Hogyan szervezzünk egyszerű könyvelést egyéni vállalkozóként. Számviteli nyilvántartások vezetése egyéni vállalkozók számára. Miért kell egy egyéni vállalkozónak saját számviteli nyilvántartást vezetnie?

Minden egyéni vállalkozó elszámolása nagyon fontos és sürgető kérdés. Mi a legjobb módja annak megszervezésének és lebonyolításának?

Ma már többféle módon is lehet könyvelést vezetni önállóan, vagy könyvelő vagy ilyen szolgáltatást nyújtó cégek segítségével.

Minden egyéni vállalkozó szabadon dönthet arról, hogy melyik könyvelési módot választja. Mai kiadványunkban megtudjuk, hogyan kell a könyvelést megszervezni, és kitaláljuk, hogy az általa alkalmazott adózási rendszertől függően szükség van-e könyvelőre az egyéni vállalkozónak.

Számviteli szolgáltatások típusai egyéni vállalkozók számára

Annak megértéséhez, hogy szükség van-e könyvelőre egy egyéni vállalkozó számára, nézzük meg, milyen típusú számviteli szolgáltatások léteznek. A tevékenység típusától függően minden egyéni vállalkozó kiválaszthatja a számára legoptimálisabb lehetőséget.

Tehát hogyan lehet könyvelést vezetni egyéni vállalkozók számára?

1. Személyzeti könyvelő

Ez az opció azoknak a vállalkozóknak megfelelő, akiknek összetett pénzügyi nyilvántartást kell vezetniük, vagy azoknak, akik munkavállalók felvételét tervezik. Ebben az esetben a főállású könyvelőt az egyéni vállalkozó teljes mértékben támogatja.

Vegyük észre, hogy Oroszországban átlagosan (a 2014. szeptemberi adatok szerint) egy közönséges könyvelő havi fizetése 29 739 rubel volt. A főkönyvelőnek magasabb a fizetése - körülbelül 43 875 rubel. Ezen túlmenően az egyéni vállalkozónak biztosítási díjat (PFR, Társadalombiztosítási Alap) kell fizetnie saját költségén. A járulékok összege a munkavállalónak fizetett kifizetések 30%-a. Ezenkívül az egyéni vállalkozó szabadságot fizet a munkavállalóknak (valamint betegszabadságot, szülési szabadságot stb.).

Ahhoz, hogy egy főállású könyvelő dolgozhasson, meg kell teremtenie a feltételeket - irodai berendezéseket kell vásárolnia (külön számítógép internet-hozzáféréssel), és telepítenie kell az összes szükséges könyvelési programot (beleértve a frissítéseket és a jogi tanácsadó rendszereket). Telepíteni kell egy programot a beszámolók elektronikus benyújtására is (ha a helyzet úgy kívánja). Egy könyvelő nem nélkülözheti ezeket a programokat.

A főállású könyvelő vitathatatlan előnye, hogy a könyvelői pozíciót az irodavezetői és a személyzeti referens pozíciókkal kombinálhatja.

A főállású könyvelő alkalmazásának szükségessége leggyakrabban nagyvállalatoknál és szervezeteknél merül fel a nagy mennyiségű termelés miatt.

2. Látogató (táv)könyvelő

A látogató vagy távoli könyvelő jó választás lehet annak a vállalkozónak, aki nem akar saját könyvelést végezni. Dolgozhat részmunkaidőben, vagy magán-számviteli szolgáltatást is végezhet (egyéni vállalkozóként). Ez a módszer pénzt takarít meg.

A látogató könyvelőnek csak fizetést kell fizetnie, költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás nélkül. Ezenkívül a távoli könyvelőnek általában saját irodai felszerelése és a szükséges szoftverek vannak.

A látogató könyvelő szolgáltatásainak költsége, amint azt a gyakorlat mutatja, alacsonyabb, mint a főállású könyvelőé. Azok a vállalkozók, akiknek számviteli nyilvántartást kell vezetniük, megengedhetik maguknak a látogató könyvelő szolgáltatásait.

3. Önálló könyvelés online szolgáltatások segítségével

Az ingyenes online szolgáltatások jó megoldást jelenthetnek azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik értenek a számítógép használatához, illetve azoknak, akik értik a számvitel és adózás fortélyait. Ahhoz, hogy saját könyvelést végezzen, időre is szüksége van.

Felhívjuk figyelmét, hogy az ingyenes online szolgáltatások csak segédeszközök. Nem célja a bevitt adatok érvényesítése. Egyszerűen segítenek a jelentéskészítésben.

4. Számviteli szolgáltatások kiszervezése

Az utóbbi időben egyre népszerűbb a könyvelési szolgáltatások kiszervezése. A könyvelési szolgáltatásokat nyújtó cégek teljes körű szolgáltatási támogatást nyújtanak ügyfeleiknek. Az elmúlt öt évben az orosz outsourcing piac jelentősen bővült, és több mint kétszeresére nőtt.

Az outsourcing népszerűsége abban rejlik, hogy egy könyvelő cég szakmai felelősségi szerződést köt az egyéni vállalkozóval, garanciákat vállalva - az anyagi kár teljes megtérítését.

Emellett az outsourcing cégek előnye, hogy általában nagy tapasztalattal rendelkező szakemberekből állnak. Természetesen ez a számviteli lehetőség sok problémától megmenti a vállalkozót, és jelentősen leegyszerűsíti és optimalizálja tevékenységét.

Könyvelő egyéni vállalkozók számára különböző adózási rendszerekről

Most ismerjük meg az egyéni vállalkozó elszámolásának néhány jellemzőjét a különböző adózási rendszerek alatt.

Könyvelőre van szüksége egyéni vállalkozó számára az OSNO-n?

Az Orosz Föderáció legösszetettebb adórendszere az általános adórendszer (OSNO). Sok egyéni vállalkozónak át kell térnie erre az adórendszerre az erősödő verseny miatt. A fogyasztói szervezetek előszeretettel foglalkoznak a teljes áfafizetőkkel.

Az általános adózási rendszer elszámolása meglehetősen összetett dolog, és ha egy egyéni vállalkozó higgadtan és szankciók nélkül akarja folytatni az üzleti tevékenységét, akkor ennek a rendszernek a használatakor a legjobb, ha képzett és hozzáértő emberek (könyvelő) segítségét kéri. vagy egy outsourcing cég).

Szükségem van könyvelőre az egyszerűsített adórendszert és a PSN-t használó egyéni vállalkozók számára?

Az Orosz Föderációban az egyszerűsített adózási rendszer az egyik legnépszerűbb. Ez az egyéni vállalkozók adórendszere meglehetősen egyszerű és érthető. Az összes adót egy helyettesíti. Az adózás tárgya a „bevétel” (6%) vagy a „bevétel mínusz kiadás” (15%).

Emlékeztetünk arra, hogy az egyszerűsített adórendszer magában foglalja a bevételek és kiadások könyvének (KUDiR) vezetését. Az egyéni vállalkozónak évente egy alkalommal március 31-ig be kell jelentenie az adóhivatalhoz, be kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba járulékot, valamint adóelőleget kell fizetnie.

Szüksége van az egyszerűsített adórendszert használó egyéni könyvelőre? Mindez a vállalkozó tevékenységi területétől és az alkalmazottak elérhetőségétől függ. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számára a legtöbb esetben nincs szükség könyvelői szolgáltatásra.

Csak bizonyos típusú tevékenységek tartoznak a szabadalmi adórendszer hatálya alá. Egyéni vállalkozók vehetik igénybe, ha a foglalkoztatottak száma nem haladja meg a 15 főt.

Az egyszerűsített adórendszer egyéni vállalkozóját a KUDiR vezeti. Az adó befizetése két szakaszban történik. A PSN-hez nincs jelentés.

Szüksége van egy vállalkozónak könyvelőre, ha egyszerű PSN rendszert használ? Erre a kérdésre csak maga az egyéni vállalkozó tud válaszolni.

Ha egy vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, köteles:

• személyzeti nyilvántartást vezet;
• adót fizetni az alkalmazottak fizetése után;
• a költségvetésen kívüli alapok felé történő jelentéstétel.

A PSN-en a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba is be kell fizetni.

Szüksége van könyvelőre az egyéni vállalkozók számára az UTII-vel és az egységes mezőgazdasági adóval kapcsolatban?

Az imputált jövedelem egységes adójának joga van nem végezni KUDiR-t. Csak a fizikai mutatókat kell figyelembe venniük (amelyek az egyéni vállalkozó tevékenységi típusát jellemzik).

IP az UTII-n:

• negyedéves beszámolást nyújt az adóhivatalnak (25-ig);
• befizeti a számított adót (20-ig).

Az Egységes Agráradót alkalmazó egyéni vállalkozók fenntartják a KUDiR-t. Az egységes mezőgazdasági adó befizetése évente 2 alkalommal (július 25-én és március 31-én) történik, a jelentést pedig évente egyszer - a következő év március 31-ig - nyújtják be az adóhivatalhoz.

A fix kifizetések mindkét rendszerben minden esetben kifizetésre kerülnek, függetlenül az alkalmazottak jelenlététől (vagy távollététől).

Így arra a következtetésre juthatunk, hogy nem lehet egyértelműen válaszolni arra a kérdésre, hogy egy egyéni vállalkozónak szüksége van-e könyvelőre. Minden attól függ, hogy mennyi jelentést kell készíteni, és nagyban függ az egyéni vállalkozó anyagi helyzetétől és a szabadidő mennyiségétől is.

Mennyibe kerül egy könyvelő egy egyéni vállalkozónak?

A kényelem érdekében táblázat formájában adunk tájékoztatást a számviteli szolgáltatások költségeiről:

Dokumentumok száma	egyszerűsített adórendszer 6%	egyszerűsített adórendszer 15%	ALAPVETŐ
	átruházható

Dokumentumok alatt számlákat és cselekményeket (bizonylatok, eladások), kivonatokat kell érteni r/s egy nap alatt előzetes jelentések, PKO, RKO és néhány más;

• Az ár tartalmazza a bérszámfejtést 5 főig;
• Számviteli nyilvántartások vezetése az OJSC-ben, CJSC-ben stb. - alkuképes;
• Számvitel (import/export, termelés, építés) - együttható 1.2.

Hasznos az információ? Mondja el barátainak és kollégáinak

Kedves olvasóink! Az oldal anyagait az adózási és jogi problémák megoldásának tipikus módjainak szentelték, de minden eset egyedi.

Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257

Az egyéni vállalkozó számviteli nyilvántartása egy olyan folyamat, amely számos árnyalatot és jellemzőt tartalmaz, amelyek ismerete nélkül a kezdő vállalkozó nem tud pénzügyi ügyeket intézni a követelményeknek megfelelően. Számos adózási rendszer létezik, amelyet az egyéni vállalkozó igénybe vehet. Mindegyik módszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai.

Ami

A könyvelés az a szervezet pénzeszközeivel és kötelezettségeivel kapcsolatos információk gyűjtésére szolgáló rendszer. A könyvelést folyamatosan kell vezetni, beleértve minden üzleti tranzakciót.

Számvitel szükséges ahhoz, hogy megbízható információkat szerezzünk a szervezetről.

A kapott adatok lehetővé teszik:

• megakadályozza a negatív üzleti eredményeket;
• meghatározza a szervezetek gazdasági tartalékait a stabil pénzügyi helyzet megteremtése érdekében;
• betartani a vállalkozókra vonatkozó jogszabályokat;
• ellenőrizni az üzleti műveleteket és meghatározni azok megvalósíthatóságát;
• ellenőrizni az ingatlant és nyomon követni annak mozgását;
• ellenőrizni a vállalati erőforrások felhasználását;
• figyelemmel kíséri a társaság tevékenységét a megállapított szabványoknak megfelelően.

Egyéni vállalkozók elszámolása 2018

A „Számvitelről” szóló, 2011. december 6-án kelt 402-FZ szövetségi törvény megállapítja, hogy az egyéni vállalkozónak nem kell számviteli nyilvántartást vezetnie. Ennek ellenére, Az egyéni vállalkozóknak adóelszámolási formában kell beszámolniuk az államnak.

Az adóelszámolás azt jelenti a befizetések adóalapjának és összegének meghatározásához használt adatgyűjtés. Ezen nyilvántartások vezetésének felelőssége minden vállalkozót terhel. Ezt a fajta jelentést más dokumentumok egészítik ki, ami a kezdőknek problémát okozhat.

A számvitel és az adószámvitel különböző fogalmak. De a jogi szférán kívül gyakori, hogy mindkét kifejezést azonos kifejezésnek nevezik.

Lépésről lépésre: hogyan csináld magad

Lépésről lépésre az egyéni vállalkozók független könyveléséhez:

1. Számítsa ki a hozzávetőleges bevételeket és kiadásokat. A kapott adatokra az adóteher kiszámításához lesz szükség.
2. A kapott adatok alapján kiválaszthatja a megfelelő adózási rendszert. A választott adófizetési mód befolyásolja az állami költségvetésbe történő jövőbeni átutalások nagyságát. Adóteher kiszámításához ingyenes konzultációt kérhet.
3. Minden rendszernek megvannak a saját adóbevallási szabályai.
4. Az egyéni vállalkozónak el kell döntenie, hogy kell-e külső munkavállalókat alkalmaznia. Ha egy vállalkozónak munkaszerződése van, akkor további jelentéseket kell kitöltenie. Számuk közvetlenül az alkalmazottak számától függ. Ezenkívül az alkalmazottak jelenléte szükségessé teszi a személyzeti dokumentáció karbantartását.
5. Minden adórendszernek saját fizetési és jelentési naptára lesz. A határidők elmulasztásáért az egyéni vállalkozót pénzbírsággal, kötbérrel és hátralékkal sújtják.
6. Ezután döntenie kell a számviteli szolgáltatások formájáról. Ha egy egyéni vállalkozó egyszerű módokat használ, akkor a könyvelés önállóan is elvégezhető. A hibák megelőzése érdekében különböző segédprogramok használata javasolt. De bizonyos esetekben, amikor a könyvelést bonyolítja az üzleti tranzakciók száma vagy az adórendszer, jobb, ha outsourcing szolgáltatásokat keres.
7. Minden dokumentumot meg kell őrizni. A megállapodásokat, bevétel- és kiadásigazolásokat, bankszámlakivonatokat, kimutatásokat és egyéb iratokat az egyéni vállalkozó kilépését követő három év lejártáig meg kell őrizni.

Számvitel és adóelszámolás az OSNO-n

A szokásos adózási rendszer azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó a számviteli nyilvántartást szokásos módon vezeti. ALAPVETŐ- ez a legmunkaigényesebb és legösszetettebb rendszer, amelyet csak akkor szabad használni, ha más módok nem használhatók. Leggyakrabban akkor használják, ha egy vállalkozó olyan iparágban dolgozik, ahol nagy a kereslet. Ilyenkor a fogyasztók mindenekelőtt a teljes jogú adózóra figyelnek.

Ha egy egyéni vállalkozó a szokásos rendszert használja, akkor köteles:

• könyvelést vezetni a vásárlásokról és eladásokról;
• vezetni a kiadások és bevételek főkönyvét;
• számlákat állít ki és szükség esetén naplóba rögzít;
• Az alkalmazottak felvételekor személyi nyilvántartást vezetnek.

Adófizetés az OSNO-n:

• hozzájárulás a nyugdíjalaphoz;
• általános forgalmi adó 18%;
• A személyi jövedelemadó az okirattal alátámasztott kiadások levonása után a bevétel 13%-a, ennek hiányában legfeljebb a bevétel 20%-a kerül levonásra;
• a munkavállalók biztosítási díjai és személyi jövedelemadója;
• a tevékenységi körzetben megállapított egyéb adónemek megfizetése.

A bejelentések adóhivatalhoz történő benyújtásának módjai:

• ÁFA esetén – a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig;
• személyi jövedelemadó esetében – a tárgyévet követő év április 30-ig;
• a bérmunkások bejelentése a költségvetésen kívüli alapoknál.

Az egyszerűsített adórendszeren dolgozunk

Az egyszerűsített adórendszerrel könyvelés sokkal egyszerűbb, hiszen a vállalkozónak évente csak egy nyilatkozatot kell majd benyújtania. Jelen nyilatkozat benyújtásának határideje a következő beszámolási év április 30. napja.

Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásakor Jövedelem 6%, a vállalkozó önállóan is elszámolhat. A teljes bevétel 6%-át kell kifizetni. Előleget is kell fizetni, a befizetett összeget az éves adó kiszámításakor vesszük figyelembe.

Az egyszerűsített adórendszernek van egy alternatív változata is - Bevétel mínusz kiadások. Ez a módszer azt jelenti, hogy olyan dokumentumokat kell összegyűjteni, amelyek bizonyítják a költségek meglétét és azok érvényességét. Ezeknek a dokumentumoknak a helyes elkészítése fontos része, amely nélkül lehetetlen az egyszerűsített adórendszer ilyen rendszer szerinti fenntartása. Ha a költségek nem indokoltak, vagy nem esnek az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.16. cikke által jóváhagyott listára, akkor azokat nem veszik figyelembe.

Beszámolási határidők 2018-ban: naptár, táblázat

Kötelező jelentéseket kell benyújtani:

• Oroszország Nyugdíjpénztára SZVM formában a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig;
• FSS 4-FSS formában a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig papír formában és 25. napig elektronikus formában.

Naptár táblázat egyéni vállalkozók beszámolóihoz 2018-ban.

Adórendszer	Szállás
	Első	Második	Harmadik	Negyedik
egyszerűsített adórendszer	Előleg – április 25-ig.	Előleg – július 25-ig.	Előleg – október 25-ig.	Bevallás és befizetés évre - április 30-ig.
UTII	Nyilatkozat április 20-ig.	Nyilatkozat július 20-ig.	Nyilatkozat október 20-ig.	Nyilatkozat január 20-ig.
Egységes mezőgazdasági adó	Nem szükséges.	Előleg hat hónapra - július 25-ig.	Nem szükséges.	Évi adó bevallása és befizetése - március 31-ig.
ALAPVETŐ	ÁFA bevallás április 25-ig.	ÁFA bevallás július 25-ig.	ÁFA bevallás október 25-ig.	ÁFA bevallás január 25-ig.

Ha egyéni vállalkozó a PSN alatt dolgozik, akkor nincs szükség adóbevallásra. Szabadalom felhasználása esetén. A fizetési határidő a vásárolt típustól és annak érvényességi idejétől függ.

Karbantartási program

A könyveléshez különféle programokat lehet igénybe venni, amelyek megkönnyítik az egész folyamatot, különösen azok számára, akik újak ezen a területen. A jelentés elkészítéséhez csak meg kell adnia a szükséges adatokat, majd a program önállóan összehasonlítja a bevitt információkat, és átalakítja a kívánt formára.

Népszerű programok:

1. "1C: Számvitel" online verzió: a munkaeszközök legnagyobb választéka. A felhasználók tudomásul veszik a szolgáltatás negatív aspektusainak hiányát. Költség: 400-6400 rubel.
2. "1C: Számvitel": a legjobb szoftver könyvelői munkához. Alkalmas nagy és közepes egyéni vállalkozók számára, akik professzionális könyvelő szolgáltatásait veszik igénybe. Árához képest minden lehetőséget biztosít, ami a számviteli piacon elérhető. Költség: 5000 és 35 000 rubel között.
3. "LEGJOBB": képes lesz megbirkózni a legösszetettebb feladatokkal. A probléma a program késői frissítése. Költség: 9000-30 000 rubel.
4. „Info-könyvelő”: az „1C” fő versenytársa, amely nem marad el a vezetőtől az eszközök széles választékában. Ideális kis- és középvállalkozások működtetéséhez. Költség: 5000-36 000 rubel, a felhasználó letöltheti és kipróbálhatja az ingyenes verziót, amelyből hiányzik a legtöbb eszköz.
5. "Áramkör. Számvitel": széles körű funkcionalitás a kisvállalkozók problémáinak megoldására. Egyes szűk fókuszú problémákat nem lehet megoldani. Költség: 1000 és 4000 rubel között.
6. „My Business”: 2009 óta működik, még a nagyvállalatok is használják, a felhasználó heti rendszerességgel kap hírleveleket és szakértői konzultációkat. Költség: 366-2083 rubel, van egy bevezető időszak.
7. „My Finance”: szabványos eszközcsomagot biztosít kisvállalkozások számára. Alkalmas egyéni kisvállalkozóknak, szükség esetén könyvelés kiszervezésére is van lehetőség. Költség: 1200 és 4200 rubel között.
8. „Sky”: egyszerű és érthető eszközök készlete, amely lehetővé teszi a könyvelést problémamentesen; a felhasználó lehetőséget kap arra, hogy okostelefonján használja a szolgáltatást az alkalmazás segítségével. Költség: 500 vagy 3500 rubel a választott tarifától függően; ehhez az árhoz 100 rubel hozzáadódik, ha jelentéseket kell benyújtani a kormányzati szerveknek.
9. "Turbó Könyvelő": rugalmas és gyors kiszolgálás, a szoftver negyedévente frissül. A fő probléma a fejlesztés nehézsége. Költség: 990 és 58 000 rubel között.

A listában bemutatott programok mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai. Olyant válasszon, amely a felhasználó számára érthető és kielégíti az egyéni vállalkozó igényeit..

Oktatóanyag kezdőknek

A modern programoknak és szolgáltatásoknak köszönhetően a könyvelés saját kezűleg, kisvállalkozás esetén nem olyan nehéz. Ilyen esetekben kezdőknek szóló oktatóanyagra csak annyiban lesz szükség, hogy el tudja sajátítani az alapvető kifejezéseket, és megértse, hogy milyen összegek mit befolyásolnak.

De ha egy egyéni vállalkozó nagyszabású projektekre kíván terjeszkedni, akkor számos olyan tényezőt kell figyelembe venni, amelyeket csak akkor lehet észrevenni, ha elegendő tapasztalattal és tudással rendelkezik.

Egy videó arról, hogyan kell könyvelni egy egyéni vállalkozót könyvelő nélkül.

Bevételek és kiadások

A bevételek és kiadások fenntartva két vonatkozó könyv segítségével.

Karbantartásukat a következő feltételek betartásával kell kísérni:

• a karbantartás nyomtatott és elektronikus formában is megengedett;
• minden nyilvántartásnak valósnak és megbízhatónak kell lennie;
• a bejegyzések időrendi sorrendben történnek;
• a könyvben a javításokat a szabályoknak megfelelően kell elvégezni (indoklás, vállalkozó aláírással történő megerősítése és a változtatás dátuma);
• minden üzleti tranzakciót dokumentumok formájában kell alátámasztani;
• minden üzleti tranzakciónak tükröződnie kell a könyvben;
• a könyv orosz nyelvű;
• Minden adózási időszakra külön könyv készül.

Szabályozási szabályozás

Az egyéni vállalkozók számvitelére vonatkozó szabályozási előírások:

• 2011. december 6-án kelt 402. számú szövetségi törvény „A számvitelről” – az Orosz Föderáció területén minden gazdasági egység könyvelési kötelezettsége; – a számvitelre vonatkozó rendelkezések.

A számvitel számos tényező figyelembevételével jár. De nagyságrenddel kisebb lesz a számuk, ha az egyéni vállalkozó irányítása alá tartozó alkalmazottak nincsenek, vagy nagyon kevesen vannak. A dokumentáció és a jelentéstétel mennyiségét a tevékenységi körtől, a munka mennyiségétől, a foglalkoztatottak számától és egyéb változóktól függően választott adózási rendszer is befolyásolja.

Amikor egyéni vállalkozás formájában saját vállalkozást szervez, a legtöbb egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik dokumentumokkal.

Ebben a cikkben részletesen ismertetjük az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók elszámolását 2019-ben. Ehhez meg kell értenie, mi az adózás egyszerűsített formában, alkalmazásának típusai és sajátosságai.

Az egyszerűsített adórendszer fogalma, előnyei és tárgyai

Az egyszerűsített adórendszer külön adózási rendszer, amely a közép- és kisvállalkozásokra alkalmazható. Lehetővé teszi a veszteségek és a jelentéshez biztosított dokumentumcsomag minimalizálását, valamint azok kitöltésének egyszerűsítését. Az egyéb jövedelemellenőrzési módszereket tekintve az egyszerűsített adórendszer szerinti egyéni vállalkozói elszámolás pozitív irányban tér el elengedi az egyéni vállalkozót:

1. A személyi jövedelemadózásból;
2. Az általános forgalmi adó számításából;
3. A törvényben megállapított járulékok összegének stabilitásától (Nyugdíjpénztárba és Társadalombiztosítási Alapba);
4. Nem kell bonyolult számításokat végezni.

Külön mérlegelni kell, hogy 2019-ben milyen feltételek mellett szerzi meg az adóalany az egyéni vállalkozók egyszerűsített eljárással történő könyvelésének jogát. Ezek olyan esetek, amikor:

• Az éves beszámolási vagy adózási időszak eredményei alapján az egyéni vállalkozó jövedelmi határa nem haladja meg a 79 740 000 rubelt;
• A regisztrált alkalmazottak száma 100 fő alatt van;
• A mögöttes eszközök összege nem haladja meg a 100 millió rubelt;
• A többi szervezet részesedése kevesebb, mint 25%.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartását vezető vállalkozó időbeli elhatárolás nélkül dolgozhat:

• személyi jövedelemadó;
• ÁFA (exporton felül);
• Ingatlanadó (ha az adó alapja nem a kataszteri értékük).

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített elszámolásának megértéséhez részletesen mérlegelnie kell a rendszer adókulcsait.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti objektumok típusai

Az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók elszámolása 2019-ben kétféle objektumra vonatkozó jelentés elkészítésére irányul: bevétel és bevétel mínusz kiadások.

Összehasonlító jellemzők	Jövedelem	Bevétel mínusz kiadások
Adószázalék	6%	15 %
A Nyugdíjpénztárba és Társadalombiztosítási Alapba befizetett befizetések adóból való levonási joga	Elérhető. Ha IP: Alkalmazottai vannak – 50%; Nincs alkalmazottja – 100%.	Nem elérhető.
Az adókulcs regionális szabályozás általi csökkentésének joga	1%-ig csökkenhet	5%-ra csökkentve
Az adójárulékok összegének kiszámítása és befizetése	A számítás negyedévente eredményszemléletű. A végösszeget a kapott bevétel alapján számítják ki, és a befizetett adóelőlegeket összesítik. Túlfizetés esetén átkerül a következő beszámolási időszakra. A szükséges időszakra vonatkozó pótbefizetés április 30-ig történik.	A számításnál a bevétel összegét veszik, és abból vonják le a kiadások összegét. A fizetés előre, negyedévente történik. Az egyéni vállalkozóknak április 30-ig kell benyújtaniuk adóbevallásukat.

Nem lehet egyértelműen megválaszolni, hogy az egyéni vállalkozóknak 2019-ben kell-e elszámolniuk az egyszerűsített adórendszert. Jogalkotásilag e rendszer alanyainak nem kell könyvelést vezetniük. könyvelés Bármilyen tevékenység megszervezésénél azonban továbbra is szükséges a kapcsolódó dokumentáció karbantartása

Dokumentáció típusok az egyszerűsített adórendszer fenntartása során

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók 2019. évi részletes számviteli nyilvántartásának vezetéséhez a következő típusú dokumentumokra lesz szükség:

1. KUDiR. A pénzügyi bevételek pénztárba vagy elektronikus számlákra történő rögzítésének fő dokumentuma. Ezeket a bevételeket veszik alapul a kifizetés kiszámításakor. Ha az egyszerűsített adórendszer 6%, a kiadások rovat nem kerül nyilvántartásra. A számlavezetőknek kérésre bemutatási kötelezettség. Az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszerben 2019-ben.
2. Pénztári számviteli könyv. Összeállítása a KO - 4 formanyomtatvány szerint történik, elektronikus változatban naponta nyomtatva és füzetesen kiadva. Minden kiadási és bevételi tranzakció adatát tartalmazza, a címzett vagy a kifizető adataival.
3. Készpénzes utalványok, nyugták és kiadások. Bizonylatok és készpénzes tranzakciók (bérszámfejtés, szállítói szolgáltatások kifizetése, készpénzszállítás stb.) elszámolásánál használatosak.
4. Pénztárbizonylatok. Ügyfeleknek adják ki ügyletkötéskor. Szigorú jelentési űrlapokkal helyettesíthető.
5. Ügyfélszerződések. Ugyanúgy kötelesek elkészíteni, mint a záró bizonylatokat (számlák, munkaszállítási igazolások). Biztosítják a felek jogait és kötelezettségeit, és a csalás elleni biztonság garanciáját jelentik.
6. A felvett alkalmazottakról szóló dokumentáció. Magába foglalja:
   • Munkaszerződések;
   • A létszámtáblázat, amely a T-3 számú nyomtatvány szerint készült;
   • Felvételi és elbocsátási parancsok;
   • A személyes adatokkal való munkavégzésre, bónuszokra és bírságokra vonatkozó előírások.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti dokumentumok nyilvántartásba vétele - 15% -ot ugyanúgy kell elvégezni, mint az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók könyvelését, a bevétel 6% 2019-ben. Az ilyen dokumentumok tárolási ideje 4 év.

Egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren alkalmazottakkal

Ami pedig azt illeti, hogyan az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozókat a bevételek és a bevételek mínusz a kiadások elszámolása, ha van alkalmazott, akkor az időszak a következőkre oszlik:

1. A 2 személyi jövedelemadó megadása megegyezik az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók 2019. évi, munkavállaló nélküli jövedelmének nyilvántartásával, azaz előző év április 30-ig;
2. A 6-NDFL benyújtása - legkésőbb a következő hónap végéig a jelentési időszakra vonatkozóan.

Ekkora durranás. A számvitel azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó rendelkezik a felhalmozási képességekkel:

• Pénzeszközök a munkavállaló fizetésére (havonta kétszer);
• Biztosítási díjak;
• Nyaralási és anyasági ellátások.

Szükséges ezekkel a készségekkel rendelkezni, vagy az egyszerűsített könyvelést főállású könyvelőhöz vagy outsourcing céghez átvinni.

A munkáltatónak ezenkívül információkat kell benyújtania:

1. Nyugdíjpénztár.
   • Információk a biztosítás hatálya alá tartozó személyekről (a 385-FZ törvény értelmében). havi (C3B-M űrlap);
   • Negyedéves jelentés (RSV-1 űrlap).
2. Rosstat. Részletes beszámoló a vállalkozó belső szabályzatairól (1-IP nyomtatvány). Ötévente vagy egyéni kérésre.

A jelentéstétel határideje és szankciói

Az adóbevallás benyújtásának időkeretének tárgyalásakor nincs különbség abban, hogy 2019-ben hogyan kell nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókról a bevételek mínusz a ráfordítások tekintetében, illetve hogyan kell azokat 6%-os kulccsal egyszerűsített formában vezetni. De jelentősen eltér azokban az esetekben, amikor alkalmazottak vannak a személyzetben. Általános szabály, hogy az éves beszámolót tárgyidőszak április 30-ig kell benyújtani.

A vállalkozásszervezők bizonyos felelősséget viselnek az adórendszer megsértéséért. A Szövetségi Adószolgálat az adótörvénykönyv 119. és 76. cikke ellen fellebbezéssel bírságot szab ki:

• Az elszámolási időszak megsértése, adófizetés mellett - 1000 rubel;
• Adótartozás – a tartozás összegének 20%-ától 40%-ig.

A Nyugdíjpénztár pénzbírságot szabhat ki továbbá a bejelentési formanyomtatványokon szereplő adatok késedelmes benyújtása vagy elferdítése miatt:

• 2-NDFL. A bírság 100 és 1000 rubel között változik;
• 6-NDFL. Az 1 hónapos késést 1000 rubelre becsülik. A be nem nyújtott dokumentumokat ötszáz rubelre értékelik;
• RSV-1. 500 rubel pénzbírsággal sújtható az a munkavállaló, aki ellen feljelentést tettek.

A Rosstat követelményeinek 2019-ben történő be nem tartásáért 10-20 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki.

Az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának egyszerű szabályai ellenére, hogy ne növelje költségeit, a könyvelést az illetékes személyekre kell bíznia.

Videó: hogyan kell egyéni vállalkozói nyilvántartást vezetni az egyszerűsített adórendszerről

Az adórendszer kiválasztásakor az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített rendszert választja, amely a lehető legegyszerűbbé teszi a dokumentációk karbantartását és a jelentéstételt. Ennek ellenére a jogszabály az egyéni vállalkozókat az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának igazolására, a bevételek és kiadások visszaigazolására, a költségvetési hozzájárulás befizetésére, valamint a felügyeleti hatóságok felé történő bevallási kötelezettségre ruházza. E célból legalább minimális mértékű nyilvántartást kell vezetni.

Az egyszerűsített adórendszer egyike azon egyéni vállalkozók számára bevezetett speciális rendszereknek, akik 2019-ben megfelelnek az alábbi kritériumoknak:

• ne vegyen részt tiltott tevékenységben;
• legfeljebb 100 alkalmazottat foglalkoztatnak;
• az éves bevétel nem haladja meg a 150 millió rubelt;
• az ingatlan maradványértéke kevesebb, mint 150 millió rubel.

A törvény nem teszi lehetővé az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazását az alábbi műveleteknél:

1. Jövedéki termékek előállítása.
2. Ásványi erőforrások fejlesztése és értékesítése.
3. Közjegyzői tevékenység.
4. Pártfogás.
5. Bankszektor.
6. Biztosítás.
7. Részvétel nem állami nyugdíjprogramokban.
8. Befektetési tevékenységek.
9. Értékpapírpiaci képviselet.
10. Zálogház.
11. A szerencsejáték-iparban dolgozik.
12. Részvétel termékforgalmazási megállapodásban.
13. Kormányzati tevékenység.
14. Külföldi műveletek.
15. Mikrohitelek kiadása.
16. Személyzeti szolgáltatások.

Ha az egyszerűsített adórendszerben szereplő egyéni vállalkozó bármit is csinál ebből a listából, akkor a tárgynegyedévben és azon túl minden tevékenységre az általános n/a rendszer vonatkozik.

Egyetlen adó elhatárolása mentesíti Önt az alábbi kötelezettségek megfizetése alól:

1. Személyi jövedelemadó.
2. Tulajdon adó.

Az egyszerűsített adórendszert az egyéni vállalkozó regisztrációja után azonnal választhatja. Azoknak a meglévő vállalkozóknak, akik más rendszert alkalmaznak, december 31-ig be kell jelenteniük a Szövetségi Adószolgálatnak, hogy áttérjenek az egyszerűsített rendszerre. Ezt követően január 1-jétől az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer kifizetőjévé válik, minden előírás betartása mellett.

Az egységes adó alapja:

• a vállalkozó naptári évi jövedelme;
• nyereség (bevétel mínusz kiadások) 12 hónapra.

Az egyéni vállalkozónak jogában áll választani a javasolt lehetőségek közül. A határozatot csak a jövő évtől lehet módosítani a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelem alapján.

Adókulcsok:

• „jövedelem” alap – 6%;
• tárgy „kiadásokkal csökkentett bevétel” – 15%.

A regionális hatóságok döntése alapján a tarifák 1%-ra csökkenthetők, az új egyéni vállalkozók esetében pedig bizonyos feltételek mellett nulla mértéket kell alkalmazni.

Az adójogszabályok betartása érdekében az egyszerűsített adórendszert választó vállalkozóknak meg kell határozniuk az adóalapot, számolniuk kell az előlegeket, és be kell tartaniuk a pénzforgalmi fegyelmet. 2019-ben az egyszerűsített egyéni vállalkozói számvitelnek joga van nem folytatni olyan gazdálkodó egységeket, amelyek könyvet töltenek ki a bevételek és kiadások rögzítésére. Vagyis a vállalkozónak, feltéve, hogy rendelkezik KUDiR-rel, nem kell nyilvántartásokat összeállítania és szabványokat alkalmaznia.

A gyakorlatban azonban minden kereskedő részt vesz a tranzakciók ilyen vagy olyan formában történő elszámolásában, mivel ez szükséges a pénzügyi helyzet ellenőrzéséhez.

Az adatok rendszerezéséhez kényelmesen használható kész szoftvermegoldások vagy táblázatok. A belső ellenőrzési eredményeket nem kell benyújtani a kormányzati szerveknek, kivéve azokat az eseteket, amikor a Rosstat felmérési űrlapokat ad ki.

Az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók „jövedelem” elszámolása általánosan megállapított szabályok szerint végezhető, ha ez a tulajdonos számára kényelmes vagy gazdaságilag ésszerű. A legtöbb esetben nem szabványosított módszert alkalmaznak az elvégzett tevékenység konkrét tényezőivel összefüggésben.

Alapdokumentáció:

• bevételek és kiadások könyvelése;
• készpénzes utalványok, csekkek, BSO;
• számlák;
• beszállítókkal és vevőkkel kötött megállapodások.

Ha a bérelt munkavállalókat nyilvántartásba veszik, akkor az egyéni vállalkozók 2019-es egyszerűsített adórendszer szerinti elszámolását részletezni és rendszerezni kell:

• Személyzeti információk;
• munkaidő-nyilvántartás a keresetek elhatárolásához és kifizetéséhez;
• biztosítási díjak összesítése.

Vállalkozók számára nincs szigorú kötelezettség a klasszikus formában történő könyvelés vezetésére, de ez a kifejezés minden dokumentációval, elsődleges bizonylattal és átutalással végzett tevékenységre vonatkozik.

A 2019-ben az egyszerűsített adórendszerben alkalmazott alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók adóelszámolása bevételi és kiadási könyvelésből áll.

1. Jelenleg a szabály az Oroszország fővárosában bejegyzett és az iparűzési adót (TS) fizető egyszerűsített vállalkozókra vonatkozik. Az egyéni vállalkozók ezen kategóriája számára a jogszabály lehetőséget ad az egységes adó csökkentésére, ezért a könyvbe bekerült a járműbefizetések elszámolására szolgáló rész.
2. Hivatalosan engedélyezett a költségvetési kötelezettség csökkentése a kötelező egészségbiztosításhoz befizetett hozzájárulások összegével, a 300 000 rubel éves bevétel többletének 1% -ával.
3. A törvény előírja, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozókat ne vegyék be a külföldi vállalkozások bevételi összegei közé, mivel erre a nyereségkategóriára eltérő adózási mód vonatkozik.
4. Az időszak végén a KUDiR elektronikus formában történő karbantartásakor az összes oldalt ki kell nyomtatni, összetűzni, bélyegzővel ellátni és aláírni. 2019 óta a bélyegző nem kötelező tulajdonság, mivel minden egyéni vállalkozónak joga van arra, hogy azt üzleti tevékenysége során ne használja.

Lépésről lépésre az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert használó egyéni vállalkozók számára a 2019-es nyilvántartás vezetéséhez a KUDiR-ben:

1. Minden adózási időszakra (január 1-től december 31-ig) külön főkönyv szükséges.
2. Pénznem rubel, kitöltési nyelv orosz.
3. Az adatok bevitele időrendben, készpénzes módszerrel történik (fizetés után).
4. Minden sorba egy művelet kerül beírásra.
5. A címlap tartalmazza az egyéni vállalkozó azonosító adatait (teljes név, adóazonosító jel, cím, bankszámla).
6. Az első részben negyedévente megjelenik a kapott bevétel, beleértve a tranzakció dátumát, bizonylatszámát és tartalmát.
7. A tevékenységi költségeket a jövedelemadó-köteles egyéni vállalkozók nem veszik figyelembe.
8. A referenciablokk összefoglalja az adatokat.
9. A negyedik rész az év közben fizetett biztosítási díjakat és az egységes adó csökkentését szolgálja.
10. Az ötödik rész a kereskedési díj összegeit tartalmazza.
11. A KUDiR lebonyolítása elektronikus és papír formában is megengedett.
12. Digitális könyveléssel negyedévente kinyomtatják az információkat, az adózási időszak végén pedig minden lapot tűznek, sorszámoznak és az egyéni vállalkozó aláírásával hitelesít.
13. A könyveket és az elsődleges dokumentációt 4 évig tároljuk.

Ha nem végeztek tevékenységet, és nem érkezett bevétel, a kötőjeles KUDiR továbbra is elérhető legyen.

A könyvet a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak kérésére benyújtják az Adófelügyelethez.

Bevételszámítás

Az egyéni vállalkozók számvitelének 2019-ben az egyszerűsített adórendszer szerinti nulláról történő lefolytatásához a jövedelemelszámolás alapelveinek ismerete szükséges:

1. A készpénzes módszert használják.
2. Az alap magában foglalja az áruk, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételeket (előlegek és tényleges kifizetések) bármilyen formában.
3. A devizabevételeket a bankszámlára vagy tranzitszámlára való beérkezés napján érvényes központi banki árfolyamon váltják át rubelekre.
4. Az árucsere piaci áron történik.
5. A közvetítő bevétele jutalékfizetésnek minősül.

A működési bevételek nem tartalmazzák a következőket:

• kölcsönzött pénzeszközök;
• kártérítési összegek a Társadalombiztosítási Alapból;
• hibás nyugták;
• osztalék;
• az aukciós garanciák visszaküldése;
• olyan tevékenységekből származó bevétel, amelyekre eltérő adórendszert alkalmaznak.

A bevétel elszámolásának dátuma:

• a bevétel készpénzben történő átvétele a pénztárgépbe vagy a folyószámlára;
• a teljes összeg terhelése, beleértve a banki kamatot is, az ügyfél hitelkártyájáról;
• kölcsönös elszámolások lebonyolítása;
• eszközök átvétele barter során;
• pénzeszközök terhelése a vevő kártyájáról az interneten keresztül történő fizetések esetén.

Az adózási rend változása esetén az ügyletek kétszeres alapba történő felvételének elkerülése érdekében a következő szabályokat kell alkalmazni:

1. Az egyszerűsített adórendszer bevételei között szerepel az OSNO-nak fizetett előleg az egyszerűsített küldemények után.
2. Az egyszerűsített adózási rendszer bevételeinél nem veszik figyelembe azokat az összegeket, amelyekre már felszámították a személyi jövedelemadót.
3. Az egyszerűsített adórendszer szerinti értékesítés beszámítására kapott előlegeket nem tartalmazza az egységes adóalap.
4. Az egyszerűsített rendszer alapján az UTII-nek történő szállításért kapott tényleges kifizetések nem az egyszerűsített adórendszer bevételei.

Ha az egyéni vállalkozó visszaküldi a kapott előleget, akkor ez a művelet mínuszjellel jelenik meg a KUDiR-ben a pénzeszközök megterhelésének napján.

Az egyéni vállalkozók költségvetési kötelezettsége az egyszerűsített adórendszerű „jövedelemről” a KUDiR-ben szereplő adatok alapján kerül meghatározásra 1 negyedévre, fél évre, 9 hónapra előlegben.

A végleges számok 12 hónap eredménye alapján kerülnek be a nyilatkozatba, és a törvényben meghatározott határidőn belül kerülnek átutalásra.

2019-ben az előzetes kifizetések:

• április 25-ig;
• július 25-ig;
• október 25-ig.

Az általános szabály szerint, ha a határidő ünnepnapra vagy munkaszüneti időszakra esik, akkor a költségvetést másnap kell kifizetni. 2019-ben nincs átutalás.

Az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adóösszegének meghatározása több lépésben történik:

1. A számlázási időszak bevételét megszorozzuk az árfolyammal. Az általános tarifa 6%, egyes régiókban ennél alacsonyabb is lehet.
2. A kapott eredményt csökkentik az azonos időszakban a nyugdíj- és egészségbiztosítási fix járulékok összegével. Nem mindegy, hogy milyen időszakra történik az átutalás.
3. Ezután a kereskedési díjat ugyanezen elv szerint vonják le.
4. A költségvetésbe befizetett előlegek levonásra kerülnek.

Példa (6%-os adókulcs):

Az egyéni vállalkozó jövedelme (D) a következő időszakokra vonatkozott:

1. negyedév (január-március) - 50 000 dörzsölje.

Fél év (január-június) - 230 000 dörzsölje.

Felsorolt ​​biztosítási díjak (SV):

2017 februárjában - 500 dörzsölje.

2019 áprilisában - 2000 rubel.

Fizetett kereskedési díj (TC):

2019 márciusában - 1000 rubel.

júniusban - 1000 dörzsölje.

Kifizetett előlegek:

áprilisban 1 négyzetméterért. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50 000 x 6% - 500 - 1000 = 1500 dörzsölje.

júliusban 2019 első felében = D x 6% - SV - TS - fizetés 1 négyzetméterért. = 230 000 x 6% - 2500 - 2000 - 1500 = 7800 dörzsölje.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazott „jövedelem” egyéni vállalkozók esetében az egységes adószámítási rendszer a következő különbségekkel rendelkezik:

1. A biztosítási díjak listája minden összeget tartalmaz - mind az alkalmazottak, mind a vállalkozó számára, beleértve az SS-t és a sérüléseket is.
2. Az adót csak a felére lehet csökkenteni.

Az egyéni vállalkozó személyzete olyan alkalmazottakat foglal magában, akikért 2000 rubelt fizettek az első negyedévben. hozzájárulások.

A bevétel ebben az időszakban 130 000 rubel.

Biztosítási kifizetések „maga számára” - 5000 rubel.

Adó = 130 000 x 6% = 7 800 dörzsölje.

A kötelezettség csökkentésére figyelembe vehető összes hozzájárulás = 5000 + 2000 = 7000 rubel.

A díj 50%-kal csökkenthető, így fizetendő = 7800 / 2 = 3900 rubel.

Az egyéni vállalkozó előnye az egyéni vállalkozóval szemben, hogy a terhelést nullára tudja csökkenteni, ha az SV mérete nagyobb, mint az adó.

Biztosítási díjak számítása és fizetése

Az egyszerűsített adórendszer „jövedelmét” alkalmazó egyéni vállalkozók fix díjakat kötelesek átutalni az állami nyugdíj- és egészségbiztosításba.

2019-től a járulékok mértéke nem a minimálbér százalékában kerül meghatározásra, hanem az egyes időszakokra vonatkozó jogszabály határozza meg:

• az OPS számára - 26 545 dörzsölje.
• kötelező egészségbiztosításra - 5840 rubel.

A kereskedőnek összesen 32 385 rubelt kell átutalnia 2019-ben. "magamnak".

Ezen túlmenően, ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” szerint meghaladja a 300 000 rubelt, további járulékokat kell fizetni a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, amely a többletösszeg 1% -a.

Például:

2019-es bevétel = 500 000 rubel.

Fix CB = 32 385 dörzsölje.

1% = (500 000 - 300 000) x 1% = 2000 dörzsölje.

Összes hozzájárulás = 32 385 + 2 000 = 34 385 rubel.

Ha az egyszerűsített adórendszer „jövedelme” egyéni vállalkozó aktív, és az év során egyetlen adóra előleget halmoz fel, akkor ajánlatos a biztosítási díjakat részletekben átutalni, mert ez a rendszer lehetővé teszi a terhek csökkentését.

A kötelező egészségbiztosításra és a kötelező egészségbiztosításra vonatkozó összegek fizetési kötelezettsége nem függ a rendelkezésre álló jövedelemtől. A nullás bevallást benyújtó vállalkozó nem szabadul meg a járulékok átutalásától.

A fizetések halasztása a tevékenység hiányának következő esetekben megengedett:

1. Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazza jövedelemszerzésre, akkor 18 hónaposnál fiatalabb gyermeke van.
2. Az üzletembert nem szerződés alapján hívták be az orosz fegyveres erők soraiba.
3. A kereskedő mozgássérült vagy 80 év feletti személy eltartottja.
4. Egy vállalkozó külföldön él férjével/feleségével diplomáciai, konzuli vagy képviseleti kiküldetésben.
5. Az egyéni vállalkozó katona házastársával olyan területen tartózkodik, ahol korlátozottak az üzleti lehetőségek (legfeljebb 5 év).

A járulékfizetés mellőzésének jogának garantálása érdekében minden egyes helyzetre okirati bizonyítékot kell beszereznie.

A jogszabály más kedvezményt nem biztosít.

Ha vannak alkalmazottak, akkor az egyéni vállalkozónak tudnia kell, hogyan kell 2019-ben egyszerűsített számviteli nyilvántartást vezetni, hogy minden jogszabályi előírást betartson és az átutalási adókat helyesen tudja átutalni.

A számításokhoz a következő adatok szükségesek:

1. Minimálbér a jelenlegi időszakban. A minimálbér a számítás során különböző mutatókat érint, 2019-ben 9489 rubel. A régiók a helyi körülményeknek megfelelően emelhetik a minimálbért. A vállalkozónak – a részmunkaidős foglalkoztatás és a részmunkaidős munka kivételével – a megállapított szint alatti jövedelem kifizetésére nincs joga a munkavállalóknak.
2. Átutalási megbízás. A munkavállalóknak havonta kétszer kell keresetet kapniuk - az első félévben 16-tól 30-ig (31-ig), a második félévben pedig 1-től 15-ig.
3. A munkaszüneti napokon és munkaszüneti időben történő kilépések elhatárolásainak szabályai.
4. A keresetek indexálása. Az előző évi eredmények alapján 2,5%-os fizetésemelés szükséges.
5. Betegszabadság, szülési szabadság, szabadságdíj kifizetése.
6. A levonások és terhek összege, valamint az, hogy milyen bevételt tartalmaz az adóalap.

A járulékok kiszámításához van egy maximális bérösszeg.

A munkáltató adóügynökként jár el alkalmazottaival szemben.

Költségvetésbe befizetendő a következők:

• visszatartott személyi jövedelemadó 13%;
• járulék a fizetéshez a kötelező egészségbiztosításhoz - 22%, a kötelező egészségbiztosításhoz - 5,1%, az SS-hez - 2,9%.

A jövedelemadó csökkenthető levonásokkal (gyermekek után, kezelés, oktatás, lakásvásárlás). A személyi jövedelemadót és az illetékeket a következő hónap 15-ig kell átutalni. A keresetre vonatkozó információkat a T-49 űrlapon kell beírni a bérjegyzékbe, elbocsátáskor 2 évre szóló jövedelemigazolást állítanak ki.

Az egyéni vállalkozónak 1 alkalmazottja van 18 000 rubel fizetéssel, egy 5 éves gyermekkel (adólevonás - 1400 rubel), aki egy teljes hónapot dolgozott.

Személyi jövedelemadó = (18 000 - 1400) x 13% = 2158 dörzsölje.

Kiadandó összeg = 18 000 - 2 158 = 15 842 rubel.

Hozzájárulások = 18 000 x 22% + 18 000 x 5,1% + 18 000 x 2,9% = 5 400 rubel.

A folyó időszak végéig 7000 RUR előleget kell fizetni. és fizetés a következő hónap 15-ig - 8842 rubel.

A bérszámfejtéssel, valamint a kapcsolódó adókkal és illetékekkel kapcsolatos jogsértésekért szankciókat kell kiszabni, beleértve a büntetőjogi felelősséget is.

Készpénzben történő bevétel esetén az egyéni vállalkozó köteles a vevőnek igazoló okmányt kiállítani:

• készpénzátvételi utalvány (PKO);
• (BSO).

Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül dolgozik, és személyesen ellenőrzi a pénzügyi folyamatokat, akkor nem nehéz betartania a törvényi előírásokat - a vállalkozók számára törölték a megrendelések kitöltésének kötelezettségét.

Az egyéni vállalkozó egyszerűsített készpénzfizetési eljárással történő lebonyolítását a „Pénztárgép-berendezésekről” szóló 54-FZ törvény szabályozza.

A legtöbb művelethez az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” 2019-ben pénztárgépeket kell használni.

A kivételek a következők:

1. Befizetések fogadása ügyfelektől folyó bankszámlára.
2. BSO kiállítása esetén lakossági szolgáltatások nyújtása.
3. Kereskedelmi tevékenység végzése tartályból, palackozásból, piacról, fagylaltról.
4. Újság- és folyóirattermékek értékesítése; üvegedények és újrahasznosítható anyagok átvétele.
5. Vállalkozás lebonyolítása távoli területeken a jóváhagyott lista szerint.

Az egyszerűsített egyéni vállalkozók összes többi kategóriája köteles új típusú eszközöket használni a bevételek ellenőrzésére - 2017. 01. 07-től online pénztárgép, automatán keresztül fizető személyzet hiányában pedig 2018. 01. 07-től.

A BSO kiadási eljárása azt tervezi, hogy 2019. július 1-jétől a nyomtatványokat a CCP analógjává reformálják, amikor is a BSO létrehozása olyan automatizált rendszer segítségével történik, amely az interneten keresztül továbbítja az információkat a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ezek valójában készpénzes bizonylatok lesznek a következő adatokkal:

• a tranzakció helye;
• dátum és idő;
• adórendszer típusa;
• Áfakulcs;
• adóhivatali szám.

Lehetőség lesz frissített BSO-k kiadására a vevő részére nyomtatott és elektronikus formában egyaránt.

Jelentés

A zárónyilatkozat elhagyásával megszűnik az a kérdés, hogy szükséges-e 2019-ben az egyszerűsített adórendszer alapján egyéni vállalkozói elszámolást vezetni.

Rendszerezett elsődleges dokumentáció és kitöltött KUDiR nélkül a jelentés benyújtása problémás.

Az egyszerűsített „jövedelem” adórendszert használó egyéni vállalkozók 12 hónapos bevallást küldenek a Szövetségi Adószolgálatnak egyszer, elektronikus vagy papír formában április 30-ig. 2019-ben a határidő ünnepnapokra esik, így a 2017. évi adatszolgáltatás határideje május 3-ra tolódik.

Az egyszerűsített adórendszert bérelt alkalmazottakkal „jövedelemre” alkalmazó vállalkozó számára számos kötelező jelentést kell benyújtania az Adószolgálatnak, a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak:

1. Éves tájékoztató az átlagos alkalmazotti létszámról - január 20-ig.
2. 2-NDFL formanyomtatvány az egyes alkalmazottak jövedelméről és levonásairól - április 1-ig.
3. Negyedéves összevont 6 fős személyi jövedelemadó a jövő hónap végéig.
4. A biztosítási díjak számítása évente 4 alkalommal, amely nem tartalmazza a sérülések díját - a negyedév végét követő 30 napon belül.
5. SZV-STAZH nyomtatvány március 1-ig.
6. Havi jelentés SZV-M a következő hónap 15-ig.
7. Információ a sérülésekről és foglalkozási megbetegedésekről a 4-FSS űrlapon.

Az Orosz Föderáció kormánya törvényjavaslatot terjesztett elő, amely 2019. 01. 01-től törli az éves bevallást azon egyéni vállalkozók esetében, akik az egyszerűsített „jövedelem” adórendszert használják, és kizárólag online pénztárgépeket használnak a bevételek rögzítésére.

A Rosstat nyomtatványokat készít a gazdaság különböző ágazataira vonatkozó időszakos felmérésekhez.

Ha a minta vállalkozókat érint, erről értesítést küldenek, és ebben az esetben jelentést kell benyújtani.

Az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” rendszerének látszólagos egyszerűsége ellenére számos árnyalat van, különösen a bérelt alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók esetében. Ezért idő és tapasztalat hiányában a bizonylatkezelés önálló lebonyolításában célszerű a könyvelést személyi könyvelőre vagy erre szakosodott cégre bízni.

A saját vállalkozás sikeres működtetése érdekében a törvény előírja a cégbejegyzést, és ezáltal az adóhatósággal való kapcsolattartást a számvitel tekintetében.

A számvitel jelentősége és jellemzői az egyéni vállalkozók üzleti tevékenységében

Illetékes szervezetével az egyéni vállalkozás megkapja:

• a jelenlegi helyzet értékelésének és jövőbeli fejlődésének elemzésének képessége;
• a munkavégzés hatékonyságának és rendezettségének növelése;
• az a képesség, hogy potenciális tartalékokat képezzenek a vállalkozás növekedéséhez és jövedelmezőségéhez.

Ugyanakkor emlékezni kell a nagyfokú felelősségre a megszervezése és karbantartása során, mivel a törvény szankciókat ír elő a különféle típusú hibákért.

A három év alatti összes befizetés 10%-ának megfelelő adóalulfizetés a következőket eredményezheti:

• pénzbírság kiszabása,
• üzleti blokkolás;
• büntetőjogi felelősség.

A vállalkozók saját vagyonukkal felelnek, a tartozás az egyéni vállalkozó megszűnésekor is megmarad.

A regisztráció során választott adózási rendszer határozza meg az adóhatóság felé történő bejelentés összetételét:

1. . Munkaintenzitása miatt tűnik ki, a nyilvántartásokat teljes körűen vezetik. Szükséges, ha olyan partnerekkel dolgozunk, akik áfát fizetnek.
2. . Az adófizetések rögzített összegek formájában vannak feltüntetve.
3. Az egyszerűsített adórendszer a Szövetségi Adószolgálattal való együttműködés egyszerűsített rendszere, amely nem tartalmazza az ingatlanadó, a személyi jövedelemadó és az áfa kiszámítását és megfizetését.

Nehéz elszámolni egy egyéni vállalkozónak, és hogyan kell helyesen kezdeni?

Számos lehetőség van a nyilvántartások rendszerezésére és vezetésére, ezért el kell döntenie, hogy milyen formátumban kívánja megvalósítani a könyvelési funkciót:

1. Egyedül.
   A számvitel ilyen megszervezéséhez szükséges a hatályos jogszabályok ismerete, annak minden változásának, újításának ismerete, valamint a beszámolók benyújtásának határidejének világos megértése.

   Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása a bérelt alkalmazottak hiányában végzett munkavégzés során nagyban megkönnyíti az önálló gazdálkodást.
   De itt is előfordulhatnak „buktatók”, amelyek a mulasztások és ennek következtében a bírság kockázatát váltják ki.

2. Bérelt segítségével .
   Nem kell elterelni a figyelmet a pénzügyi funkciók szervezésével, ez a tevékenységi terület teljes mértékben az ő hatáskörébe tartozik.
3. Tanácsadó szolgáltatások.
   A teljes és részleges támogatás lehetőségeit is mérlegelik.

   Minden az üzlet volumenétől függ.
   A teljes számviteli támogatás havi költségnövekedéssel jár, a részszolgáltatások sokkal olcsóbbak, de nincs garancia a minőségi munkára, a bizalmas információk nyilvánosságra hozatalának mellőzésére és egyéb problémákra.

Egyéni vállalkozók önálló könyvelésének szervezése

Hogyan kell önállóan könyvelni egy egyéni vállalkozót? Az önálló könyvelés magában foglalja a számvitel, az adó- és a vezetői számvitel megszervezését.

A vezetői számvitel segítségével a vállalkozó további információkat kap a vállalkozása pénzügyi helyzetéről, az elvégzett műveletek gazdasági hatékonyságának elemzését, amely segít a munka jövedelmezőségének növelésében. Az adóelszámoláshoz időben be kell jelenteni az adóhatóság felé.

Számvitelhez az ideális lehetőség a könyvelési programokban való munkavégzés vagy a kézi nyilvántartás. A használt autók önálló kezelésének fő feltétele az elvégzett műveletek világos megértése és a dokumentumok megfelelő ismerete.

A könyvelés automatizálása

Az automatizálás jelentős szerepet játszik a könyvelési funkciók megkönnyítésében. Az alábbiakban felsoroljuk a legnépszerűbb könyvelési programokat.

A szavazatok többsége természetesen az 1C mellett van

Az 1C:Entrepreneur jelenléte hozzájárul az üzlet pénzügyi oldala feletti ellenőrzés hatékonyságához, valamint egy többfunkciós jelentési rendszer megvalósításához.

Negatív szempontként említhetjük meg a program vásárlásának, telepítésének és karbantartásának többletköltségeit (online mód nem biztosított).
Ezen túlmenően a Szövetségi Adószolgálatnak történő jelentések készítéséhez és benyújtásához használhatja a „Jogi adófizető” szolgáltatást, amely segít kitölteni, ellenőrizni és kinyomtatni minden típusú jelentést papíron.

Pontosítás. A program nem az egyéni vállalkozók teljes körű könyvelésére szolgál.

Internetes könyvelés

Az online szolgáltatásban való működés engedélyezéssel. Pénzügyi ellenőrzési lehetőség éjjel-nappal bármely számítógépről.

A szoftver lehetőséget kínál a jelentési határidőkről szóló emlékeztetőkre és a távoli teljesítésre.
Példaként: „My Business” egyéni vállalkozó internetes könyvelése.

A rendszer működő funkcionalitása egyesíti az adatbázis éjjel-nappali elérését:

• a használt áruk átfogó kezeléséhez;
• elméleti ismeretek megszerzése az iratvezetésről, jelentéskészítésről, szakmai tanácsadásról;
• egyéni vállalkozók ingyenes távoli regisztrációjához.

OSNO egyéni vállalkozóknak

Az általános adózási rendszer az egyik legmunkaigényesebb rendszer a számvitel, az adóterhek és a beszámolási dokumentáció mennyisége tekintetében.

Azon egyéni vállalkozók számára, akik közös rendszerben vezetnek nyilvántartást, az alábbi adókról van lehetőség bevallásra:

1. Személyi jövedelemadó az Orosz Föderáció lakosai számára 13%.
2. ÁFA 0%, 10%, 18%.
3. Magánszemélyek ingatlanadója 2%-ig.

A vállalkozók számára az OSNO használt könyvelése ugyanazon séma szerint történik, mint a hagyományos vállalatoknál:

1. A bevételek és kiadások könyve kitöltve.
2. értékesítés
3. A számlákról naplót vezetnek.
4. Folyamatban.
5. Az alkalmazottak felhalmozott béralapjából a költségvetésen kívüli alapokba (PF, Társadalombiztosítási Alap, Kötelező Egészségbiztosítási Alap) történik levonás.
6. Levonás a munkabérből és átutalás a személyi jövedelemadó költségvetésébe.
7. A Szövetségi Adószolgálatnak negyedévente kell benyújtani az áfát, a személyi jövedelemadót pedig évente egyszer kell benyújtani.

Személyi jövedelemadó

A kifizetés a tevékenységből származó bevételből történik, csökkentve az ésszerű igazolással rendelkező kiadások összegével. A számítási képlet a következőképpen ábrázolható:

Személyi jövedelemadó = (bevétel mínusz kiadás) * 13%,

13% – a lakosok személyi jövedelemadó kulcsa,

a nem rezidensek 30%-os kulcsot fizetnek.

áfa

Ezt az adót az eladott áruk és szolgáltatások után kell megfizetni. Az adó mértéke 18, 10, 0 százalék.

A fizetendő áfa összege csökken az adólevonások összegével:

• a vásárolt áruk és szolgáltatások áfája;
• az import áfája.

Az adólevonást meg kell erősíteni:

• megfelelően elkészített elsődleges dokumentumok, amelyek megerősítik a könyvelésre történő átvétel tényét;
• számla elérhetősége.

Tulajdon adó

Az adózás tárgya a tevékenységben részt vevő egyéni vállalkozó vagyona. Az adót a könyv szerinti érték 2%-áig számítják ki.

Hogy melyik rendszert ismerhetjük meg a videóból.

Egyszerűsített adózási rendszer egyéni vállalkozók számára

Az egyszerűsített adórendszernek köszönhetően a vállalkozóknak lehetőségük van az egyszerűsített könyvelésre, ami a kezdő üzletemberek számára a legfontosabb.

A minimális adóteher a következő adók alóli mentesség esetén releváns:

• Vállalkozásból származó jövedelemre vonatkozó személyi jövedelemadó;
• Az egyéni vállalkozók tevékenységében részt vevő ingatlanok adója;
• ÁFA import nélkül.

Az egyszerűsített adórendszerben az adózás tárgya a 6%-os adókulccsal rendelkező bevétel, illetve a bevétel és a ráfordítás különbözete, amely esetben 15%-os adókulcs nélkül kell alkalmazni. A beszámolási időszak egy naptári év, amelynek végén április 30-ig adóbevallást kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Ezzel párhuzamosan a bérelt alkalmazottak igénybevételére vonatkozó adatokat továbbítják a Nyugdíjpénztárhoz és az adóhivatalhoz. Ha nincs ilyen információ, „0” kerül az információba.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása, az adóügynöki kötelezettségek teljesítése, valamint a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés általános jelleggel történik. Fizetés hiányában a magánszemélyek meghatározott összegű kifizetéseket kapnak.

A befizetés határideje a tárgyév utolsó napja.

UTII. Egyéni vállalkozó – adófizető

Az imputált jövedelem kifizetőjének státuszának megszerzéséhez kérelmet (UTII-2) kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ezt a műveletet a tevékenység megkezdésétől számított öt napon belül kell végrehajtani.

A kért dokumentumok a következők:

1. IP útlevél.
2. A regisztrációt és az egyéni vállalkozói regisztrációt igazoló igazolás.

Az adót az adóalap 15%-ának megfelelő mértékkel számítják ki. 2016 óta a méretét módosították.

Az UTII arány csökkenthető, és 7,5 és 15% között változhat. Ez az önkormányzatok és a szövetségi jelentőségű városok hatóságainak döntésétől függ.

Az UTII kiszámításának alapja az úgynevezett imputált jövedelem. Kiszámítása az alaphozam és a fizikai paraméterek konkrét együtthatókkal korrigált tényleges kifejezésének szorzatán alapul.

Jelentés:

1. Az UTII adóbevallása negyedévente történik.
2. Alkalmazotti munkaerőt igénybe vevő egyéni vállalkozók negyedéves beszámolása a költségvetésen kívüli alapok felé.
3. Éves adatszolgáltatás az átlagos foglalkoztatotti létszámról.
4. Pénzügyi kimutatások.

Bevételek és kiadások könyve

A KUDiR fenntartását az Orosz Föderáció adójogszabályai írják elő, és az egyszerűsített adóalap kiszámításához használják. Külsőleg regiszter formátumú, amely tükrözi az adóalany üzleti ügyleteit.

A könyv hiánya vagy annak szabálysértésekkel való karbantartása 10-30 ezer rubel szankciókkal jár, amelyet törvény rögzít. Az adóalap jogsértések miatti alulbecslése esetén a bírság mértéke a nemfizetés összegének 20%-a.

A könyvet elektronikus vagy papír formátumban őrzik, a második esetben tűzve, számozva és aláírva. Kérésre benyújtják az adóhatóságnak.

A KUDiR megerősítésként szolgálhat a célzott alapok kiadásairól, valamint a bevételről az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításakor az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja számára.

A kitöltés menete:

1. Az első és a negyedik szakasz az egyszerűsített „jövedelem” adórendszert használó egyéni vállalkozóknak szól.
2. Az első és a harmadik szakaszt a „bevétel mínusz kiadások” megadóztatása során kell kitölteni.
3. Az állóeszközökkel végzett műveletek jelenléte megköveteli a második szakasz befejezését.

Az alábbiakban bemutatjuk a könyvbe történő adatbevitel menetét, amely a kiadások nyilvántartását tükrözi a kiadott bér és személyi jövedelemadó példáján.

Bejegyzés			Összeg
Nem.	Az elsődleges dokumentum dátuma és száma	A művelet tartalma		Az adóalap számításánál figyelembe vett bevétel	Az adóalap számításánál figyelembe vett kiadások
1	2	3		4	5
1	10. szám 2016.03.17-től	A költségekben benne van: fizetve			460000
2	2016. március 18-án kelt P/64. számú utasítás	A kiadások között szerepel: személyi jövedelemadó a munkavállalói jövedelem után			60000

Számviteli szolgáltatások költsége

Tehát mennyibe kerül egy egyéni vállalkozó könyvelése? Egy átlagos könyvelő átlagos fizetése Oroszországban körülbelül 30 000 rubel, a főkönyvelő fizetése pedig 45 000 rubel.

A felhalmozott biztosítási díjak összege 9000 rubel, illetve 13500 rubel. Ez azt jelenti, hogy átlagosan egy egyéni vállalkozó számára a könyvelői szolgáltatás 39 000 vagy 58 500 rubelbe kerül.

Ebben a formátumban az outsourcinghoz való fordulás hozzávetőlegesen költséges lesz.

Dokumentumok száma	egyszerűsített adórendszer 6%	egyszerűsített adórendszer 15%	ALAPVETŐ
—	1000 dörzsölje.	1000 dörzsölje.	1500 dörzsölje.
—	1000 dörzsölje.	1000 dörzsölje.	1000 dörzsölje.
10-re	1700 dörzsölje.	1700 dörzsölje.	2100 dörzsölje.
legfeljebb 20	1900 dörzsölje.	2000 dörzsölje.	2500 dörzsölje.
30-ig	2500 dörzsölje.	2700 dörzsölje.	3300 dörzsölje.
40-ig	2700 dörzsölje.	3000 dörzsölje.	3700 dörzsölje.
legfeljebb 50	3300 dörzsölje.	3700 dörzsölje.	4600 dörzsölje.
75-ig	4400 dörzsölje.	4950 dörzsölje.	6100 dörzsölje.
100-ig	5400 dörzsölje.	6400 dörzsölje.	7600 dörzsölje.
150-ig	7300 dörzsölje.	8800 dörzsölje.	10700 dörzsölje.
200-ig	9700 dörzsölje.	11500 dörzsölje.	16000 dörzsölje.
200 felett	átruházható

Következtetés

A bemutatott elrendezés egyéni vállalkozók számára csak tájékoztató jellegű.

Melyik adózási rendszer a legmegfelelőbb az Ön vállalkozásának, hol kezdje el, vezessen saját maga nyilvántartást vagy hívjon meg egy tapasztalt szakembert, a szó az Öné.

Az egyéni vállalkozók általános adózási rendszeréről a videóból tájékozódhat.

Kapcsolatban áll