الوثائق الأولية: قانون المصالحة للتسويات المتبادلة. قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة - كيفية عمل النموذج وتعبئته

يضفي قانون تسوية المستندات طابعًا رسميًا على الإجراء الخاص بمقارنة التسويات المتبادلة بين شريكين تجاريين. توضح المقالة كيفية إعداد تقرير تسوية المستند وتنفيذه بشكل صحيح.

من المقال سوف تتعلم:

ومن الناحية القانونية، فإن قانون المصالحة (المشار إليه فيما يلي باسم AC) لا ينتمي إلى هذه الفئة أساسيالتوثيق: يتم استخدامه كدليل إضافي إذا كان من الضروري إثبات حقيقة ديون أحد شركاء العمل. غرض آخر للجنة الاستشارية هو تمديد قانون التقادم. ويرجع ذلك إلى أن يوم التوقيع على اتفاقية AC هو نقطة البداية لهذه الفترة.

من الواضح أن الطبيعة الواضحة غير الملزمة والوضع القانوني المنخفض لهذه الوثيقة ناتجان عن سوء فهم لقدراتها كأداة قانونية للتأثير على شريك تجاري عديم الضمير. ومع ذلك، لكي يصبح مكبر الصوت حقًا أداة كهذه، يجب إيلاء اهتمام خاص لتجميعه وتصميمه المناسبين. سيتم مناقشة هذا أدناه.

تقرير التصالح: الوضع القانوني

في أي مرحلة من مراحل علاقة العمل، قد يكون من الضروري تنفيذ إجراءات التسوية المتبادلة.

يتم تنفيذ التسويات المتبادلة عندما يدفع أحد الشركاء مقابل الخدمات أو العمل أو السلع المقدمة من قبل مشارك آخر في معاملة تجارية.

تؤكد الفواتير والشيكات والمستندات الأخرى المصنفة كمستندات أولية حقيقة المعاملة التجارية. هذه الأوراق بمثابة الأساس للحفاظ محاسبة. حتى الخطأ البسيط في الحسابات يمكن أن يؤثر بشكل كبير على صحة المحاسبة بأكملها.

بمرور الوقت، تؤدي التناقضات والتناقضات في المستندات المحاسبية لشركاء الأعمال إلى مدفوعات غير محسوبة وتكوين ديون.

إن تحديد الإدخالات غير الصحيحة والتناقضات المحتملة في المراحل المبكرة هو المهمة والوظيفة الرئيسية لقانون المصالحة. في الممارسة العملية، الإجراء نفسه لا يسبب صعوبات. تتلخص تقنية التسوية بشكل عام في حقيقة أن المحاسبة التي يقوم بها أحد الطرفين تتم مقارنتها بالمحاسبة التي يقوم بها الطرف الآخر. إذا تم الكشف عن تناقضات أو إدخالات غير صحيحة، يتم إعداد تقرير، وتخضع جميع المستندات الأولية للأطراف لتحليل إضافي.

ما هو عمل المصالحة

إن إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة هو وثيقة تمثل المعاملات المالية لمنظمتين شريكتين تم إنجازها في فترة زمنية محددة. من الناحية المثالية، يجب أن تكون جميع البيانات التي تم جمعها في البيانات المالية لأحد الطرفين مرتبطة بشكل كامل بالبيانات التي تم جمعها من قبل الطرف الآخر. إذا تم تحديد أدنى التناقضات، يتم إعداد تقرير التسوية.

لا يتم تنظيم الشكل الموحد لهذا القانون وفقًا للمعايير التشريعية الحالية. تقوم الشركات بشكل مستقل بتطوير نموذج ورقة العمل هذه والموافقة عليها من خلال الوثائق التنظيمية المحلية.

يتم توقيع اتفاقية الاعتماد من قبل الطرفين في حالة تأكيد اتفاقهما مع الدين المكتشف. لقد قلنا بالفعل أعلاه أن قانون التقادم يتم تحديده باستخدام تاريخ التوقيع على قانون المصالحة. بعد ذلك سننظر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.

بشكل عام، عند إجراء أي معاملة تجارية، يتم إعداد مستند ينتمي إلى الفئة الأساسية. ومن هذه اللحظة يتم حساب مدة التقادم. ولكن هناك أيضًا حالة خاصة، وهي حالة تحرير تقرير المصالحة. تقطع هذه الوثيقة فترة التقادم وتبدأ العد التنازلي الجديد لهذه الفترة - من لحظة التوقيع على AC.

إن وجود عناصر إلزامية في AS - تفاصيل الشركاء وتاريخ ومدة التسوية وقائمة المعاملات والتسويات - يضمن القوة القانونية لهذه الورقة.

كأداة لحل النزاعات، لا يمكن استخدام قانون المصالحة بنجاح إلا إذا كان يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة (وهذا لن يلغي الأحكام التي تنص على أن شكل الفعل نفسه يظل حرا).

تشمل هذه التفاصيل الإلزامية ما يلي:

1. اسم ورقة العمل؛
2. اسم الطرف (الاسم القانوني للشركة وتفاصيلها)؛
3. الإشارة إلى الوثائق الأولية، التي تعد مصدرًا للحسابات وتؤكد حقيقة تنفيذ الإجراءات التجارية؛
4. مبالغ التسوية؛
5. إجمالي الرصيد؛
6. تاريخ إعداد؛
7. توقيعات الأشخاص المسؤولين عن تنفيذ المستوطنات من كل جانب؛
8. انطباعات الختم لكل شركة شريكة.

كما يحدد الشركاء أنفسهم حجم المصالحة. ويمكن تنفيذها على نطاق منتج واحد، على نطاق تسليم واحد أو عقد واحد. وكجزء من الجرد السنوي، كقاعدة عامة، يتم أيضًا تنفيذ إجراء التسوية. سبب إصدار AC هو أي اختلاف بين الإدخالات في المستندات المحاسبية للطرفين. وذلك لتجنب اكتشاف الدين أو العجز بعد تصفية أو إفلاس أحد الأطراف.

مقالة مفيدة:كيفية ملء تقرير التسوية بشكل صحيح، يمكن العثور على عينة من ملء العمل المكتبي .

تعبئة تقرير تسوية المستندات

نموذج وإجراءات إعداد AS مجاني لكل مؤسسة. يقوم البادئ بالتدقيق بإرشاد قسم المحاسبة لوضعه يمثل. بعد ذلك يجب ملء الوثيقة وإرسال نسختين منها إلى الخصم.

وبدوره يقوم الخصم بالتحقق من بياناته بالأرقام التي يقدمها الشريك. وإذا حدث اختلاف، واعترف الخصم بهذه الحقيقة، فيوقع على نسختين من المستند ويختمان بخاتم الشركة. تتلقى الشركة التي بدأت النزاع نسخًا موقعة ومصدقة.

الفواتير هي المصدر الذي يجب أن تتوافق معه كافة البيانات من AS. إن مصادفة جميع بيانات التسوية المتبادلة أمر إلزامي. وبخلاف ذلك، يجب تسجيل التناقضات في الجزء الأخير من AS.

إذا كنا نتحدث عن تدفق المستندات الداخلية للمنظمات الشريكة، فإن توقيع كبار المحاسبين لكلا الطرفين يكفي. وفي حالة رفع الدعاوى القضائية والتقاضي فإن مثل هذا التوقيع لن يكون كافيا، ويجب تأكيده بمشروب رئيس الشركة.

يتم عرض نموذج لتقرير تسوية المستندات أدناه:

كيفية التحقق من تقرير المصالحة

إذا كنت تريد التحقق من صحة مكيف الهواء، فننصحك بالانتباه إلى عدد من العناصر التي يعد وجودها إلزاميًا:

1. عنوان؛
2. مواعيد التجميع؛
3. الاسم الكامل للشركات المشاركة في النزاع؛
4. معلومات عن المسؤولين؛
5. معلومات عن الموظفين المسؤولين عن إعداد الورقة والتصديق عليها؛
6. بيانات الجزء الرئيسي من AS موزعة بموجب العقود.

يجب أن تؤخذ نماذج الوثائق الأولية كنموذج عند صياغة الفعل. هذا ينطبق بشكل خاص على قواعد تسجيل التفاصيل.

يمكن لكل شركة تطوير شكل العمل الخاص بها، ولكن سنوات الخبرة الطويلة للشركات المختلفة أكدت فعالية ومزايا التركيبة التالية للمواد:

1. يحتوي الجزء التمهيدي (الديباجة) على تفاصيل إلزامية؛
2. يحتوي الجزء الرئيسي على بيانات لفترة التسوية المحددة (على سبيل المثال، قائمة مرتبة ترتيبًا زمنيًا للمستندات التي تمت تسويتها). في بعض الحالات، من الضروري الإشارة إلى اسم المعاملة المنجزة - تسليم أو شراء البضائع، ونقل الأموال، وبيع أو شطب الأشياء الثمينة، وما إلى ذلك.

رسالة تغطية لتقرير المصالحة

كقاعدة عامة، يتم إرفاق خطاب توضيحي بتقرير التسوية. غالبًا ما يحتوي على قائمة التطبيقات.

يتكون نص الرسالة عادة من جزأين:

1. بيان حقيقة نقل (إرسال) الفعل:
   سوف نرسل لك...، سوف نرسل لك...، سوف ننقل لك... الخ.
2. الغرض من الرسالة:
   للحصول على معلومات؛ للموافقة؛ للتوقيع؛ طلب الرد في الوقت المناسب على التقرير.

   قد يكون هذا تأكيدًا للتعرف والموافقة وإرجاع نسخة موقعة من الفعل. الكلمات والعبارات التالية ستكون مناسبة هنا:

   "الرجاء التوقيع والختم وإرسال نسخة واحدة من تقرير المصالحة إلينا..." "يرجى إرسال نسخة واحدة من تقرير المصالحة المنفذ حسب الأصول إلى عنواننا..."

وفي النهاية توجد قائمة بالمستندات المرفقة بالرسالة: تقرير المصالحة، الوثائق الأولية، الأوامر، التعليمات، إلخ.

عندما تعمل كيانات الأعمال مع بعضها البعض، وتؤدي واجباتها وفقًا لعقود الشراكة المبرمة، فإنها تتبادل القيم المادية والنقدية مع بعضها البعض. يمكن أن تكون هذه عمليات لمرة واحدة أو طويلة الأجل. من أجل تسوية التسويات المتبادلة والتحقق مما إذا كانت الشركات لديها ديون، يوصى بإعداد تقرير تسوية للتسويات المتبادلة.

يتم إجراء تسوية التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة لتوضيح وجود المتطلبات المتبادلة المعبر عنها في مؤشرات التكلفة.

وبموجب العقد الحالي، تقوم إحدى الشركات بتزويد شركة أخرى بأصول مادية، أو تقديم خدمة، أو تنفيذ قائمة معينة من الأعمال.

ومن ناحية أخرى، يجب على شريكها أن يدفع ثمن البضائع أو العمل أو الخدمة التي يتلقاها إما نقدا أو بأي طريقة ينص عليها عقد موقع.

لكل إجراء من هذا القبيل، يتم إعداد المستندات الأولية، والتي على أساسها يقوم جميع أطراف الاتفاقية بتسجيل المعاملات في سجلاتهم.

في كثير من الأحيان لا يتم إنتاج الحقائق المدروسة للنشاط الاقتصادي في نفس اليوم. إما أن يتم الشحن على دفعات، أو يتم الدفع على أقساط.

وبما أن هذه المعاملات تعكسها أشخاص مختلفون خلال فترة زمنية معينة، فقد يفوت بعض الشركاء بعض الحقائق.

نظرًا لأنه يجب على جميع المنظمات إعداد البيانات المالية، يجب إجراء تسوية التسويات المتبادلة في تواريخ إعداد التقارير، وهي بداية العام أو الربع أو الشهر، اعتمادًا على الفترة التي يتم إعداد التقرير لها.

يجب أن تتم تسوية التسويات عند إغلاق العقود عند اكتمالها، أو عند الإنهاء المبكر.

انتباه!كما أن قانون المصالحة ضروري عند النظر في النزاعات في محاكم التحكيم. إذا تم تأكيد ديون الشركة بهذه الوثيقة التي تحتوي على توقيعات المدين، فإن قرار القاضي سيكون لصالح المدعي.

إذا تم تقديم الإفلاس وتم وضع قائمة انتظار للدائنين، فسيكون لقانون المصالحة الموقع مع المدين أهمية كبيرة.

قواعد صياغة القانون

يمكن أن يكون البادئ في وضع قانون التسوية المتبادلة أيًا من أطراف العلاقة التعاقدية. بالإضافة إلى ذلك، إذا شاركت فيها أطراف ثالثة (على سبيل المثال، تقوم إحدى الشركات بدفع مبالغ لشركة أخرى)، فقد تأتي منها أيضًا مبادرة إجراء تسوية للتسويات المتبادلة.

ومع ذلك، من الناحية العملية، فإن أول من يطلب تقرير التسوية هو الطرف الذي لم يتم الوفاء بالالتزامات تجاهه إما لتحويل الدفع مقابل العمل المنجز، أو الخدمات المقدمة، أو البضائع المشحونة، أو عند تحويل دفعة مقدمة لها، وأكثر من ذلك لا يتم تنفيذ العقد من قبل المورد.

ويجب أن يصدر محضر المصالحة من نفس عدد النسخ لعدد أطراف العلاقة المنصوص عليها في العقد الموقع. في أغلب الأحيان، تشمل المصالحة طرفين، ولهذا السبب تصدر الأفعال في نسختين.

إذا كان أحد الشركاء مكتبًا تمثيليًا أو فرعًا للشركة الأم، فمن المستحسن إعداد ثلاث نسخ - واحدة للأطراف، وثالثة للمنظمة الأم.

انتباه!عند استلام الفعل، يتم التحقق من البيانات الواردة فيه، إذا كان كل شيء متطابقًا، يقوم الطرف المقابل بتوقيعه ووضع ختم عليه. إن وجودها ليس ضروريًا إذا لم ينص ميثاق الشركة على ذلك.

كيف تتم المصالحة؟

ويجب أن يتم تحرير محضر التصالح طبقاً لبيانات كل موضوع يشارك في التصالح. تقوم المنظمة التي تعمل كمبادر للتسوية بتحديد مبلغ الدين بين الطرفين بناءً على بياناتها وإبلاغ الطرف الآخر بذلك.

إذا تطابق مبلغ الدين ولم يكن لدى الشركة الثانية أي اعتراضات، يتم تحرير تقرير تسوية مكتوب، يتم توقيعه من قبل طرفي العملية.

إذا لم يوافق الطرف الآخر على المبلغ المقدم له، فيمكنه المضي وفق الخوارزمية التالية:

• تقوم الشركة التي بدأت التسوية بملء الجزء الأخير فقط من الفعل، وبعد ذلك يتم نقل الوثيقة إلى الطرف الثاني. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو عبر البريد الإلكتروني أو عبر الفاكس.
• يقوم الشخص المسؤول عن الشركة الثانية بملء الجانب الأيمن من المستند، وتحديد التناقض في الحسابات.
• الطرف الذي لديه أخطاء في المحاسبة يقوم بالتصحيحات. أولاً، يحتاجون إلى تبادل المستندات التي تؤكد الخطأ (قسائم الدفع، الفواتير الموقعة، وما إلى ذلك)
• بعد ذلك، يتم إنشاء تقرير تسوية جديد، حيث تم بالفعل تصحيح جميع الأخطاء المحددة.
• يوقع كل طرف على الوثيقة المعدلة. عند هذه النقطة، تعتبر المصالحة مكتملة.

تحميل نموذج ونموذج تقرير التسوية لعام 2019

كيفية ملء تقرير المصالحة

دعونا نلقي نظرة على تقرير تسوية التسويات المتبادلة، عينة مكتملة لعام 2019.

ولم يحدد القانون أي شكل محدد لتقرير التصالح. لذلك، يحق لكل شركة تطوير شكلها الخاص.

ويجب الموافقة عليها في السياسة المحاسبية. لا يعتبر تقرير التسوية مستندًا محاسبيًا أساسيًا، لأنه لا يعمل بمثابة تأكيد لمعاملة تجارية.

عند تجميع رأس المستند، يتم استخدام التسلسل التالي. أولا، يتم كتابة اسم الوثيقة - "قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة". إذا اعتمد قسم المحاسبة ترقيم هذه المستندات، فسيتم تخصيص الرقم التالي له.

ويشير السطر التالي إلى الفترة الزمنية التي يتم خلالها التحقق من دقة الحسابات بين الطرفين.

يجوز وضع تاريخ ورقم الاتفاقية المبرمة بين الطرفين في السطر الأخير.

يشير الجزء التمهيدي من القانون إلى أسماء الأطراف والأشخاص المسؤولين عنها. يبدأ بعبارة "نحن الموقعون أدناه" وبعد ذلك يتم الإشارة إلى الأسماء الكاملة للمنظمات والأسماء الكاملة. المديرين. وتنتهي هذه الكتلة بالعبارة التالية: “لقد قمنا بإعداد تقرير مصالحة يفيد بأن حالة التسويات بين الطرفين هي كما يلي:”.

جسد الفعل عبارة عن طاولة كبيرة مقسمة إلى جزأين متساويين. يتم ملء الجزء الأيسر من قبل المنظمة التي تبدأ المصالحة، ويتم ملء الجزء الأيمن من قبل المنظمة التي يتم المصالحة معها.

يتم كتابة اسم الشركة في رأس الجزء. بعد ذلك، يتم ملء الخطوط. أولا، يتم الإشارة إلى الرصيد في بداية فترة التسوية. بعد ذلك، واستنادا إلى الوثائق، يتم إدخال المعاملات بين الأطراف بالترتيب الزمني.

تحتاج في كل سطر إلى كتابة تاريخ المعاملة واسم ورقم المستند الذي يؤكدها والمبلغ. يتم إدخال حركات الاستلام في المدين، ويتم إدخال حركات الإنفاق في الدائن.

بعد إدخال جميع المعاملات، يتم الإشارة إلى معدل دوران المدين والدائن لفترة التسوية، وبعد ذلك يعرض السطر التالي الرصيد في نهاية فترة التسوية.

انتباه!إذا كان لدى الطرف الآخر أي خلافات، يتم تعبئة البيانات على الجانب الأيسر من الجدول وتوقيعها من قبل الطرف. إذا لم يكن هناك خلاف، فلا حاجة لملء الجزء الأيسر.

بعد الجدول، يتم تلخيص نتائج التسوية. يشير سطر منفصل إلى أنه، وفقًا لمبادر التسوية (اسمه)، فإن الدين (الدفع الزائد) لأحد الطرفين للآخر هو المبلغ المستلم. ويجب تكرار هذا المبلغ من الديون بالأرقام والكلمات.

ثم يوجد تحت كل جزء من الجدول مكان للتوقيع والختم من قبل الأطراف. يقوم الطرف الذي يبدأ المصالحة بتوقيع الوثيقة ونقلها إلى المنظمة الثانية.

تعد المحاسبة المتبادلة والرقابة والتنظيم الصارم للأنشطة المالية والاقتصادية ضرورية للنظافة وحسن التوقيت وعدم وجود خلافات في التسويات مع الأطراف المقابلة. لهذه الأغراض، في تدفق المستندات الحديثة، يتم استخدام إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة.

ما هو عمل المصالحة للتسويات المتبادلة؟

إن إجراء تسوية التسويات المتبادلة (التسويات المتبادلة) هو مستند محاسبي تم إعداده للتوفيق بين التسويات المتبادلة بين الأطراف (المنظمات، رواد الأعمال الأفراد، إلخ) لفترة زمنية معينة (شهر، ربع، سنة). يجب أن تتطابق البيانات المشار إليها في الفعل من قبل المنظمة المبادره مع معلومات الطرف المقابل. إذا تم العثور على تناقضات في البيانات، يتم تسجيل ذلك في الجزء الأخير من الوثيقة.

في الوقت الحالي، لا يحدد التشريع نموذجًا رسميًا لمثل هذه الوثيقة. كما أن الالتزام بإعداد وثيقة مصالحة للتسويات المتبادلة لا ينص عليه القانون، ومع ذلك، فهذه إحدى الوثائق الأكثر شيوعًا والأكثر طلبًا في المعاملات التجارية، وهي ضرورية للامتثال لجميع شروط العقود. إذا لزم الأمر، يمكن لكل منظمة تطوير نموذج تقرير التسوية الخاص بها. ومع ذلك، ينبغي إعداده مع الأخذ بعين الاعتبار متطلبات الوثائق المحاسبية الأولية.

يجب أن يشير قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة إلى عدد المنظمات وفترة التسوية واسمها. يجب أن يحتوي الفعل على جدول يتم فيه إدخال بيانات الخصم والائتمان بأرقام وتواريخ المستندات الأولية التي تؤكد تسليم البضائع ودفعها. يجب أن تحتوي نهاية النموذج على معدل دوران الفترة والرصيد النهائي.

إن عملية التوفيق بين التسويات المتبادلة ضرورية:

• عندما يقدم بائع المنتج دفعة مؤجلة
• عند تقديم خدمات قياسية ومنتظمة
• بتكاليف مرتفعة للسلع والخدمات
• عند إبرام عدد كبير من العقود والاتفاقيات الإضافية لهم

يتم وضع نموذج تسوية التسويات المتبادلة من قبل قسم المحاسبة في المنظمة وتوقيعه من قبل المدير العام ومصدق بختم المنظمة. يتم وضع القانون في نسختين، والتي يتم إرسالها بعد ذلك إلى الطرف المقابل. عند إرسال الفعل، من المهم الإشارة إلى الفترة التي يجب على الطرف المقابل خلالها التوقيع على الفعل وإعادة نسخة واحدة إلى المنظمة البادئة. إذا تم إرسال ممثلين عن المنظمات للتوقيع على محضر التصالح فيجب أن يكون معهم توكيلات.

يمكن فقط لكبار المحاسبين في الشركات التوقيع على قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة، ولكن هذا ممكن فقط في حالة عدم وجود تناقضات في القانون وعدم وجود خلافات بين المنظمات. ومن الجدير بالذكر أنه في حالة وجود خلاف، فإن الإجراء المقدم إلى المحكمة دون توقيع المدير لن يكون صحيحا.

عند إعداد أعمال التوفيق بين التسويات المتبادلة، من الضروري التحقق من عدة حسابات:

• حسابات الدخل
• التسويات على السلف الصادرة
• حسابات النقص
• تسوية الالتزامات المقبولة

إن إجراء المصالحة بين المنظمات التي ليس لديها نزاعات على الملكية هو تفصيل فني بحت. يمكن إجراء المصالحة لكل من عقد معين ومجمل العلاقات التجارية مع منظمة الطرف المقابل لفترة معينة.

يمكن تنزيل نموذج تسوية التسويات المتبادلة من هذا الرابط: نموذج تسوية التسويات المتبادلة (*.xls, 28Kb).

يظهر في الصورة أدناه مثال على قانون تسوية التسوية المكتمل بشكل صحيح (قابل للنقر):

"الدفع (000506 بتاريخ 25 سبتمبر 2013)" - استلام/خصم الأموال من الحساب
"البيع (19 أكتوبر 31، 2013)" - تأكيد تقديم الخدمات (شهادة تقديم الخدمة)، نقل البضائع (فاتورة)

يمكنك تنزيل مثال لبيان تسوية التسوية المكتمل بشكل صحيح باستخدام هذا الرابط:

يتم تأكيد حالة التسويات المتبادلة بين الشركاء من خلال وثيقة مثل قانون المصالحة. يتم التعرف على هذه الوثيقة على أنها ذات صلة وصحيحة فقط إذا تم تنفيذها بشكل صحيح. كيفية ملء تقرير المصالحة بشكل صحيح؟

إن عملية التوفيق بين التسويات المتبادلة ليست من الوثائق الأساسية. ومع ذلك، فإنه يصبح دليلا إضافيا على الديون في حالة الذهاب إلى المحكمة.

بالإضافة إلى ذلك، من خلال التوقيع على الفعل، تزداد فترة التقادم، أي أن تاريخ التوقيع على الفعل يعتبر بدايته.

ولهذا السبب، فإن المصالحة ليست مجرد إجراء شكلي، ولكنها أداة حقيقية للتأثير القانوني على الشركاء. وبطبيعة الحال، بشرط أن يتم ملؤها بشكل صحيح. كيفية ملء نموذج تقرير التسوية؟

لحظات أساسية

في عملية التعاون بين المنظمتين، من المتوقع التوصل إلى تسويات متبادلة. يقوم أحد الطرفين بتسليم البضائع أو العمل، ويقوم الطرف الثاني بدفع القيم المستلمة.

علاوة على ذلك، يتم تأكيد كل معاملة تجارية مكتملة من خلال الوثائق الأولية. وتتم المحاسبة على هذا الأساس.

لكن لا أحد في مأمن من حدوث الخطأ، ووجود خطأ يمكن أن يشوه المحاسبة بشكل كبير. يمكن أن تؤدي التناقضات المحاسبية في المنظمات الشريكة إلى ديون أو مدفوعات غير محسوبة.

يسمح بتحديد الأخطاء المحاسبية في الوقت المناسب بالتعاون بين كيانين تجاريين.

تسترشد مؤسسة أخرى بالبيانات المحددة لمؤسسة ما، وتقوم بمقارنة حساباتها الخاصة بها وتحدد التناقضات.

إن وجدت، يتم التحقق من دقة الوثائق الأولية. ونتيجة لذلك، يتم اكتشاف الأخطاء في الوقت المناسب ويتم ضمان موثوقية المحاسبة.

ما هو عليه

إن إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة هو وثيقة توضح حسابات منظمتين في فترة معينة. يجب أن تتطابق المعلومات المحددة في القانون من قبل إحدى المنظمات مع بيانات المنظمة المقابلة.

إذا تم تحديد التناقضات، يتم تسجيل المعلومات المتعلقة بها في نفس الوثيقة. ولا ينص التشريع الحالي على شكل محدد للقانون.

تقوم المنظمة بشكل مستقل بتطوير تنسيق الوثيقة، والموافقة عليها كجزء من. إن توقيع الطرف المقابل على الفعل يعني اعترافه بوجود الدين، إن وجد.

من المهم أن يؤثر قانون المصالحة على صحة قانون التقادم. وهذا يعادل ثلاث سنوات من تاريخ تسجيل المستندات الأولية عند الانتهاء من العملية التجارية. لكن التوقيع على وثيقة المصالحة يقطع فترة التقادم ويبدأ العد التنازلي لها من جديد.

إن استخدام عملية التوفيق بين التسويات المتبادلة بين المنظمات يمنع حدوث أخطاء في المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية.

ولكن يجب إعداد الوثيقة مع مراعاة متطلبات معينة. وعلى وجه الخصوص، يجب أن تكون هناك تفاصيل تحدد الأطراف المشاركة، وفترة التسوية المحددة، والمعاملات المنجزة والحسابات.

على الرغم من عدم توفير شكل موحد لقانون المصالحة، فمن المستحسن أن تدرج في الوثيقة تفاصيل مثل:

• اسم الوثيقة؛
• أسماء الأطراف؛
• تاريخ التوقيع على القانون؛
• فترة المصالحة
• روابط للمستندات الأولية المتعلقة بالمعاملات المكتملة؛
• مبالغ التسوية من الناحية النقدية؛
• الرصيد النهائي؛
• توقيعات وأختام الأطراف.

مثل أي وثيقة، يتم التوقيع على قانون المصالحة. وضع رئيس المنظمة والمحاسب توقيعهما على الوثيقة.

من المهم أنه حتى كبير المحاسبين الذي ليس له حق التوقيع الأول لا يمكنه تمثيل المنظمة. لا تحظى الوثيقة بالقوة القانونية إلا إذا تم توقيعها من قبل الرئيس التنفيذي.

ما هو دوره

عند إعداد تقرير التسوية، تحتاج إلى التحقق من عدة حسابات:

• حسابات الدخل؛
• التسويات الصادرة؛
• تسويات النقص.
• التسويات للالتزامات المقبولة.

إذا لم تكن هناك نزاعات على الملكية بين المنظمات، فقد تكون التسوية ذات طبيعة تقنية بحتة.

يمكن إجراء المصالحة في إطار اتفاقية واحدة أو وفقًا للحالة العامة للعلاقات التجارية بين الشركاء في فترة معينة.

ويلزم الإعداد المنتظم لتقرير المصالحة مع التعاون المستمر. يمكن أن يكون الشريك في هذه الحالة هو مورد البضاعة أو المتلقي، أو صندوق الدولة، أو دافعي الضرائب، أو قسمين من شركة واحدة، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، قد يكون أساس إنشاء قانون المصالحة هو:

• إمكانية الحصول على الدفعات المؤجلة.
• وجود عدد كبير من العناصر في تشكيلة الشركة؛
• وجود سلع باهظة الثمن في قائمة المنتجات المباعة؛
• إجراء الجرد وفقا للحسابات؛
• الحاجة إلى تأكيد المدفوعات إلى السلطات العليا.

يتم تحديد وتيرة إعداد تقرير المصالحة من قبل الأطراف المتفاعلة. يمكن إعداد الوثيقة مرة واحدة في الشهر أو ستة أشهر أو سنة أو على فترات أطول.

ولكن على أية حال، يجب أن يتضمن محتوى الفعل جميع العمليات التي تم إجراؤها في الفترة المحددة. كيفية تنفيذ المصالحة بشكل صحيح؟

يتم إجراء حسابات التحقق لعنصر واحد - اسم المنتج، تسليم منفصل، عقد محدد. من السهل إجراء التسوية أثناء عملية الجرد السنوية.

إذا تم اكتشاف أي اختلافات، فيجب عليك على الفور إعداد تقرير تسوية وإرساله إلى الطرف المقابل.

ولكن يحدث أن الدين المحدد لا يمكن سداده لأن الطرف المقابل أفلس خلال العام. ولذلك، فمن الضروري إجراء المصالحة في كثير من الأحيان قدر الإمكان.

المعايير الحالية

وفقا لقانون التوفيق بين التسويات المتبادلة، تتطور المنظمات بشكل مستقل، لأن هذه الوثيقة ليست واحدة من الوثائق الأساسية.

تم تأكيد هذا الموقف أيضًا. وفي الوقت نفسه، قد يتم الاعتراف بعملية التوفيق بين التسويات المتبادلة كوثيقة قانونية في عملية إجراءات المطالبة.

على وجه الخصوص، تعمل هذه الوثيقة بمثابة تأكيد لوجود ديون الطرف المقابل. وبالإضافة إلى ذلك، يصبح الأساس لانقطاع فترة التقادم، التي تحسب من جديد من لحظة التوقيع على الفعل.

ولكن لكي يتم الاعتراف بالصلاحية القانونية للوثيقة، يجب أن يكون لها شكل معين.

لا ينظم القانون وجود تفاصيل معينة، ولكن الشرط الإلزامي هو توقيع رئيس المنظمة.

كيفية إعداد تقرير المصالحة بشكل صحيح

يتم تنفيذ محضر المصالحة للتسويات المتبادلة بأي شكل من الأشكال. يتم إعداد الوثيقة من قبل قسم المحاسبة في المنظمة التي بدأت عملية التدقيق، ويمكن أن يكون أي من الأطراف.

يتم إرسال الفعل المكتمل في نسختين إلى الطرف المقابل. يقومون بتسوية البيانات المحددة مع سجلاتهم الخاصة. إذا وافق الطرف المقابل على المعلومات المعروضة في الفعل، فإنه يوقع عليه ويختمه.

يتم إرجاع نسخة مصدقة إلى البادئ. يتم فحص البيانات الموجودة في القانون للتأكد من امتثالها. يجب أن تتطابق المعلومات المتعلقة بالتسويات المتبادلة تمامًا. يتم تسجيل أدنى التناقضات في نهاية المستند عن طريق التسجيل.

على سبيل المثال، "وفقًا لمعلومات شركة ذات مسؤولية محدودة "1" اعتبارًا من 30 أكتوبر 2015، يبلغ دين شركة ذات مسؤولية محدودة "2" عشرة آلاف روبل، وفقًا لمحاسبة شركة ذات مسؤولية محدودة "2" فإن دين شركة ذات مسؤولية محدودة "1" يساوي إلى "خمسة آلاف روبل" ويتم توفير البيانات الداعمة بالرجوع إلى المستندات الأولية.

مهم! إذا تم توقيع تقرير التسوية من قبل محاسب المنظمة فقط، فإن هذه الوثيقة لها أهمية حصرية في تدفق المستندات الداخلية بين المنظمات.

تأخذ المحاكم في الاعتبار الوثيقة فقط إذا كانت تحمل توقيع الرأس.

الإجراء للتجميع

لا يوجد نموذج واحد لتقرير التسوية. ومع ذلك، هناك متطلبات معينة يجب أن تستوفيها الوثيقة.

ويجب استيفاء الجوانب التالية:

عند إعداد تقرير التسوية، يُنصح بشدة باتباع قواعد إعداد الوثائق الأولية. يتعلق هذا بوجود تفاصيل إلزامية للوثائق الأولية.

وقد تم تحديد قائمة هذه. أما بالنسبة لشكل الوثيقة، فيمكن أن يكون تعسفيا. لكن ممارسة التطبيق حددت التنسيق الأكثر ملاءمة.

عادةً ما تتكون الوثيقة من جزأين - جزء تمهيدي يحتوي على التفاصيل الرئيسية، وجزء رئيسي يعرض بيانات لفترة معينة.

غالبًا ما يتم إنشاء تقرير المصالحة في شكل قائمة بالوثائق مرتبة ترتيبًا زمنيًا. ولكن يمكنك أيضًا الإشارة إلى طبيعة الإجراء، على سبيل المثال، تحويل الأموال، وشراء البضائع، وبيع الأشياء الثمينة.

كيفية عمل تقرير التسوية يدويا؟ يمكن تقديم مثال لإنشاء فعل على النحو التالي. في البداية يشار إلى المعلومات التالية:

1. اسم الوثيقة.
2. تاريخ تحرير الفعل ورقمه الفردي.
3. اسم المنظمة التي قامت بتجميع الوثيقة.
4. اسم الطرف المقابل.
5. الفترة التي يتم خلالها التصالح (البداية والنهاية).

ويشار إلى المبالغ المحولة أو المستلمة لكل واقعة تعاون. علاوة على ذلك، يتم تأكيد كل مؤشر من خلال رابط للمستند الأساسي (الفاتورة، الشيك، وما إلى ذلك).

لعرضها في الجدول، يتم أخذ البيانات المعروضة على الحسابات المدينة والدائنة. في الجزء الأخير من الجدول، يتم حساب إجمالي دوران المدينين والدائنين ويتم عرض الرصيد النهائي. في نهاية الفعل يجب عليك إدخال نتائج المصالحة.

إذا كان هناك دين، فسيتم إجراء إدخال يبدو كالتالي: "وفقًا لبيانات المنظمة، اعتبارًا من تاريخ كذا وكذا، تم تحديد دين من جانب الطرف المقابل لصالح المنظمة عند التحقق من المعاملات الخاصة بـ مدة كذا وكذا بمبلغ ___."

إذا لم يكن هناك دين، تتم كتابة القيمة "0.00 روبل". يتم إرسال الفعل المكتمل إلى الطرف المقابل للمصالحة. إذا لم تكن هناك اختلافات، يتم توقيع الوثيقة من قبل محاسب المنظمة المقابلة وإعادتها إلى بادئ التسوية.

كيفية القيام بذلك إلكترونيا

يمكنك إنشاء تقرير تسوية للتسويات المتبادلة باستخدام برنامج 1C. وتستخدم المنظمة الموردة لهذا الغرض قائمة "البيع"، وتستخدم المنظمة المشترية قائمة "الشراء".

في القائمة المفضلة	حدد قسم "التسويات مع الأطراف المقابلة"
تتم إضافة مستند جديد	إجراء تسوية التسويات المتبادلة من خلال النقر على زر "إنشاء".
تشير الوثيقة التي تفتح إلى	الطرف المقابل الذي تتم تسوية التسويات لصالحه؛ عملة التسوية؛ رقم اتفاقية التوريد/الشراء
بعد ذلك، قم بملء المستند	يدويًا أو باستخدام زر "ملء"، أدخل بيانات حول مؤسستك، بما في ذلك عمود "الخصم" و"الائتمان". يتم ملء البيانات المتعلقة بالطرف المقابل بالمثل. ثم يتم الإشارة إلى حسابات التسوية المطلوب تسويتها. عند الانتهاء، يتم الإشارة إلى المعلومات حول الأشخاص المسؤولين
تتم طباعة المستند المكتمل وإرساله إلى الطرف المقابل	يمكنك إرسال تقرير التسوية إلكترونياً
بعد الانتهاء من المصالحة وتوقيع الطرفين على الوثيقة	يجب عليك وضع علامة اختيار مناسبة على المستند للإشارة إلى أنه تم الاتفاق على التسوية.

ملء العينة

عند إنشاء تقرير تسوية للتسويات المتبادلة، يمكنك استخدام الأمثلة التالية:

• نموذج تقرير تسوية التسويات المتبادلة بتنسيق Doc؛
• نموذج تقرير التسوية بتنسيق Excel؛
• تقرير التسوية مكتمل بصيغة Word.

إن وثيقة المصالحة الموقعة من قبل الشركاء هي دليل مستندي على الالتزامات النقدية تجاه الدائن.

على الرغم من أن القانون لا يشترط إعداد تقرير المصالحة، إلا أن هذا هو ما يمكن للمنظمة الرجوع إليه في حالة حدوث نزاعات واللجوء إلى المحكمة.

يجب على المنظمة التأكد من اكتمال وموثوقية البيانات الواردة في بياناتها المحاسبية والمالية. ولهذه الأغراض، يتم أيضًا إجراء جرد للمدفوعات. ويهدف إلى التحقق من صحة المبالغ المدرجة في الحسابات المحاسبية. يتم جرد التسويات على أساس تقارير التسوية المعدة والمتفق عليها مع الأطراف المقابلة. نذكرك أنه من الضروري إجراء جرد للحسابات، على الأقل قبل إعداد البيانات المالية السنوية (الفقرة 27 من اللائحة المعتمدة بقرار من وزارة المالية بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن). وفي حالات أخرى، تحدد الأطراف المقابلة وتيرة إعداد تقارير التسوية بشكل مستقل.

سنخبرك بكيفية إعداد تقرير المصالحة للتسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة في مشاوراتنا.

كيفية عمل تقرير المصالحة؟

لا يوجد نموذج إلزامي واحد لتقرير (نموذج) التسوية. لذلك، يمكن للمنظمة تطوير مثل هذا النموذج بشكل مستقل.

في ظروف أتمتة المحاسبة، عادةً ما يتم توفير وظيفة إنشاء أعمال التسوية بواسطة برنامج المحاسبة. كل ما عليك فعله هو أن تختار من الدليل الطرف المقابل الذي تريد إنشاء تقرير تسوية له، مع الإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه إعداد تقرير التسوية، وكذلك الفترة التي ستظهر فيها التسويات مع الطرف المقابل في تقرير التسوية . ومن الممكن أيضًا الحصول على درجات مختلفة من التفاصيل في تقارير المصالحة: بالنسبة للطرف المقابل ككل، أو، على سبيل المثال، في سياق اتفاقية محددة.

وبطبيعة الحال، يمكن أيضًا إعداد تقرير التسوية يدويًا. لكن هذه العملية ستكون بطبيعة الحال أكثر كثافة في العمالة.

بالنسبة لتقرير التسوية، عادة ما يكون نموذج النموذج عبارة عن جدول مقسم إلى جزأين - ليعكس بيانات المعاملات التي يقوم بها كل طرف من الأطراف المقابلة. يشير إلى اسم المعاملة والمستندات الداعمة والمبالغ المدينة والدائنة. ما هو الرصيد الافتتاحي في تقرير التسوية؟ في بداية الجدول ونهايته، عادة ما يحتوي تقرير التسوية على معلومات حول الرصيد في بداية ونهاية فترة التسوية، أي حول رصيد الدين. يُظهر الرصيد المدين في القسم المملوء وفقًا لبيانات المؤسسة "أ" المبلغ المستحق للمؤسسة "ب"، والمعلومات المتعلقة بعملياتها التي تنعكس في الجزء المقابل من الجدول. وبناءً على ذلك، على سبيل المثال، يعني الرصيد الدائن النهائي مقدار المبلغ الذي لا يزال يتعين على المنشأة "أ" أن تدين به للمنشأة "ب" في نهاية فترة التسوية. ماذا يعني الدين لصالح في قانون المصالحة؟ يوضح المبلغ والطرف المقابل الذي يوجد عليه دين في نهاية الفترة الموضح في تقرير التسوية.

المنظمة التي بدأت بإعداد تقرير المصالحة تنقله إلى الطرف المقابل وتعرض عليه ملء الجدول بمعلومات حول وضع التسويات وفقًا لبياناتها. في بعض الأحيان، عندما تكون الشركات واثقة من عدم وجود أي اختلافات، يتم تقديم تقرير التسوية مع استكمال كلا الجزأين من جدول التسوية بالفعل (أي لكلا الطرفين المقابلين). وعلى الطرف الآخر فقط التوقيع عليه. إذا تم تحديد التناقضات، فلن يوقع الطرف المقابل على مثل هذا الفعل، ولكن يجوز له نقل نسخته من قانون المصالحة أو إرسال بروتوكول الخلافات، والذي يتم وضعه أيضًا بأي شكل من الأشكال.

عند إعداد تقارير التسوية، من المهم التأكد من توقيعها من قبل الأشخاص المعتمدين. هذا هو رئيس المنظمة أو الشخص الذي يتصرف نيابة عن المنظمة بالوكالة. خلاف ذلك، سيكون من الصعب إثبات أن الطرف المقابل اعترف بالفعل بديونه على أساس قانون المصالحة هذا.

بالنسبة لتقرير تسوية التسويات المتبادلة، يتم تقديم عينة من نموذج 2018 أدناه.

بالنسبة لإجراء المصالحة بين التسويات المتبادلة، يمكن تنزيل النموذج مجانًا باستخدام الرابط أدناه.

تقرير التصالح ومدة التقادم

دعونا نذكرك أن التوقيع على وثيقة المصالحة للتسويات المتبادلة من قبل الطرفين يقطع فترة التقادم، والتي تبلغ بشكل عام 3 سنوات. بعد كل شيء، فإن إصدار قانون مع المدين يعني أنه اعترف بديونه (المادة 203 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وبالتالي، تبدأ فترة التقادم بعد تحرير قانون المصالحة من جديد. ولهذا السبب، إذا كانت المنظمة متأكدة من أن المدين لن يعيد الأموال، فإن التوقيع على تقرير المصالحة معه لن يؤدي إلا إلى تأخير اللحظة التي سيتمكن فيها الدائن من شطب الدين بخسارة وأخذه في الاعتبار عند فرض الضرائب الأرباح. تحدثنا بمزيد من التفصيل حول شطب الديون مع انتهاء فترة التقادم.