رجل أعمال فردي كمدير. تعد إدارة رجل أعمال فردي طريقة قانونية لتحسين الضرائب

في بيع وشراء LLC. الشركة متوسطة: وفقًا لـ OSNO، سئمت ضريبة القيمة المضافة، ولديها اتصالات بمكاتب صرف العملات، ورواتب الموظفين متواضعة. إن مالكي Vitya و Masha واثقون من Van، لأنه يدير الشركة بنجاح لمدة 8 سنوات. مدير ذو خبرة يمكنه حل أي موقف، وتخفيف حدة المشكلات، وتحفيز الموظفين بكل من العصا والجزرة. بشكل عام، الرجل جيد.

لقد جاء اليوم المسمى "لا يمكنك فعل هذا بعد الآن، هناك شيء يجب أن يتغير". لا، لا سمح الله، لم يفكر أحد حتى في توديع إيفان الفعال. في أي مكان آخر يمكنك أن تجد مثل هذا الموظف الموثوق به وذو المعرفة؟ نحن بحاجة إلى إيجاد طرق قانونية للحصول على النقود والتخلص من العادة السيئة المتمثلة في اللجوء إلى الصرافين. رجل الأعمال الفردي مثالي لهذا الغرض. ولكن كيف يمكن تحويل الرئيس التنفيذي إلى "وجه جديد"؟

الخطوة رقم 1: إعداد مدير أعمال فردي

لن يكون من الممكن تحويل المدير العام إلى رجل أعمال فردي بين عشية وضحاها. إذا كنت على عجل، سوف تجعل السلطات الضريبية تضحك. قبل أن يبدأ فانيا في إدارة الشركة في دور جديد، يجب أن يصبح رائد أعمال فرديًا مقدمًا، قبل 3 أشهر على الأقل، وفي الوقت نفسه، يجب أن يفي مدير المستقبل بجميع خصائص الشخص المستقل والضمير:

• ومن المستحسن أن يكون لديك بعض الأصول والممتلكات (جهاز كمبيوتر مثلاً)؛
• تقديم الخدمات إلى أي منظمة أخرى؛
• تحمل بعض النفقات (على سبيل المثال، الاتصالات المتنقلة).

إذا قرر إيفان فجأة إنهاء صلاحيات مدير الملكية الفكرية في غضون عامين، فمن غير المرغوب فيه إزالة حالته مباشرة بعد إنهاء العقد. لماذا تكشف نفسك والمالكين الذين خدمتهم بأمانة لسنوات عديدة؟

• بروتوكول أو قرار بشأن نقل صلاحيات المسؤول التنفيذي الوحيد إلى المدير؛
• الاتفاق مع المدير؛
• ورقة سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية؛
• بطاقة تحتوي على عينات من توقيع المدير.

الآن يستطيع إيفان فاسيليفيتش إدارة الشركة بهدوء كرجل أعمال فردي.

يحظى المخطط مع رجل الأعمال الفردي الإداري بشعبية كبيرة: كل من النقد القانوني والتوفير في ضرائب الرواتب... ولكن فقط إذا تم كل شيء بحكمة وبالطبع وفقًا للضمير، دون أي أفكار استثنائية لتوفير الضرائب وسحب الأموال النقدية. وفي هذا المخطط، غالبًا ما يرى مسؤولو الضرائب المشبوهون دوافع غير قانونية على وجه التحديد. على الرغم من أن الأمر لم يعد يقتصر على موظفي الخدمة المالية فقط..

المشكلة رقم 1: البنوك

إن عبادة الحرب ضد الإرهاب والأموال غير المشروعة تصل إلى مستويات جديدة من السخافة. ومع هذه الوتيرة السريعة لإصدار التوصيات من البنك المركزي، لن يتم الشك إلا في الجدات اللاتي يصرفن معاشاتهن التقاعدية. من النداء الأخير لمحامي شركة "Turov and Partners":

"كانت الشكاوى الرئيسية تتعلق بالرقابة المالية والبنوك التي تمت فيها خدمة حساباتنا. وذكرت المراقبة المالية أن المخطط، الذي يتم من خلاله تعيين رجل أعمال فردي بدلاً من مدير الشركة، وتحويل جزء من الأموال إليه، هو بمثابة "سحب نقدي". مصطلح جديد ظهر بعد صدور التعليمات الداخلية للمصرف المركزي بتاريخ منتصف كانون الثاني (يناير) من العام الجاري. الآن، وفقًا للمصرفيين المألوفين لدينا، من المستحيل من حيث المبدأ استخدام المخططات بشكل طبيعي مع رجل الأعمال الإداري فيما يتعلق بالتعليمات المحددة المحددة من البنك المركزي.

حل

ماذا يجب أن يفعل مدير IP في هذه الحالة؟ وهل هناك حجج من شأنها أن تقنع موظفي البنك بأن الأموال الموجودة في حسابات المدير مشروعة، وأنه لا توجد نوايا «إرهابية» فيها؟ إما أن المخطط مع رجل الأعمال الإداري كان مغطى بـ "حوض نحاسي" ...

ماريا موروزوفا

يسمح القانون مباشرة للشركة بتوظيف رجل أعمال فردي، والشيء الوحيد الذي يمكن للبنك القيام به هو طلب مبرر لتحويل مبالغ كبيرة إلى حساب رجل الأعمال الفردي. إذا كان هناك تأكيد من الشركة ورجل الأعمال الفردي حول حقيقة المعاملة وتوفير المستندات ذات الصلة، فلا يحق للبنك التدخل في هذه العلاقات. يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يسحب أمواله بحرية لتلبية احتياجاته الشخصية دون أن يضطر إلى حسابها.

أما بالنسبة لـ "صرف الأموال من المعجبين"، فقد ظهر هذا المصطلح في قاموس البنك المركزي العام الماضي. يعد نظام صرف النقود عبارة عن مخطط تقوم فيه شركات النقل، التي تتراكم الأموال في حساباتها، بتوزيعها على بطاقات المواطنين بمبلغ يتراوح بين 100 ألف إلى 3 ملايين روبل تحت ستار القروض ودفع مقابل الخدمات. ثم يتم تسليم البطاقات التي تحتوي على رمز PIN إلى العميل الذي يقوم بسحب النقود من أجهزة الصراف الآلي. لذلك، إذا لم يقوم مدير IP بتحويل الأموال إلى مجموعة من الفيزيائيين الآخرين، فلن تكون هناك مشاكل في هذا.

المشكلة رقم 2: علاقات العمل

"العقبة" الرئيسية التي تواجهها الشركات تحت قيادة مدير IP. يحاول مسؤولو الضرائب بحماس شديد أن يفرضوا على "القائد المبسط" وظيفة العمل للموظف الذي يعمل بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي. ويقارنونه بالمديرين العامين والتنفيذيين وغيرهم من المديرين. غالبًا ما يتمكن موظفو الخدمة المالية من إثبات مصطنعة مثل هذه العلاقات. إذن ما يربك السلطات الضريبية:

• قبل شهر من أن تصبح رجل أعمال فردي، عمل مدير رجل الأعمال الفردي بنجاح في الشركة بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي. وبعد ذلك ننطلق: يتزامن جدول عمل المدير مع الموظفين العاديين، وله حقوق ومسؤوليات مماثلة، وما إلى ذلك. قرار الجمعية العمومية السابعة عشرة رقم 17AP-1015/2012-AK بتاريخ 03/05/2012. وفي القضية رقم A50-19343/2011؛
• قرار AS لمنطقة الأورال رقم F09-1054/16 بتاريخ 4 مارس 2016. في القضية رقم A60-18768/2015.رأى صندوق المعاشات التقاعدية علاقات العمل، لكنه لم يستطع أن يشرح حقًا أوجه التشابه مع قانون العمل في الاتحاد الروسي. كل شيء على ما يرام مع الوثائق: لا يحتوي عقد تقديم الخدمات الإدارية على أي علامات على عقد العمل، ويتم تقديم التقارير وشهادات العمل المنجز. وبشكل عام، لا يدير مدير IP الشركة التي يتم تدقيقها فحسب، بل يدير أيضًا مؤسسة أخرى. وقبل وصوله، عمل شخص غريب في منصب مماثل تقريبًا، ولكن وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي؛
• قرار المحكمة الجزئية الشمالية الغربية بتاريخ 27 فبراير 2014 في القضية رقم A66-14670/2012. لاحظت المحكمة ذلك "يحتوي العقد المتنازع عليه على عناصر عقد العمل مثل: الأداء اليومي المنتظم من قبل المقاول لنوع معين من العمل؛ إدراجها في أنشطة الإنتاج في المجتمع؛ أجور ثابتة في شكل أجر بالساعة؛ السيطرة من قبل صاحب العمل؛ وتوفير ظروف العمل له من قبل صاحب العمل".

ما الذي يجب مراعاته في عمل المدير حتى لا تتمكن هيئات التفتيش من المقارنة مع قانون العمل في الاتحاد الروسي؟

ماريا موروزوفا

المحامي ومستشار الضرائب في شركة Turov and Partners:

يجب ألا ننسى أن رائد الأعمال الفردي هو شخص مستقل يمارس الأعمال التجارية على مسؤوليته الخاصة. تستخدم الشركة خدمات الإدارة لرائد أعمال فردي، ويهدف العقد إلى الحصول على نتائج من هذه الخدمات، وليس أداء وظيفة العمل. لذلك لا داعي للنص في العقد على ضرورة تواجد المدير في المكتب من الساعة 9 إلى 6 ولهذا سيحصل على مليون. لا يهمنا متى وكيف سيعمل المدير - الشيء الرئيسي هو أن هناك نتيجة، وعلى هذه النتيجة يجب أن يعتمد أجر المدير. وبالطبع، يجب تنسيق كل شيء بشكل صحيح.

المشكلة رقم 3: الكثير من المكافأة

وتطارد السلطات الضريبية أيضًا رسوم المدير. فإذا تجاوزت تكاليف الاحتفاظ بمثل هذا المدير "القاعدة" في رأي المسؤولين الماليين، فإنهم يبدأون في الشك في الحصول على منفعة ضريبية غير مبررة. بل وأكثر من ذلك إذا قامت الشركة بإدراج مكافأة المدير كجزء من نفقات ضريبة الدخل. على سبيل المثال، على أساس قرار القوات المسلحة للاتحاد الروسي رقم 305-KG15-3421 بتاريخ 5 مايو 2015. في القضية رقم A40-110069/2013وافقت المحكمة على حجج السلطات الضريبية بأنه من غير المبرر إدراج تكاليف ضريبة الدخل مقابل خدمات شركة الإدارة. ومن خلال المستندات التي قدمها المكلف، لم تتمكن السلطة القضائية من تحديد نوع وحجم الخدمات المقدمة. وبالإضافة إلى ذلك، لم تكن هناك أهداف تجارية معقولة.

حل

ما هو السعر المطلوب؟ وما هو مقدار المكافأة التي لن تجعل المفتشين متوترين؟

ماريا موروزوفا

المحامي ومستشار الضرائب في شركة Turov and Partners:

يجب ألا تتجاوز مكافأة المدير 20% من "الربح القذر" ويجب أن تعتمد على مؤشرات أداء الشركة. وفي هذا الصدد، سيحصل المدير على مكافأة مماثلة لنتيجة عمله. وكعرض مرئي للنتائج، يجب على المدير تزويد الشركة بالتقارير والإحصائيات التي تعكس الوضع في الشركة. والعامل الأساسي هنا هو حقيقة الصفقة والمبرر الاقتصادي.

المشكلة رقم 4: أهداف العمل غير المعقولة

إن التعويض المفرط يسير جنبًا إلى جنب مع أهداف تجارية غير معقولة. موقف شائع: كان الموظف يعمل سابقًا كمدير عام بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي وحصل على 60 ألف روبل مقابل ذلك. ثم أصبح مستقلاً وخرج للسباحة متحرراً من قانون العمل. لكنه لم يترك شركته الأصلية، بل بدأ في تقديم خدمات الإدارة لها في إطار علاقات القانون المدني. وزاد أجره بمقدار N مرات. بالطبع لقدراته الاستثنائية وإنجازاته في مجال الإدارة والوظائف التي تضاعفت 33 مرة. والسلطات الضريبية على هذا النحو: "لماذا أصبح مديرنا العام العزيز فجأة رجل أعمال فرديًا مبسطًا؟ من الواضح أن ذلك ليس بسبب دوافع "خالصة"..."

حل

ما هي الأهداف المعقولة والقادرة على إقناع السلطات الضريبية باستصواب الدفع مقابل خدمات المدير؟

ماريا موروزوفا

المحامي ومستشار الضرائب "توروف وشركاؤه":

قد تشمل الأغراض التجارية لخدمات المدير ما يلي:

• الحصول على خدمات إدارة الجودة؛
• زيادة مسؤولية الهيئة التنفيذية الوحيدة (على سبيل المثال، إذا انخفضت الإحصائيات إلى مستوى معين، تصبح أجرة المدير 0٪)؛
• زيادة في مصلحة (تحفيز) الهيئة التنفيذية الوحيدة (وهذا ينعكس في حقيقة أن مكافأة المدير تعتمد دائمًا على الأداء المالي والاقتصادي للشركة ككل، وبالتالي، كلما ارتفع دخل الشركة، ارتفع دخل الشركة) المبلغ والنسبة من مكافأة المدير).

المشكلة رقم 5: مسؤولية المدير

يعتقد الكثير من الناس أن مسؤولية مدير الملكية الفكرية أعلى من مسؤولية المدير العام. يبدو أنك تعمل بهدوء في شركة في إطار علاقات العمل... حسنًا، ما مدى الهدوء؟ إذا كانت رائحته مثل شيء مقلي، ففي أي حال سوف يستجوبونك كمدير.

حل

هل سيرتفع مستوى الخطر إذا تم "إعادة تدريب" مديرنا كمدير IP؟ هل هذا صحيح حقًا وهل من المخيف حقًا أن تصبح مدير IP؟

ماريا موروزوفا

المحامي ومستشار الضرائب في شركة Turov and Partners:

المدير مسؤول أمام الدولة بنفس الطريقة مثل أي مدير، بما في ذلك المسؤولية عن ديون الشركة الضريبية المطبقة على كل من المدير والمدير.

ربما لاحظتم أنه قد بدأ الآن إصدار أحكام قضائية تلزم مديري الشركات بسداد الديون الضريبية المستحقة على الشركة. على سبيل المثال، عند النظر في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة "Upravdom-S" ( قرار محكمة الاستئناف التحكيمية العاشرة بتاريخ 27 يناير 2016 رقم 10AP-15093/2015 في القضية رقم A41-39377/15) استجابت المحكمة للدعوى المرفوعة ضد المدير العام لتحصيل مستحقات الضرائب الإضافية. أدركت المحكمة أن السلوك غير النزيه للمدير أصبح السبب وراء المسؤولية الضريبية للشركة.

وجدت محكمة التحكيم، بعد النظر في ادعاءات شركة Intersportstroy CJSC ضد المدير العام، أنها مبررة واستردت من المدير الغرامات والعقوبات المستحقة على السلطات الضريبية ( قرار محكمة الاستئناف للتحكيم التاسع بتاريخ 26 نوفمبر 2015 رقم 09AP-45501/2015-GK في القضية رقم A40-16650/2015).+

ومن حيث المسؤولية التشريعية للمدير تجاه المؤسسين، فقد كانت مساوية أيضًا لمسؤولية أعضاء مجلس الإدارة. والفرق الوحيد هو أن لديك علاقة قانونية مدنية مع المدير.

في اليوم الذي كنت سأقوم فيه بإضفاء الشرعية على أحد المشاريع، يمكنك العثور عليه بالعلامة على موقعنا على الإنترنت، لقد واجهت حقيقة أن هذا النوع من النشاط لا يمكن أن يكون له تنسيق منظم فردي، فقط شركة ذات مسؤولية محدودة. مع كل العواقب المترتبة على ذلك - مشاكل في سحب النقود واستلام الأرباح وعدم القدرة على إعطاء المال لفاسيا بوبكين.

لذلك سيتعين علينا تقديم مخطط قانوني - "مؤسس واحد لشركة ذات مسؤولية محدودة + مدير أعمال فردي". ولحسن الحظ، قادت زوجتي المشروع منذ البداية. وبالتالي، لا ينبغي أن تنشأ أسئلة حول وهمية المدير من هيئات التفتيش. حسنًا، كيفية تنفيذ هذا المخطط دون عواقب، تابع القراءة.

لا تتطابق دائمًا مصالح الشركات الخاصة والدولة. وخاصة في مسائل الضرائب والتدفق النقدي. إن اتخاذ خطوات إجرامية لحل هذه المشكلات أمر محفوف بالمخاطر ولذلك لا ينصح به. علاوة على ذلك، هناك ثغرة قانونية تماما في الشكل:

بموجب أحكام هذه المواد، يمكن لأي مؤسسة غير وحدوية، بما في ذلك شركة ذات مسؤولية محدودة، دعوة مدير IP بموجب اتفاقية لتوفير الخدمات المدفوعة، وبفضل ذلك، تحسين مدفوعات الضرائب بشكل كبير، فضلاً عن القدرة على: سحب النقود.

الشخص الذي ليس على دراية بالموضوع الذي تمت مناقشته في هذه المقالة سيكون لديه على الفور عدة أسئلة سنقدم لها إجابات.

إذا بدا لك أن ملء جميع المستندات بنفسك أمر صعب للغاية، أو أنك لا ترغب في إضاعة الوقت وفهم التعقيدات القانونية لملء المستندات، فيمكنك استخدام خدمات إعداد المستندات تلقائيًا.

تعمل هذه الخدمات مثل الاستبيان - حيث يتم إدخال جميع البيانات في حقول خاصة، ثم يقوم البرنامج بإدراجها في الأجزاء الضرورية من البيانات والقرارات/البروتوكولات والمواثيق - أي أنه يمكنك إعداد مجموعة المستندات بأكملها مرة واحدة. إحدى أشهر هذه الخدمات على الإنترنت هي المورد المجاني "My Business" - www.moedelo.org

كيف يمكن أن يكون هناك قانون يتعارض مع مصالح الدولة؟

وتنظم المادة 1015 حكم الجميعأنواع الخدمات المدفوعة (المدفوعة). إن دعوة مدير IP هي بالفعل مسألة تطبيق لسيادة القانون. لا يمكن للمشرع أن يحد من تطبيق القانون، وبالتالي يترك مراقبة الالتزام بالقانون لسلطات إنفاذ القانون والسلطات الضريبية.

ما هي الفوائد التي يمكن أن تحصل عليها شركة ذات مسؤولية محدودة مع مؤسس واحد من اتفاقية مع رجل أعمال فردي؟

1. يتم فرض الضرائب بموجب اتفاقية الخدمة بشكل مبسط وتبلغ 6 بالمائة على الدخل الفعلي وعلى المساهمات الثابتة في الأموال. وفي الوقت نفسه، تتكون التخفيضات الضريبية بموجب عقد العمل المبرم مع المدير العام من 13% على الدخل و28% على المساهمات الثابتة في الصناديق. في التعبير الحسابي سيبدو الأمر كما يلي:

المدير العام - الراتب في متناول اليد مليون روبل سنويًا + 13 بالمائة ضريبة الدخل الشخصي + 28 بالمائة استقطاعات ثابتة = 1,420,000 روبل من إجمالي نفقات الشركة ذات المسؤولية المحدودة للمدير العام.

مدير IP - رسوم 1 مليون روبل. لا تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة الدخل الشخصي أو التأمين. ويدفع المدير نفسه من أتعابه 6 في المائة من النظام الضريبي المبسط.

1,420,000 – 1,000,000 = 420,000 توفير.

1. إمكانية السحب النقدي.مع الأخذ في الاعتبار أن الرسوم بموجب اتفاقية الخدمة ليست ثابتة، ولكنها تعكس كمية ونوعية الخدمة المقدمة، فمن الممكن دفع أموال إضافية لمدير IP.

على سبيل المثال، تحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى سحب النقود، وتجاوز النظام المصرفي واهتمام السلطات الضريبية. يكفي إبرام اتفاقية إضافية مع المدير لأداء الخدمات لمرة واحدة.

كيف تبدأ التعاون مع مدير شركة ذات مسؤولية محدودة ولا تلفت انتباه السلطات الضريبية؟

1. يجب عليك أن تقرر على الفور هوية مدير IP. يُنصح رجل الأعمال الفردي بالانخراط في هذا النوع من النشاط قبل فترة طويلة من إبرام اتفاقية مع شركة ذات مسؤولية محدودة. من المستحسن أيضًا ألا يكون مرتبطًا سابقًا بشركة ذات مسؤولية محدودة من خلال علاقات العمل. بالطبع يمكنك إقالة المدير العام وجعله رجل أعمال فردي وإبرام اتفاقية خدمة معه ولكن ليس لفترة طويلة. يجذب مديرو الملكية الفكرية السلطات الضريبية مثل الزهور والنحل. سيتم تفسير أي شك في أن مدير IP هو وسيلة للتهرب من الضرائب ضد الشركة ذات المسؤولية المحدودة وسيكون بمثابة سبب لتقديم طلب إلى محكمة التحكيم. لذلك، عند إبرام اتفاقية مع رجل أعمال فردي، ينبغي مراعاة هذه المخاطر. يجب ألا تسمح الاتفاقية المبرمة مع رجل أعمال فردي بتفسيرها المحتمل كبديل لعلاقة العمل باتفاقية الإدارة (الخدمات). تحقيقا لهذه الغاية:

• يجب ألا يحتوي العقد على جدول عمل. كل ما هو مطلوب هو قائمة بالخدمات التي يقدمها المدير ووقت تنفيذها.
• حدد مكافأة معقولة لصاحب المشروع الفردي كنسبة مئوية من الربح ثم حافظ عليها بدقة شديدة. ربط الرسوم بالإنجازات الحقيقية لمدير الأعمال الفردي. أي تقلبات (في حدود راتب المدير العام السابق) قد تشير إلى أنه كان هناك استبدال لعلاقات العمل.
• يجب تغيير المسؤوليات الوظيفية للشخص الذي سبق له شغل منصب المدير ويتم نقله إلى وظيفة جديدة.
• يجب أن تكون هناك آثار لأنشطة مدير IP في شركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كانت اتفاقية الخدمة تحتوي على بند بشأن تقديم التقارير الشهرية، فيجب أن تتم هذه التقارير.
• نظرا لحقيقة أن السلطات الضريبية تجري دراسات استقصائية لموظفي شركة ذات مسؤولية محدودة من أجل تحديد الانتهاكات، فمن الضروري إبلاغ الموظفين بالتغييرات في الميثاق. يجب أن يعرف الموظفون أن وظائف الإدارة يتم تنفيذها بواسطة رجل أعمال فردي.

بعد أن قررت البدء في العمل مع مدير المشروع الفردي، يجب عليك اتباع القواعد التالية

• قم بإعداد بروتوكول بشأن التعديلات على ميثاق شركة ذات مسؤولية محدودة.
• تعديل الميثاق وتوضيح مسألة استقطاب مدير الملكية الفكرية وإلغاء منصب المدير العام.
• قم بتسجيل التغييرات على الميثاق لدى مكتب الضرائب.
• إبرام اتفاقية مع مدير IP. تم توقيع الاتفاقية من قبل مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة.
• إنهاء صلاحيات المدير العام بإصدار أمر داخلي.
• قم بتسجيل التغييرات لدى مكتب الضرائب مرة أخرى.
• إجراء تغييرات على البطاقات المصرفية.

إن الالتزام الدقيق بمتطلبات القانون عند إبرام عقد لتقديم الخدمات مع رجل الأعمال الإداري يمكن أن يحمي الشركة ذات المسؤولية المحدودة من العديد من المشاكل. يجب أن نتذكر أن السلطات الضريبية تراقب بعناية أي طرق للتهرب الضريبي غير المباشر وتحددها بشكل صحيح. تظهر الممارسة القضائية أن أي إهمال في إبرام اتفاقية مع مدير الملكية الفكرية يؤدي إلى استيفاء مطالبة مفتشية الضرائب بالدافع التالي تقريبًا.

ويترك المشرع حق اختيار نظام إدارة الشركة للمالكين. يقوم مؤسسو الشركة بتعيين مدير أو تشكيل مجلس إدارة أو تفويض الإدارة إلى متخصص متخصص. يمكن للمدير المحترف المسجل كرجل أعمال فردي أن يعمل كمدير في شركة ذات مسؤولية محدودة. عدم وجود وضع الموظف لا يحد من السلطات. المسؤولية عن القرارات المتخذة تتزايد فقط.

الجوانب القانونية

يتم التنظيم القانوني للتعاون مع المديرين المؤهلين بموجب أحكام القانون الاتحادي 14-FZ بتاريخ 02/08/98. يعتمد قرار الاستعانة بخبير على المقالة. وفي الوقت نفسه، تخضع العلاقات لأحكام الفصل 39 من القانون المدني للاتحاد الروسي بشأن تقديم الخدمات المدفوعة.

يتم تصنيف العلاقات على أنها معاملات شركات. يتحمل المدير مخاطر عواقب القرارات المتخذة بشكل مستقل. ويلتزم بتعويض الشركة بالكامل عن الخسائر الناجمة عن الخطأ.

لماذا استئجار مدير: إيجابيات وسلبيات

تختلف اتفاقية تقديم الخدمات لإدارة كيان قانوني بشكل إيجابي عن اتفاقية التوظيف. الخبراء يعتبرون المزايا:

1. المزايا الضريبية. التعاون مع رواد الأعمال يعفي الشركة من التزامها بحجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويل أقساط التأمين. يشمل حساب المدخرات استحقاقات العجز والضمانات وتعويضات العمل. إن الانتقال إلى صيغة القانون المدني يحرر المجتمع من هذه المدفوعات.
2. المسؤولية المالية الكاملة. تحدد تشريعات العمل مبلغ التعويض عن الأضرار بمتوسط ​​​​الدخل الشهري للموظف المذنب. من الصعب للغاية تجاوز القاعدة. إذا كان الضرر ناجمًا عن رجل أعمال، فإن الأضرار المباشرة والجانبية تخضع للتعويض. وبموجب العقد يقوم الأخصائي بتعويض الشركة حتى عن الأرباح المفقودة.
3. جدول سداد مرن. نظرًا لعدم وجود علاقة عمل بين الشركة والمدير، فإنه يُسمح بالموافقة على أي إجراء للدفع. يمكن تحويل المكافآت مرة واحدة كل ربع سنة أو شهر أو سنة.

ميزة التنسيق هي الحد الأدنى من الصراع. يدافع المدير عن مصالح جميع المالكين، مما يقلل من احتمالية نشوب نزاع بين الشركات.

هناك عيوب قليلة في شكل التعاون. ويظل العيب الرئيسي هو المخاطر المالية العالية. فالممارسة القضائية غامضة، ومفتشي الضرائب لا يتخلون عن محاولات إعادة تأهيل العقود. الوجه الآخر للعملة هو الحرية النسبية للقائد. المدير مستقل ويختار أساليب عمله بنفسه. يقدم تقاريره فقط إلى اجتماع المؤسسين ولا يخضع للوائح الداخلية. تكلفة خدمات هذا المتخصص أعلى بكثير من راتب المدير المعين.

تنفيذ الآلية عمليا

يحق للمالكين إبرام اتفاقية لإدارة الشركة في حالة استيفاء عدة شروط:

1. وجود بند مناظر في الميثاق. يجب أن تنص الوثيقة الرئيسية على إمكانية نقل السلطة إلى منظمة أو متخصص تابع لجهة خارجية. يجب تحديد إجراءات التعيين في فقرة منفصلة (المادة 42 من القانون 14-FZ بتاريخ 02/08/98).
2. أوكفيد خاص. إذا تم نقل مهام الهيئة التنفيذية إلى رجل أعمال فردي، فمن الضروري التحقق من رموز النشاط الاقتصادي. يجب أن يحتوي مستخلص USRIP على العناصر OK029-2014 من المجموعة "70".
3. تسجيل. يتم إرسال المعلومات حول إبرام اتفاقية مع مدير محترف إلى مصلحة الضرائب. يتم إدخال الهيئة التنفيذية الوحيدة في سجل الولاية على أساس الإخطار P14001 (الورقة م). نموذج الإخطار موجود في ملحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-6/25@ بتاريخ 25/01/12.

الشرط الإلزامي للتعاون مع المدير هو الإبلاغ. يجب على رائد الأعمال المعين في منصب إداري إخطار المؤسسين بانتظام بالخدمات المقدمة. تتم الموافقة على التقرير مع المستندات الداعمة في الاجتماع العام بتصويت المالكين.

باختصار عن المخاطر

تنتقد مفتشية الضرائب وموظفو الأموال من خارج الميزانية التعاون مع رواد الأعمال. وحتى أوجه القصور الطفيفة في الاتفاقية تهدد بإجراءات مطولة ومحاولات لتحصيل المتأخرات. وتظل المخاطر المالية عاملا رئيسيا في عام 2018.

تعتمد الإدارات على نتائج المحاكم العليا. في عام 2006، حددت الجلسة العامة لمحكمة التحكيم العليا في روسيا السمات الأساسية لاتفاقية العمل المحجبات. تخضع المعاملات لإعادة التأهيل في حالة توفر واحد على الأقل من الظروف التالية:

• يطيع المدير القوانين المحلية الداخلية لشركة الأعمال ويتبع الوصف الوظيفي؛
• ليس لنشاط رجل الأعمال الفردي هدف اقتصادي مستقل؛
• لا يحتوي ميثاق الشركة على نص بشأن نقل وظائف الإدارة إلى طرف ثالث؛
• يتم إعداد وتقديم تقارير رائد الأعمال من قبل كبير المحاسبين في الشركة؛
• لا تتضمن قائمة OKVED الخاصة بالشخص الإداري الخدمات المذكورة في العقد.

لن يكون من الممكن تجنب النزاعات حتى عندما يعمل المدير مع طرف مقابل واحد فقط. ويعتبر المفتشون أن هذا الوضع تأكيد واضح لعلاقات العمل. يلعب النشاط التجاري لرجل الأعمال دورًا حاسمًا تقريبًا في تقييم الصفقة.

غالبًا ما تكون المطالبات ناجمة عن انتهاكات مبادئ التصميم. وبالتالي، فإن نقل المهام إلى المدير لا ينبغي أن يكون مصحوبًا بقرار التعيين. ويكفي أن يوافق اجتماع الملاك على نموذج الإدارة واختيار المنفذ. سيتم نقل الصلاحية إلى الأخصائي بعد إبرام العقد، والذي سيتم إرفاق البروتوكول به.

سيتم تأكيد حقيقة تقديم الخدمات من خلال الوثائق المحاسبية. قبل صياغة الأعمال، يجب على مدير المشروع تلخيص نتائج أنشطته. ويجب تحديد الهيئة المخولة بالموافقة على التقرير والإذن بالدفع في ميثاق الشركة. ويُعرف هذا تقليديًا باسم مجلس الإشراف أو مجلس الإدارة. يحق للمالكين الاحتفاظ بالسلطة.

والوجه الآخر للعملة هو خطر جذب مواطن غير مؤهل. في هذه الحالة، سيتعين معاقبة الشركة بموجب المادة 14.23 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

ما يجب أن يتذكره المشاركون في المعاملة

1. تاريخ الحصول على مكانة ريادة الأعمال. إذا كان المدير قد قدم بالفعل خدمات للشركات قبل إبرام اتفاقية مع الشركة، فمن غير المحتمل حدوث نزاعات. إذا تم تسجيل رجل الأعمال الفردي مباشرة قبل إجراء المعاملة، فمن الصعب إثبات حسن النية.
2. من يدفع ضريبة الدخل (USN، ضريبة الدخل الشخصي). يجب على التاجر أن يحسب بشكل مستقل التزاماته تجاه الميزانية ويحول الأموال من حساباته الخاصة. من غير المقبول إشراك محاسب متفرغ للشركة في إعداد البيانات المالية.
3. أهمية المعلومات في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. يكون نقل إدارة المؤسسة إلى مدير خارجي مصحوبًا بتغييرات في السجل. يشير نقص البيانات إلى عدم نزاهة أطراف الصفقة.

وبالتالي، لا يوجد حظر رسمي على التعاون مع مدير الأعمال. ومع ذلك، قبل إبرام أي اتفاق، ستكون هناك حاجة إلى عمل مكثف للحماية من المخاطر. تخضع العقود المبرمة بين المنظمات ورجال الأعمال من القطاع الخاص لتحليل معقد، وغالبًا ما تقف المحاكم إلى جانب السلطات التنظيمية. كل التفاصيل الصغيرة تلعب دورًا في التصميم.

لقد فكر كل رجل أعمال مرة واحدة على الأقل في كيفية خفض معدل الضريبة وما يجب فعله لجعل المنظمة أكثر ربحية. ولكن لهذا تحتاج إلى دراسة القوانين أو طلب خدمات محامين جيدين. ومع ذلك، إليك أبسط نظام لتبسيط عملية فرض الضرائب على مدير شركة ذات مسؤولية محدودة، إذا كان رجل أعمال فرديًا.

هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يكون مديرًا في شركة ذات مسؤولية محدودة؟

إن مشاركة رجل أعمال فردي باعتباره الهيئة الإدارية الوحيدة لشركة ذات مسؤولية محدودة أمر ممكن بفضل قانون "بشأن شركة ذات مسؤولية محدودة" بتاريخ 02/08/1998، رقم 14-FZ.هذه طريقة مناسبة ومفيدة للإدارة. يصف باقي المقال كيف تنعكس حالة المدير في شؤون الشركة.

من تختار لدور المدير

مدير أوه- هذا ليس موظفا عاديا، وليس مثقلا بالمسؤولية القانونية أو الإدارية. يعتمد مسار الشركة وأرباحها على المدير التنفيذي.

من خلال تعيين مدير لشركة ذات مسؤولية محدودة، يتنازل المؤسسون عن مقاليد الإدارة له. إذا كنت غير راضٍ عن هذه السياسة، فإن رفض خدمات المدير سيستغرق أيضًا الكثير من الوقت والأعمال الورقية.

ومع ذلك، عند اختيار مدير أعمال فردي، يتم حل العديد من المشكلات بسهولة أكبر حتى مع استقالته. الشيء الرئيسي هو مراعاة جميع المخاطر والقضاء على العواقب المحتملة. يعد هذا أيضًا مناسبًا جدًا إذا كان هناك مؤسس واحد فقط لا يمكنه أن يكون مديرًا بشكل مستقل، ولكنه أيضًا لا يريد دفع ضرائب زائدة.

لا يُنصح بفتح رجل أعمال فردي وهمي وتوظيف موظفين سابقين لتجنب "ضرائب الرواتب". المخرجين المنظمات.السلطات الضريبية تراقب، وسرعان ما ستظهر هذه الخدعة، لتجر معها كل أعباء العملية القانونية لإعادة تصنيف النظام الضريبي.

مزايا توظيف رجل أعمال فردي للعمل كمدير

يتم التعبير عن المزايا المميزة لتوظيف رجل أعمال فردي كشركة ذات مسؤولية محدودة رائدة في عدة نقاط:

1. يدفع رجل الأعمال الضرائب بموجب رجل الأعمال الفردي ويُعفى من العقوبات بموجب عقد العمل. وهذا بلا شك أكثر ربحية. نظرًا لأنه وفقًا للنظام المبسط، يدفع رجل الأعمال 6٪ من الدخل والمساهمات القياسية في الصناديق المحددة. يُلزمك عقد العمل بدفع 13% ضرائب من راتبك وحوالي 29% لمؤسسات الصناديق الأخرى.
2. إذا لزم الأمر، يتحمل رجل الأعمال الفردي المسؤولية المدنية (عن الأضرار الناجمة، والخسائر المالية، والعقوبات) بدلاً من المسؤولية المالية للمدير. رجل الأعمال الفردي مسؤول عن جميع الممتلكات المتاحة؛
3. إمكانية الدفع مقابل الخدمات مع الدفع في فترة متبادلة المنفعة (كل ثلاثة أشهر، مرة كل ستة أشهر، سنويًا).

سلبيات ومخاطر

هناك أيضًا بعض المخاطر المرتبطة بإدارة رجل أعمال فردي في دور شركة ذات مسؤولية محدودة عامة:

1. إذا كانت هناك أسباب مناسبة، يجوز للخدمة الضريبية إعادة تصنيف رجل أعمال فردي وفرض جهاز بموجب عقد عمل. تم تنظيم هذه المسألة في محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2012 تحت رقم VAS-14349/12. وتشير اللائحة إلى جميع أسباب إعادة التأهيل، ومن بينها:

• تزامن ساعات العمل؛
• لا يُظهر رجل الأعمال الفردي نشاطًا مستقلاً؛
• تعمل الشركة باعتبارها الطرف المقابل الوحيد لصاحب المشروع؛
• ظلت حقوق والتزامات الجنرال السابق دون تغيير.

وحدث أن كسب دافعي الضرائب دعوى قضائية أمام مصلحة الضرائب لإعادة التأهيل.ومع ذلك، عند بناء مركز، يتم توجيه الخدمات بوضوح بالنقاط الأربع المذكورة أعلاه. إن وجود واحد منهم على الأقل هو سبب لإخطار السلطات الضريبية بنواياهم. نقطتان بالفعل ضمان بنسبة 90٪ للانتقال إلى نظام ضريبي آخر.

2. تتحمل الشركة ذات المسؤولية المحدودة المسؤولية الإدارية عن قبول موظف غير مؤهل في صفوفها. يمكنك قراءة القرار في المادة 14.23 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. للقضاء على مثل هذا الخطر، يوصى أولا بالتحقق من التسجيل على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

كيفية تسجيل رجل أعمال فردي كمدير بدلاً من المدير

من أجل تسجيل رجل أعمال فردي بشكل صحيح لمنصب مدير في شركة ذات مسؤولية محدودة، يوصى بالقيام بما يلي:

1. تحقق مع الميثاق حول إمكانية نقل السيطرة إلى "أيدي" شخص واحد. قم بإجراء التغييرات إذا لزم الأمر. وتأكد أيضًا من إمكانية إبرام اتفاقية داخلية أو عرض الأمر على الاجتماع العام للمؤسسين.
2. عقد اجتماع لمناقشة شروط العقد أو إخطار جميع الأعضاء كتابيًا بإطار زمني محدد للرد.
3. وقع العقد. يقوم شخص ذو صلاحية أو رئيس المجلس بالتوقيع على الوثيقة نيابة عن المنظمة.
4. استبدل البيانات الموجودة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية حول هيئة الإدارة الوحيدة.
5. تقديم نسخ من الوثائق ذات الصلة إلى المنظمات المهتمة، مثل البنوك.

شروط العقد والعمل

تتم مناقشة شروط الاتفاقية مع المدير العام لرجل الأعمال الفردي في اجتماع المؤسسين، وتتم مناقشة جميع الفروق الدقيقة والقوة القاهرة وراتب المدير. ويوصي الخبراء بتحديد راتب ثابت صغير ونسبة مئوية من دخل الشركة كدفعة. وهذا يوفر حافزًا للترويج للشركة وزيادة دخلها.

يمكنك أيضًا تعيين شروط معينة. على سبيل المثال، إذا زاد حجم المبيعات في الربع التالي إلى مليون روبل، فإن مكافأة المدير ستكون 1 في المائة من المبلغ الإجمالي، مع مراعاة الضرائب. ومع ذلك، لا ينصح بتحويل أكثر من 10٪ من إجمالي الدخل إلى المدير. وهذا يثير اهتماما غير صحي بين السلطات الضريبية.

نموذج اتفاقية مع مدير شركة فردية ذات مسؤولية محدودة

في حالة القضاء على جميع المخاطر وتنفيذ الإجراءات بشكل صحيح على جميع المستويات. من الضروري أن تنتج تسجيل نعل إدارة أوه. يمكن العثور على اتفاقية عينة.

لا يوجد شيء صعب في جذب رجل أعمال فردي كمدير لشركة ذات مسؤولية محدودة، إذا أخذت في الاعتبار جميع المناجم تحت الماء ونزع فتيلها في الوقت المناسب.