Dom Publika 1 Kako organizirati jednostavno računovodstvo. Računovodstvo za SP na usn. Zašto poduzetnici trebaju voditi svoje računovodstvene evidencije

Kako organizirati jednostavno računovodstvo. Računovodstvo za SP na usn. Zašto poduzetnici trebaju voditi svoje računovodstvene evidencije

Računovodstvo za svakog pojedinačnog poduzetnika vrlo je važno i relevantno pitanje. Koji je najbolji način da ga organizirate i vodite?

Do danas postoje različiti načini, kako samostalno vođenje računovodstva, tako i uz pomoć računovođe ili tvrtki koje pružaju takve usluge.

Svaki pojedini poduzetnik može samostalno odlučiti koji će od načina računovodstva odabrati. U našoj današnjoj publikaciji saznat ćemo kako organizirati računovodstvo i shvatit ćemo je li knjigovođa potreban pojedinačnom poduzetniku, ovisno o poreznom sustavu koji koristi.

Vrste računovodstvenih usluga za samostalne poduzetnike

Da bismo razumjeli pitanje je li računovođa potreban pojedinačnom poduzetniku, razmotrit ćemo koje vrste računovodstvenih usluga postoje. Ovisno o vrsti svoje djelatnosti, svaki pojedini poduzetnik moći će odabrati najoptimalniji izbor za sebe.

Dakle, kako možete voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika?

1. Računovođa osoblja

Ova je opcija prikladna za one poduzetnike koji trebaju voditi složena financijska izvješća ili one koji planiraju zaposliti zaposlenike. U tom će slučaju računovođa s punim radnim vremenom biti u potpunosti podržan od IP-a.

Treba napomenuti da je u prosjeku u Rusiji (prema podacima za rujan 2014.) mjesečna plaća običnog računovođe iznosila 29.739 rubalja. Plaća glavnog računovođe je veća - oko 43.875 rubalja. Osim toga, pojedinačni poduzetnik treba na vlastiti trošak prikupiti premije osiguranja (PFR, FSS). Iznos doprinosa je 30% isplata zaposleniku. Osim toga, pojedinačni poduzetnik plaća godišnji odmor za zaposlenike (kao i bolovanje, porodiljni itd.).

Da bi računovođa mogao raditi s punim radnim vremenom, mora stvoriti uvjete - kupiti uredsku opremu (zasebno računalo s pristupom internetu) i instalirati sve potrebne programe za računovodstvo (uključujući ažuriranja i sustave pravnog savjetovanja). Također je potrebno instalirati program za dostavu izvješća u elektroničkom obliku (ukoliko to situacija zahtijeva). Bez ovih programa, računovođa neće moći učiniti.

Nedvojbena prednost računovođe s punim radnim vremenom je mogućnost kombiniranja pozicije računovođe s pozicijama voditelja ureda i službenika za osoblje.

Potreba za zapošljavanjem računovođe s punim radnim vremenom najčešće se pojavljuje u velikim poduzećima i organizacijama u vezi s velikim količinama proizvodnje.

2. Gostujući (na daljinu) računovođa

Dobra opcija za poduzetnika koji se ne želi samostalno baviti računovodstvom može biti dolazni ili udaljeni računovođa. Može raditi honorarno, a može i pružati privatne računovodstvene usluge (kao samostalni poduzetnik). Ova metoda će uštedjeti novac.

Računovođa koji dolazi treba samo isplatiti plaću, bez ikakvih doprinosa u izvanproračunske fondove. Osim toga, udaljeni računovođa u pravilu ima vlastitu uredsku opremu i potreban softver.

Troškovi usluga novog računovođe, kao što pokazuje praksa, niži su od onih s punim radnim vremenom. Poduzetnici koji imaju potrebu za računovodstvom moći će si priuštiti usluge incoming knjigovođe.

3. Samostalno knjigovodstvo putem online servisa

Korištenje besplatnih online usluga može biti dobro rješenje za one poduzetnike koji se dobro snalaze na računalu i za one koji razumiju zamršenosti računovodstva i poreza. Vođenje vlastitog knjigovodstva zahtijeva vrijeme.

Imajte na umu da su besplatne online usluge samo pomoć. Nisu dizajnirani za provjeru valjanosti unesenih podataka. Oni samo pomažu u stvaranju izvješća.

4. Outsourcing računovodstvenih usluga

U posljednje vrijeme sve je popularniji outsourcing računovodstvenih usluga. Tvrtke koje se bave računovodstvenim uslugama klijentima pružaju punu podršku u pružanju usluge. Tijekom proteklih pet godina rusko tržište outsourcinga značajno se proširilo i više nego udvostručilo.

Popularnost outsourcinga leži u činjenici da računovodstvena tvrtka sklapa ugovor o profesionalnoj odgovornosti s pojedinačnim poduzetnikom, dajući jamstva - punu naknadu materijalne štete.

Osim toga, prednost vanjskih tvrtki je u tome što obično imaju osoblje stručnjaka s velikim iskustvom. Naravno, ova opcija računovodstva spasit će poduzetnika od mnogih problema i uvelike pojednostaviti i optimizirati njegove aktivnosti.

Računovođa za samostalne poduzetnike na različitim poreznim sustavima

A sada saznajmo neke značajke knjigovodstva pojedinog poduzetnika u različitim režimima oporezivanja.

Trebam li računovođu za IP na OSNO?

Najsloženiji porezni režim u Ruskoj Federaciji je opći porezni sustav (OSNO). Mnogi pojedinačni poduzetnici moraju prijeći na ovaj porezni režim zbog sve veće konkurencije. Potrošačke organizacije radije posluju s punim obveznicima PDV-a.

Knjigovodstvo na općem sustavu oporezivanja prilično je komplicirana stvar, a ako pojedini poduzetnik želi mirno poslovati i izbjeći kazne, onda mu je pri korištenju ovog režima najbolje potražiti pomoć kvalificiranih i kompetentnih osoba (računovođa ili poduzeće za vanjske poslove).

Trebam li računovođu za pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN?

Pojednostavljeni sustav oporezivanja u Ruskoj Federaciji jedan je od najpopularnijih. Ovaj porezni režim za pojedinačne poduzetnike prilično je jednostavan i jasan. Svi porezi zamijenjeni su jednim. Predmet oporezivanja su "dohodak" (6%) ili "dohodak minus rashodi" (15%).

Podsjetimo da USN uključuje vođenje Knjige računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR). Samostalni poduzetnik dužan je do 31. ožujka jednom godišnje podnijeti izvješće poreznoj upravi, uplatiti doprinose u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja te izvršiti akontaciju poreza.

Treba li individualni poduzetnik računovođu na pojednostavljenom poreznom sustavu? Sve ovisi o području djelatnosti poduzetnika i o raspoloživosti zaposlenika. U većini slučajeva usluge računovođe za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu nisu potrebne.

Samo određene vrste djelatnosti potpadaju pod patentni sustav oporezivanja. Može ga primijeniti pojedinačni poduzetnik ako broj zaposlenih nije veći od 15 ljudi.

IP na USN vodi KUDiR. Porez se plaća u dvije faze. Nema izvješća o PSN-u.

Treba li poduzetniku računovođa ako koristi jednostavan PSN režim? Samo sam IP može odgovoriti na ovo pitanje.

Ako poduzetnik zapošljava radnike dužan je:

voditi kadrovsku evidenciju;
plaćati porez na plaće zaposlenika;
izvješćivati izvanproračunske fondove.

Na PSN-u je također potrebno izvršiti plaćanja FIU-u i FSS-u.

Trebam li računovođu za IP na UTII i na ESHN?

Jedinstveni porez na pripisani dohodak, imaju pravo ne provoditi KUDiR. Oni su dužni uzeti u obzir samo fizičke pokazatelje (koji karakteriziraju vrstu aktivnosti IP-a).

IP na UTII:

dostavlja tromjesečna izvješća poreznoj upravi (do 25. dana);
plaća obračunati porez (do 20. dana).

Samostalni poduzetnici koji primjenjuju Jedinstveni porez na poljoprivredu vode KUDiR. Plaćanje ESH poreza vrši se 2 puta godišnje (25. srpnja i 31. ožujka), a izvješće se podnosi poreznoj upravi jednom godišnje - do 31. ožujka sljedeće godine.

Fiksna plaćanja na oba sustava isplaćuju se u svakom slučaju, bez obzira na prisutnost (ili odsutnost) zaposlenika.

Dakle, možemo zaključiti da je nemoguće nedvosmisleno odgovoriti na pitanje treba li individualni poduzetnik računovođu. Sve ovisi o tome koliko izvješća trebate voditi, a također u mnogočemu - o financijskoj situaciji pojedinog poduzetnika i količini slobodnog vremena.

Koliko košta računovođa samostalni poduzetnik?

Radi praktičnosti, nudimo informacije o troškovima računovodstvenih usluga u obliku tablice:

Broj dokumenata	USN 6%	USN 15%	OSNOVNI, TEMELJNI











	pregovarati

Pod dokumentima se podrazumijevaju računi i akti (prijem, prodaja), izjava o r/s u jednom danu, predizvještaji, PKO, RKO i neki drugi;

U cijenu je uključen obračun plaća do 5 djelatnika;
Računovodstvo u OJSC, CJSC itd. - po dogovoru;
Računovodstvo (uvoz/izvoz, proizvodnja, građevinarstvo) - koeficijent 1,2.

Jesu li informacije korisne? Recite prijateljima i kolegama

Poštovani čitatelji! Materijali web stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki je slučaj jedinstven.

Ako želite znati kako riješiti vaš određeni problem, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Također se možete konzultirati putem telefona: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257

IP računovodstvo je proces koji uključuje mnoge nijanse i značajke, bez znanja kojih poduzetnik početnik neće moći voditi financijske poslove u skladu sa zahtjevima. Postoji nekoliko režima oporezivanja koje pojedinačni poduzetnik može koristiti. Svaka od metoda ima svoje prednosti i nedostatke.

Što je

Računovodstvo je sustav za prikupljanje podataka o sredstvima organizacije i njezinim obvezama. Računovodstvo se mora voditi kontinuirano, uključujući sve poslovne transakcije.

Računovodstvo je potrebno za dobivanje pouzdanih informacija o organizaciji.

Dobiveni podaci omogućit će:

spriječiti negativne rezultate gospodarske aktivnosti;
odrediti ekonomske rezerve organizacija za stvaranje stabilne financijske situacije;
pridržavati se zakona utvrđenih za poduzetnike;
kontrolirati poslovanje i utvrđivati njihovu svrhovitost;
kontrolirati imovinu i pratiti njeno kretanje;
kontrolirati korištenje resursa tvrtke;
nadzire aktivnosti tvrtke, u skladu s utvrđenim standardima.

IP računovodstvo u 2018

Savezni zakon „O računovodstvu” od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ utvrđuje da pojedinačni poduzetnik nije dužan voditi računovodstvene evidencije. Usprkos ovome, Pojedinačni poduzetnik mora podnijeti izvještaj državi u obliku poreznog računovodstva.

Sredstva poreznog knjigovodstva prikupljanje podataka koji se koriste za utvrđivanje porezne osnovice i iznosa plaćanja. Odgovornost za vođenje ove evidencije snose svi poduzetnici. Ovoj vrsti izvješća dodaju se i drugi dokumenti s kojima početnici mogu imati problema u radu.

Računovodstvo i porezno računovodstvo su različiti pojmovi. Ali izvan pravne sfere, uobičajeno je da se oba pojma nazivaju istim izrazom.

Upute korak po korak: kako voditi sebe

Korak po korak upute za neovisno računovodstvo IP-a:

Izračunajte okvirne prihode i rashode. Dobivene brojke bit će potrebne za izračun poreznog opterećenja.
Na temelju dobivenih podataka možete odabrati odgovarajući porezni režim. Odabrani način plaćanja poreza utjecat će na veličinu budućih transfera u državni proračun. Za izračun poreznog opterećenja možete se prijaviti za besplatno savjetovanje.
Svaki režim ima svoja pravila o poreznom izvješćivanju.
Pojedinačni poduzetnik mora odlučiti treba li angažirati radnike treće strane. Ako će poduzetnik imati ugovore o radu, tada će morati ispuniti dodatna izvješća. Njihov će broj izravno ovisiti o broju zaposlenih. Također, prisutnost zaposlenika zahtijeva vođenje kadrovske dokumentacije.
Svaki će porezni režim imati svoj kalendar plaćanja i izvješćivanja. Za nepoštivanje rokova, IP će biti kažnjen novčanim kaznama, penalima i zaostacima.
Zatim se trebate odlučiti o obliku računovodstvenih usluga. Ako pojedinačni poduzetnik koristi jednostavne načine, tada je računovodstvo dopušteno obavljati samostalno. Kako biste spriječili pogreške, preporuča se korištenje raznih pomoćnih programa. Ali u nekim slučajevima, kada će knjigovodstvo biti komplicirano zbog broja poslovnih transakcija ili poreznog sustava, bolje je obratiti se vanjskim uslugama.
Svi dokumenti se moraju čuvati. Ugovori, potvrde o prihodima i rashodima, bankovni izvodi, izvodi i drugi papiri moraju se čuvati do isteka roka od tri godine nakon brisanja IP-a iz registracije.

Računovodstveno i porezno računovodstvo na OSNO

Uobičajeni sustav oporezivanja podrazumijeva da će pojedinačni poduzetnik voditi računovodstvo u standardnom načinu rada. OSNOVNI, TEMELJNI- ovo je najdugotrajniji i složeniji sustav, koji bi se trebao koristiti samo ako se drugi načini ne mogu koristiti. Najčešće se koristi ako poduzetnik radi u industriji u kojoj postoji velika potražnja. U takvim slučajevima potrošači će prije svega obratiti pozornost na punopravnog poreznog obveznika.

Ako samostalni poduzetnik koristi konvencionalni sustav, mora:

voditi knjige kupnje i prodaje;
voditi evidenciju rashoda i prihoda;
izdavati račune i evidentirati ih po potrebi u dnevnik;
prilikom zapošljavanja radnika vodi se kadrovska evidencija.

Plaćanje poreza na OSNO:

doprinos FOJ-u;
porez na dodanu vrijednost 18%;
Porez na dohodak bit će 13% od dohotka nakon odbitka troškova koji imaju dokumentirane dokaze, ako ih nema, ne odbija se više od 20% dohotka;
premije osiguranja i porez na dohodak zaposlenih;
plaćanje drugih vrsta poreza utvrđenih u regiji djelatnosti.

Otopljeno javljanje poreznoj upravi:

za PDV - do 25. dana narednog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja;
za porez na dohodak - do 30. travnja sljedeće godine nakon izvještajne;
izvješćivanje zaposlenika prema izvanproračunskim fondovima.

Rad na USN

Knjigovodstvo na USN-u puno je lakše, budući da će poduzetnik biti dužan podnositi samo jednu deklaraciju godišnje. Rok za podnošenje ove izjave je 30. travnja sljedeće godine nakon izvještajne.

Kod korištenja pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak 6%, poduzetnik može sam voditi knjigovodstvo. Potrebno je platiti 6% ukupnog prihoda. Također ćete morati platiti akontaciju, plaćeni iznos će se uzeti u obzir pri obračunu godišnjeg poreza.

Postoji i alternativna verzija USN-a - Prihodi minus rashodi. Ova metoda podrazumijeva potrebu prikupljanja dokumenata koji će dokazati postojanje troškova i njihovu opravdanost. Ispravno izvršenje ovih dokumenata važan je dio, bez kojeg će biti nemoguće održavati pojednostavljeni porezni sustav prema takvoj shemi. Ako troškovi nisu opravdani ili ne spadaju u popis odobren člankom br. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada se neće uzeti u obzir.

Rokovi izvješćivanja u 2018. godini: kalendar, tablica

Postoje obvezna izvješća koja se podnose:

PFR u obliku SZVM do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
FSS u obrascu 4-FSS prije 20. dana u papirnatom obliku i prije 25. dana u elektroničkom obliku mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Tablica-kalendar za izvještavanje za samostalne poduzetnike u 2018.

Porezni režim	Četvrtine
Porezni režim	Prvi	Drugi	Treći	Četvrta
USN	Plaćanje akontacije - do 25. travnja.	Akontacija - do 25. srpnja.	Plaćanje akontacije - do 25. listopada.	Prijava i uplata za godinu - do 30. travnja.
UTII	Izjava do 20. travnja.	Izjava do 20. srpnja.	Izjava do 20. listopada.	Izjava do 20. siječnja.
ESHN	Nije obavezno.	Akontacija za šest mjeseci - do 25. srpnja.	Nije obavezno.	Prijava i uplata poreza za godinu - do 31.03.
OSNOVNI, TEMELJNI	Povrat PDV-a do 25. travnja.	Povrat PDV-a do 25. srpnja.	Povrat PDV-a do 25. listopada.	Povrat PDV-a do 25. siječnja.

Ako pojedinačni poduzetnik radi na PSN-u, tada porezna prijava nije potrebna. U slučaju korištenja patenta. Rok dospijeća ovisi o kupljenoj vrsti i roku trajanja.

Program za referencu

Za računovodstvo se možete obratiti raznim programima koji olakšavaju cijeli proces, pogotovo početnicima u ovom poslu. Za izradu izvješća dovoljno je unijeti potrebne podatke, nakon čega će program samostalno usporediti unesene podatke i pretvoriti ih u traženi obrazac.

Popularni programi:

Internetska verzija "1C: Računovodstvo": najveći izbor alata za rad. Korisnici primjećuju odsutnost negativnih aspekata usluge. Trošak: od 400 do 6400 rubalja.
"1C: Računovodstvo": najbolji softver za rad računovođe. Prikladno za velike i srednje individualne poduzetnike koji pribjegavaju korištenju usluga profesionalnog računovođe. Za svoju cijenu pruža sve mogućnosti koje mogu biti dostupne samo na računovodstvenom tržištu. Trošak: od 5.000 do 35.000 rubalja.
"NAJBOLJI": moći će se nositi s najsloženijim zadacima. Problem je kasno ažuriranje softvera. Trošak: od 9.000 do 30.000 rubalja.
"Info-računovođa": glavni konkurent "1C", koji ne zaostaje za liderom u širini alata. Idealno za mala i srednja poduzeća. Cijena: od 5.000 do 36.000 rubalja, korisnik može preuzeti i isprobati besplatnu verziju, kojoj nedostaje većina alata.
"Krug. Računovodstvo”: široka funkcionalnost za rješavanje problema malih poduzetnika. Ne postoji način da se riješe neki zadaci uskog fokusa. Trošak: od 1000 do 4000 rubalja.
"Moj posao": djeluje od 2009., koriste ga čak i velika poduzeća, korisnik prima tjedne poruke, konzultacije stručnjaka. Trošak: od 366 do 2083 rubalja, postoji probno razdoblje.
Moje financije: Pruža standardni paket alata za mala poduzeća. Pogodno za male poduzetnike, po potrebi je moguće prebaciti računovodstvo na outsourcing. Trošak: od 1200 do 4200 rubalja.
"Sky": skup jednostavnih i razumljivih alata koji vam omogućuju vođenje računa bez ikakvih problema, korisniku se daje mogućnost korištenja usluge na svom pametnom telefonu pomoću aplikacije. Trošak: 500 ili 3500 rubalja, ovisno o odabranoj tarifi, 100 rubalja se dodaje ovoj cijeni ako je potrebno podnijeti izvješća državnim agencijama.
"Turbo računovođa": fleksibilna i brza usluga, softver se ažurira kvartalno. Glavni problem je složenost razvoja. Trošak: od 990 do 58 000 rubalja.

Svaki od programa predstavljenih na popisu ima svoje prednosti i mane. Treba odabrati onaj koji je razumljiv korisniku i može zadovoljiti potrebe IP-a.

Udžbenik za početnike

Zahvaljujući suvremenim programima i uslugama, nije tako teško samostalno voditi knjigovodstvo, pod uvjetom da imate malu tvrtku. U takvim će slučajevima priručnik za samoučenje za početnike biti potreban samo u onoj mjeri u kojoj svladaju osnovne pojmove i razumiju koji iznosi na što utječu.

Ali ako se IP namjerava proširiti na velike projekte, tada je potrebno uzeti u obzir mnoge čimbenike koji se mogu primijetiti samo uz dovoljno iskustva i znanja.

Video koji pokazuje kako voditi IP računovodstvo bez računovođe.

Prihodi i rashodi

Održavanje prihoda i rashoda uz pomoć dviju relevantnih knjiga.

Moraju ispunjavati sljedeće uvjete:

dopušteno je održavanje u tiskanom i elektroničkom obliku;
svi zapisi moraju biti stvarni i pouzdani;
upisi se vrše kronološkim redom;
ispravci u knjizi moraju biti napravljeni u skladu s pravilima (obrazloženje, potvrda poduzetnika u vidu potpisa i datum promjene);
svaka poslovna transakcija mora biti potkrijepljena dokazima u obliku dokumenata;
svaka poslovna transakcija mora biti prikazana u knjizi;
knjiga je na ruskom;
za svako porezno razdoblje vodi se posebna knjiga.

Regulatorna regulativa

Regulatorni propis koji uređuje računovodstvo za samostalne poduzetnike:

Savezni zakon br. 402 "O računovodstvu" od 06.12.2011 - obveza računovodstva svakog gospodarskog subjekta na teritoriju Ruske Federacije; - Pravilnik o knjigovodstvu.

Knjigovodstvo uključuje uzimanje u obzir mnogih čimbenika. Ali njihov će broj biti red veličine manji ako nema zaposlenika pod kontrolom pojedinačnog poduzetnika ili ih je vrlo malo. Također, na količinu dokumentacije i izvješćivanja utjecat će sustav oporezivanja koji se odabire ovisno o području djelatnosti, količini posla, broju zaposlenika i drugim varijablama.

Kada organiziraju vlastito poslovanje u obliku individualnog poduzetništva, većina pojedinačnih poduzetnika radi s dokumentima prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja.

Računovodstvo za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. detaljno je opisano u ovom članku. Da biste to učinili, trebali biste razumjeti što je oporezivanje u pojednostavljenom obliku, vrste i specifičnosti njegove primjene.

Pojam pojednostavljenog poreznog sustava, njegove prednosti i subjekti

Pojednostavljeni porezni sustav je zaseban porezni režim koji se može primijeniti na srednje i male poslovne subjekte. Omogućuje vam da minimizirate gubitke i paket dokumenata predviđenih za izvješćivanje, kao i pojednostavite njihovo popunjavanje. Što se tiče drugih metoda kontrole prihoda, računovodstvo pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu razlikuje se na pozitivan način, jer oslobađa IP:

Od oporezivanja osobnog dohotka;
Od naplate poreza na dodanu vrijednost;
Od stabilnosti zakonom utvrđene visine doprinosa (u mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja);
Od potrebe za provođenjem složenih izračuna.

Zasebno je potrebno razmotriti uvjete pod kojima subjekt oporezivanja stječe pravo na vođenje računovodstva samostalnih poduzetnika po pojednostavljenom principu u 2019. godini. Ovo su slučajevi u kojima:

Prema rezultatima godišnjeg izvještajnog ili poreznog razdoblja, ograničenje IP dohotka ne prelazi iznos od 79 740 000 rubalja;
Osoblje registriranih zaposlenika je manje od 100 ljudi;
Iznos temeljne imovine ne prelazi 100 milijuna rubalja;
Ostale organizacije imaju udio manji od 25%.

Poduzetnik koji vodi IP računovodstvo na pojednostavljenom poreznom sustavu može raditi bez obračuna:

porez na osobni dohodak;
PDV (osim izvoza);
Porez na nekretnine (ako porezna osnovica nije njihova katastarska vrijednost).

Da biste razumjeli kako voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi, trebali biste detaljno razmotriti vrste poreznih stopa ovog sustava.

Vrste objekata s pojednostavljenim poreznim sustavom

Računovodstvo za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini usmjereno je na izvještavanje o dvije vrste objekata: prihod i prihod minus rashodi.

Usporedne karakteristike	Prihod	Prihodi minus rashodi
postotak poreza	6%	15 %
Pravo na odbitak od poreza na doprinose u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja	Dostupno. Ako je IP: Ima zaposlenih - 50%; Nema zaposlenih - 100%.	Nije dostupno.
Pravo na smanjenje porezne stope područnim propisima	Može se smanjiti do 1%	Sniženo na 5%
Obračun iznosa poreznih doprinosa i njihova uplata	Obračun se provodi tromjesečno na obračunskoj osnovi. Rezultat se izvodi na temelju ostvarenog dohotka, a zbrajaju se plaćeni akontacije poreza. U slučaju preplate, ona se prenosi u sljedeće izvještajno razdoblje. Doplata za traženi period se vrši do 30. travnja.	Pri izračunu se uzima iznos prihoda i od njega se oduzima iznos rashoda. Obračun se vrši akontativno, kvartalno. Samostalni poduzetnik poreznu prijavu mora podnijeti do 30. travnja.

Nemoguće je nedvosmisleno odgovoriti je li potrebno voditi računovodstvo IP-a na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. Zakonski subjekti ovog sustava ne moraju voditi račune. računovodstvo. No, pri organiziranju bilo koje vrste aktivnosti, održavanje povezane dokumentacije je i dalje potrebno.

Vrste dokumentacije pri održavanju pojednostavljenog poreznog sustava

Za vođenje detaljne računovodstvene evidencije za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. bit će potrebne sljedeće vrste dokumentacije:

KUDiR. Glavni dokument za obračun financijskih primitaka na blagajnu ili na elektroničke račune. Ovi prihodi se uzimaju kao osnova za izračun isplate. S pojednostavljenim poreznim sustavom - 6%, registracija stupca troškova nije napravljena. Obveza je predočenja na zahtjev za osobe koje vode računovodstvo. IP računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019.
Knjiga gotovinskog knjigovodstva. Sastavlja se prema obrascu KO - 4. U elektronskoj verziji se svakodnevno tiska i prospektira. Sadrži podatke o svim izdatnim i primitnim poslovima, uz upis podataka o primatelju odnosno uplatitelju.
Blagajnički nalozi, potvrde o primicima i izdacima. Koriste se prilikom računovodstva dokumenata i gotovinskih transakcija (obračun plaća, plaćanje usluga dobavljača, isporuka gotovine itd.).
Blagajnički čekovi. Izdaje se klijentima prilikom zaključenja transakcije. Mogu se zamijeniti strogim obrascima za izvješćivanje.
Ugovori s klijentima. Obavezni za sastavljanje na isti način kao i završni dokumenti (tovarni listovi, akti o predaji radova). Osiguravaju prava i obveze stranaka te su jamac sigurnosti od prijevare.
Dokumentacija zaposlenika. Uključuje:
- ugovori o radu;
- Tablica osoblja, koja se sastavlja prema obrascu br. T-3;
- Naredbe o prijemu i razrješenju;
- Pravilnik o radu s osobnim podacima, bonusima i kaznama.

Registracija dokumenata s pojednostavljenim poreznim sustavom - 15% trebala bi biti ista kao i računovodstvo za pojedinačnog poduzetnika s pojednostavljenim poreznim sustavom s prihodom od 6% u 2019. godini. Rok čuvanja takvih dokumenata je 4 godine.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu sa zaposlenicima

Što se tiče toga kako voditi računovodstvo pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu prihoda i prihoda minus rashodi, ako postoje zaposlenici, tada se razdoblje dijeli na:

Pružanje 2-poreza na dohodak isto je kao i vođenje evidencije IP-a o dohotku pojednostavljenog poreznog sustava u 2019. bez zaposlenih, odnosno do 30. travnja prethodne godine;
Podnošenje 6-NDFL - najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca za izvještajno razdoblje.

Takav bum. računovodstvo podrazumijeva da pojedinačni poduzetnik ima vještine nastanka događaja:

Sredstva za isplatu zaposleniku (dva puta mjesečno);
premije osiguranja;
Naknade za godišnji odmor i rodiljne naknade.

Potrebno je posjedovati te vještine, ili prenijeti pojednostavljeno računovodstvo na računovođu s punim radnim vremenom ili tvrtku za outsourcing.

Poslodavac također mora dati podatke:

FOJ.
- Podaci o osobama koje podliježu osiguranju (prema zakonu 385-FZ). Mjesečno (obrazac S3V-M);
- Tromjesečno izvješćivanje (obrazac RSV-1).
Rosstat. Detaljno izvješće o internim aktima poduzetnika (obrazac 1-IP). Svakih pet godina ili na individualni zahtjev.

Rokovi i kazne za prijavu

Kada govorimo o vremenskom okviru za podnošenje porezne prijave, nema razlike u tome kako individualni poduzetnik zadržati na pojednostavljenom poreznom sustavu prihode umanjene za troškove u 2019. i kako ih zadržati u pojednostavljenom obliku sa stopom od 6%. Ali bitno drugačije u slučajevima kada postoje zaposlenici u državi. Opće pravilo je da se godišnje izvješće mora dostaviti do 30. travnja tekućeg razdoblja.

Organizatori poslovanja snose određenu odgovornost za kršenje poreznog režima. IFTS, pozivajući se na članke 119. i 76. Poreznog zakona, izriče kazne za:

Kršenje roka obračunskog razdoblja, podložno plaćanju poreza - 1000 rubalja;
Porezni dug - od 20% do 40% iznosa duga.

Također, FIU može izreći novčanu kaznu za kasno podnošenje ili iskrivljavanje podataka u izvješćima u obrascima:

2-NDFL. Kazna varira od 100 do 1000 rubalja;
6-porez na dohodak. Kašnjenje od 1 mjeseca procjenjuje se na 1000 rubalja. Svi nedostavljeni dokumenti procjenjuju se na pet stotina rubalja;
RSV-1. Kažnjivo novčanom kaznom od 500 rubalja za radnika za kojeg se podnosi prijava.

Za nepoštivanje zahtjeva Rosstata u 2019. izriče se novčana kazna od 10 do 20 tisuća rubalja.

Unatoč jednostavnim pravilima vođenja računovodstva za samostalne poduzetnike, kako ne biste povećali svoje troškove, računovodstvo morate povjeriti nadležnim osobama.

Video: kako voditi evidenciju IP-a na pojednostavljenom poreznom sustavu

Prilikom odabira sustava oporezivanja, većina samostalnih poduzetnika odlučuje se za pojednostavljeni režim koji maksimalno olakšava vođenje dokumentacije i izvješćivanja. Ipak, zakonodavstvo pojedinačnim poduzetnicima nameće obvezu opravdanja primjene pojednostavljenog poreznog sustava, potvrđivanja prihoda i rashoda, plaćanja doprinosa u proračun i podnošenja izjava nadzornim tijelima. U te svrhe potrebno je voditi evidenciju barem u minimalnom opsegu.

Pojednostavljeni porezni sustav jedan je od posebnih režima uvedenih za samostalne poduzetnike koji u 2019. ispunjavaju kriterije:

ne obavljaju zabranjene aktivnosti;
zapošljavati najviše 100 djelatnika;
godišnji prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja;
preostala vrijednost imovine manja je od 150 milijuna rubalja.

Zakon ne dopušta korištenje USNO-a za sljedeće operacije:

Proizvodnja robe koja podliježe trošarinama.
Razvoj i prodaja minerala.
Javnobilježnička djelatnost.
Zagovaranje.
Bankarstvo.
Osiguranje.
Sudjelovanje u programima nedržavne mirovine.
Investicijske aktivnosti.
Zastupanje na tržištu vrijednosnih papira.
Zalagaonica.
Rad u oblasti kockanja.
Sudjelovanje u dogovoru o distribuciji proizvoda.
Državna djelatnost.
inozemne operacije.
Izdavanje mikrokredita.
Usluge osiguranja osoblja.

Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu radi bilo što s ovog popisa, tada se u tekućem tromjesečju i nadalje opći n / a sustav primjenjuje na sve aktivnosti.

Obračunom jedinstvenog poreza oslobođeni su plaćanja sljedećih obveza:

porez na osobni dohodak.
Porez na imovinu.

USNO možete odabrati odmah pri registraciji IP-a. Postojeći poduzetnici koji primjenjuju druge režime podnose obavijest IFTS-u do 31. prosinca za prelazak na pojednostavljeno oporezivanje. Zatim, u skladu sa svim standardima, od 1. siječnja IP postaje obveznik pojednostavljenog poreznog sustava.

Osnovica za oporezivanje jedinstvenim porezom je:

prihod poduzetnika za kalendarsku godinu;
dobit (prihodi minus rashodi) za 12 mjeseci.

SP ima pravo izabrati jednu od predloženih opcija. Odluku možete promijeniti tek od sljedeće godine na zahtjev Federalnoj poreznoj službi.

Porezne stope:

baza "dohodak" - 6%;
objekt "prihodi umanjeni za iznos rashoda" - 15%.

Odlukom regionalnih vlasti, tarife se mogu smanjiti na 1%, a za nove pojedinačne poduzetnike, pod određenim uvjetima, primjenjuje se nulta stopa.

Kako bi se pridržavali normi poreznog zakonodavstva, poduzetnici koji su odabrali USNO moraju utvrditi poreznu osnovicu, izračunati akontacije i pridržavati se discipline u gotovini. Pojednostavljeno računovodstvo samostalnih poduzetnika u 2019. godini imaju pravo ne voditi poslovni subjekti koji popunjavaju knjigu prihoda i rashoda. Naime, poduzetnik, ovisno o dostupnosti KUDiR-a, nije dužan sastavljati očevidnike i primjenjivati standarde.

Međutim, u praksi se svi trgovci bave računovodstvom transakcija na ovaj ili onaj način, jer je to neophodno za kontrolu financijske situacije.

Za organizaciju podataka prikladno je koristiti gotova softverska rješenja ili tablice. Rezultati internih revizija ne moraju se dostavljati državnim tijelima, osim kada Rosstat izdaje obrasce za istraživanje.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" može se provoditi prema opće utvrđenim pravilima, ako je to prikladno za vlasnika ili ima ekonomskog smisla. U većini slučajeva koristi se nestandardizirana metoda u kontekstu specifičnih čimbenika aktivnosti koje se provode.

Glavna dokumentacija:

knjiga prihoda i rashoda;
gotovinski nalozi, čekovi, BSO;
fakture;
ugovore s dobavljačima i kupcima.

Ako su zaposleni zaposlenici registrirani, tada bi računovodstvo pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini trebalo biti detaljno i sistematizirano:

informacije o osoblju;
vremenski listovi za obračun i isplatu zarada;
sažetke premija osiguranja.

Za poduzetnike ne postoji stroga obveza vođenja računovodstva u klasičnom obliku, već se pod tim pojmom podrazumijevaju sve radnje s dokumentacijom, primarnim dokumentima i prijenosima.

Porezno računovodstvo za samostalne poduzetnike bez zaposlenih prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2019. godini sastoji se u sastavljanju knjige prihoda i rashoda.

Trenutačno se pravilo primjenjuje na pojednostavljene poduzetnike registrirane u glavnom gradu Rusije i plaćaju porez na promet (TS). Za ovu kategoriju samostalnih poduzetnika zakonodavstvo predviđa mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza, u vezi s kojim je u knjigu dodan odjeljak za računovodstvo plaćanja pod vozilom.
Službeno je dopušteno smanjenje proračunske obveze za iznos plaćenih doprinosa OPS-u u iznosu od 1% od viška godišnjeg prihoda od 300.000 rubalja.
Norma je zakonski utvrđena za neuključivanje pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu u knjigu iznosa prihoda stranih poduzeća, budući da je za ovu kategoriju dobiti predviđena druga vrsta oporezivanja.
Kod vođenja KUDiR-a u elektroničkom obliku, na kraju razdoblja sve stranice moraju biti ispisane, spojene, žigosane i potpisane. Od 2019. žig nije obavezan atribut, budući da ga svi pojedinačni poduzetnici imaju pravo ne koristiti u svom poslovanju.

Korak po korak upute za pojedinačne poduzetnike o dohotku pojednostavljenog poreznog sustava kako voditi evidenciju u 2019. u KUDiR-u:

Za svako porezno razdoblje (od 1. siječnja do 31. prosinca) potrebna je posebna knjiga.
Valuta - rublja, jezik za punjenje - ruski.
Podaci se unose kronološkim redom na gotovinskoj osnovi (nakon izvršene uplate).
Svaki redak sadrži jednu operaciju.
Naslovna stranica označava identifikacijske podatke pojedinog poduzetnika (puno ime, TIN, adresa, r / s).
Prvi dio kvartalno odražava primljeni prihod, uključujući datum, broj dokumenta i sadržaj transakcije.
Za samostalne poduzetnike kod oporezivanja dobiti ne uzimaju se u obzir troškovi djelatnosti.
Referentni blok sažima podatke.
Četvrti odjeljak namijenjen je premijama osiguranja plaćenim tijekom godine i smanjenju jedinstvenog poreza.
Peti dio odražava iznos poreza na promet.
KUDiR je dopušteno provoditi u elektroničkom i papirnatom obliku.
Uz digitalno računovodstvo, podaci se ispisuju svako tromjesečje, a na kraju poreznog razdoblja svi listovi se spajaju, numeriraju, ovjeravaju potpisom pojedinačnog poduzetnika.
Knjige i primarna dokumentacija za njih čuvaju se 4 godine.

Ako djelatnost nije obavljena, niti su ostvareni prihodi, KUDiR s crticama i dalje bi trebao biti dostupan.

Knjiga se predaje Poreznoj inspekciji na zahtjev djelatnika IFTS-a.

Obračun prihoda

Za vođenje poslovnih knjiga za samostalne poduzetnike od nule u 2019., prema USNO-u, potrebno je poznavanje osnovnih načela računovodstva prihoda:

Primjenjuje se gotovinska metoda.
U osnovicu se ubrajaju prihodi od prodaje roba, radova, usluga (avansi i stvarna plaćanja) u bilo kojem obliku.
Devizni prihodi preračunavaju se u rublje po tečaju Središnje banke na dan primitka sredstava na tekući račun ili tranzitni račun.
Zamjena se obavlja po tržišnim cijenama.
Plaćanje provizije smatra se prihodom posrednika.

Nije uključeno u prihode iz poslovanja:

posuđena sredstva;
iznosi naknade od FSS-a;
pogrešni računi;
dividende;
povrat dražbenih jamstava;
prihodi od djelatnosti za koje se primjenjuje drugačiji sustav oporezivanja.

Datum za priznavanje prihoda je:

primitak sredstava u gotovini u blagajnu ili na tekući račun;
terećenje punog iznosa, uključujući bankovne kamate, s kreditne kartice klijenta;
međusobno poravnanje;
primitak sredstava tijekom razmjene;
terećenje sredstava s kartice kupca prilikom plaćanja putem interneta.

Ako dođe do promjene režima oporezivanja, primjenjuju se sljedeća pravila kako bi se izbjeglo dvostruko uključivanje transakcija u osnovicu:

U dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava uključuje se akontacija na OSNO za otpremu na pojednostavljenoj osnovi.
Ne uzimajte u obzir u primicima pojednostavljenog poreznog sustava iznose od kojih je porez na dohodak već obračunat.
Predujmovi primljeni na ime imputacije za promet po pojednostavljenom poreznom sustavu ne uključuju se u jedinstvenu poreznu osnovicu.
Stvarne uplate primljene u pojednostavljenom sustavu za slanje u UTII nisu prihod od pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako IP vrati primljenu pretplatu, tada se ova operacija odražava u KUDiR-u s znakom minus na datum terećenja sredstava.

Proračunska obveza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" utvrđuje se na temelju podataka u KUDiR-u s akontacijskim iznosima za 1 tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci.

Konačne brojke upisuju se u deklaraciju na kraju 12 mjeseci i prenose se u rokovima utvrđenim zakonom.

U 2019. akontacije se plaćaju:

do 25. travnja;
do 25. srpnja;
do 25. listopada.

Prema općem pravilu, ako datum roka pada na praznik ili neradno razdoblje, tada je potrebno isplatiti proračun sljedeći dan. U 2019. godini nema prijenosa.

Određivanje iznosa poreza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom sustavu oporezivanja bez zaposlenih odvija se u nekoliko faza:

Prihod za obračunsko razdoblje množi se stopom. Opća tarifa je 6%, u nekim regijama može biti niža.
Dobiveni rezultat umanjuje se za iznos fiksnih doprinosa za mirovinsko i zdravstveno osiguranje uplaćenih u istom razdoblju. Nije važno na koje se razdoblje prijenos vrši.
Zatim se po istom principu oduzima porez na promet.
Predujmovi uključeni u proračun se povlače.

Primjer (porezna stopa od 6%):

Prihod (D) IP iznosio je sljedeća razdoblja:

1 kvartal (siječanj-ožujak) - 50.000 rubalja.

Pola godine (siječanj-lipanj) - 230.000 rubalja.

Navedene premije osiguranja (SV):

u veljači za 2017. - 500 rubalja.

u travnju za 2019. - 2.000 rubalja.

Plaćena naknada za trgovanje (TS):

u ožujku za 2019. - 1.000 rubalja.

u lipnju - 1.000 rubalja.

Plaćeni avansni iznosi:

u travnju za 1 sq. 2019 \u003d D x 6% - SV - TS \u003d 50 000 x 6% - 500 - 1000 \u003d 1500 rubalja.

u srpnju za prvu polovicu 2019. = D x 6% - SV - TS - plaćanje za 1 kv. \u003d 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 \u003d 7.800 rubalja.

Za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" sa zaposlenicima, shema obračuna jedinstvenog poreza ima sljedeće razlike:

Svi iznosi se uzimaju u popis premija osiguranja - i za zaposlenike i za samog poduzetnika, uključujući za SS i ozljede.
Možete samo udvostručiti porez.

Osoblje IP-a uključuje zaposlenike za koje je u prvom kvartalu isplaćeno 2.000 rubalja. doprinosa.

Prihod za ovo razdoblje - 130.000 rubalja.

Isplate osiguranja "za sebe" - 5.000 rubalja.

Porez \u003d 130 000 x 6% \u003d 7 800 rubalja.

Ukupni doprinosi koji se mogu uzeti u obzir za smanjenje obveze = 5.000 + 2.000 = 7.000 rubalja.

Dopušteno je smanjenje naknade za 50%, dakle plativo = 7.800 / 2 = 3.900 rubalja.

Prednost pojedinačnog poduzetnika u odnosu na samostalnog poduzetnika je mogućnost smanjenja opterećenja na nulu ako se ispostavi da je iznos NE veći od poreza.

Obračun i plaćanje premija osiguranja

Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" dužan je prenijeti fiksne naknade za nacionalno mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

Od 2019. iznos doprinosa ne utvrđuje se u postotku od minimalne plaće, već se utvrđuje u zakonu za svako razdoblje:

za OPS - 26 545 rubalja.
za CHI - 5 840 rubalja.

Ukupno, trgovac u 2019. treba prenijeti 32 385 rubalja. "Za sebe".

Osim toga, ako je godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" premašio 300.000 rubalja, potrebno je platiti dodatne doprinose OPS-u, definirane kao 1% viška iznosa.

Na primjer:

Prihod za 2019 = 500 000 rubalja

Fiksni CB = 32 385 rubalja.

1% \u003d (500.000 - 300.000) x 1% \u003d 2.000 rubalja.

Ukupni doprinosi \u003d 32 385 + 2 000 \u003d 34 385 rubalja.

Ako je pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" aktivan i tijekom godine obračunava akontacije doprinosa za jedinstveni porez, tada se preporučuje prijenos naknada za osiguranje u obrocima, jer takva shema omogućuje smanjenje tereta.

Obveza plaćanja iznosa za OPS i MHI ne ovisi o dostupnosti prihoda. Poduzetnik koji podnese nultu prijavu ne oslobađa se transfera doprinosa.

Odgoda plaćanja dopuštena je u sljedećim slučajevima neaktivnosti:

Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" ima dijete mlađe od 18 mjeseci.
Biznismen je unovačen u redove Oružanih snaga RF bez ugovora.
Trgovac uzdržava osobu s invaliditetom ili osobu stariju od 80 godina.
Poduzetnik živi u inozemstvu sa suprugom/suprugom u diplomatskoj, konzularnoj ili predstavničkoj misiji.
Pojedinačni poduzetnik ostaje sa vojnim suprugom na području gdje su poslovne mogućnosti ograničene (do 5 godina).

Kako bi se zajamčilo pravo na neplaćanje doprinosa, potrebno je pribaviti dokumentaciju za svaku situaciju.

Zakon ne predviđa nikakve druge pogodnosti.

Ako postoje zaposlenici u državi, tada pojedinačni poduzetnik mora znati kako voditi računovodstvo na pojednostavljenoj osnovi u 2019. kako bi se pridržavao svih zakonodavnih normi i ispravno prenio poreze.

Za izračune su potrebni sljedeći podaci:

Minimalna plaća za tekuće razdoblje. Minimalna plaća utječe na različite pokazatelje tijekom obračuna, u 2019. iznosi 9.489 rubalja. Regije mogu povećati minimalnu plaću u skladu s lokalnim uvjetima. Poduzetnik nema pravo zaposlenicima isplaćivati dohodak ispod utvrđene granice, osim u slučaju nepunog radnog vremena i nepunog radnog vremena.
Redoslijed popisa. Zaposlenici bi trebali primati plaću 2 puta mjesečno - za prvu polovicu od 16. do 30. (31.) dana i drugi dio - od 1. do 15. dana.
Pravila za obračun odlazaka za vrijeme praznika i neradnog vremena.
Indeks zarade. Prema rezultatima prethodne godine potrebno je povećanje plaće za 2,5 posto.
Bolovanje, porodiljni dopust, regres.
Iznos odbitaka i naknada, kao i koji dohodak ulazi u poreznu osnovicu.

Postoji maksimalni iznos plaće za obračun doprinosa.

Poslodavac se ponaša kao porezni agent u odnosu na svoje zaposlenike.

Uplatu u proračun podliježu:

porez na dohodak po odbitku 13%;
doprinosi na plaću za OPS - 22%, za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%, za SS - 2,9%.

Porez na dohodak može se umanjiti za iznos odbitaka (za djecu, za liječenje, školovanje, kupnju stana). Porez na dohodak i naknade morate izvršiti do 15. u sljedećem mjesecu. Podaci o zaradi unose se u platni popis u obrascu T-49, nakon otkaza sastavlja se potvrda o prihodu za 2 godine.

Pojedinačni poduzetnik u državi ima 1 zaposlenog zaposlenika s plaćom od 18 000 rubalja, koji ima 1 dijete od 5 godina (porezni odbitak - 1400 rubalja), koji je radio cijeli mjesec.

Porez na osobni dohodak \u003d (18 000 - 1400) x 13% \u003d 2158 rubalja.

Iznos za izdavanje = 18 000 - 2 158 = 15 842 rubalja.

Doprinosi \u003d 18 000 x 22% + 18 000 x 5,1% + 18 000 x 2,9% \u003d 5400 rubalja.

Morate platiti predujam od 7000 rubalja prije kraja tekućeg razdoblja. a plaća do 15. dana sljedećeg mjeseca - 8.842 rublja.

Za prekršaje u području obračunavanja plaća i povezanih poreza i naknada predviđene su kazne, sve do kaznene odgovornosti.

Po primitku prihoda u gotovini, individualni poduzetnik dužan je kupcu izdati potvrdu:

blagajnički nalog (PKO);
(BSO).

Ako pojedinačni poduzetnik radi bez zaposlenih i osobno kontrolira financijske tokove, tada mu nije teško poštivati zahtjeve zakona - za poduzetnike je također ukinuta obveza ispunjavanja naloga.

Kako održavati individualnog poduzetnika s pojednostavljenim gotovinskim obračunom regulirano je Zakonom "O blagajnama" br. 54-FZ.

Za većinu transakcija na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" u 2019., potrebno je primijeniti CCP.

Iznimke su:

Prihvat uplata od kupaca na tekući žiro račun.
Pružanje usluga stanovništvu u slučaju izdavanja BSO.
Obavljanje djelatnosti prodaje cisterni, punionica, marketa, sladoleda.
Prodaja proizvoda novina i časopisa; prihvaćanje staklene ambalaže i materijala za recikliranje.
Poslovanje u udaljenim područjima prema odobrenoj listi.

Sve ostale kategorije samostalnih poduzetnika na pojednostavljenoj osnovi dužne su koristiti uređaje novog stila za kontrolu prihoda - internetske blagajne od 01.07.2017., a u nedostatku osoblja s obračunima putem automata - od 01.07.2018. .

Postupak za izdavanje BSO-a planira reformu tipografskih obrazaca u analogni CRE od 1. srpnja 2019., kada će se stvaranje BSO-ova provoditi pomoću automatiziranog sustava koji prenosi informacije putem interneta Federalnoj poreznoj službi.

To će zapravo biti novčani primici s detaljima:

mjesto transakcije;
Datum i vrijeme;
vrsta poreznog režima;
stopa PDV-a;
broj fiskalnog registratora.

Kupcu će biti moguće izdati ažurirane BSO u tiskanom i elektroničkom obliku.

Izvještavanje

Prilikom napuštanja završne deklaracije uklanja se pitanje je li potrebno voditi računovodstvo pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019.

Problematično je predati izvješće bez sistematizirane primarne dokumentacije i popunjenog KUDiR-a.

Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" šalju izjavu Federalnom inspektoratu porezne službe za 12 mjeseci jednokratno u elektroničkom ili papirnatom obliku do 30. travnja. U 2019. godini krajnji datum pada na praznik, pa je rok za predaju u 2017. produžen do 3. svibnja.

Za poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" sa zaposlenicima postoji niz obveznih izvješća Poreznoj službi, PFR-u i FSS-u:

Godišnja informacija o prosječnom broju zaposlenih – do 20. siječnja.
Obrazac 2-NDFL o prihodima i odbicima za svakog pojedinog zaposlenika - do 1. travnja.
Tromjesečni konsolidirani 6-porez na dohodak do kraja sljedećeg mjeseca.
Obračun premije osiguranja 4 puta godišnje, što ne uključuje naknade za ozljede - u roku od 30 dana nakon završetka kvartala.
Obrazac SZV-STAP do 01.03.
Mjesečno izvješće SZV-M do 15. idućeg mjeseca.
Podaci o ozljedama i profesionalnim bolestima u obrascu 4-FSS.

Vlada Ruske Federacije predstavila je prijedlog zakona o ukidanju godišnje prijave za one pojedinačne poduzetnike na USNO "dohodak" od 01.01.2019., koji za obračun prihoda koriste samo internetske blagajne.

Rosstat izdaje obrasce za periodična istraživanja različitih sektora gospodarstva.

Ukoliko se uzorak odnosi na poduzetnike, šalje se obavijest iu tom slučaju potrebno je dostaviti izvješća.

Uz naizgled jednostavnost pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak", postoji mnogo nijansi, posebno za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenicima. Stoga, u nedostatku vremena i iskustva neovisnog upravljanja dokumentima, preporučljivo je povjeriti računovodstvo osobnom računovođi ili specijaliziranoj tvrtki.

Za uspješno vođenje vlastitog posla, zakonodavstvo predviđa registraciju kao, a time i interakciju s poreznim vlastima u smislu računovodstva.

Značenje i značajke računovodstva u poslovanju samostalnih poduzetnika

Svojom kompetentnom organizacijom individualno poduzetništvo dobiva:

sposobnost procjene postojećeg stanja i analize njegovog budućeg razvoja;
poboljšanje učinkovitosti i urednosti rada;
sposobnost osiguravanja potencijalnih rezervi rasta i profitabilnosti poduzeća.

Istodobno, treba imati na umu visok stupanj odgovornosti u organizaciji i održavanju, budući da zakonodavstvo predviđa kazne za razne vrste pogrešaka.

Nedovoljno plaćanje poreza u iznosu od 10% ukupnih uplata tijekom tri godine može rezultirati:

izricanje novčane kazne
blokada poslovanja;
kaznena odgovornost.

Poduzetnici odgovaraju svojom imovinom, dugovanja ostaju i kada se zatvori IP.

Sustav oporezivanja odabran tijekom registracije određuje sastav izvješća poreznim tijelima:

. Ističe se svojom napornošću, računovodstvo se provodi u potpunosti. Neophodan je u radu s ugovornim stranama - obveznicima PDV-a.
. Plaćanja poreza iskazana su u obliku fiksnih iznosa.
USN - pojednostavljena shema interakcije s IFTS-om, isključujući obračunavanje i plaćanje poreza na imovinu, poreza na dohodak, PDV-a.

Je li teško voditi IP knjigovodstvo i kako ga dobro započeti

Postoji nekoliko opcija za organiziranje i vođenje evidencije, stoga morate odlučiti u kojem formatu želite implementirati računovodstvenu funkciju:

Na svome.
Za takvu organizaciju računovodstva potrebno je znanje iz područja važećeg zakonodavstva, kako biste bili svjesni svih njegovih promjena i inovacija, kako biste jasno upravljali vremenom izvješćivanja.
Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava u odsutnosti zaposlenika uvelike olakšava samoupravljanje.
Ali i ovdje mogu biti prisutne "zamke", izazivajući rizike propusta i, kao rezultat, dobivanja novčane kazne.
Uz pomoć najamnika.
Nema potrebe za preusmjeravanjem financijskih funkcija u organizaciju, ovo područje djelovanja u potpunosti je preneseno u njegovu nadležnost.
Konzultantske usluge.
Razmatraju se mogućnosti pune potpore i djelomične potpore.
Sve ovisi o veličini poduzeća.
Potpuna računovodstvena podrška prepuna je mjesečnog povećanja troškova, djelomične usluge su mnogo jeftinije, ali nema jamstva za kvalitetan rad, neotkrivanje povjerljivih informacija i druge točke.

Organizacija samoregistracije IP-a

Kako sami voditi poslovno računovodstvo? Samostalno računovodstvo uključuje organizaciju računovodstvenog, poreznog i upravljačkog računovodstva.

Uz pomoć upravljačkog računovodstva, poduzetnik dobiva dodatne informacije o stanju financija svog poduzeća, analizu ekonomske učinkovitosti obavljenih operacija, što pomaže u povećanju profitabilnosti rada. Porezno računovodstvo osigurava pravovremeno izvješćivanje fiskalnih vlasti.

Za računovodstvo je idealna opcija rad u računovodstvenim programima ili ručno vođenje evidencije. Glavni uvjet za samostalno upravljanje rabljenim je imati jasnu predodžbu o operacijama koje se izvode i dobro poznavati svoje dokumente.

Automatizacija računovodstva

Automatizacija igra značajnu ulogu u olakšavanju računovodstvenih funkcija. Dolje je popis najpopularnijih računovodstvenih programa.

Većina glasova, naravno, za 1C

Prisutnost "1C:Entrepreneur" doprinosi učinkovitosti kontrole nad financijskom stranom poslovanja, kao i implementaciji višenamjenskog sustava izvješćivanja.

Kao negativne strane, mogu se primijetiti takve točke kao što su dodatni troškovi (mrežni način rada nije osiguran) za nabavu, instalaciju i održavanje programa.
Osim toga, za formiranje i podnošenje izvješća IFTS-u možete koristiti uslugu "Porezni obveznik pravnih osoba", koja pomaže u ispunjavanju, provjeri i ispisu svih vrsta izvješća na papiru.

Pojašnjenje. Program nije predviđen za punopravno održavanje rabljenog IP računovodstva.

Internet računovodstvo

Funkcioniranje u online servisu putem autorizacije. Mogućnost financijske kontrole 24 sata dnevno s bilo kojeg računala.

Softver nudi mogućnost podsjetnika na rokove prijave te mogućnost daljinskog punjenja.
Kao primjer: Internet - računovodstvo za IP "Moj posao".

Funkcionalnost rada sustava kombinira mogućnosti 24-satnog pristupa bazi podataka:

za sveobuhvatno gospodarenje rabljenim;
stjecanje teorijskih znanja o računovodstvu, izvješćivanju, dobivanje stručnih savjeta;
za besplatnu daljinsku registraciju IP-a.

BASIC za IP

Opći sustav oporezivanja jedan je od najzahtjevnijih režima za računovodstvo, porezna opterećenja i količinu izvještajne dokumentacije.

Za pojedinačne poduzetnike, kod kojih se računovodstvo vodi na zajedničkom sustavu, izvješćivanje je predviđeno za sljedeće poreze:

Porez na dohodak za rezidente Ruske Federacije 13%.
PDV 0%, 10%, 18%.
Porez na imovinu do 2%.

Rabljeno računovodstvo za OSNO za poduzetnike provodi se prema istoj shemi kao u tradicionalnim tvrtkama:

Popunjava se knjiga prihoda i rashoda.
prodajni.
Održava se registar faktura.
Provedeno.
Iz obračunatog fonda plaća zaposlenika izdvajaju se izvanproračunski fondovi (PF, FSS, MHIF).
Odbitak od plaće i prijenos u proračun poreza na dohodak.
Izvještavanje IFTS-u je tromjesečno za PDV, jednom godišnje podnosi se porez na dohodak pojedinaca.

porez na osobni dohodak

Plaćanje se vrši iz prihoda od djelatnosti, umanjenih za iznos izdataka koji imaju opravdane dokaze. Formula za izračun može se prikazati na sljedeći način:

Porez na osobni dohodak = (dohodak minus rashodi) * 13%,

13% - stopa poreza na dohodak za rezidente,

nerezidenti plaćaju po stopi od 30%.

PDV

Ovaj porez se plaća na prodanu robu i usluge. Predviđene su porezne stope u iznosu od 18, 10, 0 posto.

Iznos PDV-a koji se plaća umanjuje se za iznos poreznih odbitaka:

PDV na kupljena dobra i usluge;
PDV na uvoz.

Porezne odbitke mora potvrditi:

propisno izvršeni primarni dokumenti koji potvrđuju činjenicu prihvaćanja za računovodstvo;
imajući fakturu.

Porez na imovinu

Predmet oporezivanja je imovina pojedinog poduzetnika koji sudjeluje u djelatnosti. Porez se obračunava u iznosu do 2% knjigovodstvene vrijednosti.

Koji se sustav može naučiti iz videa.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike

Zahvaljujući pojednostavljenom sustavu oporezivanja, poduzetnici imaju priliku voditi pojednostavljeno računovodstvo, što je najrelevantnije za poduzetnike početnike.

Minimalno porezno opterećenje relevantno je za oslobađanje od poreza kao što su:

porez na dohodak u smislu dohotka od poduzetništva;
Porez na imovinu uključenu u djelatnosti pojedinačnih poduzetnika;
PDV osim na uvoz uvoz.

Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu je dohodak s poreznom stopom od 6%, odnosno razlika između prihoda i rashoda, u ovom slučaju primjenjuje se n/stopa od 15%. Izvještajno razdoblje je kalendarska godina, na kraju koje se do 30. travnja podnosi porezna prijava IFTS-u.

Paralelno se podaci o korištenju angažiranog osoblja prenose u mirovinski fond i poreznu upravu. U nedostatku takvih informacija, stavlja se "0".

Obavljanje gotovinskih transakcija, ispunjavanje obveza poreznih agenata, plaćanje doprinosa izvanproračunskim fondovima provodi se na općoj osnovi. U nedostatku plaćanja pojedincima / osobama, isplaćuju se fiksni iznosi plaćanja.

Rok za plaćanje je zadnji dan izvještajne godine.

ENVD. Samostalni poduzetnik – porezni obveznik

Za dobivanje statusa platitelja pripisanog dohotka podnosi se zahtjev poreznoj upravi (br. UTII-2). Ova operacija se provodi u roku od pet dana od dana početka aktivnosti.

Traženi dokumenti su:

IP putovnica.
Potvrda o registraciji i registraciji kao samostalnog poduzetnika.

Porez se obračunava po standardnoj stopi od 15% porezne osnovice. Od 2016. izvršene su izmjene i dopune njegove veličine.

Stopa UTII može se smanjiti i varirati od 7,5 do 15%. Ovisi o odluci vlasti m/entiteta i gradova federalnog značaja.

Osnovica iz koje se izračunava UTII je tzv. imputirani dohodak. Njegov se izračun temelji na umnošku temeljnog povrata i stvarnog izraza fizičkih parametara prilagođenih određenim koeficijentima.

Izvještavanje:

Porezna prijava UTII podnosi se kvartalno.
Tromjesečno izvješćivanje izvanproračunskih fondova za samostalne poduzetnike koji koriste rad zaposlenih.
Godišnje dostavljanje podataka o prosječnom broju zaposlenih.
Financijska izvješća.

Knjiga prihoda i rashoda

Održavanje KUDiR-a predviđeno je poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije i koristi se za izračun porezne osnovice za pojednostavljenje. Izvana ima format registra koji odražava poslovne transakcije poreznog obveznika.

Nepostojanje knjige ili njeno održavanje s kršenjima prepuno je izricanja kazni od 10 do 30 tisuća rubalja, što je propisano na zakonodavnoj razini. U slučaju podcjenjivanja porezne osnovice zbog prekršaja, kazna će iznositi 20% iznosa neplaćanja.

Knjiga se vodi u elektroničkom ili papirnatom obliku, u drugom slučaju spaja se, numerira, potpisuje. Predaje se na porezni nadzor na zahtjev.

KUDiR može poslužiti kao potvrda utroška ciljanih sredstava, kao i prihoda pri izračunu stope premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike za PFR.

Redoslijed popunjavanja:

Prvi i četvrti odjeljak namijenjeni su pojedinačnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak".
Prvi i treći dio popunjavaju se za oporezivanje "dohodak minus rashodi".
Prisutnost poslovanja s dugotrajnom imovinom zahtijeva završetak drugog odjeljka.

U nastavku je prikazan postupak unosa podataka u knjigu koji odražava evidentiranje troškova na primjeru ispisane plaće i poreza na dohodak.

Registracija
Br. p / str	Datum i broj primarnog dokumenta	Sadržaj operacije	Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice	Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice
1	2	3	4	5
1	broj 10 od 17.03.2016	Uključeno u troškove: plaćeno		460000
2	P/ Naredba broj: 64 od 18.03.2016	U rashode uključeno: porez na dohodak na dohodak zaposlenika		60000

Troškovi računovodstvenih usluga

Dakle, koliko košta vođenje poslovnog računovodstva? Prosječna plaća običnog računovođe u Rusiji je oko 30.000 rubalja, glavna je 45.000 rubalja.

Iznos obračunatih premija osiguranja je 9000 rubalja, odnosno 13500 rubalja. To jest, u prosjeku, za pojedinačnog poduzetnika usluga računovođe koštat će 39.000 ili 58.500 rubalja.

Žalba na outsourcing će koštati otprilike u ovom formatu.

Broj dokumenata	USN 6%	USN 15%	OSNOVNI, TEMELJNI
—	1000r.	1000r.	1500r.
—	1000r.	1000r.	1000r.
do 10	1700r.	1700r.	2100r.
do 20	1900r.	2000r.	2500r.
do 30	2500r.	2700r.	3300r.
do 40	2700r.	3000r.	3700r.
do 50	3300r.	3700r.	4600r.
do 75	4400r.	4950r.	6100r.
do 100	5400r.	6400r.	7600r.
do 150	7300r.	8800r.	10700r.
do 200	9700r.	11500r.	16000r.
preko 200	pregovarati

Zaključak

Predstavljeni izgled za IP računovodstvo je samo u informativne svrhe.

Koji je porezni režim najprikladniji za vaše poslovanje, odakle započeti, sami voditi evidenciju ili pozvati iskusnog profesionalca, na vama je da odlučite.

Opći sustav oporezivanja samostalnih poduzetnika doznajte u videu.

U kontaktu s