خصم الضرائب افعل ذلك بنفسك: تعليمات خطوة بخطوة. قسم دائرة الضرائب الفيدرالية للمنطقة. هذا التوقيع غير مؤهل

يتيح التشريع الروسي اختيار طريقة استرداد ضريبة الدخل: إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال خدمة الضرائب أو الحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل.

دعونا نلقي نظرة فاحصة في هذه المقالة على ميزات طريقة استرداد الأموال في العمل، والأهم من ذلك، ما إذا كان من المنطقي استخدامها.

يمكنك ممارسة حقك في استرداد ضريبة الدخل في حالات مختلفة:

• عند شراء أو بناء العقارات؛
• عند التقدم بطلب للحصول على قرض الرهن العقاري.
• أثناء التدريب أو العلاج.
• إذا كان هناك أطفال.
• إلخ.

اقرأ المزيد عن الخصومات الحالية في المقالة "". وتأكد من مشاهدة هذا الفيديو:

كيف يمكنك التقديم والحصول على الأموال التي يحق لك الحصول عليها؟ هناك خياران فقط:

1. استرداد كامل المبلغ في نهاية الفترة الضريبية (السنة الميلادية).
2. استلام الخصم على أقساط كل شهر بمساعدة صاحب العمل.

كما ترون، فإن الفرق الأساسي يكمن على وجه التحديد في ما إذا كان دافع الضرائب يحصل على الخصم بالكامل أم لا. كيف يعمل هذا في الممارسة العملية؟

دع، كما تقول الأغنية، يستقر جار رائع في منزلنا. اشترى شخص يدعى ستيبان غريغوريفيتش فرولوف شقة في عام 2018 وقرر ممارسة حقه في خصم الضرائب. لديه خياران.

الخيار 1. بعد الانتظار حتى العام الجديد 2019، قام ستيبان غريغوريفيتش بملء إعلان 3-NDFL وأرسله إلى مكتب الضرائب مع جميع المستندات. بعد التحقق من قبل المفتش، سيتم تحويل كامل المبلغ الممنوح إلى حسابه الشخصي دفعة واحدة. هذا هو المكان الذي تنتهي فيه القصة.

الخيار 2. لا يريد ستيبان غريغوريفيتش انتظار عطلة رأس السنة الجديدة. حسنًا، هذا حقه! مباشرة بعد إتمام صفقة البيع والشراء، يقوم Frolov بجمع نفس المستندات، باستثناء الإعلان. وكما في الإصدار السابق، فإنه يذهب إلى مكتب الضرائب. بعد شهر، بدلا من المال، يتلقى إشعارا بالحق في خصم ضريبي يشير إلى المبلغ الممنوح.

وبهذا الإشعار يذهب "الجار الرائع" إلى العمل ويكتب طلبًا للحصول على خصم ضريبي. من الآن فصاعدا، يتوقف ستيبان غريغوريفيتش عن دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباحه!

لذا، في الحالة الأولى، يدفع دافع الضرائب ضريبة الدخل الشخصي، ثم يعيدها في العام المقبل؛ وفي الحالة الثانية، يتوقف ببساطة عن دفع الضرائب للدولة. ما هي الميزات الأخرى التي تتمتع بها الطريقة الثانية لتقديم الخصم؟

كيفية الحصول على خصم ضريبي في العمل

من أجل إرجاع ضريبة الدخل من خلال صاحب العمل (ومن خلال مكتب الضرائب)، سيتعين عليك العمل بجد وجمع حزمة من المستندات اللازمة. كل حالة خاصة ويمكن العثور على معلومات حول ذلك في مقالات أخرى على موقعنا.

دعونا مرة أخرى نلخص بإيجاز مخطط الحصول على خصم ضريبي في مكان العمل:

1. نقوم بجمع كافة المستندات القياسية، باستثناء إعلان 3-NDFL وشهادة 2-NDFL.
2. نقدم مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب.
3. وبعد شهر نتلقى من المفتشية إشعارًا بحق الخصم.
4. نكتب طلبًا في العمل ونرفق إشعارًا.
5. نتوقف عن دفع ضرائب الدخل على الأرباح حتى يتراكم مبلغ الخصم الممنوح. ويحدث ذلك اعتبارًا من الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب إلى قسم المحاسبة بالمؤسسة.

كما ترون، نحن بحاجة لزيارة مكتب الضرائب مرتين على الأقل. إذن ما فائدة هذه الطريقة في إرجاع ضريبة الدخل الشخصي؟ أو ربما هناك بعض العيوب الأخرى؟ دعونا معرفة المزيد!

المميزات والعيوب

أسهل وأسرع في العمل!

الميزة الرئيسية لاسترداد الأموال من صاحب العمل هي أنها تزيد دخلك الشهري دون بذل أي جهد إضافي تقريبًا. بعد استكمال المستندات ستحصل رسميًا على راتب كامل بدون استقطاعات. مساعدة كبيرة، ألا تعتقد ذلك؟

بالمناسبة! دعونا نفعل الرياضيات.

مثال. تذكر أن جارنا فرولوف إس جي. اشتريت شقة في 2018؟ دع هذا يحدث في أبريل. قام ستيبان غريغوريفيتش على الفور بجمع جميع المستندات ونقلها إلى مكتب الضرائب. وبعد شهر جاء إلى قسم المحاسبة في شركته ومعه إخطارًا وكتب طلبًا لخصم الضرائب. حدث هذا في شهر مايو.

راتب فرولوف هو 30 ألف روبل. ويتم اقتطاع ضريبة الدخل الشهرية منه 30 ألف * 13٪ = 3900 روبل. أولئك. يتلقى ستيبان غريغوريفيتش 26100 روبل شهريًا.

والآن الحيلة: بعد كتابة الطلب، من شهر مايو، سيحصل فرولوف على مبلغ مرتب قدره 30 ألف روبل. (وهذا هو صافي راتبه). وبالتالي فإن "دخله" الإضافي لهذا العام سيكون 27300 روبل. = 3,900 (ضريبة الدخل الشخصي) * 7 أشهر.

الميزة واضحة: ليست هناك حاجة للانتظار حتى حلول العام الميلادي الجديد لاسترداد أموالك. يمكنك البدء في معالجة المستندات فور ظهور موقف حصلت فيه على الحق في الخصم (على سبيل المثال، مباشرة بعد شراء شقة).

ميزة أخرىهو أن قائمة المستندات التي يجب تقديمها إلى السلطات الضريبية قد تم تخفيضها. إذا كنت تخطط للحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل، فلن تحتاج إلى ملء إقرار 3-NDFL، ولن تحتاج إلى شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة بالشركة.

عيوب استرداد ضريبة الدخل الشخصي في العمل

إذا كنت لا ترغب في الإعلان عن شراء شقة جديدة، فأنت بالتأكيد لا تحتاج إلى تقديم المستندات للعودة إلى قسم المحاسبة. بعد كل شيء، سوف تصبح هذه الأخبار معروفة على الفور لجميع موظفي المؤسسة. 🙂

ولكن إذا لم يكن سرا، فلنواصل المحادثة.

في بعض الأحيان قد تلاحظ أن أموالاً أقل تعود إلى العمل. هذا صحيح بشكل خاص في الحالات التي، على سبيل المثال، لم يتم شراء الشقة في بداية العام. لننظر إلى المثال الأخير، ولكننا لن نعيد الأموال إلا من خلال مكتب الضرائب.

مثال. قرر فرولوف الانتظار قليلاً حتى استلام الأموال وإعادة المبلغ بالكامل لعام 2018 مرة واحدة وفي دفعة واحدة. ولذلك ذهبت إلى مكتب الضرائب في بداية عام 2019. وفي هذه الحالة، تمكنت من استرداد مبلغ 46800 روبل. = 3,900 (الضريبة الشهرية) * 12 (شهر).

هل تتذكر المثال السابق؟ كان دخل ستيبان غريغوريفيتش من صاحب العمل 27300 روبل فقط. (فقط 7 أشهر بعد تقديم المستندات). الفرق واضح! ويصل إلى 19500 روبل.

اتضح أن الحصول على خصم في العمل غير مربح؟ ليس حقيقيًا. يمكن لصديقنا ورفيقنا فرولوف الحصول على مبلغ 27300 روبل. من خلال صاحب العمل. وفي بداية عام 2019، قم بتقديم المستندات للعام الماضي مرة أخرى (هذه المرة بالكامل، بما في ذلك إعلان 3-NDFL). وبعد ذلك سيتم إرجاع المبلغ المستحق 19500 روبل = 46800 - 27300.

ما هي الحالات التي يمكنك تجنب زيارة مكتب الضرائب مرة أخرى؟ من الأفضل القيام بذلك في بداية العام الجديد، بحيث يكون لديك الوقت لإحضار جميع المستندات إلى المحاسب الخاص بك في يناير أو أوائل فبراير.

مثال. بعد أن أصبح ثريًا بعض الشيء في عام 2018، قرر فرولوف، الذي حصل على الجزء الأول من خصم الممتلكات، الاستمرار في إعادة ضريبة الدخل الشخصي والحصول على استرداد بنسبة 100٪ في عام 2019 فقط في العمل. ولهذا السبب قدم تأكيدًا من مكتب الضرائب بأن له الحق في استرداد أموال شراء شقة. ومنذ شهر يناير، لم يحجب قسم المحاسبة ضريبة الدخل عن ستيبان غريغوريفيتش.

هل هناك فائدة؟ ربما نعم. إذا ظل راتب فرولوف كما هو: 30000 روبل، فإن الدخل الشهري البالغ 3900 = 30 ألف * 13٪ لهذا العام سيؤدي إلى 46800 روبل.

ويمكن أن يحصل فرولوف على نفس المبلغ، ولكن دفعة واحدة، بعد نهاية العام، من خلال التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب في عام 2020 لاسترداد الضريبة المحتجزة خلال عام 2019.

كما ترون، كل شيء غامض. ويجب النظر في كل حالة على حدة.

لكن في عام 2017، ألزمت وزارة المالية أصحاب العمل بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي من بداية السنة التقويمية.

حتى الآن في العمل سيكون من الممكن إرجاع ضريبة الدخل بالكامل، حتى لو تم تقديم الطلب من مكتب الضرائب إلى قسم المحاسبة في المؤسسة في نهاية العام. جاء ذلك في كتاب وزارة المالية رقم 03-04-06/2416 بتاريخ 20/01/17.

إذًا الآن يمكن للموظف أن يكتب طلب استرداد في العمل، وسيتم إرجاع المبلغ المستحق إلى حسابه كضريبة زائدة مستقطعة في المؤسسة.

من الضروري أيضًا أن تتذكر ميزة أخرى تتعلق بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي من صاحب العمل. يتم منح الإذن من مكتب الضرائب بالخصم لمدة سنة واحدة فقط. إذا لم تتمكن خلال العام الحالي من تجميع المبلغ الكامل للخصم ولديك الحق في تحويل الرصيد إلى الفترة التالية، فسيتعين عليك متابعة إجراءات التسجيل بأكملها مرة أخرى.

في أي الحالات يمكنك الاتصال بصاحب العمل للحصول على خصم؟

لقد نظرنا إلى مثال حيث يتم توفير خصم ضريبي لشراء منزل. ويسمى هذا الخصم خصما على الممتلكات ويتم توفيره ليس فقط في حالة شراء شقة أو غرفة، ولكن أيضا منزل وقطعة أرض للبناء.

بالإضافة إلى الحصول على استرداد ضريبة الدخل لشراء العقارات، يمكنك الاتصال بصاحب العمل الخاص بك للحصول على أنواع الخصومات التالية:

• الخصم الاجتماعي إذا كان فرولوف بحاجة إلى الدفع إما لأسرته أو لعائلته المباشرة؛
• خصم معياري يتم توفيره إذا كان متاحاً، وليس من غير المألوف أن يعمل الشخص في عدة وظائف، وبناءً عليه يتم استقطاع ضريبة الدخل عن كل أجر من أجره. يطرح سؤال طبيعي: "هل من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من أصحاب عمل مختلفين؟"

  اعتبارًا من 1 يناير 2014، تم إنشاء هذا الاحتمال في قانون الضرائب. يمكنك الآن العمل بدوام جزئي في أماكن مختلفة، وتلقي إشعارات بالخصومات وعدم دفع الضرائب ضمن المبلغ المؤكد.

  الشيء الوحيد الذي عليك أن تتذكره عند تلقي إخطار من مفتش الضرائب هو كتابة بيان حول الوظيفة ومقدار الخصم الذي تحتاج إلى تقديمه.

  هناك مواقف أخرى، على سبيل المثال، تلقى فرولوف لدينا خصمًا على الممتلكات في عمله اعتبارًا من شهر مايو، وفي سبتمبر قرر بشكل غير متوقع تغيير مكان عمله. هل يمكنه الاستمرار في الاستفادة من المزايا الضريبية في مشروعه الجديد؟

  لا توجد إجابة واضحة على هذا السؤال حتى الآن. ومن المرجح أن يعرض مكتب الضرائب الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية، ثم يصدر إشعارًا جديدًا للعام المقبل، حيث سيتم بالفعل الإشارة إلى صاحب العمل الجديد.

  دعونا نلخص ذلك

  تسجيل الخصم الضريبي من صاحب العمل له إيجابيات وسلبيات. ويمكنك وحدك تحديد طريقة الإرجاع التي تختارها:

  • من خلال خدمة الضرائب: مع تأخير زمني بسيط، ولكنك ستتلقى على الفور مبلغًا كبيرًا بين يديك؛
  • من خلال صاحب العمل: مباشرة بعد نشوء الحق في الإعانة الضريبية، ولكن مع زيادات شهرية صغيرة في الراتب.

  الشيء الرئيسي هو أن هذا هناك خيارمما يعني أنه يمكنك اختيار الخيار الأفضل لنفسك.

  إذا وجدت معلومات مفيدة في هذه المقالة، شارك الرابط مع أصدقائك ومعارفك، وأخبرهم أيضًا به على الشبكات الاجتماعية (الروابط موجودة أدناه مباشرة). دعونا نساعد بعضنا البعض! 🙂

  إذا كنت بحاجة إلى نصيحة احترافية حول كيفية استرداد أموالك بشكل أكثر ربحية، فاترك طلبًا على موقعنا. في هذه الحالة، سنكون قادرين على النظر بشكل فردي في جميع الخيارات لتطوير الأحداث وتقديم توصية شخصية مستنيرة. سنساعدك أيضًا في ملء إعلان 3-NDFL وإرساله عبر حسابك الشخصي.

لقد اشتريت شقة: بأموالك الخاصة أو برهن عقاري. في ظل ظروف معينة، تكون الدولة مستعدة لإعادة جزء من الأموال إليك. في المجموع، يمكنك الحصول على 260 أو حتى 520 ألف روبل من الميزانية.

العتاد: ما هو الخصم

إذا كنت تعمل بشكل رسمي وتحصل على راتب، فأنت تدفع ضريبة الدخل الشخصي. عادة ما يكون 13٪. وعلى الرغم من أن صاحب العمل الخاص بك يحتفظ بهذه الأموال ويحولها إلى الميزانية، إلا أن المال نفسه ملك لك وأنت من يدفعه.

يعد الخصم الضريبي فرصة لاستعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الميزانية. المبدأ هو كما يلي: تعترف الدولة بأنك أنفقت جزءًا من دخلك على شيء مفيد، وتسمح لك بخصم هذا المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة. ونتيجة لذلك، يصبح القاعدة الضريبية أصغر ولا تحتاج إلى دفع الضريبة لبعض الوقت، أو يظهر مبلغ مدفوع بشكل زائد، والذي يتم إرجاعه إلى حسابك.

للحصول على الخصومات، يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا، وأن تدفع ضريبة الدخل الشخصي وأن يكون لديك تأكيد بأنك أنفقت الأموال على شيء ضروري في رأي الدولة: اشتريت منزلًا، أو دفعت مقابل العلاج أو التعليم، أو تبرعت للجمعيات الخيرية. إذا كنت رجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط، فأنت لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي - فهناك ضريبة دخل مختلفة وهي غير مناسبة للخصم. إذا كنت غير مقيم، فلن يتم منحك خصمًا.

هناك عدة أنواع من الخصومات. على سبيل المثال، هناك الاجتماعية والملكية والمهنية والمعيارية والاستثمارية. عند شراء شقة، تحصل على الحق في خصم العقار. القواعد التي تنطبق على خصومات الممتلكات لا تعمل مع الأنواع الأخرى.

بالإضافة إلى الخصم الضريبي عند شراء شقة، هناك خصم على العقار عند البيع - وهذا مختلف، لا تخلط بينه. فهي لا تحل محل أو تلغي بعضها البعض.

عندما يتعلق الأمر بالخصومات، يتم استخدام مفهومين: مبلغ الخصم ومبلغ الضريبة المراد استردادها. مبلغ الخصم هو المبلغ الذي تسمح لك الدولة بتقليل دخلك عند شراء شقة. إن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي سيتم استرداده هو مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إليك بالفعل من الميزانية. بكل بساطة، المبلغ المسترد هو 13% من مبلغ الخصم.

متى ينشأ حق الخصم عند شراء شقة؟

لا يمكن المطالبة بالخصم إلا في حالة استيفاء عدة شروط.

أنت مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي.أنت تعيش في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال العام.

لقد دفعت ثمن الشقة ويمكنك إثبات ذلك بالمستندات.يمكن أن يكون الدفع كاملاً أو جزئيًا، ولكن يجب أن يكون مطلوبًا: يعتمد مبلغ الخصم على النفقات الفعلية. لا يمكنك الحصول على خصم لشقة موروثة أو متبرع بها، لأنك لم تنفق أي شيء، مما يعني أنك لم تخفض القاعدة الضريبية. لا يمكن للمشاركين في الرهون العقارية العسكرية أيضا استخدام الخصم على أساس عام، لأن جزءا من مبلغ الشقة يمنحهم الدولة.

هناك وثائق قانونية.بالنسبة للمبنى الجديد، قد تكون هذه شهادة قبول الشقة. لن تعمل اتفاقية المشاركة بالأسهم، حتى لو كنت قد دفعت المبلغ بالكامل - سيتعين عليك الانتظار حتى يتم تأجير الشقة.

بالنسبة للسكن الثانوي، يجب تأكيد الملكية بشهادة أو مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات. يجب أن تصدر المستندات الخاصة بالشقة باسمك أو باسم زوجتك. شقة والدتك ليست مناسبة للخصم، حتى لو كانت ملكك بالفعل ودفعت ثمنها.

البائع ليس من أقرباءك.عند شراء شقة من أشخاص مترابطة، لن يتم منح أي خصومات. يمكنك شراء شقة من والدتك أو أختك، لكن لا يمكنك الحصول على خصم مقابل هذه الصفقة. حتى لو أعطيت والدتك أموال الشقة بصدق، فسيتم رفض الخصم بالتأكيد. إن حسن النية لن يساعد هنا، فقد تم اختبار ذلك بالفعل في المحكمة العليا.

من المستحيل إخفاء عملية شراء عن أشخاص مترابطة: سيتحقق مكتب الضرائب من العلاقة باستخدام قواعد بيانات مشتركة. إذا كان هناك ترابط ليس بين الأقارب، ولكن لأسباب أخرى، فسوف يقومون بتسوية الأمر والمطالبة باسترداد الأموال.

بالنسبة لسلطات الضرائب، الحماة ليست أمًا. لذلك لن تحصلي على خصم مقابل التعامل مع والدتك، ولكن يمكنك الحصول على خصم مقابل التعامل مع حماتك. لا يمكنك شراء شقة من أخيك بالخصم، ولكن يمكنك شراؤها من شقيق زوجتك. ثم فكر بنفسك.

لا يقتصر الاعتماد على الأقارب المقربين فحسب، بل أيضًا الأشخاص الآخرين الذين يمكنهم التأثير على شروط ونتائج الصفقة. على سبيل المثال، الزوجة العرفية أو والد الطفل المشترك. ولكن هذا من الناحية النظرية - لا يزال يتعين على السلطات الضريبية إثبات ذلك.

ومن الممكن الحصول على خصم بعد شراء شقة من ابن صديقة والدته.

لم يسبق لك ممارسة حقك في الخصم.خصم العقار عند شراء شقة له حد، ويعطى لكل شخص حدًا مدى الحياة. لا يمكن استخدام الخصم الذي يزيد عن الحد مرة أخرى. إذا كنت قد تلقيت أموالاً من مكتب الضرائب عند شراء شقة ولم يكن لديك باقي الخصم، فهذا كل شيء، ولا داعي لمزيد من القراءة.

شقة في روسيا.لا شيء يمكن إضافته هنا.

وثائق تسجيل خصم للشقة

يمكن تقديم جميع المستندات في نسخ، وسيقوم مكتب الضرائب نفسه بفحصها في قاعدة البيانات. إذا كانت لديك أي أسئلة، فسوف يطلبون منك النسخ الأصلية - وسيتصلون بك ويحضرونها إليك. لكن هذا لا يحدث كثيرًا - عادةً ما تكون عمليات الفحص المرسلة عبر حسابك الشخصي أو النسخ المصاحبة للإقرار كافية.

قائمة المستندات لتسجيل الخصم:

1. نسخة من شهادة الملكية أو مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات.
2. نسخة من عقد شراء العقارات وعقد نقل الملكية.
3. مستندات الدفع (إيصالات أوامر الاستلام، كشف حساب بنكي عن تحويل الأموال إلى حساب البائع، إيصالات، مبيعات وإيصالات نقدية).
4. الشهادة 2-NDFL، إذا كنت تقوم بتقديم إقرار.
5. طلب توزيع الخصومات بين الزوجين في حالة شراء شقة أثناء الزواج.

ما هي المستندات التي يجب استخدامها لتأكيد النفقات؟

لن يتم منح الخصم إذا لم تؤكد أنك أنفقت المال على الشقة. وبما أن الإيصالات النقدية للشقة لا تصدر عادة، فسيتعين عليك الاهتمام بالوثائق اللازمة.

يذكر قانون الضرائب عدة خيارات للتأكيد: الإيصالات والإيصالات وكشوفات الحساب المصرفية. هذه القائمة مفتوحة - يمكنك تقديم مستندات أخرى.

هناك العديد من الفروق الدقيقة في مستندات الدفع التي لن يخبرك عنها سمسار عقارات أو مفتش الضرائب. عادة ما تظهر عند تقديم خصم - فهذا يعني أن الوقت قد فات لتصحيح أي شيء.

إيصال.يمكن تأكيد الدفع بإيصال - وإيصال عادي غير مصدق من كاتب العدل. الشيء الرئيسي هو أنه يحتوي على جميع المعلومات حول الشقة والبائع وتوقيعه ومبلغ وتاريخ تحويل الأموال.

يجب أن يكون الإيصال مكتوبًا يدويًا: إذا أعطاك سمسار العقارات إيصالًا مطبوعًا على الكمبيوتر، فمن الأفضل أن ترفض وتطلب من البائع كتابته شخصيًا.هذا مهم ليس فقط للخصومات.

اتفاق.يمكن تأكيد الدفع مقابل الخصم من خلال اتفاقية إذا كانت تحتوي على بند ينص على أن البائع قد استلم الأموال. يجب أن تكون الاتفاقية مصدقة من كاتب العدل - وهذا أيضًا دليل على الدفع. ليس من الضروري تقديم إيصال.

وزارة المالية ليست ضد تثبيت النفقات حتى مع عقد غير مصدق من كاتب العدل. ويكفي الإشارة فيه إلى أنه تم سداد دفعات ثمن الشقة بالكامل، وقام المشتري بتحويل المبلغ، واستلم البائع المبلغ بالكامل.

لكن من الأفضل أن تأخذ إيصالاً. لا يتعلق الأمر بالخصم: تعتقد المحكمة العليا أن ذكر التسويات في العقد لا يؤكد حقيقة الدفع. سيتمكن البائع من المطالبة باستعادة الشقة أو طلب المال مرة أخرى.

وثائق البنك.تعتبر الإيصالات وكشوفات الحساب مناسبة لتأكيد الدفع من خلال البنك. لن تعمل رسالة معلومات من البنك أيضًا. الاحتفاظ بالإيصالات والمدفوعات.

حد الاستقطاع وتحويل الرصيد إلى أشياء أخرى

الخصم عند شراء شقة يساوي مبلغ مصاريفك. لكن الدولة ليست مستعدة لإعادة 13٪ من أي مبلغ من نفقات الشقة، لذلك وضعت حدا: منذ عام 2008 - 2 مليون روبل للشخص الواحد.

حد خصم الممتلكات يعني أنه، بغض النظر عن المنطقة والتكلفة الفعلية للشقة، يمكن لشخص واحد الحصول على حد أقصى قدره 13٪ من 2 مليون روبل - أي 260 ألف.

مثال على حساب الخصومات وضريبة الدخل الشخصي لاسترداد المبلغ لكل شخص

تكلفة الشقة	مقدار الخصم	ضريبة الدخل الشخصي للاسترداد
1 500 000 ر	1 500 000 ر	195 000 ر
2 000 000 ر	2 000 000 ر	260 000 ر
3 000 000 ر	2 000 000 ر	260 000 ر
5 000 000 ر	2 000 000 ر	260 000 ر

حتى عام 2014.لم يكن حد خصم الممتلكات مرتبطًا بدافعي الضرائب فحسب، بل أيضًا بالكائن. تم منحها مرة واحدة في العمر ولشقة واحدة فقط. إذا كانت تكلفة الشقة أقل من 2 مليون روبل، فلا يمكن تحويل باقي الخصم إلى عقار آخر - فقد "أُحرقت" هذه الأموال ولم يكن من الممكن استلام 13٪ من المبلغ غير المستخدم أبدًا.

على سبيل المثال، في عام 2013 اشتريت شقة مقابل 1.5 مليون روبل. لقد طالبوا بخصم مبلغ النفقات الفعلية وحصلوا على 13٪ من هذا المبلغ نقدًا - أي ما مجموعه 195 ألف روبل. لم تستخدم حد الخصم بالكامل - لا يزال هناك 500 ألف روبل للوصول إلى 2 مليون. لكنك لن تحصل على 65 ألف روبل من الضرائب، حتى لو اشتريت شقة أخرى في عام 2018. تم استخدام حق الخصم ولا يمكن تحويل الرصيد. ورغم أن القواعد تغيرت، إلا أنها لا تنطبق على من استخدم حقه في الخصم قبل عام 2014.

من 1 يناير 2014حد الخصم غير مرتبط بالكائن، ويمكن تحويل الرصيد إلى كائنات أخرى.

إذا اشتريت شقة مقابل 1.5 مليون روبل في عام 2015 وأعدت الضريبة، فعند شراء شقة أخرى في عام 2018، يمكنك استخدام باقي الخصم وأخذ 65 ألفًا أخرى من الدولة.

وتتحدد حدود الاستقطاع وشروطه حسب السنة التي نشأ فيها حق الاستقطاع. ليس حسب الفترة التي دفعت فيها ثمن شقة في مبنى جديد أو قدمت إقرارًا، ولكن عندما حصلت على سند ملكية أو شهادة ملكية.

على سبيل المثال، في عام 2007 كان حد الخصم 1 مليون روبل. لو حقك في الخصم نشأ في 2007، وأعلنته فقط في 2018، فسترجع بحد أقصى 130 ألف حتى لو كان سعر الشقة 2 مليون أو أكثر. زيادة حد الاستقطاع عام 2008 لا تنطبق عليك.

ولكن ليس مطلوبًا منك استخدام الخصم لتلك الشقة بالذات. لا يمكنك الإعلان عن ذلك في الوقت الحالي، وشراء شقة أخرى (حتى بعد بيع الشقة السابقة) وعندها فقط استخدم حقك في الخصم - مع زيادة الحد والقدرة على تحويل الرصيد إلى عقارات أخرى. إذا تم إرجاع الضريبة إليك بالفعل، فلا يمكنك رفض الخصم والمطالبة به مقابل شقة أخرى بمبلغ أكبر.

ترحيل الرصيد إلى العام المقبل

لاستخدام الخصم بأكمله لمدة عام، تحتاج إلى كسب حوالي 170 ألف روبل شهريا. ثم سيتجاوز الدخل السنوي 2 مليون وسيكون من الممكن سحب أقصى مبلغ ممكن من الضريبة على الفور - 260 ألفًا. لكن هذا لا يحدث للجميع، لذلك ليس من الممكن عادةً استخدام الخصم بالكامل خلال عام واحد.

ويمكن ترحيل ما تبقى من الخصم إلى سنوات لاحقة حتى يتم إرجاع كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع إلى دافعي الضرائب.

على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، والدخل هو 1 مليون روبل سنويا، فإن الخصم سوف يمتد لمدة عامين. وإذا كان الدخل السنوي بنفس سعر الشقة هو 500 ألف روبل، فسيتعين إعادة ضريبة الدخل الشخصي في غضون أربع سنوات. يمكنك تمديد الخصم لأي فترة حتى تقوم الدولة بإرجاع 13٪ من إجمالي نفقات الشقة.

استثناء أصحاب المعاشات. إذا قمت بشراء شقة أثناء التقاعد، فيمكنك الحصول على استرداد الضريبة عن السنة التي اشتريت فيها الشقة وثلاث سنوات قبل ذلك. في الواقع، يقوم المتقاعد بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي لمدة أربع سنوات دفعة واحدة - ولا يتمتع أي شخص آخر بمثل هذه الامتيازات. يمكنك تقديم أربعة عوائد والحصول على الكثير من المال مرة واحدة. ولا يهم إذا كان المتقاعد يعمل أم لا. عندما تحصل على معاش تقاعدي، فإنك تقوم بتحصيل ضريبة الدخل الشخصي لمدة أربع سنوات دفعة واحدة.

هذه القاعدة ضرورية حتى يحصل صاحب المعاش على المزيد من المال بينما يحصل على دخل خاضع للضريبة. أو تمكنت من إرجاع الضريبة لفترة أطول - بينما كنت أدخر لشراء شقة. عندما يحصل على معاش تقاعدي فقط، سيتوقف عن دفع ضريبة الدخل الشخصي ولن يتمكن بعد الآن من أخذ أي شيء من الميزانية.

كيفية الحصول على خصم على تصريحك

في العام المقبل أو أي عام آخر بعد شراء شقة، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي 3-NDFL. يجب أن يتوافق نموذج الإقرار مع السنة التي تريد إرجاع الضريبة عنها. تتغير الأشكال، لذلك عليك أن تراقبها. على الرغم من أن النموذج غير الصحيح رسميًا ليس سببًا لرفض الخصم، فقد تكون هناك خطوط ورموز أخرى وحتى هيكل النفقات.

يمكن العثور على النموذج الصحيح لإعلان 3-NDFL على موقع nalog.ru. ويوجد أيضًا برنامج لملء الإعلان. يمكن إرسال حزمة من المستندات من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب. لا تحتاج حتى للذهاب إلى أي مكان. سيقوم مكتب الضرائب بفحص الإقرار لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر، ثم يعيد الضريبة إلى الحساب.

لا يمكن تقديم الإقرار في نفس العام الذي اشتريت فيه الشقة - فقط في الفترات التالية. إذا قمت بشراء شقة في أبريل 2018 وقررت إعادة ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لإقرارك، فلن تحصل عليها إلا بعد عام. طوال هذا الوقت، سيتم خصم 13٪ من راتبك وتحويلها إلى الميزانية.

يمكن تقديم إقرار الخصم فقط في أي يوم: لا توجد مواعيد نهائية خلال العام. ولكن إذا تم الإعلان عن الدخل، فيجب عليك الإبلاغ قبل 30 أبريل من العام التالي. لا يمكنك تقديم إقرارات متعددة لنفس الفترة: سيتم اعتبار كل إقرار لاحق محدثًا وسيقوم بإلغاء الإقرار السابق.

كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم من صاحب العمل

لإعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة، ليس عليك الانتظار حتى العام المقبل. يمكنك تجنب دفع الضرائب على الفور والحصول على زيادة في الراتب. للقيام بذلك، تحتاج إلى تلقي إشعار بالحق في الخصم.

أصبح الأمر واضحًا الآن. 18.07
ما هو ترتيب الحصول على خصومات الشقق والعلاج والتدريب في العمل؟

تقديم طلب ضريبي - النموذج موجود في الحساب الشخصي للممول، ويتم ملؤه إلكترونيًا. قم بإرفاق نسخ من المستندات هناك وقم بالتوقيع باستخدام توقيعك الرقمي. يتم إنشاء مفتاح التوقيع مباشرة في حسابك الشخصي.

في غضون شهر، سيصدر لك مكتب الضرائب إشعارًا - خذه إلى العمل وتوقف فورًا عن دفع الضرائب. ليس عليك الانتظار لمدة عام وملء الأوراق غير المفهومة في الإقرار: 3-NDFL لا يلزم تقديمه.

بالإضافة إلى حقيقة أنه لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منك، يجب عليك أيضًا إعادة كامل المبلغ المحتجز منذ بداية العام. إذا اشتريت شقة في سبتمبر 2018 وتلقيت إشعارًا بالحق في الخصم، فسيتم رد جميع ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها لمدة تسعة أشهر - اعتبارًا من يناير.

إذا كان لديك العديد من أصحاب العمل، فيمكنك تلقي العديد من الإشعارات وعدم دفع الضرائب في كل مكان. ولكن من المهم أن يتم إبرام عقد عمل مع كل صاحب عمل. وفقًا للقانون المدني، لن يكون من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي - سيتعين عليك تقديم إقرار.

ويكون إشعار استحقاق الخصم ساري المفعول حتى نهاية العام. ثم عليك أن تحصل على شيء جديد. إذا تغير مكان عملك خلال العام، فستحتاج أيضًا إلى إصدار إشعار جديد. لكن الأمر لا يزال أسهل وأسرع من الإعلان. لن تضطر إلى تقديم نسخ من المستندات الداعمة مرة أخرى.

تعليمات إعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

1. التأكد من جميع شروط الخصم. لا يمكن استرداد الضريبة إلا في حالة استيفاء جميع المتطلبات. القائمة في المقال.
2. افهم الفروق الدقيقة في موقفك. ربما يحق لعائلتك الحصول على خصم مضاعف، أو ربما من الأفضل عدم المطالبة به لشخص بمفرده لهذه الشقة. توزيع الخصم بين الزوجين، إرجاع الضريبة على نفقات الأبناء، كتابة توكيل للأم.
   
3. اختر طريقة الحصول على الخصم: من مكتب الضرائب أو من صاحب العمل. يمكن تبديل هذه الخيارات حسب الرغبة حتى يتم استنفاد حد الخصم.
4. قم بإعداد المستندات وفقًا للقائمة: قم بعمل نسخ ومسح ضوئي، واحتفظ بالنسخ الأصلية في متناول اليد.
5. تعبئة نموذج الإقرار أو الإخطار 3-NDFL.
6. أرسل المستندات إلى مكتب الضرائب. يمكنك أخذها شخصيًا أو إرسالها بالبريد أو من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب.
7. انتظر حتى يتم إضافة الأموال إلى حسابك أو التقط الإشعار وابدأ العمل به.
8. تتبع رصيد الخصم حتى تتمكن في العام المقبل من تحصيل جزء آخر من ضريبة الدخل الشخصي بسرعة.

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بتقديم طلب للحصول على تخفيضات ضريبية مختلفة. وقد تكون مرتبطة باقتناء الممتلكات أو بيعها، وتنفيذ آليات الحماية الاجتماعية، والأنشطة المهنية، والتدريب، والعلاج، وولادة الأطفال. ما هي تفاصيل التخفيضات الضريبية الأكثر طلبًا من قبل المواطنين الروس؟

أنواع

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية وفقًا للتشريعات الروسية؟ ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المجموعة التالية منها: القياسية، المدفوعة للأطفال، والممتلكات، والاجتماعية، والمهنية، وكذلك تلك المحسوبة على أساس الخسائر المرتبطة بدوران الأوراق المالية. الأنواع الأربعة الأولى من الخصومات هي الأكثر شعبية.

طرق الحصول على

كيف يتم حساب التخفيضات الضريبية ودفعها؟ ينص تشريع الاتحاد الروسي على آليتين متطابقتين. وبموجب الأول، يتم احتساب الخصم ودفعه مرة واحدة سنويا في نهاية الفترة الضريبية على أساس المدفوعات التي تم سدادها بالفعل للخزينة في شكل ضريبة الدخل الشخصي (من الأجور والإيرادات الأخرى).

وتفترض الآلية الثانية أنه لا يجوز للمواطن قانونًا دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة لمدة معينة وعلى مبالغ معينة من الدخل. اعتمادا على نوع معين من الخصم، يتم تنفيذ مخطط واحد أو آخر.

من له الحق في الخصم

يمكن تقديم النوع المعني للمواطنين الذين يتلقون دخلاً يخضع للضريبة بمعدل 13٪. في أغلب الأحيان، كما ذكرنا أعلاه، هذا هو الراتب. ولكن يمكن أيضًا توليد الدخل المقابل، على سبيل المثال، بعد بيع العقارات وأنواع الممتلكات الأخرى. هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي باستخدام نظام مبسط لحساب الرسوم للخزينة؟ لا، لا يتم توفير مثل هذه الآليات. وبالمثل، لا يمكن للأشخاص الذين لا يتمتعون بوضع غير مقيم ممارسة الحق في الخصم الضريبي.

كيف تتم معالجة الاستقطاعات؟

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟ يتم إصدار التفضيل المقابل للمواطنين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية - في التقسيمات الإقليمية للمناطق والبلديات في روسيا.

من أجل الحصول على دفعة، يجب عليك الاتصال بالخدمة الفيدرالية مع مجموعة من المستندات المقدمة لكل نوع من أنواع الخصم. دعونا ننظر في تفاصيل الأنواع المختلفة من التفضيلات المالية المعنية بمزيد من التفصيل.

الخصومات القياسية

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية القياسية؟ يتم دفع هذا النوع لفئات معينة من الأشخاص. الخصومات المعنية ثابتة. اعتمادا على الأساس، يمكن حسابها على أساس، على سبيل المثال، 3 آلاف روبل. أو 500 فرك. على أساس الشهر. وبالتالي فإن المبالغ المشار إليها تشكل الأساس لحساب الخصم - بمعدل 13٪. أي أن الشخص لا يحصل على 3 آلاف روبل. وليس 500 روبل بل 13٪ من المبلغ المقابل - 390 روبل. أو 75 فرك.

ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدة فئات من المواطنين الذين لهم الحق في الحصول على هذا النوع من الخصم.

أولا، هؤلاء هم المشاركون في تصفية عواقب التجارب النووية الأخرى، وكذلك المواطنين الذين أصيبوا بإعاقات أثناء مشاركتهم في الأعمال العدائية. فيما يتعلق بهم، ينص تشريع الاتحاد الروسي على خصم ضريبي على أساس مبلغ 3 آلاف روبل.

ثانيا، هؤلاء هم أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا، والمواطنين ذوي الإعاقة من المجموعتين 1 و 2 وأولئك الذين لديهم فرص محدودة منذ الطفولة، والمشاركين في العمليات العسكرية، وكذلك سكان تشيرنوبيل الذين تم إجلاؤهم بعد حادث محطة الطاقة النووية. يمكن للأشخاص في هذه الفئة الحصول على خصومات قياسية على أساس مبلغ 500 روبل.

ثالثا، يمكن للأفراد الذين لا ينتمون إلى الفئات المحددة من المواطنين الاعتماد على التفضيلات الضريبية على أساس مبلغ 400 روبل. لكنه مضمون لهم حتى يصل دخلهم السنوي إلى 40 ألف روبل.

كم عدد التخفيضات الضريبية التي يمكن أن يحصل عليها الشخص إذا كان لديه عدة أسباب لذلك، وإذا كنا نتحدث عن التفضيلات القياسية؟ واحد فقط - الذي يتضمن الدفع الأكبر. في الوقت نفسه، قد يتم دمج الاستقطاعات القياسية مع أنواع أخرى من التفضيلات، على سبيل المثال، الممتلكات.

خصومات للأطفال

بالمعنى الدقيق للكلمة، يشير هذا النوع من الخصم أيضا إلى المعيار، ولكن في الوقت نفسه معزول بما فيه الكفاية عنه. على وجه الخصوص، يمكن دمجه مع أي مما سبق. يمكن للوالدين أو الوالدين بالتبني الحصول على التخفيضات الضريبية من هذا النوع. يعتمد مبلغ التفضيل المقابل على مبلغ 1000 روبل. لكل طفل شهريا.

يمكن دفع الخصم الضريبي المعني حتى يبلغ الطفل 18 عامًا، وإذا ذهب للدراسة بدوام كامل، فحتى يبلغ 24 عامًا. هناك قيد آخر فيما يتعلق بالمدفوعات المقابلة وهو أن دخل الشخص يجب ألا يتجاوز 280 ألف روبل. في السنة. إذا كان الراتب أو مصادر الدخل الأخرى أكبر، فلا يتم توفير الخصم.

كما ينص تشريع الاتحاد الروسي على المدفوعات على أساس مبلغ 2000 روبل. يتم توفيرها إذا كان الطفل يعاني من إعاقة أو يتم تربيته من قبل أحد الوالدين.

يمكن لأحد الوالدين تفويض الحق في الحصول على خصومات للأطفال بشكل قانوني إلى آخر. يُنصح بهذه الآلية إذا كان أحد الوالدين لديه وظيفة غير مستقرة. ومن أجل ممارسة هذا الحق، يجب على الشخص الذي يرفض الخصم أن يحرر وثائق تؤكد نيته نقل حق التفضيل المعني إلى شخص آخر.

الفروق الدقيقة في معالجة الخصم القياسي

إذا كان الشخص يتوقع خصمًا ضريبيًا قياسيًا، فمتى يمكنه الحصول عليه؟ بادئ ذي بدء، نلاحظ أن المساعدة المباشرة للمواطن في ممارسة الحق في التفضيل المقابل يجب أن يقدمها صاحب العمل، الذي يتمتع بالوضع القانوني. حساب الخصم وضمان دفعه، أو بشكل أكثر دقة، السماح بعدم الدفع القانوني ضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ المناسب تقع على عاتق الشركة.

ومع ذلك، من أجل البدء في تلقي التخفيضات الضريبية القياسية، يجب على الموظف إخطار صاحب العمل برغبته في استخدام التفضيل المقابل. ويمكن القيام بذلك من خلال طلب مكتوب في النموذج المحدد. ويجب أيضًا أن تكون مصحوبة بمستندات تؤكد حق الموظف في الحصول على خصم قياسي.

لاحظ أن هناك سيناريو بديل. يتضمن ذلك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية. لكن هذا المخطط عادة لا يحظى بشعبية كبيرة بالنسبة لنوع الخصم المعني، لأنه يتطلب من الموظف قضاء الكثير من الوقت في جمع المستندات اللازمة والتفاعل مع القسم.

الخصومات العقارية

ما الذي يمكنك الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك عنه؟ غالبًا ما يكون للمواطنين الحق في تسجيلهم بعد إجراء معاملات عقارية معينة: الشراء أو البيع أو البناء، وكذلك بسبب المعاملات مع ممتلكات أخرى ذات قيمة عالية، على سبيل المثال، السيارات.

وفيما يتعلق بالعقارات، يمكن الإشارة إلى أن هناك فئتين رئيسيتين من الخصومات العقارية من هذا النوع - تلك المتعلقة بتكاليف شراء السكن أو تلك التي يمكن إصدارها فيما يتعلق بالدخل الذي يحصل عليه المواطن من بيع ممتلكاته . تختلف الآليات التي يمكن للشخص من خلالها الاستمتاع بهذا النوع من التفضيل. ولذلك فإن كل نوع من أنواع الاستقطاع، على الرغم من تصنيفه ضمن فئة عامة، عادة ما يتم النظر فيه ضمن نظام منفصل.

خصومات الممتلكات عند شراء منزل

ويرتبط النوع الأول من خصم الممتلكات بحيازة المواطنين للعقارات السكنية. يمكن أن تكون هذه شقة أو غرفة أو منزل. يمكن التعبير عن آلية الاستحواذ في شكل عملية شراء وبيع، أو بناء منشأة، أو المشاركة في مشروع أسهم. والأهم أن يتحمل المواطن المصاريف الشخصية.

يمكن لأي شخص إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل من شراء شقة. من الأموال المحولة إلى بائع العقارات أو المستثمرة في الإصلاحات، أي على أساس مبلغ يصل إلى 2 مليون روبل. قبل عام 2014، كان من الممكن إصدار الخصم المقابل لشقة واحدة فقط، وبعد ذلك يمكن إصداره لأي عدد من العقارات السكنية. إذا اشترى المواطن العقارات من خلال الرهن العقاري، فيمكنه أيضا إرجاع ما يصل إلى 390 ألف روبل. من مبلغ مدفوعات الفائدة للبنك، أي على أساس مبلغ يصل إلى 3 ملايين روبل. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للمعاملات المكتملة قبل عام 2014، فإن الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات من دائرة الضرائب الفيدرالية مقابل الفوائد المحولة على قرض الرهن العقاري ليس محدودًا.

طرق التقديم على الخصم عند شراء شقة

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟ كما هو الحال في حالة المدفوعات القياسية، يمكنك التقدم بطلب للحصول على التفضيل المقابل إما من خلال صاحب العمل أو عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، على عكس السيناريو مع النوع السابق من الخصم، فإن الطريقة الثانية تحظى بشعبية كبيرة بين الروس. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أن الشخص يتلقى مبلغًا كبيرًا من المال، وهو ما ليس من السهل تحصيله باستخدام "الزيادات" الشهرية في الأجور في شكل عدم دفع قانوني لضريبة الدخل الشخصي.

ويحدد المواطن المكان الذي يمكنه الحصول عليه بناء على تفضيلاته الشخصية. تجدر الإشارة إلى أن مجموعة المستندات للحصول على التفضيل المقابل في كلا السيناريوهين هي نفسها تقريبًا.

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بناء منزل؟ في هذه الحالة، قد يشمل المبلغ الأساسي لحساب المدفوعات نفقات خدمات المقاولين، وكذلك شراء مواد البناء. ويجب تأكيد التكاليف المقابلة من خلال الإيصالات والشيكات والمستندات الأخرى التي يعترف مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية بقوتها القانونية.

ما هو عدد التخفيضات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها عند شراء الشقق؟ بمجرد أن يستنفد المواطن الحد الأقصى لمبالغ الدفع - 260 ألفًا لتكاليف السكن و390 ألفًا للفائدة (إذا تم إصدار رهن عقاري)، فإنه يفقد الحق في التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على التفضيل المناسب، بغض النظر عن عددهم العقارات التي استحوذ عليها فيما بعد.

الخصومات العقارية عند بيع المنزل

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بيع شقة؟ آلية تصميمها هي كما يلي. والحقيقة هي أن الدخل من بيع المساكن، مثل الأجور، يخضع للضريبة بمعدل 13٪. ويجب حساب الرسم المقابل إذا كان الشخص يمتلك عقارًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لكن المشرع ضمن خصم مبلغ مليون روبل للمشاركين في معاملات شراء وبيع العقارات. ويمكن استخدام هذا المبلغ لتقليل تكلفة السكن المتضمنة في الاتفاقية بين البائع ومشتري الشقة. وهذا هو، إذا كان سعر السكن بموجب العقد هو 1 مليون 200 ألف روبل، فإن قاعدة حساب ضريبة الدخل الشخصي عند استخدام نوع الخصم المذكور ستكون 200 ألف روبل.

وتجدر الإشارة إلى أن كلا النوعين من الخصومات العقارية - بشرط أن تتم المعاملات في نفس الفترة الضريبية - يمكن تعويضهما بشكل متبادل. على سبيل المثال، إذا اشترى شخص شقة بمبلغ 2 مليون روبل، فيجب على الدولة أن تعيد له 260 ألف روبل. إذا باع عقارًا آخر في نفس العام مقابل 1.5 مليون روبل، فإن ديونه لدائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 13٪ من 500 ألف روبل. (المتبقي عند استخدام النوع الثاني من الخصم) وهو 75 ألف روبل، يمكنه إلغاؤه عن طريق تخفيض التزامات الدولة. وهذا يعني أنه نتيجة لذلك، سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تدفع للمواطن 185 ألف روبل على أساس معاملتين أكملهما.

خصومات أخرى عند بيع الممتلكات

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بالحصول ليس فقط على الخصومات العقارية المرتبطة ببيع المساكن. هناك أيضًا تفضيل أكثر عالمية بمبلغ 250 ألف روبل. ويمكن تطبيقه على أي نوع من الممتلكات، مثل السيارة. المعيار الرئيسي لحساب ضريبة الدخل هنا مشابه لعملية بيع شقة - يجب دفع الرسوم المقابلة إذا كان العقار مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لاحظ أنه يمكن للمواطن أن يحاول أن يثبت لمصلحة الضرائب الفيدرالية أنه كان لديه في السابق نفقات مرتبطة بشراء عقار، ربما سيارة أو أي نوع آخر من الممتلكات باهظة الثمن. إذا كان من الممكن القيام بذلك، فسيتم استخدامها أيضًا كنوع من الخصم. في هذه الحالة، قد لا يتم تضمين التفضيل الذي يضمنه القانون في الحساب على الإطلاق أو يمكن استخدامه جزئيًا.

الآن أنت تعرف أين يمكنك الحصول على الآليات التي يمكن تنفيذها من خلالها، بالإضافة إلى الأنواع الأخرى من تفضيلات الملكية التي درسناها. دعنا ننتقل إلى النظر في أنواع المدفوعات التالية - الاجتماعية.

تفاصيل الخصومات الاجتماعية

ما هي التخفيضات الضريبية التي يمكن الحصول عليها من تلك المرتبطة الاجتماعية؟ يشكل تشريع الاتحاد الروسي أصنافها، محسوبة على أساس أنواع النفقات التالية:

للأعمال الخيرية؛

للتعليم - كل من دافعي الضرائب نفسه وأبنائه؛

للعلاج - المواطن نفسه، وكذلك أفراد أسرته؛

المشاركة في برامج صناديق التقاعد غير الحكومية.

مبدأ حساب الخصم هو نفس المبدأ المعتاد لأنواع المدفوعات التي تمت مناقشتها أعلاه: يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرجاع 13٪ من القاعدة المقابلة.

وفيما يتعلق بنفقات الأعمال الخيرية فيمكن احتساب الاستقطاع على أساس كامل قيمتها بما لا يتجاوز 25% من دخل المواطن للفترة الضريبية.

أما تكاليف التدريب فيمكن حسابها على أساس مبلغ يصل إلى 120 ألف روبل. سنويًا للمشاركة في البرامج التعليمية لدافعي الضرائب نفسه وما يصل إلى 50 ألف روبل. سنويا لتعليم كل طفل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟ الآلية الأكثر ملاءمة هي الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية.

فيما يتعلق بتكاليف العلاج، تجدر الإشارة إلى أنها يتم حسابها على أساس مبلغ تعادل قيمته القصوى مبلغ الرسوم الدراسية - 120 ألف روبل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟ من الأفضل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في العام التالي لسنة التقرير.

الخصومات المهنية

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية المهنية من قبل الفئات التالية من دافعي الرسوم:

رجال الأعمال الخاضعون لنظام الضرائب العام؛

المواطنون الذين يؤدون الأعمال والخدمات بموجب اتفاقيات العقود؛

كتاب العدل والمحامون وغيرهم من المتخصصين العاملين في الممارسة الخاصة.

تجدر الإشارة إلى أن هيكل الاستقطاعات المهنية معقد للغاية. المبدأ الرئيسي لإعمال حقوق المواطنين في هذه التفضيلات هو قدرتهم على تقديم مستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تؤكد النفقات المرتبطة بنشاط معين.

إذا نجحوا، يمكن استخدام المبالغ المقابلة كخصم - يتم تخفيض دخلهم بها. ولكن حتى لو لم يقدم الشخص مثل هذه المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فقد توافق الوكالة على نفقات غير مؤكدة له. ويعتمد حجمها على التخصص المهني للشخص ويمثل حوالي 30-40% من الدخل.

العقارات باهظة الثمن هذه الأيام، ومن الصعب جمع الأموال لشرائها. ولشرائه، يقوم الأشخاص بتوفير الموارد المالية، أو الاقتراض من الأقارب والأصدقاء، أو الحصول على قرض مصرفي. في كثير من الأحيان، بعد تحقيق الهدف، لا يوجد أموال للإصلاحات أو النفقات الأخرى على الإطلاق. لذلك، من دواعي سروري مضاعفة أن نتعلم أن الحالة مرة واحدة في حياة كل شخص تمنح الفرصة لإعادة جزء من الأموال التي تنفق على الشراء. ويسمى هذا المبلغ المسترد بالخصم الضريبي.

يمكن استخدام الكائنات العقارية التالية ككائن لخصم الضرائب:

• شقة؛
• منزل خاص
• غرفة؛
• حصة في العقارات السكنية.
• قطعة أرض لغرض محدد "لبناء المساكن الفردية"؛
• الفوائد على قروض الرهن العقاري المتخذة لبناء أو شراء المساكن؛
• التشطيب أو التجديد الرئيسي للمسكن (يجب أن تشير الوثائق العقارية إلى أن العقار قد تم شراؤه من قبل المشتري دون إصلاحات أو تشطيب)؛
• إعداد وثائق التصميم للإسكان؛
• اتصال الاتصالات.

الخصم الضريبي يساوي 13% من إجمالي سعر الشراء. هذا هو بالضبط مبلغ ضريبة الدخل الذي يدفعه كل مواطن موظف رسميًا في الاتحاد الروسي. يتم تنظيم دفع الاستقطاعات بموجب المادة 220. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وحتى تكتمل صورة التسجيل واستلام التخفيض الضريبي، لا بد من القول بأنه تم تحديد حد أقصى لقيمة العقارات يمكن من خلاله استرداد 13% من التكاليف. قبل عام 2008، بلغت مليون روبل، وبعد عام 2008، 2 مليون روبل. وهذا يعني أنه بالنسبة للنفقات المتعلقة بالبناء أو شراء العقارات السكنية أو قطعة أرض لبناء مساكن فردية أو تحسين الظروف المعيشية، يمكنك الحصول على خصم يصل الحد الأقصى له إلى 260 ألف روبل.

الشرط الأساسي هو أن مبلغ الاسترداد لهذا العام لا يمكن أن يكون أعلى من ضريبة الدخل المحولة من قبل المشتري.

وبالتالي، إذا كان الشخص الذي اشترى عقاراً أو أنفق أموالاً على إصلاحاته وتحسيناته الكبرى يريد الحصول على مبلغ الخصم كاملاً، فعليه الانتظار حتى تساوي ضريبة الدخل التي يدفعها أو تتجاوز مبلغ الخصم الضريبي المطلوب. وبخلاف ذلك، سيتم سداد مبلغ الاستقطاع بشكل تدريجي وعلى أقساط صغيرة.

ومن المثير للاهتمام أن مبلغ الفائدة المدفوعة على القروض لشراء المساكن ليس له حدود وقد يتجاوز مبلغ الخصم الضريبي لشراء مساكن مماثلة.

خيارات الحصول على خصم

هناك خياران مقبولان للحصول على خصم ضريبي:

1. من خلال صاحب العمل (لا يتم حجب مبلغ ضريبة الدخل عند دفع الأجور)؛
2. من خلال مكتب الضرائب (يتم استرداد المبالغ على أقساط كبيرة إلى دفتر التوفير الخاص بالمستلم).

من أجل ممارسة حقك في الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة، يجب عليك تقديم مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك. ويشمل:

• شهادة نموذج 2 لضريبة الدخل الشخصي، والتي يمكن طلبها في أي وقت من قسم المحاسبة في مؤسسة أو مؤسسة. من المهم عند سداد الاستقطاع على عدة أقساط على عدة سنوات أن تحتاج إلى شهادة عن كل سنة، تضمن تراكم مبلغ الاستقطاع حتى نفاذه؛

المستندات المتعلقة بشراء وبيع شقة وتأكيد الحق في دفع الخصم:

يتم تقديم جميع المستندات التي تسجل معاملات الشراء والبيع إلى مكتب الضرائب في شكل نسخ مصدقة.

إذا تم إصدار خصم ضريبي لسداد الفائدة على قرض الإسكان أو الرهن العقاري، فسوف تحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى تقديم الوثائق التالية:

• نسخة مصدقة من اتفاقية القرض؛
• شهادة بنكية بالفائدة التي يدفعها المقترض عن كل سنة من سداد القرض؛
• المستندات التي تؤكد الدفع المنتظم للقرض (إيصالات، شيكات، إلخ). في بعض الأحيان يكون هناك مشكلة في حفظ كافة الإيصالات والعثور عليها، لذلك يجوز تزويد مأمورية الضرائب بكشف حساب أصلي لحساب المقترض يؤكد حركة الأموال.
• نسخة من دفتر الحساب أو تفاصيل الحساب الذي يفضل تحويل مبالغ الخصم الضريبي إليه؛
• الإقرار الضريبي المكتمل 3-NDFL. هذه الوثيقة ضخمة جدًا، ويتطلب إكمالها معرفة خاصة واهتمامًا ودقة بالمعلومات المقدمة. في بعض الأحيان، إذا كانت هناك شكوك حول صحة ملء الإقرار بيدك، فيمكنك استخدام خدمات العديد من الشركات التي تقدم خدمات محاسبية للجمهور؛
• طلب دفع الخصم.
• طلب توزيع الخصومات (إذا لزم الأمر).

بعد جمع الحزمة الكاملة من المستندات، عليك أن تقرر الطريقة المناسبة لتقديمها للنظر فيها. يمكنك إحضاره إلى وقت الاستقبال شخصيًا (وفي نفس الوقت التأكد من أن المفتش قد بدأ العمل معه والتحقق من وجود كل ما هو ضروري) أو إرساله عبر البريد (قم بجرد المحتويات وإرسالها عن طريق البريد المسجل مع الإخطار).

بعد مرور الثلاثة أشهر المخصصة للتفتيش المكتبي (بدون زيارة)، من لحظة قبول المستندات للعمل، سيتلقى مقدم الطلب رسالة مكتوبة حول نتائج النظر في الطلب. قد تكون النتيجة قرارًا إيجابيًا بسداد دفعات الخصم أو رفضًا مبررًا.

إذا اتخذت هيئة التفتيش قرارًا بإعادة ضريبة الدخل إلى حساب مقدم الطلب، فيجب أن يتم تحويل الأموال خلال شهر من تاريخ هذا القرار.

في ظل ظروف معينة، يتمتع دافع الضرائب الروسي بفرصة إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصي (الخصم الضريبي):

• عند شراء (بناء) السكن؛
• مقابل العلاج والتدريب مدفوع الأجر.

كلمة «عودة» يجب أن تفهم بمعناها المباشر: أولاً، تحول الضريبة إلى موازنة الدولة، ومن ثم تقوم الدولة عبر دوائرها الضريبية بإرجاع هذه المبالغ إلى المواطن.

ماذا لو لم يتمكن دافع الضرائب بعد من تحويل أي شيء، ولكن لديه بالفعل الحق في خصم الضريبة؟ وتنص المادتان 219 و220 من قانون الضرائب على مثل هذه الخيارات. في عام 2018، يمكنك الحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل. للقيام بذلك، لا تحتاج إلى ملء إعلان في النموذج 3-NDFL. في هذه الحالة، سيتوقفون ببساطة عن خصم ضريبة الدخل من راتبك.

كيفية الحصول على خصم ضريبي في العمل

يمكن لدافعي الضرائب فقط الاستفادة من التخفيضات الضريبية من أي نوع إذا:

• يتلقى الدخل ويدفع ضريبة عليه إلى الخزانة الروسية بنسبة 13 بالمائة؛
• يكون .

يحصل معظم المواطنين على دخل على شكل أجور، حتى يتمكنوا من الحصول على خصم ضريبي في العمل.

مثال 1.كوروفينا م. لقد اشتريت شقة في منتصف يناير 2018 وأتقدم بطلب للحصول على خصم عقاري. وبحسب القانون، يمكنها فقط الحصول على مبلغ الضرائب الذي سيتم اقتطاعه من أجرها خلال هذا العام: ستقدم المستندات في عام 2019 ومن ثم سيتم تحويل هذا المبلغ إلى حسابها البنكي. لكن ماريا ألكسيفنا لها الحق في البدء في تلقي الخصومات هذا العام. للقيام بذلك، ليس عليها الانتظار حتى نهاية العام الحالي.

إذا نشأ الحق في خصم الممتلكات، يجب على دافع الضرائب جمع المستندات اللازمة وتقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. وفقًا للقانون، يقوم مسؤولو الضرائب بدراسة الوثائق المقدمة والتحقق منها لمدة لا تزيد عن 30 يومًا. بعد اتخاذ القرار، يتلقى دافع الضرائب النتيجة في غضون 10 أيام: إما رفض مسبب لتقديم خصم، أو إشعار ضريبي لصاحب العمل.

إشعار بخصم الممتلكات من صاحب العمل

جوهر الحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل هو أن دخل الموظف لا يخضع للضريبة، ويتم إعطاء الدخل نفسه في شكل أجر للموظف بالكامل.

يشير الإخطار الصادر لصاحب العمل من مكتب الضرائب إلى كامل مبلغ الخصم الذي يطلبه الموظف ومدعم بالمستندات. ومن خلال تسليم الإخطار إلى محاسب صاحب العمل، لا يستطيع دافع الضرائب إلا مراقبة دقة الضرائب "غير المستقطعة" منه. ويتحمل صاحب العمل المسؤولية الكاملة عن أي مخالفات في تنفيذ الإخطار.

مثال 2.تعمل Korkina M.A. في شركة Rassvet LLC وتتلقى ما متوسطه 30-32 ألف روبل شهريًا. ليس لديها أطفال قاصرون، لذا لا يحق لها الحصول على الخصم القياسي. وبلغت تكاليف الشقة التي اشترتها في يناير 2018 2.5 مليون روبل. يحق لمارينا ألكساندروفنا الحصول على خصم عقاري بقيمة 2،000،000 روبل. قررت الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة من خلال صاحب عملها.

بعد تقديم المستندات وتلقي إشعار ضريبي، أخذتها كوركينا إلى قسم المحاسبة في شركة Rassvet LLC وكتبت طلبًا موجهًا إلى رئيس المؤسسة مع طلب تزويدها بخصم قدره 260.000 روبل (2.000.000 * 0.13) ).

ابتداء من 1 مارس، بدأت مارينا ألكساندروفنا في الحصول على كامل راتبها. وقام محاسب شركة Rassvet LLC بتجميع بيان تراكمي لنفسها ليأخذ في الاعتبار مبلغ الضريبة غير المحتجزة من Korkina.

الجدول 1. ورقة استقطاع ضريبة الدخل لشركة Korkina M.A.

شهر من السنة		مبلغ الضريبة (الخصم)، فرك.	بقية خصم، فرك. (260000)	شهر من السنة	مبلغ الراتب المتراكم، فرك.	مبلغ الضريبة (الخصم)، فرك.	بقية خصم، فرك.
يمشي	30 000	3 900	256100	أغسطس	32 000	4 160	235820
أبريل	31 500	4 095	252005	سبتمبر	32 000	4 160	231660
يمكن	30 000	3 900	248105	اكتوبر	31 500	4 095	227565
يونيو	32 000	4 160	243945	شهر نوفمبر	30 500	3 965	223600
يوليو	30 500	3 965	239980	ديسمبر	32 000	4 160	219440
المجموع:	154 000	20 020	X	X	158 000	20 540	X
المجموع:	X	X	X	X	312 000	40 560	219 440

توضح بيانات الجدول أن كوركينا تلقت خصمًا عقاريًا من صاحب العمل بمبلغ إجمالي يزيد قليلاً عن 40 ألف روبل. يتم تحويل الخصم المتبقي بمبلغ 219.440 روبل إلى السنوات اللاحقة.

يحق لدافع الضرائب أن يقرر بنفسه: استلام الرصيد في حساب مصرفي عن طريق ملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL أو إصدار خصم عقاري مرة أخرى من خلال صاحب العمل. لن يضر ملء مثل هذا الجدول البسيط لدافعي الضرائب نفسه: أولاً، ليس من الصعب القيام بذلك، وثانيًا، يمكنك دائمًا معرفة رصيد الخصم المفقود.

يمكنك أيضًا الحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل مقابل بعض الخصومات الاجتماعية: عند دفع تكاليف العلاج أو التدريب. ولكن على عكس الممتلكات، يتم دفع الخصومات الاجتماعية في الفترة الضريبية التي تم فيها الدفع مقابل العلاج أو التدريب. وبما أن الفترة الضريبية في هذه الحالة تعتبر سنة تقويمية، فيجب أن يكون الدفع ومبلغ استرداد الضريبة في نفس العام.

مثال 3.زوركينا آي. لقد دفعت 65000 روبل للفصل الدراسي الثاني لابنتي (طالبة، 17 عامًا) في يناير 2018. قررت الحصول على خصم ضريبي في مكان عملي. لقد أكملت جميع المستندات وتلقيت إشعارًا ضريبيًا باسترداد الضريبة بمبلغ 6500 روبل (50000 * 0.13). لا يتم تضمين المبلغ المتبقي البالغ 15000 روبل (65000 - 50000) في الخصم، لأنه وفقًا للفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب، يجب ألا يتجاوز مبلغ الخصم لطفل واحد 50 ألف روبل سنويًا.

مبلغ الخصم صغير، لذلك لم تنتظر إيرينا إيفانوفنا حتى نهاية العام الحالي وتقدمت بطلب إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي في مكان عملها. وبما أن دخلها مرتفع فقد حصلت على خصم لمدة شهر:

• الرواتب المستحقة: 61500 روبل؛
• ضريبة الرواتب المستحقة: 7813 روبل: 61500 - 1400 (خصم قياسي للطفل) = 60100 * 0.13 = 7813؛
• الضريبة المحتجزة: 1313 روبل (7813 - 6500)؛
• الرواتب الصادرة: 60187 روبل (61500 - 1313).

المواعيد النهائية والمستندات للإخطار الضريبي

يترك التشريع الضريبي لدافعي الضرائب الحق في اختيار كيفية الحصول على الخصم: إلى حساب مصرفي بعد نهاية السنة التقويمية أو استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل.

لتلقي إشعار لصاحب العمل بشأن خصم ضريبي، تحتاج إلى جمع حزمة من المستندات. لكل خصم، ستكون مجموعة هذه الحزمة مختلفة. ولكن على أي حال، يجب أن تحتوي هذه الحزمة على بطاقة هوية (جواز سفر) و.

وثائق خصم الممتلكات عند شراء منزل

• وثيقة الملكية.
• اتفاقية الشراء والبيع أو شهادة القبول.
• المستندات المالية التي تؤكد مبلغ الدفع للسكن.
• شهادة بنكية بفائدة الرهن العقاري المدفوعة (في حالة خصم الفائدة).

وثائق للحصول على خصم التدريب

• نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية.
• وثيقة مالية تؤكد الدفع مقابل التدريب،
• شهادة ميلاد الطفل الذي تم دفع تكاليف تعليمه.
• نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية للتدريب مدفوع الأجر.

حزمة من المستندات للحصول على خصم مقابل العلاج

• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية.
• شهادة من مؤسسة طبية تؤكد العلاج الذي تم إجراؤه.
• وثيقة مالية تؤكد الدفع مقابل العلاج.
• اتفاقية العلاج.

قد يطلب مكتب الضرائب بعض المستندات التوضيحية الإضافية. يجب عليك أولاً عمل نسخة من كل مستند، ولكن يجب أن تكون معك أيضًا النسخ الأصلية الموجودة. قد يحتاجهم مسؤولو الضرائب للتحقق من النسخ.

يجب أن يتضمن طلب الخصم من صاحب العمل بالضرورة مبلغ الخصم المطلوب، وكذلك جميع تفاصيل المنظمة التي يعمل فيها دافع الضرائب:

• الاسم الرسمي الكامل؛
• العنوان القانوني الدقيق؛
• العنوان الفعلي للمنظمة؛
• TIN ونقطة التفتيش للمنظمة.

كل هذه البيانات مطلوبة، حيث أن الإشعار الضريبي موجه ومخصص لوكيل ضرائب محدد يقوم باقتطاع الضريبة على الدخل من دافعي الضرائب. يحظر توزيع هذا الإشعار إلى أي منظمة أخرى.

إذا رغب دافع الضرائب في الحصول على خصومات في عدة مؤسسات يعمل بها، فيجب عليه الحصول على إخطار ضريبي منفصل لكل منها. إذا تم فصل الموظف خلال سنة تقويمية، يصبح الإشعار الضريبي غير صالح.

بعد استلام الإشعار الضريبي، يجب على المكلف كتابة طلب موجه إلى رئيس المنشأة، يذكر فيه طلب خصم الضريبة، موضحاً فيه مبلغ استرداد الضريبة ورقم الإشعار الضريبي.