Dom Publika 1 Plaćanja osiguranja IP v. Visina i uslovi plaćanja obaveznih plaćanja osiguranja za individualne preduzetnike

Plaćanja osiguranja IP v. Visina i uslovi plaćanja obaveznih plaćanja osiguranja za individualne preduzetnike

Od 2018. godine značajno se promijenila procedura za obračun fiksnih doprinosa koje plaćaju samostalni preduzetnici, advokati i drugi „privatnici“. Ranije se iznos doprinosa individualnog preduzetnika „za sebe“ određivao po formuli koja je uključivala minimalnu platu i tarifnu stopu. Od 2018. ova formula će biti ukinuta. Međutim, od 2018. godine umjesto nje u članu 430 Poreskog zakonika Ruske Federacije pojavljuju se vrijednosti fiksnih doprinosa koje ne ovise o minimalnoj plaći ili bilo kojim drugim pokazateljima.

„Penzijski“ doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja. u 2018. godini, kao i do sada, obračunavaju se kao 1 posto viška iznosa. Maksimalni dozvoljeni iznos doprinosa za „penziono“ takođe ostaje. Ali ako je sada zavisio od minimalne plate, onda će u 2018. godini i dalje njena veličina biti konstantna i biće fiksna vrednost doprinosa za „penziju“ pomnožena sa 8. Sve važne brojke za individualne preduzetnike nalaze se u tabeli ispod.

Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika za 2018-2020

Od 2018. godine promijenjen je i rok za uplatu doprinosa za „penziono“ na prihode veće od 300.000 rubalja. Prije 2018. godine, ovaj dio doprinosa trebalo je prenijeti najkasnije do 1. aprila naredne godine. Počevši od izvještaja za 2017. godinu, doprinosi će biti uplaćeni najkasnije do 1. jula.

Pročitajte također Karakteristike za individualne preduzetnike

Maksimalni iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje koji individualni preduzetnik mora platiti za 2018. iznosi 212.360 rubalja. (26.545 RUB x 8), a maksimalni doprinos od 1% iznosi 185.815 RUB. (212.360 rubalja (ukupan maksimalni iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje individualnog preduzetnika za sebe za 2018. godinu) – 26.545 rubalja (fiksni doprinos za obavezno penzijsko osiguranje za 2018.)).

Rok za uplatu doprinosa za 2018. godinu

Premije osiguranja za individualne preduzetnike “za sebe” moraće da budu uplaćene u 2019. Datume dajemo u tabeli.

Plaćanje premija osiguranja za 2017. godinu: koje BCC

BCC za plaćanje "za sebe" (ako prihod nije veći od 300.000 rubalja)

Doprinose u vidu fiksnih plaćanja za 2017. individualni preduzetnik mora uplatiti najkasnije do 9. januara 2018. (odlaganje od 31. decembra 2017.), a u obliku jednog procenta u iznosu većem od 300.000 rubalja - najkasnije do 2. jula , 2018. (odgađanje od 1. jula do nedjelje) . Cm. " ".

Na osnovu zakonskih promjena, od 01.01.18. u potpunosti će se promijeniti pristup obračunu premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koje individualni preduzetnici plaćaju „za sebe“. U ovom članku ćemo pogledati kako se obračunavaju doprinosi u PIO za individualne preduzetnike u 2019. godini.

Obračun fiksnih doprinosa u Fond PIO za individualne preduzetnike u 2019

Obveznici doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPI) su fizička lica registrovana kao samostalni preduzetnici, bez zaposlenih. Visina doprinosa, postupak njihovog obračuna i plaćanja regulisani su čl. 430 Poreski zakon Ruske Federacije.

U 2017. godini (kao i prethodnih godina) visina doprinosa za obavezno socijalno osiguranje za individualne preduzetnike „za sebe“ utvrđivana je na osnovu utvrđenog Minimalna plata. Iznos mjesečne uplate bio je jednak minimalnoj zaradi pomnoženoj sa utvrđenom stopom - 26%.

Godišnji doprinos za 2017 izračunato ovako:

(minimalna plata * 26%) / 12 mjeseci. * period stvarne aktivnosti.

Period stvarne djelatnosti individualnog preduzetnika je broj mjeseci od momenta registracije kao individualnog preduzetnika do dana odjave. Ako je fizičko lice 2016. godine registrovalo samostalnog preduzetnika i nastavilo sa radom u 2017. godini, onda preduzetnik mora da plati naknadu za ceo period - 12 meseci kalendarske godine.

Prilikom obračuna doprinosa za 2017. godinu koriste se sljedeći pokazatelji minimalne zarade:

od 01.01.17. – 7.500 rubalja;
od 01.07.17 – 7.800 rub.

Tako je individualni preduzetnik bez zaposlenih, koji je poslovao tokom svih 12 mjeseci 2017. godine, u obavezi da plaća godišnju naknadu prema sljedećem obračunu:

((7.500 RUB * 6 meseci) + (7.800 RUB * 6 meseci)) * 26% = 23.868 RUB

Pogledajmo primjer . 06/01/17 Shchukin je registrovao individualnog preduzetnika. Izračunajmo za sebe iznos doprinosa za Ščukinovo obavezno penzijsko osiguranje na osnovu rezultata 2017. (od 01.06.2017. do 31.12.2017.):

(7.500 rub. + 7.800 rub. * 6 mjeseci) * 26% = 14.118 rub.

Doprinosi u Penzioni fond za individualne preduzetnike za sebe u 2018-2019.

1. januara 2018. stupaju na snagu izmjene Poreskog zakona Ruske Federacije koje u potpunosti mijenjaju princip obračuna premija osiguranja za poduzetnike „za sebe“. Za razliku od prethodnih godina, u 2018. godini samostalni preduzetnici neće plaćati doprinose na osnovu minimalne zarade, već će visina plaćanja biti fiksirana na osnovu tačke 1. čl. 430 NK.

Svrha zakonodavnih inovacija je smanjenje poreskog opterećenja malih preduzeća. Uostalom, indikator minimalne plaće svake godine se povećava, a shodno tome raste i iznos poreskih obaveza individualnih poduzetnika. Kako bi olakšala poresko opterećenje preduzetnicima, Vlada je odlučila da odustane od veze sa minimalnom zaradom prilikom obračuna premija osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“.

Fiksni iznos doprinosa

Unatoč činjenici da će izmjene Poreskog zakonika Ruske Federacije stupiti na snagu tek 1. januara 2018. godine, već su poznati iznosi plaćanja koje će individualni poduzetnici morati platiti u narednoj izvještajnoj godini.

Prema izmjenama stava 1. čl. 430 NK, godišnji iznos uplate po osnovu obaveznog penzijskog osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“ u 2018. 26.545 RUR . Kao i do sada, ovaj iznos se utvrđuje u odnosu na individualne preduzetnike koji su radili svih 12 mjeseci izvještajne godine. Ako je preduzetnik registrovan tokom 2018. godine, tada se iznos doprinosa obračunava srazmerno periodu obavljanja preduzetničke aktivnosti. Na primjer, pojedinačni preduzetnik registrovan u martu 2018. mora platiti naknadu za 10 mjeseci izvještajne godine (26.545 RUB / 12 mjeseci * 10 mjeseci).

Izmjenama i dopunama zakona utvrđeni su i iznosi doprinosa za individualne preduzetnike „za sebe“ za naredne poreske periode:

fiksni doprinos po obaveznom penzijskom osiguranju za individualnog preduzetnika „sebe“ u 2019 godina jednaka 354 rub.;
prema rezultatima 2020 preduzetnici koji rade samostalno dužni su da plate premiju osiguranja u iznosu 448 rub.0

Pogledajmo primjer . 01.11.17 Zubkov je registrovao individualnog preduzetnika. Zubkov je u aprilu 2018. godine prestao sa preduzetničkim aktivnostima i odjavio fizičkog preduzetnika 22.14.18.

Izračunajmo iznos Zubkovljevih doprinosa prema obaveznom penzionom osiguranju:

za 2017.: 7.800 rub. * 2 mjeseca * 26% = 4.056 rub.;
za 2018: 26.545 rubalja. / 12 mjeseci * 4 mjeseca = 8.848,33 rub.

Obračun dodatnih obaveznih penzijskih doprinosa za individualne preduzetnike

Ako je na kraju godine prihod preduzetnika premašio utvrđeni iznos, preduzetnik pojedinac je, pored fiksnog doprinosa, dužan da uplati i doplatu po osnovu obaveznog penzijskog osiguranja. Ovo pravilo je i ranije važilo za individualne preduzetnike, a visina limita prihoda i postupak obračuna dodatnog doprinosa takođe su ostali nepromenjeni.

U 2018. dodatni doprinos plaćaju individualni preduzetnici sa prihodom većim od 300.000 rubalja. Kao iu 2017. godini, iznos doprinosa će se obračunavati kao proizvod viška prihoda po stopi od 1%:

Dodatni doprinos = (godišnji prihod – 300.000 rub.) * 1%,

Gdje YearRevenue– iznos godišnjeg prihoda obračunat u skladu sa važećim poreskim sistemom.

Pogledajmo primjer. IP Rubljov koristi OSNO. Na kraju 2018. prihod Rubljova iznosio je 388.712 rubalja. Rubljov je dužan da plaća doprinose po osnovu obaveznog penzijskog osiguranja u sledećem iznosu:

fiksna naknada – 26.545 rubalja;

dodatni doprinos – 887,12 rubalja. ((388.712 RUB – 300.000 RUB) * 1%).

Ukupan iznos doprinosa koji treba platiti je 27.432,12 rubalja.

Gdje individualni poduzetnici trebaju plaćati doprinose za obavezno penzijsko osiguranje?

Kao što je poznato, 2017. godine izvršena je preraspodjela ovlaštenja između Penzionog fonda Ruske Federacije i organa fiskalne službe, u skladu sa kojom bi se doprinosi po obaveznom penzionom osiguranju trebali prebaciti na račune Federalne poreske službe. Ova procedura je zadržana iu 2018.

Individualni preduzetnici koji rade samostalno, kao i preduzetnici sa zaposlenima, uz pravna i fizička lica, u 2018. godini uplaćuju premije obaveznog osiguranja Federalnoj poreskoj službi.

Rokovi za uplatu doprinosa za individualne preduzetnike „za sebe“ u 2018-2019.

Zakonske novine nisu uticale na rok u kojem preduzetnici moraju platiti premije osiguranja „za sebe“. Preduzetnik je dužan da uplati godišnji fiksni iznos doprinosa za 2018. godinu do 31.12.18. Istovremeno, preduzetnici su zadržali pravo na prenos plaćanja na rate. Tako u 2018. individualni preduzetnik koji radi samostalno može podijeliti fiksni doprinos od 26.545 rubalja. za nekoliko plaćanja (po vašem nahođenju). U ovom slučaju, cjelokupni iznos doprinosa mora biti vraćen najkasnije do 31.12.18.

Što se tiče dodatnog doprinosa, obračunatog na osnovu prihoda preko 300.000 rubalja, zakonodavci su produžili rok za njegovu uplatu - do 1. jula naredne izvještajne godine. Preduzetnici čiji su prihodi na kraju 2017. godine premašili 300.000 rubalja dužni su da uplate dodatni doprinos do 01.07.17.

Pogledajmo primjer . Kurilov je registrovao individualnog preduzetnika 01.03.18. Za period od trenutka registracije do 31. decembra 2018. Kurilov je primio prihod od 394.802 rubalja.

Izračunajmo iznos plaćanja osiguranja za Kurilov:

fiksni doprinos za 10 mjeseci – 22.120,83 rubalja. (26.545 RUB / 12 * 10);

doplata - 948,02 rubalja. ((394.802 RUB – 300.000 RUB) * 1%).

Kurilov je uplatio fiksni doprinos za obavezno penzijsko osiguranje u ratama:

07/08/18 prenio iznos od 12.000,83 rubalja;

02.11.18 platio naknadu od 10.120,00 rubalja.

Kurilov je izvršio doplatu u iznosu od 948,02 dana 04.02.19.

Kurilov je prenio fiksnu naknadu i doplatu u skladu sa utvrđenim rokovima.

Treba napomenuti da preduzetnik zadržava obavezu plaćanja premije osiguranja iu slučajevima kada u izvještajnoj godini nije obavljao poslove i nije ostvarivao prihode. Osnov za uplatu doprinosa je činjenica registracije kao individualnog preduzetnika. Pravo na oslobađanje od plaćanja doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje preduzetnik stiče samo ako je preduzetnik pojedinac zatvoren (na osnovu odgovarajućeg upisa u Jedinstveni državni registar fizičkih lica).

Obavljajući svoje poslovne aktivnosti kao samostalni preduzetnik, privredni subjekat mora da obavlja niz obaveza, uključujući obračun i plaćanje fiksnih plaćanja. Oni su obavezni za individualne preduzetnike bez i sa angažovanim zaposlenima. Fiksni doprinosi za osiguranje u Fond PIO u 2019. godini za individualne preduzetnike za sebe predstavljaju odbitke za obavezne vrste osiguranja koje preduzetnik sam sebi čini.

Zakonom je utvrđeno da se fiksna uplata u penzioni fond u 2019. godini za individualne preduzetnike mora izvršiti svim preduzetnicima registrovanim u Federalnoj poreskoj službi. Istovremeno, moraju vršiti fiksna plaćanja individualnim preduzetnicima dok su uključeni u Jedinstveni državni registar individualnih preduzetnika.

Mora se uzeti u obzir da obračun fiksnih doprinosa ne oslobađa preduzetnike obaveze davanja doprinosa zaposlenima.

Fiksne uplate u Fond PIO i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplatiti:

I kada preduzetnik ostvaruje dobit, iu odsustvu iste (ili u odsustvu aktivnosti);
Kada koristite bilo koji poreski režim;
Bez obzira da li postoje ugovori o radu zaključeni sa zaposlenima ili građanski ugovori;
Poslovnu aktivnost obavlja preduzetnik ili je zaustavljen;
Fiksna plaćanja individualnim preduzetnicima u 2019. godini moraju se vršiti čak i ako sam preduzetnik radi i zaposlen je kome njegov poslodavac uplaćuje doprinose za obavezno osiguranje.

Međutim, u nekim slučajevima, odredbe zakona dozvoljavaju obustavu plaćanja ovih doprinosa, među kojima su (prema članu 430. st. 6, 7):

Osoba registrovana kao samostalni preduzetnik brine o maloj djeci (do 3 godine) - kao potvrdu morate dostaviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih, pasoša itd.
Poduzetnik je pozvan u rusku vojsku i tamo služi - kao potvrda može se dati potvrda iz vojne registracije i knjižice ili fotokopija vojne iskaznice.
Preduzetnik vrši nadzor i brigu o starim licima, osobama sa invaliditetom 1. grupe i invalidnoj djeci - kao potvrdu daju se uvjerenje i ljekarsko uvjerenje (VTEK).

Pažnja! Korišćenje ovih pogodnosti podrazumeva da preduzetnik ne posluje, nema kretanja po računima i sl. Ako imate pitanja o fiksnim plaćanjima, možete ih pitati.

Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika za sebe u 2019. godini obuhvataju dve komponente:

Prvi su premije osiguranja obračunate po važećim stopama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije.
Drugi - u iznosu od 1% viška prihoda pojedinačnog preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja.

Važne promjene fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019

Šta se promenilo od 2018-2019

Od 2018. godine uvode se još jedne velike promjene, kako u veličini, postupku obračuna, tako iu uslovima plaćanja. Učinit ćemo sve izmjene u članku kako budu implementirane i pružit ćemo sva pojašnjenja.

Promjene u 2018. godini:

Visina isplata više ne zavisi od minimalne plate.
Za 2018. uplata u Penzioni fond iznosi 26.545 rubalja, a za obavezno zdravstveno osiguranje – 5.840. Osim toga, iznos će se indeksirati godišnje. Kao rezultat toga, dobijamo iznos veći nego u 2017. godini, ali manji od obračunatog na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine. Dakle, ako se iznos doprinosa obračunava od nove minimalne zarade, onda biste u PIO morali uplatiti 29.605,68 rubalja, a za obavezno zdravstveno osiguranje 5.807,27.
Formula za obračun maksimalnog iznosa doprinosa u Fond PIO je promijenjena - takođe neće zavisiti od minimalne plate. Njegova veličina će biti 212.360 rubalja za 2018.
1% na višak prihoda veći od 300 hiljada iz 2018. godine mora biti uplaćen najkasnije do 1. jula, a ne prije 1. aprila, kao što je ranije bio slučaj.
U 2019. godini iznos odbitaka je povećan za 3 hiljade 853 rubalja.

Iznos fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019. za sebe

Obavezno plaćanje se sastoji iz dva dijela - prvog, koji se plaća bez greške, drugog - kada prihod prelazi 300.000 rubalja. Fiksnu komponentu utvrđuje vlada za godinu, a varijabilnu zavisi od prihoda.

Godišnje uplate za 2019. godinu u Fond PIO i obavezno zdravstveno osiguranje (fiksni dio)

Vlada je od 2018. godine promijenila postupak obračuna fiksnog dijela doprinosa preduzetnika za sebe. Odlučeno je da se minimalna plata izbaci iz obračuna. Iznos doprinosa za 2019. je povećan u odnosu na 2018. godinu

Pročitajte također:

Isplate individualnih preduzetnika na penzije sa i bez zaposlenih

Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika u 2019. za sebe iu 2019. za sebe biće:

Godina	Olovka. Strah. (26%), b.	Dušo. Strah. (5,1%), r.	Ukupno, r.
2019	29.354 RUB 00 kop.	6.884 rub 00 kop.	36.238 RUB 00 kop.
2018	26.545 RUB 00 kop.	5.840 rub 00 kop.	RUB 32,385 00 kop.

Bitan! Ako samostalnog preduzetnika registrujete ne od početka godine ili ga zatvorite tokom godine, tada se uplate moraju obračunati u skladu sa vremenom odrađenim tokom godine.

1% od prihoda preko 300 hiljada u 2019

Ovaj iznos obaveznog plaćanja moraju platiti oni poduzetnici čiji godišnji prihod prelazi 300 hiljada rubalja. Ova obaveza je propisana zakonom.

Štaviše, u ovom obračunu, prema opštim pravilima, troškovi nastali tokom perioda uopšte se ne uzimaju u obzir – plaćanje se mora izvršiti čak i ako je na kraju perioda nastao gubitak.

Sljedeći iznosi se prihvataju kao prihod u različitim poreskim sistemima:

Po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% - svi prihodi ostvareni tokom perioda (osnovicu za obračun uzimamo iz KUDiR, kolona 4);
Po pojednostavljenom poreskom sistemu 15% - osnovica za obračun je prihod, prema čl. 430, klauzula 9, str. 3. Poreski službenici su 2018. godine razjasnili ovo pitanje. Također je objavljen. Podsjetimo, ranije su sudovi imali drugačije mišljenje zbog nejasnoće. Na primjer, Arbitražni sud Kemerovske oblasti, kada je razmatrao slučaj Zharinova O.V. u predmetu br. A27-5253/2016 od 24. jula 2017. godine, uzimajući u obzir odluku Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. novembra 2016. broj 27-P, stao je na stranu individualnog preduzetnika i 1% se računa od razlika.
Na UTII - iznos imputiranog prihoda za izvještajnu godinu. Ne uzima se u obzir stvarno primljeni prihod (osnovica se uzima iz odeljka 2, red 100);
Na patent - maksimalni mogući prihod za godinu dana po patentu od kojeg se obračunava iznos patenta (član 430. stav 9. stav 5. prihod se obračunava u skladu sa članom 346.47 Poreskog zakonika). U ovom slučaju, stvarni prihodi ostvareni tokom perioda se ne uzimaju u obzir.
Jedinstveni poljoprivredni porez - na osnovu prihoda dobijenog za ovo (osnovica se uzima iz KUDiR, kolona 4).

Pažnja! Prilikom kombinovanja poreskih režima potrebno je uzeti ukupan iznos prihoda za obračun 1%. Istovremeno, ako je individualni preduzetnik na patentu, tada se uzima iznos potencijalnog prihoda, bez uzimanja u obzir ukupnog iznosa prihoda primljenog po sistemu oporezivanja patenata.

Maksimalni mogući iznos uplate u Fond PIO izračunava se na osnovu osmostrukog iznosa novčanog doprinosa utvrđenog za godinu.

Dakle, maksimalni iznos uplate u Penzioni fond je:

Za 2019. – 234.832 RUB.
Za 2018. - ne više od 212.360 rubalja.

Formula za obračun: (Prihod - 300.000) x 1%.

Ova uplata se mora izvršiti prije 1. aprila nove godine, koja slijedi nakon izvještajne godine. Plaćanje se šalje posebnim nalogom.

Pažnja! Možete koristiti naše. To će vam omogućiti da izračunate iznose potrebne za plaćanje. Sve je jednostavno i jasno.

1% za starešine seljačkih gazdinstava: karakteristike

Jedina kategorija preduzetnika koja ne plaća 1% su nosioci seljačkih farmi. Dodijeljeni su u poseban stav - član 430, stav 2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Navodi se da plaćaju fiksni dio, 1% ovdje nije naznačeno. Ovo pravilo je takođe sadržano u čl. 14, dio 2 saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212 Saveznog zakona.

Međutim, postoji jedan važan detalj - ako individualni preduzetnik koji je nosilac seljačkog poljoprivrednog gazdinstva obavlja i druge delatnosti u okviru ovog poljoprivrednog gazdinstva kao samostalni preduzetnik, onda se doprinosi plaćaju po dva osnova:

Za djelatnosti koje spadaju pod seljačka gazdinstva – 1% se ne plaća.
Za ostale aktivnosti se mora obračunati postotak od 1%. Pretpostavimo da se individualni poduzetnik bavi trgovinom rezervnih dijelova za traktore ili drugim vrstama djelatnosti koje ne spadaju pod seljačko gospodarstvo.

Rokovi za plaćanje takse, BCC i gdje ih platiti u 2019

Rokovi za uplatu doprinosa za 2018. godinu su:

Fiksni dio mora biti uplaćen najkasnije do 31. decembra izvještajne godine.
Zbog promjene uslova plaćanja, 1% se mora uplatiti najkasnije do 1. jula naredne izvještajne godine.

Do 31. decembra biće potrebno uplatiti i uplate penzionog fonda u 2019. za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Istovremeno, uplate se više ne vrše u fond penzionog i obaveznog zdravstvenog osiguranja, već prema podacima u Vašoj poreskoj upravi.

Transfer se može izvršiti u jednom iznosu ili dijeljenjem na kvartalne dijelove. Međutim, bolje je plaćati tromjesečno, jer se porezne uplate mogu smanjiti za te iznose tromjesečno, a ne jednokratno ako se plaćaju jednom uplatom.

Fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike (u daljem tekstu: premije osiguranja, plaćanja osiguranja, odbici osiguranja) su obavezne uplate koje plaćaju svi individualni preduzetnici, bez obzira na prisustvo zaposlenih, primenjeni sistem oporezivanja i činjenicu poslovanja uopšte.

Preduzetnici moraju plaćati doprinose bez obzira da li je u poreskom ili izvještajnom periodu bilo prihoda, odnosno da li su djelatnost uopšte obavljali.

Ko treba da plaća premije osiguranja

Individualni preduzetnik na bilo kom poreskom sistemu;
Samostalni poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost, ali nisu odjavljeni;
individualni preduzetnici zaposleni kod drugog poslodavca koji za njega plaća premije osiguranja;
Poduzetnici koji su na kraju godine ostvarili gubitak.

Ko ne može da plaća premije osiguranja

Neke kategorije individualnih preduzetnika koji ne obavljaju delatnost ne mogu da uplaćuju doprinose za obavezno lično osiguranje. Tu spadaju preduzetnici:

Oni koji služe vojni rok;

Pravo na oslobađanje od plaćanja doprinosa (u daljem tekstu beneficija) preduzetnik može potvrditi vojnim knjižicama, potvrdama vojnih komesarijata, jedinica i arhivskih ustanova.

Briga o djetetu do 1,5 godine;

Potvrda beneficije može biti djetetov rodni list, pasoš roditelja, vjenčani ili umrli (ako dijete odgaja jedan roditelj nakon smrti drugog).

Zbrinjavanje osobe sa invaliditetom prve grupe, djeteta sa invaliditetom ili starije osobe koja je navršila 80 godina života;

Briga o ovim licima potvrđuje se rješenjem organa socijalnog osiguranja, dokumentima koji potvrđuju godine života lica o kome se brine, kao i dokumentima koji dokazuju postojanje i trajanje invalidnosti.

Oni koji žive u inostranstvu sa bračnim drugom prilikom upućivanja u diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske Federacije, stalna predstavništva Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva i dr. ali za period ne duži od ukupno pet godina.

U ovom slučaju, beneficija se potvrđuje izvodom iz matične knjige rođenih, pasošem i potvrdama državnih agencija koje su poslale zaposlene (supružnike individualnih preduzetnika) u navedene organizacije, s naznakom perioda zajedničkog boravka.

Napomena: ukoliko je individualni preduzetnik bio aktivan u navedenim periodima, dužan je da uplaćuje doprinose po opštem osnovu, u skladu sa čl. 430 Porezni zakon Ruske Federacije veličine.

Koje naknade mora da plati samostalni preduzetnik?

Preduzetnici, sa i bez zaposlenih, dužni su da plate:

Fiksni doprinosi za penziono i zdravstveno osiguranje;

Fiksni doprinosi za individualne preduzetnike

U okviru fiksnih doprinosa, preduzetnici vrše uplate za obavezno penziono (OPS) i zdravstveno osiguranje (ZZO). Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja (FSO) vrše se prema nahođenju pojedinačnog preduzetnika.

Postupak obračuna i visine fiksnih doprinosa do 2018. godine

Do 2018. godine premije osiguranja su se obračunavale na osnovu minimalne zarade koja se odobrava na godišnjem nivou. U 2016. godini minimalna plata iznosila je 6.204 rubalja, u 2017. godini – 7.500 rubalja.

Formula za obračun doprinosa do 2018

Za cijelu godinu:

Za OPS: Minimalna plata x 26% x 12

Za obavezno zdravstveno osiguranje: Minimalna plata x 5,1% x12

U 2017. godini iznos doprinosa je bio:

Na OPS: 7500 x 26% x 12 = 23.400 RUB

Na obavezno zdravstveno osiguranje: 7500 x 5,1% x 12 = 4.590 RUB

Ukupan iznos uplata osiguranja za 2017. godinu bio je jednak 27.990 RUB ili od strane 6.997,5 RUB kvartalno.

Za manje od godinu dana:

Ako je individualni preduzetnik registrovan ili odjavljen sredinom godine, tada se obračun mora izvršiti na osnovu broja odrađenih dana. Da biste to učinili, prvo se izračuna broj odrađenih dana u mjesecu registracije (odjave), a zatim se obračun vrši na osnovu broja cijelih mjeseci u kojima je djelatnost obavljena.

Formula za obračun za nepun mjesec

Minimalna zarada x 26% x broj dana rada u mjesecu, uključujući dan registracije / Broj dana u datom mjesecu.

Za obavezno zdravstveno osiguranje doprinosi se obračunavaju na sličan način.

Primjer izračuna

Na OPS-u - 29.354 RUB
O obaveznom zdravstvenom osiguranju - 6.884 RUB

Ukupni doprinosi za godinu će biti 36.238 RUB ili RUB 9.059,5 kvartalno.

Ako individualni preduzetnik radi kraće od pune godine, onda se iznos doprinosa obračunava na osnovu broja odrađenih dana.

Na primjer, individualni preduzetnik Skvortsov registrovan je 12. februara 2018. Mora obračunati doprinose za 17 dana februara i za 10 punih mjeseci (od marta do decembra).

To će nadoknaditi OPS - RUB 2,212(26.545:12) i za obavezno zdravstveno osiguranje – 486,6 rub. (5 840: 12).

Tako će iznos doprinosa za februar biti jednak 1.638,4 RUR:

Na OPS-u - 1,343 RUB(2212 x 17:28)
O obaveznom zdravstvenom osiguranju - RUB 295,4(486,6 x 17:28)

Za 10 mjeseci iznos doprinosa će biti jednak 26.986 RUB:

Na OPS-u - RUB 22,120(2.212 x 10)
O obaveznom zdravstvenom osiguranju - 4,866 RUB(486,6 x 10)

Ukupan iznos uplata osiguranja za period od 12. februara do 31. decembra 2018. 28.624,4 rub.

Doprinosi iz viška prihoda preko 300 hiljada rubalja.

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika od početka godine prelazi 300 hiljada rubalja. morat će platiti dodatni doprinos od 1% razlike između primljenog prihoda i limita od 300 hiljada rubalja.

Procedura obračuna ove uplate nije promijenjena u 2019. godini, ali se na drugačiji način obračunava maksimalni iznos ove uplate koji individualni poduzetnik mora uplatiti.

Obračun doprinosa od viška u 2017

Kao i fiksni doprinosi, maksimalni iznos uplate za prihode preko 300 hiljada rubalja obračunat je na osnovu minimalne zarade i iznosio je 2017. 187.200 RUB. (minimalna plata x 8 x 26% x 12). Bez obzira na to koliki prihod je individualni preduzetnik ostvario, navedeni iznos doprinosa je bio maksimalan i preduzetnik nije morao da plati više od njega.

Obračun doprinosa od viška u 2018

Od 2018. godine maksimalni iznos doprinosa se obračunava na osnovu iznosa propisanog u tač. 1. čl. 430 Poreski zakon Ruske Federacije. Dakle, maksimalni iznos plaćanja za prihode preko 300 hiljada rubalja. u 2018 je 212.360 RUB(26.545 x 8).

Uplate za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje su obavezni transferi u budžet, preko kojih država finansira isplatu penzija, besplatnu medicinsku negu, isplatu invalidnina i porodiljskih naknada. U članku ćemo vam reći koja je procedura i visina premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. godini, iznos premija osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2019. godini, kako pronaći detalje za prenos naknada, a mi ćemo dati listu KBC-a „Premije osiguranja za individualne preduzetnike“ 2019.

Sva lica koja obavljaju poduzetničku djelatnost obavezna uplate u vanbudžetske fondove.

Samostalni preduzetnik je dužan da u budžet uplati doprinose za osiguranje:

za sebe (u 2019. individualni poduzetnici moraju ih prenijeti u većem iznosu);
od plata zaposlenima.

Pravila za obračun i plaćanje takvih obaveznih plaćanja utvrđena su Poglavljem 34 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Uplata premija osiguranja za individualne preduzetnike za sebe u 2019

Bez obzira na izabrani sistem oporezivanja, individualni preduzetnici su dužni da sami plaćaju naknade za obavezno zdravstveno i penziono osiguranje. Fiksne naknade se određuju godišnje. Iznos fiksnih premija osiguranja u 2019. za individualne preduzetnike iznosi 36.238 rubalja:

za obavezno penzijsko osiguranje - 29.354 rubalja.
za obavezno zdravstveno osiguranje - 6884 rubalja.

Ako iznos godišnjeg prihoda preduzetnika prelazi 300 hiljada rubalja, onda je dužan da uplati dodatne doprinose za osiguranje u Penzioni fond u 2019. godini u iznosu od 1% viška iznosa.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2019. godini, uplaćene Penzionom fondu Ruske Federacije, ograničene su na maksimalnu vrednost od 234.832 rublje, uključujući fiksne premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2019. godini.

Premije osiguranja intelektualne svojine 2019 za sebe: rokovi prenosa

Fiksni iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike za 2019. godinu mora biti prenet do 31. decembra tekuće godine. Mogu se platiti odjednom, ili se mogu podijeliti na nekoliko transfera, plaćajući ih u pogodno vrijeme. U ovom slučaju iznos može biti bilo koji. Glavna stvar je da se cjelokupno fiksno plaćanje u cijelosti prenese prije posljednjeg dana u godini.

Za prihode veće od 300 hiljada rubalja, individualni poduzetnici moraju sebi prenijeti premije osiguranja za 2018. najkasnije do 01.07.19.

Za neplaćanje tražene uplate, preduzetnik može biti podvrgnut kaznama od strane poreskih organa:

novčana kazna od 20% neplaćenog iznosa ( Član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije);
kaznu u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Banke Rusije za svaki dan kašnjenja ( Član 75. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Premije osiguranja (2019.) individualni poduzetnici plaćaju iz naknada zaposlenih

Pravila za obračun ovih obaveznih plaćanja biće ista za sve privredne subjekte koji zapošljavaju radnike i isplaćuju im naknade za rad. Premije osiguranja za pojednostavljeni poreski sistem u 2019. godini plaćaju se po istim stopama kao i za OSN i UTII. Pored transfera socijalnom, zdravstvenom i penzionom osiguranju, namet za nezgode na radu se obračunava i isplaćuje iz zarada.

Premije osiguranja u 2019: stope (tabela)

Postupak utvrđivanja iznosa koji se uplaćuje u budžet:

Rok za prijenos: najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog mjeseca.

KBK "Premije osiguranja" u 2019

Šifra budžetske klasifikacije (BCC) mora biti naznačena u platnim dokumentima za prenos obaveznih plaćanja u budžet. Veoma je važno da se ovaj indikator ispravno označi za ispravan upis. Ako u tome pogriješite, porezni organi neće moći ispravno klasificirati uplatu, a poduzetnik će biti u dugovima.

KBK "Premije osiguranja 2019 za zaposlene"

Prilikom plaćanja premija osiguranja individualnih preduzetnika 2019 BCC za naknade obračunate na prihode veći od 300 hiljada rubalja, primenjuje se isti BCC za obavezno osiguranje kao i za fiksno plaćanje.
Ukoliko individualni preduzetnik nije na vreme izvršio prenos obavezne naknade, biće mu naplaćena kazna. Kada ih navodite, morate navesti i odgovarajući BCC. Da biste dobili kazne za prenos premija osiguranja u KBK u 2019. godini, potrebno je promijeniti 14. cifru KBK odgovarajućeg transfera u budžet u „2“. Tako, na primjer, kada prebacujete penale za fiksno plaćanje na obavezno zdravstveno osiguranje, morate navesti KBK 182 1 02 02103 08 2013 160.

Kako pronaći detalje o transferu

Od 2017. godine obavezne transfere na obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje i VNiM administriraju poreske vlasti. Stoga je od sada, prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, potrebno navesti podatke o poreznoj upravi u kojoj je registrirano fizičko lice. Da biste saznali detalje za transfer, možete direktno kontaktirati Federalnu poreznu službu ili možete koristiti web stranicu nalog.ru, koja sadrži detalje svih inspektora Federalne porezne službe:

Transferi za povrede se prenose teritorijalnoj filijali Fonda socijalnog osiguranja. Njegove pojedinosti možete pronaći na službenoj web stranici. Na primjer, za Sankt Peterburg možete otići na web stranicu: http://rofss.spb.ru

Dakle, nema potrebe tražiti PFR detalje za plaćanje premija osiguranja u 2019. godini.

Izvještavanje o premijama osiguranja u 2019

Preduzetnik koji privlači zaposlene i iz svojih prihoda uplaćuje transfere socijalnog osiguranja dužan je da podnese izvještaje:

Ako individualni preduzetnik koji je sa zaposlenima zaključio ugovore o radu privremeno ne posluje, dužan je da dostavi nulti obračun za premije osiguranja. Ovo stanovište je iznelo Ministarstvo finansija u dopisu od 03.04.17. br. BS-4-11/6174.

Ukoliko samostalni preduzetnik za sebe uplaćuje premije osiguranja u 2019. godini, a nema zaposlenih, onda preduzetnik ne treba da podnosi izveštaje.