Sociální odpočet se převádí do dalšího roku. Příjem majetkových a sociálních srážek k dani z příjmu fyzických osob. Jak vypočítat výši odpočtu za předchozí roky přiznání

Komentář k dopisům Ministerstva financí Ruska ze dne 4. července 2012 N 03-04-05/7-838 a ze dne 17. července 2012 N 03-04-05/7-879 „O příjmu majetkových a sociálních srážek na osobní daň z příjmu"

Kapitola 23 daňového řádu Ruské federace stanoví několik kategorií odpočtů, které podléhají srážce z příjmu jednotlivce. Je možné, že poplatník bude mít důvody pro příjem několika srážek najednou, včetně různých kategorií.

V komentovaných Dopisech ze dne 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 a ze dne 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 Ministerstvo financí Ruska připomíná, že při jakékoli kombinaci srážek se jejich výše nesmí překročit příjem dosažený v tomto zdaňovacím období (roku) a některé srážky lze převést do dalšího roku, jiné nikoli. V důsledku toho má daňový poplatník někdy určitý manévrovací prostor, aby výhodu využil co nejefektivněji.

Existuje příliš mnoho odpočtů

Pokud občané pobírají příjmy zdaněné sazbou daně z příjmu fyzických osob sazbou 13 %, je základ daně stanoven jako peněžní hodnota těchto příjmů snížená o výši daňových odpočtů stanovených zejména následujícími články daňového řádu: 218 (běžné srážky), 219 (sociální srážky), 220 (srážky z majetku) a 221 (odborné srážky).

Daňoví poplatníci se obvykle domnívají: neexistuje příliš mnoho výhod; čím více, tím lépe. V souvislosti s postupem při poskytování daňových odpočtů však může nastat situace, kdy bude obtížné plně úspěšně využít celou výši výhod, které daňová legislativa umožňuje.

V komentovaném dopise N 03-04-05/7-879 finančníci zdůraznili, co přináší snížení příjmů podléhajících zdanění. Není tedy možné jej poskytnout ve větší výši, než je výše příjmu přijatého v odpovídajícím zdaňovacím období.
Tento závěr platí nejen pro majetek, ale i pro jakýkoli majetek uvedený v čl. Umění. 218 - 221 daňového řádu Ruské federace pro odpočty, jakož i pro jejich kombinace, pokud práva na výhody vznikly ve stejném zdaňovacím období (u daně z příjmu fyzických osob se toto období rovná jednomu roku (článek 216 daňového řádu zákoník Ruské federace)).

Pokud má poplatník právo na několik odpočtů daně z příjmu fyzických osob různých kategorií, lze je manévrovat tak, aby jejich částku využil co nejúplněji. Důležitý je rozdíl ve zdrojích jejich poskytování (finanční úřad nebo zaměstnavatel), které lze také určitým způsobem kombinovat, dále nárok na převod odpočtu majetku do dalšího roku a absence takového práva při příjem jiných srážek.

Sociální daňový odpočet

Dopis N 03-04-05/7-838 pojednává o jednom z typů sociálních daňových odpočtů. Dávka se poskytuje, když jednotlivec daruje charitativním organizacím a některým dalším společensky významným organizacím. Odpočet se poskytuje až na konci zdaňovacího období (roku) při podání daňového přiznání na finanční úřad. Má další omezení: poskytuje se ve výši výdajů skutečně vynaložených fyzickou osobou, nejvýše však 25 % z částky příjmů přijatých ve zdaňovacím období a zdaněných sazbou 13 % (odst. 1, odst. 1). , odstavec 2, článek 219 daňového řádu Ruské federace).
Autoři Dopisu upozornili na skutečnost, že převod nevyčerpaných odpočtů sociální daně do následujících zdaňovacích období Čl. 219 daňového řádu Ruské federace není stanoveno.

Další dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2009 N 03-04-06-01/269 potvrdil, že standard Odpočet daně také nelze převádět do dalšího zdaňovacího období..

Připomeňme, že pro získání sociálního odpočtu na dani z příjmů fyzických osob není třeba podávat finančnímu úřadu zvláštní žádost, nicméně poplatník se neobejde bez dokladů potvrzujících účelovost výdajů (v tomto případě , kopie darovací smlouvy, platební doklady apod.).

Upozorňujeme, že za určitých podmínek mohou být některé sociální odvody (například ve výši příspěvků na penzijní připojištění placené na základě dohody zaměstnance s nestátním penzijním fondem) poplatníkovi poskytnuty před koncem zdaňovacího období, kdy kontaktuje zaměstnavatele. - daňový agent (článek 4, článek 1, článek 2 článek 219 daňového řádu Ruské federace).

Odpočet daně z nemovitosti

Článek 220 daňového řádu Ruské federace stanoví pravidla pro získání odpočtu daně z příjmu fyzických osob, zejména ve výši daňových výdajů na novou výstavbu nebo pořízení obytného domu, bytu na území Ruské federace, místnosti nebo podílu na nich, pozemků pro bytovou výstavbu a ve výši některých vícenákladů spojených s tímto pořízením. Celková částka takového odpočtu nesmí přesáhnout 2 000 000 RUB. s výjimkou částek použitých na splácení úroků z půjček, úvěrů a jiných finančních služeb používaných k nákupu bydlení, které jsou přijímány k odpočtu bez omezení (ustanovení 2, doložka 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Zdroje pro poskytnutí odpočtu nemovitosti poplatníkovi při pořízení bydlení mohou být dva a lze je kombinovat.

Obecně platí, že pro případné odpočty lze získat odpočet nemovitosti na výstavbu a koupi bydlení na finančním úřadu na konci zdaňovacího období při podání daňového přiznání. Navíc ji může poskytnout některý ze zaměstnavatelů (jiní daňoví agenti se pro tento účel nehodí). Zaměstnanec uplatňující odpočet musí zaměstnavateli zvolenému podle vlastního uvážení přinést žádost o odpočet a přiložit k ní sdělení finančního úřadu(Dokument byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 25. prosince 2009 N MM-7-3/714@ „O formě oznámení“). Oznámení vydává inspektorát v místě bydliště poplatníka do třiceti dnů ode dne podání písemné žádosti a dokumentů potvrzujících nárok na odpočet (článek 3 článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Pokud v průběhu roku změníte zaměstnavatele, bude muset daňový poplatník obdržet nové oznámení od inspektorátu (dopis Federální daňové služby Ruska pro Moskvu ze dne 8. 9. 2006 N 28-10/71501).

Pokud je žádost o odpočet u zaměstnavatele podána nikoli od začátku roku, zaměstnavatel bude srážku poskytovat až od měsíce, ve kterém zaměstnanec o její poskytnutí požádal.

Pokud na konci zdaňovacího období byla výše příjmu poplatníka od daňového agenta nižší než výše odpočtu daně na nákup bydlení, má poplatník právo na zbývající část odpočtu od finanční úřad. K tomu musí na konci zdaňovacího období podat daňové přiznání inspektorátu (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 22. prosince 2010 N ShS-37-3/18221@).

Při pobírání zmíněné majetkové srážky tak můžete využít kombinaci dvou zdrojů jejího poskytování. Důvodem může být skutečnost, že poplatník má nevyužité příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob sazbou 13 %, které lze snížit i o srážkové zůstatky, které mu zaměstnavatel neposkytne. Patří sem například příjmy:

• obdržel od zaměstnavatele, kterého si plátce daně vybral před podáním žádosti o odpočet;
• přijaté od jiných zaměstnavatelů a (nebo) od jiných daňových agentů (na základě občanskoprávních smluv atd.);
• podléhá vlastnímu prohlášení občana a zdaňuje sazbou 13 %.

Pro vaši informaci. Připomeňme ještě některé podrobnosti o vysvětleních poskytnutých finančními úřady v dopise N ШС-37-3/18221@. Vyplývá z nich, že částky daně z příjmů fyzických osob sražené předepsaným způsobem daňovým agentem předtím, než obdrží žádost poplatníka o odpočet daně z nemovitosti a odpovídající potvrzení od finančního inspektorátu, nejsou „nadměrně sraženy“. To znamená, že ustanovení Čl. Na tyto částky se nevztahuje článek 231 daňového řádu Ruské federace o vracení daní. A zaměstnavatel nemá právo na vrácení částky sražené daně od začátku roku do měsíce doručení žádosti poplatníka o odpočet. Poplatník má však právo tuto částku daně z příjmů fyzických osob samostatně vrátit prostřednictvím finančního úřadu.

Pokud však zaměstnavatel, daňový agent, který je zdrojem výplaty příjmů, provede srážku daně poté, co zaměstnanec požádal o odpočet majetku, jsou částky takové daně považovány za nezákonně sražené. Daňový řád Ruské federace stanoví, že musí být vráceny na bankovní účet zaměstnance do tří měsíců ode dne obdržení příslušné žádosti. Vrácení může být provedeno na úkor částek daně z příjmu fyzických osob, které podléhají převodu do rozpočtového systému Ruské federace z důvodu nadcházejících plateb jak pro uvedeného poplatníka, tak pro jiné poplatníky, z jejichž příjmů daňový agent takovou daň sráží. Pokud daňový agent sraženou daň z příjmů fyzických osob včas nevrátí, bude muset poplatníkovi účtovat úrok za každý kalendářní den porušení lhůty pro přiznání. V tomto případě jsou úroky připisovány sazbou rovnající se refinanční sazbě Bank of Russia platné ve dnech, kdy byla porušena lhůta splatnosti.

Může se stát, že zaměstnavatel – daňový agent nemá dostatek peněz na včasné vrácení daně. Takový daňový agent pak musí do 10 dnů ode dne, kdy mu poplatník podá příslušnou žádost, zaslat na finanční úřad v místě jeho registrace žádost s žádostí o vrácení nadměrně sražené částky daně z příjmů fyzických osob.

Na rozdíl od jiných kategorií odpočtů lze nedostatečně využitý zůstatek odpočtu majetku na nákup bydlení převést do následujících zdaňovacích období, dokud nebude plně vyčerpán (odst. 28, odstavec 2, odstavec 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace ). Tato okolnost je uvedena v komentovaném dopise č. 03-04-05/7-879.

Manévry, jak ušetřit na odpočtech daně z příjmu fyzických osob

Situace, kdy má poplatník, který je fyzickou osobou, právo na několik odpočtů různých kategorií najednou, jsou často předmětem úvah v dopisech od úředních orgánů.

Dopis N 03-04-05/7-838 se zabývá situací, kdy poplatník v letech 2008 - 2010. uplatnila majetkový odpočet na pořízení bydlení. Zároveň v roce 2009 vynaložil výdaje na dobročinné účely, které mu v témže roce zakládaly nárok na sociální odpočet. Ruské ministerstvo financí vysvětlilo, že v roce 2011 nebude možné toto právo „zpětně“ využít.

Dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 23. ledna 2012 N 03-04-05/7-49 se zabývá podobným případem. Poplatník neúspěšně hospodařil se svými příjmy a obdržel od daňového agenta - zaměstnavatele příliš velkou slevu na dani z nemovitosti na nákup bydlení, která pokryla celou výši jeho ročního výdělku.

Toho roku tento občan vynaložil výdaje na své vzdělání. Ale na to, aby dostal sociální slevu na školení, jeho výdělek snížený na nulu o první srážku už nestačil.

Pak si uvědomil: majetkovou srážku lze převést do následujících let, ale sociální srážka na školení je platná pouze v aktuálním roce a nepřevádí se do budoucnosti. Občan se chtěl vzdát části majetkové srážky (převést ji do dalšího roku), aby sociální srážka „nevyhořela“.

Pozdě! Ministerstvo financí s ním sympatizovalo a vysvětlilo, že od nuly nelze nic odečíst, ale Daňový řád Ruské federace nestanoví možnost odmítnout již přijatý odpočet daně.

Pokud existuje (a to i v budoucnu) nárok na slevy daně z příjmů fyzických osob, které nepodléhají převodu do dalšího zdaňovacího období, v kombinaci s nárokem na odpočet majetku, který takový převod umožňuje, je vhodné, aby zaměstnanec nabídnout zaměstnavateli vlastní výpočet „úspor“ na srážce majetku s přednostním využitím jiné „výpalné“ srážky.

Je třeba vzít v úvahu, že daňový řád Ruské federace neupravuje postup pro měsíční rozdělování výše odpočtů. Zaměstnavatel s přihlédnutím k přání zaměstnance má právo tyto částky určit samostatně. V oznámení inspektorátu, které zaměstnanec poskytne zaměstnavateli při žádosti o odpočet majetku, je uvedena pouze celková výše srážky za rok. Rozděluje se podle výdajových položek, nikoli však podle měsíčních plateb. A celou tuto částku nemusí poplatník v průběhu roku vyčerpat.

Ukazuje se, že někdy poplatník, pokud existuje možnost, že bude mít v průběhu roku výdaje osvobozené poskytováním srážek na dani z příjmů fyzických osob, je vhodné nespěchat s uplatněním odpočtu nemovitosti na pořízení bydlení od zaměstnavatel. V tomto případě by bylo racionálnější rozhodnout se počkat do konce zdaňovacího období, sečíst výsledky a nahlásit finančnímu úřadu pro sebe nejvýhodnější rozvrh odpočtu.

září 2012

Takové podivné pojmy jako „odpočet za předchozí roky přiznání“ a „převedená částka z předchozího roku“ vyvolávají mnoho otázek při vyplňování daňového přiznání 3-NDFL pro vrácení odpočtu daně z nemovitosti.

Abychom to jednou provždy pochopili, odpovězme na otázky:

• co je srážka za předchozí roky přiznání
• odkud pochází částka převedená z předchozího roku?
• jak se to všechno počítá
• jak vyplnit 3-NDFL (co a kam napsat do prohlášení, podívejme se na podrobný příklad)

Připraveni? Vpřed!!

Začněme tím, že k tématu se vztahuje fráze „Odpočet za předchozí roky přiznání“. odpočet majetku. To znamená, že při koupi jakéhokoli domu můžete vrátit daň z příjmu (nebo daň z příjmu fyzických osob):

• domy,
• byty,
• pokoje,
• Pozemek.

A opět vyvstávají otázky:

• co je to daň z příjmu
• jak to mohu získat zpět

Daň z příjmu- jedná se o část prostředků, které fyzické osoby odvádějí státu ze svých příjmů. Správné by bylo nazvat to daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu fyzických osob.

Sazba této daně pro ruské občany je 13 %.

Daň z příjmu fyzických osob zpravidla srážejí daňoví agenti, kteří jsou zaměstnavateli.

Pokud například pobíráte plat 10 000 rublů, zaměstnavatel vám s největší pravděpodobností srazí 13% daň (1 300 rublů) a vy dostanete do rukou 8 700 rublů.

Tento příjem daň, který vám byl zadržen, mohu se vrátit?.

Dnes existuje 5 daňových odpočtů:

• Standard,
• sociální,
• vlastnictví,
• profesionální
• a srážky cenných papírů.

Abyste mohli využít odpočet nemovitosti a vrátit sraženou daň z příjmu, musíte vyplnit prohlášení 3-NDFL.

První otázka byla vyřešena. Přejděme k druhému.

Pro větší přehlednost doporučuji zhlédnout videonávod na toto téma nebo pokračovat ve čtení článku.

Odkud pochází odpočet za předchozí roky přiznání?

K dnešnímu dni je výše odpočtu majetku 2 000 000 RUB. a 13 % z této částky lze vrátit. A to je 260 000 rublů.

Nyní to srovnejme s průměrným platem. Řekněme, že je to 25 000 rublů. za měsíc nebo 300 000 rublů. v roce.

Sražená daň z příjmu fyzických osob za rok je 300 000 rublů. * 13 % = 39 000 rublů.

Porovnejme daňové zvýhodnění (2 000 000 rublů) a náš roční příjem (300 000).

Výhoda je více než 6násobek našeho reálného příjmu za rok. Jak být?

Za poslední rok můžeme získat náhradu pouze ze skutečné částky 300 000 rublů, tzn. 39 000 rublů.

Jaký přínos nám zůstane? 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rublů.

Kdy ji budeme moci znovu použít? Až příští rok, až budeme mít nové příjmy a podle toho sraženou daň z příjmu fyzických osob!

POZORNOST!

300 000 rublů. - Tak to je odpočet za předchozí roky přiznání

1 700 000 RUB - Tento částka převedená do dalšího roku.

Jak vypočítat výši odpočtu za předchozí roky přiznání

Odpovězme na další oblíbenou otázku: „Odkud pochází částka převedená z minulého roku?

Na jednoduchý příklad jsme se již podívali výše. Pojďme si problém zkomplikovat a provést výpočet.

Koupili jsme byt v hodnotě 3 000 000 rublů. Můžeme využít odpočet nemovitosti ve výši 2 000 000 RUB.

V prvním roce (v roce, kdy jsme byt koupili), byl náš plat 300 000 rublů.

Příští rok jsme vydělali 400 000 rublů.

A o rok později se náš příjem stal 500 000 rublů.

Pozornost! Prohlášení podáváme za tento 3. ročník!

Řešení matematické úlohy pro 1. třídu:

Sečtěte naše příjmy za předchozí roky:

300 000 + 400 000 = 700 000 rublů.

odpočet za předchozí roky přiznání

Ještě jednou opakuji, že 500 000 rublů. jsme vydělali za rok, za který nyní podáváme přiznání 3-NDFL, tzn. Jedná se o aktuální výši příjmu, nikoli o předchozí období.

No, další malý problém, nyní k odčítání:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rublů.

Tato částka bude zůstatek převeden do dalšího roku.

Zde bereme v úvahu příjem za běžný rok, protože použije se v aktuálním prohlášení při výpočtu částky vrácené částky. Proto v příštím roce snížíme odpočet o přijatou částku.

OPAKUJI!

Odpočet za předchozí roky prohlášení je 700 000 rublů.

Částka převedená do dalšího roku je 800 000 RUB.

Příklad vyplnění prohlášení 3-NDFL

Nyní se podívejme na živý příklad toho, které řádky by měly být vyplněny v prohlášení 3-NDFL. Podmínky úkolu zůstávají stejné. Příjem za předchozí roky byl 300, 400 500 tisíc rublů, resp.

Tak, 1. ročník . Loni jsme koupili byt a je to poprvé, co jsme dostali odpočet za toto období.

Výše skutečně vynaložených nákladů na nákup bydlení je částka daňového odpočtu rovnající se nákladům na byt nebo 2 miliony rublů, pokud náklady překročí tuto částku.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 300 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený do dalšího roku: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 milionu.

Vyplňte údaje pro 2. ročník .

Výše skutečně vynaložených nákladů na pořízení bydlení je opakováním našeho odpočtu z loňského prohlášení.

Výše odpočtu majetku přijatá k vyúčtování za předchozí zdaňovací období. Toto je náš odpočet za předchozí roky prohlášení. Od loňského roku byl příjem 300 000 rublů, toto číslo píšeme i zde.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený z předchozího roku: 1,7 milionu rublů.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 400 000 rublů.

Od částky daňového odpočtu 2 miliony odečteme naše příjmy za minulé roky (měli jsme 300 tisíc) a za současný (to je 400 tisíc). Celkem: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 = 1 300 000

Studna 3. ročník .

Výše skutečně vynaložených nákladů na nákup bydlení - opakujeme náš odpočet z loňského prohlášení

Výše odpočtu majetku přijatá k vyúčtování za předchozí zdaňovací období. Toto je náš odpočet za předchozí roky přiznání.Loni byl příjem 400 000 rublů a předloni 300 000. Tyto údaje sečteme a zde zapíšeme 700 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený z předchozího roku: 1,3 milionu rublů.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 500 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti přenesený do příštího roku: Pamatujete si náš odpočet?

Od částky daňového odpočtu 2 miliony odečteme naše příjmy za minulé roky (měli jsme 700 tisíc) a za současný (to je 500 tisíc). Celkem: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Ve všech následujících letech se prohlášení 3-NDFL vyplňuje podle stejného schématu. A tak pokračujeme rok od roku, dokud nám plně nevrátíme daňový odpočet.

Pokud chcete získat individuální kalkulaci ve vašem případě, můžete využít služeb našeho specialisty.

Federální daňová služba uvádí následující informace o otázce převodu zůstatku odpočtu daně z nemovitosti.

<...>že v roce 2008 poplatník koupil byt a v roce 2009 na základě příjmů za rok 2008 poplatník obdržel odpočet daně z nemovitosti. Na konci roku 2008 poplatník odešel do důchodu a neměl žádné příjmy zdaněné sazbou 13 procent.

V souladu s pododstavcem 2 odstavce 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace (dále jen kodex) má poplatník při stanovení výše základu daně právo na odpočet daně z nemovitosti v výše skutečně vynaložených výdajů poplatníka, ale ne více než 2 000 000 rublů, zejména na novou výstavbu nebo pořízení bytu, pokoje nebo podílu v nich na území Ruské federace.

Podle odst. 28 odst. 2 odst. 1 § 220 zákoníku, nelze-li ve zdaňovacím období uplatnit odpočet daně z nemovitostí v plné výši, lze jeho zůstatek převádět do následujících zdaňovacích období až do jeho úplného vyčerpání.

Od 1. ledna 2012 nabyl účinnosti federální zákon č. 330-FZ ze dne 21. listopadu 2011 „O změnách části druhé daňového řádu Ruské federace, článek 15 zákona Ruské federace „O postavení soudců v Ruská federace“ a uznání za neplatná některá ustanovení legislativních aktů Ruské federace „pododstavec 2 odst. 1 článku 220 zákoníku se doplňuje o odstavec 29, podle kterého pro poplatníky pobírající důchody v souladu s právními předpisy Ruské federace, pokud nemají příjmy zdaněné sazbou daně stanoveného odstavcem 1 článku 224 zákoníku, zůstatek odpočtu majetku lze převést do předchozích zdaňovacích období, nejvýše však do tří.

Když poplatník požádá na konci zdaňovacího období o převod v souladu s odstavcem 29 pododstavce 2 odstavce 1 článku 220 zákoníku o zůstatku odpočtu daně z nemovitosti vzniklého v tomto zdaňovacím období za předchozí zdaňovací období se tříletá lhůta pro vrácení přeplatku na dani počítá od zdaňovacího období bezprostředně předcházejícího zdaňovacímu období, ve kterém byl převod tvořen zůstatkem odpočtu daně z nemovitostí.

Současně s přihlédnutím k ustanovení 78 o. z., pokud plátce žádá o převedení zůstatku odpočtu daně z nemovitých věcí do předchozích zdaňovacích období nikoli ve zdaňovacím období bezprostředně následujícím po zdaňovacím období, ve kterém zůstatek odpočtu daně z nemovitostí neuplatnil. vznikl odpočet daně z nemovitosti, ale v následujících zdaňovacích obdobích se počet zdaňovacích období, do kterých lze převést výše uvedený zůstatek, úměrně zmenšuje.

Vzhledem k tomu, že při podání daňového přiznání v roce 2012 není tímto zdaňovacím obdobím zdaňovací období bezprostředně následující po zdaňovacím období, ve kterém došlo k vytvoření zůstatku odpočtu daně z nemovitostí (2008), je třeba uvést počet zdaňovacích období, do kterých lze výše uvedený zůstatek započítat. převedené se odpovídajícím způsobem sníží o Za zdaňovací období 2007, 2006 a 2005 není možné převést nevyčerpaný zůstatek odpočtu daně z nemovitostí.

Toto stanovisko bylo dohodnuto s Ministerstvem financí Ruské federace.

Přineste tento dopis nižším finančním úřadům.

Úřadující státní rada Ruské federace, III. třída D.V. Jegorov

Daňový řád dává důchodcům možnost získat odpočet i za ty roky, které předcházejí roku, ve kterém nárok na odpočet vznikl

23.04.2017

V roce 2015 občan koupil byt. Od února 2017 je poplatníkem důchodce. Důchodce v roce 2016 podal přiznání za rok 2015, kterým byl vytvořen převodní zůstatek odpočtu daně z nemovitosti.

Jak vysvětlilo finanční oddělení, s přihlédnutím k ustanovení čl. 78 daňového řádu Ruské federace, pokud plátce požádá o převod zůstatku odpočtu majetku do předchozích zdaňovacích období nikoli ve zdaňovacím období bezprostředně následujícím po roce, ve kterém byl zůstatek odpočtu vytvořen, ale v následujících let se počet zdaňovacích období, do kterých lze výše uvedený zůstatek převést, resp.

Na základě výše uvedeného má náš důchodce právo převést zůstatek odpočtu do zdaňovacích období roku 2014 a 2013 podáním daňových přiznání za odpovídající zdaňovací období roku 2017. Důvod: dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 12. července 2016 č. 03-04-05/40681.

Pojďme si ale úkol ještě zkomplikovat: občan koupil byt v roce 2009, v roce 2010 podal přiznání a vrátil daň z příjmu fyzických osob za rok 2009. V roce 2013 odešel do důchodu a do roku 2017 neměl žádný příjem. Bude moci vrátit daň v aktuálním roce 2017 za nějaké roky? Ne, již nebude moci získat odpočet za roky 2010, 2011, 2012, i když by mohl peníze za tato období vrátit, pokud by se včas obrátil na správce daně.

Jak závisí nárok na odpočet na roce odchodu do důchodu?

I. Občan si koupil byt před důchodem

Pokud si občan koupil dům v roce 2016 a odešel do důchodu v roce 2017, pak může začít pobírat odpočet bez čekání na konec aktuálního roku 2017. Již nyní v roce 2017 má právo podat čtyři 3-NDFL daňová přiznání najednou: 2016 a za roky 2015, 2014 a 2013.

II. Občan si koupil byt v roce odchodu do důchodu

Pokud si občan koupil dům v lednu 2017 a odešel do důchodu v roce 2017 (např. v březnu), pak má právo začít pobírat odpočet až v roce 2018. Daň bude vracet za čtyři roky: 2017, 2016, 2015 a 2014.

Pokud máte dotazy nebo složité kontroverzní situace, napište mi, podrobně vám řeknu a vysvětlím, jak můžete získat odpočet nemovitosti.

TATIANA

Jako pracující důchodce v rámci předškolního vzdělávacího programu jsem si koupil byt. Příspěvek byl v plné výši uhrazen v roce 2014. Potvrzení o převodu bytu bylo obdrženo v roce 2016. Uvědomil jsem si, že mohu podávat přiznání za tři roky najednou, za rok 2014, 2015 a 2016. Mohu začít podávat srážku od roku 2014? S převodem zůstatků do roku 2015 a 2016 Nebo bychom měli začít od roku 2016?

Taťána, nárok na odpočet vám vznikl v roce 2016. A právě od roku 2016 je potřeba začít pobírat odpočet.

Vaše první prohlášení bude za rok 2016. Pokud máte na základě výsledků prvního přiznání zůstatek nevyčerpaných srážek, můžete jej převést zpět o tři roky: 2015, 2014 a 2013.

Pokud jste pracovali v letech 2013, 2014, 2015, tak nyní máte právo vypracovat čtyři 3-NDFL daňová přiznání a vrátit daň za čtyři roky najednou. Pokud ale na základě výsledků čtyř přiznání máte nevyčerpaný zůstatek odpočtu, můžete jej pobírat i v roce 2018 za rok 2017. Pokud máte nějaké dotazy nebo potřebujete pomoc s přípravou dokumentů, napište mi.

Irina

Ahoj Tatiana! S manželem jsme v březnu 2016. Koupili jsme byt na hypotéku. V říjnu 2015 Odešel jsem do důchodu, ale pracuji dál. Mohu získat vrácení daně za předchozí roky? Děkuji předem.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Irina, Rozhodně. Nyní máte právo obrátit se na finanční úřad a vrátit daň za čtyři roky najednou: 2016 – toto bude vaše první přiznání. Dále učiníte druhé prohlášení za rok 2015; třetí - pro rok 2014 a čtvrtý - pro rok 2013.

Pokud máte zbývající odpočet z těchto čtyř přiznání (to znamená, že nemáte dostatečný příjem po dobu čtyř let na to, abyste obdrželi odpočet v plné výši), budete moci pokračovat v pobírání odpočtu za rok 2017 v roce 2018. Napište mi, pokud potřebujete pomoc s rychlou přípravou balíčku dokumentů.

Lilie

Jsem důchodce. V roce 2008 jsem koupil byt. Při práci jsem nedostal plnou srážku za byt. Letos jsem prodal auto. Bývalého jsem měla jen 2 roky. Musím zaplatit 13%. Mohu kompenzovat daně a odpočty?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Lilie, Rozhodně. Pokud máte nevyčerpaný zůstatek odpočtu majetku, máte právo snížit příjem z prodeje vozu o jeho výši. Snížíte si tak částku daně.

Taťána

V květnu 2016 jsem koupil byt a poté jsem od prosince 2016 odešel do důchodu a nepracoval. Za rok 2016 jsem obdržel daňový odpočet. v roce 2017. Mohu vrátit daň za rok 2015, 2014, 2013 ve stejném roce 2017???

Věra Grigorjevna

V březnu 2017 jsem koupil byt a v květnu 2017 plánuji odejít do důchodu. Mohu bez čekání na rok 2018 podat přiznání za roky 2016, 2015, 2014 a pobírat daňový odpočet po dobu 3 let (bez roku 2017). A co se stane s vrácením daní, když nestihnu rok 2018? Může to dostat moje dcera?

292

Je potřeba to posunout o 3 roky zpět nejen u důchodců, ale i u žen na dovolené po porodu, která je dána státem na 3 roky.

I pro ně je nutné tento převod provést

Naděžda Nikolajevna

Manžel je pracující důchodce, v roce 2015 koupil byt a v roce 2016 vystavil slevu na dani za rok 2015, 2014, 2013, protože Chápeme, že za poslední 3 roky má právo na daňový odpočet, ale vybral si pouze 155 tisíc rublů. Zůstalo 95 tisíc. Letos opět podal daňové přiznání za rok 2017, vyplatí se mu 53 tisíc rublů. Zbývá 42 tisíc rublů. A má právo podat daňové přiznání za rok 2012. Vždyť ani na finančním úřadě, když loni podával přiznání za poslední 3 roky, mu nikdo neřekl, že má právo podat i daňové přiznání za rok 2012 .

Taťána Vladimirovna

Jsem pracující důchodce, byt jsem koupil v roce 2015, převod bytu proběhl v roce 2016. Podané daňové přiznání za rok 2016, 2015, 2014. Mám nárok na odpočet i za rok 2013?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpověď Vera Grigorievna: máte právo začít pobírat odpočty v roce 2018 na konci aktuálního roku 2017. A daň vrátíte za čtyři roky: 2017, 2016, 2015, 2014.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpovědět Naděždě Nikolajevně: zůstatek vašeho odpočtu byl vytvořen na konci roku 2016. A když se přesuneme o tři roky zpět – 2015, 2014, 2013, tak uvidíme, že rok 2012 už na tomto seznamu není.

Pokud váš manžel nadále pracuje, má právo na vrácení daní za rok 2017. Nebo nyní můžete kontaktovat daňovou službu, abyste obdrželi daňové oznámení, abyste mohli získat odpočet v práci.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpovědět Taťáně Vladimirovně: Ano jistě. Je to vaše právo. Daň můžete vrátit za čtyři roky - 2016 (rok zahájení odpočtu) a 2015, 2014 a 2013.

Galina

Ahoj! Jsem důchodce, ale nadále pracuji. Chci koupit byt v roce 2017 s termínem dokončení 2018. Podle toho budu mít v roce 2018 nárok na odpočet nemovitosti (2018 - první přiznání, 2017 - druhé, 2016 - třetí, 2015 - čtvrté). Jsou tato přiznání podávána současně? Je nutné dokládat nějaké další doklady, např. potvrzení o důchodu nebo promítnout důchodové příjmy do přiznání (jako nezdanitelné)? A jaké jsou obecné rozdíly mezi přiznáním důchodce a obyčejným daňovým poplatníkem?

Valentina Georgievna

S manželem jsme nepracující důchodci. V roce 2017 budeme kupovat byt. Máme právo na odpočet nemovitosti?

Galina Michajlovna

Byt jsem koupil v roce 2010. V té době jsem byl pracující důchodce. V roce 2011, 2012, 2013 jsem obdržel daňový odpočet. Od roku 2013 nepracuji a o dávkách pro nepracující důchodce jsem nevěděl. Pokud tomu dobře rozumím, v tuto chvíli na to nemám právo

pro daňové odpočty za roky předchozí 2010? Existuje právní precedens?

při této příležitosti? Děkuji.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpovězte Galině: Pro důchodce neexistuje samostatný balíček dokumentů. Vy jako důchodce přiložíte pouze kopii důchodového listu a je to. O obdrženém důchodu není třeba podávat výpisy. Je to příliš mnoho.

A samotnou sekvenci jsi naznačil naprosto správně. Pokud je dům dokončen v roce 2018, tak v roce 2019 máte právo podat čtyři daňová přiznání najednou: za roky 2018, 2017 a 2016 a 2015.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpověď pro Valentinu Georgievnu: máte právo na vrácení daně, pokud máte příjmy, ze kterých je srážkována.

Vzhledem k tomu, že důchodci mají právo na převod nároku na odpočet zpět o tři roky zpět, pro zodpovězení vašeho dotazu je pro mě důležité vědět, ve kterém roce jste pracovali a za který rok jste pobírali mzdu. Napište podrobněji - od kterého roku nepracujete?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpověď Galině Mikhailovně: důchodci mají právo převést zůstatek odpočtu „zpět“ po dobu tří po sobě jdoucích let. Ve Vašem případě (jak píšete) byl zůstatek srážky majetku tvořen v roce 2012. Toto je poslední rok, za který jste obdrželi odpočet (podání přiznání v roce 2013).

Pokud převedete, ukáže se, že roky 2011, 2010, 2009 ubíhají - ale na podání přiznání za tyto roky je již pozdě. Navíc jste již obdrželi odpočet za rok 2010 a 2011.

Elena Vitalievna

V roce 2014 ukončila předškolní vzdělávání. Potvrzení o přijetí převodu bytu září 2016. Zápis vlastnických práv květen 2017. Od února 2017 jsem nepracující důchodce. Řekněte mi prosím, za jaká období mám podat přiznání?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Eleno, Dobré odpoledne. Nyní máte právo podat čtyři 3-NDFL daňová přiznání najednou: za rok 2016 – a bude pro vás první (právo na odpočet majetku jste měli v roce 2016), druhé – za rok 2015 třetí - pro rok 2014, čtvrtý - pro rok 2013.

Jako důchodce dostanete srážku za rok 2016 a výsledný zůstatek srážky si přenesete tři roky zpět: 2015, 2014 a 2013.

Mironová Elena

Děkuji. Musím předložit finančnímu úřadu potvrzení o přijetí a výpis z Jednotného státního rejstříku?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Eleno, pokud máte novostavbu, tak je potřeba potvrzení o převzetí bytu. A předložíte kopii výpisu z Jednotného státního rejstříku, pokud již bylo vlastnické právo zapsáno.

Vítěz

Koupil jsem byt v roce 2012, dostal jsem 13% odpočet nemovitosti, nyní v roce 2017 jsem koupil další byt, je možné získat odpočet 13% z druhého bytu?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Vítěz, opakovaný odpočet není ve Vašem případě povolen, protože jste před 1. lednem 2014 využili svého práva na odpočet.

Meškov Denis

Koupil jsem si byt v dubnu 2017 a oficiálně jsem pracoval a v červnu 2017 jsem dostal výpověď, protože jsem dostal invaliditu skupiny 3 a oficiálně nepracuji, mohu dostat své daně zpět?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Denisi, ano, v roce 2018 máte právo začít pobírat odpočty. To znamená, že v roce 2018 budete moci vrátit daň za rok 2017 (bude to vaše první 3-NDFL daňové přiznání) a jakmile se vytvoří převodní zůstatek nevyčerpaného odpočtu, budete jej moci převést zpět o tři roky : 2016, 2015 a 2014.

To je možné za předpokladu, že pobíráte invalidní důchod.

Rusjajev Jurij

Můžete mi prosím sdělit postup? Koupil jsem byt v roce 2016, v roce 2017 nejprve podávám přiznání za rok 2016 a až po jeho kontrole (nebo i zaplacení peněz) podávám za předchozí 3 roky? nebo v pořadí, za rok 2015 (přijímám peníze), pak za rok 2014 (přijímám peníze), pak za rok 2013 (přijímám peníze)? jak správně jednat? Okamžitě udělám rezervaci, že i po odečtení za všechny 4 roky zůstane nevyužitý zůstatek.

Marina Valerievna

V roce 2014 můj manžel (pracující důchodce) koupil byt. Za období 2014, 2015 a 2016 jsem obdržel odpočet daně z nemovitosti. V roce 2016 rezignoval. Na konci roku 2016 byl vytvořen zůstatek daňového odpočtu. Může jeho přijetí odložit na rok 2013 a dříve, protože... v té době pracoval ve stejné organizaci.

Víra

Dobrý den, prosím sdělte mi, zda byl byt koupen v roce 2016 a v roce 2017 odešel do důchodu. Nyní pracuji. Nedostal jsem odpočet. Za které roky mohu nyní v roce 2018 získat odpočet? A v jakém pořadí mám vyplnit přiznání podle roku?

Alex

Ahoj! Dotaz: V roce 2014 zakoupen byt, v roce 2013 osoba odešla do důchodu a pracuje, za rok 2014 byla přijata srážka (převod období 2013, 2012, 2011). V roce 2015 a 2016 byla vybrána celá výše daně za byt V roce 2017 byl zakoupen druhý byt, přičemž výše daně v roce 2016 nebyla plně vybrána (zůstatek je 3500), je možné převést odpočet podruhé a dostat ji dodatečně za rok 2016?

Raisa

V ROCE 2015 JSEM KOUPIL BYT ZA 1 060 000. JSEM DŮCHODCE, V ROCE 2016 JSEM VRÁTIL DAŇ ZA ROK 2015, 2014, 2013, 2012. V ROCE 2017 KOUPÍM DRUHÝ BYT ZA 2 000 000 RUB. V ROCE 2018 CHCI VRÁTIT DAŇ ZE ZBÝVAJÍCÍ ČÁSTKY ZA VRÁCENÍ 940 000 RUB (2 000 000-1 060 000). OTÁZKY; 1. JAKO DŮCHODCE MŮŽU VRÁTIT DAŇ Z PŘÍJMU ZA ROK 2016 A 2017 (VYUŽÍVEJTE VÝHODY JAKO DŮCHODCE 2x). 2. ROK VYUŽITÍ ODPOČTU DANĚ JE 2015 (STRANA 1.11 LIST E) NEBO 2017, KDY JSEM KOUPIL DRUHÝ BYT. NA STRANĚ 1.12 2 000 000 RUR NA STRANĚ 2.1 1 060 000 RUR NEBO NA STRANĚ 1.12 VLOŽTE ZŮSTATEK DO KOMPENZACE 940 000 RUR.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Víra, pokud jste koupili bydlení v roce 2016, pak vám nárok na odpočet vznikl i v roce 2016. Vaše první prohlášení bude za rok 2016. Když se vytvoří zůstatek nevyčerpaného odpočtu, můžete jej převést do roku 2015, 2014. A pak můžete pobírat (jako pracující důchodce) za roky 2017, 2018 a tak dále.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Raisa, ano, u druhé nemovitosti Vám v roce 2017 vznikl nárok na odpočet. Vaše první prohlášení za druhý domov ve výši 940 000 rublů bude pro rok 2017. Když se vytvoří zůstatek odpočtu, budete moci podat druhé přiznání za rok 2016, a pokud bude další zůstatek odpočtu, pak již podáváte třetí přiznání - za rok 2018 a tak dále.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Odpovězte Yuri: máte právo podat několik přiznání najednou během několika let. Na obdržení peněz nemusíte čekat jeden rok. Odešlete kompletní balík dokumentů na několik let najednou.

Suklina Irina

Ahoj. Manžel je pracujícím důchodcem od roku 2011. V roce 2015 byl zakoupen byt. Nevěděli o výhodě daňového odpočtu pro důchodce. Za rok 2015 a 2016 jsme obdrželi daňový odpočet. Může podat přiznání v roce 2018 za rok 2014 a následně za rok 2017?

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Irino, v rámci zákona na to máš právo. Přenesený zůstatek odpočtu z roku 2016 je potřeba promítnout do přiznání za rok 2014 a teprve poté prohlásit za rok 2017.

Vladimíre

Od roku 2014 jsem pracující důchodce. V roce 2017 jsem koupil pokoj za 1 080 000 rublů.

V jakém pořadí mám podávat přiznání v roce 2018, aby mi finanční úřad nezapřel správné vyhotovení přiznání a převod zůstatku?

Je to pravda:

1) pro rok 2017. 2) pro rok 2014. 3) pro rok 2015. 4) pro rok 2016.

Je pořadí převáděného zůstatku uvedeno správně nebo není důležité?

Natálie

Důchodce od roku 2012, pracoval do poloviny roku 2016. Vlastnické právo bylo získáno začátkem roku 2016. Není na uplatnění odpočtů pozdě? A pokud ano, na jaké období? Děkuji!

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Natálie, pokud nárok na odpočet vznikl v roce 2016, tak nyní máte právo na předložení dokladů za rok 2016. Když se vytvoří převodní zůstatek odpočtu majetku, budete jej moci převést zpět po dobu tří let (jako důchodce). Ukazuje se, že budete moci vrátit daně za roky 2015, 2014 a 2013. Když se tvoří zůstatek srážky, máte právo pobírat odpočet za rok 2017 i nadále (pokud jste měli příjmy za tento rok).

Světlana

Tatyano, dobré odpoledne!

Prosím o radu, co v této situaci dělat - šla jsem do důchodu v roce 2014, potvrzení o převzetí bytu bylo v roce 2015. Za rok 2015 a 2016 jsem obdržela srážky. Co nyní udělat s převodem zůstatku „zpět“? Po přečtení komentářů jsem si uvědomil, že v roce 2016 bylo nutné odevzdat za rok 2015,2014,2013,2012. Co když ale v roce 2017 byl přijat odpočet za rok 2016? Lze zůstatek převést i z roku 2016 do roku 2014, 2013,2012? Potíže s vyplňováním 3-NDFL, protože vyplní se kumulativním součtem, v případě převodu zůstatku „zpětně“ je pak zůstatek uveden v obvyklém pořadí, pouze rok v obráceném pořadí, že?

Předem děkuji za vaše odpovědi!"

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Světlana, byl na základě výsledků roku 2016 vytvořen zůstatek vašeho odpočtu majetku. V tomto případě budete moci převést odpočet zpět o tři roky: 2015, 2014 a 2013. Již jste obdrželi odpočet za rok 2015. Ukazuje se, že vaše třetí prohlášení by mělo být za rok 2014. V tomto pořadí bude převeden zůstatek odpočtu.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Natálie, nejdeš pozdě, ne. Pokud Vám nárok na odpočet vznikl v roce 2016, tak nyní máte právo na zpracování a podání přiznání za rok 2016. Až bude zůstatek srážky vytvořen na základě výsledků přiznání za rok 2016, budete moci převést zůstatek (jako důchodce) o tři roky zpět.

Irina

Dobrý den, prosím, řekněte mi, jsem pracující důchodce, (od roku 2007 v důchodu) celou dobu jsem pracoval. V roce 2017 jsem koupil byt. (1 000 000 vlastní a 580 000 hypotéka) mohu získat odpočet za rok 2016,2015,2014? A v jakém pořadí mám vyplnit prohlášení?

přístav

Dobré odpoledne Prosím řekni mi. Do 30.12.16 jsem byl pracující důchodce. Mám akt převzetí a převodu bytu na základě společné účasti z roku 2014. Již žádný rok jsem nepodávala přiznání k přijetí odpočtu majetku. Za jaká období mohu získat odpočet? Mohu to získat za rok 2014, 2015, 2016? Za jaké období bude prohlášení první? Pokud bych pracoval, podal bych za předchozí 3 roky 2017, 2016,2015. ale protože V roce 2017 nepracuji, mohu převést období roku 2017 do roku 2014?

Dmitrij Alekseevič

Ahoj! Nejsem pracující důchodce. V roce 2015 jsem koupil byt pod DDU, ale neuplatnil jsem odpočet, protože jsem neměl zdroje příjmů. V roce 2017 jsem prodal byt, který jsem koupil a podle mých propočtů je splatná značná částka daně. Mohu v roce 2018 uplatnit standardní odpočet 2 milionů a podat přiznání za rok 2015, stejně jako podat přiznání za rok 2017, do kterého bude zahrnut zbytek roku 2015? Pak, pokud tomu dobře rozumím, nebudu muset platit daň.

Irina Borisovna

Dobrý den, můj manžel koupil byt v roce 2010 za 500 000 rublů. Srážka měla být = 65 000 rublů. V roce 2011 manžel podal přiznání k dani z příjmu a slevu na dani. V souladu s platem mu bylo vyplaceno 35 000 rublů, ale neříkali nic o tom, že by mohl v následujících letech nadále žádat o srážky. Zrovna nedávno jsme se dozvěděli, že chybějící částku bylo možné uplatnit v roce 2012. Můj manžel odešel v roce 2014 do důchodu. Otázkou je, zda je možné uplatnit slevu na dani již nyní, v roce 2018. Jaké dokumenty k tomu potřebujete shromáždit? Odpovězte mi prosím na email [e-mail chráněný]

Arkady

Pracující důchodce prodal v roce 2014 byt za 2 miliony rublů. od 1 milionu rublů zaplacená daň byla 130 tisíc rublů. V roce 2017 koupil byt za 2,5 milionu rublů. Nárok na odpočet majetku je dle zákona za roky 2017, 2016, 2015 a 2014. Bude vrácena částka daně zaplacené z příjmů z prodeje v roce 2014?

Galina

Ahoj! V roce 2013 byl zakoupen byt. 1. Za jaké období může pracující důchodce podat přiznání v roce 2018? 2. Jaké je pořadí podávání přiznání podle roku? 3. Při podání celého balíku najednou musím napsat jednu žádost na všechny roky nebo na každý rok zvlášť? Děkuji.

Ruský daňový portál, daňový a celní poradce

Galina, pokud důchodce pracuje, pak má právo na vrácení daní za rok 2015, 2016, 2017. Obecně platí, že nárok důchodce na odpočet vznikl již v roce 2013, ale na podání přiznání za tento rok je již pozdě, aby byl vytvořen zůstatek převáděného odpočtu majetku. Pokud by daň za rok 2013 ihned uplatnil a vrátil, mohl si nárok na odpočet převést o tři roky zpět (2012, 2011 a 2010) a poté v jeho pobírání pokračovat v letech 2014, 2015, 2016, 2017. Ale ve vašem případě musíte začít od roku 2015.

Podle odstavce 10 článku 220 zákoníku mají důchodci při nákupu bydlení právo převést odpočet majetku. Zároveň mohou převést zůstatek majetkové srážky „za předchozí období, maximálně však tři, bezprostředně předcházející zdaňovacímu období, ve kterém byl vytvořen zůstatek odpočtu daně z nemovitostí“. V praxi však často není jasné, co se rozumí převedeným zůstatkem odpočtu, kdy a za jaké roky lze převod provést. V tomto článku se budeme podrobně zabývat vlastnostmi převodu srážek důchodci v různých situacích.

Poznámka: Pokud jste nečetli článek „Získání odpočtu nemovitosti při koupi bytu/domu důchodcem“, pak doporučujeme začít s ním, protože proces převodu popisuje jednodušším jazykem a bez právních drobností.

Byt byl zakoupen v důchodu

Pokud si důchodce koupil dům v důchodu, musí počkat do konce roku (to bude rok, kdy se tvoří zůstatek), a poté bude moci převést odpočet do tří let předcházejících roku koupě ( Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 02/12/2015 N 03-04-05/6179, ze dne 28/04/2012 N 03-04-05/7-577, Federální daňová služba Ruska ze dne 29/08/ 2012 N ED-4-3/14293@).

Příklad: Stroganov V.V. v roce 2016 odešel do důchodu a v roce 2018 si koupil byt. Aby mohl získat daňový odpočet, musí Stroganov počkat do konce kalendářního roku. V roce 2019 může předložit doklady pro odpočet za rok 2018 a také převést svůj zůstatek do tří let předcházejících roku nákupu (2018): 2017, 2016, 2015. Protože v letech 2017 a 2018 Stroganov V.V. již nepracoval, nemůže za tyto roky pobírat odpočet. V důsledku toho v roce 2019 Stroganov V.V. může požádat o vrácení daně za rok 2016 a 2015.

Byt byl zakoupen před důchodem nebo v roce odchodu do důchodu

Pokud si důchodce pořídil bydlení a odešel do důchodu v následujících letech, může bez čekání na konec kalendářního roku uplatnit právo na převod a získat odpočet za poslední 4 kalendářní roky ( Dopis Ministerstva financí Ruska č. 03-04-05/40681 ze dne 12. července 2016 ) .

Příklad: V roce 2018 Chizhov A.V. koupil byt za 2 miliony rublů. Čižov na začátku roku 2019 podal daňovému úřadu prohlášení 3-NDFL za rok 2018 a obdržel část odpočtu majetku.
V únoru 2019 Chizhov odešel do důchodu a měl možnost převést zůstatek odpočtu. V březnu 2019 Chizhov předložil doklady pro vrácení daně za roky 2017, 2016, 2015 (protože již obdržel odpočet za rok 2018).

Pokud však byl byt zakoupen v roce odchodu do důchodu, budete muset s předložením dokumentů počkat do konce kalendářního roku.

Příklad: v polovině roku 2018 Grushev I.A. koupil byt a na konci roku 2018 odešel do důchodu. Vzhledem k tomu, že byt byl zakoupen v roce odchodu do důchodu, musí Grushev počkat na odpočet do konce kalendářního roku.
Začátkem roku 2019 může Grushev podat prohlášení a doklady k odpočtu majetku za roky 2018, 2017, 2016 a 2015 (s využitím práva na převod odpočtu)

Je také důležité si uvědomit, že i když již důchodce obdržel odpočet za roky, za které k převrácení dochází, dodatečné převrácení není možné.

Příklad: V roce 2017 Yablokov V.V. koupil byt. Na konci let 2017 a 2018 předložil Jablokov finančnímu úřadu doklady a obdržel část odpočtu majetku (vrátil zaplacenou daň za roky 2017 a 2018). V roce 2019 Yablokov odešel do důchodu. V souladu s tím může Yablokov po odchodu do důchodu v roce 2019 uplatnit právo na převod odpočtu a vrácení daně zaplacené za poslední čtyři roky (2018, 2017, 2016, 2015). Vzhledem k tomu, že již obdržel odpočet za rok 2018 a 2017, bude moci předložit pouze doklady pro odpočet za rok 2016 a 2015. Také na konci roku 2019 (v roce 2020) bude moci vrátit daň za rok 2019 (období, kdy pracoval).

Pokud jste to nepoužili hned

Podle regulačních úřadů je převod o 3 roky zpět možný pouze v případě, že důchodce požádá o slevu na dani v roce následujícím po roce vzniku zůstatku. Pokud poplatník požádá o odpočet v následujících letech, počet let, za které lze zůstatek převést, se odpovídajícím způsobem sníží (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 15. května 2015 N 03-04-05/27878 ze dne 3. dubna 2015 N 03-04-05/18913 , ze dne 20.02.2015 N 03-04-05/8171, ze dne 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, ze dne 15.01. 2013 N 03-04-05/7-20).

Toto pravidlo omezuje možnost získat odpočet pouze na poslední čtyři kalendářní roky. Například v roce 2019 nelze v žádném případě přijmout odpočet za rok 2014.

Přitom podle našeho názoru, bez ohledu na to, kolik let uplynulo od koupě bydlení a odchodu do důchodu, má důchodce vždy možnost získat odpočet (daň z navrácení) za poslední čtyři kalendářní roky (protože poslední rok může vždy se považuje rok vzniku zůstatku, ve kterém důchodce pobíral příjem).