rumah Penonton 1 Pembayaran asuransi IP v. Besaran dan syarat pembayaran pembayaran asuransi wajib bagi pengusaha perorangan

Pembayaran asuransi IP v. Besaran dan syarat pembayaran pembayaran asuransi wajib bagi pengusaha perorangan

Sejak tahun 2018, prosedur penghitungan iuran tetap yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, serta pengacara dan “pedagang swasta” lainnya telah berubah secara signifikan. Sebelumnya, besaran iuran pengusaha perorangan “untuk dirinya sendiri” ditentukan dengan rumus yang memuat upah minimum dan besaran tarif. Mulai tahun 2018, formula ini akan dihapuskan. Namun, sejak 2018, alih-alih Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia, muncul nilai iuran tetap yang tidak bergantung pada upah minimum atau indikator lainnya.

Kontribusi “Pensiun” dari pendapatan melebihi 300.000 rubel. pada tahun 2018, seperti sebelumnya, dihitung sebesar 1 persen dari jumlah kelebihannya. Jumlah maksimum iuran “pensiun” yang diperbolehkan juga tetap ada. Namun jika dulu bergantung pada upah minimum, maka pada tahun 2018 dan seterusnya besarannya akan tetap dan berupa nilai tetap iuran “pensiun” dikalikan 8. Semua angka penting bagi pengusaha perorangan terdapat pada tabel di bawah ini.

Iuran tetap pengusaha perorangan tahun 2018-2020

Sejak 2018, batas waktu pembayaran iuran “pensiun” atas pendapatan melebihi 300.000 rubel juga telah berubah. Sebelum tahun 2018, sebagian iuran tersebut wajib ditransfer paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya. Mulai pelaporan tahun 2017, iuran harus dibayarkan paling lambat tanggal 1 Juli.

Baca juga Ciri-ciri pengusaha perorangan

Jumlah maksimum kontribusi untuk asuransi pensiun wajib yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan untuk tahun 2018 adalah 212.360 rubel. (RUB 26.545 x 8), dan kontribusi maksimal 1% adalah RUB 185.815. (212.360 rubel (total jumlah maksimum kontribusi pada asuransi pensiun wajib pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2018) – 26.545 rubel (kontribusi tetap pada asuransi pensiun wajib untuk tahun 2018)).

Batas waktu pembayaran iuran pengusaha perorangan tahun 2018

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan “untuk diri mereka sendiri” harus dibayar pada tahun 2019. Kami memberikan tanggal di tabel.

Pembayaran premi asuransi tahun 2017: BCC yang mana

BCC untuk pembayaran "untuk diri sendiri" (jika pendapatan tidak lebih dari 300.000 rubel)

Kontribusi dalam bentuk pembayaran tetap untuk tahun 2017 harus dibayar oleh pengusaha perorangan selambat-lambatnya tanggal 9 Januari 2018 (penundaan mulai tanggal 31 Desember 2017), dan dalam bentuk satu persen melebihi 300.000 rubel - paling lambat tanggal 2 Juli , 2018 (penundaan mulai 1 Juli - Minggu) . Cm." ".

Berdasarkan perubahan peraturan perundang-undangan, mulai 01.01.18 pendekatan penghitungan premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan “untuk diri mereka sendiri” akan berubah total. Pada artikel ini kita akan melihat bagaimana iuran Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan dihitung sendiri pada tahun 2019.

Perhitungan iuran tetap Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan tahun 2019

Orang perseorangan yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan beroperasi secara mandiri, tanpa pegawai, merupakan pembayar iuran asuransi pensiun wajib (OPI). Jumlah iuran, tata cara penghitungan dan pembayarannya diatur oleh Art. 430 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2017 (seperti tahun-tahun sebelumnya), besaran iuran jaminan sosial wajib bagi pengusaha perorangan “untuk diri sendiri” ditentukan berdasarkan ketentuan yang telah ditetapkan. Upah minimum. Jumlah pembayaran bulanan sama dengan upah minimum dikalikan dengan tarif yang ditetapkan - 26%.

Kontribusi tahunan untuk tahun 2017 dihitung seperti ini:

(upah minimum * 26%) / 12 bulan. * periode aktivitas aktual.

Jangka waktu kegiatan sebenarnya seorang pengusaha perorangan adalah jumlah bulan sejak saat pendaftaran sebagai pengusaha perorangan sampai dengan hari pencabutan pendaftaran. Apabila seseorang mendaftarkan pengusaha perorangan pada tahun 2016 dan melanjutkan kegiatannya pada tahun 2017, maka pengusaha tersebut harus membayar biaya untuk jangka waktu penuh - 12 bulan dalam satu tahun takwim.

Saat menghitung iuran tahun 2017, digunakan indikator upah minimum sebagai berikut:

dari 01/01/17 – 7.500 rubel;
dari 01/07/17 – 7,800 gosok.

Dengan demikian, pengusaha perorangan tanpa pekerja yang beroperasi selama 12 bulan tahun 2017 wajib membayar iuran tahunan dengan perhitungan sebagai berikut:

((RUB 7.500 * 6 bulan) + (RUB 7.800 * 6 bulan)) * 26% = RUB 23.868

Mari kita lihat sebuah contoh . 01/06/17 Shchukin mendaftarkan pengusaha perorangan. Mari kita hitung sendiri jumlah iuran di bawah asuransi pensiun wajib Shchukin berdasarkan hasil tahun 2017 (dari 01/06/17 hingga 31/12/17):

(7.500 gosok. + 7.800 gosok. * 6 bulan) * 26% = 14.118 gosok.

Iuran Dana Pensiun bagi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri tahun 2018-2019

Pada tanggal 1 Januari 2018, amandemen Kode Pajak Federasi Rusia mulai berlaku, yang sepenuhnya mengubah prinsip penghitungan premi asuransi bagi pengusaha “untuk diri mereka sendiri”. Berbeda dengan tahun-tahun sebelumnya, pada tahun 2018 pengusaha perorangan tidak membayar iuran berdasarkan upah minimum, besarnya pembayaran akan ditetapkan berdasarkan ayat 1 Seni. 430 NK.

Tujuan dari inovasi legislatif adalah untuk mengurangi beban pajak pada usaha kecil. Bagaimanapun, indikator upah minimum meningkat setiap tahun, dan dengan demikian, jumlah kewajiban pajak pengusaha perorangan juga meningkat. Untuk meringankan beban pajak bagi pengusaha, Pemerintah memutuskan untuk mengabaikan kaitan dengan upah minimum ketika menghitung premi asuransi bagi pengusaha perorangan “untuk diri mereka sendiri”.

Jumlah kontribusi tetap

Terlepas dari kenyataan bahwa amandemen Kode Pajak Federasi Rusia akan mulai berlaku hanya pada 1 Januari 2018, jumlah pembayaran yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan pada tahun pelaporan berikutnya sudah diketahui.

Menurut amandemen paragraf 1 Seni. 430 NK, jumlah pembayaran tahunan asuransi pensiun wajib bagi pengusaha perorangan “untuk diri mereka sendiri” pada tahun 2018 adalah sama dengan Rp 26.545 . Seperti sebelumnya, jumlah ini ditentukan sehubungan dengan pengusaha perorangan yang bekerja selama 12 bulan pada tahun pelaporan. Apabila pengusaha terdaftar pada tahun 2018, maka besaran iuran dihitung sebanding dengan jangka waktu kegiatan wirausaha. Misalnya, pengusaha perorangan yang terdaftar pada bulan Maret 2018 wajib membayar biaya selama 10 bulan tahun pelaporan (RUB 26.545 / 12 bulan * 10 bulan).

Amandemen undang-undang juga menetapkan jumlah iuran bagi pengusaha perorangan “untuk diri mereka sendiri” untuk masa pajak berikutnya:

iuran tetap di bawah asuransi pensiun wajib bagi pengusaha perorangan “dirinya sendiri” di 2019 tahun adalah sama 354 gosok.;
sesuai dengan hasilnya 2020 pengusaha yang bekerja mandiri wajib membayar premi asuransi sebesar tersebut 448 gosok.0

Mari kita lihat sebuah contoh . 01.11.17 Zubkov mendaftarkan pengusaha perorangan. Pada bulan April 2018, Zubkov menghentikan kegiatan wirausahanya dan membatalkan pendaftaran wirausaha perorangan pada 22/14/18.

Mari kita hitung jumlah kontribusi Zubkov menurut asuransi pensiun wajib:

untuk 2017: 7.800 gosok. * 2 bulan * 26% = 4,056 gosok;
untuk 2018: 26.545 rubel. / 12 bulan * 4 bulan = 8.848,33 gosok.

Perhitungan tambahan iuran pensiun wajib bagi pengusaha perorangan

Jika pada akhir tahun penghasilan pengusaha melebihi jumlah yang ditetapkan, maka pengusaha perorangan, selain iuran tetap, wajib mentransfer pembayaran tambahan ke dalam asuransi pensiun wajib. Aturan ini pernah berlaku bagi pengusaha perorangan, besaran batas penghasilan dan tata cara penghitungan iuran tambahan juga tetap tidak berubah.

Pada tahun 2018, kontribusi tambahan dibayarkan oleh pengusaha perorangan dengan pendapatan lebih dari 300.000 rubel. Seperti pada tahun 2017, besaran iuran akan dihitung sebagai produk kelebihan pendapatan dengan tarif 1%:

Kontribusi Tambahan = (Pendapatan Tahun – 300.000 rubel) * 1%,

Di mana Pendapatan Tahun– jumlah penghasilan tahunan yang dihitung sesuai dengan sistem perpajakan yang berlaku.

Mari kita lihat sebuah contoh. IP Rublev menggunakan OSNO. Pada akhir 2018, pendapatan Rublev berjumlah 388.712 rubel. Rublev wajib membayar iuran berdasarkan asuransi pensiun wajib dalam jumlah sebagai berikut:

biaya tetap – 26.545 rubel;

kontribusi tambahan – 887,12 rubel. ((RUB 388.712 – Rp 300.000) * 1%).

Jumlah total kontribusi yang harus dibayarkan adalah 27.432,12 rubel.

Di mana pengusaha perorangan harus membayar iuran asuransi pensiun wajibnya?

Seperti diketahui, pada tahun 2017, kekuasaan didistribusikan kembali antara Dana Pensiun Federasi Rusia dan otoritas layanan fiskal, yang dengannya kontribusi berdasarkan asuransi pensiun wajib harus ditransfer ke rekening Layanan Pajak Federal. Prosedur ini dipertahankan pada tahun 2018.

Pengusaha perorangan yang bekerja secara mandiri, serta pengusaha dengan karyawan, bersama dengan badan hukum dan pemegang polis perorangan, pada tahun 2018 membayar premi asuransi wajib ke Layanan Pajak Federal.

Batas waktu pembayaran iuran bagi pengusaha perorangan “untuk dirinya sendiri” tahun 2018-2019

Inovasi legislatif tidak mempengaruhi batas waktu bagi pengusaha untuk membayar premi asuransi “untuk diri mereka sendiri”. Pengusaha perorangan harus membayar jumlah iuran tetap tahunan untuk tahun 2018 paling lambat tanggal 31/12/18. Pada saat yang sama, pengusaha tetap memiliki hak untuk mentransfer pembayaran secara mencicil. Jadi, pada tahun 2018, seorang pengusaha perorangan yang bekerja secara mandiri dapat berbagi kontribusi tetap sebesar 26.545 rubel. untuk beberapa pembayaran (sesuai kebijaksanaan Anda). Dalam hal ini, seluruh jumlah iuran harus dilunasi selambat-lambatnya 31/12/18.

Adapun kontribusi tambahan, dihitung berdasarkan pendapatan lebih dari 300.000 rubel, pembuat undang-undang memperpanjang batas waktu pembayarannya - hingga 1 Juli tahun pelaporan berikutnya. Pengusaha yang pendapatannya pada akhir tahun 2017 melebihi 300.000 rubel diharuskan membayar kontribusi tambahan paling lambat tanggal 01.07.17.

Mari kita lihat sebuah contoh . Kurilov mendaftarkan pengusaha perorangan pada 01/03/18. Untuk periode sejak pendaftaran hingga 31 Desember 2018, Kurilov menerima penghasilan 394.802 rubel.

Mari kita hitung jumlah pembayaran asuransi untuk Kurilov:

kontribusi tetap selama 10 bulan – 22.120,83 rubel. (RUB 26.545/12*10);

pembayaran tambahan – 948,02 rubel. ((RUB 394.802 – Rp 300.000) * 1%).

Kurilov membayar iuran tetap untuk asuransi pensiun wajib secara mencicil:

08/07/18 mentransfer jumlah 12.000,83 rubel;

02.11.18 membayar biaya 10.120,00 rubel.

Kurilov melakukan pembayaran tambahan sebesar 948,02 pada 02/04/19.

Kurilov mentransfer biaya tetap dan pembayaran tambahan sesuai dengan tenggat waktu yang ditetapkan.

Perlu diperhatikan bahwa pengusaha tetap mempunyai kewajiban untuk membayar premi asuransi meskipun pada tahun pelaporan pengusaha perorangan tidak menjalankan usaha dan tidak menerima penghasilan. Dasar pembayaran iuran adalah fakta pendaftaran sebagai pengusaha perorangan. Hak atas pembebasan dari pembayaran iuran asuransi pensiun wajib diperoleh oleh pengusaha hanya jika pengusaha perorangan ditutup (berdasarkan entri yang sesuai dalam Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu).

Dalam menjalankan kegiatan usahanya sebagai pengusaha perorangan, suatu badan usaha harus melaksanakan sejumlah tanggung jawab, antara lain penghitungan dan pembayaran pembayaran tetap. Mereka wajib bagi pengusaha perorangan tanpa dan dengan pekerja upahan. Kontribusi asuransi tetap kepada Dana Pensiun tahun 2019 bagi pengusaha perorangan merupakan potongan atas jenis asuransi wajib yang dibuat oleh pengusaha untuk dirinya sendiri.

Undang-undang menetapkan bahwa pembayaran tetap ke dana pensiun pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan harus dilakukan kepada semua pengusaha yang terdaftar di Layanan Pajak Federal. Pada saat yang sama, mereka harus melakukan pembayaran tetap kepada pengusaha perorangan selama mereka dimasukkan dalam Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu.

Perlu diingat bahwa penghitungan iuran tetap tidak membebaskan pengusaha dari kewajiban memberikan iuran kepada pekerja.

Pembayaran tetap kepada Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib harus dibayarkan:

Baik ketika pengusaha menerima keuntungan, maupun ketika tidak ada keuntungan (atau tidak adanya kegiatan);
Saat menggunakan rezim perpajakan apa pun;
Terlepas dari apakah ada kontrak kerja yang dibuat dengan karyawan, atau kontrak hukum perdata;
kegiatan usahanya sedang dilakukan oleh pengusaha atau dihentikan;
Pembayaran tetap kepada pengusaha perorangan pada tahun 2019 harus dilakukan meskipun pengusaha itu sendiri bekerja dan merupakan pekerja yang majikannya mentransfer iuran untuk asuransi wajib.

Namun dalam beberapa hal, ketentuan undang-undang memperbolehkan penangguhan pembayaran iuran tersebut, antara lain (menurut Pasal 430 ayat 6, 7):

Seseorang yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan mengasuh anak kecil (sampai usia 3 tahun) - sebagai konfirmasi, Anda harus memberikan salinan akta kelahiran, paspor, dll.
Pengusaha direkrut menjadi tentara Rusia dan bertugas di sana - sertifikat dari kantor pendaftaran dan pendaftaran militer atau fotokopi tanda pengenal militer dapat diberikan sebagai konfirmasi.
Pengusaha melakukan pengawasan dan perawatan terhadap lansia, penyandang disabilitas kelompok 1, dan anak penyandang disabilitas - diberikan surat keterangan dan surat keterangan kesehatan (VTEK) sebagai konfirmasi.

Perhatian! Penggunaan manfaat ini menyiratkan bahwa pengusaha tidak menjalankan bisnis, tidak ada pergerakan rekening, dll. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang pembayaran tetap, Anda dapat bertanya.

Kontribusi tetap pengusaha perorangan untuk dirinya pada tahun 2019 meliputi dua komponen:

Yang pertama adalah premi asuransi yang dihitung berdasarkan tarif saat ini yang ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia.
Yang kedua - sebesar 1% dari kelebihan pendapatan pengusaha perorangan melebihi 300.000 rubel.

Perubahan penting pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019

Apa yang berubah sejak 2018-2019

Mulai tahun 2018, perubahan besar lainnya akan dilakukan, baik dalam ukuran, prosedur penghitungan, dan syarat pembayaran. Kami akan membuat semua perubahan pada artikel saat diterapkan dan akan memberikan semua klarifikasi.

Perubahan pada tahun 2018:

Besar kecilnya pembayaran tidak lagi bergantung pada upah minimum.
Untuk tahun 2018, pembayaran ke Dana Pensiun ditetapkan sebesar 26.545 rubel, dan untuk asuransi kesehatan wajib – 5.840. Selain itu, jumlahnya akan diindeks setiap tahun. Akibatnya, kami menerima jumlah yang lebih besar dibandingkan tahun 2017, tetapi lebih kecil dari yang dihitung berdasarkan upah minimum yang ditetapkan pada awal tahun. Jadi, jika jumlah iuran dihitung dari upah minimum baru, maka Anda harus membayar 29.605,68 rubel ke Dana Pensiun, dan 5.807,27 rubel untuk asuransi kesehatan wajib.
Rumus penghitungan jumlah maksimum iuran ke Dana Pensiun telah diubah - juga tidak bergantung pada upah minimum. Ukurannya akan menjadi 212.360 rubel untuk tahun 2018.
1% atas kelebihan penghasilan lebih dari 300 ribu dari tahun 2018 harus dibayar paling lambat tanggal 1 Juli dan paling lambat tanggal 1 April seperti yang terjadi sebelumnya.
Pada tahun 2019, jumlah pengurangan meningkat sebesar 3 ribu 853 rubel.

Besaran pembayaran tetap bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 untuk diri mereka sendiri

Pembayaran wajib terdiri dari dua bagian - yang pertama, yang dibayarkan tanpa gagal, yang kedua - ketika pendapatan melebihi 300.000 rubel. Komponen tetap ditetapkan oleh pemerintah untuk tahun tersebut, dan komponen variabel bergantung pada pendapatan.

Pembayaran tahunan tahun 2019 ke Dana Pensiun dan asuransi kesehatan wajib (bagian tetap)

Mulai tahun 2018, pemerintah mengubah tata cara penghitungan bagian tetap iuran pengusaha untuk dirinya sendiri. Diputuskan untuk menghapus upah minimum dari perhitungan. Besaran iuran tahun 2019 mengalami peningkatan dibandingkan tahun 2018

1% dari penghasilan di atas 300 ribu di tahun 2019

Jumlah pembayaran wajib ini harus dibayar oleh pengusaha yang pendapatan tahunannya melebihi 300 ribu rubel. Kewajiban ini diabadikan dalam undang-undang.

Selain itu, dalam perhitungan ini, menurut aturan umum, biaya-biaya yang timbul selama periode tersebut tidak diperhitungkan sama sekali - pembayaran harus dilakukan meskipun terjadi kerugian pada akhir periode.

Jumlah berikut diterima sebagai pendapatan dalam sistem perpajakan yang berbeda:

Pada sistem pajak yang disederhanakan 6% - semua pendapatan yang diterima selama periode tersebut (kami mengambil dasar perhitungan dari KUDiR, kolom 4);
Pada sistem pajak yang disederhanakan 15% - dasar perhitungannya adalah pendapatan, menurut Art. 430, ayat 9, hal. 3. Pada tahun 2018, petugas pajak mengklarifikasi masalah ini. Itu juga dirilis. Ingatlah bahwa sebelumnya pengadilan mengambil pendapat berbeda karena kurangnya kejelasan. Misalnya, Pengadilan Arbitrase Wilayah Kemerovo, ketika mempertimbangkan kasus Zharinova O.V. dalam kasus No. A27-5253/2016 tanggal 24 Juli 2017, dengan mempertimbangkan keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia tanggal 30 November 2016 No. 27-P, memihak pengusaha perorangan dan 1% dihitung dari perbedaan.
Menurut UTII - jumlah pendapatan yang diperhitungkan untuk tahun pelaporan. Jumlah pendapatan sebenarnya yang diterima tidak diperhitungkan (dasarnya diambil dari bagian 2 baris 100);
Atas Paten - penghasilan maksimum yang mungkin selama satu tahun berdasarkan Paten yang darinya dihitung besarnya Paten (Pasal 430 ayat 9 ayat 5, penghasilan dihitung menurut Pasal 346.47 Kitab Undang-undang Pajak). Dalam hal ini, pendapatan aktual yang diterima selama periode tersebut tidak diperhitungkan.
Pajak Pertanian Terpadu - berdasarkan penghasilan yang diterima (basisnya diambil dari KUDiR, kolom 4).

Perhatian! Saat menggabungkan rezim pajak, perlu untuk mengambil jumlah total pendapatan untuk menghitung 1%. Sedangkan jika pengusaha perorangan mempunyai Paten, maka besarnya penghasilan yang potensial diambil, tanpa memperhitungkan jumlah seluruh penghasilan yang diterima berdasarkan sistem perpajakan Paten.

Jumlah pembayaran maksimum yang mungkin kepada Dana Pensiun dihitung berdasarkan delapan kali jumlah kontribusi keuangan yang ditetapkan untuk tahun tersebut.

Dengan demikian, jumlah maksimum pembayaran kepada Dana Pensiun adalah:

Untuk 2019 – RUB 234.832.
Untuk 2018 - tidak lebih dari 212.360 rubel.

Rumus perhitungan : (Pendapatan - 300.000) x 1%.

Pembayaran ini harus dilakukan sebelum tanggal 1 April tahun baru setelah tahun laporan. Pembayaran dikirim dengan pesanan terpisah.

Perhatian! Anda dapat menggunakan milik kami. Ini akan memungkinkan Anda menghitung angka yang diperlukan untuk pembayaran. Semuanya sederhana dan jelas.

1% untuk kepala pertanian petani: fitur

Satu-satunya kategori pengusaha yang tidak membayar 1% adalah kepala petani. Mereka dialokasikan dalam paragraf terpisah - Pasal 430, paragraf 2 Kode Pajak Federasi Rusia. Dinyatakan bahwa mereka membayar porsi tetap, 1% tidak disebutkan di sini. Aturan ini juga diabadikan dalam Art. 14, bagian 2 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212 Undang-Undang Federal.

Namun, ada satu detail penting - jika seorang pengusaha perorangan yang merupakan kepala pertanian petani melakukan kegiatan lain dalam rangka pertanian ini sebagai pengusaha perorangan, maka iuran dibayarkan atas dua alasan:

Untuk kegiatan yang termasuk dalam pertanian petani – 1% tidak dibayar.
Untuk kegiatan lainnya harus dihitung persentasenya sebesar 1%. Misalkan seorang pengusaha perorangan terlibat dalam perdagangan suku cadang traktor atau jenis kegiatan lain yang tidak termasuk dalam bidang pertanian petani.

Batas waktu pembayaran biaya, BCC dan tempat pembayarannya pada tahun 2019

Batas waktu pembayaran iuran tahun 2018 adalah sebagai berikut:

Bagian tetap harus dibayar paling lambat tanggal 31 Desember tahun laporan.
Karena adanya perubahan syarat pembayaran, 1% harus dibayar paling lambat tanggal 1 Juli tahun pelaporan berikutnya.

Pembayaran IP ke dana pensiun tahun 2019 bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai juga harus dibayar paling lambat tanggal 31 Desember. Pada saat yang sama, pembayaran tidak lagi dilakukan ke dana pensiun dan asuransi kesehatan wajib, tetapi sesuai dengan rincian ke kantor pajak Anda.

Transfer dapat dilakukan dalam satu jumlah atau dengan membaginya menjadi bagian-bagian triwulanan. Namun, lebih baik membayar setiap tiga bulan, karena pembayaran pajak dapat dikurangi sebesar jumlah tersebut setiap tiga bulan, daripada pembayaran satu kali jika dilakukan dalam satu pembayaran.

Premi asuransi tetap bagi pengusaha perorangan (selanjutnya disebut premi asuransi, pembayaran asuransi, pengurangan asuransi) adalah pembayaran wajib yang dibayarkan oleh semua pengusaha perorangan, terlepas dari keberadaan karyawan, sistem perpajakan yang diterapkan, dan fakta menjalankan usaha secara umum.

Pengusaha harus membayar iuran terlepas dari apakah ada pendapatan dalam periode pajak atau pelaporan, atau apakah kegiatan itu dilakukan sama sekali.

Siapa yang harus membayar premi asuransi

Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan apa pun;
Pengusaha perorangan tidak melakukan kegiatan, tetapi tidak dicabut pendaftarannya;
Pengusaha perorangan yang dipekerjakan oleh pemberi kerja lain yang membayar premi asuransi untuknya;
Pengusaha perorangan yang mengalami kerugian pada akhir tahun.

Siapa yang tidak boleh membayar premi asuransi

Beberapa kategori pengusaha perorangan yang tidak melakukan kegiatan tidak boleh membayar iuran asuransi pribadi wajib. Ini termasuk pengusaha:

Mereka yang menjalani dinas militer;

Pengusaha dapat menegaskan haknya untuk dibebaskan dari pembayaran iuran (selanjutnya disebut tunjangan) dengan tanda pengenal militer, surat keterangan dari komisariat militer, satuan dan lembaga kearsipan.

Merawat anak di bawah usia 1,5 tahun;

Konfirmasi manfaatnya dapat berupa akta kelahiran anak, paspor orang tua, akta nikah atau kematian (jika anak tersebut dibesarkan oleh salah satu orang tua setelah kematian orang tua kedua).

Merawat penyandang cacat kelompok pertama, anak cacat atau orang lanjut usia yang telah mencapai umur 80 tahun;

Perawatan terhadap orang-orang ini ditegaskan dengan keputusan otoritas jaminan sosial, dokumen-dokumen yang menegaskan usia orang yang dirawat, serta dokumen-dokumen yang membenarkan adanya dan lamanya kecacatan.

Mereka yang tinggal di luar negeri bersama pasangannya ketika dikirim ke misi diplomatik dan kantor konsuler Federasi Rusia, misi tetap Federasi Rusia ke organisasi internasional, misi dagang, dll. tetapi untuk jangka waktu yang seluruhnya tidak melebihi lima tahun.

Dalam hal ini, manfaatnya dikukuhkan dengan akta kelahiran, paspor, dan surat keterangan dari instansi pemerintah yang mengirim pegawai (pasangan pengusaha perorangan) ke organisasi tersebut, yang menunjukkan masa tinggal bersama.

Catatan: jika seorang pengusaha perorangan aktif selama jangka waktu tertentu, ia wajib membayar iuran secara umum, sesuai dengan Art. 430 Kode Pajak Federasi Rusia ukuran.

Biaya apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan?

Pengusaha, baik dengan maupun tanpa pekerja, wajib membayar:

Iuran tetap untuk pensiun dan asuransi kesehatan;

Iuran tetap bagi pengusaha perorangan

Sebagai bagian dari iuran tetap, pengusaha melakukan pembayaran pensiun wajib (OPS) dan asuransi kesehatan (CHI). Kontribusi ke Dana Asuransi Sosial (SIF) dilakukan atas kebijaksanaan pengusaha perorangan.

Tata cara penghitungan dan besaran iuran tetap sampai dengan tahun 2018

Hingga tahun 2018, premi asuransi dihitung berdasarkan upah minimum yang disetujui setiap tahun. Pada tahun 2016, upah minimum adalah 6.204 rubel, pada tahun 2017 – 7.500 rubel.

Rumus penghitungan iuran sampai dengan tahun 2018

Selama setahun penuh:

Untuk OPS: Upah minimum x 26% x 12

Untuk asuransi kesehatan wajib: Upah minimum x 5,1% x12

Pada tahun 2017, besaran iuran adalah:

Pada OPS: 7500 x 26% x 12 = gosok 23.400

Pada asuransi kesehatan wajib: 7500 x 5,1% x 12 = gosok 4,590

Jumlah total pembayaran asuransi untuk tahun 2017 adalah sebesar gosok 27.990 atau oleh gosok 6.997,5 triwulanan.

Kurang dari setahun:

Apabila pengusaha perorangan terdaftar atau dicabut pendaftarannya pada pertengahan tahun, maka perhitungannya harus dilakukan berdasarkan jumlah hari kerja. Caranya, terlebih dahulu dihitung jumlah hari kerja pada bulan pendaftaran (deregistrasi), kemudian dihitung berdasarkan jumlah bulan penuh kegiatan tersebut dilakukan.

Rumus perhitungan bulan tidak lengkap

Upah minimum x 26% x jumlah hari kerja dalam sebulan, termasuk hari pendaftaran / Jumlah hari dalam bulan tertentu.

Untuk asuransi kesehatan wajib, iuran dihitung dengan cara yang sama.

Contoh perhitungan

Di OPS - gosok 29,354
Tentang asuransi kesehatan wajib - gosok 6.884

Total kontribusi untuk tahun ini adalah gosok 36.238 atau gosok 9.059,5 triwulanan.

Apabila seorang pengusaha perorangan bekerja kurang dari setahun penuh, maka besaran iuran dihitung berdasarkan jumlah hari kerja.

Misalnya, pengusaha perorangan Skvortsov terdaftar pada 12 Februari 2018. Ia harus menghitung iuran selama 17 hari di bulan Februari dan selama 10 bulan penuh (dari bulan Maret sampai Desember).

Ini akan menggantikan OPS - gosok 2,212(26.545: 12) dan untuk asuransi kesehatan wajib – 486,6 gosok. (5 840: 12).

Dengan demikian, besaran iuran untuk bulan Februari akan sama dengan 1.638,4 rup:

Di OPS - gosok 1,343(2.212 x 17:28)
Tentang asuransi kesehatan wajib - gosok 295,4(486,6 x 17:28)

Selama 10 bulan jumlah iuran akan sama dengan gosok 26.986:

Di OPS - gosok 22.120(2.212x10)
Tentang asuransi kesehatan wajib - gosok 4,866(486,6x10)

Jumlah total pembayaran asuransi untuk periode 12 Februari sampai dengan 31 Desember 2018 adalah 28.624,4 gosok.

Kontribusi dari kelebihan pendapatan lebih dari 300 ribu rubel.

Jika pendapatan seorang pengusaha perorangan sejak awal tahun melebihi 300 ribu rubel. dia harus membayar kontribusi tambahan sebesar 1% dari selisih antara pendapatan yang diterima dan batas 300 ribu rubel.

Tata cara penghitungan pembayaran ini tidak berubah pada tahun 2019, namun jumlah maksimum pembayaran yang harus dibayarkan oleh pengusaha perorangan dihitung berbeda.

Perhitungan iuran kelebihan tahun 2017

Sama seperti kontribusi tetap, jumlah pembayaran maksimum untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel dihitung berdasarkan upah minimum dan pada tahun 2017 gosok 187.200. (upah minimum x 8 x 26% x 12). Berapapun besarnya pendapatan yang diterima pengusaha perorangan, besaran iuran yang ditentukan adalah maksimal dan pengusaha tidak perlu membayar lebih dari itu.

Perhitungan iuran kelebihan tahun 2018

Mulai tahun 2018, jumlah iuran maksimum dihitung berdasarkan jumlah yang ditentukan dalam ayat 1 Seni. 430 Kode Pajak Federasi Rusia. Jadi, jumlah pembayaran maksimum untuk pendapatan lebih dari 300 ribu rubel. pada tahun 2018 adalah gosok 212.360(26.545x8).

Pembayaran pensiun, asuransi kesehatan dan sosial merupakan transfer wajib ke anggaran, yang melaluinya negara membiayai pembayaran pensiun, perawatan kesehatan gratis, pembayaran tunjangan cacat dan kehamilan. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda bagaimana tata cara dan besaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019, besaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tahun 2019, bagaimana cara mengetahui rincian biaya transfer, dan kami akan memberikan daftarnya. dari CBC “Premi asuransi untuk pengusaha perorangan” 2019.

Semua orang yang melakukan kegiatan wirausaha melakukan pembayaran wajib ke dana ekstra-anggaran.

Pengusaha perorangan wajib mentransfer iuran asuransi ke anggaran:

untuk dirinya sendiri (pada tahun 2019 pengusaha perorangan harus mentransfernya dalam jumlah yang lebih besar);
dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan.

Aturan untuk menghitung dan membayar pembayaran wajib tersebut ditetapkan oleh Bab 34 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pembayaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan untuk dirinya sendiri pada tahun 2019

Terlepas dari sistem perpajakan yang dipilih, pengusaha perorangan diharuskan membayar sendiri biaya asuransi kesehatan dan pensiun wajib. Biaya tetap ditetapkan setiap tahun. Jumlah premi asuransi tetap pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan adalah 36.238 rubel:

untuk asuransi pensiun wajib - 29.354 rubel.
untuk asuransi kesehatan wajib - 6884 rubel.

Jika jumlah pendapatan tahunan seorang pengusaha melebihi 300 ribu rubel, maka ia wajib membayar premi asuransi tambahan kepada Dana Pensiun pada tahun 2019 sebesar 1% dari jumlah kelebihannya.

Premi asuransi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tahun 2019, dibayarkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia, dibatasi hingga nilai maksimum 234.832 rubel, termasuk premi asuransi tetap pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri pada tahun 2019.

Premi asuransi IP 2019 untuk Anda sendiri: tenggat waktu transfer

Besaran tetap premi asuransi bagi pengusaha perorangan tahun 2019 harus ditransfer paling lambat tanggal 31 Desember tahun berjalan. Mereka dapat dibayar sekaligus, atau dapat dibagi menjadi beberapa transfer, membayarnya pada waktu yang tepat. Dalam hal ini, jumlahnya bisa berapa saja. Hal utama adalah bahwa seluruh pembayaran tetap ditransfer secara penuh sebelum hari terakhir tahun ini.

Untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel, pengusaha perorangan harus mentransfer premi asuransi kepada dirinya sendiri untuk tahun 2018 selambat-lambatnya 01/07/19.

Karena kegagalan membayar pembayaran yang diperlukan, pengusaha dapat dikenakan denda dari otoritas pajak:

denda sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar ( Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia);
denda sebesar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Rusia untuk setiap hari keterlambatan ( Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia).

Premi asuransi (2019) pengusaha perorangan dibayarkan dari imbalan kerja

Aturan penghitungan pembayaran wajib ini akan sama untuk semua badan usaha yang mempekerjakan karyawan dan membayar mereka imbalan atas pekerjaan mereka. Premi asuransi pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 dibayarkan dengan tarif yang sama dengan OSN dan UTII. Selain transfer ke asuransi sosial, kesehatan dan pensiun, pungutan kecelakaan industri dihitung dan dibayarkan dari gaji.

Premi asuransi tahun 2019: tarif (tabel)

Tata cara penentuan jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran:

Batas waktu transfer: paling lambat tanggal 15 pada bulan berikutnya setelah bulan penagihan.

KBK "Premi Asuransi" tahun 2019

Kode klasifikasi anggaran (BCC) harus dicantumkan dalam dokumen pembayaran untuk transfer pembayaran wajib ke anggaran. Sangat penting untuk menunjukkan indikator ini dengan benar untuk pendaftaran yang benar. Jika Anda melakukan kesalahan di dalamnya, otoritas pajak tidak akan dapat mengklasifikasikan pembayaran dengan benar, dan pengusaha akan terlilit hutang.

KBK "Premi asuransi 2019 untuk pegawai"

Saat melakukan pembayaran premi asuransi pengusaha perorangan BCC 2019 untuk biaya yang dihitung atas pendapatan melebihi 300 ribu rubel, BCC yang sama untuk asuransi wajib diterapkan seperti untuk pembayaran tetap.
Jika pengusaha perorangan tidak mentransfer biaya wajib tepat waktu, ia akan dikenakan denda. Saat mencantumkannya, Anda juga harus menunjukkan BCC yang sesuai. Untuk mendapatkan denda atas pengalihan premi asuransi ke KBK pada tahun 2019, maka perlu dilakukan perubahan angka ke-14 KBK transfer ke anggaran tersebut menjadi “2”. Jadi, misalnya, ketika mentransfer denda pembayaran tetap ke asuransi kesehatan wajib, Anda harus menunjukkan KBK 182 1 02 02103 08 2013 160.

Cara menemukan detail transfer

Sejak 2017, transfer wajib ke asuransi kesehatan wajib, asuransi kesehatan wajib, dan VNiM telah dikelola oleh otoritas pajak. Oleh karena itu, mulai saat ini, ketika mengisi perintah pembayaran, perlu dicantumkan rincian kantor pajak tempat pengusaha perorangan terdaftar. Untuk mengetahui rincian transfer, Anda dapat menghubungi Layanan Pajak Federal secara langsung, atau Anda dapat menggunakan situs web nalog.ru, yang berisi rincian semua Inspektur Layanan Pajak Federal:

Transfer untuk cedera ditransfer ke cabang teritorial Dana Asuransi Sosial. Detailnya dapat ditemukan menggunakan situs web resmi. Misalnya, untuk St. Petersburg Anda dapat mengunjungi situs web: http://rofss.spb.ru

Dengan demikian, tidak perlu lagi mencari rincian PFR untuk pembayaran premi asuransi di tahun 2019.

Pelaporan premi asuransi tahun 2019

Pengusaha yang menarik pekerja dan membayar transfer asuransi sosial dari pendapatannya wajib menyampaikan laporan:

Apabila pengusaha perorangan yang mengadakan kontrak kerja dengan pekerjanya untuk sementara waktu tidak beroperasi, maka ia wajib menyerahkan perhitungan nol untuk premi asuransi. Pandangan tersebut diungkapkan Kementerian Keuangan dalam Surat tertanggal 03/04/17 No. BS-4-11/6174.

Apabila pengusaha perorangan membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri pada tahun 2019 dan tidak mempunyai pegawai, maka pengusaha tidak perlu menyampaikan laporan.

Tahun	Pena. Takut. (26%),b.	Sayang. Takut. (5,1%), hal.	Jumlah, hal.
2019	gosok 29.354 00 kop.	6.884 gosok.00 kop.	gosok 36.238 00 kop.
2018	gosok 26.545 00 kop.	5.840 gosok.00 kop.	gosok 32.385 00 kop.