בית קהל 1 כיצד לארגן הנהלת חשבונות פשוטה כיזם בודד. ניהול רישומים חשבונאיים ליזמים בודדים. מדוע יזם בודד צריך לשמור את הרישומים החשבונאיים שלו?

כיצד לארגן הנהלת חשבונות פשוטה כיזם בודד. ניהול רישומים חשבונאיים ליזמים בודדים. מדוע יזם בודד צריך לשמור את הרישומים החשבונאיים שלו?

הנהלת חשבונות עבור כל יזם בודד היא נושא חשוב ודחוף ביותר. מהי הדרך הטובה ביותר לארגן ולנהל אותו?

כיום קיימות דרכים שונות לניהול הנהלת חשבונות באופן עצמאי, או בעזרת רואה חשבון או חברות המספקות שירותים כאלה.

כל יזם בודד רשאי להחליט באופן עצמאי באיזו שיטת חשבונאות לבחור. בפרסום שלנו היום נברר כיצד לארגן את הנהלת החשבונות, ונברר האם דרוש רואה חשבון ליזם בודד, בהתאם לשיטת המיסוי בה הוא משתמש.

סוגי שירותי הנהלת חשבונות ליזמים בודדים

על מנת להבין את השאלה האם נדרש רואה חשבון ליזם בודד, הבה נבחן אילו סוגי שירותי ראיית חשבון קיימים. בהתאם לסוג הפעילות, כל יזם בודד יוכל לבחור את האפשרות האופטימלית ביותר עבור עצמו.

אז איך אתה יכול לשמור רישומים חשבונאיים עבור יזם בודד?

1. רואה חשבון צוות

אפשרות זו מתאימה לאותם יזמים שצריכים לשמור על רישומים פיננסיים מורכבים, או כאלה שמתכננים להעסיק עובדים. במקרה זה, רואה החשבון במשרה מלאה ייתמך באופן מלא על ידי היזם הבודד.

הבה נציין כי בממוצע ברוסיה (על פי נתונים לספטמבר 2014), השכר החודשי של רואה חשבון רגיל היה 29,739 רובל. לרואה החשבון הראשי יש שכר גבוה יותר - כ 43,875 רובל. כמו כן, על יזם יחיד לשלם דמי ביטוח (PFR, קרן ביטוח לאומי) על חשבונו. גובה ההפקדות הינו 30% מהתשלומים לעובד. בנוסף, היזם הבודד משלם חופשה לעובדים (כמו גם חופשת מחלה, חופשת לידה וכו').

כדי שרואה חשבון במשרה מלאה יעבוד, הוא צריך ליצור את התנאים - לרכוש ציוד משרדי (מחשב נפרד עם גישה לאינטרנט) ולהתקין את כל תוכנות הנהלת החשבונות הנדרשות (כולל עדכונים ומערכות ייעוץ משפטי). כמו כן, יש להתקין תוכנה להגשת דוחות אלקטרונית (אם המצב מחייב זאת). רואה חשבון לא יכול להסתדר בלי התוכניות האלה.

יתרון ללא ספק של רואה חשבון במשרה מלאה הוא היכולת לשלב בין תפקיד רואה חשבון לתפקידי מנהל משרד וקצין כוח אדם.

הצורך להעסיק רואה חשבון במשרה מלאה מתעורר לרוב בארגונים וארגונים גדולים עקב היקפי ייצור גדולים.

2. רואה חשבון מבקר (מרחוק).

רואה חשבון מבקר או מרחוק יכול להיות אופציה טובה עבור יזם שלא מעוניין לעשות הנהלת חשבונות בעצמו. הוא יכול לעבוד במשרה חלקית, או שהוא יכול לספק שירותי ראיית חשבון פרטיים (כיזם יחיד). שיטה זו תחסוך כסף.

רואה חשבון מבקר רק צריך לשלם משכורת, ללא כל תרומות לקרנות חוץ תקציביות. בנוסף, לרואה חשבון מרחוק, ככלל, יש ציוד משרדי משלו ואת התוכנה הדרושה.

עלות השירותים של רואה חשבון מבקר, כפי שמראה בפועל, נמוכה מזו של רואה חשבון במשרה מלאה. יזמים שצריכים לנהל רישומים חשבונאיים יוכלו להרשות לעצמם את שירותיו של רואה חשבון מבקר.

3. הנהלת חשבונות עצמאית באמצעות שירותים מקוונים

שימוש בשירותים מקוונים בחינם יכול להוות פתרון טוב לאותם יזמים בודדים הטובים בשימוש במחשב ולמי שמבין את נבכי החשבונאות והמיסוי. כדי לעשות הנהלת חשבונות משלך, אתה גם צריך שיהיה לך זמן.

שים לב ששירותים מקוונים בחינם הם רק כלי עזר. הם לא נועדו לאמת נתונים שהוזנו. הם פשוט עוזרים ליצור דיווח.

4. מיקור חוץ של שירותי הנהלת חשבונות

לאחרונה, מיקור חוץ של שירותי הנהלת חשבונות הפך לפופולרי יותר ויותר. חברות המספקות שירותי ראיית חשבון מספקות ללקוחות תמיכה מלאה בשירות. במהלך חמש השנים האחרונות, שוק מיקור החוץ הרוסי התרחב משמעותית ויותר מהכפיל את עצמו.

הפופולריות של מיקור חוץ נעוצה בעובדה שחברת רואי חשבון מתקשרת בהסכם אחריות מקצועית עם יזם בודד, תוך מתן ערבויות – פיצוי מלא על נזק מהותי.

בנוסף, היתרון של חברות מיקור חוץ הוא שבדרך כלל יש להן צוות מומחים עם ניסיון רב. כמובן שאופציה זו להנהלת חשבונות תחסוך מהיזם בעיות רבות ותפשט ותייעל את פעילותו באופן משמעותי.

רואה חשבון ליזמים בודדים במערכות מיסוי שונות

כעת בואו נגלה כמה מהתכונות של הנהלת חשבונות עבור יזם בודד תחת משטרי מיסוי שונים.

האם אתה צריך רואה חשבון ליזם בודד ב-OSNO?

משטר המס המורכב ביותר בפדרציה הרוסית הוא מערכת המס הכללית (OSNO). יזמים בודדים רבים נאלצים לעבור למשטר מס זה בשל רמת התחרות הגוברת. ארגוני צרכנים מעדיפים להתמודד עם משלמי מע"מ מלא.

ניהול הנהלת חשבונות על מערכת המיסוי הכללית היא עניין מורכב למדי, ואם יזם בודד רוצה לנהל את עסקיו ברוגע ולהימנע מקנסות, אז בעת שימוש במשטר זה, עדיף לו לבקש עזרה מאנשים מוסמכים ומוסמכים (רואה חשבון). או חברת מיקור חוץ).

האם אני צריך רואה חשבון ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה וב-PSN?

מערכת המיסוי הפשוטה בפדרציה הרוסית היא אחת הפופולריות ביותר. משטר המס הזה ליזמים בודדים הוא די פשוט ומובן. כל המסים מוחלפים באחד. מטרות המיסוי הם "הכנסה" (6%) או "הכנסה מינוס הוצאות" (15%).

נזכיר לכם שמערכת המס הפשוטה כרוכה בניהול ספר הכנסות והוצאות (KUDiR). על יזם יחיד להגיש דיווח למס הכנסה עד 31 במרץ אחת לשנה, לשלם הפרשות לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי ולשלם מראש תשלומי מס.

האם אתה צריך רואה חשבון יחיד באמצעות מערכת המס הפשוטה? הכל תלוי בתחום הפעילות של היזם ובזמינות העובדים. ברוב המקרים אין צורך בשירותיו של רואה חשבון ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה.

רק סוגים מסוימים של פעילויות נכנסים למערכת מס הפטנטים. זה יכול לשמש יזמים בודדים אם מספר העובדים הוא לא יותר מ-15 אנשים.

היזם הבודד במערכת המס הפשוטה מובל על ידי KUDiR. המס משולם בשני שלבים. לא מסופק דיווח עבור ה-PSN.

האם יזם צריך רואה חשבון אם הוא משתמש במשטר PSN פשוט? רק היזם הבודד עצמו יכול לענות על שאלה זו.

אם יזם שוכר עובדים, עליו:

לשמור על רישומי כוח אדם;
לשלם מס על משכורות העובדים;
לספק דיווח לקרנות חוץ תקציביות.

ב-PSN יש צורך גם לבצע תשלומים לקרן הפנסיה ולקופת הביטוח הלאומי.

האם אתה צריך רואה חשבון ליזמים בודדים ב-UTII ובמס חקלאי מאוחד?

למס הבודד על הכנסה זקופה יש את הזכות לא לנהל KUDiR. הם נדרשים לקחת בחשבון רק מדדים פיזיים (המאפיינים את סוג הפעילות של היזם הבודד).

IP ב-UTII:

מספק דיווח רבעוני למשרד השומה (עד ה-25);
משלם את המס המחושב (עד ה-20).

יזמים בודדים המחילים את המס החקלאי המאוחד שומרים על KUDiR. תשלום מס חקלאות מאוחד מתבצע 2 פעמים בשנה (25 ביולי ו-31 במרץ), והדוח מוגש למשרד השומה אחת לשנה - עד 31 במרץ בשנה הבאה.

תשלומים קבועים בשתי המערכות משולמים בכל מקרה, ללא קשר לנוכחות (או היעדרות) של עובדים.

לפיכך, ניתן להסיק שאי אפשר לענות באופן חד משמעי על השאלה האם יזם בודד צריך רואה חשבון. הכל תלוי בכמה דיווח צריך להיעשות, וגם במידה רבה במצב הכלכלי של היזם הבודד ובכמות הזמן הפנוי.

כמה עולה רואה חשבון ליזם בודד?

מטעמי נוחות, אנו מספקים מידע על עלות שירותי הנהלת חשבונות בצורה של טבלה:

מספר מסמכים	מערכת מס פשוטה 6%	מערכת מס פשוטה 15%	בסיסי











	סָחִיר

מסמכים מובנים כחשבוניות ופעולות (קבלות, מכירות), הצהרות של r/s ביום אחד, דוחות מוקדמים, PKO, RKO ועוד כמה;

המחיר כולל שכר לעד 5 עובדים;
שמירה על רישומים חשבונאיים ב-OJSC, CJSCוכו' - סחיר;
חשבונאות (יבוא/יצוא, ייצור, בניה) - מקדם 1.2.

האם המידע שימושי? ספר לחברים ולקולגות שלך

קוראים יקרים! חומרי האתר מוקדשים לדרכים טיפוסיות לפתרון בעיות מס ומשפט, אך כל מקרה הוא ייחודי.

אם אתה רוצה לדעת איך לפתור את הבעיה הספציפית שלך, אנא צור איתנו קשר. זה מהיר ובחינם! ניתן להתייעץ גם בטלפון: MSK - 74999385226. סנט פטרסבורג - 78124673429. אזורים - 78003502369 שלוחה. 257

ניהול רישומים חשבונאיים ליזם בודד הוא תהליך הכולל ניואנסים ומאפיינים רבים, שללא ידיעתו יזם מתחיל לא יוכל לנהל עניינים פיננסיים בהתאם לדרישות. ישנם מספר משטרי מס שיזם בודד יכול לנצל. לכל שיטה יש את היתרונות והחסרונות שלה.

מה זה

הנהלת חשבונות היא מערכת לאיסוף מידע על הכספים והחובות של הארגון. יש לנהל הנהלת חשבונות באופן רציף, לרבות כל העסקאות העסקיות.

נדרשת הנהלת חשבונות כדי לקבל מידע מהימן על הארגון.

הנתונים שיתקבלו יאפשרו:

למנוע תוצאות עסקיות שליליות;
לקבוע את הרזרבות הכלכליות של ארגונים כדי ליצור מצב פיננסי יציב;
לעמוד בחקיקה שנקבעה ביחס ליזמים;
לשלוט בפעולות העסקיות ולקבוע את היתכנותן;
לשלוט ברכוש ולעקוב אחר תנועתו;
לשלוט בשימוש במשאבי החברה;
לפקח על פעילות החברה בהתאם לתקנים שנקבעו.

הנהלת חשבונות ליזמים בודדים בשנת 2018

החוק הפדרלי "על חשבונאות" מיום 6 בדצמבר 2011 מס' 402-FZ קובע כי יזם אינדיבידואלי אינו נדרש לשמור רישומים חשבונאיים. למרות זאת, יזמים בודדים חייבים לדווח למדינה בצורה של חשבונאות מס.

חשבונאות מס פירושו איסוף נתונים המשמשים לקביעת בסיס המס וסכום התשלומים. האחריות לשמירה על רישומים אלו חלה על כל היזמים. סוג זה של דיווח מתווסף במסמכים אחרים, שעלולים לגרום לבעיות למתחילים.

חשבונאות וחשבונאות מס הם מושגים שונים. אבל מחוץ לתחום המשפטי, מקובל לקרוא לשני המונחים אותו ביטוי.

הוראות שלב אחר שלב: איך לעשות את זה בעצמך

הנחיות שלב אחר שלב לחשבונאות עצמאית של יזמים בודדים:

חישוב הכנסות והוצאות משוערות. הנתונים המתקבלים יידרשו לחישוב נטל המס.
בהתבסס על הנתונים שהתקבלו, אתה יכול לבחור את משטר המס המתאים. אופן תשלום המס שנבחר ישפיע על גודל ההעברות העתידיות לתקציב המדינה. לחישוב נטל המס שלך, תוכל לבקש ייעוץ חינם.
לכל משטר יש כללי דיווח מס משלו.
על היזם הבודד להחליט אם הוא צריך להעסיק עובדים צד ג'. אם ליזם יש חוזה עבודה, הוא יצטרך למלא דוחות נוספים. מספרם יהיה תלוי ישירות במספר העובדים. כמו כן, נוכחות העובדים מחייבת לשמור על תיעוד כוח אדם.
לכל משטר מס יהיה לוח תשלומים ודיווח משלו. בגין אי עמידה במועדים ייענש היזם הבודד בקנסות, קנסות ופיגורים.
לאחר מכן, עליך להחליט על צורת שירותי הנהלת החשבונות. אם יזם אינדיבידואלי משתמש במצבים פשוטים, מותר לעשות הנהלת חשבונות באופן עצמאי. כדי למנוע שגיאות, מומלץ להשתמש בתוכנות מסייעות שונות. אך במקרים מסוימים, כאשר הנהלת החשבונות תהיה מסובכת ממספר העסקאות העסקיות או מערכת המיסוי, עדיף לפנות לשירותי מיקור חוץ.
יש לשמור את כל המסמכים. הסכמים, אישורי הכנסות והוצאות, דפי בנק, דוחות וניירות נוספים יש לשמור עד לתום תקופה של שלוש שנים לאחר ביטול הרישום של היזם הבודד.

חשבונאות וחשבונאות מס ב-OSNO

שיטת המיסוי הרגילה מרמזת שיזם יחיד ינהל רישומים חשבונאיים באופן סטנדרטי. בסיסי- זוהי המערכת עתירת העבודה והמורכבת ביותר, אשר יש להשתמש בה רק אם לא ניתן להשתמש במצבים אחרים. משמש לרוב אם יזם עובד בתעשייה בה יש ביקוש גבוה. במקרים כאלה הצרכנים ישימו לב קודם כל למשלם המסים מן המניין.

אם יזם בודד משתמש במערכת הרגילה, אז הוא חייב:

לנהל ספרי רכישות ומכירות;
לנהל ספר הוצאות והכנסות;
להוציא חשבוניות ולרשום אותן ביומן במידת הצורך;
בעת העסקת עובדים, נשמרים רישומי כוח אדם.

תשלום מיסים על OSNO:

תרומה לקרן הפנסיה;
מס ערך מוסף 18%;
מס הכנסה אישי יעמוד על 13% מההכנסה בניכוי הוצאות שיש להן ראיות תיעודיות, אם אין, ינוכו לא יותר מ-20% מההכנסה;
דמי ביטוח ומס הכנסה אישי של שכירים;
תשלום סוגים אחרים של מיסים שנקבעו באזור הפעילות.

דרכי הגשת דוחות למס:

למע"מ – עד ליום ה-25 לחודש הבא לאחר תקופת הדיווח;
למס הכנסה אישי – עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח;
דיווח עבור עובדים שכירים לקרנות חוץ תקציביות.

עובדים על מערכת המס הפשוטה

הנהלת חשבונות באמצעות מערכת המס הפשוטה היא הרבה יותר קלה, שכן היזם יידרש להגיש הצהרה אחת בלבד בשנה. המועד האחרון להגשת הצהרה זו הוא 30 באפריל של שנת הדיווח הבאה.

כאשר משתמשים במערכת המס הפשוטה הכנסה 6%, יזם יכול לנהל הנהלת חשבונות באופן עצמאי. יש לשלם 6% מסך ההכנסה. כמו כן, תצטרך לשלם מקדמה, הסכום ששולם יילקח בחשבון בעת חישוב המס השנתי.

יש גם גרסה חלופית של מערכת המס הפשוטה - הכנסה מינוס הוצאות. שיטה זו מרמזת על הצורך באיסוף מסמכים שיוכיחו את קיומן של הוצאות ואת תקפותן. ביצוע נכון של מסמכים אלה הוא חלק חשוב, שבלעדיו שמירה על מערכת המס הפשוטה על פי תכנית כזו תהיה בלתי אפשרית. אם ההוצאות אינן מוצדקות, או שהן אינן נכנסות לרשימה שאושרה על ידי סעיף מס' 346.16 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הן לא יילקחו בחשבון.

מועדי דיווח בשנת 2018: לוח שנה, טבלה

יש דוחות חובה להגיש ל:

קרן הפנסיה של רוסיה בטופס SZVM עד ליום ה-15 של החודש שלאחר חודש הדיווח;
FSS בטופס 4-FSS עד ליום ה-20 בצורת נייר ועד ליום ה-25 בצורה אלקטרונית של החודש שלאחר תקופת הדיווח.

טבלת לוח שנה להגשת דוחות ליזמים בודדים בשנת 2018.

משטר מס	מְגוּרִים
משטר מס	ראשון	שְׁנִיָה	שְׁלִישִׁי	רביעי
מערכת מס פשוטה	תשלום מראש – עד 25 באפריל.	תשלום מראש – עד 25 ביולי.	תשלום מראש – עד 25 באוקטובר.	הצהרה ותשלום לשנה - עד 30 באפריל.
UTII	הצהרה עד 20 באפריל.	הצהרה עד 20 ביולי.	הצהרה עד 20 באוקטובר.	הצהרה עד 20 בינואר.
מס חקלאי מאוחד	לא דרוש.	מקדמה לחצי שנה - עד 25 ביולי.	לא דרוש.	הצהרה ותשלום מס לשנה - עד 31 במרץ.
בסיסי	הצהרת מע"מ עד 25 באפריל.	הצהרת מע"מ עד 25 ביולי.	הצהרת מע"מ עד 25 באוקטובר.	הצהרת מע"מ עד ה-25 בינואר.

אם יזם בודד עובד תחת ה-PSN, אין צורך בהחזר מס. במקרה של שימוש בפטנט. תקופת התשלום תלויה בסוג הנרכש ובתקופת תוקפו.

תוכנית לתחזוקה

להנהלת חשבונות ניתן לפנות לתוכניות שונות המקלות על כל התהליך, במיוחד לחדשים בתחום זה. כדי ליצור דוח, אתה רק צריך להזין את הנתונים הדרושים, ולאחר מכן התוכנית תשווה באופן עצמאי את המידע שהוזן ותמיר אותו לטופס הנדרש.

תוכניות פופולריות:

לכל אחת מהתוכניות המוצגות ברשימה יש את היתרונות והחסרונות שלה. כדאי לבחור באחד שמובן למשתמש ויכול לספק את צרכיו של היזם הבודד..

הדרכה למתחילים

הודות לתוכניות ושירותים מודרניים, לעשות הנהלת חשבונות בעצמך, בתנאי שיש לך עסק קטן, זה לא כל כך קשה. במקרים כאלה, יידרש הדרכה למתחילים רק במידה שתוכל לשלוט במונחים הבסיסיים ולהבין אילו סכומים משפיעים על מה.

אבל אם יזם בודד הולך להתרחב לפרויקטים בקנה מידה גדול, אז יש צורך לקחת בחשבון גורמים רבים שניתן להבחין בהם רק אם יש לך מספיק ניסיון וידע.

סרטון שמדבר על איך לעשות הנהלת חשבונות ליזם בודד ללא רואה חשבון.

הכנסות והוצאות

ההכנסות וההוצאות נשמרות באמצעות שני ספרים רלוונטיים.

תחזוקתם חייבת להיות מלווה בעמידה בתנאים הבאים:

תחזוקה מותרת הן בצורה מודפסת והן בצורה אלקטרונית;
כל הרשומות חייבות להיות אמיתיות ומהימנות;
הערכים נעשים בסדר כרונולוגי;
יש לבצע תיקונים בספר בהתאם לכללים (הצדקה, אישור היזם בצורת חתימה ותאריך השינוי);
כל עסקה עסקית חייבת להיות נתמכת בראיות בצורת מסמכים;
כל עסקה עסקית חייבת לבוא לידי ביטוי בספר;
הספר ברוסית;
עבור כל תקופת מס נוצר ספר נפרד משלה.

רגולציה רגולטורית

תקנות רגולטוריות המסדירות חשבונאות ליזמים בודדים:

חוק פדרלי מס' 402 "על חשבונאות" מיום 6 בדצמבר 2011 - החובה לנהל חשבונאות על ידי כל ישות כלכלית בשטח הפדרציה הרוסית; – הפרשות לחשבונאות.

הנהלת חשבונות כרוכה בהתחשבות בגורמים רבים. אבל מספרם יהיה קטן בסדר גודל אם לא יהיו עובדים בשליטת היזם הבודד, או שיהיו מעט מאוד מהם. כמו כן, כמות התיעוד והדיווח יושפעו משיטת המיסוי שתיבחר בהתאם לתחום הפעילות, היקף העבודה, מספר העובדים ומשתנים נוספים.

בעת ארגון העסק שלך בצורה של יזמות אישית, רוב היזמים הפרטיים עובדים עם מסמכים תחת מערכת המיסוי הפשוטה.

חשבונאות ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה בשנת 2019 מתוארת בפירוט במאמר זה. לשם כך, עליך להבין מהו מיסוי בצורה פשוטה, את הסוגים והפרטים של היישום שלו.

תפיסת מערכת המס הפשוטה, יתרונותיה ונושאיה

מערכת המס הפשוטה היא משטר מס נפרד שניתן להחיל על עסקים בינוניים וקטנים. מאפשר לך למזער הפסדים ואת חבילת המסמכים שסופקו לדיווח, כמו גם לפשט את השלמתם. לגבי שיטות אחרות של בקרת הכנסה, חשבונאות יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה שונה בכיוון חיובי שכן משחרר את היזם הבודד:

ממיסוי על הכנסה אישית;
מתוך חישוב מס ערך מוסף;
מיציבות גובה ההפקדות הקבועה בחוק (לקרן הפנסיה והביטוח הלאומי);
אין צורך לבצע חישובים מורכבים.

בנפרד, יש לשקול את התנאים שבהם נושא המיסוי רוכש את הזכות לנהל הנהלת חשבונות עבור יזמים בודדים בהליך פשוט בשנת 2019. אלו מקרים שבהם:

בהתבסס על תוצאות תקופת הדיווח השנתי או המס, מגבלת ההכנסה של יזם בודד אינה עולה על הסכום של 79,740,000 רובל;
מספר העובדים הרשומים הוא פחות מ-100 איש;
כמות נכסי הבסיס אינה עולה על 100 מיליון רובל;
לארגונים אחרים יש נתח של פחות מ-25%.

יזם שמנהל רישומים חשבונאיים עבור יזמים בודדים באמצעות מערכת המס הפשוטה יכול לעבוד ללא צבירה:

מס הכנסה אישי;
מע"מ (בנוסף לייצוא);
ארנונה (אם בסיס המס אינו ערכם הקדסטרי).

כדי להבין כיצד לנהל חשבונאות פשוטה עבור יזמים בודדים, כדאי לשקול בפירוט את סוגי שיעורי המס של מערכת זו.

סוגי חפצים תחת מערכת המס הפשוטה

הנהלת חשבונות ליזמים בודדים באמצעות מערכת המס הפשוטה בשנת 2019 מכוונת להכנת דוחות לשני סוגי אובייקטים: הכנסה והכנסה בניכוי הוצאות.

מאפיינים השוואתיים	הַכנָסָה	הכנסה מינוס הוצאות
אחוז מס	6%	15 %
זכות ניכוי ממס הפקדות לקרן הפנסיה ולביטוח הלאומי	זמין. אם IP: בעל עובדים – 50%; אין לו עובדים - 100%.	לא זמין.
הזכות להפחתת שיעור המס בתקנות אזוריות	עשוי לרדת עד 1%	ירד ל-5%
חישוב גובה דמי המס ותשלומם	החישוב מתבצע על בסיס צבירה מדי רבעון. הסכום הכולל נגזר על סמך ההכנסה שהתקבלה, ומסכמים את דמי המס המקדמות ששולמו. במקרה של תשלום יתר, הוא מועבר לתקופת הדיווח הבאה. תשלום נוסף עבור התקופה הנדרשת מתבצע עד 30 באפריל.	בחישוב לוקחים את סכום ההכנסה ומפחיתים ממנו את סכום ההוצאות. התשלום מתבצע מראש, מדי רבעון. יזמים בודדים חייבים להגיש דו"ח מס עד 30 באפריל.

אי אפשר לענות באופן חד משמעי אם יזמים בודדים צריכים לנהל חשבונות על מערכת המס הפשוטה ב-2019. מבחינה חקיקתית, נושאי מערכת זו אינם צריכים לנהל חשבונות. חשבונאות אבל כאשר מארגנים כל סוג של פעילות, שמירה על תיעוד קשור עדיין נחוץ

סוגי תיעוד בעת שמירה על מערכת המס הפשוטה

על מנת לשמור רישומים חשבונאיים מפורטים עבור יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה בשנת 2019, יהיה צורך בסוגי התיעוד הבאים:

KUDiR. המסמך העיקרי לרישום קבלות כספיות לקופה או לחשבונות אלקטרוניים. הכנסות אלו משמשות בסיס לחישוב התשלום. אם שיטת המס הפשוטה היא 6%, עמודת ההוצאות לא נרשמה. חובה להציג לפי בקשה למנהלי חשבונות. חשבונאות ליזמים בודדים תחת מערכת המס הפשוטה בשנת 2019.
ספר הנהלת חשבונות במזומן. הוא מורכב לפי טופס KO - 4. בגרסה האלקטרונית הוא מודפס מדי יום וחוברת. מכיל נתונים על כל עסקאות ההוצאות והקבלות, עם הזנת נתונים על המקבל או המשלם.
הזמנות במזומן, קבלות והוצאות. הם משמשים בעת הנהלת חשבונות של מסמכים ועסקאות מזומן (חשבוני שכר, תשלום עבור שירותי ספק, משלוח מזומן וכו').
קבלות מזומן. מונפקת ללקוחות עם סיום עסקה. ניתן להחליף בטפסי דיווח קפדניים.
הסכמי לקוח. הם נדרשים לעריכתם באותו אופן כמו מסמכי סגירה (חשבוניות, אישורי מסירת עבודה). הם מבטיחים את הזכויות והחובות של הצדדים ומהווים ערובה לביטחון מפני הונאה.
תיעוד על עובדים שכירים. כולל:
- חוזי עבודה;
- טבלת האיוש, הנערכת לפי טופס מס' ט-3;
- צווי גיוס ופיטורין;
- תקנות עבודה עם נתונים אישיים, בונוסים וקנסות.

רישום מסמכים בשיטת המס הפשוטה - 15% צריכים להיעשות באותו אופן כמו קיום הנהלת חשבונות ליזמים בודדים בשיטת המס הפשוטה, ההכנסה היא 6% ב-2019. תקופת האחסון של מסמכים כאלה היא 4 שנים.

הנהלת חשבונות ליזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה עם שכירים

לגבי איך להמשיך לנהל חשבונות עבור יזמים בודדים באמצעות מערכת המס הפשוטה עבור הכנסות והכנסות בניכוי הוצאות, אם יש עובדים, אז התקופה מחולקת ל:

מתן מס הכנסה דו-אישי זהה לניהול רישומים של יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה להכנסה בשנת 2019 ללא עובדים, כלומר עד ה-30 באפריל של השנה הקודמת;
הגשת 6-NDFL - לא יאוחר מסוף החודש הבא לתקופת הדיווח.

כזה באנג. חשבונאות מרמזת שליזם הבודד יש כישורי צבירה:

כספים לתשלום לעובד (פעמיים בחודש);
דמי ביטוח;
דמי חופשה ולידה.

יש צורך בכישורים אלו, או בהעברת הנהלת חשבונות פשוטה לרואה חשבון במשרה מלאה או לחברת מיקור חוץ.

כמו כן, על המעסיק למסור מידע ל:

קרן פנסיה.
- מידע על בעלי ביטוח (בהתאם לחוק 385-FZ). חודשי (טופס C3B-M);
- דיווח רבעוני (טופס RSV-1).
רוסטט. דוח מפורט על התקנון הפנימי של היזם (טופס 1-IP). כל חמש שנים, או לפי בקשה אישית.

מגבלות זמן ועונשים לדיווח

כאשר דנים בטווח הזמן להגשת דו"ח מס, אין הבדל כיצד לנהל רישום של יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה עבור הכנסות מינוס הוצאות בשנת 2019 וכיצד לשמור אותם בצורה פשוטה בשיעור של 6%. אבל שונה באופן משמעותי במקרים בהם יש עובדים בצוות. הכלל הוא שהדוח השנתי מוגש עד 30 באפריל של התקופה הנוכחית.

מארגני עסקים נושאים באחריות מסוימת להפרת משטר המס. שירות המס הפדרלי, מערער על סעיפים 119 ו-76 של קוד המס, מטיל קנסות עבור:

הפרה של תקופת החשבונאות, בכפוף לתשלום מס - 1000 רובל;
חוב מס – מ-20% עד 40% מסכום החוב.

כמו כן, עשויה קרן הפנסיה להטיל קנס בגין איחור בהגשה או עיוות נתונים בטפסי דיווח:

2-NDFL. הקנס נע בין 100 ל-1000 רובל;
6-NDFL. עיכוב של חודש מוערך ב-1000 רובל. כל מסמך שלא מסופק מוערך בחמש מאות רובל;
RSV-1. דינו קנס של 500 רובל לעובד שנגדו מוגש הדו"ח.

בגין אי עמידה בדרישות Rosstat בשנת 2019, מוטל קנס של 10 עד 20 אלף רובל.

למרות הכללים הפשוטים לשמירה על רישומי חשבונאות עבור יזמים בודדים, כדי לא להגדיל את ההוצאות שלך, עליך להפקיד את החשבונאות בידי אנשים מוסמכים.

וידאו: כיצד לשמור רישומי יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה

בבחירת מערכת מס, רוב היזמים הבודדים בוחרים במשטר פשוט, המקל ככל האפשר את תחזוקת התיעוד והדיווח. למרות זאת, החקיקה מטילה על יזמים בודדים את החובה להצדיק את השימוש במערכת המס הפשוטה, לאשר הכנסות והוצאות, לשלם תרומות לתקציב ולהגיש הצהרות לרשויות הפיקוח. למטרות אלו, יש צורך לשמור תיעוד לפחות בהיקף מינימלי.

מערכת המס הפשוטה היא אחד מהמשטרים המיוחדים שהוכנסו ליזמים בודדים אשר בשנת 2019 עומדים בקריטריונים הבאים:

אל תעסוק בפעילויות אסורות;
לא יותר מ-100 עובדים;
ההכנסה השנתית אינה עולה על 150 מיליון רובל;
הערך השיורי של הנכס הוא פחות מ-150 מיליון רובל.

החוק אינו מתיר שימוש במערכת מיסוי פשוטה עבור הפעולות הבאות:

אם יזם בודד במערכת המס הפשוטה עושה משהו מהרשימה הזו, אז ברבעון הנוכחי ואילך, המערכת הכללית של n/a מיושמת על כל הפעילויות.

צבירת מס יחיד פוטרת אותך מתשלום ההתחייבויות הבאות:

מס הכנסה אישי.
מס רכוש.

ניתן לבחור במערכת המס הפשוטה מיד עם רישום יזם בודד. יזמים קיימים המשתמשים במשטרים אחרים חייבים להגיש הודעה לשירות המס הפדרלי עד 31 בדצמבר כדי לעבור למערכת הפשוטה. לאחר מכן, בכפוף לעמידה בכל התקנים, החל מה-1 בינואר, היזם הבודד הופך למשלם של מערכת המס הפשוטה.

הבסיס למס היחיד הוא:

הכנסת היזם לשנה הקלנדרית;
רווח (הכנסות בניכוי הוצאות) למשך 12 חודשים.

ליזם הבודד יש את הזכות לבחור באחת מהאפשרויות המוצעות. ניתן לשנות את ההחלטה רק החל מהשנה הבאה עם פנייה לשירות המס הפדרלי.

שיעורי המס:

בסיס "הכנסה" – 6%;
חפץ "הכנסות מופחתות בהוצאות" – 15%.

לפי החלטת הרשויות האזוריות, ניתן להפחית את התעריפים ל-1%, ועל יזמים בודדים חדשים, בתנאים מסוימים, חל שיעור אפס.

כדי לעמוד בחקיקת המס, על יזמים שבחרו במערכת המס הפשוטה לקבוע את בסיס המס, לחשב תשלומי מקדמות ולשמור על משמעת מזומנים. בשנת 2019, לחשבונאות יזמים בודדים יש את הזכות שלא לנהל גופים עסקיים הממלאים ספר לרישום הכנסות והוצאות. כלומר, יזם, בתנאי שיש לו KUDiR, אינו נדרש להרכיב רישומים וליישם תקנים.

עם זאת, בפועל, כל הסוחרים עוסקים בהנהלת חשבונות של עסקאות בצורה כזו או אחרת, שכן הדבר נחוץ לשליטה במצב הפיננסי.

כדי לארגן נתונים, נוח להשתמש בפתרונות תוכנה מוכנים או בטבלאות. אין צורך להגיש את תוצאות הביקורת הפנימית לסוכנויות ממשלתיות, למעט מקרים שבהם Rosstat מנפיקה טפסי סקר.

חשבונאות ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה "הכנסה" יכולה להתבצע על פי כללים מקובלים, אם זה נוח לבעלים או הגיוני כלכלי. ברוב המקרים, נעשה שימוש בשיטה לא מתוקננת בהקשר של גורמים ספציפיים של הפעילות המתבצעת.

תיעוד בסיסי:

ספר חשבונאות של הכנסות והוצאות;
הזמנות מזומן, צ'קים, BSO;
חשבוניות;
הסכמים עם ספקים וקונים.

אם רשומים עובדים שכירים, אזי יש לפרט ולסדר את ההתחשבנות של יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה בשנת 2019:

מידע אישי;
גיליון זמנים לצבירה ותשלום רווחים;
סיכום דמי הביטוח.

עבור יזמים, אין חובה קפדנית לנהל חשבונאות בצורה הקלאסית, אך מונח זה מתייחס לכל פעולה עם תיעוד, מסמכים ראשוניים והעברות.

חשבונאות מס ליזמים בודדים ללא שכירים במסגרת שיטת המס הפשוטה בשנת 2019 מורכבת מהכנת ספר הכנסות והוצאות.

נכון לעכשיו, הכלל חל על יזמים פשוטים הרשומים בבירת רוסיה ומשלמים את מס הסחר (TS). לקטגוריה זו של יזמים בודדים, החקיקה מאפשרת להפחית את המס הבודד, ולכן נוסף לספר סעיף לחשבונאות לתשלומי רכב.
רשמית מותר להפחית את חובת התקציב בסכום התרומות המשולמות לביטוח בריאות חובה בסכום של 1% מהעודף מההכנסה השנתית של 300,000 רובל.
החוק קובע אי הכללת יזמים בודדים המשתמשים בשיטת המס הפשוטה בספר סכומי ההכנסות של מפעלים זרים, שכן ניתן מיסוי מסוג אחר עבור קטגוריית רווח זו.
בעת שמירה על KUDiR בצורה אלקטרונית בתום התקופה, יש צורך להדפיס את כל הדפים, להדק אותם, להדביק חותמת ולחתום עליהם. מאז 2019, החותמת אינה תכונה חובה, שכן לכל יזמים בודדים יש את הזכות שלא להשתמש בה בפעילות העסקית שלהם.

הוראות שלב אחר שלב ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה להכנסה כיצד לשמור תיעוד בשנת 2019 ב-KUDiR:

יש צורך בפנקס נפרד עבור כל תקופת מס (1 בינואר עד 31 בדצמבר).
המטבע הוא רובל, שפת המילוי היא רוסית.
הזנת הנתונים מתבצעת בסדר כרונולוגי בשיטת מזומן (לאחר ביצוע התשלום).
מוזנת פעולה אחת בכל שורה.
השער מכיל את פרטי הזיהוי של היזם הבודד (שם מלא, מספר זיהוי מס, כתובת, חשבון בנק).
בחלק הראשון, ההכנסה המתקבלת משתקפת מדי רבעון, לרבות תאריך, מספר מסמך ותוכן העסקה.
הוצאות פעילות אינן נלקחות בחשבון ליזמים בודדים עם מיסוי הכנסה.
בלוק ההתייחסות מסכם את הנתונים.
הסעיף הרביעי מיועד לדמי ביטוח המשולמים במהלך השנה ולהפחתת מס הבודד.
החלק החמישי משקף את סכומי עמלת המסחר.
מותר לנהל KUDiR הן בצורה אלקטרונית והן בצורה נייר.
בהנהלת חשבונות דיגיטלית מודפס מידע מדי רבעון, ובתום תקופת המס כל הגיליונות מהודקים, ממוספרים ומאושרים בחתימת היזם הבודד.
ספרים ותיעוד ראשוני נשמרים למשך 4 שנים.

אם לא בוצעה פעילות ולא התקבלה הכנסה, ה-KUDiR עם מקפים עדיין אמור להיות זמין.

הספר מוגש לפיקוח המס לבקשת עובדי שירות המס הפדרלי.

חישוב הכנסות

כדי לנהל הנהלת חשבונות ליזמים בודדים מאפס בשנת 2019 על פי שיטת המס הפשוטה, נדרש ידע בעקרונות הבסיס של חשבונאות הכנסה:

נעשה שימוש בשיטת המזומנים.
הבסיס כולל תמורה ממכירת סחורות, עבודות, שירותים (מקדמות ותשלומים בפועל) בכל צורה שהיא.
רווחי מטבע חוץ מומרים לרובל לפי שער החליפין של הבנק המרכזי בתאריך קבלת הכספים לחשבון הבנק או לחשבון המעבר.
חליפין מתבצע במחירי שוק.
הכנסתו של מתווך נחשבת לתשלומי עמלות.

הדברים הבאים אינם כלולים ברווח התפעולי:

כספים שהושאלו;
סכומי פיצויים מקופת הביטוח הלאומי;
קבלות שגויות;
דיבידנדים;
החזרת ערבויות במכרז;
הכנסות מפעילויות שעליהן חלה מערכת מס שונה.

התאריך המשמש להכרה בהכנסה הוא:

קבלת התמורה במזומן לקופה או לחשבון העו"ש;
חיוב מלוא הסכום, לרבות ריבית בנקאית, מכרטיס האשראי של הלקוח;
עריכת יישובים הדדיים;
קבלת נכסים במהלך סחר חליפין;
חיוב כספים מכרטיס הקונה עבור תשלומים שבוצעו דרך האינטרנט.

אם חל שינוי במשטר המיסוי, אזי כדי למנוע הכללה כפולה של עסקאות בבסיס, חלים הכללים הבאים:

ההכנסה של מערכת המס הפשוטה כוללת תשלום מקדמה ל-OSNO עבור משלוחים מפושטים.
הסכומים עליהם כבר חויב מס הכנסה אישי אינם נלקחים בחשבון בקבלות של מערכת המיסוי הפשוטה.
מקדמות שהתקבלו בזקיפה בגין מכירות במערכת המס הפשוטה אינן נכללות בבסיס המס הבודד.
תשלומים בפועל שהתקבלו במסגרת המערכת המפושטת עבור משלוח ל-UTII אינם הכנסה של מערכת המס המפושטת.

אם היזם הבודד מחזיר את התשלום מראש שהתקבל, פעולה זו באה לידי ביטוי ב-KUDiR עם סימן מינוס בתאריך חיוב הכספים.

חובת התקציב ליזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה "הכנסה" נקבעת על בסיס נתונים ב-KUDiR מראש סכומים לרבעון, חצי שנה, 9 חודשים.

הנתונים הסופיים מוכנסים להצהרה על סמך תוצאות של 12 חודשים ומועברים במועדים הקבועים בחוק.

בשנת 2019 מבוצעים תשלומים מקדימים:

עד 25 באפריל;
עד 25 ביולי;
עד 25 באוקטובר.

על פי הכלל, אם מועד המועד חל בחג או בתקופת אי עבודה, אזי יש לשלם את התקציב למחרת. אין העברות ב-2019.

קביעת גובה המס ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה ללא עובדים מתרחשת במספר שלבים:

ההכנסה לתקופת החיוב מוכפלת בשיעור. התעריף הכללי הוא 6%, באזורים מסוימים הוא עשוי להיות נמוך יותר.
התוצאה המתקבלת מופחתת בסכום ההפקדות הקבועות המשולמות באותו פרק זמן לביטוחי פנסיה ובריאות. אין זה משנה לאיזו תקופה מתבצעת ההעברה.
לאחר מכן מנוכה עמלת המסחר תוך שימוש באותו עיקרון.
מנוכים סכומים מקדימים שהותרמו לתקציב.

דוגמה (שיעור מס 6%):

הכנסתו (D) של היזם הבודד הייתה לתקופות הבאות:

רבעון ראשון (ינואר-מרץ) - 50,000 שפשוף.

חצי שנה (ינואר-יוני) - 230,000 לשפשף.

דמי ביטוח רשומים (SV):

בפברואר עבור 2017 - 500 לשפשף.

באפריל עבור 2019 - 2,000 רובל.

עמלת סחר ששולמה (TC):

במרץ עבור 2019 - 1,000 רובל.

ביוני - 1,000 לשפשף.

סכומים מקדימים ששולמו:

באפריל עבור 1 מ"ר. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50,000 x 6% - 500 - 1000 = 1,500 שפשוף.

ביולי עבור המחצית הראשונה של 2019 = D x 6% - SV - TS - תשלום עבור 1 מ"ר. = 230,000 x 6% - 2,500 - 2,000 - 1,500 = 7,800 שפשוף.

עבור יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה "הכנסה" עם עובדים, תוכנית חישוב המס הבודדת כוללת את ההבדלים הבאים:

רשימת דמי הביטוח כוללת את כל הסכומים - הן עבור העובדים והן עבור היזם עצמו, לרבות עבור ש"ס ופציעות.
ניתן להפחית את המס רק בחצי.

צוות היזם הפרטי כולל עובדים שעבורם שולמו 2,000 רובל ברבעון הראשון. תרומות.

ההכנסה לתקופה זו היא 130,000 רובל.

תשלומי ביטוח "לעצמך" - 5,000 רובל.

מס = 130,000 x 6% = 7,800 שפשוף.

סך התרומות שניתן לקחת בחשבון כדי להפחית את האחריות = 5,000 + 2,000 = 7,000 רובל.

מותר להפחית את העמלה ב-50%, ולכן יש לשלם = 7,800 / 2 = 3,900 רובל.

היתרון של יזם בודד על פני יזם בודד הוא היכולת להפחית את העומס לאפס אם יתברר שגודל ה-SV גדול מהמס.

חישוב ותשלום דמי ביטוח

יזמים בודדים המשתמשים בשיטת המס הפשוטה "הכנסה" נדרשים להעביר עמלות קבועות לביטוח לאומי ולביטוח בריאות.

משנת 2019, גובה ההפקדות אינו נקבע כאחוז משכר המינימום, אלא נקבע בחקיקה לכל תקופה:

עבור OPS - 26,545 לשפשף.
עבור ביטוח רפואי חובה - 5,840 רובל.

בסך הכל, הסוחר צריך להעביר 32,385 רובל בשנת 2019. "בשבילי".

בנוסף, אם ההכנסה השנתית של יזם יחיד תחת מערכת המס הפשוטה "הכנסה" עולה על 300,000 רובל, יש צורך לשלם הפרשות נוספות לביטוח פנסיוני חובה, המוגדרות כ-1% מהסכום העודף.

לדוגמה:

הכנסה לשנת 2019 = 500,000 רובל.

CB קבוע = 32,385 שפשוף.

1% = (500,000 - 300,000) x 1% = 2,000 שפשוף.

סך התרומות = 32,385 + 2,000 = 34,385 רובל.

אם יזם בודד במערכת המס הפשוטה "הכנסה" פעיל וצובר תשלומים מראש עבור מס בודד במהלך השנה, אז מומלץ להעביר את דמי הביטוח בחלקים, כי תוכנית זו מאפשרת לך להפחית את הנטל.

חובת תשלום סכומים עבור ביטוח רפואי חובה וביטוח רפואי חובה אינה תלויה בזמינות ההכנסה. יזם המגיש הצהרת אפס אינו נפטר מהעברת התרומות.

דחיית תשלומים מותרת במקרים הבאים של חוסר פעילות:

אם יזם יחיד משתמש במערכת המס הפשוטה להכנסה, יש לו ילד מתחת לגיל 18 חודשים.
איש העסקים לא גויס לשורות הכוחות המזוינים הרוסים במסגרת חוזה.
הסוחר תלוי בנכה או באדם מעל גיל 80.
יזם חי בחו"ל עם בעל/אשתו בשליחות דיפלומטית, קונסולרית או ייצוגית.
היזם היחיד שוהה עם בן זוגו הצבאי בטריטוריה שבה ההזדמנויות לנהל עסקים מוגבלות (עד 5 שנים).

על מנת להבטיח את הזכות לא לשלם תרומות, עליך להשיג ראיות תיעודיות לכל מצב.

החקיקה אינה מעניקה הטבות אחרות.

אם יש עובדים בצוות, אז היזם הבודד צריך לדעת איך לנהל רישומים חשבונאיים פשוטים בשנת 2019 כדי לעמוד בכל התקנות החוקיות ולהעביר מסים בצורה נכונה.

המידע הבא נדרש לחישובים:

שכר מינימום בתקופה הנוכחית. שכר המינימום משפיע על אינדיקטורים שונים בחישוב; בשנת 2019 הוא 9,489 רובל. אזורים יכולים להגדיל את שכר המינימום בהתאם לנסיבות המקומיות. ליזם אין זכות לשלם הכנסה לעובדים מתחת לרמה שנקבעה, למעט מקרים של עבודה חלקית ועבודה חלקית.
הוראת העברה. על העובדים לקבל השתכרות 2 פעמים בחודש - עבור המחצית הראשונה מה-16 עד ה-30 (31) והמחצית השנייה - מה-1 עד ה-15.
כללי צבירה ליציאות בחגים ושעות שאינן פועלות.
הצמדת רווחים. בהתבסס על תוצאות השנה הקודמת, יש צורך להעלות את השכר ב-2.5%.
תשלום חופשת מחלה, חופשת לידה, דמי חופשה.
גובה הניכויים והחיובים וכן מה ההכנסה הנכללת בבסיס המס.

יש סכום שכר מקסימלי לחישוב תרומות.

המעסיק פועל כסוכן מס ביחס לעובדיו.

כפופים לתשלום לתקציב:

ניכוי מס הכנסה אישי 13%;
הפקדות לשכר לביטוח בריאות חובה - 22%, לביטוח רפואי חובה - 5.1%, לש"ס - 2.9%.

ניתן להפחית מס הכנסה על ידי ניכויים (לילדים, טיפול, חינוך, רכישת דיור). יש להעביר מס הכנסה ועמלות אישיות עד ה-15 לחודש הבא. מידע על הרווחים מוזן בטופס T-49, עם פיטורים נערך אישור הכנסה לשנתיים.

ליזם הבודד יש עובד שכיר 1 עם משכורת של 18,000 רובל, עם ילד אחד בן 5 שנים (ניכוי מס - 1,400 רובל), שעבד חודש שלם.

מס הכנסה אישי = (18,000 - 1400) x 13% = 2,158 שפשוף.

סכום להנפקה = 18,000 - 2,158 = 15,842 רובל.

תרומות = 18,000 x 22% + 18,000 x 5.1% + 18,000 x 2.9% = 5,400 רובל.

יש לשלם מקדמה בסך 7,000 RUR עד סוף התקופה הנוכחית. ומשכורת עד ה-15 לחודש הבא - 8,842 רובל.

בגין הפרות בתחום חשבות השכר והמיסים והאגרות הנלווים ניתנים עונשים לרבות אחריות פלילית.

בעת קבלת הכנסה במזומן, היזם היחיד מחויב להנפיק לקונה מסמך אישור:

צו קבלה מזומן (PKO);
(BSO).

אם יזם יחיד עובד ללא עובדים ושולט באופן אישי בתזרימי הכספים, אזי לא קשה לו לעמוד בדרישות החוק - חובת מילוי ההזמנות בוטלה ליזמים.

אופן התנהלות יזם בודד בהליך פשוט לתשלומי מזומן מוסדר בחוק "על ציוד קופה רושמת" מס' 54-FZ.

עבור רוב הפעולות על מערכת המס הפשוטה "הכנסה" בשנת 2019, יש צורך להשתמש בקופות רושמות.

החריגים הם:

קבלת תשלומים מלקוחות לחשבון בנק שוטף.
מתן שירותים לציבור במקרה של הנפקת BSO.
ביצוע פעילות מסחר ממיכלים, ביקבוק, שווקים, גלידות.
מכירת מוצרי עיתונים ומגזינים; קבלה של מיכלי זכוכית וחומרי מיחזור.
ניהול עסקים באזורים מרוחקים לפי הרשימה המאושרת.

כל שאר הקטגוריות של יזמים בודדים מפושטים נדרשים להשתמש במכשירים בסגנון חדש כדי לשלוט בהכנסה - קופות רושמות מקוונות מ-07/01/2017, ובהיעדר כוח אדם עם תשלומים באמצעות מכונות אוטומטיות - מ-07/01/2018.

הליך הנפקת BSO מתכנן רפורמה של טפסי הדפסה לאנלוגי של CCP החל מה-1 ביולי 2019, כאשר יצירת BSO תתבצע באמצעות מערכת אוטומטית המעבירה מידע דרך האינטרנט לשירות המס הפדרלי.

אלה, למעשה, יהיו קבלות במזומן עם הפרטים:

מקום העסקה;
תאריך ושעה;
סוג משטר המס;
שיעור מע"מ;
מספר רשם פיסקאלי.

ניתן יהיה להנפיק לרוכש BSO מעודכנים הן בצורה מודפסת והן בצורה אלקטרונית.

דיווח

בהשארת ההצהרה הסופית מוסרת השאלה האם יש צורך לנהל חשבונות יזמים בודדים במערכת המס הפשוטה בשנת 2019.

ללא תיעוד ראשוני שיטתי ו-KUDiR מלא, הגשת דוח היא בעייתית.

יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה "הכנסה" שולחים הצהרה של 12 חודשים לשירות המס הפדרלי באופן חד פעמי בצורה אלקטרונית או נייר עד 30 באפריל. בשנת 2019 המועד חל בחגים, ולכן המועד האחרון להגשת מידע לשנת 2017 נדחה ל-3 במאי.

ליזם המשתמש במערכת המס הפשוטה ל"הכנסה" עם שכירים, ישנם מספר דיווחי חובה לשירות המס, לקרן הפנסיה ולביטוח הלאומי:

מידע שנתי על מספר העובדים הממוצע - עד 20 בינואר.
טופס 2-NDFL על הכנסה וניכויים לכל עובד בודד - עד 1 באפריל.
מס הכנסה רבעוני מאוחד 6 אישי עד סוף החודש הבא.
חישוב דמי ביטוח 4 פעמים בשנה, שאינו כולל עמלות בגין פגיעות - תוך 30 יום מתום הרבעון.
טופס SZV-STAZH עד 1 במרץ.
דוח חודשי SZV-M עד ה-15 לחודש הבא.
מידע על פציעות ומחלות מקצוע בטופס 4-FSS.

ממשלת הפדרציה הרוסית הציגה הצעת חוק לביטול ההצהרה השנתית מ-01/01/2019 עבור אותם יזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה "הכנסה" המשתמשים אך ורק בקופות מקוונות כדי לרשום הכנסות.

Rosstat מייצרת טפסים לסקרים תקופתיים של מגזרים שונים במשק.

אם המדגם נוגע ליזמים, נשלחת הודעה על כך ובמקרה זה יש צורך בהגשת דיווח.

למרות הפשטות לכאורה של משטר "הכנסה" של מערכת המס הפשוטה, ישנם ניואנסים רבים, במיוחד עבור יזמים בודדים עם עובדים שכירים. לכן, בהיעדר זמן וניסיון בניהול עצמאי של תזרים מסמכים, רצוי להפקיד את הנהלת החשבונות בידי רואה חשבון אישי או חברה מתמחה.

כדי לנהל את העסק שלך בהצלחה, החוק קובע רישום כחברה, ולכן אינטראקציה עם רשויות המס מבחינה חשבונאית.

החשיבות והתכונות של הנהלת חשבונות בעשיית עסקים עבור יזמים בודדים

עם הארגון המוסמך שלה, יזמות אינדיבידואלית מקבלת:

היכולת להעריך את המצב הנוכחי ולנתח את התפתחותו העתידית;
הגברת היעילות והסדר של העבודה;
היכולת לספק עתודות פוטנציאליות לצמיחה ורווחיות של המיזם.

יחד עם זאת, יש לזכור את מידת האחריות הגבוהה בעת הארגון והתחזוקה, שכן החוק קובע עונשים על טעויות מסוגים שונים.

תשלום נמוך יותר של מסים בסכום של 10% מסך התשלומים במשך שלוש שנים עלול לגרום ל:

הטלת קנס,
חסימת עסקים;
אחריות פלילית.

יזמים אחראים על הרכוש שלהם, חובות החוב נשארים גם כשהיזם הפרטי סגור.

שיטת המיסוי שנבחרה במהלך הרישום קובעת את הרכב הדיווח לרשויות המס:

. הוא בולט בעוצמת העבודה שלו; הרישומים נשמרים במלואם. הכרחי בעבודה עם צדדים נגדיים המשלמים מע"מ.
. תשלומי המס מסומנים במתכונת של סכומים קבועים.
מערכת המס הפשוטה היא תכנית פשוטה לאינטראקציה עם שירות המס הפדרלי, לא כולל חישוב ותשלום של מס רכוש, מס הכנסה אישי ומע"מ.

האם קשה לעשות הנהלת חשבונות ליזם בודד ואיך להתחיל נכון?

ישנן מספר אפשרויות לארגון ותחזוקת רישומים, לכן עליך להחליט באיזה פורמט ברצונך ליישם את פונקציית החשבונאות:

בכוחות עצמו.
לצורך ארגון ראיית חשבון כזה יש צורך בידע בתחום החקיקה העדכנית, להיות מודע לכל השינויים והחידושים בה ולהבין בבירור את מועדי הגשת הדוחות.
השימוש במערכת המס הפשוטה בעבודה בהיעדר עובדים שכירים מקל מאוד על ניהול עצמאי.
אבל עלולות להופיע גם כאן "מלכודות", המעוררות את הסיכון למחדלים ובעקבות כך לקבל קנס.
בעזרת שכיר .
אין צורך להסיח את דעתו על ידי ארגון פונקציות פיננסיות; תחום פעילות זה נופל לחלוטין בסמכות השיפוט שלו.
שירותי ייעוץ.
נבחנות אפשרויות לתמיכה מלאה וחלקית כאחד.
הכל תלוי בהיקף העסקים.
תמיכה חשבונאית מלאה טומנת בחובה עלייה חודשית בעלויות, שירותים חלקיים זולים בהרבה, אך אין ערובה לעבודה איכותית, אי חשיפת מידע סודי ונושאים נוספים.

ארגון הנהלת חשבונות עצמאית של יזמים בודדים

כיצד לנהל הנהלת חשבונות עבור יזם בודד בעצמך? חשבונאות עצמאית כוללת ארגון חשבונאות, מס וחשבונאות ניהולית.

בעזרת הנהלת חשבונות, יזם מקבל מידע נוסף על מצב הכספים של מפעלו, ניתוח היעילות הכלכלית של הפעולות שבוצעו, המסייע להגדלת רווחיות העבודה. חשבונאות מס דורשת דיווח בזמן לרשויות הפיסקאליות.

עבור הנהלת חשבונות, האפשרות האידיאלית היא לעבוד בתוכניות הנהלת חשבונות או לנהל רישומים באופן ידני. התנאי העיקרי לניהול עצמאי של רכב משומש הוא הבנה ברורה של הפעולות שבוצעו והבנה טובה של המסמכים שלכם.

אוטומציה של הנהלת חשבונות

אוטומציה משחקת תפקיד משמעותי בהקלת פונקציות חשבונאיות. להלן רשימה של תוכניות הנהלת החשבונות הפופולריות ביותר.

רוב הקולות, כמובן, הם עבור 1C

הנוכחות של 1C:Entrepreneur תורמת לאפקטיביות הבקרה על הצד הפיננסי של העסק, כמו גם להטמעת מערכת דיווח רב תכליתית.

כהיבטים שליליים, אנו יכולים לציין נקודות כגון עלויות נוספות (מצב מקוון אינו מסופק) עבור רכישה, התקנה ותחזוקה של התוכנית.
בנוסף, כדי להפיק ולהגיש דוחות לשירות המס הפדרלי, אתה יכול להשתמש בשירות "משלם המסים החוקי", המסייע במילוי, בדיקה והדפסה של כל סוגי הדוחות על נייר.

הבהרה. התוכנית אינה מיועדת לחשבונאות מלאה של יזמים בודדים.

הנהלת חשבונות באינטרנט

תפקוד בשירות המקוון באמצעות הרשאה. אפשרות לשליטה פיננסית מסביב לשעון מכל מחשב.

התוכנה מציעה אפשרות לתזכורות לגבי מועדי דיווח ואפשרות למילוי מרחוק.
כדוגמה: הנהלת חשבונות באינטרנט ליזם הבודד "העסק שלי".

פונקציונליות העבודה של המערכת משלבת את היכולות של גישה מסביב לשעון למסד הנתונים:

לניהול מקיף של מוצרים משומשים;
להשיג ידע תיאורטי בנושא ניהול רישום, דיווח וקבלת ייעוץ מקצועי;
לרישום מרחוק בחינם של יזמים בודדים.

OSNO ליזמים בודדים

שיטת המיסוי הכללית היא אחד המשטרים עתירי העבודה מבחינת חשבונאות, נטל מס וכמות תיעוד הדיווח.

עבור יזמים בודדים שמנהלים רישומים במערכת משותפת, ניתן דיווח עבור המסים הבאים:

מס הכנסה אישי לתושבי הפדרציה הרוסית 13%.
מע"מ 0%, 10%, 18%.
ארנונה ליחידים עד 2%.

הנהלת חשבונות משומשת ב-OSNO ליזמים מתבצעת על פי אותה תוכנית כמו בחברות מסורתיות:

ממלאים את ספר ההכנסות וההוצאות.
מכירות
מתנהל יומן חשבוניות.
בתהליך.
מקופת השכר הצבור של העובדים מתבצעים ניכויים לקופות חוץ תקציביות (PF, ביטוח לאומי, קופת ביטוח חובה).
ניכוי מהשכר והעברה לתקציב מס הכנסה אישי.
הדיווח לשירות המס הפדרלי הוא רבעוני עבור מע"מ; מס הכנסה אישי מוגש פעם בשנה.

מס הכנסה אישי

התשלום מתבצע מהכנסות מפעילות, בהפחתת סכום ההוצאות שיש להן אישור סביר. ניתן להציג את נוסחת החישוב באופן הבא:

מס הכנסה אישי = (הכנסה מינוס הוצאות) * 13%,

13% - שיעור מס הכנסה אישי לתושבים,

תושבי חוץ משלמים שיעור של 30%.

מס ערך מוסף

מס זה משולם על סחורות ושירותים שנמכרו. שיעורי מס מסופקים ב-18, 10, 0 אחוזים.

סכום המע"מ לתשלום מופחת בסכום ניכויי המס:

מע"מ על סחורות ושירותים שנרכשו;
מע"מ על יבוא.

יש לאשר ניכויי מס:

מסמכים ראשוניים המבוצעים כהלכה המאשרים את עובדת הקבלה לחשבונאות;
זמינות חשבונית.

מס רכוש

מושא המיסוי הוא רכושו של יזם יחיד המשתתף בפעילות. המס מחושב בסכום של עד 2% מהערך בספרים.

איזו מערכת ניתן ללמוד מהסרטון.

מערכת מיסוי פשוטה ליזמים בודדים

הודות למערכת המס הפשוטה, ליזמים יש הזדמנות לנהל הנהלת חשבונות פשוטה, החשובה ביותר לאנשי עסקים מתחילים.

נטל המס המינימלי רלוונטי לפטור ממיסים כגון:

מס הכנסה על הכנסה מעסק;
מס על רכוש המעורב בפעילותם של יזמים בודדים;
מע"מ לא כולל יבוא.

מושא המיסוי לפי שיטת המס הפשוטה הוא הכנסה בשיעור מס של 6%, או ההפרש בין הכנסות להוצאות, ובמקרה זה חל אי-שיעור של 15%. תקופת הדיווח היא שנה קלנדרית, שבסופה מוגש החזר מס לשירות המס הפדרלי עד ה-30 באפריל.

במקביל, מועברים לקרן הפנסיה ולמיסוי נתונים על השימוש בכוח אדם. אם אין מידע כזה, "0" מוזן במידע.

ביצוע עסקאות מזומן, מילוי התחייבויות סוכני מס ותשלום הפקדות לקרנות חוץ תקציביות מתבצע על בסיס כללי. בהיעדר תשלומים, משלמים ליחידים סכומי תשלומים קבועים.

המועד האחרון לתשלום הוא היום האחרון של שנת הדיווח.

UTII. יזם יחיד - משלם מס

לקבלת מעמד של משלם בגין הכנסה זקופה, מוגשת בקשה (מס' UTII-2) למס. פעולה זו מתבצעת תוך חמישה ימים ממועד תחילת הפעילות.

המסמכים המבוקשים הם:

דרכון IP.
תעודה המאשרת רישום ורישום כיזם יחיד.

המס מחושב בשיעור סטנדרטי של 15% מהבסיס החייב. מאז 2016 בוצעו תיקונים בגודלו.

ניתן להפחית את שיעור ה-UTII ולנוע בין 7.5 ל-15%. זה תלוי בהחלטת הרשויות של עיריות וערים בעלות משמעות פדרלית.

הבסיס שממנו מחושב UTII הוא מה שנקרא הכנסה זקופה. חישובו מתבסס על מכפלת התשואה הבסיסית והביטוי בפועל של פרמטרים פיזיים, בהתאמה למקדמים ספציפיים.

דיווח:

החזר מס עבור UTII מסופק מדי רבעון.
דיווח רבעוני לקרנות חוץ תקציביות ליזמים בודדים המשתמשים בעבודת עובדים.
מסירת נתונים שנתית על מספר העובדים הממוצע.
דוחות כספיים.

ספר הכנסות והוצאות

שמירה על KUDiR מסופקת על ידי חקיקת המס של הפדרציה הרוסית ומשמשת לחישוב בסיס המס הפשוט. כלפי חוץ, יש לו פורמט של רישום, המשקף את העסקאות העסקיות של הנישום.

היעדר ספר או אחזקתו עם הפרות כרוכה בהטלת עונשים מ-10 עד 30 אלף רובל, המעוגן בחוק. במקרה של הערכת חסר בבסיס המס עקב הפרות, הקנס יעמוד על 20% מסכום אי התשלום.

הספר נשמר בפורמט אלקטרוני או נייר; במקרה השני הוא מהודק, ממוספר וחתום. מוגש לרשויות המס לפי בקשה.

KUDiR יכול לשמש כאישור על ההוצאות של קרנות ממוקדות, כמו גם הכנסה בעת חישוב שיעור דמי הביטוח של יזמים בודדים עבור קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.

הליך מילוי:

הסעיפים הראשון והרביעי מיועדים ליזמים בודדים המשתמשים בשיטת המס הפשוטה "הכנסה".
הסעיף הראשון והשלישי ממולאים בעת מיסוי "הכנסה מינוס הוצאות".
הימצאות פעולות עם רכוש קבוע מחייבת השלמת הסעיף השני.

הליך הזנת הנתונים לספר מובא להלן, המשקף את רישום ההוצאות באמצעות דוגמה של שכר מופק ומס הכנסה אישי.

הַרשָׁמָה
לא.	תאריך ומספר המסמך הראשי	תוכן הפעולה	הכנסה הנלקחת בחשבון בעת חישוב בסיס המס	הוצאות הנלקחות בחשבון בעת חישוב בסיס המס
1	2	3	4	5
1	מס' 10 מתאריך 17/03/2016	כלול בהוצאות: בתשלום		460000
2	פ/הוראה מס' 64 מיום 18.3.2016	כלול בהוצאות: מס הכנסה אישי על הכנסת שכיר		60000

עלות שירותי הנהלת חשבונות

אז כמה עולה לעשות הנהלת חשבונות עבור יזם בודד? השכר הממוצע של רואה חשבון רגיל ברוסיה הוא כ 30,000 רובל, ומשכורת של רואה חשבון ראשי הוא 45,000 רובל.

סכום דמי הביטוח שנצברו הוא, בהתאמה, 9,000 רובל ו-13,500 רובל. כלומר, בממוצע, עבור יזם בודד, שירות רואה חשבון יעלה 39,000 או 58,500 רובל.

פנייה למיקור חוץ תעלה בערך בפורמט הזה.

מספר מסמכים	מערכת מס פשוטה 6%	מערכת מס פשוטה 15%	בסיסי
—	1000 לשפשף.	1000 לשפשף.	1500 לשפשף.
—	1000 לשפשף.	1000 לשפשף.	1000 לשפשף.
עד 10	1700 לשפשף.	1700 לשפשף.	2100 לשפשף.
עד 20	1900 לשפשף.	2000 לשפשף.	2500 לשפשף.
עד 30	2500 לשפשף.	2700 לשפשף.	3300 לשפשף.
עד 40	2700 לשפשף.	3000 לשפשף.	3700 לשפשף.
עד 50	3300 לשפשף.	3700 לשפשף.	4600 לשפשף.
עד 75	4400 לשפשף.	4950 לשפשף.	6100 לשפשף.
עד 100	5400 לשפשף.	6400 לשפשף.	7600 לשפשף.
עד 150	7300 לשפשף.	8800 לשפשף.	10700 לשפשף.
עד 200	9700 לשפשף.	11500 לשפשף.	16000 לשפשף.
מעל 200	סָחִיר

סיכום

הפריסה המוצגת לחשבונאות עבור יזמים בודדים היא למטרות מידע בלבד.

איזה משטר מס הכי מתאים לעסק שלך, היכן להתחיל, לנהל רישום בעצמך או להזמין איש מקצוע מנוסה, המילה היא שלך.

גלה על מערכת המיסוי הכללית ליזמים בודדים בסרטון.

בקשר עם