رقم الحساب النقدي. أين وكيف يتم استخدام أمر استلام النقد، وملء القواعد. هل ينبغي أن يكون هناك ترقيم جديد لـ PKO و RKO اعتبارًا من بداية العام

لمن يجب إصدار RKO عند دفع الأجور حسب كشوف المرتبات؟

نظرًا لعدم وجود قواعد واضحة في التوجيه فيما يتعلق بكيفية إضفاء الطابع الرسمي على التسوية النقدية عند إصدار الأجور وفقًا للبيان، فسوف ننطلق من القواعد العامة. إنهم هكذا. قسيمة الراتب لها فترة صلاحية تصل إلى 5 أيام عمل كحد أقصى البند 6.5 التعليمات. يجب أن يشير المدير إلى فترة محددة في البيان، بناءً على عدد الأيام اللازمة لدفع الرواتب لجميع الموظفين (مع مراعاة المواعيد النهائية المحددة لدفع الرواتب، ورحلات العمل الحالية، والإجازات، والإجازات، وما إلى ذلك). خلال هذه الفترة، يجوز الاحتفاظ بالمبلغ الذي سيتم إصداره وفقًا للبيان في السجل النقدي بما يزيد عن الحد الأقصى. تعليمات الفقرة 2. و حتى تنتهي هذه الفترةأو لن يتم صرف الراتب كاملاً قبل نهاية هذه الفترة و ص. 4.6، 6.5 ملاحظات:

• RKOلا على إجمالي المبالغ المبينة في البيان، ولا على المبالغ التي سبق أن صدرت بموجب البيان منذ بداية سريانه، لم يصدر؛
• لا تنعكس في دفتر النقديةولا الأموال المخصصة للإصدار، ولا الأموال التي تم إصدارها بالفعل للموظفين وفقًا للبيان.

وفي نهاية اليوم الأخير من صلاحية كشف الحساب، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على كشف الحساب والتأشير على المبالغ المودعة عليه وتحويله إلى قسم المحاسبة. يقوم المحاسب بفحص كل شيء والتوقيع أيضًا. وبعد ذلك فقط، ولكن دائمًا في نفس اليوم، يقوم المحاسب بإعداد تسويات نقدية للمبلغ الإجمالي الصادر بالفعل للموظفين. الفقرة. 3 ص 6.5 التعليمات، ومبين رقمه وتاريخه في الصفحة الأخيرة من البيان. ثم يقوم أمين الصندوق بتسجيل السجل النقدي في دفتر النقدية البند 4.6 التعليمات.

إذا كان هناك العديد من البيانات، على سبيل المثال، كل قسم لديه خاصته، فليس من الضروري إعداد سجل نقدي منفصل لكل منها. يمكنك عمل RKO واحد بالمبلغ الإجمالي للراتب الصادر وإرفاق كافة الكشوفات به. وبناء على ذلك، يجب الإشارة إلى رقم هذا السجل النقدي في جميع البيانات.

في التسوية النقدية العادية غير الراتب، يتم الإشارة إلى المستلم وبيانات جواز سفره وكذلك توقيعه الفقرة. 2، 3 البند 6.1، البند 6.2 التعليماتمن الضروري أن يكون لدى المنظمة تأكيد بأنها دفعت مبلغاً معيناً لشخص معين، وأن ذلك الشخص قد استلمه. ويقومون بإعداد مثل هذه التسوية النقدية قبل إصدار الأموال إلى المستلم المشار إليه فيها البند 6.1 التعليمات.

ولكن في وقت تجميع التسويات النقدية بناءً على كشوف المرتبات:

• مال لقد تم إصدارها بالفعلمن الكاشير إلى الموظفين بحسب بيان، ربما كان بعضه في أيام سابقة؛
• تأكيد القضيةكل مبلغ معين بالفعل- هذه توقيعات العمال على البيان.

لهذا RKO، تم تجميعها على أساس كشوف المرتبات،اللازمة فقط لإجراء القيود في دفتر النقدية عن المبالغ الصادرة وفقا للبيان و لا يشكل تأكيدا لتحويل الأموال.هذا يعني إدخال f لشخص ما. و. يا. في سطر "الإصدار" وبيانات جواز السفر في السطر "بواسطة ___" غير مطلوبة. وبناء على ذلك، لا ينبغي لأحد أن يوقع على RKO للمستلم. ولهذا السبب تشير التعليمات إلى ملء هذه السطور فقط فيما يتعلق بالإجراء العام لإصدار الأموال من سجلات النقد ص. 6.1، 6.2 ملاحظات. وبالنسبة لدفع الأجور، تم إنشاء إجراء خاص، الذي نظرنا فيه، حيث لا توجد مثل هذه القواعد البند 6.5 التعليمات.

ومع ذلك، في الممارسة العملية يمكن للمرء أيضًا أن يواجه الآخرين خيارات تصميم RKO الخاطئة:

• <или>لأمين الصندوق نفسه - اسمه. و. يا. ضعه في سطر "الإصدار"، وفي السطر "بواسطة ___" حدد تفاصيل جواز سفره. والسبب هنا هو أن أمين الصندوق يصدر الراتب حسب البيان، لذلك يجب أن يصدر السجل النقدي باسمه. وهذا غير صحيح، حيث أن جميع الأموال الموجودة في ماكينة الصراف الآلي، بما في ذلك الأموال المخصصة لدفع الرواتب، موجودة بالفعل لدى أمين الصندوق، لأنه هو الشخص المسؤول ماليا عن ماكينة الصراف الآلي. لا يمكن إصدار تسوية نقدية لشخص يعمل كأمين صندوق إلا إذا كان لا يعمل كأمين صندوق، بل كمتلقي للأموال. على سبيل المثال، كشخص مسؤول، عندما يتم تكليفه بشراء شيء ما نقدًا نيابة عن المنظمة.

يحدث أن يكون لدى المنظمة العديد من الصرافين في مكتب نقدي واحد، أحدهم كبير الفقرة. 2 ص 4 تعليمات، ويتم إصدار الراتب على النحو التالي: يقوم أمين الصندوق الأول بتحويل الأموال من السجل النقدي إلى الآخرين، ثم يقومون بتوزيعها على الموظفين حسب الكشوفات. ولكن حتى في هذه الحالة، لا يتم إضفاء الطابع الرسمي على تحويل الأموال بين أمين الصندوق الأول والآخرين عن طريق ماكينة تسجيل النقد لنفس السبب: طالما أن أحد الصرافين لديه المال، فإنه يعتبر موجودًا في ماكينة تسجيل النقد. يتم تسجيل هذا التحويل في كتاب خاص لتسجيل الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5) البند 4.5 التعليمات;

• <или>إلى المدير أو كبير المحاسبين. الصياغة في سطر "الإصدار" في هذه الحالات هي كما يلي: "Fomin A.A. لدفع أجور الموظفين للنصف الثاني من يونيو 2015"، وأدناه، في السطر "بواسطة ___"، تتم الإشارة إلى تفاصيل جواز سفر فومين. هذا غير صحيح، لأنه مع هذا التسجيل، اتضح أنك قمت بتحويل هذا المبلغ من السجل النقدي إلى الشخص المحدد، ويجب عليه توزيع الراتب على الموظفين في مكان آخر. لكن هذا في الواقع لم يحدث: أصدر أمين الصندوق الراتب - توقيعه هو الذي يظهر على البيان في السطر "تم الدفع". بالطبع يمكن للمدير إجراء المعاملات النقدية بنفسه و تعليمات الفقرة 4، ولكن بعد ذلك يعمل كأمين صندوق، وبالنسبة لأمين الصندوق، كما قلنا، لا يتم وضع التسويات النقدية.

في بعض المنظمات، تم وضع الترتيب التالي: المدير، كبير المحاسبين، رئيس القسم، رئيس العمال، وما إلى ذلك، وفقًا لسجلات النقد المسجلة باسمهم، يتلقون رواتب مرؤوسيهم في مكتب النقد، ثم يوزعونها لهم للموظفين وفقا لكشوف المرتبات. ويقومون بإعادة المبالغ غير المدفوعة، مع البيان، إلى مكتب النقد وفقا لعملية حفظ السلام. ولكن هذا ليس صحيحا. يجب أن يتم إصدار الراتب من السجل النقدي من قبل أمين الصندوق - وهذا هو شرط التوجيه رقم 3210-U الفقرة. 2 البند 6.5، البند 6.2، البند 4، البند 6.1 التعليماتأي أنه لا يمكن إصدارها عن طريق المحاسبين.

ولذلك يجب أن يتم تعيين من يصدر الراتب فعلياً أميناً للصندوق يتحمل كامل المسؤولية المالية عن الأموال الموكلة إليه. بعد ذلك سيكون أمين الصندوق الرئيسي هو الأقدم في هذا الوقت، ويجب تسجيل تحويل أموال الراتب إلى الموزع في دفتر المحاسبة للأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5) موافقة قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88).

ما هو اليوم الذي يجب أن أشير إليه في حقل "تاريخ التجميع" في RKO؟

يطرح هذا السؤال إذا تم إصدار الراتب خلال عدة أيام. تنص التعليمات رقم 3210-U بشكل مباشر على أنه يتم إعداد التسويات النقدية للمبالغ الصادرة بالفعل الفقرة. 4 ص 6.5 تعليمات. لذلك، تاريخ تجميع RKO- هذا تاريخ إغلاق البيان،أي آخر يوم لدفع الرواتب. تفسر هذه القاعدة بحقيقة أنه ليس من المعروف مقدما ما إذا كان جميع الموظفين سيأتون إلى مكتب النقد للحصول على رواتبهم، وبالتالي، من المستحيل التنبؤ بالمبلغ الذي سيتم إصداره.

تحدد بعض المنظمات تاريخ اليوم الأول لدفع الأجور (اليوم الأول من الفترة الموضحة في البيان)، حيث أنها تعتقد أن أمر المصروفات يضفي طابعًا رسميًا على أمر المدير بإصدار الأجور نقدًا، وعدم تحويلها إلى الحسابات الموظفين. مهما يكن ... هذه ليست الحقيقة. مثل هذا الأمر هو كشوف المرتبات أو وثيقة الرواتب نفسها موقعة من المدير، ويتم تحويل الرواتب غير النقدية على أساس كشوف المرتبات و تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج الوثائق المحاسبية الأولية لتسجيل العمالة ودفعها (كشوف المرتبات). قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 5 يناير 2004 رقم 1. بالإضافة إلى ذلك، منذ 1 يونيو من العام الماضي، لم يعد توقيع المدير في RKO مطلوبًا.

عينة من تسجيل التسويات النقدية المعدة على أساس كشوف المرتبات

تكون أي معاملات بأموال في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة مصحوبة بالمستندات ذات الصلة: إيصال نقدي وأمر خصم، وكشوف المرتبات، وفاتورة، وما إلى ذلك.

وكلاهما عند الاستلام وعند إصدار الأموال.

يتم تنظيم إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالشركة بموجب تعليمات خاصة.

وفقا لهذا الإجراء، يمكنك ترتيب سحب الأموال من السجل النقدي بعدة طرق، لكل منها وثيقة خاصة بها.

يمكن ان تكون:

1. كشف رواتب،
2. بيان دفع
3. أمر المصروفات النقدية (RKO).

أين وكيف يتم استخدام أمر المصروفات النقدية، وملء القواعد

لذلك، عند إصدار الأموال من ماكينة الصراف الآلي، يجب عليك ملء أمر صرف المصروفات، والذي يتمثل في النموذج رقم KO-2 والمعتمد من وزارة الإحصاء.

يتم إصدار أمر صرف المصروفات فقط في الحالات التي يتم فيها إصدار النقد لشخص يكون أو لا يكون موظفًا في المؤسسة.

أيضًا، يتم إصدار أمر صرف مصروفات لأمين الصندوق، الذي يأخذ الأموال من ماكينة تسجيل النقد بغرض تحويلها إلى موظف البنك لإيداعها في حساب الشركة.

هناك حالة أخرى عندما يكون تسجيل التسوية النقدية مطلوبًا، وهي إصدار المبلغ الإجمالي للأموال للموظفين أو المديرين، وفقًا لكشوف المرتبات أو الرواتب.

كما هو الحال مع أي وثيقة بنكية أو نقدية، يتم فرض متطلبات صارمة على سجلات النقد.

يجب ألا تكون هناك تصحيحات أو بقع أو بقع حبر على إيصال النقد.

يُسمح بملء الطلب بقلم حبر داكن اللون باستخدام الآلة الكاتبة والطابعة وغيرها من الأجهزة الميكانيكية.

في هذه الحالة، يجب تخزين السجلات التي تم إنشاؤها على هذه الأجهزة طالما سيتم تخزين هذه المستندات.

تفاصيل نموذج الطلب النقدي

يمكنك تنزيل نموذج نموذجي مجاني وأمر استلام نقدي على الإنترنت.

يحتوي نموذج أمر استلام النقد، باعتباره مستندًا مصرفيًا، على تفاصيل يجب ملؤها دون فشل.

1. التفاصيل – اسم المؤسسة. يتطلب خط RKO إدخال الاسم الكامل أو المختصر للمؤسسة أو المؤسسة التي يتم إصدار النقد من مكتب النقد منها. يمكن العثور على هذه المعلومات في ميثاق الشركة أو أي وثيقة أخرى.
2. الشرط - رمز التعريف. عند الافتتاح، يتم إدخال المؤسسة في سجل الدولة الموحد، وتتلقى رمز التعريف الخاص بها. يمكن لتلك الشركات والمنظمات التي لديها ختمها الخاص، مع الإشارة إلى الاسم ورمز المؤسسة، أن تضع بصمة على هذا الخط.
3. التفاصيل – رقم الوثيقة. وهنا يجب على المحاسب الإشارة إلى الرقم التسلسلي الذي يتم بموجبه تسجيل التسويات النقدية في دفتر اليومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة. تُظهر دفتر اليومية النقدية هذا من النموذج رقم KO-3 حركة النقد في ماكينة تسجيل النقد لغرض أو لآخر.
4. التفاصيل – تاريخ إعداد الوثيقة. هذه الدعامة هي واحدة من أهمها. تجدر الإشارة إلى أن تاريخ تجميع RKO يجب أن يتزامن مع التاريخ الذي يظهر في مجلة التسجيل.
5. التفاصيل – الحساب المقابل. قد تختلف الحسابات المقابلة اعتمادًا على الغرض الذي يتم من أجله إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد. يعرض هذا السطر في RKO معلومات حول المراسلات، مما يسمح لك بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في السجلات العامة.
6. التفاصيل - رموز للغرض المقصود والمحاسبة التحليلية. في بعض الحالات، عندما تقوم إحدى المؤسسات بإدخال رموز خاصة لأي معاملات تجارية، فإن تسجيل النقد وإدارة السجل يتطلب ملء هذه التفاصيل. وفي حالات أخرى، عندما لا توفر الشركة الترميز، تحتاج إلى وضع شرطة.
7. التفاصيل - المبلغ. يجب إيداع المبلغ النقدي الذي يتم إصداره للمستلم من مكتب النقد الخاص بالشركة في السجل النقدي. يجب أن يتم ذلك مرتين: أولا بالأرقام، ثم بالكلمات، في الأعمدة المناسبة.
8. التفاصيل – متلقي الأموال. يشير هذا السطر إلى اسم الشخص الذي يتلقى الأموال من ماكينة الصراف الآلي. في بعض الحالات، عندما يتم تحويل الأموال عبر وسيط، يُشار إلى اسم الوصي، أي المستلم الفعلي، بعد اسم الشخص الذي يتم توجيه الأموال إليه.
9. التفاصيل – أساس إصدار الأموال. يشير هذا العمود إلى سبب حاجتك إلى إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالشركة. يمكن أن يكون الأساس إما أمرًا شفهيًا أو كتابيًا من المدير، أو لأسباب أخرى.

10. التفاصيل – مبلغ الأموال الصادرة عن طريق التسوية النقدية. يوضح هذا السطر مقدار النقد الذي تم إصداره وفقًا لأمر النقد الصادر. يتم إدخال هذه المعلومات في المستند حصريًا بالكلمات وبحرف كبير.

11. التفاصيل – المستندات المرفقة بـ RKO. يشير هذا السطر إلى المستندات التي تؤكد أساس إصدار الأموال، أو تتعلق بأي شكل من الأشكال بدفع الأموال من ماكينة تسجيل النقد. يجب أن يتم التوقيع على هذه المستندات من قبل أمين صندوق الشركة وأن يتم تمييزها أيضًا بختم خاص "مدفوع" للاسترداد.

12. التفاصيل – توقيعات كبير المحاسبين والمدير. التفاصيل الأخيرة التي يجب أن تكون موجودة في أمر استلام النقد هي توقيعات كبير المحاسبين وكذلك رئيس المؤسسة.

إذا لم يكونوا في مكان عملهم، يحق فقط للموظفين الذين فوضهم المدير أو كبير المحاسبين هذا الحق التوقيع على نموذج التسوية النقدية لإصدار الأموال.

ومع ذلك، إذا كانت هناك وثيقة موقعة بالفعل من قبل المدير مرفقة بالأمر، فليس من الضروري التوقيع على الأمر نفسه.

السحب النقدي عن طريق التسوية النقدية

عند ملء كافة التفاصيل، يكون أمر استلام النقد جاهزًا للتحويل إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة.

من المهم أن تتذكر أن مستند المصروفات النقدية المكتمل يتم تحويله مباشرةً من قسم المحاسبة إلى مكتب النقد.

بعد استلام RKO، يتحقق أمين الصندوق من ملئه بشكل صحيح.

في حالة كتابة المستند بشكل غير صحيح يتم إعادته إلى قسم المحاسبة ليتم تعبئته مرة أخرى وبشكل صحيح.

يمكن فقط للشخص المذكور في المستند الحصول على النقد في مستند المصروفات، فقط في اليوم المحدد في السجل النقدي.

عند تلقي الأموال من السجل النقدي، يُطلب من المستلم تقديم المستندات التي تثبت هويته، حيث يتم نقل البيانات الشخصية للمستلم إلى العمود المناسب.

إذا تم استلام الأموال من قبل موظف في الشركة يعرفه أمين الصندوق شخصيًا، أو سبق له أن استلم أموالاً من السجل النقدي أكثر من مرة، فليس من الضروري ملء هذا السطر.

بمجرد تحويل المبلغ بموجب أمر الاستلام النقدي إلى المستلم، يجب عليه الإشارة بشكل مستقل إلى المبلغ بالكلمات في المستند، ووضع التاريخ وتوقيعه.

لا ينبغي للمحاسبين أو الصرافين تحت أي ظرف من الظروف ملء هذه الحقول.

بعد إصدار النقد وملء جميع المستندات وإتمام جميع العمليات، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على مستند المصروفات، وإدخال البيانات المتعلقة به في السجلات المناسبة، وكذلك في دفتر النقدية، وتأكيد كل شيء بتوقيعه.

منذ عام 2012، تقوم الخدمات الضريبية بالتحقق من الامتثال للانضباط النقدي. كما تبين الممارسة، فإن توفر المستندات اللازمة وتنفيذها الصحيح هو مفتاح عمليات التفتيش الناجحة. تتضمن المستندات النقدية أيضًا أمر استلام نقدي. بالإضافة إلى حقيقة أنه يسجل إصدار الأموال من السجل النقدي، فإن RKO بالإضافة إلى ذلك هو الرابط الذي يربط الإدخالات المحاسبية. سنقدم مثالاً لكيفية ملء أمر استلام نقدي بشكل صحيح ونخبرك بالفروق الدقيقة في استخدامه.

RKO - نموذج لإصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

في عام 2017، يُطلب من الكيانات القانونية فقط (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، إذا تم فتح كيان قانوني لهم) إعداد نماذج لأوامر النفقات النقدية (المشار إليها فيما يلي باسم RKO).

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دون التسجيل ككيان قانوني ملء نماذج RKO وPKO والاحتفاظ بدفتر نقدي (تم تقديم هذا الامتياز في 1 يونيو 2014).

في تشريعات الاتحاد الروسي، يُسمى أمر صرف النفقات على النحو التالي:

"النموذج الموحد رقم KO-2.
تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88"

كيفية ملء أمر استلام النقد بشكل صحيح

وكما هو مذكور أعلاه، تشير هذه الوثيقة إلى صرف الأموال من السجل النقدي. يمكنك ملء نموذج KO-2 يدويًا على النماذج المطبوعة أو باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر (مع الإخراج الإلزامي على الورق).

خصوصيات العمل بالنقد لأصحاب المشاريع الفردية

تم توقيع الوثيقة من قبل ثلاثة موظفين: المدير وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. في بعض المنظمات (IP)، يمكن الجمع بين المناصب، على سبيل المثال، يمكن للمدير أن يعمل كمحاسب رئيسي، ويمكن للمحاسب أن يعمل كأمين صندوق. في هذه الحالة، يتم وضع التوقيعات وفقا للواجبات المنجزة: يوقع كبير المحاسبين لنفسه ولأمين الصندوق؛ يوقع المدير لنفسه ولكبير المحاسبين (أمين الصندوق).

عند صرف الأموال من ماكينة تسجيل النقد، يجب على أمين الصندوق اتباع التعليمات. ندرج النقاط التي تستحق الاهتمام بها:

• لا يحق لأمين الصندوق إصدار الأموال دون التوقيع المسبق للمدير وكبير المحاسبين.
• يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من وثيقة (جواز السفر) للشخص الذي يتلقى الأموال مع البيانات الموجودة في المواد الاستهلاكية.
• يجب التحقق من مجموعة المستندات الكاملة المدرجة في RKO.
• يجدر التأكد من أن متلقي الأموال يحسب بعناية المبالغ النقدية المستلمة بحضور أمين الصندوق.

الآن فقط يمكن لأمين الصندوق بضمير مرتاح التوقيع على السجل النقدي لإصدار الأموال.

إذا تم إصدار الأموال من السجل النقدي عن طريق التوكيل، فيجب على أمين الصندوق إرفاق نسخة مصدقة من التوكيل إلى السجل النقدي.

يتم إصدار RKO من قبل قسم المحاسبة في نسخة واحدة. يتم تسجيل التسويات النقدية الصادرة في مجلة خاصة (النموذج KO-3).

مطلوب دفتر يومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة لجميع الكيانات القانونية.

في الحالات التي تكون فيها المستندات (الطلبات، الفواتير، الخ) المرفقة بالقسائم النقدية حاصلة على إذن من رئيس المنظمة، لا يلزم توقيعه على القسائم النقدية.

هل من الضروري وضع ختم على أمر إيصال نقدي؟

ليست هناك حاجة لوضع ختم (ختم) على ماكينة تسجيل النقد. يشير العمودان "القاعدة" و"الملحق" في النموذج المكتمل KO-2 إلى وجود المستندات ذات الأختام. وبالتالي، فإن نموذج RKO يتمتع بالقوة القانونية الكاملة بدون ختم.

تعلم ملء سجلات النقد: خوارزمية للمحاسب (جدول)

أمثلة على ملء السجلات النقدية من قبل المنظمة

إصدار الأموال على الحساب

يتم إصدار الأموال مقابل تقرير من السجل النقدي مع تسجيل التسوية النقدية وفقًا للقواعد:

1. إصدار الأموال على حساب الموظف (أو أي شخص آخر) فقط في حالة وجود تقرير كامل عن الأموال المأخوذة مسبقًا من السجل النقدي؛
2. يشترط وجود طلب من المسؤول لإصدار الأموال للاحتياجات العاجلة، حيث يجب الإشارة إلى المبلغ بالأرقام وبالكلمات. تم إرفاق هذا البيان لاحقًا بـ RKO.

دفع الأجور من السجل النقدي للشركة

عند إصدار الأجور يجب اتباع التعليمات البسيطة:

• الإعداد الأولي للمبلغ المطلوب من المال وقسيمة الدفع؛
• قبل إصدار الأموال، يجب على الموظف التوقيع على كشف الراتب؛
• الحساب من قبل أمين الصندوق بحضور الموظف للمبلغ المطلوب؛
• إصدار الأموال للموظف؛
• التسجيل الإلزامي للمبالغ الصادرة والمودعة في كشوف المرتبات (إن وجدت)؛
• وينعكس المبلغ الصادر في نموذج التسوية النقدية (يتم إصدار واحد لكشوف المرتبات بالكامل)؛
• يتم تدبيس جميع المستندات النقدية وتخزينها معًا.

الأخطاء في RKO، كما هو الحال في المستندات النقدية الأخرى، غير مقبولة.يُسمح بتصحيح الأخطاء فقط في شكل نموذج KO-2 منقح بشكل صحيح.

إذا تم ملاحظة الخطأ بعد فوات الأوان ولم يكن من الممكن تصحيحه (على سبيل المثال، الرقم التسلسلي لـ RKO مختلط)، فكل الأمل هو سقوط التقادم (3 سنوات).

هل من الممكن تعديل RKO

ندرج الانتهاكات النموذجية في تسجيل التسويات النقدية:

• إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد دون التوقيعات الصحيحة على نموذج ماكينة تسجيل النقد (غرامة قدرها 2-3 آلاف لكل حقيقة محددة)؛
• نسخة غير مصدقة من التوكيل أو غيابه (غرامة قدرها 2-3 آلاف لكل مسؤول).

إذا كانت حقيقة الخطأ المكتشفة تستلزم تخفيض القاعدة الضريبية، فسيتم فرض غرامة قدرها 10 آلاف روبل على المذنب.

المادة 15.11 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية والمادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الحالية في عام 2016.

عينات من ملء نماذج تسجيل النقدية

عند دفع الأجور لمجموعة من الموظفين، يتم إصدار نموذج تسوية نقدية واحد. في حالة اختلاف أساس الاستلام بين الموظفين المختلفين، فمن الأفضل إصدار سجلات نقدية مختلفة.

النموذج الرئيسي الذي يتم إعداده عند إصدار النقد من مكتب النقد للشركة هو أمر المصروفات النقدية (RKO). ويجب ملؤها في كل مرة يتم فيها إنفاق الأموال في سياق العمل أو الأنشطة الأخرى. يسمح إجراء المعاملات النقدية فقط لأصحاب المشاريع الذين يحتفظون بسجلات في نسخة مبسطة بعدم استخدام خدمات التسوية النقدية.

يحدد القانون التنظيمي الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014 أنه لا يمكنك استخدام النموذج القياسي KO-02 فحسب، بل يمكنك أيضًا استخدام النماذج الخاصة بك التي تم تطويرها مع مراعاة احتياجات وخصائص النشاط.

يمكن إعداد أمر المصروفات بواسطة محاسب، بما في ذلك كبير المحاسبين أو أمين الصندوق أو رئيس الشركة (إذا لم يكن هناك قسم محاسبة في المؤسسة) أو متخصص معين يتم تعيينه بموجب عقد. في هذه الحالة، يتم لصق جميع التوقيعات اللازمة من قبل مدير المنظمة.

يمكن استخدام النموذج الذي تم شراؤه من إحدى المطبعة أو تعبئته باستخدام برامج متخصصة. يجب ألا تحتوي المادة الاستهلاكية على أي تصحيحات، وإلا اعتبرت غير صالحة. في حالة حدوث خطأ، يجب إعادة إصدار المستند بالإصدار الصحيح.

أساس صرف الأموال، باستثناء الراتب، هو إفادة الموظف موقعة من مدير الشركة تبين اتجاه الإنفاق.

يتم تقديم النموذج الصادر إلى أمين الصندوق الذي يقبله ويتأكد من تعبئته بشكل صحيح ومن وجود جميع التوقيعات المطلوبة. ثم يسجله في دفتر السجل.

قبل إصدار النقود، يجب على المسؤول أن يطلب وثيقة هوية من المستلم. بعد التحقق معه، يقوم أمين الصندوق بإدخال تفاصيل جواز السفر أو وثيقة أخرى في الحقول المناسبة. بعد ذلك، يقوم موظف تسجيل النقد بتحويل الأموال إلى المستلم، الذي يحتاج إلى عدها، وإذا كان المبلغ صحيحًا، قم بالتوقيع على المواد الاستهلاكية.

مهم!إذا تم إصدار الأموال إلى شخص مفوض، فسيتم التحقق من التوكيل مع جواز السفر، وبعد ذلك يتم إرفاقه بالسجل النقدي.

يمكن دفع رواتب الموظفين وفقًا لكشوف المرتبات أو كشوف المرتبات. في هذه الحالة، عند إغلاقها، يتم أيضًا إعداد أوامر المصروفات بالمبالغ الإجمالية. يتم بعد ذلك تسليم المستند إلى أمين الصندوق، الذي يختمه بـ "مدفوع". جنبا إلى جنب مع تقرير أمين الصندوق في نهاية اليوم، يتم تقديم السجل النقدي إلى قسم المحاسبة.

من فضلك إنتبه!يجب على الموظفين الذين حصلوا على أموال مقابل أو لتغطية نفقات العمل الإبلاغ عن حقيقة إنفاقهم. يتم قبول الأموال في مكتب النقد على هذا الأساس.

ملء عينة أمر المصروفات النقدية

دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء RKO.

في أعلى المستند مكتوب اسم الشركة ورمزها حسب دليل OKPO. إذا كان النموذج يتعلق بقسم معين فيجب ذكر اسمه أدناه. بخلاف ذلك، يتم وضع "-" هنا.

على يمين عنوان مستند "أمر الإنفاق النقدي" يتم تدوين الرقم التسلسلي وتاريخ تنفيذه. يجب أن يبدو الأخير مثل DD.MM.YYYY.

يحتوي الجدول التالي على البيانات المحاسبية - الحسابات المدينة والائتمانية المقابلة ورموز الأقسام الهيكلية والمحاسبة التحليلية - إذا تم استخدامها في المؤسسة. ثم يتم تدوين مبلغ RKO بالأرقام. يجب ملء حقل "رمز الغرض" فقط إذا كانت الشركة قد قامت بتطوير واستخدام نظام الترميز اللازم.

في حقل "المشكلة"، اكتب اسمك الكامل. الشخص الذي يتم تحرير الأموال له من السجل النقدي. لا يسمح بإدخال اسم الشركة هنا.

في حقل "قاعدة"يشار إلى الأسباب التي تم من أجلها إصدار الأموال. على سبيل المثال، "الراتب"، "التحويل إلى البنك"، "البدل اليومي"، إلخ.

في حقل "المبلغ"، أدخل مبلغ المستند بالكلمات.

في حقل "التطبيق".» يتم الإشارة إلى أسماء المستندات التي يتم على أساسها تنفيذ هذه العملية - طلب الموظف، وكشوف المرتبات، والإيصال، وما إلى ذلك.

ثم يتم توقيع الوثيقة من قبل رئيس الشركة وكبير المحاسبين الذين يضعون توقيعهم الشخصي.

مهم!أدناه، يجب على متلقي الأموال كتابة المبلغ المستلم يدويًا بالكلمات وبدون اختصارات، ووضع تاريخ الاستلام والتوقيع الشخصي. ثم قم بالإشارة إلى التفاصيل الكاملة لوثيقة الهوية - جواز السفر، جواز السفر الأجنبي، البطاقة العسكرية، إلخ.

يتم توقيع الأمر النقدي من قبل أمين الصندوق. بعد ذلك، يتم إدخال جميع المعاملات النقدية والنفقات الواردة.

الفروق الدقيقة

إذا تم إصدار الأموال إلى كيان قانوني، فسيتم الإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف الممثل في حقل "الإصدار". في حقل "المرفق"، عليك تدوين تفاصيل التوكيل الرسمي لاستلام الأموال، المرفق بأمر الإنفاق.

عند إيداع النقود في البنك، لا يمكنك كتابة "إيداع العائدات" في حقل "السحب"، لأن هذا يتعارض مع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. هناك تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل. الموظف الذي يقوم بهذا الإجراء يقوم أيضًا بتوقيع المستند لتلقي الأموال.

(الأعمال أو الخدمات)، وكذلك عند إصدار المبالغ الخاضعة للمحاسبة. لا تنس أنه يجب تدوين جميع المعاملات في دفتر الإيرادات والمصروفات (KUDiR). تمت الموافقة على النموذج الموحد لنموذج KO-2 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 - لا تخلط بينه وبين النموذج الموحد KS-2 (عمل قبول العمل المكتمل) .

إن الغياب أو التنفيذ غير المناسب أو عدم تقديم الإيصالات النقدية وأوامر الإنفاق إلى الهيئات التنظيمية يستلزم مسؤولية ضريبية وإدارية. ومع ذلك، يتم توفير إجراء خاص لإعداد المستندات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة والمتوسطة.

على الرغم من أنه، وفقًا لشروط معينة، لا يُطلب من رواد الأعمال إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية باستخدام المستندات النقدية المناسبة، فمن المستحسن بالنسبة لبعض المعاملات أن يواصل رواد الأعمال تسجيلهم، بما في ذلك الإيصالات النقدية وأوامر الإنفاق. وتشمل هذه العمليات، على سبيل المثال، التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن المبالغ الصادرة لهم "في الصندوق" لأغراض إعداد التقارير.

نموذج من تعبئة النموذج الموحد KO-2

يحتوي الأمر النقدي للمصروفات على نموذج موحد من النموذج KO-2 ويتم ملؤه في نسخة واحدة بواسطة محاسب أو موظف معتمد آخر. يتم تسجيل أوامر الاستلام والمصروفات النقدية (PKO وRKO) في دفتر يومية التسجيل (النموذج KO-3). كقاعدة عامة، يتم أيضًا إرفاق المستندات التي تشكل أساس إصدار الأموال بالتسوية النقدية.

في رأس الوثيقة، قم بملء المعلومات التالية: اسم المنظمة، نموذج OKPO، رقم هذه الوثيقة، تاريخ إعدادها. يجب ترقيم PKO وRKO. يتم ترقيمها بالترتيب الزمني، بشكل منفصل عن الأوامر الواردة والصادرة، ويجب ألا يكون الترقيم به فجوات.

• عمود "الخصم" هو رمز الوحدة الهيكلية. يجب عليك الإشارة إلى رمز القسم الذي ينفق الأموال؛
• الحساب المقابل، الحساب الفرعي - أدخل حساب الترحيل (التخلص من الأموال)؛
• رمز المحاسبة التحليلية؛
• الائتمان - يجب عليك إدخال رقم الحساب الخاص بالقرض الذي تتدفق الأموال من أجله؛
• المبلغ المطلوب دفعه مباشرة؛
• رمز الهدف.

• لمن يتم إصدار الأموال؛
• الأساس الذي يتم على أساسه إصدار الأموال؛
• مقدار المال بالكلمات؛
• طلب؛
• المنصب والتوقيع ونسخة من توقيع كبير المحاسبين والمدير.

يقوم الشخص الذي يتلقى الأموال أيضًا بتدوين المبلغ بالكلمات، ويضع التاريخ والتوقيع ويملأ معلومات جواز السفر. توجد في أسفل النموذج معلومات حول الجهة التي أصدرت الأموال.

لا تنس أنه يتم توفير المسؤولية عن الغياب أو عدم تقديم الطلبات النقدية:

• الضريبية والإدارية - مباشرة فيما يتعلق بالمنظمة؛
• الإدارية والتأديبية وحتى الجنائية في بعض الحالات - فيما يتعلق بمسؤولي الشركة؛
• المواد - فيما يتعلق بالموظفين الأفراد في الشركة.

المستندات النقدية لرائد الأعمال الفردي

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ملء المستندات النقدية في عام 2016. تم تقديم هذه القاعدة للشركات الصغيرة ورجال الأعمال في عام 2014 (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U). في السابق، قام البنك المركزي عمليا بتسوية قواعد إجراء المعاملات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية. الآن لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالمستندات النقدية - إعداد الإيصالات النقدية وأوامر الخصم، وكذلك الاحتفاظ بدفتر نقدي. بالإضافة إلى ذلك، لا يُطلب منهم تحديد حد للرصيد النقدي. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن هذا حق لرائد الأعمال الفردي، وليس التزامًا. لذلك، إذا كنت تشعر براحة أكبر في إجراء الدفعات باستخدام المستندات النقدية، فيمكنك استخدامها بسهولة.

نموذج من تعبئة أمر استلام نقدي باستخدام النموذج الموحد KO-2.