البيانات التي تم الحصول عليها:

• منع نتائج الأعمال السلبية؛
• تحديد الاحتياطيات الاقتصادية للمنظمات لخلق وضع مالي مستقر؛
• الامتثال للتشريعات الموضوعة فيما يتعلق برواد الأعمال ؛
• مراقبة العمليات التجارية وتحديد جدواها؛
• مراقبة الممتلكات وتتبع حركتها؛
• التحكم في استخدام موارد الشركة؛
• مراقبة أنشطة الشركة وفقا للمعايير المقررة.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018

ينص القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ على أن رجل الأعمال الفردي غير مطالب بالاحتفاظ بسجلات محاسبية. على الرغم من هذا، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إلى الدولة في شكل محاسبة ضريبية.

وسائل المحاسبة الضريبية جمع البيانات المستخدمة لتحديد القاعدة الضريبية ومبلغ المدفوعات. تقع مسؤولية الحفاظ على هذه السجلات على عاتق جميع رواد الأعمال. يتم استكمال هذا النوع من التقارير بمستندات أخرى، مما قد يسبب مشاكل للمبتدئين.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية مفهومان مختلفان. ولكن خارج المجال القانوني، من الشائع أن نطلق على كلا المصطلحين نفس التعبير.

تعليمات خطوة بخطوة: كيف تفعل ذلك بنفسك

تعليمات خطوة بخطوة للمحاسبة المستقلة لأصحاب المشاريع الفردية:

1. حساب الدخل والنفقات التقريبية. وستكون هناك حاجة إلى الأرقام التي تم الحصول عليها لحساب العبء الضريبي.
2. وبناء على البيانات التي تم الحصول عليها، يمكنك اختيار النظام الضريبي المناسب. ستؤثر طريقة دفع الضريبة المختارة على حجم التحويلات المستقبلية إلى ميزانية الدولة. لحساب العبء الضريبي الخاص بك، يمكنك طلب استشارة مجانية.
3. كل نظام لديه قواعد الإبلاغ الضريبي الخاصة به.
4. يجب على رجل الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان يحتاج إلى توظيف عمال خارجيين. إذا كان لدى رائد الأعمال عقد عمل، فسوف يحتاج إلى ملء تقارير إضافية. سيعتمد عددهم بشكل مباشر على عدد الموظفين. كما أن وجود الموظفين يجعل من الضروري الحفاظ على وثائق الموظفين.
5. سيكون لكل نظام ضريبي تقويم خاص به للدفع وإعداد التقارير. في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية، سيتم معاقبة رجل الأعمال الفردي بالغرامات والعقوبات والمتأخرات.
6. بعد ذلك، عليك أن تقرر شكل الخدمات المحاسبية. إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم أوضاعا بسيطة، فسيسمح بإجراء المحاسبة بشكل مستقل. لمنع الأخطاء، يوصى باستخدام البرامج المساعدة المختلفة. ولكن في بعض الحالات، عندما تكون المحاسبة معقدة بسبب عدد المعاملات التجارية أو النظام الضريبي، فمن الأفضل البحث عن خدمات الاستعانة بمصادر خارجية.
7. يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق. يجب الاحتفاظ بالاتفاقيات وتأكيدات الدخل والنفقات والبيانات المصرفية والبيانات والأوراق الأخرى حتى انتهاء فترة ثلاث سنوات بعد إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية على OSNO

يشير النظام الضريبي المعتاد إلى أن رجل الأعمال الفردي سيحتفظ بالسجلات المحاسبية بطريقة قياسية. أساسي- هذا هو النظام الأكثر كثافة في العمالة وتعقيدًا، والذي يجب استخدامه فقط في حالة عدم إمكانية استخدام الأوضاع الأخرى. يتم استخدامه غالبًا إذا كان رجل الأعمال يعمل في صناعة يرتفع فيها الطلب. في مثل هذه الحالات، سوف ينتبه المستهلكون أولاً إلى دافعي الضرائب الكاملين.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم النظام المعتاد، فيجب عليه ذلك:

• الاحتفاظ بدفاتر المشتريات والمبيعات؛
• الاحتفاظ بدفتر للنفقات والدخل؛
• إصدار الفواتير وتسجيلها في مجلة إذا لزم الأمر؛
• عند تعيين الموظفين، يتم الاحتفاظ بسجلات الموظفين.

دفع الضرائب على OSNO:

• المساهمة في صندوق التقاعد؛
• ضريبة القيمة المضافة 18%؛
• ضريبة الدخل الشخصي ستكون 13% من الدخل بعد خصم النفقات التي لها إثباتات مستندية، وإذا لم يوجد لا يتم خصم أكثر من 20% من الدخل؛
• أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي للموظفين؛
• دفع أنواع الضرائب الأخرى المقررة في منطقة النشاط.

طرق تقديم التقارير إلى مأمورية الضرائب:

• لضريبة القيمة المضافة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد فترة التقرير؛
• لضريبة الدخل الشخصي - حتى 30 أبريل من العام التالي بعد سنة التقرير؛
• تقديم التقارير للعمال المستأجرين إلى أموال من خارج الميزانية.

العمل على النظام الضريبي المبسط

يعد مسك الدفاتر باستخدام النظام الضريبي المبسط أسهل بكثيرحيث سيُطلب من رائد الأعمال تقديم إقرار واحد فقط في السنة. الموعد النهائي لتقديم هذا الإعلان هو 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي.

عند استخدام النظام الضريبي المبسط للدخل 6٪، يمكن لرجل الأعمال إجراء المحاسبة بشكل مستقل. مطلوب دفع 6% من إجمالي الدخل. ستحتاج أيضًا إلى دفع مبلغ مقدم، وسيتم أخذ المبلغ المدفوع بعين الاعتبار عند حساب الضريبة السنوية.

هناك أيضًا نسخة بديلة من النظام الضريبي المبسط - الدخل ناقص النفقات. تتضمن هذه الطريقة ضرورة جمع المستندات التي تثبت وجود النفقات وصلاحيتها. يعد التنفيذ الصحيح لهذه المستندات جزءًا مهمًا، وبدونه سيكون من المستحيل الحفاظ على النظام الضريبي المبسط وفقًا لمثل هذا المخطط. إذا كانت النفقات غير مبررة، أو أنها لا تندرج في القائمة المعتمدة بموجب المادة رقم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فلن يتم أخذها في الاعتبار.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2018: التقويم، الجدول

هناك تقارير إلزامية مقدمة إلى:

• صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا في شكل SZVM حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير؛
• FSS في النموذج 4-FSS حتى اليوم العشرين في شكل ورقي وحتى اليوم الخامس والعشرين في شكل إلكتروني من الشهر التالي لفترة التقرير.

الجدول الزمني لتقديم التقارير لرواد الأعمال الأفراد لعام 2018.

النظام الضريبي	أرباع
	أولاً	ثانية	ثالث	الرابع
نظام ضريبي مبسط	الدفعة المقدمة – حتى 25 أبريل.	الدفعة المقدمة – حتى 25 يوليو.	الدفعة المقدمة – حتى 25 أكتوبر.	الإعلان والدفع للسنة - حتى 30 أبريل.
UTII	الإعلان بحلول 20 أبريل.	الإعلان بحلول 20 يوليو.	الإعلان بحلول 20 أكتوبر.	الإعلان بحلول 20 يناير.
الضريبة الزراعية الموحدة	غير مطلوب.	الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر - حتى 25 يوليو.	غير مطلوب.	إعلان ودفع الضريبة للسنة - حتى 31 مارس.
أساسي	إعلان ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أبريل.	إعلان ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يوليو.	إعلان ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أكتوبر.	إعلان ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يناير.

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل ضمن PSN، فلن يكون هناك حاجة إلى الإقرار الضريبي. في حالة استخدام براءة الاختراع. تعتمد فترة السداد على النوع الذي تم شراؤه ومدة صلاحيته.

برنامج للصيانة

بالنسبة للمحاسبة، يمكنك اللجوء إلى البرامج المختلفة التي تجعل العملية برمتها أسهل، خاصة لأولئك الجدد في هذا المجال. لإنشاء تقرير، تحتاج فقط إلى إدخال البيانات اللازمة، وبعد ذلك سيقوم البرنامج بشكل مستقل بمقارنة المعلومات المدخلة وتحويلها إلى النموذج المطلوب.

البرامج الشعبية:

1. النسخة الإلكترونية "1C: المحاسبة": أكبر مجموعة من أدوات العمل. يلاحظ المستخدمون عدم وجود جوانب سلبية للخدمة. التكلفة: من 400 إلى 6400 روبل.
2. "1C: المحاسبة": أفضل برنامج لعمل المحاسب. مناسب لأصحاب المشاريع الفردية الكبيرة والمتوسطة الحجم الذين يلجأون إلى الاستعانة بخدمات محاسب محترف. بالنسبة لسعره فهو يوفر كافة الإمكانيات التي يمكن أن تكون متاحة في سوق المحاسبة. التكلفة: من 5000 إلى 35000 روبل.
3. "الأفضل": سيكون قادرًا على التعامل مع المهام الأكثر تعقيدًا. المشكلة هي تحديثات البرنامج المتأخرة. التكلفة: من 9000 إلى 30000 روبل.
4. "محاسب المعلومات": المنافس الرئيسي لـ "1C" الذي لا يتخلف عن الرائدة في اتساع الأدوات. مثالية لإدارة الشركات الصغيرة والمتوسطة. التكلفة: من 5000 إلى 36000 روبل، يمكن للمستخدم تنزيل النسخة المجانية وتجربتها، والتي تفتقر إلى معظم الأدوات.
5. "دائرة كهربائية. المحاسبة": وظائف واسعة لحل مشاكل رواد الأعمال الصغار. ليس من الممكن حل بعض المشاكل ذات التركيز الضيق. التكلفة: من 1000 إلى 4000 روبل.
6. "أعمالي": يعمل منذ عام 2009، ويستخدم حتى من قبل المؤسسات الكبيرة، ويتلقى المستخدم رسائل إخبارية أسبوعية واستشارات مع المتخصصين. التكلفة: من 366 إلى 2083 روبل، هناك فترة تمهيدية.
7. "My Finance": يوفر حزمة قياسية من الأدوات للشركات الصغيرة. مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية الصغيرة، إذا لزم الأمر، هناك إمكانية الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة. التكلفة: من 1200 إلى 4200 روبل.
8. "Sky": مجموعة من الأدوات البسيطة والمفهومة التي تتيح لك إجراء المحاسبة دون أي مشاكل، ويتم منح المستخدم فرصة استخدام الخدمة على هاتفه الذكي باستخدام التطبيق. التكلفة: 500 أو 3500 روبل حسب التعرفة المختارة، ويضاف 100 روبل إلى هذا السعر إذا كان المطلوب تقديم التقارير إلى الوكالات الحكومية.
9. "محاسب توربو": خدمة مرنة وسريعة، ويتم تحديث البرنامج كل ثلاثة أشهر. المشكلة الرئيسية هي صعوبة التنمية. التكلفة: من 990 إلى 58000 روبل.

كل برنامج من البرامج المعروضة في القائمة له إيجابيات وسلبيات. يجب عليك اختيار واحدة مفهومة للمستخدم ويمكن أن تلبي احتياجات رائد الأعمال الفردي..

البرنامج التعليمي للمبتدئين

بفضل البرامج والخدمات الحديثة، فإن إجراء المحاسبة بنفسك، بشرط أن يكون لديك مؤسسة صغيرة، ليس بالأمر الصعب. في مثل هذه الحالات، ستكون هناك حاجة إلى برنامج تعليمي للمبتدئين فقط إلى الحد الذي يمكنك من خلاله إتقان المصطلحات الأساسية وفهم المبالغ التي تؤثر على ماذا.

ولكن إذا كان رجل الأعمال الفردي سوف يتوسع إلى مشاريع واسعة النطاق، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار العديد من العوامل التي لا يمكن ملاحظتها إلا إذا كان لديك خبرة ومعرفة كافية.

فيديو يتحدث عن كيفية القيام بالمحاسبة لرجل أعمال فردي بدون محاسب.

الإيرادات والمصروفات

يتم الحفاظ على الدخل والنفقات باستخدام كتابين ذات الصلة.

يجب أن تكون صيانتها مصحوبة بالامتثال للشروط التالية:

• يُسمح بالصيانة بشكل مطبوع وإلكتروني؛
• يجب أن تكون جميع السجلات حقيقية وموثوقة؛
• تتم الإدخالات بالترتيب الزمني؛
• يجب إجراء التصحيحات في الكتاب وفقًا للقواعد (التبرير، التأكيد من قبل صاحب المشروع في شكل توقيع وتاريخ التغيير)؛
• يجب أن تكون كل معاملة تجارية مدعومة بالأدلة في شكل مستندات؛
• يجب أن تنعكس كل معاملة تجارية في الكتاب؛
• الكتاب باللغة الروسية.
• ولكل فترة ضريبية يتم إنشاء دفتر منفصل خاص بها.

التنظيم التنظيمي

اللوائح التنظيمية التي تحكم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:

• القانون الاتحادي رقم 402 "بشأن المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 - الالتزام بالمحاسبة من قبل كل كيان اقتصادي على أراضي الاتحاد الروسي؛ - أحكام المحاسبة.

تتضمن المحاسبة مراعاة العديد من العوامل. لكن عددهم سيكون أصغر بكثير إذا لم يكن هناك موظفون تحت سيطرة رجل أعمال فردي، أو كان هناك عدد قليل جدًا منهم. كما أن حجم التوثيق والتقارير سيتأثر بالنظام الضريبي الذي تم اختياره اعتمادًا على مجال النشاط وحجم العمل وعدد الموظفين والمتغيرات الأخرى.

عند تنظيم عملك الخاص في شكل ريادة الأعمال الفردية، يعمل معظم رواد الأعمال الفرديين مع المستندات بموجب نظام الضرائب المبسط.

تم وصف المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019 بالتفصيل في هذه المقالة. للقيام بذلك، يجب أن تفهم ما هي الضرائب في شكل مبسط، وأنواع وتفاصيل تطبيقها.

مفهوم النظام الضريبي المبسط مميزاته وموضوعاته

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي منفصل يمكن تطبيقه على الشركات المتوسطة والصغيرة. يسمح لك بتقليل الخسائر وحزمة المستندات المقدمة لإعداد التقارير، وكذلك تبسيط إكمالها. فيما يتعلق بالطرق الأخرى للتحكم في الدخل، فإن محاسبة رواد الأعمال الفرديين على النظام الضريبي المبسط تختلف في الاتجاه الإيجابي يطلق سراح رجل الأعمال الفردي:

1. من الضرائب على الدخل الشخصي؛
2. من حساب ضريبة القيمة المضافة؛
3. من استقرار مقدار الاشتراكات التي يحددها القانون (لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي)؛
4. لا حاجة لإجراء حسابات معقدة.

بشكل منفصل، من الضروري النظر في الشروط التي بموجبها يكتسب موضوع الضرائب الحق في إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام إجراء مبسط في عام 2019. وهذه هي الحالات التي:

• بناءً على نتائج التقرير السنوي أو الفترة الضريبية، لا يتجاوز حد دخل رجل الأعمال الفردي مبلغ 79.740.000 روبل؛
• عدد الموظفين المسجلين أقل من 100 شخص؛
• حجم الأصول الأساسية لا يتجاوز 100 مليون روبل.
• المنظمات الأخرى لديها حصة أقل من 25٪.

يمكن لرجل الأعمال الذي يحتفظ بسجلات محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط أن يعمل بدون استحقاقات:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة القيمة المضافة (بالإضافة إلى التصدير)؛
• ضريبة الأملاك (إذا كانت القاعدة الضريبية ليست قيمتها المساحية).

لفهم كيفية إجراء محاسبة مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية، يجب أن تفكر بالتفصيل في أنواع معدلات الضرائب لهذا النظام.

أنواع الأشياء في ظل النظام الضريبي المبسط

تهدف محاسبة رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019 إلى إعداد تقارير لنوعين من الكائنات: الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات.

الخصائص المقارنة	دخل	الدخل ناقص النفقات
نسبة الضريبة	6%	15 %
الحق في الخصم من الاشتراكات الضريبية المقدمة لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية	متاح. إذا IP: لديها موظفين - 50%؛ ليس لديه موظفين – 100%.	غير متاح.
الحق في تخفيض معدل الضريبة بموجب اللوائح الإقليمية	قد ينخفض ​​حتى 1%	خفضت إلى 5%
حساب مقدار المساهمات الضريبية ودفعها	ويتم الحساب على أساس الاستحقاق كل ثلاثة أشهر. يتم اشتقاق المجموع على أساس الدخل المستلم، ويتم تلخيص مساهمات الضرائب المدفوعة مقدما. في حالة الدفع الزائد، يتم نقله إلى الفترة المشمولة بالتقرير التالي. ويتم سداد الدفعة الإضافية عن الفترة المطلوبة حتى 30 أبريل.	عند الحساب يؤخذ مبلغ الدخل ويطرح منه مبلغ النفقات. يتم الدفع مقدما، كل ثلاثة أشهر. يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقراراتهم الضريبية بحلول 30 أبريل.

من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه عما إذا كان رواد الأعمال الأفراد بحاجة إلى الاستمرار في المحاسبة على النظام الضريبي المبسط في عام 2019. ومن الناحية التشريعية، لا يحتاج موضوع هذا النظام إلى مسك الحسابات. محاسبة ولكن عند تنظيم أي نوع من النشاط، لا يزال الحفاظ على الوثائق ذات الصلة ضروريًا

أنواع الوثائق عند الحفاظ على النظام الضريبي المبسط

من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية مفصلة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط في عام 2019، ستكون هناك حاجة إلى الأنواع التالية من الوثائق:

1. KUDiR. المستند الرئيسي لتسجيل الإيصالات المالية لمكتب النقد أو الحسابات الإلكترونية. وتستخدم هذه الدخول كأساس لحساب الدفع. إذا كان النظام الضريبي المبسط 6% فلا يتم تسجيل عمود المصروفات. ويجب تقديمه عند الطلب للأشخاص الذين يحتفظون بالحسابات. المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2019.
2. كتاب المحاسبة النقدية. ويتم تجميعها وفق النموذج KO – 4، وفي النسخة الإلكترونية يتم طباعتها وكتيبها يومياً. تحتوي على بيانات عن كافة حركات الإنفاق والاستلام مع إدخال بيانات عن المتلقي أو الدافع.
3. الأوامر النقدية والإيصالات والمصروفات. يتم استخدامها عند محاسبة المستندات والمعاملات النقدية (كشوف المرتبات، والدفع مقابل خدمات الموردين، والتسليم النقدي، وما إلى ذلك).
4. المقبوضات النقدية. يتم إصدارها للعملاء عند إتمام الصفقة. يمكن استبدالها بنماذج الإبلاغ الصارمة.
5. اتفاقيات العملاء. يجب أن يتم إعدادها بنفس طريقة إعداد المستندات الختامية (الفواتير وشهادات تسليم العمل). إنها تضمن حقوق والتزامات الأطراف وتشكل ضمانًا للأمن ضد الاحتيال.
6. وثائق حول الموظفين المعينين. يشمل:
   • عقود توظيف؛
   • جدول التوظيف المعد وفقاً للنموذج رقم T-3؛
   • أوامر التعيين والفصل؛
   • لوائح العمل مع البيانات الشخصية والمكافآت والغرامات.

تسجيل المستندات بموجب النظام الضريبي المبسط - يجب أن يتم 15٪ بنفس طريقة المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام الضريبي المبسط، الدخل هو 6٪ في عام 2019. مدة تخزين هذه الوثائق هي 4 سنوات.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

أما كيف استمر في محاسبة رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط للدخل والدخل مطروحًا منه النفقات، إذا كان هناك موظفون، فتنقسم الفترة إلى:

1. 2- تقديم ضريبة الدخل الشخصي هو نفس الاحتفاظ بسجلات أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط للدخل في عام 2019 دون موظفين، أي حتى 30 أبريل من العام السابق؛
2. تقديم 6-NDFL - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

مثل هذا الانفجار. تعني المحاسبة أن رائد الأعمال الفردي لديه مهارات تراكمية:

• أموال لدفع أجور الموظف (مرتين في الشهر) ؛
• أقساط التأمين؛
• استحقاقات الإجازة والأمومة.

ومن الضروري امتلاك هذه المهارات، أو نقل المحاسبة المبسطة إلى محاسب متفرغ أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية.

يجب على صاحب العمل أيضًا تقديم المعلومات إلى:

1. صندوق التقاعد.
   • معلومات عن الأشخاص الخاضعين للتأمين (وفقًا للقانون 385-FZ). شهريًا (نموذج C3B-M)؛
   • التقارير ربع السنوية (نموذج RSV-1).
2. روستات. تقرير مفصل عن اللائحة الداخلية لصاحب المشروع (نموذج 1-IP). كل خمس سنوات، أو بناء على طلب فردي.

الحدود الزمنية والعقوبات للإبلاغ

عند مناقشة الإطار الزمني لتقديم الإقرار الضريبي، لا يوجد فرق بين كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط للدخل مطروحًا منه النفقات في عام 2019 وكيفية الاحتفاظ بها بشكل مبسط بنسبة 6٪. لكن يختلف بشكل كبير في الحالات التي يوجد فيها موظفين ضمن طاقم العمل. القاعدة العامة هي أن يتم تقديم التقرير السنوي بحلول 30 أبريل من الفترة الحالية.

يتحمل منظمو الأعمال بعض المسؤولية عن انتهاك النظام الضريبي. تفرض دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تستأنف المادتين 119 و76 من قانون الضرائب، غرامات على:

• انتهاك الفترة المحاسبية الخاضعة لدفع الضريبة - 1000 روبل.
• الدين الضريبي – من 20% إلى 40% من مبلغ الدين.

كما قد يفرض صندوق المعاشات التقاعدية غرامة بسبب التأخر في تقديم البيانات أو تشويهها في نماذج التقارير:

• 2- ندفل. تتراوح الغرامة من 100 إلى 1000 روبل.
• 6- ندفل. تأخير لمدة شهر واحد يقدر بـ 1000 روبل. أي مستند لم يتم تقديمه يتم تقييمه بخمسمائة روبل؛
• آر إس في-1. يعاقب بغرامة قدرها 500 روبل للعامل المقدم ضده البلاغ.

لعدم الامتثال لمتطلبات Rosstat في عام 2019، يتم فرض غرامة تتراوح بين 10 إلى 20 ألف روبل.

على الرغم من القواعد البسيطة للحفاظ على السجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية، حتى لا تزيد من نفقاتك، تحتاج إلى تكليف الأشخاص المختصين بالمحاسبة.

الفيديو: كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط

عند اختيار النظام الضريبي، يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظامًا مبسطًا، مما يجعل الاحتفاظ بالوثائق وإعداد التقارير أمرًا سهلاً قدر الإمكان. ومع ذلك، فإن التشريع يعهد إلى أصحاب المشاريع الفردية بالالتزام بتبرير استخدام النظام الضريبي المبسط، وتأكيد الإيرادات والنفقات، ودفع الاشتراكات في الميزانية، وتقديم الإقرارات إلى السلطات الإشرافية. ولهذه الأغراض، من الضروري الاحتفاظ بالسجلات على الأقل إلى الحد الأدنى.

يعد النظام الضريبي المبسط أحد الأنظمة الخاصة التي تم تقديمها لرواد الأعمال الأفراد الذين يستوفون في عام 2019 المعايير التالية:

• لا تشارك في أنشطة محظورة؛
• ألا يزيد عدد الموظفين عن 100 موظف؛
• الدخل السنوي لا يتجاوز 150 مليون روبل.
• القيمة المتبقية للعقار أقل من 150 مليون روبل.

لا يسمح القانون باستخدام النظام الضريبي المبسط للعمليات التالية:

1. إنتاج السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.
2. تنمية وبيع الثروات المعدنية.
3. أنشطة التوثيق.
4. المناصرة.
5. القطاع المصرفي.
6. تأمين.
7. المشاركة في برامج التقاعد غير الحكومية.
8. الأنشطة الاستثمارية.
9. التمثيل في سوق الأوراق المالية.
10. مرهن.
11. العمل في صناعة القمار.
12. المشاركة في اتفاقية توزيع المنتج.
13. الأنشطة الحكومية.
14. العمليات الخارجية.
15. إصدار القروض الصغيرة.
16. خدمات شؤون الموظفين.

إذا قام رجل أعمال فردي في النظام الضريبي المبسط بأي شيء من هذه القائمة، ففي الربع الحالي وما بعده، يتم تطبيق النظام العام غير متاح على جميع الأنشطة.

إن استحقاق الضريبة الواحدة يعفيك من سداد الالتزامات التالية:

1. ضريبة الدخل الشخصية.
2. ضريبة الأملاك.

يمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط فور تسجيل رائد أعمال فردي. يجب على رواد الأعمال الحاليين الذين يستخدمون أنظمة أخرى تقديم إخطار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر للتبديل إلى النظام المبسط. بعد ذلك، مع مراعاة الامتثال لجميع المعايير، اعتبارًا من 1 يناير، يصبح رجل الأعمال الفردي دافعًا للنظام الضريبي المبسط.

أساس الضريبة الواحدة هو:

• دخل رجل الأعمال للسنة التقويمية؛
• الربح (الإيرادات ناقص النفقات) لمدة 12 شهرا.

يحق لرجل الأعمال الفردي اختيار أحد الخيارات المقترحة. لا يمكن تغيير القرار إلا بدءًا من العام المقبل بناءً على تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

معدلات الضرائب:

• قاعدة "الدخل" - 6%؛
• كائن "الإيرادات مخفضة النفقات" - 15٪.

بقرار من السلطات الإقليمية، يمكن تخفيض التعريفات إلى 1٪، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة، في ظل ظروف معينة، يتم تطبيق معدل صفر.

للامتثال للتشريعات الضريبية، يجب على رواد الأعمال الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط تحديد القاعدة الضريبية، وحساب المدفوعات المقدمة، والحفاظ على الانضباط النقدي. في عام 2019، يحق للمحاسبة المبسطة لرواد الأعمال الأفراد عدم إجراء كيانات تجارية تملأ كتابًا لتسجيل الإيرادات والنفقات. أي أن رائد الأعمال، بشرط أن يكون لديه KUDiR، ليس مطالبًا بتجميع السجلات وتطبيق المعايير.

ومع ذلك، في الممارسة العملية، يشارك جميع التجار في محاسبة المعاملات بشكل أو بآخر، لأن ذلك ضروري للسيطرة على الوضع المالي.

لتنظيم البيانات، من الملائم استخدام حلول أو جداول برمجية جاهزة. لا يلزم تقديم نتائج التدقيق الداخلي إلى الوكالات الحكومية، إلا في الحالات التي تصدر فيها Rosstat نماذج المسح.

يمكن إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام "الدخل" الضريبي المبسط وفقًا للقواعد المعمول بها بشكل عام، إذا كان ذلك مناسبًا للمالك أو منطقيًا من الناحية الاقتصادية. في معظم الحالات، يتم استخدام طريقة غير موحدة في سياق عوامل محددة للنشاط الذي يتم تنفيذه.

الوثائق الأساسية:

• كتاب محاسبة الإيرادات والمصروفات ؛
• الأوامر النقدية والشيكات وBSO؛
• الفواتير؛
• الاتفاقيات مع الموردين والمشترين.

إذا تم تسجيل الموظفين المعينين، فيجب أن تكون محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط في عام 2019 مفصلة وممنهجة:

• معلومات شخصية؛
• الجدول الزمني للاستحقاق ودفع الأرباح ؛
• ملخص أقساط التأمين.

بالنسبة لأصحاب المشاريع، لا يوجد التزام صارم بالحفاظ على المحاسبة في الشكل الكلاسيكي، ولكن يشير هذا المصطلح إلى أي إجراءات مع الوثائق والوثائق الأولية والتحويلات.

تتكون المحاسبة الضريبية لرواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2019 من إعداد دفتر الإيرادات والمصروفات.

1. تنطبق القاعدة حاليًا على رواد الأعمال المبسطين المسجلين في عاصمة روسيا ويدفعون ضريبة التجارة (TS). بالنسبة لهذه الفئة من رواد الأعمال الأفراد، ينص التشريع على إمكانية تخفيض الضريبة الواحدة، وبالتالي تمت إضافة قسم إلى الكتاب للمحاسبة عن مدفوعات المركبات.
2. يُسمح رسميًا بتخفيض التزام الميزانية بمقدار الاشتراكات المدفوعة للتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ 1٪ من الدخل السنوي الزائد البالغ 300000 روبل.
3. وينص القانون على عدم إدراج رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط في دفتر مبالغ إيرادات المؤسسات الأجنبية، حيث يتم توفير نوع مختلف من الضرائب لهذه الفئة من الأرباح.
4. عند الاحتفاظ بـ KUDiR في شكل إلكتروني في نهاية الفترة، من الضروري طباعة جميع الصفحات وتدبيسها ووضع ختم عليها وتوقيعها. منذ عام 2019، لم يعد الختم سمة إلزامية، حيث يحق لجميع رواد الأعمال الأفراد عدم استخدامه في أنشطتهم التجارية.

إرشادات خطوة بخطوة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط للدخل حول كيفية الاحتفاظ بالسجلات في عام 2019 في KUDiR:

1. مطلوب دفتر أستاذ منفصل لكل فترة ضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
2. العملة هي الروبل، ولغة التعبئة هي الروسية.
3. يتم إدخال البيانات بالترتيب الزمني باستخدام الطريقة النقدية (بعد السداد).
4. يتم إدخال عملية واحدة في كل سطر.
5. تحتوي صفحة العنوان على معلومات تعريف رجل الأعمال الفردي (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، العنوان، الحساب البنكي).
6. في الجزء الأول، ينعكس الدخل المستلم بشكل ربع سنوي، بما في ذلك التاريخ ورقم المستند ومحتوى المعاملة.
7. لا تؤخذ نفقات النشاط في الاعتبار بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لضريبة الدخل.
8. الكتلة المرجعية تلخص البيانات.
9. الباب الرابع مخصص لأقساط التأمين المدفوعة خلال العام وتخفيض الضريبة الواحدة.
10. الجزء الخامس يعكس مبالغ رسوم التداول.
11. يُسمح بإجراء KUDiR بشكل إلكتروني وورقي.
12. باستخدام المحاسبة الرقمية، تتم طباعة المعلومات كل ثلاثة أشهر، وفي نهاية الفترة الضريبية، يتم تدبيس جميع الأوراق وترقيمها واعتمادها من خلال توقيع صاحب المشروع الفردي.
13. يتم تخزين الكتب والوثائق الأولية لمدة 4 سنوات.

إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط ولم يتم استلام أي دخل، فيجب أن يظل KUDiR مع الشرطات متاحًا.

يتم تقديم الكتاب إلى مفتشية الضرائب بناءً على طلب موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

حساب الإيرادات

لإجراء المحاسبة لرواد الأعمال الأفراد من الصفر في عام 2019 وفق النظام الضريبي المبسط، يلزم معرفة المبادئ الأساسية لمحاسبة الدخل:

1. يتم استخدام الطريقة النقدية.
2. وتشمل القاعدة عائدات بيع السلع والأشغال والخدمات (السلف والمدفوعات الفعلية) بأي شكل من الأشكال.
3. يتم تحويل أرباح العملات الأجنبية إلى الروبل بسعر صرف البنك المركزي في تاريخ استلام الأموال إلى الحساب البنكي أو حساب العبور.
4. تتم المقايضة بأسعار السوق.
5. يعتبر دخل الوسيط بمثابة مدفوعات عمولة.

لا يتم تضمين ما يلي في الدخل التشغيلي:

• الأموال المقترضة
• مبالغ التعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي؛
• إيصالات خاطئة
• أرباح؛
• عودة ضمانات المزاد.
• الإيرادات من الأنشطة التي يطبق عليها نظام ضريبي مختلف.

التاريخ المستخدم للاعتراف بالدخل هو:

• استلام العائدات نقدا إلى السجل النقدي أو إلى الحساب الجاري؛
• خصم المبلغ بالكامل، بما في ذلك الفوائد المصرفية، من بطاقة الائتمان الخاصة بالعميل؛
• إجراء التسويات المتبادلة؛
• استلام الأصول أثناء المقايضة؛
• خصم الأموال من بطاقة المشتري للمدفوعات التي تتم عبر الإنترنت.

إذا كان هناك تغيير في النظام الضريبي، لتجنب الإدراج المزدوج للمعاملات في القاعدة، يتم تطبيق القواعد التالية:

1. يتضمن دخل النظام الضريبي المبسط دفعة مقدمة إلى OSNO للشحنات المبسطة.
2. لا يتم أخذ المبالغ التي تم تحميل ضريبة الدخل الشخصي عليها بعين الاعتبار في إيصالات نظام الضرائب المبسط.
3. لا يتم تضمين السلف المستلمة عند احتساب المبيعات على النظام الضريبي المبسط في القاعدة الضريبية الواحدة.
4. المدفوعات الفعلية المستلمة بموجب النظام المبسط للشحن إلى UTII لا تعد دخلاً للنظام الضريبي المبسط.

إذا قام رجل الأعمال الفردي بإرجاع الدفعة المقدمة المستلمة، فإن هذه العملية تنعكس في KUDiR بعلامة ناقص في تاريخ خصم الأموال.

يتم تحديد التزام الميزانية لأصحاب المشاريع الفردية على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط على أساس البيانات الواردة في KUDiR بمبالغ مقدمة لمدة ربع عام ونصف عام و 9 أشهر.

يتم إدخال الأرقام النهائية في التصريح على أساس نتائج 12 شهرا ويتم نقلها ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

في عام 2019، يتم سداد الدفعات الأولية:

• حتى 25 أبريل؛
• حتى 25 يوليو؛
• حتى 25 أكتوبر.

ووفقا للقاعدة العامة، إذا كان الموعد النهائي يصادف عطلة أو فترة توقف عن العمل، فيجب دفع الميزانية في اليوم التالي. لا توجد تحويلات في عام 2019.

يتم تحديد مبلغ الضريبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط بدون موظفين على عدة مراحل:

1. يتم ضرب دخل فترة الفاتورة بالمعدل. التعريفة العامة هي 6٪، وفي بعض المناطق قد تكون أقل.
2. يتم تخفيض النتيجة التي تم الحصول عليها بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة في نفس الفترة الزمنية للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. لا يهم الفترة التي يتم فيها النقل.
3. ثم يتم خصم رسوم التداول باستخدام نفس المبدأ.
4. يتم خصم المبالغ المدفوعة مقدما في الميزانية.

مثال (معدل الضريبة 6%):

وكان دخل (د) لصاحب المشروع الفردي للفترات التالية:

الربع الأول (يناير-مارس) - 50000 فرك.

نصف العام (يناير-يونيو) - 230.000 فرك.

أقساط التأمين المدرجة (SV):

في فبراير لعام 2017 - 500 فرك.

في أبريل لعام 2019 - 2000 روبل.

رسوم التجارة المدفوعة (TC):

في مارس لعام 2019 - 1000 روبل.

في يونيو - 1000 فرك.

المبالغ المدفوعة مقدما:

في أبريل لمدة 1 متر مربع. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50000 x 6% - 500 - 1000 = 1500 فرك.

في يوليو للنصف الأول من عام 2019 = D × 6٪ - SV - TS - الدفع مقابل 1 متر مربع. = 230000 × 6٪ - 2500 - 2000 - 1500 = 7800 فرك.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط مع الموظفين، فإن نظام حساب الضريبة الموحد له الاختلافات التالية:

1. تتضمن قائمة أقساط التأمين جميع المبالغ - سواء للموظفين أو لرجل الأعمال نفسه، بما في ذلك SS والإصابات.
2. لا يمكن تخفيض الضريبة إلا إلى النصف.

يشمل طاقم عمل رائد الأعمال الفردي الموظفين الذين تم دفع 2000 روبل لهم في الربع الأول. مساهمات.

الدخل لهذه الفترة هو 130.000 روبل.

مدفوعات التأمين "لنفسك" - 5000 روبل.

الضريبة = 130.000 × 6٪ = 7.800 فرك.

إجمالي المساهمات التي يمكن أخذها بعين الاعتبار لتقليل الالتزام = 5000 + 2000 = 7000 روبل.

يُسمح بتخفيض الرسوم بنسبة 50٪، بحيث يكون الدفع = 7800 / 2 = 3900 روبل.

تتمثل ميزة رجل أعمال واحد على رجل أعمال فردي في القدرة على تقليل الحمل إلى الصفر إذا تبين أن حجم SV أكبر من الضريبة.

حساب ودفع أقساط التأمين

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط تحويل الرسوم الثابتة إلى معاشات التقاعد الوطنية والتأمين الصحي.

منذ عام 2019، لا يتم تحديد مبلغ الاشتراكات كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور، بل يتم تحديده في التشريع لكل فترة:

• لـ OPS - 26545 فرك.
• للتأمين الطبي الإلزامي - 5840 روبل.

في المجموع، يحتاج التاجر إلى تحويل 32385 روبل في عام 2019. "لنفسي".

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الدخل السنوي لرجل أعمال فردي في ظل نظام "الدخل" الضريبي المبسط يتجاوز 300000 روبل، فمن الضروري دفع مساهمات إضافية في تأمين المعاش الإلزامي، المحدد بنسبة 1٪ من المبلغ الزائد.

على سبيل المثال:

الإيرادات لعام 2019 = 500000 روبل.

CB ثابت = 32385 فرك.

1% = (500000 - 300000) × 1% = 2000 فرك.

إجمالي الاشتراكات = 32385 + 2000 = 34385 روبل.

إذا كان رجل الأعمال الفردي نشطًا في نظام "الدخل" الضريبي المبسط ويتراكم مدفوعات مقدمة لضريبة واحدة خلال العام، فمن المستحسن تحويل رسوم التأمين على أجزاء، لأن هذا المخطط يسمح لك بتخفيف العبء.

الالتزام بدفع مبالغ التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي لا يعتمد على توفر الدخل. رجل الأعمال الذي يقدم إقرار صفري لا يتخلص من تحويل الاشتراكات.

يُسمح بتأجيل المدفوعات في حالات عدم النشاط التالية:

1. إذا استخدم رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط للحصول على الدخل، فسيكون لديه طفل يقل عمره عن 18 شهرًا.
2. لم يتم تجنيد رجل الأعمال في صفوف القوات المسلحة الروسية بموجب عقد.
3. أن يكون التاجر يعول شخصاً معاقاً أو شخصاً يزيد عمره عن 80 عاماً.
4. يعيش رجل الأعمال في الخارج مع زوجه/زوجته في مهمة دبلوماسية أو قنصلية أو تمثيلية.
5. يبقى رجل الأعمال الفردي مع زوجته العسكرية في منطقة تكون فيها فرص ممارسة الأعمال التجارية محدودة (حتى 5 سنوات).

ولضمان الحق في عدم سداد الاشتراكات، يجب الحصول على الأدلة المستندية لكل حالة.

ولا يوفر التشريع أي فوائد أخرى.

إذا كان هناك موظفون ضمن الموظفين، فيجب على رائد الأعمال الفردي معرفة كيفية الاحتفاظ بسجلات محاسبية مبسطة في عام 2019 من أجل الامتثال لجميع اللوائح القانونية وتحويل الضرائب بشكل صحيح.

المعلومات التالية مطلوبة لإجراء العمليات الحسابية:

1. الحد الأدنى للأجور في الفترة الحالية. يؤثر الحد الأدنى للأجور على مؤشرات مختلفة عند الحساب، في عام 2019 كان 9489 روبل. يمكن للمناطق زيادة الحد الأدنى للأجور وفقا للظروف المحلية. لا يحق لرجل الأعمال دفع دخل للموظفين دون المستوى المحدد، باستثناء حالات العمل بدوام جزئي والعمل بدوام جزئي.
2. طلب النقل. يجب أن يحصل الموظفون على أرباح مرتين في الشهر - للنصف الأول من السادس عشر إلى الثلاثين (الحادي والثلاثين) والنصف الثاني - من الأول إلى الخامس عشر.
3. قواعد استحقاق المخارج في أيام العطل وخارج أوقات العمل.
4. فهرسة الأرباح. بناءً على نتائج العام السابق، من الضروري زيادة الراتب بنسبة 2.5%.
5. دفع الإجازة المرضية وإجازة الأمومة وأجر الإجازة.
6. مقدار الاستقطاعات والرسوم، وكذلك الدخل المدرج في القاعدة الضريبية.

هناك حد أقصى لمبلغ الرواتب لحساب الاشتراكات.

يعمل صاحب العمل كوكيل ضريبي فيما يتعلق بموظفيه.

تخضع للدفع للميزانية ما يلي:

• ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة 13%؛
• الاشتراكات في الراتب للتأمين الصحي الإلزامي - 22٪، للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪، لـ SS - 2.9٪.

يمكن تخفيض ضريبة الدخل عن طريق الاستقطاعات (للأطفال والعلاج والتعليم وشراء السكن). يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي والرسوم بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتم إدخال معلومات حول الأرباح في كشوف المرتبات في النموذج T-49، عند الفصل، يتم إعداد شهادة الدخل لمدة عامين.

رجل الأعمال الفردي لديه موظف واحد براتب 18000 روبل، مع طفل واحد يبلغ من العمر 5 سنوات (خصم ضريبي - 1400 روبل)، الذي عمل لمدة شهر كامل.

ضريبة الدخل الشخصي = (18000 - 1400) × 13% = 2158 فرك.

المبلغ الذي سيتم إصداره = 18000 - 2158 = 15842 روبل.

الاشتراكات = 18000 × 22% + 18000 × 5.1% + 18000 × 2.9% = 5400 روبل.

يجب دفع دفعة مقدمة قدرها 7000 روبية هندية بحلول نهاية الفترة الحالية. والراتب حتى الخامس عشر من الشهر التالي 8842 روبل.

بالنسبة للانتهاكات في مجال محاسبة الرواتب والضرائب والرسوم ذات الصلة، يتم توفير العقوبات، بما في ذلك المسؤولية الجنائية.

عند تلقي الدخل نقدًا، يلتزم رائد الأعمال الفردي بإصدار وثيقة تأكيد للمشتري:

• أمر استلام النقد (PKO) ؛
• (بسو).

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين ويتحكم شخصيا في التدفقات المالية، فليس من الصعب عليه الامتثال لمتطلبات القانون - تم إلغاء الالتزام بملء الطلبات لرواد الأعمال.

يتم تنظيم كيفية إجراء رجل أعمال فردي من خلال إجراء مبسط للمدفوعات النقدية بموجب قانون "معدات تسجيل النقد" رقم 54-FZ.

بالنسبة لمعظم العمليات على النظام الضريبي المبسط "الدخل" في عام 2019، من الضروري استخدام السجلات النقدية.

الاستثناءات هي:

1. قبول المدفوعات من العملاء إلى حساب مصرفي حالي.
2. تقديم الخدمات للجمهور في حال صدور شهادة BSO.
3. القيام بأنشطة التجارة من خزانات وتعبئة وأسواق وآيس كريم.
4. مبيعات منتجات الصحف والمجلات؛ قبول العبوات الزجاجية والمواد القابلة لإعادة التدوير.
5. مزاولة الأعمال التجارية في المناطق النائية حسب القائمة المعتمدة.

يُطلب من جميع الفئات الأخرى من رواد الأعمال الأفراد المبسطين استخدام أجهزة جديدة للتحكم في الدخل - سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 01/07/2017، وفي غياب الموظفين الذين لديهم مدفوعات من خلال آلات البيع - اعتبارًا من 01/07/2018.

إجراءات إصدار خطط BSO لإصلاح نماذج الطباعة إلى نظير لـ CCP اعتبارًا من 1 يوليو 2019، عندما سيتم تنفيذ إنشاء BSO باستخدام نظام آلي ينقل المعلومات عبر الإنترنت إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

هذه، في الواقع، ستكون إيصالات نقدية مع التفاصيل:

• مكان الصفقة
• التاريخ و الوقت؛
• نوع النظام الضريبي
• قيمة الضريبة؛
• رقم المسجل المالي.

سيكون من الممكن إصدار BSOs محدثة للمشتري في شكل مطبوع وإلكتروني.

إعداد التقارير

من خلال ترك الإعلان النهائي، تتم إزالة مسألة ما إذا كان من الضروري الحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط في عام 2019.

بدون التوثيق الأولي المنظم وإكمال KUDiR، يعد تقديم التقرير أمرًا صعبًا.

يرسل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط إقرارًا مدته 12 شهرًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمرة واحدة بشكل إلكتروني أو ورقي حتى 30 أبريل. في عام 2019، يقع الموعد النهائي في أيام العطلات، لذلك تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم المعلومات لعام 2017 إلى 3 مايو.

بالنسبة لرجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط "للدخل" مع الموظفين المعينين، هناك عدد من التقارير الإلزامية إلى مصلحة الضرائب وصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي:

1. معلومات سنوية عن متوسط ​​عدد الموظفين - حتى 20 يناير.
2. نموذج 2-NDFL بشأن الدخل والخصومات لكل موظف على حدة - حتى 1 أبريل.
3. 6-ضريبة الدخل الشخصي ربع السنوية الموحدة حتى نهاية الشهر المقبل.
4. احتساب أقساط التأمين 4 مرات في السنة، والتي لا تشمل رسوم الإصابات - خلال 30 يوما بعد نهاية الربع.
5. نموذج SZV-STAZH حتى 1 مارس.
6. التقرير الشهري SZV-M حتى 15 من الشهر التالي.
7. معلومات عن الإصابات والأمراض المهنية في النموذج 4-FSS.

قدمت حكومة الاتحاد الروسي مشروع قانون لإلغاء الإعلان السنوي اعتبارًا من 01/01/2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط الذي يستخدم سجلات النقد عبر الإنترنت حصريًا لتسجيل الإيرادات.

تنتج Rosstat نماذج للمسوحات الدورية لمختلف قطاعات الاقتصاد.

إذا كانت العينة تخص رواد الأعمال، يتم إرسال إشعار بذلك وفي هذه الحالة من الضروري تقديم تقرير.

على الرغم من البساطة الواضحة لنظام "الدخل" الضريبي المبسط، إلا أن هناك العديد من الفروق الدقيقة، خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين مستأجرين. لذلك، في حالة عدم وجود الوقت والخبرة في إدارة تدفق المستندات بشكل مستقل، فمن المستحسن تكليف المحاسبة بمحاسب شخصي أو شركة متخصصة.

لإدارة أعمالك التجارية بنجاح، ينص القانون على التسجيل كشركة، وبالتالي التفاعل مع السلطات الضريبية فيما يتعلق بالمحاسبة.

أهمية وميزات المحاسبة في ممارسة الأعمال التجارية لأصحاب المشاريع الفردية

من خلال منظمتها المختصة، تحصل ريادة الأعمال الفردية على:

• القدرة على تقييم الوضع الحالي وتحليل تطوره المستقبلي؛
• زيادة كفاءة وانتظام العمل؛
• القدرة على توفير الاحتياطيات المحتملة لنمو وربحية المؤسسة.

وفي الوقت نفسه، ينبغي للمرء أن يتذكر درجة المسؤولية العالية عند تنظيمه وصيانته، حيث ينص القانون على فرض عقوبات على أنواع مختلفة من الأخطاء.

قد يؤدي سداد الضرائب بنسبة 10٪ من إجمالي المدفوعات على مدى ثلاث سنوات إلى:

• فرض غرامة،
• حظر الأعمال؛
• المسؤولية الجنائية.

رجال الأعمال مسؤولون عن ممتلكاتهم الخاصة، وتظل التزامات الديون حتى عندما يتم إغلاق رجل الأعمال الفردي.

يحدد نظام الضرائب الذي تم اختياره أثناء التسجيل تكوين التقارير المقدمة إلى السلطات الضريبية:

1. . تتميز بكثافة اليد العاملة، ويتم الاحتفاظ بالسجلات بالكامل. ضروري عند العمل مع الأطراف المقابلة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة.
2. . تتم الإشارة إلى مدفوعات الضرائب في شكل مبالغ ثابتة.
3. النظام الضريبي المبسط هو مخطط مبسط للتفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية، باستثناء حساب ودفع ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

هل من الصعب القيام بالمحاسبة لرائد أعمال فردي وكيف تبدأ بشكل صحيح؟

هناك عدة خيارات لتنظيم السجلات والاحتفاظ بها، لذلك عليك أن تقرر التنسيق الذي تريد تنفيذ وظيفة المحاسبة به:

1. على المرء.
   لمثل هذا التنظيم المحاسبي، من الضروري أن يكون لديك معرفة في مجال التشريعات الحالية، وأن تكون على دراية بجميع تغييراتها وابتكاراتها، وأن تفهم بوضوح المواعيد النهائية لتقديم التقارير.

   إن استخدام النظام الضريبي المبسط في العمل في غياب الموظفين المعينين يسهل إلى حد كبير الإدارة المستقلة.
   لكن "المزالق" قد تكون موجودة هنا أيضًا، مما يثير خطر الإغفال، ونتيجة لذلك، تلقي غرامة.

2. بمساعدة مستأجرة.
   ليست هناك حاجة إلى تشتيت انتباهك عن طريق تنظيم الوظائف المالية، فهذا المجال من النشاط يقع بالكامل ضمن اختصاصه.
3. خدمات استشارية.
   ويجري النظر في خيارات الدعم الكامل والجزئي.

   كل هذا يتوقف على حجم الأعمال.
   الدعم المحاسبي الكامل محفوف بزيادة شهرية في التكاليف، والخدمات الجزئية أرخص بكثير، ولكن لا يوجد ضمان للعمل عالي الجودة، وعدم الكشف عن المعلومات السرية وغيرها من القضايا.

تنظيم المحاسبة المستقلة لأصحاب المشاريع الفردية

كيفية إجراء المحاسبة لرجل أعمال فردي بنفسك؟ تتضمن المحاسبة المستقلة تنظيم المحاسبة والضرائب والمحاسبة الإدارية.

بمساعدة المحاسبة الإدارية، يتلقى رجل الأعمال معلومات إضافية حول الحالة المالية لمؤسسته، وتحليل الكفاءة الاقتصادية للعمليات المنجزة، مما يساعد على زيادة ربحية العمل. تتطلب المحاسبة الضريبية تقديم التقارير في الوقت المناسب إلى السلطات المالية.

بالنسبة للمحاسبة، الخيار المثالي هو العمل في برامج المحاسبة أو الاحتفاظ بالسجلات يدويا. الشرط الرئيسي لإدارة السيارة المستعملة بشكل مستقل هو أن يكون لديك فهم واضح للعمليات التي يتم إجراؤها وأن يكون لديك فهم جيد لمستنداتك.

أتمتة المحاسبة

تلعب الأتمتة دورًا مهمًا في تسهيل وظائف المحاسبة. فيما يلي قائمة بأشهر برامج المحاسبة.

أغلبية الأصوات بالطبع لصالح 1C

يساهم وجود 1C: Entrepreneur في فعالية الرقابة على الجانب المالي للأعمال، فضلاً عن تنفيذ نظام إعداد التقارير متعدد الوظائف.

كجوانب سلبية، يمكننا ملاحظة نقاط مثل التكاليف الإضافية (لا يتم توفير الوضع عبر الإنترنت) لشراء البرنامج وتثبيته وصيانته.
بالإضافة إلى ذلك، لإنشاء تقارير وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يمكنك استخدام خدمة "دافع الضرائب القانوني"، والتي تساعد في ملء جميع أنواع التقارير الورقية وفحصها وطباعتها.

إيضاح. البرنامج ليس مخصصًا للمحاسبة الكاملة لأصحاب المشاريع الفردية.

المحاسبة عبر الإنترنت

العمل في الخدمة عبر الإنترنت من خلال الترخيص. إمكانية التحكم المالي على مدار الساعة من أي جهاز كمبيوتر.

يوفر البرنامج خيار التذكيرات حول المواعيد النهائية لتقديم التقارير وإمكانية إكمالها عن بعد.
على سبيل المثال: المحاسبة عبر الإنترنت لرجل الأعمال الفردي "My Business".

تجمع وظيفة عمل النظام بين إمكانيات الوصول إلى قاعدة البيانات على مدار الساعة:

• للإدارة الشاملة للسلع المستعملة؛
• للحصول على المعرفة النظرية حول حفظ السجلات وإعداد التقارير والحصول على المشورة المهنية؛
• للتسجيل المجاني عن بعد لأصحاب المشاريع الفردية.

OSNO لأصحاب المشاريع الفردية

يعد نظام الضرائب العام أحد أكثر الأنظمة كثيفة العمالة من حيث المحاسبة والأعباء الضريبية وكمية وثائق التقارير.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات على نظام مشترك، يتم توفير التقارير عن الضرائب التالية:

1. ضريبة الدخل الشخصي لسكان الاتحاد الروسي 13٪.
2. ضريبة القيمة المضافة 0%، 10%، 18%.
3. ضريبة الأملاك للأفراد تصل إلى 2%.

يتم إجراء المحاسبة المستخدمة على OSNO لرواد الأعمال وفقًا لنفس المخطط كما هو الحال في الشركات التقليدية:

1. يتم ملء دفتر الإيرادات والمصروفات.
2. مبيعات
3. يتم الاحتفاظ بسجل الفواتير.
4. في تَقَدم.
5. من صندوق الأجور المستحقة للموظفين، يتم إجراء خصومات على الأموال من خارج الميزانية (PF، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي).
6. الاستقطاع من الأجور والتحويل إلى موازنة ضريبة الدخل الشخصي.
7. يتم تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل ربع سنوي فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، ويتم تقديم ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة سنويًا.

ضريبة الدخل الشخصية

يتم الدفع من الدخل الناتج عن الأنشطة، مخصومًا منه مقدار النفقات التي لها تأكيد معقول. يمكن تقديم صيغة الحساب على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = (الدخل ناقص النفقات) * 13%،

13% - معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين،

يدفع غير المقيمين نسبة 30%.

ضريبة القيمة المضافة

يتم دفع هذه الضريبة على السلع والخدمات المباعة. وتقدم معدلات الضرائب في 18، 10، 0 في المئة.

يتم تخفيض مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة بمقدار التخفيضات الضريبية:

• ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة؛
• ضريبة القيمة المضافة على الواردات.

يجب تأكيد التخفيضات الضريبية:

• المستندات الأولية المنفذة بشكل صحيح والتي تؤكد حقيقة القبول للمحاسبة؛
• توافر الفاتورة.

ضريبة الأملاك

موضوع الضرائب هو ملك لرجل أعمال فردي يشارك في النشاط. يتم احتساب الضريبة بمبلغ يصل إلى 2٪ من القيمة الدفترية.

ما هو النظام الذي يمكن تعلمه من الفيديو.

نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية

بفضل النظام الضريبي المبسط، يتمتع رواد الأعمال بفرصة الحفاظ على المحاسبة المبسطة، وهو الأمر الأكثر أهمية بالنسبة لرجال الأعمال المبتدئين.

الحد الأدنى للعبء الضريبي مناسب للإعفاء من الضرائب مثل:

• ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالدخل من الأعمال التجارية؛
• الضريبة على الممتلكات المشاركة في أنشطة أصحاب المشاريع الفردية؛
• ضريبة القيمة المضافة باستثناء الواردات.

موضوع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط هو الدخل بمعدل ضريبة قدره 6٪، أو الفرق بين الدخل والمصروفات، وفي هذه الحالة يتم تطبيق معدل غير بنسبة 15٪. فترة التقرير هي سنة تقويمية، وفي نهايتها يتم تقديم الإقرار الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل.

بالتوازي، يتم إرسال البيانات المتعلقة باستخدام الموظفين المعينين إلى صندوق المعاشات التقاعدية ومكتب الضرائب. إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، يتم إدخال "0" في المعلومات.

يتم إجراء المعاملات النقدية، والوفاء بالتزامات وكلاء الضرائب، ودفع الاشتراكات في الأموال من خارج الميزانية على أساس عام. وفي حالة عدم وجود مدفوعات، يُدفع للأفراد مبالغ ثابتة من المدفوعات.

الموعد النهائي للدفع هو اليوم الأخير من السنة المشمولة بالتقرير.

UTII. رجل أعمال فردي - دافع الضرائب

للحصول على حالة دافع للدخل المحتسب، يتم تقديم طلب (رقم UTII-2) إلى مكتب الضرائب. وتتم هذه العملية خلال خمسة أيام من تاريخ بدء النشاط.

المستندات المطلوبة هي:

1. جواز سفر IP.
2. شهادة تؤكد التسجيل والتسجيل كرجل أعمال فردي.

يتم احتساب الضريبة بمعدل قياسي قدره 15% من الوعاء الخاضع للضريبة. منذ عام 2016، تم إجراء تعديلات على حجمها.

يمكن تخفيض معدل UTII ويتراوح من 7.5 إلى 15٪. وذلك يعتمد على قرار سلطات البلديات والمدن ذات الأهمية الاتحادية.

الأساس الذي يتم من خلاله حساب UTII هو ما يسمى بالدخل المحتسب. يعتمد حسابها على حاصل ضرب العائد الأساسي والتعبير الفعلي للمعلمات الفيزيائية، المعدل لمعاملات محددة.

التقارير:

1. يتم تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII كل ثلاثة أشهر.
2. تقديم تقارير ربع سنوية إلى الأموال من خارج الميزانية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون عمالة الموظفين.
3. توفير بيانات سنوية عن متوسط ​​عدد الموظفين.
4. القوائم المالية.

كتاب الإيرادات والمصروفات

يتم توفير صيانة KUDiR من خلال التشريع الضريبي للاتحاد الروسي ويستخدم لحساب القاعدة الضريبية المبسطة. خارجيًا، يكون على شكل سجل يعكس المعاملات التجارية لدافعي الضرائب.

إن عدم وجود كتاب أو صيانته بالمخالفات محفوف بفرض عقوبات تتراوح من 10 إلى 30 ألف روبل ، وهو ما ينص عليه القانون. وفي حالة التقليل من الوعاء الضريبي بسبب المخالفات تكون الغرامة 20% من مبلغ عدم السداد.

يحفظ الكتاب إلكترونياً أو ورقياً، وفي الحالة الثانية يتم تدبيسه وترقيمه وتوقيعه. يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية عند الطلب.

يمكن أن يكون KUDiR بمثابة تأكيد لإنفاق الأموال المستهدفة، وكذلك الدخل عند حساب معدل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

إجراء التعبئة:

1. القسمان الأول والرابع مخصصان لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "الدخل".
2. يتم ملء القسمين الأول والثالث عند فرض ضريبة على "الدخل مطروحًا منه النفقات".
3. وجود العمليات ذات الأصول الثابتة يتطلب استكمال القسم الثاني.

فيما يلي إجراءات إدخال البيانات في الكتاب، والتي تعكس تسجيل النفقات باستخدام مثال الراتب الصادر وضريبة الدخل الشخصي.

تسجيل			مجموع
لا.	تاريخ ورقم الوثيقة الأساسية	محتويات العملية		الدخل يؤخذ بعين الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية	المصروفات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي
1	2	3		4	5
1	رقم 10 بتاريخ 17/03/2016	متضمنة في النفقات: مدفوعة			460000
2	ك/تعليم رقم 64 بتاريخ 18 مارس 2016	المدرجة في النفقات: ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظف			60000

تكلفة الخدمات المحاسبية

إذًا، ما هي تكلفة المحاسبة لرجل أعمال فردي؟ يبلغ متوسط ​​​​راتب المحاسب العادي في روسيا حوالي 30 ألف روبل، وراتب كبير المحاسبين 45000 روبل.

مبلغ أقساط التأمين المستحقة هو، على التوالي، 9000 روبل و 13500 روبل. وهذا هو، في المتوسط، بالنسبة لرجل أعمال فردي، ستكلف خدمة المحاسب 39000 أو 58500 روبل.

سيكلف التحول إلى الاستعانة بمصادر خارجية بهذا التنسيق تقريبًا.

عدد الوثائق	النظام الضريبي المبسط 6%	النظام الضريبي المبسط 15%	أساسي
—	1000 فرك.	1000 فرك.	1500 فرك.
—	1000 فرك.	1000 فرك.	1000 فرك.
إلى 10	1700 فرك.	1700 فرك.	2100 فرك.
ما يصل إلى 20	1900 فرك.	2000 فرك.	2500 فرك.
حتى 30	2500 فرك.	2700 فرك.	3300 فرك.
ما يصل الى 40	2700 فرك.	3000 فرك.	3700 فرك.
ما يصل إلى 50	3300 فرك.	3700 فرك.	4600 فرك.
ما يصل إلى 75	4400 فرك.	4950 فرك.	6100 فرك.
ما يصل الى 100	5400 فرك.	6400 فرك.	7600 فرك.
ما يصل إلى 150	7300 فرك.	8800 فرك.	10700 فرك.
ما يصل إلى 200	9700 فرك.	11500 فرك.	16000 فرك.
أكثر من 200	قابل للتفاوض

خاتمة

التصميم المعروض للمحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية هو لأغراض إعلامية فقط.

ما هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة لعملك، ومن أين تبدأ، أو احتفظ بالسجلات بنفسك أو قم بدعوة متخصص ذي خبرة، فالكلمة لك.

تعرف على نظام الضرائب العام لرواد الأعمال الأفراد في الفيديو.

في تواصل مع