Pénztári limitre vonatkozó megbízásminta. Megbízási minta készpénz limit beállításához. Készpénz limit külön divízióra 2018-ra
A kisvállalkozások kivételével minden cég pénztárosának be kell tartania a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány limitet. A cég önállóan számítja ki. A limitet a menedzser utasításával kell jóváhagyni.
Dokumentumkészítési időszak
A társaságnak joga van a limitet bármikor és annyiszor módosítani, ahányszor szükséges. Ezenkívül magának a megbízásnak a limit jóváhagyására gyakorolt hatása nem korlátozott.
Mit kell tartalmaznia a készpénzkorlát megállapításához szükséges megbízásnak?
Minden vállalatnak joga van eldönteni, hogy a limitet a készpénzbevételek vagy készpénzfelvételek mennyiségéből számolja-e (2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank irányelv 2. bekezdésének 2. pontja). A kiválasztott mutatót fel kell írni a sorrendbe. A dokumentumnak tartalmaznia kell magát a limit kiszámítását is (1. minta).
Minden részlegnek, amely készpénzbevételt a banknak, és nem a központi irodának ad át, saját limitre van szüksége (a 3210-U utasítás 4. bekezdése, 2. bekezdés). Ezért azoknál a részlegeknél, amelyek készpénzt utalnak be a bankba, meg kell határozni a limitet, és azt külön megbízással kell jóváhagyni (2. minta). Kiszámításánál figyelembe kell venni a konkrét külön irodára elhelyezett bevételt, illetve elhelyezett pénzösszeget. Sőt, ha a cég külön limiteket hagy jóvá a székhelyre és a divíziókra, akkor biztonságosabb ugyanazokból a mutatószámokból számítani, akár a pénztárbizonylatok mennyiségéből, akár a kibocsátásuk mennyiségéből.
A kisvállalkozásoknak jogukban áll nem szabni készpénzkorlátot (3210-U számú utasítás 2. pontja). Ide tartoznak azok a vállalatok, amelyek egyidejűleg megfelelnek a következő feltételeknek: 2015-ös bevétel nem haladja meg a 400 millió rubelt, az alkalmazottak átlagos száma 2014-ben nem haladja meg a 100 főt, és a harmadik félként működő szervezetek részesedése az alaptőkében nem haladja meg a 400 millió rubelt. 25 százalék (a 2007. július 24-i szövetségi törvény 4. cikkének 1. része, 209-FZ. sz.). Ha egy szervezet megfelel ezeknek a feltételeknek, törölheti a korábban megállapított limitet. Ehhez egy megbízást is ki kell adni (3. minta).
GYAKORI HIBA
A limit jóváhagyásáról szóló végzésben csak azt az időtartamot kell felírni, amelytől kezdve érvényes. A társaságnak joga van bármikor új limitet megállapítani. És ha a számított mutató megfelel a szervezetnek, akkor legalább néhány évig nem módosíthatja a határt. Ha a megrendelés korlátozott érvényességi idővel rendelkezik, újat kell kiállítani.
"UNP" TANÁCS
A társaság az egyenleghatárt a divíziók bevételének figyelembevételével számítja ki, ha ők maguk nem helyeznek el pénzt a bankban, hanem átutalják a társaság pénztárába (3210-U számú utasítás 2. cikkének 5. bekezdése). A hibák elkerülése végett érdemes sorrendben felírni, hogy mely irodákban vette figyelembe a cég a bevételt a limit számításánál.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A cégeknek jogukban áll saját maguk eldönteni, hogy milyen mutatók alapján határozzák meg a limitet - a bevételek vagy a készpénzkifizetések mennyiségét. A félreértések elkerülése érdekében a megbízásban meg kell adni azt a mutatót, amelyből a társaság a korlátozás összegét kiszámította.
"UNP" TANÁCS
A bevételt behajtóknak átadó cégeknél a limit számításánál biztonságosabb a bankkal kötött megállapodásból következő, a bevétel átadás napjai közötti időszakot figyelembe venni.
GYAKORI HIBA
Azon irodák esetében, amelyek közvetlenül a bankba utalnak be pénzt, a társaság határozza meg a készpénzállomány limitjét. Ebből a célból külön megrendelést kell kiadni, hogy annak egy példánya az egységhez kerüljön.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A szétválásra vonatkozó készpénzkeret jóváhagyására vonatkozó végzést a társaság igazgatójának jóvá kell hagynia. A külön hivatal vezetője nem rendelkezik ilyen jogosítványokkal. Ellenkező esetben a megrendelés érvénytelen lesz, és a limit nulla lesz.
GYAKORI HIBA
Egyes cégek, amelyek kis státuszt kaptak, azonnal abbahagyják a készpénzkorlát figyelembevételét. De ahhoz, hogy ne adjon át pénzt a banknak, először törölnie kell a régi limites megbízást. Ellenkező esetben az ellenőrzés során nem zárható ki az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke alapján akár 50 ezer rubelig terjedő pénzbírság sem.
"UNP" TANÁCS
A megbízásba érdemes beírni, hogy a pénztáros szükség esetén a vezető szóbeli utasítására pénzt ad át a banknak. A cégnek nincs joga erről papírt készíteni.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 1. részében találhatók azok a kritériumok, amelyek alapján egy társaságot kicsinek kell tekinteni. Ha a szervezet legalább egy feltételt megsért, akkor ki kell számítani a limitet és új megbízást kell kiadni.
A készpénzkeret megállapítására vonatkozó végzés olyan dokumentum, amelyet a közepes és nagyméretű szervezeteknek rendszeresen el kell készíteniük (az időtartamot önállóan határozhatják meg, de ez általában évente legalább egyszer megtörténik).
Ehhez a cikkhez mellékeljük a mellékletet, amely konkrét ábrákat tartalmaz. Szerencsére a Bank of Russia 2014-ben elfogadott 3210-U számú irányelvének köszönhetően a kisvállalkozásoknak, beleértve a mikrovállalkozásokat és az egyéni vállalkozókat (függetlenül az utóbbiak választott adózási formájától), nem kell betartani a készpénzkorlátot.
Mire való a dokumentum?
Ha a cég nem felel meg a kisvállalkozás kritériumainak (például 100 fő feletti a létszám, vagy egyéb feltételek, mint például az éves bevétel nem teljesül), akkor a készpénzkeret meghatározása és betartása továbbra is kötelező számára. De a papír formázása egy kicsit más.
Időnként előfordulhat, hogy a szabályozó hatóságok ellenőrzésekkel szembesülnek a vállalatnál.
Fontos! A szabályok be nem tartása esetén a szervezet és alkalmazottai adminisztratív büntetést kapnak pénzbírság formájában, amelyet a Ptk. 15 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve.
Sőt, ha egy tisztviselő 4-5 ezer rubel „leszáll”, akkor a jogi személyt 40-50 ezer rubel pénzbírsággal sújtják. minden jogsértésért.
Korábban ezen a területen a limiteket az Oroszországi Bank 2011. október 12-i 343-P számú rendelete szabályozta. Most ennek a jogalapja megváltozott, ezért célszerű a meglévő megrendeléseket újra elkészíteni.
A szabályozó hatósággal való jobb együttműködés érdekében jobb, ha hivatkozik a 3210-U számú irányelvre, vagy akár végzést ad ki a készpénzkorlát megszüntetésére (ha a vállalkozás másik kategóriába került).
Ha korábban a cég készpénzkeretet megállapító végzést adott ki, de mára kisvállalkozássá vált, akkor a pótpapírok kiállítása kötelező. Ezek lehetnek egy eltérő formájú készpénzkorlátra vonatkozó megbízás vagy a készpénz limit törlésére vonatkozó megbízás.
Milyen esetekben megengedett a határérték túllépése?
A Bank of Russia 3210-U számú irányelve szerint a pénztárból a meghatározott limitet meghaladó, a nap végén fennmaradó készpénzt kizárólag bankszámlákon kell tárolni.
A következő esetek lehetnek kivételek:
- Amikor készpénzre van szükség az alkalmazottak fizetéséhez és egyéb kifizetésekhez (ösztöndíjak, szociális juttatások stb.). Ezenkívül ez a készpénz legfeljebb 5 napig lehet a szervezet területén (az említett 3210-U számú utasítás 6. pontja szerint).
- Hétvége. Ekkor a társaság bevételi és kiadási műveletei végrehajthatók, a bank bezárható. Ebben az esetben megengedhető a pénztárgép limit túllépése bírság formájú következmények nélkül.
- A szabályozó hatóságok által egy vállalkozásnál végzett ellenőrzések esetei. Ezenkívül ezeknek az ellenőrzéseknek közvetlenül a pénzügyi tevékenységekhez kell kapcsolódniuk.
A megrendelés formája és pontjai
A jobb felső sarokban vagy a dokumentum tetején fel kell tüntetni a szervezet teljes nevét vagy az egyéni vállalkozó vezeték-, kereszt- és családnevét.
Ezután következik a „MEGRENDELÉS a szervezet készpénzegyenlegének korlátozására” címsor számmal és dátummal. A dolgozat fő részében a vezető meghatározza, hogy mely dokumentumokra hivatkozik. Azt is meg kell említeni, hogy a limit melyik időpontban történik.
Általában a számviteli osztály foglalkozik a dolgozat elkészítésével, és egy bizonyos gyakoriságot ír elő: évente egyszer, minden jelentési ciklusban.
Jegyzet! Vannak esetek, amikor a készpénztartásra vonatkozó korlátozásokat újra kell gondolni. Ebben az esetben a törvény lehetővé teszi a megbízás újbóli kiadását a számviteli év bármely napján.
Erről az eseményről tanácsos értesíteni azt a bankot, amellyel a szervezet kapcsolatba lép, mivel a banki alkalmazottak megállapodás alapján hajthatnak végre beszedést.
A végzés (az első bekezdésben) a kérelemben végzett számításokról is szól. Ez utóbbi a számlázási időszaktól függ. A törvény szerint ez az idő nem haladhatja meg a 92 napot.
A papír az adott időszak bevételét képező konkrét összeget (illetve a munkavállalóknak fizetett díjat, ha a számítások ezen a mutatón alapulnak) tükrözi. Ha a számlázási időszak változatlan marad, akkor ez a megrendelésben szerepel.
A végzés második bekezdése megjelöli az anyagilag felelős személyt, aki a limit túllépése esetén a munkanap végén köteles az ezt meghaladó összeget a bankba vinni és a szervezet folyószámláján elhelyezni. 
Figyelem! A készpénzzel foglalkozó munkavállalónak pénztárosi feladatokat kell ellátnia, szerepelnie kell ebben a pozícióban, vagy össze kell kapcsolnia a könyvelői munkakörrel.
Ha a szervezet kicsi, és a készpénzforgalommal kapcsolatos műveleteket könyvelő végzi, akkor a pénztári feladatokat a könyvelőre bízó parancsnak kell lennie. Ez a követelmény a jogi személyekkel foglalkozó banki szervezetek létesítő okiratainak követelményeihez kapcsolódik.
A számlázási időszakra vonatkozó pénztári készpénzmaradvány számításáról szóló melléklet a megrendelés mellékletét képezi. Az egyenleget az erre az időszakra vonatkozó pénzeszközök átvétele vagy az alkalmazottak bére alapján számítják ki, képletekkel számítva. Erről megfelelő megjegyzés szükséges.
Így magának a limitnek az összege a megszabott idővel az első bekezdésben kerül nyilvánosságra, és a hivatalos papírt a vezető és a főkönyvelő aláírása tölti ki.
Koordináció
A megrendelés a szervezet belső dokumentuma. Nem kell egyeztetni a bankkal vagy az adóhatósággal (bár célszerű pl. a behajtók nem tervezett érkezésének megelőzése érdekében).
Ha azonban ennek ellenére kidolgozott és létezik (akár az Orosz Nemzeti Bank 2011. október 12-i 343-P számú rendeletére hivatkozva és melléklet nélkül is), akkor a pénzben tartott készpénz korlátozására vonatkozó szabályok be nem tartása miatt. a pénztárgépet, az intézményt vagy személyt adminisztratív felelősség terheli ilyen kellemetlenség, mint pénzbírság formájában.
Készpénz limit kisvállalkozásoknak és egyéni vállalkozóknak 2018-ra + mintarendelés
2018-ra a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára nem szükséges készpénzkeretet megállapítani, ehhez azonban fárasztó a megfelelő megbízás. A cikkben megvizsgáljuk, hogy milyen megbízást írjunk a menedzsernek, és hogyan számítsuk ki és hagyjuk jóvá a készpénzkorlátot, ha szükséges.
A készpénzes tranzakciókra vonatkozó szabályokat megállapító Oroszországi Bank utasításai szerint mind a vállalkozóknak, mind a kisvállalkozásoknak jogukban áll megtagadni a készpénzkorlát megállapítását. Ez azt jelenti, hogy tetszőleges mennyiségben halmozhat fel pénzt a pénztárgépben. Ráadásul ebben az esetben nem számít az alkalmazott adórendszer (Olvassa el a ⇒ Online pénztárgép beszerelésének és szolgáltatási használatának rendje 2018-ban című cikket is).
Készpénz limit 2018-ra kisvállalkozások számára
Mint fentebb említettük, a kisvállalkozások számára nem szükséges készpénzkorlátot felállítani. Saját belátásuk szerint jogukban áll pénzeszközöket felhalmozni a pénztárgépben, valamint azt a bankban befizetni folyószámlájukra. Annak érdekében, hogy a kisvállalkozások 2018-ban biztonságosan élhessenek ezzel a jogukkal, a vezető adjon ki megbízást.
Ha a szervezetek ezt nem teszik meg, a következő összegű szankciókra számíthatnak:
40 000 – 50 000 rubel – szervezetek számára;
4000 – 5000 rubel – tisztviselőnek.
Egy ilyen megrendeléshez nincs külön kidolgozott forma, bármilyen formában elkészíthető. Az ilyen megbízásnak tartalmaznia kell arra vonatkozó információt, hogy a jóváhagyott és a mai napig érvényben lévő készpénzegyenleg limitet törölték. Ezenkívül a megbízásnak hivatkoznia kell egy olyan dokumentumra, amely lehetővé teszi a szervezet számára e jog gyakorlását (Olvassa el a cikket is ⇒ 50. számla a könyvelésben: pénztár. Példa, könyvelések).
Fontos! Ha az év során egy szervezet, amely lemondott a pénztárgép limitről, elveszíti kisvállalkozási státuszát, az adóhatóságnak jogában áll a pénztárgépben lévő teljes összeget a limit felettinek tekinteni, és bírságot (legfeljebb 50 ezer rubel) számíthat fel. .
Készpénz limit 2018-ra egyéni vállalkozóknak
A vállalkozókra ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint a kisvállalkozásokra. Nem kell készpénzkorlátot beállítaniuk. Joguk van tetszőleges mennyiségű pénzt a pénztárgépben hagyni, és tetszőleges időtartamra belátásuk szerint. Ez a szabály ugyanazon dokumentumok alapján érvényes, mint a kisvállalkozásokra, azaz a 3210-U számú bankirányelv. Jogának gyakorlásához a vállalkozó adjon ki végzést arról, hogy 2018-ra nem állapít meg készpénzkeretet. Ez ugyanazon elv szerint történhet, mint a kisvállalkozásra készített példában.
Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet
A vállalkozásvezető döntése alapján továbbra is lehet készpénzkorlátot megállapítani, a törvény ezt nem tiltja. Ugyanakkor a vállalkozás maga döntheti el, hogy pontosan hogyan számítja ki a limitet. Ez mind a pénztárba beérkezett készpénz, mind a teljesített befizetések alapján megtehető. Egy tisztán nyitott cég esetében a tavalyi mutatók alapján nem lehet korlátot szabni, vagyis a következő időszak tervezett bevételei (befizetései) alapján ezt megteheti. A számítási szabályokat a 3210. számú banki utasítás melléklete tartalmazza.
Fontos! A készpénz limitet teljes rubelben kell beállítani, és a kapott összegeket a matematikai szabályok szerint kerekíteni.
A pénztárgép limit számítása bevétel alapján
Ha a cégnek vannak olyan részlegei, amelyek nem adnak át készpénzt a banknak, hanem a központi iroda pénztárába küldik, akkor a limitet az összes részleg bevétele alapján számítják ki. A számításhoz a következő képletet használják:
Lk = Np / RP x PS, Ahol
Np – a pénztárba beérkezett készpénz a számlázási időszakban, rubel;
A szervezet önállóan dönti el, hogy hány napot vesz igénybe a számlázási időszak, de nem szabad elfelejteni, hogy ez nem haladhatja meg a 92 munkanapot. Sőt, a cég munkanapjait veszik figyelembe, különben a számított limit túl magasnak bizonyulhat. Egy szervezet legalább 7 munkanaponként tud készpénzt befizetni a bankba, illetve 14 munkanaponként, ha a szervezet olyan településen található, ahol nincs bank.
Példa a pénztárgép limit bevétel alapján történő kiszámítására
A Continent LLC-nél 5 napos munkahét van. A 2018-as pénztárgép limit kiszámításához 2017 IV. negyedévének mutatóit használjuk. A pénztárgép által ezen időszak alatt kapott bevétel 1 500 000 rubel. A munkanapok száma ebben az időszakban 64 nap. A készpénzt 3 naponta egyszer utalják be a bankba. Ezen mutatók alapján kiszámítjuk:
1 500 000 / 64 x 3 = 70 313 rubel.
Készpénzfelvételi limit számítása
A pénztárgépből kibocsátott készpénz pénztárgép limitjének kiszámításához minden kibocsátott pénzeszközt figyelembe veszünk, kivéve a munkavállalóknak fizetett fizetéseket, ösztöndíjakat és egyéb kifizetéseket. A számításhoz a következő képletet használják:
Lk = Nv / RP x PS, Ahol
Lk – készpénzegyenleg limit, rubel;
Np – a pénztárgépből a számlázási időszakban kiadott készpénz, rubel;
RP – számlázási időszak, amelyre a limitet számítják, napok;
PS – készpénz banki befizetés közötti időszak, nap.
A számlázási időszak napjaira és a banki készpénzbefizetési időszakra vonatkozó korlátozások hasonlóak a bevétel alapú limitszámítási időszakokhoz, azaz 92, 7 és 14 nap.
Példa a készpénzfelvételi limit kiszámítására
A Continent LLC nem fogad el készpénzt, a vásárlók bankfiókon keresztül fizetnek. A 2018. évi készpénzkeretet a 2017. IV. negyedévi mutatók alapján számoljuk. A beszállítókkal való elszámolásokra kiadott pénzeszközök a kiválasztott időszakban 2 100 000 rubelt tettek ki. A Continent LLC kétnaponta kap készpénzt a banktól. A számlázási időszakban a munkanapok száma 64 nap (5 napos munkahét alapján). Számítsuk ki a határt:
2 100 000 / 64 x 2 = 65 625 rubel.
Készpénzegyenleg-korlát megállapítására vonatkozó utasítás
A limit kiszámítása után a szervezetnek megfelelő megbízással jóvá kell hagynia.
Fontos! A limit összegét időszakra vagy határozatlan időre is beállíthatja. Ha 1 évre szabnak határt, akkor a következő évre újat kell megállapítani.
A megrendelés bármilyen formában készül. Tartalmaznia kell a jóváhagyott keretösszeget, valamint a megállapított összegről a pénztáros tájékoztatására vonatkozó megbízást.
Limit túllépés a pénztárnál
A 3210-U számú banki utasítás alapján a szervezet a jóváhagyott limitnél nagyobb összegben hagyhat készpénzt a pénztárban az alábbi helyzetekben:
1. Azokon a napokon, amikor a szervezet munkabér-fizetési napokat állapított meg, de legfeljebb 5 napot, beleértve a számláról történő készpénzfelvétel napját is (Olvassa el a ⇒ A munkavállalók bérbefizetésének határideje 2018-ban című cikket is);
2. A szervezet hétvégéjén és ünnepnapjain, ha ezeken a napokon készpénzes tranzakciókat hajtottak végre.
Fontos! Ha a limitet a szervezet nem hagyja jóvá, akkor alapértelmezés szerint nullára állítja, ami azt jelenti, hogy a pénztárgépben maradó összeget a limit felettinek tekintjük.
Felelősség
Miért van erre szükség?
Készpénz limit számítás
SP / RP * Nap
A képlet másik változata: .
Számítási példa
- határméret;
- a felelős személyek listája;
Rendelésminta
Limit törlése
Készpénz limit 2018-ra: minta megrendelés számítással csatolva
Cikkek a témában
Készpénz limit 2018-ra: tekintse meg a cikket a megrendelés mintájáért, csatolva a számítással, és töltse le ingyen a megrendelőlapot. Ellenőrizze, hogy szüksége van-e készpénzkorlátra, és hogy lesz-e bírság. Lásd a helyes számítást.
Olvassa el a cikkben:
Készpénz limit 2018-ban
A készpénz limit az a maximális készpénzmennyiség, amelyet egy cég vagy vállalkozó a pénztárgépben tarthat. Egy bizonyos képlet alapján számítják ki készpénzkeretüket, és a nap végén ellenőrzik annak betartását. Ha a fennmaradó készpénz összege meghaladja a limitet, akkor a többletet a bank beszedi. A cégek és a vállalkozók maguk döntik el, milyen gyakran szednek be készpénzt a bankból.
A cégek és egyéni vállalkozók adózási rendjüktől és szervezeti formájuktól függetlenül 2018-ban kötelesek betartani a készpénzkorlátot. A készpénzkorlát túllépése csak két esetben megengedett.
1. helyzet. A bérek és szociális juttatások kiadásával kapcsolatban - legfeljebb öt nap.
2. helyzet. Munkaszüneti napon történő üzletvitel esetén - a következő munkanapig.
A készpénzkorlát 2018. évi be nem tartása esetén az adóhatóság megbírságol. A bírságok összegét az 1. táblázat tartalmazza.
Asztal 1. Készpénz limit 2018
Készpénz limit kisvállalkozások számára 2018-ban
A kisvállalkozások részvénytársaságok, kft.-k, egyéni vállalkozók, szövetkezetek és parasztgazdaságok, amelyek esetében teljesülnek az átlagos alkalmazotti létszámra és az éves bevételre vonatkozó korlátozások. Ezekről a korlátozásokról a 2. táblázatban olvashat.
2. táblázat. Készpénz limit kisvállalkozások számára 2018-ban
A kisvállalkozások, beleértve a mikrovállalkozásokat is, 2018-ban egyszerűsített módon intézhetnek készpénzes tranzakciókat és készpénzkorlátozás nélkül dolgozhatnak készpénzzel, azaz tetszőleges mennyiségű készpénzt tarthatnak beszedés nélkül. A Szövetségi Adószolgálat webhelyén egy speciális szolgáltatás segítségével ellenőrizheti, hogy szervezete vagy egyéni vállalkozója kisvállalkozás-e.
A 2018. évi készpénzkorlát nélküli működésről szóló döntést a társaságnak ügyvezetői utasítással kell hivatalossá tennie. Ilyen helyzetben önállóan határozza meg a készpénzfelvétel gyakoriságát.
Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó az év közepén kezdett eleget tenni a kisvállalkozásokra vonatkozó követelményeknek, és a Szövetségi Adószolgálat bejegyezte őket a nyilvántartásba, akkor ettől az időponttól kezdve a készpénzes tranzakciókra egyszerűsített eljárás vonatkozik, és a készpénz 2018-ra szóló limit a kisvállalkozások számára törölhető. Biztonságosabb erre külön megbízást adni a vezetőtől.
Készpénz limit az LLC számára 2018-ban
Ha az LLC kisvállalkozás, akkor a 2018-as készpénzkorlát nélkül is működhet, ehhez az átlagos alkalmazotti létszámra és az éves bevételre vonatkozó kritériumokon túlmenően az LLC-nek meg kell felelnie az engedélyezett részarány követelményének. főváros.
1. követelmény. A külföldi cégek vagy a kis- és középvállalkozások aránya nem haladja meg a 49%-ot.
2. követelmény. Az állam, a jótékonysági alapítványok vagy a vallási szervezetek részesedése nem haladja meg a 25%-ot.
Ha egy LLC nem minősül kisvállalkozásnak, akkor teljesítenie kell a 2018-as készpénzkorlátokat.
Készpénz limit egyéni vállalkozók számára 2018-ban
Az egyéni vállalkozók leegyszerűsített módon intézhetik a készpénzes tranzakciókat, így 2018-ban készpénzkorlát nélküli készpénzzel dolgozhatnak, azaz tetszőleges mennyiségű készpénzt tarthatnak beszedés nélkül. Ezt a döntést az egyéni vállalkozónak végzéssel kell hivatalossá tennie. Ilyen helyzetben az egyéni vállalkozó önállóan határozza meg a készpénzfelvétel gyakoriságát.
A készpénz limit meghatározása 2018-ra
A pénztárgépben tárolható készpénz maximális mennyiségét a vezető utasítása alapján számítják ki az alábbi módok egyikén:
- vagy a bevételek összege szerint;
- vagy a kiadások összege szerint.
Ezt követően adnak ki megbízást a 2018-as készpénzkeretről.
2018. évi készpénzkeretre vonatkozó megbízásminta
Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet 2018-ra
A 2018-as készpénz limitet egységes képletekkel számítják ki. A 2018. évi készpénzkeret számítási képlete a bevételek vagy kiadások szerinti számításnál eltérő. A végső határértéket a matematikai szabályok szerint kerekítik vagy lefelé.
Képlet a bevételek összegének kiszámításához:
A számlázási időszak bármilyen lehet, például:
- múlt, de ugyanabban az évben;
- maximális jövedelemmel;
- hasonló más években is.
Ebben az esetben a számítási időszak nem tartalmazhat többet 92 munkanapnál.
1. példa
Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet 2018-ra
A Symbol LLC üzlet a hét hét napján tart nyitva, és ötnaponta gyűjt készpénzt. A 4. negyedévre vonatkozó készpénzkeretet az utolsó 4. negyedév bevételei alapján számítják ki:
- októberre - 782 000 rubel;
- novemberre - 736 000 rubel;
- decemberre - 874 000 rubel.
Ilyen feltételek mellett a pénztárgép limit 130 000 rubel ((782 000 rubel + 736 000 rubel + 874 000 rubel) / 92 nap x 5 nap).
A 2018. évi készpénzkeret a kiadások alapján kerül kiszámításra, ha nem volt pénztárbizonylat. Képlet a kiadások összegének kiszámításához:
2. példa
Hogyan számoljuk ki a 2018-as készpénzegyenleg limitet
A Symbol LLC ötnapos hetet működtet, és háromnaponta gyűjt készpénzt. A IV. negyedévi pénzkeretet az adott év 3. negyedévére vonatkozó kiadások összege határozza meg, amikor:
- júliusra - 782 000 rubel;
augusztusra - 736 000 rubel;
- szeptemberre - 874 000 rubel.
Ilyen feltételek mellett a pénztárgép limit 78 000 rubel ((782 000 rubel + 736 000 rubel + 874 000 rubel) / 92 nap x 3 nap)
Készpénz limit 2018-ban egyéni vállalkozók és kft-k számára: mintarendelés és számítás
2014 óta a kisvállalkozói szektor egyéni vállalkozói és jogi személyek mentesülnek a kötelező készpénzkeret alól. Ez azonban nem jelenti azt, hogy elfelejthetik ezt a koncepciót. A pénztárgép minden korlátozás alóli felmentéséhez alá kell írnia bizonyos dokumentumokat.
Mai cikkünkben beszélünk a készpénzkeret helyes kialakításáról egy vállalkozásnál (egyéni vállalkozók és LLC-k számára), vagy annak hiányáról.
Limit a készpénzfegyelem részeként 2018-ban
Bármely vállalkozás használhat készpénzt, de ehhez először pénztárgépet kell nyitni, és belső megrendeléssel korlátozni kell a benne maradó maximális összeget.
A készpénz limitet meghaladó összegeket a bankban kell letétbe helyezni. Ezt jelzi a Központi Bank 3210-U számú irányelve.
A pénztáros minden munkanapon, a műszak vége előtt egyezteti a pénztárbizonylatokat, a készpénz egyenlegét a pénztárkönyvbe feljegyzi és aláírásával igazolja. Ez az egyensúly nem haladhatja meg a megállapított határt.
Felelősség
A megengedett készpénzmennyiség túllépése a vállalkozásnál okot jelent az elkövető bíróság elé állítására:
Ennek a törvénynek azonban vannak kivételei is. A jegybank utasítása szerint a limit büntetlenül túllépése megengedett:
- az alkalmazottak fizetésének és egyéb kifizetéseinek kiadására;
- azokon a napokon, amikor a cég nyitva van, és a pénzintézetek szabadnaposak (például a legtöbb kiskereskedelmi üzletben szombat és vasárnap).
Miért van erre szükség?
Kezdetben a készpénzkorlátot a vállalkozás által forgalomban lévő készpénz mennyiségének korlátozása céljából vezették be. A nem készpénzes bankszámlákon heverő pénz megszűnik holttehernek lenni az állam számára, elkezdenek „dolgozni”.
Maguk a vállalkozók számára a készpénz korlátozása elsősorban biztonsági kérdés. Vészhelyzetek, rablások, csalások – nem lehet mindenre bebiztosítani, de ha bevételének csak egy részét tartja készpénzben, sok kockázat csökkenthető.
Készpénz limit számítás
Minden szervezet (vagy egyéni vállalkozó) maga határozza meg a készpénz limitet, de nem találja ki, hanem egy bizonyos képlet alapján számítja ki, amelyet a Központi Bank a 3210-U számú irányelvében hagyott jóvá.
A készpénz limit kiszámításának képlete: SP / RP * Nap
Például 28 munkanapon a cég készpénzbevétele 75 000 rubelt tett ki. A könyvelő a bevételt 5 munkanaponként befizeti a folyószámlára. Ekkor a pénztárgép limit a következőképpen kerül kiszámításra: 75 000/28*5=13 393 rubel.
A limitről nem kell egyeztetni a bankkal vagy az adóhivatallal. A szigorú számítási eljárás ellenére a törvény lehetővé teszi az üzletemberek számára, hogy jelentősen módosítsák a határértéket. Például a limit növelhető vagy csökkenthető a gyűjtés gyakoriságának változtatásával.
A közepes és nagy szektor jogi személyeinek meg nem határozott határértéke nulla, ami azt jelenti, hogy akár száz rubelt is többletként értékelnek.
Készpénzbevétel nélküli vállalkozások limitjének kiszámítása
A kizárólag nem készpénzes bevétellel rendelkező vállalatok is időnként készpénzfegyelmet kénytelenek betartani. Például készpénzre lehet szükségük a beszállítókkal való együttműködéshez.
Ekkor a készpénzkeret képletében a bevétel helyett a meglévő vagy várható kibocsátott pénzeszközöket veszik figyelembe (kivéve a munkavállalóknak történő kifizetéseket).
A képlet másik változata: Kiadott összeg / RP * A számláról történő készpénz beérkezése közötti napok száma.
Számítási példa: a cég 4 nap alatt készpénzzel vásárolt anyagokat, és összesen 107 000 rubelért fizetett a vállalkozóknak. A vezérigazgató 3 naponta vesz fel pénzt a folyószámláról. A cég minden bevételét banki átutalással kapja meg. Ekkor a pénztárgép limit: 107000/4*3=80250 rubel.
Készpénz limit a különálló részlegeknél
A képviseleti vagy fióki pénztárgép limitjének kiszámítása attól függ, hogy hol helyezték el a készpénzt.
Ha egy részlegből származó készpénzt küldenek a vállalat főpénztárába, akkor a teljes vállalkozásra és fióktelepeire vonatkozó készpénzkeretet számítják ki, figyelembe véve az összes pénzmozgást.
Ha egy részleg önállóan helyez készpénzt a bankba, akkor saját korlátozások jönnek létre, függetlenül a többi részleg pénztárától.
Készpénzkorlát megállapítására vonatkozó utasítás
Az elszámolások befejezése után a készpénz limitet a társaság vezérigazgatója rendelete határozza meg.
Az Orosz Föderáció törvényei nem írnak elő különleges követelményeket a megrendelésre. Minden szervezet bármilyen formában ad ki megrendelést, és tartalmazza az általa szükségesnek tartott tételeket, de ezek között:
- határméret;
- a korlátozás hatálybalépésének időpontja;
- a megrendelés lejárati dátuma (ha van);
- a felelős személyek listája;
- a teljes összeg kiszámításának részleteit.
Rendelésminta
Nézzünk meg mintákat egy olyan megbízásból, amely két cég számára készpénz limitet állapít meg: egy új és egy meglévő.
A dokumentumot a szervezet vállalati fejlécére nyomtatják, ha van ilyen, és számozni, keltezve és alá kell írnia mind a megbízást kiadó vezetőnek (vezérigazgató, egyéni vállalkozó), mind a megfelelésért felelős tisztviselőknek (könyvelő, pénztárosok).
A végzés további kikötéseket is tartalmazhat a limit túllépéséért való felelősségre vagy az ilyen helyzetek megelőzésére szolgáló eljárásokra vonatkozóan.
A megállapított határérték részletes számítása magában a dokumentum szövegében és a mellékletben is szerepelhet.
Itt letöltheti a rendelési mintát.
Limit törlése
A kisvállalkozások és egyéni vállalkozók készpénzkeretét három éve eltörölték, de 2018-ban egyes vállalkozók továbbra is betartják.
A limit törléséhez megfelelő rendeletet kell kiadni, és minden munkavállalót értesíteni kell. Még az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozónak sem szabad egykönnyen abbahagynia a limit betartását, hogy elkerülje a szabályozó hatóságok kérdését, hanem mindenekelőtt elállási megbízást adjon ki.
Megtekintheti és letöltheti az egyéni vállalkozó rendelési mintáját:
Az idén készpénzzel dolgozó szervezeteknek pénztárgéppel kell rendelkezniük. Jelenléte azt jelenti, hogy a 2017-es készpénzkeretre vonatkozó megbízást kell készíteni. A cikkben megvizsgáljuk a dokumentum jellemzőit és a szükséges részleteket.
A pénztárgép használatához pénztárkönyv kitöltése szükséges. Ez az, amely lehetővé teszi a pénz mozgásának nyomon követését a pénztárgépből. A bejegyzések megtétele a vállalkozás vezetőjét vagy a pénztárost (könyvelőt) terheli. A pénztárkönyvben minden munkanap végén található egy sor, amely jelzi az egyenleget. Értékük nem haladhatja meg a megállapított határértéket.
Ha a szervezet többletet termel, azt beszedésre vagy szolgáltató pénzintézethez kell küldeni. Ellenkező esetben az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011. november 12-i 373-P számú előírása sérül. Ez büntetést von maga után.
Annak érdekében, hogy a szervezetnek ne legyen többlete, a pénztárosnak figyelemmel kell kísérnie a pénztárbizonylatokat, a vállalkozás vezetőjének pedig kellő időben meg kell adnia a 2017. évi készpénzkeretre vonatkozó megbízást. A minta segít az összes szükséges adat helyes megadásában.
Ezek a kategóriák 2014. június 1-je óta nem használhatnak limiteket. Ha egy szervezet nem tudja, hogy az SMP-hez tartozik-e, akkor a kritériumokat a 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény tartalmazza. Például, ha az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt, akkor egy ilyen szervezetet kisvállalkozásnak kell tekinteni.
JPE státusz elvesztése esetén a szervezet köteles haladéktalanul kiszámítani a készpénzkeretet és megbízást adni.
A megrendelés elkészítésének jellemzői
A megrendelés elkészítése előtt a szervezetnek megfelelő számítási képletet kell választania magának. Ha egy vállalat készpénzben elfogadja az áruk és szolgáltatások fizetését, akkor a számítást a bevételek mennyisége alapján kell elvégezni, ellenkező esetben a kifizetések összege, csökkentve a bérek és juttatások összegével.
- a szervezet teljes neve;
- a megrendelés száma és neve;
- összeállítás dátuma;
- összeállítás városa;
- érvényességi idő (ez nem csak egy év, hanem negyedév, hónap is lehet, egyáltalán nem kell időkeretet megadni, de akkor a bizonylat új megbízás elfogadásáig vagy a jelenlegi törölve van);
- a megállapított határ nagysága (rubelben megadva);
- a készpénz átvétele vagy átvétele közötti időszak (a fizetési módtól függően) munkanapokban van feltüntetve.
Az ilyen dokumentumot a szervezet vezetője írja alá. Fontos meghatározni, hogy ki ellenőrzi a megrendelés végrehajtását. Itt adhatja meg például a főkönyvelőt. Ha a vezető maga ellenőrzi a végrehajtást, akkor fel kell jegyezni, hogy a megbízás végrehajtása feletti felelősséget és ellenőrzést fenntartja.
Rendelje meg a limit törlését
Ha a vállalkozás kisméretűvé vált vagy azzá vált, de saját belátása szerint használja a készpénz limitet, akkor annak használatát bármikor leállíthatja. Ehhez azonban egy megbízást kell kiadni a korábbi limitre vonatkozó megbízás használatának törlésére (részletei feltüntetve). Feltétlenül meg kell határozni a lemondás alapját - az SMP-hez vagy egyéni vállalkozóhoz való hozzárendelést.
A készpénzkeret megállapítására vonatkozó végzés olyan dokumentum, amelyet a közepes és nagyméretű szervezeteknek rendszeresen el kell készíteniük (az időtartamot önállóan határozhatják meg, de ez általában évente legalább egyszer megtörténik).
Ehhez a cikkhez mellékeljük a mellékletet, amely konkrét ábrákat tartalmaz. Szerencsére a Bank of Russia 2014-ben elfogadott 3210-U számú irányelvének köszönhetően a kisvállalkozásoknak, beleértve a mikrovállalkozásokat és az egyéni vállalkozókat (függetlenül az utóbbiak választott adózási formájától), nem kell betartani a készpénzkorlátot.
Mire való a dokumentum?
Ha a cég nem felel meg a kisvállalkozás kritériumainak (például 100 fő feletti a létszám, vagy egyéb feltételek, mint például az éves bevétel nem teljesül), akkor a készpénzkeret meghatározása és betartása továbbra is kötelező számára. De a papír formázása egy kicsit más.
Időnként előfordulhat, hogy a szabályozó hatóságok ellenőrzésekkel szembesülnek a vállalatnál.
Fontos! A szabályok be nem tartása esetén a szervezet és alkalmazottai adminisztratív büntetést kapnak pénzbírság formájában, amelyet a Ptk. 15 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve.
Sőt, ha egy tisztviselő 4-5 ezer rubel „leszáll”, akkor a jogi személyt 40-50 ezer rubel pénzbírsággal sújtják. minden jogsértésért.
Korábban ezen a területen a limiteket az Oroszországi Bank 2011. október 12-i 343-P számú rendelete szabályozta. Most ennek a jogalapja megváltozott, ezért célszerű a meglévő megrendeléseket újra elkészíteni.
A szabályozó hatósággal való jobb együttműködés érdekében jobb, ha hivatkozik a 3210-U számú irányelvre, vagy akár végzést ad ki a készpénzkorlát megszüntetésére (ha a vállalkozás másik kategóriába került).
Ha korábban a cég készpénzkeretet megállapító végzést adott ki, de mára kisvállalkozássá vált, akkor a pótpapírok kiállítása kötelező. Ezek lehetnek egy eltérő formájú készpénzkorlátra vonatkozó megbízás vagy a készpénz limit törlésére vonatkozó megbízás.
Milyen esetekben megengedett a határérték túllépése?
A Bank of Russia 3210-U számú irányelve szerint a pénztárból a meghatározott limitet meghaladó, a nap végén fennmaradó készpénzt kizárólag bankszámlákon kell tárolni.
A következő esetek lehetnek kivételek:
- Amikor készpénzre van szükség az alkalmazottak fizetéséhez és egyéb kifizetésekhez (ösztöndíjak, szociális juttatások stb.). Ezenkívül ez a készpénz legfeljebb 5 napig lehet a szervezet területén (az említett 3210-U számú utasítás 6. pontja szerint).
- Hétvége. Ekkor a társaság bevételi és kiadási műveletei végrehajthatók, a bank bezárható. Ebben az esetben megengedhető a pénztárgép limit túllépése bírság formájú következmények nélkül.
- A szabályozó hatóságok által egy vállalkozásnál végzett ellenőrzések esetei. Ezenkívül ezeknek az ellenőrzéseknek közvetlenül a pénzügyi tevékenységekhez kell kapcsolódniuk.
- az eladott árukról, az elvégzett munkáról, a nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége alapján;
- a kibocsátott készpénz mennyisége alapján, kivéve a munkavállalóknak fizetendő bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt készpénzösszegeket.
A megrendelés formája és pontjai
A jobb felső sarokban vagy a dokumentum tetején fel kell tüntetni a szervezet teljes nevét vagy az egyéni vállalkozó vezeték-, kereszt- és családnevét.
Ezután következik a „MEGRENDELÉS a szervezet készpénzegyenlegének korlátozására” címsor számmal és dátummal. A dolgozat fő részében a vezető meghatározza, hogy mely dokumentumokra hivatkozik. Azt is meg kell említeni, hogy a limit melyik időpontban történik.
Általában a számviteli osztály foglalkozik a dolgozat elkészítésével, és egy bizonyos gyakoriságot ír elő: évente egyszer, minden jelentési ciklusban.
Jegyzet! Vannak esetek, amikor a készpénztartásra vonatkozó korlátozásokat újra kell gondolni. Ebben az esetben a törvény lehetővé teszi a megbízás újbóli kiadását a számviteli év bármely napján.
Erről az eseményről tanácsos értesíteni azt a bankot, amellyel a szervezet kapcsolatba lép, mivel a banki alkalmazottak megállapodás alapján hajthatnak végre beszedést.
A végzés (az első bekezdésben) a kérelemben végzett számításokról is szól. Ez utóbbi a számlázási időszaktól függ. A törvény szerint ez az idő nem haladhatja meg a 92 napot.
A papír az adott időszak bevételét képező konkrét összeget (illetve a munkavállalóknak fizetett díjat, ha a számítások ezen a mutatón alapulnak) tükrözi. Ha a számlázási időszak változatlan marad, akkor ez a megrendelésben szerepel.
A végzés második bekezdése megjelöli az anyagilag felelős személyt, aki a limit túllépése esetén a munkanap végén köteles az ezt meghaladó összeget a bankba vinni és a szervezet folyószámláján elhelyezni.
Figyelem! A készpénzzel foglalkozó munkavállalónak pénztárosi feladatokat kell ellátnia, szerepelnie kell ebben a pozícióban, vagy össze kell kapcsolnia a könyvelői munkakörrel.
Ha a szervezet kicsi, és a készpénzforgalommal kapcsolatos műveleteket könyvelő végzi, akkor a pénztári feladatokat a könyvelőre bízó parancsnak kell lennie. Ez a követelmény a jogi személyekkel foglalkozó banki szervezetek létesítő okiratainak követelményeihez kapcsolódik.
A számlázási időszakra vonatkozó pénztári készpénzmaradvány számításáról szóló melléklet a megrendelés mellékletét képezi. Az egyenleget az erre az időszakra vonatkozó pénzeszközök átvétele vagy az alkalmazottak bére alapján számítják ki, képletekkel számítva. Erről megfelelő megjegyzés szükséges.
Így magának a limitnek az összege a megszabott idővel az első bekezdésben kerül nyilvánosságra, és a hivatalos papírt a vezető és a főkönyvelő aláírása tölti ki.
Koordináció
A megrendelés a szervezet belső dokumentuma. Nem kell egyeztetni a bankkal vagy az adóhatósággal (bár célszerű pl. a behajtók nem tervezett érkezésének megelőzése érdekében).
Ha azonban ennek ellenére kidolgozott és létezik (akár az Orosz Nemzeti Bank 2011. október 12-i 343-P számú rendeletére hivatkozva és melléklet nélkül is), akkor a pénzben tartott készpénz korlátozására vonatkozó szabályok be nem tartása miatt. a pénztárgépet, az intézményt vagy személyt adminisztratív felelősség terheli ilyen kellemetlenség, mint pénzbírság formájában.
Készpénzkorlát rendelés 2017-re
A szervezeteknek a kisvállalkozások kivételével önállóan kell meghatározniuk a pénztárgépben lévő pénzmaradvány határát a tevékenység jellege alapján, figyelembe véve a pénztárbizonylatok vagy készpénzkibocsátások volumenét (a jegybank irányelv 2. pontja). Orosz Föderáció, 2014. március 11., 3210-U).
Konzultációnkon elmondjuk, hogyan adhat ki készpénzkorlátozási megbízást.
Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve megállapította, hogy a szervezet a készpénzkorlátot az irányelvek függelékével összhangban számítja ki. Ez a függelék 2 lehetőséget kínál a készpénzegyenleg-limit kiszámítására:
Példa készpénz limit számításra
Adjunk egy feltételes példát a pénztárgép limit számítására a pénztárbizonylatok mennyiségének figyelembevételével.
Hogyan igényelhet jóváhagyott készpénzkorlátot
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve előírja, hogy a szervezet pénztárában lévő készpénz egyenlegének határát annak szervezeti és adminisztratív dokumentuma (például megbízás) határozza meg.
A készpénzkeret kiszámításának eljárása a megrendelés mellékleteként, vagy magának a szervezetnek a szervezeti és adminisztratív dokumentumában is feltüntethető.
Adjunk példát a készpénzegyenleg limitálására vonatkozó megbízás kitöltésére a számításra hivatkozva.
Rendelésminta a pénztári limit megállapítására 2015-ben
Cikkek a témában
Beállít egy készpénzegyenleg-korlátot? A pénztári limit 2015. évi felállítására vonatkozó megbízásminta megtalálható honlapunkon.
Korlátolt Felelősségű Társaság "Hermes Kereskedelmi Társaság"
az osztályok pénztáraiban lévő pénzeszközök korlátainak megállapításáról
Moszkva 2015.07.01
1. Állítsa be a következő korlátokat a 2015. harmadik negyedévi pénzmaradványra:
a bolti pénztáraknál és a főpénztárnál:
– 1. számú üzlet – 10 000 (Tízezer) rubel;
– 2. számú üzlet – 9000 (kilencezer) rubel;
– 3. számú üzlet – 9000 (kilencezer) rubel;
– főpénztárgép – 11 000 (tizenegyezer) rubel.
2. A főkönyvelő tájékoztassa az üzletvezetőket a pénztárgépben lévő pénzmaradvány határokról.
Iratkozzon fel a népszerű cikkekre
Iratkozzon fel az Egyszerűsített magazin cikkeire, és válogatást kap az aktuális és népszerű cikkekből, szakértői megjegyzéseket, dokumentumok áttekintését, amelyek hasznosak lehetnek az Ön munkájában.
Tesztelje tudását egy kisvállalkozás főkönyvelőjének új iskolájában. Szerezd meg a hivatalos dokumentumot
A legjobb ajánlat
Használja ki a legjobb előfizetési ajánlatot, és váljon olvasóvá most
Kollégái jelenleg ezt olvassák:
Iratkozzon fel ránk a VKontakte-on
© 1997–2018 Aktion Accounting LLC
"Egyszerűsített" magazin –
egyszerűsített adózási rendszerről
8 800 550-15-57
Minden jog fenntartva. A webhely bármely anyagának teljes vagy részleges másolása csak az Egyszerűsített magazin szerkesztőinek írásos engedélyével lehetséges.
A szerzői jogok megsértése az Orosz Föderáció jogszabályai szerint felelősséget von maga után.
Ez az oldal nem tömegtájékoztatási eszköz. Az egyszerűsített magazint nyomtatott sajtóként a Szövetségi Kommunikációs, Információtechnológiai és Tömegkommunikációs Felügyeleti Szolgálat (Roskomnadzor) tartja nyilván. FS77-62261 számú regisztrációs igazolás, 2015.03.07.
Rendelés készpénzes limitre
MEGRENDELÉS KÉSZPÉNZTÁRGYAL
A készpénzes tranzakciók lebonyolításához a szervezet korlátot állít fel a készpénz egyenlegére (a továbbiakban: készpénzkeret, amelyet a vezető rendelete hagy jóvá).
2014. június 1. óta új szabályok lépnek életbe a készpénzkeret megállapítására, valamint a készpénzkeret és a készpénzegyenleg kiszámítására a cégek, annak különálló részlegei és a vállalkozók pénztárában (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i utasítása 2. sz. 3210-U). Minden változás előnyös. Először is, a cégeknek lehetőségük van egy kedvező képlet segítségével újraszámolni a készpénz limitet. Másodszor, a kisvállalkozások és vállalkozók már nem kötelesek készpénzegyenleg-korlátokat megállapítani és betartani.
A készpénzmaradvány limit a munkanap végén a pénztárgépben tartható készpénz maximálisan megengedett mennyisége.
Biztonságosabb új készpénzkorlátozási megbízást kiadni
Az új eljárás 2014. június 1-től hatályos. Felmerül a kérdés: ha a cég nem hagyja jóvá újra a limitet az új rend szerint, akkor is a régi rendje marad érvényben? A Bank of Russia 3210-U számú irányelvében nincs válasz. Elméletileg így lesz. A régi megbízás azonban tartalmazza a jóváhagyásának dátumát, és valószínűleg utalást tesz a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó korábbi eljárás részleteire. Emiatt fennáll a veszélye annak, hogy az ellenőrök egy ilyen végzést érvénytelennek, a limitet nullának tekintik, és a pénztárban befolyt összes bevételt a limit felettinek tekintik. És ezért akár 50 000 rubel bírság is lehetséges. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része).
Az igények elkerülése érdekében mindenekelőtt június 1-től célszerű a régi limitet új igazgatói megbízással újra jóváhagyni (lásd lenti mintát). Ha a cégnél június 1-jén munkaszüneti nap van, akkor a készpénzkeretet június 2-án lehet jóváhagyni.
A bankszámlával rendelkező külön részleg (fiók, képviselet) szintén készpénz limitet határoz meg.
A szervezet vezetője adminisztratív dokumentumot (például a vezetői megbízást) állít ki a szervezet megállapított készpénzkeretéről.
A készpénzkeretről szóló végzés másolatát, az elkülönített üzletágra vonatkozó pénzmaradvány-keret megállapításáról szóló adminisztratív okiratot a jogi személy a jogi személy által megállapított módon megküldi egy külön divíziónak.
Ezenkívül a pénztárgép limit betartása során gyakran felmerül a pénztári fegyelemre vonatkozó számos kérdés, amelyet a „Pénztár - kérdések, válaszok, helyzetek” témakörben olvashat.
2014. június 02-i 12/6 számú RENDELÉS
a szervezet pénzmaradványának korlátozásáról
Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról” szóló, 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének megfelelően, valamint a alapján meghatározott pénztári pénzmaradvány-keret számítása a készpénzkifizetések mennyiségéből megrendelem:
1. Állítsa be 2014. június 1-től a pénztárgép készpénzegyenlegének határát 255 000 (kétszázötvenötezer) rubelre.
Ez a dokumentum megvédi cégét azoktól a vádaktól, hogy Ön korlátlanul dolgozik. Ezután bármikor nyugodtan választhat egy másik számítási képletet, és új határméretet állíthat be. Vagy akár törölheti is a pénztárgép limitet, ha kicsi a cége.
Kinek van joga elengedni a készpénz limitet és mikor?
A kisvállalkozások képviselői 2014. június 1-től jogosultak korlátlanul és korlátlanul, saját belátásuk szerint dolgozni (3210-U számú irányelv 2. pontja). E tekintetben két lehetőség van.
Az első az, hogy a cég el akarja hagyni a limitet június 1-jétől. Ebben az esetben adjon ki megbízást a régi készpénz limit törlésére (lásd lentebb a mintát). Az új rendből egyenesen következnie kell, hogy a cégnél a továbbiakban nem lesz limit a pénztárgépben lévő készpénzállományra.
RENDELÉS
kelt 2014.01.06. 52/7
a pénztári készpénzmaradvány eltörléséről
Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak egyszerűsített eljárásáról” szóló irányelvének megfelelően elrendelem:
1. Törölje 2014. június 1-jétől a pénztárban lévő készpénzállomány határértékét megállapító végzést 2013. 05. 03. 14/5.
2. 2014. június 1-jétől az Udacha LLC nem állapít meg készpénzkorlátot a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 10. bekezdése alapján, mivel az a kisvállalkozásokra vonatkozik.
A pénztári limitre vonatkozó megbízásban feltétlenül fel kell tüntetni a korábbi limit törlésének időpontját. Ha a pénztárgép limitre vonatkozó megbízás nem készül, az ellenőrzés során az ellenőrök dönthetnek úgy, hogy a limit még érvényben van. Ennek túllépéséért a szervezetet 50 000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtják. a készpénzfegyelem megsértése miatt (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke).
A második lehetőség, hogy a cég június 1-je után betartja a készpénzmaradvány-korlátot. Akkor biztonságosabb, ha ezt a cikk első részében már leírtuk. Először pedig adjon ki egy megbízást a régi limit megerősítésére (lásd fent a pénztárgép limitre vonatkozó utasítást). Egy kis cég ezután bármikor megtagadhatja a limit betartását.
Az egyéni vállalkozók jogot is kaptak arra, hogy bármilyen összegben pénzt tartsanak a pénztárgépben. 2014. június 1-től szintén nem kell betartani a limitet, és a többlet készpénzt bankszámlára befizetni, ahogy azt korábban előírták.
- Hogyan számoljuk ki a KÉSZPÉNZ LIMIT-et
Meg van adva a készpénzkeret számítási eljárása és a készpénzkeret képlete, valamint a pénzmaradvány készpénzkeretének jóváhagyására vonatkozó megbízásminta. - PÉNZMŰVELETEK SZÁMVITELI és készpénzfegyelem 2018. évben
Magyarázatot adunk a 2018-as pénzforgalmi ügyletekről és a pénztári fegyelemről. Ismerteti a pénzeszközök pénztári elszámolását, az egyéni vállalkozók pénztárkönyvének vezetését és kitöltését. Egyenlegszámítást, mintát, valamint készpénzkorlátozási űrlap letöltésének lehetőségét és megbízást adjuk meg. - KÉSZPÉNZ - KÉRDÉSEK, VÁLASZOK, HELYZETEK
Készpénz, készpénz limit, készpénzfegyelem - mindezek a kérdések és a válaszok ebben a témában, ahol a készpénzes tranzakciók során felmerülő összes lehetséges helyzetet megadjuk.
Megrendelés minta nulla készpénzegyenleg-limit jóváhagyására
Megosztana valaki egy mintát egy ilyen rendelésről?
„___” ____________ 2012 _______________ Rendelési szám __ _
„A készpénzegyenleg limit jóváhagyásáról”
Az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló szabályzattal összhangban, amelyet a Bank of Russia 2011. október 12-én 373-P sz. készpénzes tranzakciók lebonyolítása _________________ 2013-ban
1. A készpénzegyenleg-limit beállításának számlázási időszakaként _______ (válassza ki azt az időszakot, amikor nem volt készpénzbevétel vagy készpénzkifizetés; ez lehet például 2012 1 konkrét hete), amelyben a pénztári bevételek (kibocsátások) mennyisége 0 rubel volt. A szervezet munkarendjének megfelelően a szervezet munkanapjainak száma a meghatározott időszakban az egyenleglimit számítása céljából ___ nap volt.
2. Állítson be behajtási határidőt a következő napra, amikor többlet készpénzbevétel keletkezik.
3. A jelen végzés 1. és 2. pontjában felsorolt határidők és mutatók alapján, az Oroszországi Bank 2011. október 12-i, 373-P számú rendelete függelékének követelményeivel összhangban, szabjon határt a szervezet számára készpénzegyenleg 2013. január 1-től 0 rubel .
4. A 2013. évre vonatkozóan az eladott árukból, elvégzett munkákból és nyújtott szolgáltatásokból a pénztárba befolyó készpénzbevételt a következőkre fordítják: bérek, egyéb munkavállalói kifizetések (beleértve a szociális kiadásokat is); útiköltség; áruk (kivéve értékpapírok), munkák, szolgáltatások fizetésére; korábban készpénzben kifizetett és visszaküldött áruk, befejezetlen munkák, nem nyújtott szolgáltatások kifizetése; biztosítási kártérítések (biztosítási összegek) kifizetése magánszemélyek biztosítási szerződései alapján.
5. A pénztárgép limit betartásáért felelős személyként _______________ pénztárost jelölje ki.
LLC vezérigazgatója __________ ____________________ /____________________/
Megrendelés limitáló készpénzegyenleg 2014-re
A 2014. évi pénzmaradvány limitet a szervezet vezetője és a főkönyvelő aláírt végzéssel állapítják meg. A megbízás meghatározza a vállalkozás pénztárában lévő készpénz egyenleg határát, a készpénz banki csekken történő átvételének napjai közötti időtartamot és egyéb információkat.
A rendelés formátuma körülbelül a következő:
A 2014. évi pénzmaradvány-keret megállapításáról
A Bank of Russia által 2011. október 12-én jóváhagyott 373-P számú, az Orosz Föderáció területén a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénztranzakcióinak eljárásáról szóló szabályzattal összhangban ezennel összhangban a Lavanda LLC-nél történő készpénzes tranzakciók lebonyolításának célja 2014-re, a következő határidőket és mutatókat állapítják meg.
1. Számítási időszakként a készpénzegyenleg-korlát megállapítására az eladott árukról, az elvégzett munkáról és a nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek hiányában a Bank of Russia Bank 2011. október 12-i 373-P számú rendeletének „Meghatározása a pénzmaradvány limitet” (2. pont) fogadja el a tavalyi év november 1-től november 30-ig tartó időszakot - 20 munkanap.
2. Ebben a számlázási időszakban a kibocsátott készpénz mennyisége rubelben, a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt készpénzösszeg kivételével, 60 000 rubelt tett ki.
3. A készpénz banki csekken történő átvételének napjai között 5 munkanapot feltételezünk.
4. A Melléklet 2. pontja szerint számítsa ki a pénzmaradvány keretét a következő képlettel: .
5. A jelen végzés 1-4. pontjában felsorolt feltételek és mutatók alapján vegye fel a készpénzegyenleg határértékét: 60 000/20 x 5 = 15 000 rubel. (lekerekített).
6. A bankcsekkből kapott készpénz a következő célokra költhető el:
- gazdasági szükségletekre,
- irodaszerek fizetésére,
- egyéb áruk (építési munkák, szolgáltatások) fizetésére,
- postaköltséget fizetni,
- utazási költségeket fizetni,
— az alkalmazottak hivatali feladatainak ellátásához kapcsolódó kompenzáció kifizetése,
- egyéb célokra, amelyek nem mondanak ellent a hatályos jogszabályoknak.
Készpénz limit 2018
Készpénzegyenleg limit- ez a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában lehet a munkanap végén.
Például a menedzser utasítására 100 000 rubel határt állapítottak meg. Mindent, ami ezt az összeget meghaladja, az egész munkanapra a pénztárban felhalmozódik, át kell adni a banknak.
DE: két esetben a pénztárgépben a megállapított limitet meghaladóan lehet készpénzt tartani:
1) Az alkalmazottaknak fizetett különféle kifizetések napjain (bér, szabadságdíj, ösztöndíj stb.). Ebben az esetben a fizetést 5 munkanapon belül kell teljesíteni.
2) Hétvégén és munkaszüneti napokon, ha abban az időben készpénzes tranzakciókat hajtottak végre.
Érdemes megjegyezni, hogy ha nem telepíti pénzkorlát a pénztárgépben, akkor ez nullával lesz egyenlő, ami azt jelenti, hogy a munkanap végén a pénztárgépben lévő bármely pénzösszeg a limit felettinek minősül, ami adminisztratív felelősséget vonhat maga után.
Készpénz limit megállapítására/törlésére vonatkozó utasítás
A megállapított készpénzkeretről a szervezet vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak kell megbízást adnia. A limit tetszőleges időszakra (hónap, negyedév, év stb.) jóváhagyható, de az is lehetséges, hogy az érvényességi idejét nem tüntetjük fel. Ezután bármennyit dolgozhat ezzel a korláttal, amíg új dokumentumot nem tesz közzé új indikátorokkal.
2014. június 1-jétől azonban az egyéni vállalkozóknak és a kis szervezeteknek (legfeljebb 100 alkalmazottal és évi 800 millió rubelig terjedő bevétellel) nem kell létrehozniuk. készpénz limit a pénztárnál.
Azok. korlátlanul vagy anélkül dolgozhatnak, saját belátásuk szerint. Aki el akarja hagyni a limitet, annak mindenképpen ki kell adnia a pénztárgép limit törlését.
A határértékek kiszámítása
A cégeknek most (2014. június 1-től) van lehetőségük választani hogyan kell kiszámítani a készpénzegyenleg-korlátot– készpénzbevétel vagy pénzkiadás alapján. Vagyis a gyakorlatban mindkét képlet segítségével kiszámíthatja a készpénz limitet, és kiválaszthatja az Ön számára legjövedelmezőbb módszert.
Azok a cégek azonban, amelyek tevékenységük sajátosságai miatt nem rendelkeznek pénztárbizonylattal, természetesen a költségképletet alkalmazzák. A készpénzegyenleg limitjét rubelben, kopecka nélkül határozzák meg. A szokásos szabályok szerint kerekítik: az 50 kopejkánál kisebb összeget eldobják, az 50 kopejkás összeget pedig a legközelebbi rubelre kerekítik.
1) KÉSZPÉNZBEvétel ALAPJÁN SZÁMÍTÁS
L = V/P * Nc
V- az eladott árukról, az elvégzett munkáról, a számlázási időszakra nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége rubelben (az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a bevételek várható mennyiségét).
P- az a számlázási időszak, amelyre a pénztárbizonylatok mennyiségét figyelembe veszik. A kiválasztott számlázási időszak minden munkanapot tartalmaz, még azokat is, amelyek valamilyen okból hétvégén és ünnepnapokon dolgoztak. Ez bármilyen időtartam lehet, amely nem haladja meg a 92 munkanapot, például:
Nc- a készpénz kézhezvétele és a pénz banki befizetése közötti időtartam (munkanapokban). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.
Például, ha 2 munkanaponként egyszer kerül be a pénz a bankba, akkor Nc=2.
Minta számítás: A Fantik LLC 2017-re határozza meg a készpénz limitet, 2016 szeptemberét (24 munkanapot) véve számlázási időszaknak. Ez idő alatt a cég 435 000 rubelt kapott készpénzben. A bevételt 3 naponta adták át a banknak. És így:
Készpénzegyenleg limit = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 nap * 3 nap)
2) A KÉSZPÉNZKIADÁS ÖSSZEGÉN ALAPJÁN SZÁMÍTÁS
Ezzel a képlettel beállíthatja készpénz limit a pénztárnál függetlenül attól, hogy van-e pénztárbizonylata vagy nincs (a 3210-U számú irányelv 2. cikkelye). Például, ha csekély készpénzbevétele van, akkor jövedelmezőbb lenne egy határt a következő képlet segítségével beállítani:
L = R / P * Nn
L- készpénzegyenleg limit rubelben
R- a számlázási időszakra kiadott készpénz mennyisége rubelben, kivéve az alkalmazottak különféle kifizetéseire szánt összegeket (fizetések, szabadságdíjak, ösztöndíjak stb.). Az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a kibocsátások várható mennyiségét.
P- az a számlázási időszak, amelyre a készpénzkifizetések mennyiségét figyelembe veszik. Ez bármely időtartam lehet, amely nem haladja meg a 92 munkanapot. Az ilyen időszakokra példákat a képlet 1. leírása tartalmaz. Csak ne felejtsen el igazítani a kiadásokhoz.
Nn- a készpénz bankból történő átvételének napjai közötti időtartam (munkanapokban), kivéve a munkavállalók különböző kifizetésére szánt összegeket (bér, szabadság, ösztöndíj stb.). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap. Például, ha 2 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt a bankból, akkor Nc=2.
Minta számítás: A Fantik LLC cukor nagykereskedelmével foglalkozik. A 2018. évi pénzmaradvány limitet a készpénzkiadások összege alapján állapítva meg a társaság 2017. június, július, augusztus elszámolási időszakra.
A cégnél 5 napos munkahét van, ami azt jelenti, hogy a számlázási időszak 65 munkanap (21 + 23 + 21). Ez idő alatt a cég 900 000 rubelt fizetett a beszállítóknak készpénzben, amelyet 4 naponta vettek fel bankszámláról. És így:
Készpénzegyenleg limit = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 nap * 4 nap)
Az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának 1994. április 12-i rendelete N 118 „A puskás csövű lőfegyverek ellenőrző lövésének eljárására vonatkozó utasítások jóváhagyásáról” (módosításokkal és kiegészítésekkel) A Belügyminisztérium rendelete Az Orosz Föderáció 1994. április 12-i N 118 „Az eljárásra vonatkozó utasítások jóváhagyásáról [...]
Sok vállalkozásnak készpénzkorlátot kell beállítania. De ahhoz, hogy helyesen formálják, ki kell adni egy megrendelést.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Nézzük meg az elkészítésének jellemzőit, és mutassunk példát arra, hogyan néz ki egy ilyen, 2019-re közzétett dokumentumminta.
A készpénzkorlátozást az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kell végrehajtani. A szabályozó dokumentumok pedig azt jelzik, hogy megfelelő utasításokat kell készíteni.
Hogyan kell megfelelően elkészíteni egy dokumentumot, hogy a cég ne kapjon kérdéseket az ellenőrző hatóságtól, és ne sújtsák bírságot?
Általános szempontok
Minden könyvelő ismeri a készpénzkorlát fogalmát. Egy tapasztalt szakember számára pedig nem jelent nehézséget ennek megállapítása és dokumentálása.
De a kezdő számviteli alkalmazottak és az új vállalkozások vezetői számára nem olyan könnyű megérteni a készpénzfegyelem fenntartásának minden jellemzőjét.
Igen, és a kormány rendszeresen módosítja a jogszabályokat, és követnie kell az új fejleményeket, hogy ne sértse meg a normákat.
Fogalmak
A pénzmaradvány limit a szervezet pénztárában tartható készpénz maximális mennyisége. Minden készpénzt, amely meghaladja ezt a limitet, át kell utalni a bankintézethez folyószámlára.
Az egyetlen kivétel a fizetések vagy ösztöndíjak kifizetésére szánt összegek. Az ilyen alapok legfeljebb 3 napig lehetnek a pénztárgépben.
Ha a Távol-Északi régióról vagy azzal egyenértékű területről beszélünk, ez az időtartam 5 napra nő. Ez figyelembe veszi azt a napot is, amikor pénzt kap a banktól.
Ezen időszak végén a nem rendeltetésszerűen felhasznált készpénz mennyiségét a bankoknak átadják. A későbbi kibocsátásokat az Orosz Föderáció szabályozási dokumentációjában megállapított szabályok szerint hajtják végre.
Ne feledje, hogy a társaságnak joga van pénzeszközöket tárolni, de nem szabad a tervezett költségekre megállapított normát meghaladó bevételt felhalmoznia.
Ki határozza meg a határt?
Korábban a maximális készpénzmaradvány összegét a szolgáltató bank határozta meg, amely a mutatókról egyeztetett a vállalkozások vezetésével.
Most egy ilyen kötelezettséget magának a társaságnak kell teljesítenie, számos tényezőt figyelembe véve a számítás során, és a megállapított képleteket alkalmazva a meghatározáshoz.
A pénztárgép limit megállapítási kötelezettségét minden készpénzes fizetést végző, a vállalkozásnál pénztárgéppel rendelkező jogi személynek teljesítenie kell. A jogi forma és a tevékenységi kör egyébként nem számít.
A pénztárgépben fennmaradó összeg korlátozásához a szervezetnek rendelést (megrendelést) kell készítenie.
A határérték meghatározása a következők alapján történik:
A készpénz limit beállítható:
| Olyan társaságok számára, amelyek bevételekkel rendelkeznek és készpénzes befizetéseket helyeznek el bankokban vagy az Orosz Föderáció Állami Kommunikációs Bizottsága szervezeteiben | Minden nap a munkanap végén, a vállalkozás másnapi normál működésének biztosításához szükséges összegben |
| Egy olyan bevétellel rendelkező vállalkozás számára, amely nem minden nap helyez el pénzt a bankokba | Figyelembe véve a pénzeszközök átadásának határidejét |
| Olyan vállalkozásnak, amelynek bevétele a második napon készpénzt szállít ki | Az átlagos napi készpénzbevételen belül |
| Olyan szervezet számára, amelynek nincs bevétele az átlagos napi cash flow-n belül | Kivétel – bérköltségek, szociális juttatások és ösztöndíjak |
Egy bankintézetben önálló mérleggel és számlával nem rendelkező, külön divíziókkal rendelkező társaságnál a pénzforgalmi limit meghatározása a szerkezeti felosztások figyelembevételével történik.
A megállapított készpénzkeretről a szerkezeti egység vezetősége értesítést kap.
Ha egy cégnek több számlája van, de több is, különböző bankintézetekben, akkor bizonyos készpénzkeret összeggel érdemes valamelyiket felkeresni.
A maximális összeg jóváhagyása után a szervezet értesítést küld erről a többi banknak, amelyben a bankszámlát nyitották.
Azon vállalkozás esetében, amely nem nyújt be számítást a pénztárgépben fennmaradó összeg limitjének jóváhagyására, a limit nulla. És ebben az esetben a norma feletti összes alap a határérték felett lesz.
A társasági limitet meghaladó pénzeszközöket időben és a pénzintézet képviselőivel egyeztetett szabályok szerint kell a banknál elhelyezni.
Készpénz adományozható:
- a bank nappali és esti pénztárába;
- a gyűjtőnek;
- a szervezet közös pénztárába, hogy a pénz a jövőben bankba kerülhessen;
- kommunikációs cég bankszámlára utalni a megkötött szerződésben meghatározott feltételek szerint.
Normatív alap
A készpénz limit kiszámításakor a következő jogalkotási aktusok normáira kell támaszkodnia:
A készpénzkorlát megállapítását jelenleg szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú irányelve.
Megbízási minta 2019. évi készpénzkeret megállapítására
Ha idén már volt pénztárfegyelmi ellenőrzés a cégnél, az nem jelenti azt, hogy ne jönnének újra az adóhatóság képviselői.
És minden alkalommal ellenőrizhetik az elsődleges pénztárgép dokumentációját:
- készpénzösszeg korlátozását megállapító végzés;
- pénztárgép szalagok stb.
Az ismételt dokumentációkérésre nincs korlátozás. Csak az Adótörvénykönyvben () vagy annak megfelelően kért igazolásokkal kapcsolatban kerül megállapításra.
Bár az ellenőrnek nincs joga pénzbírságot kiszabni bizonyos dokumentumok benyújtásának megtagadása miatt, a készpénzkeretre vonatkozó utasításnak kötelezőnek kell lennie a vállalkozásnál.
Az összeg meghatározása
Tegyünk egy fenntartást, hogy a pénztárgép limit meghatározásának képletei ne legyenek pénztárbizonylatokhoz kötve (az Irányelv 2. pontja szerint).
A számítás során a következő képletet kell használni:
A kiválasztott számlázási időszak nem haladhatja meg a 92 napot. Az utolsó mutató nem lehet több 7 napnál. Ezt a képletet alapul véve és a megfelelő adatok behelyettesítésével a cég növelheti a készpénz limitet.
Ebben az esetben nem lesz jogsértés. Az új szabályok értelmében a cégek a pénztárbizonylat napjait vehetik igénybe a számlázási időszakukra. Az ilyen időszak egy nap, hét, hónap formájában ábrázolható.
A banki alkalmazottak azt tanácsolják, hogy a problémás helyzetek elkerülése érdekében reális mutatót vegyenek fel a pénzátutalási napok közötti napok számáról.
Hiszen az adóhatóság átszámolhatja a pénztárgép limitet, és bírságot szabhat ki a megállapított limitet meghaladó pénzeszközök pénztárgépben történő tárolásáért. A könyvelőnek és a pénztárosnak gondosan ügyelnie kell arra, hogy a pénzösszeg ne haladja meg a megállapított kereteket.
Ha egy összeg meghaladja a keretet, a társaság adminisztratív felelősségre számít a Kbt. 15.1 Közigazgatási szabálysértési kódex.
A készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése esetén a bírság 40-50 ezer rubel jogi személy esetében és 4-5 ezer rubel.
Megrendelés elkészítése
Mint minden más elsődleges dokumentum elkészítésekor, a pénztárgép készpénzegyenlegének korlátozására és törlésére vonatkozó megbízás kiadásakor bizonyos szabályokat be kell tartani. Azt, hogy milyen sorrendet kell követni, a továbbiakban megvizsgáljuk.
A jóváhagyásról
A készpénzkeret megállapítása a vállalkozás vezetőjének rendelkezése alapján történik.
2019-től új szabályok lépnek életbe, amelyek lehetővé teszik a készpénz limitek számszerűsítését egy cég, egy külön divízió és egy egyéni vállalkozó pénztáránál meglehetősen jövedelmezően.
Most egy kényelmes formula működik. Ezenkívül előfordulhat, hogy a kisvállalkozások nem határozzák meg és nem tartják be a határt. A megrendelés véletlenszerűen kerül összeállításra.
Fel kell tüntetni az igazgató aláírását és a vállalkozás pecsétjét. Ha ilyen dokumentum rendelkezésre áll, az ellenőrző szerv nem élhet azzal kapcsolatban, hogy a szervezet készpénzkorlátozás nélkül működik.
Később bármikor jogában áll a határméretet nullázni úgy, hogy más meghatározási képletet választ és az aktuális mutatókat helyettesíti.
Ha nincs megrendelés, akkor kötelezettség keletkezik, hogy a pénztárgépből az összes pénzt át kell adni a banknak. Az ilyen követelmény megsértése esetén a felelősség a szerint.
A megrendelés meghatározott ideig érvényes lehet (ha konkrét dátumot ad meg). Bár gyakrabban a vezetés nem határozza meg a maradék összegre vonatkozó készpénzkorlát érvényességi idejét.
A második esetben a dokumentum mindaddig releváns, amíg nem születik döntés a törléséről. Milyen szabályokat kell betartani a megrendelés elkészítésekor?
Az ilyen belső dokumentumot a rendelési számoknak megfelelően sorszámmal kell ellátni. A dokumentum tükrözi a jogalkotási alapot -.
Adjon hozzá egy záradékot, amely kimondja, hogy a többletösszeget az alapítás napján kell bankszámlákon elhelyezni.
Érdemes leszögezni, hogy a bevételek kifizetésére elküldött pénzeszközök, valamint a hétvégén a pénztárba beérkezett bevételek nem kerülnek figyelembevételre. Az alkalmazás célja a határérték kiszámítása.
A lemondásról
Ha egy társaságnak joga van nem megállapítani a keretösszeget, és úgy dönt, hogy él ezzel a jogával, akkor megfelelő dokumentumot kell kiállítania.
A készpénzegyenleg-limit törlésére vonatkozó ilyen végzés szintén számozott. A bizonylat szövegének tartalmaznia kell annak jelzését, hogy a régi megbízás (a készpénzkeretet jóváhagyó) már nem érvényes. Feltétlenül adja meg az ilyen megrendelés számát és dátumát.
A hiányról
Kizárólag kisvállalkozások számára nincs készpénzegyenleg-korlát. Ha a vállalkozásnak nincs készpénzbevétele, a pénztárgépben maradó összeg határát az Irányelv függelékének 2. pontjában meghatározott képlet alapján kell meghatározni.
Ha éles ingadozásokat észlel, tanácsos felülvizsgálni és jóváhagyni egy új megrendelést, amint azt a pontban leírtuk.
Abban az esetben, ha a céget év eleje óta nem jegyezték be, a limitet a várható bevétel alapján számítják ki. Ha bevétel nem várható, a limitet a várható készpénzkifizetések mennyisége határozza meg.
Ha a pénztárgépben korlátlanul pénzeszközöket tárolnak (és erre a cégnek joga van), akkor a pénz korlátlan tárolására megfelelő megbízást kell adni.
Mintatöltés
Az érthetőség kedvéért képzeljük el a következő példát: s:
GYIK
Nem mindig lehet kérdéseket nélkülözni, mert ha betartják a készpénzfegyelem szabályait, akkor számos jellemző van.
És ezeket figyelembe kell venni a szervezet pénztárgépében lévő pénzeszközök maximális összegének meghatározásakor és jóváhagyásakor. Nézzük, mit tegyünk, ha a pénztárgép nulla, mit tegyünk, ha szükséges a rendelés meghosszabbítása.
Milyen felbontás jön létre, ha nincs készpénz?
Abban az esetben, ha a vállalkozás nem adott ki végzést a készpénzkeret jóváhagyására, azt nullának kell tekinteni.
Ez azt jelenti, hogy a pénztárgépben lévő pénzeszközök bármilyen felhalmozódása törvénysértést jelent, mivel a határérték felettinek minősül.
De mi van akkor, ha a határ még mindig nulla? Milyen árnyalatok merülhetnek fel jogi személyként végzett üzleti tevékenység során? Nézzük meg egy példával. A társaság nulla készpénz limitet állított be.
A dolgozókat havonta elbocsátják. A munkavállaló kiszámításakor napi fizetést kell fizetni. Készpénz nincs, minden tranzakció banki átutalással történik.
A társaság egy összeget kap a banktól a bevételek átutalására. Az elbocsátott munkavállalók kiszámításához pedig ők készítenek, ami a könyvelőknek nem igazán tetszik. Mi a teendő a limit beállításával, mivel korábban nem volt készpénz?
Ilyen helyzetben számítást végezhet a kibocsátott készpénz összege alapján. A kereset összegét nem vesszük figyelembe. De a számítást nem lehet elvégezni, mivel nincsenek adatok.
A bankok által kibocsátott források pedig célzottak, és 5 napon belül meghaladhatják a limitet (jelen esetben nullát). A számítás során felhasználhatja a számlázási időszakban kapott hitelekre vonatkozó információkat, amelyek nem haladják meg a 92 napot.
De még az ilyen feltételek is ellentmondanak. Ez azt jelenti, hogy érdemes egyeztetni a bankintézettel az intézkedéseket, és lehet nulla limitet jóváhagyni.
Ilyen helyzetben szükség van rendelésre? – Itt megoszlanak a vélemények. Vannak, akik biztosak abban, hogy a megrendelés jelenléte kötelező. Mások azt állítják, hogy megbízás hiányában egyértelmű, hogy a határ nulla.
Hiszen ha az adóhatóság ellenőrzi a készpénzfegyelmet, akkor az elsődleges dokumentumokat bekérik, és ez megvédi Önt a felesleges eljárásoktól.
De ne feledje, hogy nincs joga pénzbírságra azért, mert nincs rendelése. Itt hivatkozhat a 373-P számú rendeletre, amely nem határoz meg külön szabályokat azon vállalkozások számára, amelyek inkább nullás pénztárgéppel szeretnek a nap végén maradni.
Hogyan lehet megújítani a határérték eltörléséről szóló dokumentumot?
A megrendelés szerint nincs készpénz limit az Ön cégénél? Tekintsük az árnyalatokat. Az a vállalkozás, amelynek bevétele megnőtt, frissítse a pénztárgépben lévő maximális pénzeszközök jóváhagyásáról szóló végzést.
Ez egy előnyös feltétel, mert így lehetséges a határértékek növelése. Mint fentebb említettük, a megbízás érvényességi idejét, így a limitet a cég önállóan határozza meg, és bármi lehet.
De ha elfelejti időben újra kiadni a megrendelést, akkor közigazgatási szabálysértés történt. Ennek elkerülése érdekében ne állítson be lejárati dátumot. Csak azt a dátumot adja meg, amelytől a limit érvényes lesz.
Ha szükséges a lemondási megbízás meghosszabbítása, akkor ezt elegendő a megrendelésben jelezni. Bár új végzés készülhet, amelynek tartalma az első dokumentuméhoz hasonló lesz, a határidő új lesz.
Nüanszok a kisvállalkozások számára
A jegybanki irányelv (2) bekezdése értelmében a kisvállalkozások képviselői jogosultak nem határozni meg a készpénzkorlátot. Az ilyen üzleti szereplők betarthatják a készpénzes tranzakciók lebonyolításának egyszerűsített sémáját, korlátozott egyenleg jóváhagyása nélkül.
Mely cégek számítanak kisvállalkozásoknak:
Ha felmerült a pénztárgép limit be nem tartásának joga, a cégnek joga van azt bármikor igénybe venni. És ehhez érdemes a maximális összeg törlésére vonatkozó megbízást kiadni.
