NOTATKI Z WYKŁADÓW Z KURSU „FINANSE I KREDYT”. FROLOVA T.A.

Temat 1. Obieg monetarny i system monetarny. 3

1. Historyczny rozwój pieniądza. 3

2. Funkcje pieniądza. 4

3. Pojęcie obiegu pieniężnego. 5

4. Elementy systemu monetarnego. 5

5. Płynność. 6

6. Prawa obiegu pieniężnego. 6

Temat 2. Finanse i system finansowy. 8

1. Historia finansów i stosunków finansowych. 8

Obiekty rynku finansowego. 10

2. Funkcje finansów. 10

SYSTEM FINANSOWY RF... 12

4. Polityka finansowa. 13

Temat 3. Budżet państwa jako główne ogniwo systemu finansowego. 15

1. Istota ekonomiczna i treść budżetu. 15

2. Ogólne zasady konstruowania budżetu państwa. 17

3. Urządzenie budżetowe. 18

4. Proces budżetowy. 19

5. Stosunki międzybudżetowe. 21

6. Wydatki budżetu państwa. 22

7. Dochody budżetu państwa. 24

8. Deficyt budżetowy. 25

9. Zarządzanie długiem publicznym.. 26

Temat 4. Budżety regionalne i lokalne.. 28

1. Federalizm fiskalny.. 28

2. Wydatki budżetów regionalnych i lokalnych. 31

3. Dochody budżetów regionalnych i lokalnych. 32

4. Inne fundusze... 33

Temat 5. FINANSE PRZEDSIĘBIORSTWA.. 35

1. Zasady finansów przedsiębiorstw. 35

2. Fundusze pieniężne przedsiębiorstw. 36

3. Zarządzanie przepływami pieniężnymi. 37

Temat 6. KREDYT I SYSTEM KREDYTOWY.. 38

1. Istota kredytu i jego funkcje. 38

2. Formy kredytu. 40

3. System kredytowy. 40

4. Polityka pieniężna. 42

Temat 7. PODATKI I SYSTEM PODATKOWY.. 43

1. Rodzaje podatków. 43

2. Krzywa Laffera. 45

Temat 8. UBEZPIECZENIA.. 45

Temat 1. Obieg monetarny i system monetarny

1. Historyczny rozwój pieniądza

Pieniądz jest niezależną formą wartości wymiennej wszystkich innych dóbr i ma pochodzenie towarowe.

Istnieją następujące formy wartości:

• proste lub losowe (1 produkt wymieniany jest na inny);
• kompletny lub rozbudowany (1 produkt podlega wymianie na inny z wielu produktów);
• uniwersalna forma wartości (wiele dóbr jest równoważnych jednemu - pośrednikowi);
• forma pieniężna (pieniądz jako pojedynczy ekwiwalent).

Historyczny rozwój pieniądza wiąże się z udoskonalaniem narzędzi, pojawieniem się coraz większej różnorodności relacji między ludźmi, a co za tym idzie koniecznością wymiany wyników pracy.

W gospodarce na własne potrzeby wynik produkcji był konsumowany przez samego producenta. W produkcji towarowej opartej na społecznym podziale pracy producent i konsument to różne osoby. Produkt wytwarzany jest w celu sprzedaży i trafia do konsumenta w drodze zakupu i sprzedaży. Zatem towar różni się od produktu tym, że jego droga od produkcji do konsumpcji przebiega przez rynek.

Najstarszym przodkiem rynku była wymiana nadwyżek produktów (wymiana produktów), którą zastąpiła bezpośrednia wymiana towarowa, kiedy to towary wymieniane są bezpośrednio na towary. Jednak wraz z rozwojem produkcji bezpośrednia wymiana towarów stawała się coraz trudniejsza i kosztowniejsza. Pojawia się produkt, który ma określoną wartość i można go wymienić na inny towar (skóry, kamienie, kły mamutów itp.). Ale wymiana wiąże się z pewnymi trudnościami.

Z biegiem czasu ludzie mieli jeden produkt, który można było stosunkowo łatwo wykorzystać w handlu (wymianie). Towarem tym było złoto (lub srebro). Jego zalety są oczywiste: (1) dostawy są ograniczone, więc koszt jest wysoki; (2) jest podzielny, więc łatwo jest stworzyć pieniądz o różnej skali; (3) każdy tego potrzebuje. Właściwości fizyczne metali szlachetnych (jednorodność, wytrzymałość, wartość wewnętrzna) spełniają wymagania stawiane produktowi pieniężnemu.

Później ludzie wymyślili, jak chronić złote monety przed uszkodzeniem (zużyły się i straciły na wartości). Ci, którzy posiadali czyjeś rezerwy złota (później nazywano ich bankami), zaczęli wystawiać kwity i te kwity zaczęto akceptować jako potwierdzenie zapłaty (a nie samo złoto). Niezwykle ważne jest, aby sprzedawca zaczął przyjmować jako zapłatę paragon, choć tak naprawdę złota nie widział – wystarczyło mu, że wiedział, że taki a taki handlarz je ma. Obieg pieniężny otrzymał główną cechę i cechę, która trwa do dziś - powierniczy, tj. zaufanie. Oczywiście pozostawia to duże pole do oszukania pozbawionym skrupułów osobom, ale znacznie ułatwia i przyspiesza obrót.

Metalowe pieniądze umożliwiły przejście do bicia monet. W XVII wieku w Chinach po raz pierwszy pojawiły się pieniądze papierowe, które można było swobodnie wymieniać na złoto.

Jeszcze później prawo do wydawania jednolitych kwitów na całym terytorium dowolnego stanu zostało przypisane jednej osobie, która otrzymała nazwę banku centralnego (emitującego). Kwity nazywano wekslami dla bankiera, tj. banknoty Kiedy zniesiono obowiązujące dla Banku Centralnego prawo posiadaczy banknotów do wymiany banknotów na złoto, system monetarny ostatecznie zmienił się w powierniczy (w efekcie część pieniądza przestała być zabezpieczona aktywami, tj. złoto, przez Bank Centralny).

W latach 70 W XX wieku pieniądz zerwał połączenie ze złotem.

Następnie podmioty gospodarcze doszły do ​​wniosku, że w procesie interakcji wcale nie jest konieczne przekazywanie sobie wszystkich wpływów, innymi słowy płacenie gotówką. Możesz spłacić swój dług przyznając kontrahentowi prawo do otrzymania środków pieniężnych należących do dłużnika. Co więcej, same fundusze to nic innego jak dług banku. Nadeszła era pieniądza elektronicznego, czyli najprościej mówiąc, rozliczeń poprzez zmianę zapisów w komputerze. Oczywiście obieg gotówki nie stracił całkowicie swojego znaczenia i zakresu zastosowania, ale przeważająca większość pieniędzy nie jest już w gotówce - w krajach rozwiniętych ponad cztery piąte pieniędzy to pieniądze bankowe.

Rodzaje pieniędzy. Emisja – prawo do wprowadzenia pieniądza do obiegu. Prawo to przysługuje państwu reprezentowanemu przez Bank Centralny.

Gotówka to monety, banknoty (banknoty) i bony skarbowe. Monety są z reguły bite przez Skarb Państwa.

Pieniądz bezgotówkowy - zapisy na rachunkach w Banku Centralnym i jego oddziałach, ale przede wszystkim są to depozyty w bankach komercyjnych. Depozyty te nazywane są także pieniędzmi bankowymi.

Pieniądz papierowy jest znakiem, służy obiegowi pieniądza, służy jako środek zakupu i płatności.

Banknoty skarbowe to papierowe pieniądze emitowane przez Skarb Państwa.

Pieniądze kredytowe (emitowane) - weksle, banknoty i pieniądze depozytowe.

2. Funkcje pieniądza

Funkcje pieniądza przedstawiają główne zadania realizowane przez pieniądz. Zadań tego typu jest wiele, można wyróżnić trzy główne:

1. Środek obrotu (płatności) towarów i usług. Każdy sprzedawca (czy to sprzedawca towarów, producent surowców, robotnik – sprzedawca pracy) otrzymuje pieniądze i ma prawo kupić za nie co chce. Inaczej mówiąc, pieniądz pełniąc funkcję środka wymiany eliminuje starą, niewygodną i mniej wiarygodną procedurę barterową.
2. Środek pomiaru wartości towarów (miara wartości). Podczas interakcji ludzie mogliby w inny sposób ocenić rezultaty swoich działań (które wymieniają). Pieniądz pełni funkcję uniwersalnego miernika wartości, skali, na której opiera się zdecydowana większość obliczeń
3. Magazyn wartości (oszczędzanie pieniędzy na przyszłe aktywa rynkowe). Pieniądze są niezbędne do oszczędzania: bardzo wygodnie je przechowywać. Topory można oczywiście przechowywać, jednak minie trochę czasu, zanim ich producent będzie mógł sprzedać swój towar i otrzymać w zamian pieniądze. Ponadto przechowywanie siekier może być droższe niż przechowywanie pieniędzy. Zatem względna taniość, łatwość przechowywania i płynność sprawiają, że pieniądz jest środkiem gromadzenia bogactwa.

Spełnienie swojej pierwszej funkcji przez pieniądz papierowy zakłada, po pierwsze, akceptowalność systemu banknotów jako środka płatniczego. Chodzi o łatwość obsługi. Po drugie, niebezpiecznym wrogiem pieniądza jako środka obiegu jest niedobór towarów. Stosuje się wówczas wymianę towarową (barter).

Po trzecie, inflacja przeszkadza w spełnianiu pierwszej funkcji pieniądza, wymiana odbywa się bez pieniądza.

Spełnianie drugiej i trzeciej funkcji pieniądza utrudnia także inflacja.

3. Pojęcie obiegu pieniężnego

Obieg pieniądza to obieg przepływów pieniężnych w formie pieniężnej i bezgotówkowej. Taki obieg jest możliwy dzięki temu, że ktoś ma nadmiar pieniądza (podaż), a ktoś czuje potrzebę (popyt). Obieg pieniądza służy przepływowi towarów, robót i usług i to za jego pośrednictwem funkcjonuje system finansowy (akumulacja i redystrybucja zasobów). Obieg pieniędzy to naczynia krwionośne systemu finansowego.

Obieg pieniądza ma dwie główne formy: gotówkową i bezgotówkową.

Obieg gotówki

Bezgotówkowy obieg pieniądza

Jest to przepływ środków pieniężnych, tj. banknotów od jednego właściciela do drugiego. Obieg gotówki jest najbardziej pracochłonnym i najmniej bezpiecznym procesem redystrybucji dóbr. Obieg gotówki zawiera ograniczenia (w zakresie wygody i praktyczności) dla podmiotów gospodarczych. W mniejszym stopniu podlega kontroli państwa, dlatego w niektórych przypadkach jest bardziej pożądany w przypadku PP. Zdając sobie z tego sprawę, państwo ustala pewne ograniczenia w obrocie gotówkowym, które dotyczą przede wszystkim maksymalnych kwot wpłat gotówkowych oraz okresu przechowywania gotówki w kasie przedsiębiorstwa.

Jest to przepływ pieniądza elektronicznego, tj. wpisy na konto. Rozwinięty obieg bezgotówkowy jest możliwy tylko przy rozwiniętym systemie bankowym, gdy szybkość, gwarancja realizacji płatności i jakość usług z tym związanych zapewniają większą wygodę w porównaniu z obiegiem gotówkowym, co oznacza rezygnację z obiegu gotówkowego. Głównymi instrumentami obrotu bezgotówkowego są papiery wartościowe (weksle, czeki), a także karty kredytowe. Szczególnie ważnym wskaźnikiem jest szybkość obrotu środkami. Ilość pieniądza można regulować nie poprzez emisję nowych pieniędzy, ale poprzez przyspieszenie obrotu już istniejącymi.

4. Elementy systemu monetarnego

Obecnie wszystkie kraje mają państwowy system monetarny. Elementy systemu monetarnego to te jego elementy, na których opiera się organizacja obiegu zasobów pieniężnych:

Jednostka walutowa	Skala cen	Rodzaje pieniędzy	System emisji
Waluta ustanowiona przez prawo. W Federacji Rosyjskiej jest to rubel.	Ustalenie zawartości ceny jednostki monetarnej poprzez zawartość wagową złota (obecnie nie istnieje).	Banknoty i monety są bezwarunkowym zobowiązaniem Banku Centralnego i są zabezpieczone wszystkimi jego aktywami. Muszą być akceptowane dla wszystkich rodzajów płatności.	Emisją gotówki, organizacją jej obiegu i wycofywaniem z obiegu na terytorium Federacji Rosyjskiej zajmuje się wyłącznie Bank Centralny.

5. Płynność

Funkcja płatnicza pieniądza rodzi główny problem pieniądza – problem płynności.

Płynność to zdolność dowolnego składnika aktywów do działania jako środek płatniczy.

Wszystko, co działa jak pieniądz, jest pieniądzem. Każdy składnik aktywów, na który istnieje popyt na rynku, może być środkiem płatniczym. Stopień płynności oznacza porównawczą wartość kosztów wymiany danego aktywa z podobnymi kosztami wymiany innego aktywa (kosztami transakcyjnymi).

Aktywa uporządkowane są według stopnia płynności (rosnącej w bilansie). Gotówka jest aktywem całkowicie płynnym, koszty wymiany są zerowe.

Płynność charakteryzuje 3 właściwości każdego aktywa:

Prawdziwa możliwość wykorzystania go jako środka płatniczego;

Szybkość przemiany aktywa w środek płatniczy;

Zdolność składnika aktywów do utrzymania wartości nominalnej w czasie i przestrzeni (stabilność antyinflacyjna).

Istnieją 4 motywy przemawiające za gotówką:

1. preferencja płynności (termin wprowadzony przez Keynesa), która odnosi się do popytu na gotówkę ze względu na jej absolutną płynność;
2. motyw transakcyjny (ludzie wolą gotówkę ze względu na łatwość użycia jako środka płatniczego);
3. motyw ostrożnościowy (gotówka jako rezerwa na wypadek nieoczekiwanych płatności);
4. motyw spekulacyjny (właściciel nie ryzykuje inwestowania w papiery wartościowe ze względu na ryzyko).

6. Prawa obiegu pieniądza

Obieg pieniądza nie następuje samoistnie – podlega pewnym prawom. Ich wiedza pozwala szybko reagować na inne zmiany, podejmować właściwe decyzje i wpływać na rozwój gospodarczy. Te zasady obiegu nazywane są prawami obiegu pieniężnego.

Podstawowe prawo obiegu pieniężnego, którego wzór przedstawił K. Marks, łączy ceny, prędkość obiegu i ilość pieniądza:

Ta formuła jest bardziej aktualna w przypadku obiegu złota. Kiedy złoto krąży jako pieniądz, ze względu na ograniczone rezerwy złota, zależność pomiędzy ilością złota (monet) a towarami ustala się samoistnie, ale stosunkowo dokładnie: nadwyżka pieniądza jest wycofywana z obiegu i trafia do sfery akumulacji (skarbów), a jeśli zabraknie monet, wycofana część wraca do obiegu.

Kiedy pojawia się pieniądz kredytowy, następuje emisja niezabezpieczona. W tym przypadku inflacja jest nieunikniona, tj. deprecjacja pieniądza ze względu na jego zwiększoną ilość. Konieczne jest monitorowanie tej części zobowiązań pieniężnych, którą można spłacić wzajemnie bez dodatkowej emisji. Powyższe równanie ma postać:

Ilościowa teoria pieniądza wykorzystuje równanie Fishera: M*V = P*Q.

M – podaż pieniądza w obiegu;

V jest prędkością obiegu jednostki monetarnej;

P – średni poziom cen;

Q – ilość towarów i usług.

Prawo to nazywa się prawem obiegu pieniądza papierowego. Ponieważ ilość pieniądza może teraz rosnąć bez ograniczeń, rola państwa w regulacji monetarnej jest kolosalna. Jednym z rodzajów regulacji jest utrzymanie struktury i wielkości podaży pieniądza – całkowitej siły nabywczej funduszy.

Jeśli na pytanie „ile potrzeba pieniędzy?” Nie ma zatem jednoznacznej odpowiedzi na pytanie: „jakiego pieniądza powinno być więcej, a jakiego mniej?” Odpowiedź można spróbować analizując agregaty monetarne. Reprezentują one elementy składowe podaży pieniądza i opierają się na podejściu płynnym.

	Uwagi
	gotówka w obiegu (monety i banknoty)	W krajach rozwiniętych dominuje obieg bezgotówkowy (jest ściśle powiązany z kredytem, ​​a kredyt pozwala na znaczne oszczędności w kosztach dystrybucji). Rola tej jednostki jest niewielka.
	M0 + salda kont	Środki zgromadzone na rachunkach bankowych służą do dokonywania płatności bieżących. Dlatego wielkość tego agregatu w dużej mierze charakteryzuje płynność podaży pieniądza. Jednocześnie im bardziej kapitał obrotowy przedsiębiorstwa jest „zamrożony” na rachunku, tym mniej środków można inwestować w kapitał trwały. Jednostka ta w dużej mierze służy jako środek cyrkulacji.
	M1 + lokaty czasowe i oszczędnościowe	„Pieniądze depozytowe” mają mniejszą płynność, ale z biegiem czasu można je zamienić na gotówkę (na przykład na agregat M1). Jednostka M2 w dużej mierze pełni funkcję środka akumulacji, choć częściowo służy także jako środek cyrkulacji.
	M2 + lokaty oszczędnościowe i papiery wartościowe	Urządzenie to służy jako nośnik danych. Jednocześnie, jeśli papiery wartościowe wchodzące w skład tego agregatu oznaczają także weksle, to w tym przypadku agregat ten może służyć jako środek wymiany.

Istnieje podwójny popyt na pieniądz. Wartość pieniądza wynika z jego uniwersalnej siły nabywczej: cenimy pieniądz, ponieważ można nim zapłacić za każdy zakup.

Istnieje jednak inny rodzaj popytu na pieniądz, który nie jest wydawany natychmiast (popyt puszkowy, odroczony). Ta zmagazynowana ilość pieniędzy stanowi podaż pieniądza. Kwota pieniądza jako środka płatniczego to różnica między dochodami pieniężnymi a wydatkami pieniężnymi ludności.

Rezerwa gotówkowa powstaje, gdy przechowywanie pieniędzy okazuje się bardziej opłacalne niż ich wydawanie.

Temat 2. Finanse i system finansowy

1. Historia finansów i stosunków finansowych

Termin „finanse” powstał w XIII – XV wieku. w miastach handlowych Włoch i początkowo oznaczał jakąkolwiek płatność pieniężną. Co więcej, termin zyskał międzynarodową dystrybucję i zaczął być używany jako koncepcja związana z systemem stosunków monetarnych między ludnością a państwem w zakresie tworzenia państwowych funduszy funduszy.

Termin ten odzwierciedlał, po pierwsze, stosunki pieniężne pomiędzy dwoma podmiotami, tj. pieniądz stanowił materialną podstawę istnienia i funkcjonowania finansów.

Po drugie, podmioty w procesie tych relacji miały odmienne prawa: jeden z nich (państwo) miał szczególne uprawnienia.

Po trzecie, w procesie tych powiązań powstał narodowy fundusz środków – budżet, tj. relacje te miały charakter stadny.

Po czwarte, nie można zapewnić regularnego dopływu środków do budżetu bez nadania podatkom, opłatom i innym płatnościom państwowego charakteru, co osiągnięto poprzez działalność prawniczą państwa i stworzenie odpowiedniego aparatu fiskalnego.

Finanse to zespół stosunków monetarnych zorganizowanych przez państwo, podczas których tworzy się i wykorzystuje fundusze krajowe w celu realizacji zadań gospodarczych, społecznych i politycznych.

Finanse rozumiane są jako kategoria ekonomiczna odzwierciedlająca poziom powiązań gospodarczych pomiędzy sprzedającym a kupującym w zakresie funduszy i wartości inwestycji.

Warunki wstępne pojawienia się finansów:

1. W Europie Środkowej w wyniku pierwszych rewolucji burżuazyjnych władza monarchów została znacznie ograniczona, a monarcha został oddzielony od skarbu. Powstał narodowy fundusz funduszy – budżet, z którego głowa państwa nie mogła samodzielnie korzystać.
2. Tworzenie i wykorzystanie budżetu nabrało charakteru systematycznego, tj. powstały systemy dochodów i wydatków państwa o określonym składzie, strukturze i wsparciu legislacyjnym. Już wtedy zidentyfikowano 4 obszary wydatków: na cele wojskowe, zarządzanie, ekonomię i potrzeby społeczne.
3. Dominujący charakter nabrały podatki pieniężne, dotychczas dochody państwa tworzyły się głównie z podatków rzeczowych i opłat pracowniczych.

Rozwój finansów i stosunków finansowych jest nierozerwalnie związany z rozwojem i powstawaniem państw. Przecież finanse to relacja akumulacji i dystrybucji, a następnie redystrybucji bogactwa narodowego, a redystrybucja jest konieczna właśnie dla realizacji funkcji państwa. Wraz z powszechnym rozwojem stosunków rynkowych stosunki finansowe stają się coraz bardziej zróżnicowane. W szczególności eliminowany jest ich jedyny związek ze skarbcem i kaprysami monarchy, króla lub szacha. Rozwijają się i poprawiają stosunki walutowe, niektóre cła i należności rzeczowe zastępowane są bardziej progresywną formą opodatkowania - gotówką.

Funkcje państwa ulegają poprawie i rozwojowi: oprócz utrzymywania dworów i gospodarstw dworskich, a także armii i policji, państwo staje się aktywnym dyrygentem interesów gospodarczych wielkich handlarzy i fabrykantów, finansując podboje kolonialne i protekcjonistyczne polityki. Pojawia się i rozwija funkcja kontrolna finansów: dobrze znane jest jedno z haseł rewolucji amerykańskiej „Żadne opodatkowanie bez przedstawiciela”, co wiąże się z pragnieniem mieszkańców Stanów Zjednoczonych – wówczas podlegających Wielkiej Brytanii – uczestniczą w ustalaniu kierunków i wielkości wydatkowania wpływów podatkowych w budżecie. Jednocześnie rozwinęła się instytucja interpolacji – pytań zadawanych przedstawicielowi władzy wykonawczej w parlamencie.

Dalszy rozwój stosunków finansowych wiąże się z demokratyzacją społeczeństwa. W większości państw wzmacniana jest władza parlamentarna (reprezentacyjna), wyłania się polityka stabilności społecznej, która implikuje potrzebę redystrybucji środków na rzecz warstw najuboższych, ustanawiając gwarancje społeczne w postaci świadczeń i emerytur ( Bismarck był twórcą emerytur i ubezpieczeń społecznych w ogóle), realizację specjalnych programów rządowych w zakresie ochrony i wsparcia socjalnego (medycyna, edukacja, zatrudnienie itp.).

Wiek XX przyniósł szczególnie gwałtowne przemiany w tym zakresie; W pierwszej trzeciej całość różnorodnych stosunków finansowych rozwija się w system finansowy w formie, w jakiej istnieje do dziś. Zatem poprawa finansów jest nierozerwalnie związana z rozwojem społeczeństwa: im bardziej złożony i wyższy poziom relacji między ludźmi, tym doskonalsza jest struktura finansów. Są zatem na ogół nierozłączne z człowiekiem, ponieważ reprezentują dystrybucję i redystrybucję stworzony przez człowieka bogactwo

Obiekty rynku finansowego

2. Funkcje finansów

Finanse to relacja służąca tworzeniu i redystrybucji dóbr publicznych i bogactwa. W tym sensie są one ściśle powiązane z obiegiem pieniądza i sferą kredytu. Jednocześnie pieniądz spełnia różne funkcje, z których główną można nazwać funkcją uniwersalnego ekwiwalentu, towaru służącego jako miernik wartości i kosztu innych towarów, robót i usług. W przeciwieństwie do finansów relacja, tj. są instrumentem akumulacji i podziału bogactwa, który dokonuje się między innymi za pomocą pieniądza.

Finanse - relacje według:

Finanse są również ściśle powiązane z kredytem: ten ostatni stwarza podstawę dla rozszerzonej reprodukcji i przyspieszonej akumulacji bogactwa. Poprzez relacje kredytowe częściowo realizowana jest funkcja dystrybucyjna finansów i kierowany jest przepływ przepływów pieniężnych i towarowych. Zdrowe funkcjonowanie finansów zależy w dużej mierze od stanu obiegu pieniężnego i kredytu: im bardziej rozwinięty system monetarny i kredytowy, tym skuteczniejsza jest akumulacja i redystrybucja bogactwa społecznego.

Funkcje finansowe
Dystrybucja	Kontrola	Regulacyjne
W procesie produkcji i handlu powstają różne dochody. Aby jednak zaspokoić potrzeby rozwojowe społeczeństwa, konieczna jest redystrybucja części tych i innych dochodów. Odbywa się to poprzez wycofywanie części określonego dochodu, tworzenie środków z tych środków i wydatkowanie środków na cele społecznie użyteczne: oświatę, medycynę, budownictwo, obronność itp.	Kontrola nad prawidłowym gromadzeniem i dystrybucją środków i zasobów. Finanse pozwalają więc także na określenie najbardziej optymalnego sposobu wydatkowania zgromadzonych środków, tak aby potrzeby społeczeństwa były jak najlepiej zaspokojone.	Udzielanie dotacji z budżetu państwa.

Funkcja kontrolna finansów jest ściśle powiązana z funkcją dystrybucji. Wśród ogromnej różnorodności relacji finansowych nie ma ani jednej, która nie byłaby związana z kontrolą nad tworzeniem i wykorzystaniem funduszy pieniężnych.

Za pomocą finansów państwo dystrybuuje produkt społeczny nie tylko w formie fizycznej, ale także pod względem wartości. W związku z tym możliwa i konieczna staje się kontrola zapewniania proporcji kosztów i materiałów naturalnych w procesie rozszerzonej produkcji.

Finanse sprawują kontrolę na wszystkich etapach tworzenia, dystrybucji i wykorzystania produktu społecznego oraz ND. Kontrola rubla odbywa się nad kosztami produkcyjnymi i nieprodukcyjnymi, powiązaniem tych kosztów z dochodami, tworzeniem i użytkowaniem środków trwałych i kapitału obrotowego.

Obiekt funkcji sterującej Finanse to finansowe wskaźniki działalności przedsiębiorstw i organizacji.

W zależności od podmiotów sprawujących kontrolę finansową wyróżnia się:

Krajowa (pozaresortowa) kontrola finansowa (prowadzona przez władze państwowe i kierownictwo);

Kontrola finansowa w gospodarstwie (prowadzona przez służby finansowe przedsiębiorstwa);

Publiczna kontrola finansowa;

Niezależna kontrola finansowa (prowadzona przez audytorów).

Państwową kontrolę finansową w Federacji Rosyjskiej sprawują najwyższe organy władzy i administracji państwowej – Zgromadzenie Federalne i jego 2 izby (Duma Państwowa i Rada Federacji). Zgromadzenie Federalne ustanawia Izbę Obrachunkową jako stały organ państwowej kontroli finansowej. Izba Rachunkowa sprawuje kontrolę nad terminowością realizacji pozycji dochodów i wydatków budżetu federalnego, legalnością i terminowością przepływu środków budżetowych w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej oraz innych instytucjach finansowych i kredytowych Federacji Rosyjskiej.

Na poziomie regionalnym kontrolę finansową sprawują zarówno władze regionalne, jak i specjalnie utworzone organy kontrolne.

Kontrolę nad stanem budżetu republikańskiego i jego wykonaniem sprawuje Komisja Budżetu, Podatków, Banków i Finansów Dumy Państwowej Federacji Rosyjskiej.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej sprawuje kontrolę nad działalnością produkcyjną i finansową przedsiębiorstw, terminowym zaopatrywaniem budżetu federalnego w środki finansowe i ich racjonalnym wykorzystaniem.

Zadanie monitorowania otrzymania, ukierunkowanego i oszczędnego wykorzystania środków publicznych powierzono organom Federalnego Skarbu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Głównym zadaniem Skarbu Państwa jest organizacja, realizacja i kontrola wykonania budżetu republiki i państwowych funduszy pozabudżetowych. Skuteczną kontrolę prowadzi także Ministerstwo Podatków Federacji Rosyjskiej. Jego głównym zadaniem jest monitorowanie przestrzegania przepisów podatkowych, prawidłowości ich naliczania oraz kompletności i terminowości ujmowania w budżetach.

Ze względu na termin wdrożenia kontrolę finansową dzieli się na:

a) wstępne (przeprowadzane na etapie sporządzania, opiniowania i zatwierdzania planów finansowych, projektów budżetów. mające na celu zapobieganie nieracjonalnemu wydatkowaniu zasobów materialnych, pracy i finansowych);

b) bieżący (prowadzony w procesie realizacji planów finansowych, jego zadaniem jest terminowa kontrola prawidłowości i zasadności poniesionych wydatków i uzyskanych dochodów);

c) kolejne (organizowane w formie kontroli i audytów prawidłowości, legalności i celowości dokonywanych transakcji finansowych. Do jego głównych zadań należy identyfikacja uchybień i zaniechań w wykorzystaniu zasobów, naprawienie wyrządzonych szkód, doprowadzenie sprawców do procesów administracyjnych i odpowiedzialność finansowa, podjęcie działań zapobiegających dalszym przypadkom łamania dyscypliny finansowej).

3. System finansowy

System finansowy to zbiór różnych ogniw w stosunkach finansowych, z których każde charakteryzuje się cechami w zakresie tworzenia i wykorzystania funduszy funduszy oraz inną rolą w reprodukcji społecznej.

SYSTEM FINANSOWY RF

Finanse narodowe

Finanse podmiotów gospodarczych

Budżet państwa - rząd

Fundusze pozabudżetowe – gminne

Kredyt państwowy - akcyjny

Fundusze ubezpieczeniowe - prywatne

Giełda - publiczna

System finansowy obejmuje następujące ogniwa powiązań finansowych:

budżet państwa; fundusze pozabudżetowe; pożyczka rządowa; fundusze ubezpieczeniowe; Giełda Papierów Wartościowych; finanse przedsiębiorstwa.

Wszystkie powyższe powiązania finansowe można podzielić na 2 podsystemy:

q finanse państwa (zaspokaja potrzeby reprodukcji rozszerzonej w skali makro);

q finanse podmiotów gospodarczych (służą zapewnieniu procesu reprodukcji środkami finansowymi na poziomie mikro).

Na poziomie finansów publicznych następuje kształtowanie i realizacja jednolitej polityki finansowej kraju, od której w dużej mierze zależy efektywność przedsiębiorstw.

Narodowe fundusze zasobów pieniężnych powstają w drodze podziału i redystrybucji dochodów generowanych w sektorach produkcji materialnej. Ważna rola państwa w rozwoju gospodarczym i społecznym powoduje konieczność centralizacji znacznej części posiadanych środków finansowych.

Zdecentralizowane fundusze funduszy powstają z dochodów gotówkowych i oszczędności samych przedsiębiorstw.

Finanse krajowe odgrywają wiodącą rolę:

W zapewnieniu określonego tempa rozwoju wszystkich sektorów gospodarki narodowej;

Redystrybucja zasobów finansowych pomiędzy sektorami gospodarki i regionami kraju, a także formy własności i poszczególne segmenty społeczeństwa.

Podstawą jednolitego systemu finansowego są finanse PP. Finanse narodowe są organicznie powiązane z finansami PP. Z jednej strony głównym źródłem dochodów budżetu państwa są dochody osiągane w sferze produkcji materialnej. Z drugiej strony przedsiębiorstwa przyciągają dotacje budżetowe i kredyty bankowe.

Przedmiotem zarządzania finansami są stosunki finansowe. Podmiotami zarządzania są organy administracji rządowej i podmioty gospodarcze.

Na poziomie makro organami zarządzającymi finansami są:

Zgromadzenie Federalne;

Prezydent;

Rząd;

Ministerstwo Finansów;

Państwowy Komitet Celny;

Ministerstwo Podatków i Ceł;

Federalna Komisja ds. Rynku Papierów Wartościowych;

Organy wykonawcze funduszy pozabudżetowych.

4. Polityka finansowa

Zarządzanie finansami odbywa się w ramach polityki finansowej.

Elementy polityki finansowej:

1. polityka długoterminowa;
2. aktualna polityka;
3. polityka deflacyjna;
4. polityka budżetowa;
5. Polityka podatkowa;
6. polityka walutowa (dyskonto, dotacje walutowe, dywersyfikacja rezerw walutowych);
7. Polityka kredytowa;
8. polityka księgowa (rabatowa);
9. politykę zarządzania finansami.

Rola finansów w funkcjonowaniu systemów gospodarczych jest następująca:

Wsparcie finansowe potrzeb reprodukcji rozszerzonej;

Finansowa regulacja procesów gospodarczych i społecznych (pożyczone środki);

Zachęty finansowe do efektywnego wykorzystania wszystkich rodzajów zasobów gospodarczych (środki przyciągnięte lub przekierowane).

Istnieją 3 rodzaje regulacji gospodarczych:

Samoregulacja;

Regulacje rządowe;

Regulacja poprzez finanse przedsiębiorstwa.

Zachęty finansowe do efektywnego wykorzystania wszelkich zasobów gospodarczych realizowane są za pomocą następujących metod:

• poprzez efektywne inwestowanie środków finansowych;
• poprzez tworzenie funduszy motywacyjnych;
• poprzez zastosowanie zachęt budżetowych;
• poprzez zastosowanie sankcji finansowych.

Bezpośredni wpływ finansów na rozwój gospodarczy realizowany jest poprzez mechanizm finansowy.

Mechanizm finansowy to pięć wzajemnie powiązanych elementów ułatwiających organizację, planowanie i stymulowanie wykorzystania środków finansowych:

q metody finansowe (inwestowanie, opodatkowanie);

q dźwignia finansowa (cena, zysk, %, dyskonto);

q wsparcie prawne;

q wsparcie regulacyjne;

q wsparcie informacyjne.

Metody finansowe to sposoby oddziaływania relacji finansowych na proces gospodarczy, które działają dwukierunkowo: poprzez zarządzanie przepływem środków finansowych oraz poprzez relacje rynkowe związane z porównaniem kosztów i wyników, zachętami materialnymi oraz odpowiedzialnością za efektywne wykorzystanie fundusze.

Wpływ na stosunki rynkowe wynika z faktu, że funkcje finansów w sferze produkcji i obiegu są ściśle powiązane z kalkulacją handlową - jest to porównanie w ujęciu pieniężnym kosztów i wyników działalności finansowej i gospodarczej.

Celem stosowania kalkulacji komercyjnej w jej najbardziej ogólnej formie jest uzyskanie maksymalnego zysku przy minimalnych kosztach, chociaż cele mogą zmieniać się w różnych okresach działalności przedsiębiorstwa. Wpływ metod finansowych przejawia się w tworzeniu i wykorzystaniu funduszy pieniężnych.

Dźwignia finansowa to metody działania metod finansowych.

Wsparciem prawnym funkcjonowania mechanizmu finansowego są akty prawne, rozporządzenia, zarządzenia i inne dokumenty prawne.

Wsparciem regulacyjnym funkcjonowania mechanizmu finansowego są instrukcje, standardy, normy, stawki taryfowe, wytyczne, wyjaśnienia itp.

Wsparcie informacyjne funkcjonowania mechanizmu finansowego wiąże się z pozyskiwaniem różnorodnych informacji gospodarczych, handlowych, finansowych i innych. Informacje finansowe obejmują informacje o stabilności finansowej i wypłacalności partnerów i konkurentów, cenach, kursach walut, dywidendach, oprocentowaniu na rynkach towarowych, giełdowych i walutowych, informacje o stanie rynku giełdowego i pozagiełdowego , informacje o działalności finansowej i handlowej podmiotów gospodarczych itp. Posiadanie informacji pozwala ocenić sytuację na rynkach.

Temat 3. Budżet państwa jako główne ogniwo systemu finansowego

1. Istota ekonomiczna i treść budżetu

W kształtowaniu i rozwoju struktury gospodarczej i społecznej społeczeństwa dużą rolę odgrywają regulacje państwowe, przeprowadzane w ramach polityk przyjętych na każdym etapie historycznym. Jednym z mechanizmów umożliwiających państwu prowadzenie polityki gospodarczej i społecznej jest system finansowy i będący jego częścią budżet państwa.

Budżet jest formą tworzenia i wydatkowania funduszu środków przeznaczonych na finansowe wsparcie zadań i funkcji państwa i samorządu terytorialnego.

Budżet państwa jest scentralizowanym funduszem środków pieniężnych niezbędnych do wykonywania funkcji państwa. Funkcje te sprowadzają się do redystrybucji środków i monitorowania ich efektywnego wykorzystania. W tym sensie funkcje budżetu są zbliżone do funkcji finansów, co jest zrozumiałe, gdyż budżet jest tylko częścią całości. Jednocześnie w odniesieniu do budżetu państwa zwyczajowo wyróżnia się następujące funkcje związane ze strukturą państwa:

(1) interwencja w gospodarkę;

(2) utrzymanie aparatu administracji państwowej;

(3) egzekwowanie prawa i system sądowy;

(4) medycyna, zdrowie i edukacja;

(5) obrona narodowa.

Budżet państwa, będąc głównym planem finansowym państwa, daje władzom realną ekonomiczną możliwość sprawowania władzy. Budżet odzwierciedla wielkość zasobów finansowych potrzebnych państwu i tym samym determinuje politykę podatkową w kraju. Budżet wyznacza konkretne obszary wydatkowania środków, redystrybucji dochodów i PKB, co pozwala mu pełnić rolę skutecznego regulatora gospodarki.

Jednocześnie budżet można uznać za kategorię ekonomiczną wyrażającą określone powiązania gospodarcze. Powstanie i rozwój budżetu wiąże się z powstaniem i kształtowaniem się państwa. Państwo wykorzystuje budżet jako jeden z głównych instrumentów zapewnienia swojej działalności oraz realizacji polityki gospodarczej i społecznej.

Budżet państwa pełni następujące funkcje:

Redystrybucja (redystrybucja PKB);

Regulacyjne (regulacje państwowe i stymulacja gospodarcza);

Stymulacyjne (wsparcie finansowe sektora budżetowego i realizacja polityki społecznej państwa);

Controlling (kontrola nad tworzeniem i wykorzystaniem scentralizowanych funduszy funduszy).

Funkcja dystrybucyjna budżetu przejawia się poprzez tworzenie i wykorzystanie scentralizowanych funduszy funduszy na szczeblu administracji państwowej i terytorialnej oraz zarządzania. W krajach rozwiniętych do 50% PKB podlega redystrybucji poprzez budżety na różnych poziomach. Za pomocą budżetu państwo reguluje życie gospodarcze kraju, stosunki gospodarcze, kierując środki budżetowe na wsparcie i rozwój przemysłów i regionów. Regulując w ten sposób stosunki gospodarcze państwo jest w stanie celowo zwiększać lub ograniczać tempo produkcji, przyspieszać lub osłabiać wzrost kapitału i oszczędności prywatnych, zmieniać strukturę popytu i konsumpcji.

Redystrybucja PKB poprzez budżet składa się z 2 powiązanych ze sobą etapów:

q generowanie dochodów budżetowych;

q wykorzystanie środków budżetowych (wydatki budżetowe).

Funkcja kontrolna budżetu działa jednocześnie z funkcją dystrybucyjną i zakłada możliwość i obowiązek kontroli państwa nad otrzymaniem i wykorzystaniem środków budżetowych.

Budżet państwa jest głównym ogniwem systemu finansowego. Jest to forma utworzenia i wykorzystania scentralizowanego funduszu środków zapewniających realizację funkcji władzy publicznej.

W zależności od szczebla zarządzania budżet państwa dzieli się na budżet federalny i budżet podmiotów wchodzących w skład Federacji.

Budżet państwa jest głównym planem finansowym kraju, zatwierdzonym w formie ustawy przez Zgromadzenie Federalne Federacji Rosyjskiej. Państwo poprzez budżet państwa koncentruje znaczną część ND na finansowanie gospodarki narodowej, wydarzeń społeczno-kulturalnych, wzmacnianie obronności kraju i utrzymanie organów państwowych. władza i zarządzanie.

Za pomocą budżetu dochodzi do redystrybucji dochodów, co stwarza możliwość manewrowania środkami i celowego wpływania na tempo i poziom rozwoju produkcji społecznej. Umożliwia to prowadzenie jednolitej polityki gospodarczej i finansowej w całym kraju.

Środki budżetowe powinny być wykorzystywane do realizacji polityki inwestycyjnej, dotowania przedsiębiorstw i finansowania konwersji przemysłów obronnych. Wydatki budżetowe mają przyczyniać się do kształtowania racjonalnej struktury produkcji społecznej, budowania potencjału naukowo-technicznego oraz aktualizacji bazy materialno-technicznej.

Rola budżetu państwa nie ogranicza się do finansowania sfery produkcji materialnej. Środki budżetowe kierowane są także na obszary nieprodukcyjne. Przedsiębiorstwa i instytucje społeczne i kulturalne finansowane są ze środków budżetowych i pozabudżetowych. Te wydatki robią ogromną różnicę. Umożliwiają one państwu rozwój systemu oświaty publicznej, finansowanie kultury, zaspokajanie potrzeb obywateli w zakresie opieki medycznej i zapewnienie ochrony socjalnej.

Wydatki budżetowe na wydarzenia społeczne i kulturalne mają znaczenie nie tylko społeczne, ale także gospodarcze, gdyż stanowią najważniejszą część kosztów reprodukcji pracy i służą poprawie materialnych i kulturowych standardów życia.

2. Ogólne zasady konstruowania budżetu państwa

Zasady:

1. Jedność systemu budżetowego (jedność ustawodawstwa budżetowego, systemu monetarnego, klasyfikacji i polityki budżetowej, formy dokumentów budżetowych i sprawozdawczości).
2. Wyznaczenie dochodów i wydatków pomiędzy poziomami systemu budżetowego.
3. Niezależność budżetów na wszystkich poziomach (każdy ma swoje źródła finansowania, własne wydatki).
4. Saldo budżetu (brak deficytu. Nadwyżka - nadwyżka dochodów nad wydatkami. W przypadku wykrycia nadwyżki zmniejsza się ją poprzez: zmniejszenie dochodów ze sprzedaży mienia państwowego lub komunalnego, dochodów ze sprzedaży rezerw i zasobów państwowych, skierowanie środków budżetowych na spłatę zobowiązań dłużnych; przeniesienie części budżetów dochodowych innych szczebli).
5. Efektywne i oszczędne wykorzystanie środków budżetowych.
6. Wiarygodność budżetu (rzetelność wskaźników i ich adekwatność do sytuacji gospodarczej).
7. Kompletność odzwierciedlenia dochodów i wydatków budżetowych.
8. Reklama.
9. Ukierunkowany i ukierunkowany charakter wykorzystania środków budżetowych.

Jedność systemu budżetowego zapewnia jednolite ramy prawne, stosowanie jednolitych klasyfikacji budżetowych, jedność formy dokumentacji budżetowej, dostarczanie niezbędnych informacji statystycznych i budżetowych z jednego poziomu budżetu na drugi w celu przygotowania skonsolidowanych budżety, uzgodnione zasady procesu budżetowego i jedność systemu monetarnego. Ponadto zasada jedności systemu budżetowego opiera się na interakcji budżetów wszystkich szczebli, realizowanej poprzez wykorzystanie regulacyjnych źródeł dochodów, tworzenie docelowych i regionalnych środków budżetowych oraz ich częściową redystrybucję. Mechanizmem realizacji zasady jedności systemu budżetowego jest jednolita polityka społeczno-gospodarcza (w tym polityka podatkowa).

Niezależność budżetów zapewnia obecność własnych źródeł dochodów oraz prawo do decydowania o kierunkach ich wykorzystania i wydatków. Źródłami własnymi budżetów są: źródła dochodów określone ustawą dla każdego poziomu budżetu; odliczenia od ustawowych źródeł dochodu; źródła dodatkowe ustalane niezależnie przez władze przedstawicielskie jednostek składowych i władze lokalne.

Decyzje organów przedstawicielskich w kwestiach budżetowych podlegają publikacji w mediach w terminach ustalonych przez właściwy organ przedstawicielski lub podawane są do wiadomości społeczeństwa w inny sposób, w oparciu o możliwości odpowiedniego organu przedstawicielskiego. W przypadku podjęcia decyzji o odrzuceniu projektu budżetu lub niezatwierdzeniu sprawozdań z wykonania budżetu i wykorzystania środków pochodzących z funduszy pozabudżetowych i dewizowych, w mediach należy opublikować niezbędną informację o powodach takiej decyzji.

3. Urządzenie budżetowe

Stosunki budżetowe reprezentują stosunki finansowe stanu na szczeblu federalnym, regionalnym i lokalnym z przedsiębiorstwami stanowymi, akcyjnymi i innymi, a także ludnością w zakresie tworzenia i wykorzystania scentralizowanego funduszu zasobów pieniężnych.

Budżet jest formą tworzenia i wydatkowania środków finansowych w celu zapewnienia funkcji organów rządowych.

Całość budżetów wszystkich typów tworzy system budżetowy państwa. Wzajemne powiązania pomiędzy jego poszczególnymi ogniwami, organizacją i zasadami konstruowania systemu budżetowego nazywane są urządzeniem budżetowym.

Podstawy struktury budżetu wyznacza forma rządu kraju, obowiązujące w nim akty prawne oraz rola budżetu w reprodukcji społecznej i procesach społecznych. Konstrukcja systemu budżetowego zależy także od formy państwa i struktury administracyjnej.

Według stopnia podziału władzy między centrum a jednostkami administracyjno-terytorialnymi wszystkie państwa dzielą się na:

Jednolity;

Federalny;

Konfederat.

Stan unitarny (pojedynczy). jest formą rządów, w której jednostki administracyjno-terytorialne nie posiadają własnej państwowości ani autonomii. Kraj ma jedną konstytucję, wspólne prawa i władze dla wszystkich systemów oraz scentralizowane zarządzanie procesami gospodarczymi, społecznymi i politycznymi w państwie. System budżetowy państwa unitarnego składa się z 2 ogniw - budżetu państwowego i lokalnego.

Stan federalny (zjednoczony).- jest to forma rządów, w której podmioty państwowe lub jednostki administracyjno-terytorialne wchodzące w skład państwa posiadają własną państwowość i posiadają pewną niezależność polityczną w granicach przyznanych im i centrum kompetencji. System budżetowy krajów związkowych jest trójstopniowy i składa się z budżetu federalnego, budżetów członków federacji i budżetów lokalnych.

Stan konfederacki (związkowy). jest trwałym związkiem suwerennych państw, stworzonym dla osiągnięcia celów politycznych lub wojskowych. Budżet takiego państwa tworzony jest ze składek państw wchodzących w skład konfederacji. Państwa członkowskie konfederacji mają własne systemy budżetowe i podatkowe.

Rosyjski system budżetowy składa się z 3 ogniw:

n budżet federalny Federacji Rosyjskiej;

n budżety jednostek ogólnopaństwowych i administracyjno-terytorialnych, zwane budżetami podmiotów Federacji lub budżetami regionalnymi. Należą do nich: budżety republikańskie republik wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, budżety regionalne, regionalne i autonomiczne, a także budżety miast Moskwy i Sankt Petersburga;

n budżety lokalne (miejskie, powiatowe, powiatowe, wiejskie).

System budżetowy ma spełniać ważną rolę w realizacji polityki finansowej państwa, której cele wyznacza polityka gospodarcza.

Obecnie rosyjski system budżetowy składa się z budżetu federalnego, 21 budżetów republikańskich, 56 budżetów regionalnych i regionalnych, w tym 1 obwodu autonomicznego, budżetów miast Moskwy i Sankt Petersburga, 10 budżetów okręgowych okręgów autonomicznych i około 29 tys. budżetów lokalnych.

Budżet federalny stanowi główny plan finansowy państwa, zatwierdzony przez Zgromadzenie Federalne (przyjęty przez Dumę Państwową i zatwierdzony przez Radę Federacji) i mający status ustawy federalnej. Za pośrednictwem budżetu federalnego mobilizowane są środki finansowe niezbędne do ich późniejszej redystrybucji i wykorzystania na potrzeby państwowej regulacji rozwoju gospodarczego kraju i realizacji polityki społecznej. Ponadto ze środków budżetu federalnego pokrywane są koszty utrzymania organów rządowych, zaspokajania potrzeb obronnych kraju, pomocy finansowej dla podmiotów Federacji, obsługi długu publicznego i uzupełniania rezerw państwowych.

4. Proces budżetowy

Proces budżetowy to działalność organów rządowych regulowana prawnie w zakresie przygotowywania, rozpatrywania, zatwierdzania i wykonywania budżetów.

Uczestnikami procesu budżetowego są:

• Prezydent Federacji Rosyjskiej;
• organy władzy ustawodawczej (przedstawicielskiej);
• władze wykonawcze (najwyżsi urzędnicy podmiotów Federacji Rosyjskiej, szefowie samorządów terytorialnych, władze finansowe, organy pobierające dochody budżetowe, inne uprawnione organy);
• władze monetarne;
• państwowe i gminne organy kontroli finansowej;
• państwowe fundusze pozabudżetowe;
• główni menedżerowie i administratorzy środków budżetowych;
• odbiorcy środków budżetowych, a także organizacje kredytowe dokonujące indywidualnych operacji ze środkami budżetowymi.

Opracowywanie budżetu federalnego przeprowadza Rząd Federacji Rosyjskiej i rozpoczyna się nie później niż na 10 miesięcy przed rozpoczęciem kolejnego roku obrotowego.

Budżetowanie opiera się na:

1. Komunikat budżetowy Prezydenta;
2. prognoza rozwoju społeczno-gospodarczego terytorium (terytorium, regionu) na kolejny rok budżetowy;
3. główne kierunki polityki budżetowej i podatkowej terytorium na kolejny rok budżetowy;
4. prognozę skonsolidowanego bilansu finansowego obszaru na kolejny rok obrotowy;
5. plan rozwoju sektora państwowego lub komunalnego gospodarki terytorium na kolejny rok budżetowy.

Decyzję o rozpoczęciu prac nad projektem budżetu podejmuje Prezydent Federacji Rosyjskiej na 18 miesięcy przed rozpoczęciem danego roku budżetowego. Rząd przygotowuje projekt komunikatu budżetowego i przedstawia go Prezydentowi. Prezydent przedstawia przesłanie budżetowe Zgromadzeniu Federalnemu i przesyła je do publikacji w prasie.

Komunikat dotyczący budżetu Prezydenta zostaje przesłany do Zgromadzenia Federalnego nie później niż w marcu roku poprzedzającego kolejny rok finansowy. Przesłanie budżetowe Prezydenta określa:

(1) główne wskaźniki rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej w odpowiednim okresie;

(2) skonsolidowany bilans finansowy terytorium Federacji Rosyjskiej;

(3) główne kierunki polityki budżetowej Federacji Rosyjskiej;

(4) informacje o dochodach budżetu państwa na terytorium Federacji Rosyjskiej;

(5) projekt budżetu Federacji Rosyjskiej;

(6) projekt skonsolidowanego budżetu Federacji Rosyjskiej;

(7) ocena wykonania budżetów poprzedniego i bieżącego roku budżetowego.

Ministerstwo Finansów organizuje prace nad opracowaniem projektu budżetu federalnego i prognozy skonsolidowanego budżetu państwa; przedkłada projekt budżetu Rządowi kraju. Po zatwierdzeniu przez Rząd projektu budżetu federalnego jest on rozpatrywany i przyjmowany przez Dumę Państwową i Radę Federacji.

Zbiór budżetów Federacji Rosyjskiej lub odpowiedniego terytorium jako całości nazywany jest budżetem skonsolidowanym.

Ten wspólny budżet nie jest zatwierdzany przez ustawodawcę i jest wykorzystywany do celów analitycznych i statystycznych. Skonsolidowany budżet nie jest przez nikogo zatwierdzany.

W ciągu 24 godzin od dnia przekazania Dumie projektu ustawy federalnej o budżecie federalnym na następny rok budżetowy Rada Dumy przesyła go Komisji Budżetowej w celu przygotowania wniosku w sprawie zgodności przedłożonych dokumentów i materiałów z określonymi wymagania. Duma rozpatruje projekt ustawy o budżecie federalnym w 4 czytaniach.

Rozpatrując projekt budżetu, parlament decyduje o następujących głównych cechach:

1. górną granicę wielkości alokacji budżetu wydatków bieżących i budżetu rozwojowego (część wydatkowa);
2. granice nierównowagi budżetowej (nadwyżka lub deficyt w formie wartości bezwzględnej lub procentu prognozowanych dochodów).

Po zatwierdzeniu głównych cech projektu budżetu, alokacje budżetowe zatwierdzane są według pozycji, zgodnie z funkcjonalną klasyfikacją budżetu. W ramach zatwierdzonych pozycji budżetowych tej klasyfikacji każdy rodzaj środków w kwocie równej lub przekraczającej 1 miliard rubli należy wskazać w osobnym wierszu.

Ministerstwo Finansów, zapewniając wykonanie budżetu federalnego, kontroluje otrzymanie i przeznaczenie środków. Po roku, na który sporządzono budżet, sporządza sprawozdanie z wykonania budżetu federalnego i skonsolidowanego i przedkłada je Rządowi Federacji Rosyjskiej. Co roku w maju roku następującego po roku sprawozdawczym rząd przedkłada parlamentowi sprawozdanie sprawozdawcze oraz sprawozdanie z wykonania budżetu republiki za ubiegły rok budżetowy.

Integralną częścią procesu budżetowego jest regulacja budżetu – częściowa redystrybucja środków finansowych pomiędzy budżetami różnych szczebli.

Przygotowanie i wykonanie budżetu opiera się na klasyfikacji budżetowej, która określa docelowe obszary działalności rządu, wynikające z głównych funkcji państwa.

Klasyfikacja budżetowa to grupowanie dochodów i wydatków budżetów wszystkich szczebli, a także źródeł pokrycia deficytu tych budżetów, przypisując im klasyfikację grup kodujących.

Klasyfikacja ta jest jednolita dla budżetów wszystkich szczebli i jest zatwierdzona przez ustawę federalną. To jest używane do:

Zatwierdzanie, przygotowanie i wykorzystanie budżetów;

Kontrola wydatkowania środków budżetowych;

Zapewnienie porównywalności wskaźników na wszystkich poziomach;

Sporządzanie skonsolidowanych budżetów na różnych terytoriach.

Klasyfikacja budżetowa polega na zapewnieniu ukierunkowanej alokacji środków finansowych, za jej pomocą rozwiązuje się problem komu, w jakiej ilości i na jakie cele przeznaczane są środki finansowe z budżetu federalnego. Powinno umożliwić analizę ekonomiczną wydatków rządowych.

Klasyfikacja budżetu obejmuje:

Klasyfikacja dochodów budżetowych Federacji Rosyjskiej;

Klasyfikacja funkcjonalna wydatków budżetowych Federacji Rosyjskiej;

Klasyfikacja ekonomiczna wydatków budżetowych Federacji Rosyjskiej;

Klasyfikacja źródeł wewnętrznego finansowania deficytów budżetowych Federacji Rosyjskiej;

Klasyfikacja źródeł zewnętrznego finansowania deficytu budżetu federalnego;

Klasyfikacja rodzajów wewnętrznych długów publicznych Federacji Rosyjskiej, podmiotów Federacji Rosyjskiej, gmin;

Klasyfikacja rodzajów państwowego długu zagranicznego Federacji Rosyjskiej i państwowych aktywów zagranicznych Federacji Rosyjskiej;

Departamentowa klasyfikacja wydatków budżetu federalnego.

Harmonogram budżetu to dokument dotyczący kwartalnego podziału dochodów i wydatków budżetowych oraz wpływów ze źródeł finansowania deficytu budżetowego, ustalający podział środków budżetowych pomiędzy odbiorcami środków budżetowych.

Środki budżetowe to środki budżetowe przewidziane w harmonogramie budżetu odbiorcy lub zarządzającemu środkami budżetowymi.

5. Stosunki międzybudżetowe

Stosunki międzybudżetowe to stosunki dotyczące tworzenia budżetów przez organy rządowe Federacji Rosyjskiej, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej i samorząd lokalny.

Podstawą stosunków międzybudżetowych jest federalizm fiskalny. Jest zbudowany na następujących zasadach:

• równoważenie interesów wszystkich uczestników stosunków międzybudżetowych;
• niezależność budżetów na wszystkich poziomach;
• legislacyjne wytyczenie uprawnień wydatkowych i źródeł dochodów z budżetów wszystkich szczebli;
• obiektywna redystrybucja środków z budżetów międzynarodowych w celu wyrównania poziomu zaopatrzenia budżetowego regionów i gmin;
• jedność systemu budżetowego;
• równość budżetów na różnych poziomach.

U podstaw regulacji fiskalnej leżą stosunki międzybudżetowe i polityka federalizmu fiskalnego.

6. Wydatki budżetu państwa

Wydatki budżetowe to środki mające na celu finansowe wsparcie zadań i funkcji samorządu państwowego i lokalnego.

Ponieważ państwo potrzebuje przede wszystkim stabilności w społeczeństwie, głównymi obszarami wydatków są: organy ścigania, aparat państwowy i cele społeczne.

Następujące rodzaje wydatków finansowane są wyłącznie z budżetu federalnego:

zapewnienie działalności Prezydenta, Zgromadzenia Federalnego, Izby Obrachunkowej, Centralnej Komisji Wyborczej, federalnych organów wykonawczych i ich organów terytorialnych, innych wydatków dla rządu;

funkcjonowanie federalnego systemu sądownictwa;

prowadzenie działalności międzynarodowej w ogólnym interesie federalnym (współpraca kulturalna, naukowa i informacyjna, składki na rzecz organizacji międzynarodowych);

obrona narodowa i zapewnienie bezpieczeństwa państwa, realizacja konwersji przemysłów obronnych;

badania podstawowe i promocja postępu naukowo-technicznego;

wsparcie transportu kolejowego, lotniczego i morskiego;

wsparcie dla energetyki jądrowej;

likwidacja skutków sytuacji nadzwyczajnych i klęsk żywiołowych na skalę federalną;

eksploracja i wykorzystanie przestrzeni kosmicznej;

tworzenie własności federalnej;

obsługa i spłata długu publicznego Federacji Rosyjskiej;

uzupełnienie zapasów państwowych metali szlachetnych i kamieni szlachetnych, państwowych zapasów materialnych;

przeprowadzanie wyborów i referendów;

federalny program inwestycyjny;

wsparcie finansowe dla podmiotów Federacji Rosyjskiej;

oficjalne dane statystyczne.

W zależności od wpływu na proces reprodukcji rozszerzonej wydatki budżetowe dzielą się na:

• bieżący (dla bieżących potrzeb);
• kapitałowy (na potrzeby inwestycyjne) czy budżet rozwojowy.

Budżet wydatków bieżących obejmuje wydatki na bieżące utrzymanie i remonty kapitalne (odnawianie) mieszkań i usług komunalnych, obiektów ochrony środowiska, placówek oświatowych, zakładów opieki zdrowotnej i ubezpieczeń społecznych, nauki i kultury, kultury fizycznej i sportu, mediów, władz państwowych i zarząd, samorządy lokalne oraz inne wydatki nie zaliczane do wydatków rozwojowych.

Budżet rozwoju obejmuje dotacje na działalność innowacyjną i inwestycyjną związaną z inwestycjami kapitałowymi w rozwój społeczno-gospodarczy, na własne programy środowiskowe i działania na rzecz ochrony środowiska (ponad dotacje przeznaczone z pozabudżetowych funduszy środowiskowych) oraz pozostałe wydatki na reprodukcję rozszerzoną. To właśnie ten budżet determinuje skalę i tempo modernizacji produkcji oraz prac badawczo-rozwojowych.

Środki z budżetu rozwoju wykorzystywane są w sposób konkurencyjny, zwrotny, pilny i odpłatny na realizację projektów inwestycyjnych zapewniających strukturalną restrukturyzację gospodarki.

Wydatki państwa w sferze produkcji materialnej zajmują największy udział po stronie wydatkowej zarówno budżetu federalnego, jak i budżetów podmiotów wchodzących w skład federacji oraz budżetów samorządowych.

W skład kosztów działalności społeczno-kulturalnej wchodzą środki na oświatę i naukę, opiekę zdrowotną i wychowanie fizyczne, kulturę i sztukę, media oraz realizację polityki społecznej.

Wielkość alokacji budżetowych na obronność uzależniona jest od sytuacji międzynarodowej, prowadzonej polityki i możliwości ekonomicznych państwa.

Koszty zarządzania obejmują środki budżetowe na utrzymanie organów rządowych i administracyjnych, sądów i prokuratury oraz organów ścigania.

Wśród innych wydatków budżetu federalnego szczególne miejsce zajmują koszty bieżącej obsługi zadłużenia wewnętrznego i zagranicznego państwa.

W ramach dochodów i wydatków budżetu federalnego przeznaczane są następujące docelowe środki budżetowe:

Federalny Fundusz Drogowy Federacji Rosyjskiej;

Fundusz Rozwoju Systemu Celnego;

Fundusz Odtworzenia Zasobów Mineralnych;

Federalny Fundusz Rozwoju Służby Granicznej;

Założenie Ministerstwa Energii Atomowej Federacji Rosyjskiej;

Fundusz Federalny Ministerstwa Podatków i Federalnej Służby Policji Skarbowej Federacji Rosyjskiej;

Federalny Fundusz Ochrony Środowiska;

Państwowy Fundusz Zwalczania Przestępczości.

Ukierunkowane środki budżetowe gwarantują ich przeznaczenie z większą niezawodnością.

Poprzez wydatki budżetowe finansują się odbiorcy budżetu – organizacje działające w sferze produkcyjnej i pozaprodukcyjnej. Wydatki budżetowe mają zatem charakter tranzytowy.

7. Dochody budżetu państwa

Dochodami budżetu są środki otrzymane nieodpłatnie i nieodwołalnie, zgodnie z obowiązującą klasyfikacją i obowiązującymi przepisami.

W procesie generowania dochodów budżetowych część PKB powstająca w procesie reprodukcji społecznej jest przymusowo odbierana na rzecz państwa. Na tej podstawie powstają powiązania finansowe pomiędzy państwem a podatnikami.

Dochody budżetu różnią się znacznie pod względem płatników, przedmiotów opodatkowania, sposobów wypłaty, warunków płatności itp. Ale jednocześnie różnią się jednością, ponieważ dążyć do jednego celu - kształtowania strony dochodowej budżetów różnych poziomów. Charakteryzują się formą monetarną i bezosobowością.

Dochody budżetowe mogą być charakter podatkowy i pozapodatkowy.

Stronę dochodową budżetu tworzą głównie podatki. Wiodące miejsce wśród dochodów podatkowych budżetu federalnego zajmuje podatek VAT. Razem z cłami i podatkiem dochodowym przekracza 2/3 wpływów podatkowych. Znaczącą część dochodów stanowią także podatki akcyzowe i opłaty za korzystanie z zasobów naturalnych oraz podatek od zakupu banknotów zagranicznych.

Dochody budżetowe niepodatkowe powstają albo w wyniku działalności gospodarczej samego państwa, albo w wyniku redystrybucji już uzyskanych dochodów pomiędzy szczeblami systemu budżetowego.

Wśród niepodatkowych dochodów budżetu federalnego można wyróżnić dochody ze sprzedaży mienia państwowego, dochody ze sprzedaży rezerw państwowych oraz z zagranicznej działalności gospodarczej, a także dochody z mienia federalnego, m.in. zysk Centralnego Banku Rosji. Ponadto dochody budżetu federalnego uwzględniają środki z docelowych środków budżetu.

Podatki otrzymywane przez poszczególne budżety nazywane są dochodami stałymi.

Na pokrycie swoich wydatków, oprócz przypisanych mu dochodów, mogą zostać przeniesione do budżetu niższego z budżetu wyższego dodatkowe środki. Nazywa się je dochodami regulacyjnymi.

Dochody regulacyjne pozwalają władzom regionalnym i lokalnym na posiadanie środków finansowych niezbędnych do wykonywania ich funkcji oraz równoważenia części dochodowej i wydatkowej ich budżetów.

Istnieje Federalny Fundusz Wsparcia Finansowego Podmiotów Federacji. Ma on na celu zapewnienie pomocy finansowej (przelewów) regionom, których dochód budżetowy na mieszkańca jest niższy od średniej na mieszkańca dla wszystkich podmiotów Federacji. Regiony takie otrzymują status „potrzebujących wsparcia”.

Przekazane środki z wyższego budżetu przeznaczone na finansowanie docelowego wydarzenia nazywane są subwencjami.

Inwestycje i inne nakłady inwestycyjne dokonywane są z budżetu federalnego, gdy ich znaczenie wykracza poza interesy regionalne.

Struktura dochodów budżetowych jest elastyczna i w dużej mierze zdeterminowana specyficznymi warunkami gospodarczymi. Przykładowo w krajach o wysokim standardzie życia podstawą dochodów podatkowych są dochody osób fizycznych, a w krajach o niskim standardzie życia - podatki pośrednie i podatki od osób prawnych.

Zagregowany schemat otrzymanych dochodów i transferów urzędowych można przedstawić w następujący sposób:

1. Obecny dochód:

1.1. Przychody podatkowe

• podatki dochodowe, dochodowe i od zysków kapitałowych;
• składki na państwowe fundusze społeczne;
• podatki pobierane w zależności od funduszu płac;
• podatki od nieruchomości;
• krajowe podatki od towarów i usług;
• podatki od handlu zagranicznego i zagranicznych transakcji gospodarczych;
• inne podatki, opłaty i cła;

1.2. Dochody niepodatkowe

Dochody z majątku i działalności gospodarczej;

Opłaty i prowizje administracyjne, przychody ze sprzedaży;

Wpływy z grzywien i sankcji;

Pozostałe przychody niepodatkowe.

1. Dochody z transakcji kapitałowych

• sprzedaż środków trwałych;
• dochód ze sprzedaży rezerw rządowych;
• dochody ze sprzedaży gruntów i wartości niematerialnych i prawnych;
• wpływy transferów kapitałowych ze źródeł niepaństwowych;

1. Oficjalne transfery otrzymane

Od nierezydentów;

Od innych organów rządowych (dotacje, subwencje).

8. Deficyt budżetowy

Zrównoważenie budżetów na wszystkich poziomach jest warunkiem koniecznym polityki fiskalnej. Nadwyżka wydatków nad dochodami stanowi deficyt budżetowy. Nadwyżka budżetowa to nadwyżka dochodów budżetu nad jego wydatkami;

W przypadku wystąpienia deficytu budżetowego, priorytetowo finansowane są wydatki ujęte w budżecie wydatków bieżących. Wielkość deficytu budżetu federalnego nie może przekroczyć całkowitej wielkości inwestycji budżetowych i wydatków na obsługę długu publicznego Federacji Rosyjskiej w odpowiednim roku budżetowym.

Wielkość deficytu budżetowego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej nie może przekroczyć 15% wielkości dochodów budżetowych podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej bez uwzględnienia pomocy finansowej z budżetu federalnego.

Wielkość deficytu budżetu lokalnego, zatwierdzona aktem wykonawczym organu przedstawicielskiego samorządu terytorialnego, nie może przekroczyć 10% dochodów budżetu lokalnego bez uwzględnienia pomocy finansowej z budżetu federalnego oraz budżetu jednostki wchodzącej w skład samorządu terytorialnego. Federacja Rosyjska.

Jeżeli w trakcie wykonywania budżetu zostanie przekroczony maksymalny poziom deficytu lub nastąpi istotne zmniejszenie dochodów ze źródeł dochodów budżetowych, wprowadza się mechanizm sekwestracji wydatków, który polega na proporcjonalnym zmniejszeniu wydatków budżetowych (o 5, 10, 15 itd.) miesięcznie dla wszystkich pozycji budżetu w pozostałym okresie bieżącego roku budżetowego. Przedmioty chronione nie podlegają sekwestracji (ich skład ustala Zgromadzenie Federalne Federacji Rosyjskiej, a także władze przedstawicielskie podmiotów Federacji Rosyjskiej).

Źródła finansowania deficytu budżetowego zatwierdzają władze ustawodawcze (przedstawicielskie) w ustawie budżetowej na kolejny rok budżetowy według głównych rodzajów pozyskiwanych środków.

Pożyczki Banku Rosji, a także przejmowanie przez Bank Rosji zobowiązań dłużnych Federacji Rosyjskiej, podmiotów Federacji Rosyjskiej i gmin w okresie ich początkowego lokowania nie mogą być źródłami finansowania deficytu budżetowego.

Źródłami finansowania deficytu budżetu federalnego są:

1) źródła wewnętrzne w postaciach:

pożyczki otrzymane od instytucji kredytowych w walucie rosyjskiej;

pożyczki rządowe realizowane poprzez emisję papierów wartościowych w imieniu Federacji Rosyjskiej;

pożyczki budżetowe i kredyty budżetowe otrzymane z budżetów pozostałych szczebli systemu budżetowego;

wpływy ze sprzedaży majątku państwowego;

kwota nadwyżki dochodów nad wydatkami na rezerwy państwowe i rezerwy;

zmiany sald funduszy na rachunkach budżetu federalnego;

2) źródła zewnętrzne w postaciach:

pożyczki rządowe udzielane w walucie obcej w drodze emisji papierów wartościowych w imieniu Federacji Rosyjskiej;

pożyczki od rządów zagranicznych, banków i firm, międzynarodowych organizacji finansowych, udzielane w walucie obcej.

Kredyt państwowy odzwierciedla stosunki kredytowe dotyczące mobilizacji przez państwo tymczasowo wolnych środków przedsiębiorstw, organizacji i ludności w formie podlegającej zwrotowi w celu finansowania wydatków rządowych.

Kredytodawcą są osoby fizyczne i prawne, kredytobiorcą jest państwo reprezentowane przez jego organy.

Państwo pozyskuje dodatkowe środki finansowe poprzez sprzedaż obligacji i innych rządowych papierów wartościowych na rynku finansowym. Ta forma kredytu pozwala państwu na pozyskanie dodatkowych środków finansowych na pokrycie deficytu budżetowego bez emisji emisji na ten cel.

Państwo Pożyczka służy także stabilizacji obiegu pieniądza w kraju.

Klasyfikacja kredytu rządowego.

1. W zależności od pożyczkobiorcy pożyczki rządowe dzielą się na:

Umieszczone przez władze centralne;

Umieszczone przez samorządy.

2. W lokalizacji państwa. kredyt może być wewnętrzny i zewnętrzny.

3. Pod względem atrakcyjności:

• krótkoterminowy (do roku);
• średnioterminowy (od roku do 5 lat);
• długoterminowy.

Wielkość pożyczki rządowej jest wliczona w kwotę długu publicznego kraju.

9. Zarządzanie długiem publicznym

Dług publiczny dzieli się na kapitałowy i bieżący, w zależności od terminu zapadalności.

Dług publiczny to cała kwota wyemitowanych, ale niespłaconych pożyczek rządowych wraz z odsetkami naliczonymi od określonej daty lub przez określony okres.

Dług publiczny dzieli się:

1. Wewnętrzny i zewnętrzny.
2. Podstawowe i aktualne.

Państwo dług krajowy RF oznacza zobowiązanie dłużne Rządu Federacji Rosyjskiej, wyrażone w walucie krajowej, wobec osób prawnych i osób fizycznych. Formami zobowiązań dłużnych są pożyczki otrzymane przez Rząd Federacji Rosyjskiej, pożyczki rządowe udzielone w drodze emisji papierów wartościowych w jego imieniu oraz inne zobowiązania dłużne gwarantowane przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

Państwo dług zewnętrzny- jest to zadłużenie w walucie obcej z tytułu niespłaconych kredytów zewnętrznych oraz niezapłaconych odsetek od nich.

Dług główny to cała kwota długu publicznego, która nie jest wymagalna i nie może być przedstawiona do spłaty w danym terminie.

Bieżący dług publiczny to dług państwa za zobowiązania, których zapłata stała się wymagalna.

Doświadczenia światowe pokazują, że dług publiczny nie powinien przekraczać połowy PKB kraju. Znaczące kwoty długu publicznego odzwierciedlają kryzysowy stan rosyjskiej gospodarki.

Do długu federalnego nie zalicza się zobowiązań dłużnych jednostek państwowo-państwowych i jednostek administracyjno-terytorialnych Federacji Rosyjskiej, tj. pożyczki komunalne, jeżeli nie są gwarantowane przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

Obsługa długu publicznego wyraża się w realizacji operacji zaciągnięcia zobowiązań dłużnych, ich spłaty i zapłaty odsetek od nich. Funkcje te pełni Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Zarządzanie długiem publicznym jest rozumiane jako zespół działań finansowych państwa związanych z ustalaniem rocznych maksymalnych wartości długu publicznego, udzielaniem i spłatą pożyczek, organizacją wypłaty dochodów z nich, przeprowadzaniem przewalutowań i konsolidacji długów publicznych. pożyczki.

Spłata dochodów z kredytów i ich spłata stanowią jedną z głównych pozycji wydatków budżetowych. Rząd zmuszony jest uciekać się do przedłużania kredytów i innych zobowiązań (wydłużanie okresów spłaty) lub konwersji (obniżanie wysokości odsetek płaconych od kredytów).

Głównymi metodami finansowania długu publicznego są emisja monetarna i emisja pożyczek rządowych.

Istnieją różne kryteria oceny długu zagranicznego. Porównują na przykład wielkość długu i konieczność jego spłaty oraz spłaty odsetek z wielkością eksportu. Za granicę niebezpieczeństwa uważa się dwukrotne przekroczenie kwoty długu w stosunku do eksportu, zwiększone niebezpieczeństwo - 3-krotne.

Obecnie kraj nie jest w stanie w pełni obsługiwać swojego zadłużenia zagranicznego. Wymagany:

q organizacja praktycznych prac nad zwrotem długów międzypaństwowych, ponieważ Rosja pozostaje największym wierzycielem na świecie;

q należy zrezygnować z międzynarodowych pożyczek finansowych wykorzystywanych na pokrycie bieżących potrzeb budżetowych i skierować je na realizację celowych programów federalnych związanych z ożywieniem produkcji.

Temat 4. Budżety regionalne i lokalne

1. Federalizm fiskalny

Zasada federalizmu fiskalnego jest podstawową zasadą prawa budżetowego i polega na tym, że jednostki administracyjno-terytorialne w państwie posiadają własne źródła dochodów i kierunki wydatkowania środków.

Rozdział 1 Konstytucji Federacji Rosyjskiej zawiera zasady określające federalną strukturę państwa. Specyfika rosyjskiego federalizmu jest następująca.

1. Równe podmioty Federacji Rosyjskiej - republiki, terytoria, obwody, miasta o znaczeniu federalnym, obwody autonomiczne, okręgi autonomiczne.

2. Konstytucyjne zasady federalizmu:

• integralność państwa,
• jedność systemu władzy państwowej,
• rozgraniczenie podmiotów jurysdykcji i kompetencji pomiędzy organami rządowymi Federacji Rosyjskiej a organami rządowymi podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Każda jednostka samorządowa, zgodnie z ustawą „O finansowych podstawach samorządu lokalnego Federacji Rosyjskiej”, posiada własny budżet oraz prawo do otrzymywania środków z budżetu federalnego i budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej w procesie regulacji budżetu. W ten sposób budżety lokalne mają zapewnioną część podatków federalnych.

Stronę dochodową budżetu lokalnego tworzą dochody podatkowe, część zysków przedsiębiorstw komunalnych, dotacje i dotacje z budżetów wyższych oraz pożyczki gminne.

Do dochodów budżetu lokalnego zalicza się podatki lokalne, opłaty handlowe, opłaty za wydanie koncesji, czynsze za grunty i budynki, kary pieniężne, opłaty sądowe oraz rachunki za media.

Źródłami własnymi budżetów są:

• • źródła dochodów określone ustawą dla każdego poziomu budżetu;
  • odliczenia od ustawowych źródeł dochodu;
  • dodatkowe źródła.

Tworzenie budżetów podmiotów Federacji opiera się na zasadzie stosunków międzybudżetowych.

Do środków regulacji budżetowej budżetów lokalnych zalicza się:

q ustawowe odliczenia od dochodów ustawowych;

q dotacje i subwencje (dotacja jest dotacją o charakterze ogólnym, a subwencja jest dotacją celową);

q środki przeznaczone z funduszu na wsparcie finansowe gmin;

q środki otrzymane w drodze wzajemnych rozliczeń z budżetu federalnego i budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Fundusz wsparcia finansowego gmin tworzony jest w budżetach podmiotów Federacji Rosyjskiej i rozdzielany według wzoru uwzględniającego ludność gminy, udział dzieci w wieku przedszkolnym i szkolnym w ogólnej liczbie ludności , przeznaczenie środków gminy na jednego mieszkańca itp.

Odliczenia regulacyjne od dochodów regulacyjnych obejmują udziały w podatkach federalnych oraz udziały w podatkach podmiotów Federacji Rosyjskiej przekazywane na bieżąco do budżetów lokalnych. Stanowią one, obok podatków i opłat lokalnych, dochody własne budżetów lokalnych.

W przypadku braku środków budżetowych na pokrycie wydatków przekraczających budżet minimalny lub w przypadku przejściowych trudności finansowych w realizacji zatwierdzonego budżetu, istnieje możliwość uzyskania oprocentowanych lub nieoprocentowanych pożyczek, a także udzielenia pożyczek na celów inwestycyjnych. Maksymalny stosunek całkowitej kwoty pożyczek, kredytów i innych zobowiązań dłużnych budżetu do wielkości jego wydatków określa prawo Federacji Rosyjskiej.

Niezależność budżetów oznacza, oprócz posiadania własnych źródeł, także prawo do ustalania kierunków ich wykorzystania i wydatkowania. Niezależność budżetów jest zatem głównym i najważniejszym elementem federalizmu fiskalnego. Kolejnym elementem jest precyzyjna procedura relacji budżetowych.

Wydatki: regionalne organy ścigania, notariusze, adwokactwo, regionalne programy wsparcia, wsparcie dla małych przedsiębiorstw, pożyczki dla rolników, ulgi inwestycyjne.

Zależność pomiędzy budżetami na różnych poziomach (regulacja budżetowa) można analizować, rozważając transfer środków z jednego budżetu do drugiego. Z reguły wyższy budżet powoduje przydzielenie docelowych środków budżetowi niższemu. Podstawą regulacji budżetowej jest podział ustalonych ustawowo źródeł dochodów pomiędzy budżety różnych szczebli. W ramach budżetów można tworzyć fundusze celowe i rezerwowe, z których środki na realizację programów społecznych, środowiskowych i innych, usuwanie skutków klęsk żywiołowych, prowadzenie innej działalności i pokrycie deficytów mogą być przekazywane bezpłatnie odpłatne w formie subwencji, dotacji i dotacji do budżetów niższych szczebli.

Na poziomie legislacyjnym relacje pomiędzy budżetami można regulować na dwa sposoby: poprzez ujęcie ich w akcie normatywnym oraz poprzez podpisanie porozumienia w sprawie podziału kompetencji pomiędzy przedstawicielami państwa i regionu.

Jeśli chodzi o rozgraniczenie płatności podatkowych pomiędzy budżetami, zwykle osiąga się to albo poprzez przypisanie różnych podatków do różnych budżetów, albo poprzez przypisanie części zebranych podatków do budżetów niższego szczebla. Oprócz podziału wpływów podatkowych, relacje między budżetami można budować na obraz i podobieństwo stosunków cywilnoprawnych. Oznacza to, że jeżeli budżet niższy poniesie wydatki na budżet wyższy, ten zwraca te wydatki na podstawie kwartalnej informacji o poniesionych wydatkach.

W wyjątkowych przypadkach, jeżeli środki budżetu lokalnego nie wystarczą na pokrycie wydatków, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej po powiadomieniu władz finansowych dokonuje zaliczki na ten cel z późniejszym ich potrąceniem zgodnie z ustaloną sprawozdawczością przedkładaną przez władze finansowe . Wpływy zaliczkowe znajdują odzwierciedlenie w rozliczaniu wykonania budżetu we władzach finansowych jako środki otrzymane z budżetu republikańskiego Federacji Rosyjskiej. Tym samym budżet ogólny państwa może zwrócić wydatki na utrzymanie władz publicznych, wydatki związane z zapewnieniem działalności posłów ludowych, zwrot wydatków na opłacenie różnicy stóp procentowych, odszkodowania za szkody wyrządzone obywatelom, odszkodowania za szkody oraz wydatki na wypłata odszkodowań zrehabilitowanym obywatelom, wypłata odszkodowań ofiarom represji politycznych, koszty związane z przechowywaniem, naprawą, spedycją, transportem skonfiskowanego mienia i skarbów podlegających przejściu na własność federalną, koszty wypłaty świadczeń i odszkodowań oraz inne koszty.

Podstawą relacji pomiędzy budżetami różnych poziomów jest konieczność osiągnięcia tzw. budżetu minimalnego, tj. realizowany zgodnie z konsolidacją, zgodnie z polityką społeczną, pewnych gwarancji dla mieszkańców danego regionu. Budżet minimalny stanowi szacunkową wielkość dochodów odpowiedniego skonsolidowanego budżetu niższego szczebla terytorialnego, obejmującą minimalne niezbędne wydatki gwarantowane przez odpowiednie władze wyższe, z których część, w przypadku niewystarczającości szacunkowej wielkości dochodu przeznaczonego na określony cel, objęte odliczeniami od dochodów regulacyjnych, dotacjami i subwencjami na mocy decyzji wyższego organu przedstawicielskiego.

Część wydatkową budżetu minimalnego oblicza się według pojedynczych lub grupowych minimalnych norm i standardów socjalno-finansowych, ustalonych przez wyższy organ przedstawicielski rządu na podstawie aktualnych aktów prawnych w granicach jego możliwości finansowych. Opracowywaniem minimalnych norm i standardów społecznych i finansowych przedłożonych do zatwierdzenia Parlamentowi zajmuje się Rząd.

Część wydatkową budżetu minimalnego ustala się:

a) kwotę kosztów uwzględnioną w budżecie wydatków bieżących, uwzględnianą przez władze wyższe w obliczeniach budżetu roku poprzedzającego planowany (w warunkach porównywalnych), z uwzględnieniem zwiększenia (zmniejszenia) tych wydatków spowodowanego przez:

1. wysokość kosztów uzgodniona z organem wyższym w sposób przewidziany przepisami prawa w związku ze zmianami w składzie przedmiotów objętych finansowaniem budżetowym;
2. decyzje władz wyższych dotyczące zmian w normach i standardach społecznych i finansowych;
3. zmiany wskaźników cen i taryf według obliczeń wyższych władz wykonawczych, przeprowadzanych w określony sposób;

b) minimalną wymaganą wysokość kosztów uwzględnioną w budżecie rozwojowym danej jednostki narodowej lub jednostki administracyjno-terytorialnej.

I wreszcie relacja między budżetami budowana jest w oparciu o poszanowanie praw i obowiązków ustanowionych ustawą lub umową. Gwarantuje to fakt, że władze publiczne mają obowiązek w pełni zrekompensować szkody wyrządzone osobom prawnym i fizycznym w wyniku podejmowania przez te organy decyzji w sprawach budżetowych przekraczających ich kompetencje. Wyrządzona szkoda podlega naprawieniu z odpowiedniego budżetu na podstawie orzeczenia sądu lub sądu polubownego.

2. Wydatki budżetów regionalnych i lokalnych

Wydatki budżetów regionalnych i lokalnych można podzielić na dwie duże grupy:

Budżet wydatków operacyjnych

Budżet rozwojowy

Wszystkie wydatki niezwiązane z finansowaniem budowy kapitału, inwestycji i innych inwestycji długoterminowych (wypłata wynagrodzeń i innych rodzajów utrzymania, wydatki na organizację wszelkich imprez świątecznych, pokrywanie strat). Oraz wydatki na bieżące utrzymanie i remonty kapitalne mieszkań i usług komunalnych, obiektów ochrony środowiska, placówek oświatowych, placówek opieki zdrowotnej i pomocy społecznej, nauki i kultury, kultury fizycznej i sportu, mediów, organów rządowych i administracyjnych, samorządów lokalnych .

Środki na finansowanie działalności inwestycyjnej i innowacyjnej oraz pozostałych kosztów związanych z reprodukcją rozszerzoną. Mogą to być inwestycje w kapitał zakładowy przedsiębiorstw, długoterminowe pożyczki na rozwój lokalnych przedsiębiorstw, rozwój społeczno-gospodarczy terytoriów, własne programy środowiskowe i działania na rzecz ochrony środowiska (ponad alokacje przyznane z dodatkowych środków środowiskowych -środki budżetowe), inne wydatki na reprodukcję rozszerzoną

Organy wykonawcze władzy przy sporządzaniu projektów budżetów, wyjaśnianiu budżetów w trakcie ich wykonywania, organy przedstawicielskie władzy przy rozpatrywaniu projektów budżetów, zatwierdzaniu budżetów i wyjaśnianiu ich w trakcie wykonywania, odpowiednio, w granicach swoich kompetencji, mają prawo:

(1) ustalają wysokość finansowania ze swoich budżetów działań na rzecz rozwoju społeczno-gospodarczego właściwych jednostek narodowych, państwowych i administracyjno-terytorialnych, w granicach planowanych dochodów budżetowych, pod warunkiem dotacji, subwencji, a także z uwzględnieniem pożyczonych środków fundusze;

(2) ustalać kierunki wykorzystania środków budżetowych na inwestycje, programy celowe własne, a także programy wspólne z władzami przedstawicielskimi innych jednostek ogólnonarodowo-państwowych i administracyjno-terytorialnych;

(3) na zagraniczną działalność gospodarczą, działania na rzecz ochrony środowiska (ponad dotacje przyznane z pozabudżetowych funduszy środowiskowych), renowację pomników przyrody i kultury podlegających właściwości właściwych władz, ulepszanie miast i wsi, utrzymanie i główne remonty zasobów mieszkaniowych, obiektów użyteczności publicznej, sieci dróg o odpowiednim znaczeniu (ponad dotacje z funduszy drogowych), placówek oświatowych, placówek opieki zdrowotnej i pomocy społecznej, nauki i kultury, kultury fizycznej i sportu, mediów, na utrzymanie organów państwowych i organów zarządzających i samorządu terytorialnego oraz w innych celach;

(4) podwyższenie, w ramach dostępnych środków, norm wydatków na utrzymanie mieszkań i usług komunalnych, placówek oświatowych, zakładów opieki zdrowotnej i opieki społecznej, nauki i kultury, kultury fizycznej i sportu, policji bezpieczeństwa publicznego, ochrony środowiska ochrona i inne cele;

(5) ustalać, w ustalony sposób, w ramach posiadanych środków, dodatkowe świadczenia i zasiłki, a także, w ramach dostępnych środków, dokonywać innych wydatków na udzielenie pomocy określonym kategoriom ludności potrzebującym ochrony socjalnej ;

(6) tworzy fundusze rezerwowe i celowe w granicach swoich dochodów budżetowych;

7) ustalać wysokość dotacji i subwencji do budżetów niższych szczebli terytorialnych oraz ich przeznaczenie; (8) łączenia na podstawie umów środków pochodzących ze swoich budżetów ze środkami z innych budżetów oraz przedsiębiorstw, instytucji, organizacji, stowarzyszeń społecznych i obywateli w celu finansowania budowy, remontów i utrzymania obiektów produkcyjnych i nieprodukcyjnych.

3. Dochody budżetów regionalnych i lokalnych

Podatki		Pożyczanie	Transfery z wyższych budżetów
Stały dochód - dochód, który w całości lub w ściśle określonej części (w procentach), na stałe lub długoterminowo, w określony sposób trafia do odpowiedniego budżetu	Dochód regulacyjny - dochód, który w celu zbilansowania dochodów i wydatków trafia do odpowiedniego budżetu w formie procentowych odliczeń od podatków i innych płatności według standardów zatwierdzonych w określony sposób na następny rok budżetowy	Jeżeli środki budżetowe nie wystarczą na pokrycie wydatków przekraczających budżet minimalny lub w przypadku przejściowych trudności finansowych w realizacji zatwierdzonego budżetu, władze wykonawcze mogą otrzymać oprocentowane lub nieoprocentowane pożyczki z innych budżetów, a także, w drodze decyzji, władz przedstawicielskich w określony sposób udzielają pożyczek na cele inwestycyjne na odpowiednich terytoriach. Obejmuje to prawo do zaciągania krótkoterminowych kredytów w bankach komercyjnych kosztem własnych środków	Subsydium– środki budżetowe przekazywane budżetowi innego szczebla systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej nieodpłatnie i nieodwołalnie na pokrycie bieżących wydatków; Subwencja- kwota przeznaczona na określony czas z budżetu wyższego szczebla na określone cele w celu wyrównania rozwoju społeczno-gospodarczego odpowiedniej jednostki narodowej-państwowej lub administracyjno-terytorialnej. Subsydium- środki budżetowe przekazywane budżetowi innego szczebla systemu budżetowego, osobie fizycznej lub prawnej na zasadach współfinansowania celowych wydatków.

Dochody budżetów regionalnych i lokalnych stanowią dochody podatkowe, dochody z eksploatacji majątku państwowego lub ze sprzedaży lub wynajmu nieruchomości powstałe w wyniku inwestycji budżetowych, pożyczek. Jednak budżety regionalne i lokalne również mają transfery.

4. Inne fundusze

Fundusze pozabudżetowe to środki rządu federalnego i władz lokalnych związane z finansowaniem wydatków nieujętych w budżecie.

Tworzenie funduszy pozabudżetowych odbywa się poprzez obowiązkowe składki docelowe. Fundusze te mają ściśle oznaczony cel, co gwarantuje wykorzystanie środków w całości. Podstawową cechą odróżniającą fundusze pozabudżetowe od budżetu jest celowość wydatkowania środków funduszu, a kierunek środków jest ściśle ograniczony do jednego obszaru.

Państwowy fundusz pozabudżetowy – fundusz funduszy utworzony poza budżetem federalnym i budżetami podmiotów Federacji Rosyjskiej i mający na celu realizację konstytucyjnych praw obywateli do emerytur, ubezpieczeń społecznych, zabezpieczenia społecznego na wypadek bezrobocia, opieki zdrowotnej i opieka medyczna.

Cel tworzenia i funkcjonowania funduszy pozabudżetowych polega na chęci wyizolowania części zasobów ze względu na to, że niezwykle istotne są kierunki wydatkowania niektórych środków. Mówimy przede wszystkim o środkach przeznaczonych na świadczenia socjalne - emerytury, renty itp. Budżet wyższy albo przeznacza na taki fundusz część swoich środków, albo przydziela mu własne źródła dochodów funduszu. W drugim przypadku następuje swoiste wyłonienie się budżetu „równoległego”; Z reguły rozwój funduszy podąża dokładnie tą drogą.

Drugim rodzajem funduszy są tzw. fundusze ekonomiczne. Ich istota jest taka sama: część wpływów podatkowych jest wyodrębniana z budżetu państwa (regionalnego lub lokalnego) i przekazywana do jakiegoś funduszu (środki na badania i rozwój oraz wsparcie sektorów gospodarki, fundusz drogowy).

Istniejące obecnie w Rosji fundusze pozabudżetowe, poza przypisanymi im źródłami dochodów (podatkami), mogą uzyskiwać także dochody z działalności komercyjnej. Poprzez różne programy emerytalne w krajach rozwiniętych gromadzone są kolosalne fundusze, które są wykorzystywane do inwestowania w różne, zwykle niezawodne papiery wartościowe. A US Road Fund jest jednym z największych wierzycieli, pożyczającym środki budżetom wszystkich szczebli. Innym rodzajem źródła dochodu mogą być zaciąganie pożyczek na rynku kapitału pożyczkowego, w tym pożyczki z Banku Centralnego.

Rodzaje dochodów i wydatków funduszy można z grubsza przedstawić następująco:

Dochód			Wydatki
Podatki	Pożyczki	Inni	Cel	Aby wesprzeć działania
Co do zasady, znaczna część budżetu danego funduszu składa się z wpływów podatkowych	W przypadku braku wystarczających środków fundusze zazwyczaj sięgają po pożyczki z rynku kapitałowego	Dotacje, przelewy grzywien i kar, odsetki od depozytów, a także dobrowolne datki	W jakimś celu. Celowe wydatkowanie środków oznacza także ich przesunięcie do innych budżetów	Po pierwsze, koszty poboru podatków i składek do funduszy, po drugie, koszty utrzymania aparatu zarządzającego, budynków, funduszy itp.

Giełda to szczególny rodzaj relacji finansowej, która powstaje w wyniku kupna i sprzedaży określonych aktywów finansowych (papierów wartościowych).

Zadaniem giełdy jest zapewnienie procesu przepływu kapitału do branż o wysokim poziomie dochodów. Giełda służy mobilizacji i efektywnemu wykorzystaniu chwilowo wolnych środków.

Finanse rynku ubezpieczeniowego. Rynek ubezpieczeniowy to system redystrybucji zasobów w celu zminimalizowania lub wyeliminowania negatywnych skutków każdego zdarzenia. Ubezpieczenia spełniają dwie główne cechy finansów – gromadzenie środków w określonych funduszach oraz dystrybucję tych środków w określony sposób. Podstawą ubezpieczenia jest także dochód narodowy.

Ubezpieczenie polega na pokryciu szkód materialnych i innych szkód wyrządzonych osobie fizycznej lub prawnej kosztem środków organizacji ubezpieczeniowej, które zostały utworzone częściowo kosztem środków samej osoby, której wypłacane jest odszkodowanie. Oznacza to, że z jednej strony ubezpieczenie można uznać za wyjątkową formę kredytu: środki przekazywane są ubezpieczycielowi w formie składki ubezpieczeniowej – regularnej płatności w ramach umowy ubezpieczenia, a następnie są „zwracane” ubezpieczycielowi ubezpieczającego w przypadku wystąpienia zdarzenia ubezpieczeniowego. Z drugiej strony, do czasu wystąpienia zdarzenia ubezpieczeniowego (i otrzymania odszkodowania z tytułu ubezpieczenia) ubezpieczający mógł nie zapłacić nie tylko całej „należnej” mu kwoty, ale nawet jednej setnej jej kwoty; może też dalej płacić (i już „przepłacać”), a zdarzenie ubezpieczeniowe nie nastąpi.

Temat 5. FINANSE PRZEDSIĘBIORSTWA

1. Zasady finansów przedsiębiorstw

Finanse przedsiębiorstwa to powiązania gospodarcze, monetarne powstające w wyniku przepływu pieniędzy i generowanych na tej podstawie przepływów pieniężnych, związane z funkcjonowaniem funduszy pieniężnych tworzonych w przedsiębiorstwach.

Zasady finansów przedsiębiorstw stanowią podstawowe zasady, na których opiera się działalność przedsiębiorstwa, przynajmniej jego część ekonomiczna. Ściśle rzecz biorąc, reprezentują one zasady funkcjonowania gospodarki gospodarczej jako całości i w tym sensie łączą finanse przedsiębiorstw z innymi częściami systemu finansowego:

1. Zapewnienie różnorodności i ochrony praw własności, dostępności ochrony prawnej oraz regulacji podstawowych praw i obowiązków. Głównym typem jest własność prywatna. W większości krajów jest ona chroniona przez prawo (Konstytucję). Od czasów starożytnych stosowano dwie główne metody ochrony praw własności - odzyskanie mienia z nielegalnego posiadania (tzw. roszczenie windykacyjne) lub żądanie zaprzestania łamania praw właściciela (tzw. roszczenie negatoryjne).

2. Obecność podaży i popytu na rynkach (kapitał, praca, towary itp.). Z reguły „przypływ” środków zapewnia sprzedaż towarów (robót, usług), a wydatkowanie środków wiąże się z płacami, podatkami, zakupem kolejnej partii towarów na sprzedaż lub surowców do produkcji itp. Zatem jest mało prawdopodobne, aby finanse przedsiębiorstwa mogły normalnie funkcjonować bez obecności podaży i popytu na odpowiednich rynkach (towary, surowce, siła robocza itp.). W związku z tym jedną z zasad finansów przedsiębiorstw jest potrzeba istnienia takich rynków i swobodny dostęp do nich.

3. Swobodne ustalanie cen na rynkach, obecność konkurencji. Producent lub sprzedawca musi walczyć o kontrahenta lub kupującego; Co więcej, sama walka ma dwa istotne aspekty: (1) przekonanie konsumenta o konieczności zakupu oraz (2) przekonanie go o swojej wyższości nad konkurencją. Rolą państwa jako gwaranta ochrony prawnej podmiotów gospodarczych jest minimalizowanie negatywnych skutków tej czy innej monopolizacji rynku, a także sprzyjanie tworzeniu czystej konkurencji.

4. Swoboda umów, wola stron, podejmowanie decyzji, samodzielność w wykonywaniu czynności, podporządkowanie się wyłącznie własnemu zyskowi.

5. Zasada samofinansowania i samowystarczalności, prowadzenie działalności na własne ryzyko i ryzyko.

Finanse przedsiębiorstw są niezwykle ważne w strukturze systemu finansowego, ponieważ to właśnie one stanowią podstawę systemu finansowego. Budżet państwa i finanse fundacji gromadzą i redystrybuują ogromne środki, ale wciąż mniejsze niż finanse przedsiębiorstw.

Finanse PP są podstawą systemu finansowego państwa. Stan finansów PP wpływa na zaopatrzenie krajowych i regionalnych funduszy pieniężnych w środki finansowe. Zależność jest bezpośrednia: im silniejsza i stabilniejsza sytuacja finansowa, tym bezpieczniejsze krajowe i regionalne fundusze pieniężne.

Finanse przedsiębiorstwa spełniają następujące funkcje:

Rozdzielczy (stymulujący);

Test.

Dystrybucja Funkcja finansów w przedsiębiorstwie polega na tym, że za ich pomocą powstają i wykorzystywane są wszystkie dochody pieniężne i fundusze dostępne w przedsiębiorstwie. Finanse, pełniąc funkcję dystrybucyjną, służą procesowi reprodukcji jako całości, zapewniając jego ciągłość i wpływając na wszystkie jego etapy. Ponadto prawidłowa dystrybucja środków ma stymulujący wpływ na poprawę wyników przedsiębiorstwa.

Zdolność finansów do ilościowego obrazowania postępu procesu reprodukcji pozwala na jego kontrolę. Podstawą funkcji kontrolnej jest przepływ zasobów finansowych zarówno w formie akcyjnej, jak i nieakcyjnej. Funkcja sterowania jest realizowana na dwa sposoby:

Poprzez wskaźniki finansowe w rachunkowości, wskaźniki statystyczne i sprawozdawczość operacyjna;

Poprzez wpływy finansowe.

Ale jeśli w okresie scentralizowanego systemu zarządzania gospodarczego przedsiębiorstwom nadano ścisłe granice ich działalności pod względem produkcji, zysków, kosztów i innych wskaźników, teraz wpływ odbywa się za pomocą dźwigni ekonomicznych i zachęt (podatki, świadczenia itp.). ).

2. Fundusze pieniężne przedsiębiorstw

Powiązania finansowe PP można podzielić na 4 grupy:

Relacje z innymi PP i organizacjami;

Relacje wewnątrz PP;

W ramach stowarzyszeń PP (z organizacją macierzystą, w ramach gospodarstwa);

Z systemem finansowo-kredytowym (budżety i fundusze pozabudżetowe, banki, giełdy).

Najważniejszym aspektem działalności finansowej przedsiębiorstwa prywatnego jest tworzenie i wykorzystanie różnych funduszy. Za ich pośrednictwem działalność gospodarcza otrzymuje niezbędne fundusze, a także reprodukcję rozszerzoną, finansowanie postępu naukowo-technicznego, rozwój i wprowadzanie nowych technologii, stymulację gospodarczą, rozliczenia z budżetem i bankami.

Fundusze gotówkowe PP można podzielić na 4 grupy.

1. Fundusze własne: kapitał własny, kapitał zapasowy i rezerwowy, fundusz inwestycyjny, fundusz walutowy.
2. Fundusze dłużne: kredyty bankowe, kredyty komercyjne, faktoring, leasing, pożyczkodawcy.
3. Pozyskane środki: fundusze konsumpcyjne, wypłaty dywidend, przychody przyszłych okresów, rezerwy na przyszłe wydatki i płatności.
4. Fundusze operacyjne: na wypłatę wynagrodzeń, dywidend, na wpłaty do budżetu.

Decydującą rolę w działalności PP odgrywają środki własne. Organizując prywatne przedsiębiorstwo, musi ono opłacić kapitał docelowy, kosztem którego powstają środki trwałe i kapitał obrotowy. Źródłem funduszy własnych PE jest kapitał docelowy. Działa jako pierwszy fundusz pieniężny odzwierciedlony w części pasywów bilansu PP.

Pod tym względem saldo dzieli się na:

Aktywa (1. Aktywa trwałe, 2. Aktywa obrotowe);

Pasywa (3. Kapitał i rezerwy, 4. Zobowiązania długoterminowe, 5. Zobowiązania krótkoterminowe).

Na kapitał zapasowy składają się skutki aktualizacji wyceny środków trwałych, dopłaty do akcji spółek akcyjnych (sprzedaż udziałów powyżej ich wartości nominalnej), nieodpłatnie otrzymane środki pieniężne i rzeczowe na cele produkcyjne, środki budżetowe na finansowanie inwestycji kapitałowych oraz wpływy na uzupełnienie kapitału obrotowego.

Kapitał rezerwowy tworzy się poprzez potrącenia z zysku w wysokości określonej statutem.

Fundusz inwestycyjny przeznaczony jest na rozwój produkcji. Koncentruje fundusz amortyzacyjny, fundusz akumulacyjny, źródła pożyczone i pozyskane.

Pozyskane środki mają dwojaki charakter: z jednej strony środki te znajdują się w obiegu przedsiębiorstwa prywatnego, z drugiej zaś należą do jego pracowników (fundusz dywidendowy i konsumpcyjny).

Fundusze operacyjne tworzone są przez PP okresowo. Oprócz wymienionych w PP tworzonych jest szereg innych funduszy funduszy: na spłatę kredytów bankowych, opracowywanie nowego sprzętu oraz prace badawczo-rozwojowe.

3. Zarządzanie przepływami pieniężnymi

Jednym z obszarów zarządzania finansami przedsiębiorstwa prywatnego jest efektywne zarządzanie przepływami pieniężnymi. Pełna ocena kondycji finansowej PP nie jest możliwa bez analizy przepływów pieniężnych. Jednym z zadań zarządzania przepływami DS jest identyfikacja zależności pomiędzy m/s przepływami środków a zyskiem, tj. czy uzyskany zysk jest efektem efektywnych przepływów pieniężnych, czy też jest efektem innych czynników.

Przepływy pieniężne odnoszą się do wszystkich wpływów gotówkowych brutto i płatności PE. Przepływ DS jest powiązany z określonym okresem czasu i stanowi różnicę pomiędzy wszystkimi środkami otrzymanymi i wypłaconymi przez PP za ten okres.

Zarządzanie potokami ruchu obejmuje analizę tych potoków, uwzględnienie ruchu i opracowanie planu ruchu dla tego ruchu. W praktyce światowej przepływ DS określany jest koncepcją „przepływu pamięci podręcznej”. Przepływ środków pieniężnych, w którym wypływy przewyższają wpływy, nazywany jest „ujemnym przepływem środków pieniężnych”, w przeciwnym przypadku jest to „dodatnim przepływem środków pieniężnych”.

Działalność podstawowa
Przychody ze sprzedaży produktów	Płatności dla dostawców
Odbiór należności	Wypłata wynagrodzenia
Wpływy ze sprzedaży majątku materialnego, barter	Wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych
Zaliczki od kupujących	Spłata odsetek od kredytu
	Wpłaty z funduszu konsumpcyjnego
	Spłata zobowiązań
Działalność inwestycyjna
Sprzedaż środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, niezakończona budowa	Inwestycje kapitałowe w rozwój produkcji
Wpływy ze sprzedaży długoterminowych inwestycji finansowych	Długoterminowe inwestycje finansowe
Dywidendy, % inwestycji finansowych
Działalność finansowa
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	Spłata kredytów krótkoterminowych, pożyczek
Długoterminowe kredyty i pożyczki	Spłata kredytów długoterminowych, pożyczek
Wpływy ze sprzedaży i zapłaty weksli	Wypłata dywidendy
Wpływy z emisji akcji	Płatność rachunków
Finansowanie celowe

Konieczność podziału działań PP na 3 typy wynika z roli każdego z nich i ich wzajemnych powiązań. Jeżeli główna działalność ma na celu zapewnienie niezbędnych środków dla wszystkich 3 rodzajów i jest głównym źródłem zysku, natomiast działalność inwestycyjna i finansowa mają na celu przyczynienie się do rozwoju głównej działalności i zapewnienie jej dodatkowego DS.

W wyniku analizy przepływów pieniężnych PP powinien otrzymać odpowiedź na główne pytania: skąd pochodzą środki, jaka jest rola poszczególnych źródeł, na jakie cele są wykorzystywane?

Wyciągnięto wnioski na temat źródeł i wyposażenia każdego rodzaju działalności w niezbędny DS. Analiza przepływów pieniężnych polega na identyfikacji przyczyn, które wpłynęły na wzrost lub spadek wpływów i wypływów środków pieniężnych.

Istnieją 2 metody obliczania przepływu DS:

1. prosty;
2. pośredni.

W przypadku metody bezpośredniej przepływy obliczane są na podstawie rachunków księgowych PP; w przypadku pośrednim – w oparciu o bilans i wskaźniki F-2. Podstawą kalkulacji dla metody bezpośredniej jest przychód ze sprzedaży, natomiast dla metody pośredniej – zysk.

Przy metodzie bezpośredniej przepływ DS ustala się na początku jako ich bilans, biorąc pod uwagę ich przepływ w danym okresie. W przypadku metody pośredniej podstawą obliczeń są zyski zatrzymane, amortyzacja oraz zmiany aktywów i pasywów PP. Wzrost aktywów zmniejsza PV PP, a wzrost pasywów zwiększa go i odwrotnie.

Temat 6. KREDYT I SYSTEM KREDYTOWY

1. Istota kredytu i jego funkcje

Pojęcie kredytu jest ściśle powiązane z pojęciem kapitału pożyczkowego.

Kredyt reprezentuje przepływ kapitału pożyczkowego.

Ten ostatni reprezentuje tymczasowo uwolnione środki. Ich źródłem pochodzenia są z reguły zyski z produkcji i handlu, co ujawnia jedność trzech form kapitału - przemysłowej, handlowej i pożyczkowej. Różnica polega na tym, że kapitał pożyczkowy występuje zawsze wyłącznie w formie pieniężnej, nie przybierając ani formy produkcyjnej, ani towarowej. Występują także cechy w postaci alienacji: przy przemysłowej lub towarowej formie kapitału wyraźnie widoczne są relacje kupna i sprzedaży, natomiast w przypadku kapitału pożyczkowego bardziej charakterystyczne są relacje kredytowo-kredytowe.

Kapitał pożyczkowy to kapitał pieniężny udostępniony pożyczkobiorcy przez jego właściciela pod pewnymi warunkami.

Podstawowe zasady pożyczki:

1. Zapłata;
2. pilna sprawa;
3. spłata;
4. bezpieczeństwo;
5. docelowy charakter.

Najważniejszymi źródłami kapitału pożyczkowego są:

1. Środki pieniężne przeznaczone na odbudowę majątku trwałego i zgromadzone w formie amortyzacji;
2. Część kapitału obrotowego uwolniona w gotówce z powodu rozbieżności w terminie sprzedaży towarów i zakupu surowców;
3. Kapitał tymczasowo wolny w okresach przejściowych w związku z otrzymaniem środków ze sprzedaży towarów i wypłatą wynagrodzeń;
4. Fundusze oszczędnościowe;
5. Oszczędności ludności;
6. Oszczędności państwowe.

Ściśle powiązane z pojęciem kredytu jest pojęcie odsetek i stopy procentowej. Odsetki to, mówiąc relatywnie, cena kapitału pożyczkowego, koszt, za jaki posiadacz wolnych środków (wierzyciel) mógłby znaleźć dla nich inne zastosowanie. W tym kontekście dokonuje się rozróżnienia pomiędzy pojęciami alternatywne możliwości. Wyobraźmy sobie, że Iwanow jest właścicielem 1000 rubli. Za te pieniądze mógłby kupić kilkanaście papierów wartościowych, które według ekspertów za rok będą kosztować 115 rubli każdy. Mógłby też kupić nieruchomość, na którą popyt rośnie o około 16-17% rocznie. Oznacza to, że potencjalny pożyczkobiorca tych środków musi zaoferować Iwanowowi duży zysk na koniec roku. Te. kwota pieniędzy, którą powinien posiadać Iwanow, musi być większa od tej, którą otrzymałby, gdyby zainwestował w określone zakupy. Z obliczeń wynika, że ​​ta „cena” za odmowę inwestycji Iwanowa wynosi co najmniej 17% rocznie. Istotą oprocentowania jest zatem oszacowanie kosztu odmowy potencjalnego pożyczkodawcy dokonania innych inwestycji i wymuszenia na nim wyboru kredytu, a także zwrot mu kosztów tych świadczeń, których w wyniku udzielenia kredytu odmówił.

Funkcje kredytowe:

• redystrybucyjny (kapitał jest redystrybuowany przez gałęzie przemysłu wtórnego);
• oszczędności w kosztach dystrybucji (gotówka zastępuje kredyt – rachunki, czeki, płatności bezgotówkowe);
• przyspieszenie koncentracji i centralizacji kapitału (duzi producenci-kredytobiorcy mają możliwość szybkiej koncentracji kapitału i zwiększenia produkcji w celu uzyskania efektu skali. Przykładem może być emisja obligacji zamiast akcji przez szybko rozwijającą się spółkę akcyjną spółka w celu sfinansowania jej rozwoju);
• regulacja kredytowa gospodarki (zestaw środków podejmowanych przez państwo w celu zmiany wielkości i dynamiki kredytu w celu wpływania na procesy gospodarcze. Zapewniane są różne stawki i świadczenia).

2. Formy kredytu

1. Pożyczka komercyjna to pożyczka udzielona przez przedsiębiorstwo innemu przedsiębiorstwu w formie sprzedaży towarów z odroczonym terminem płatności. Często formalizowany w formie weksla. Celem takiej pożyczki jest przyspieszenie sprzedaży towaru i zysku.
2. Kredyt bankowy to pożyczka udzielana pożyczkobiorcom przez banki i inne organizacje kredytowe w formie pożyczek gotówkowych. Zakres jego zastosowania jest szerszy niż komercyjny.
3. Kredyt konsumencki to pożyczka udzielana osobom fizycznym. Występuje w formie konsumenckiego kredytu komercyjnego (sprzedaż towarów na raty) oraz konsumenckiego kredytu bankowego (kredyty na potrzeby konsumenckie).
4. Kredyt państwowy to zespół stosunków kredytowych, w których państwo występuje w roli pożyczkobiorcy lub pożyczkodawcy.
5. Kredyt międzynarodowy to przepływ kapitału pożyczkowego pomiędzy krajami.

3. System kredytowy

Za system kredytowy uważa się:

1. jako zespół stosunków kredytowo-rozliczeniowych, form i sposobów udzielania kredytów;
2. jako zbiór instytucji kredytowych i finansowych.

Relacje kredytowo-rozliczeniowe związane są z przepływem kapitału pożyczkowego. System kredytowy jako zespół instytucji kredytowych i finansowych gromadzi wolne środki i je pożycza. Podstawą systemu kredytowego są banki.

Realizacja poszczególnych funkcji bankowych prowadzona była już w czasach starożytnych (starożytny Babilon, Egipt, Grecja, Cesarstwo Rzymskie). Pierwsi poprzednicy banków powstali we Florencji i Wenecji (1587) na bazie kantoru. „Bank” w tłumaczeniu z języka włoskiego („banco”) oznacza „stół kantorowy”. Główną działalnością banków było przyjmowanie wpłat gotówkowych i płatności bezgotówkowych. Za to pobierano opłatę.

Instytucje kredytowe i finansowe dzielą się na:

Banki centralne;

Banki komercyjne;

Banki centralne emitują banknoty i są ośrodkami systemu kredytowego. CB prowadzą działalność kredytową kosztem pozyskanych depozytów.

SKFI obejmują organizacje bankowe i pozabankowe (ubezpieczenia, firmy inwestycyjne, instytucje oszczędnościowe, fundusze emerytalne), specjalizują się w określonych rodzajach pożyczek.

FUNKCJE CB:

Emisja;

Gromadzenie i przechowywanie rezerw gotówkowych banków komercyjnych;

Kredyty dla banków komercyjnych;

Prowadzenie polityki pieniężnej;

Regulacja systemu kredytowego.

W większości krajów (oraz w Federacji Rosyjskiej) istnieje dwustopniowy system kredytowy, który można przedstawić w następujący sposób:

1. Bank centralny (emitujący).

2. Banki komercyjne i organizacje kredytowe

Banki i operacje bankowe w każdym kraju są podstawą funkcjonowania gospodarki, gdyż przeważająca liczba rozliczeń i transakcji kredytowych odbywa się za pośrednictwem banków. W każdym kraju szczególną uwagę zwraca się na regulację sektora bankowego: z powodu problemów w bankach cierpią płatności innych podmiotów gospodarczych, może rozpocząć się panika giełdowa, wycofywanie depozytów i może rozpocząć się kryzys gospodarczy. Działalność bankową reguluje ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej”.

Działalność instytucji kredytowych można podzielić na właściwe bankowe operacje kredytowe:

Operacje bankowe

Transakcje kredytowe

1) przyciąganie środków od osób fizycznych i prawnych na depozyty (na żądanie i na określony czas); 2) lokowanie zebranych środków we własnym imieniu i na własny koszt; 3) otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych dla osób fizycznych i prawnych; 4) prowadzenie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych; 5) inkasowanie środków pieniężnych, rachunków, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa kasowa osób fizycznych i prawnych; 6) skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej; 7) przyciąganie złóż i lokowanie metali szlachetnych; 8) wystawianie gwarancji bankowych

1) wydawanie gwarancji na rzecz osób trzecich przewidujących wykonanie zobowiązań w formie pieniężnej: 2) nabycie prawa żądania od osób trzecich wykonania zobowiązań w formie pieniężnej (tzw. faktoring); 3) zarządzanie powiernicze funduszami i innym majątkiem na podstawie umowy zawartej z osobami fizycznymi i prawnymi; 4) przeprowadzanie transakcji metalami szlachetnymi i kamieniami szlachetnymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej; 5) wynajmowanie osobom fizycznym i prawnym specjalnych pomieszczeń lub znajdujących się w nich sejfów do przechowywania dokumentów i przedmiotów wartościowych; 6) działalność leasingowa; 7) świadczenie usług doradczych i informacyjnych

Wszystkie operacje bankowe i inne transakcje przeprowadzane są w rublach oraz, jeśli istnieje odpowiednia licencja Banku Rosji, w walucie obcej. Zasady przeprowadzania operacji bankowych, w tym zasady ich wsparcia materialnego i technicznego, ustala Bank Rosji zgodnie z przepisami federalnymi. Organizacji kredytowej zabrania się prowadzenia działalności produkcyjnej, handlowej i ubezpieczeniowej.

Zgodnie z licencją Banku Centralnego na prowadzenie działalności bankowej bank ma prawo wystawiać, kupować, sprzedawać, rejestrować, przechowywać i przeprowadzać inne transakcje papierami wartościowymi pełniącymi funkcję dokumentu płatniczego, papierami wartościowymi potwierdzającymi wciągnięcie środków do depozyty i rachunki bankowe wraz z innymi papierami wartościowymi, których realizacja nie wymaga uzyskania specjalnego zezwolenia zgodnie z przepisami federalnymi, a także ma prawo do zarządzania powierniczego tymi papierami wartościowymi na podstawie umowy z osobami fizycznymi i prawnymi. Instytucja kredytowa ma prawo prowadzić działalność zawodową na rynku papierów wartościowych.

Organizacje kredytowe podlegają rejestracji państwowej w Banku Rosji. Bank Rosji prowadzi rejestrację państwową organizacji kredytowych i prowadzi Księgę rejestracji państwowej organizacji kredytowych. Organizacje kredytowe otrzymują prawo do wykonywania operacji bankowych od momentu otrzymania licencji wydanej przez Bank Rosji.

4. Polityka pieniężna

Polityka pieniężna to zespół środków w obszarze obiegu pieniądza, mających na celu zmianę kredytu pieniężnego.

Jej głównym celem jest regulacja warunków gospodarczych poprzez wpływanie na stan obiegu kredytowego i pieniężnego. Polityka pieniężna ma 2 kierunki:

1. Ekspansja kredytowa – mająca na celu pobudzenie emisji kredytu i pieniądza.
2. Ograniczenie kredytowe to ich powstrzymywanie i ograniczanie.

W kontekście spadającej produkcji i rosnącego bezrobocia Bank Centralny stara się ożywić sytuację rynkową poprzez rozszerzanie akcji kredytowej i obniżanie stóp procentowych. Jeśli następuje wzrost cen, „gorączka giełdowa” lub wzrost nierównowagi w gospodarce, wówczas stosuje się ograniczenia kredytowe, podwyżkę stóp procentowych i ograniczenie emisji.

Regulacja monetarna odbywa się w kilku kierunkach:

A) kontrola państwa nad systemem bankowym (w celu wzmocnienia płynności banków, tj. ich zdolności do terminowego pokrywania potrzeb deponentów);

B) zarządzanie długiem publicznym. W warunkach deficytu budżetowego i rosnącego długu publicznego wpływ kredytu rządowego na rynek kapitału pożyczkowego gwałtownie rośnie. W tym celu Bank Centralny kupuje i sprzedaje obligacje rządowe, zmienia cenę obligacji i warunki ich sprzedaży;

C) regulacja wolumenu transakcji kredytowych i emisji pieniądza w celu wpływania na działalność gospodarczą.

Metody polityki pieniężnej dzielą się na 2 typy:

1. Ogólne – wpływają na rynek kapitału pożyczkowego jako całość.
2. Selektywne – mające na celu regulację określonych rodzajów kredytów lub kredytów dla określonych branż).

1. polityka księgowa (rabatowa). Stosowany od połowy XIX wieku. Stopa dyskontowa to procent pożyczek udzielanych bankom komercyjnym przez Bank Centralny lub dyskonto przy dyskontowaniu weksli banków komercyjnych.

Wzrost stóp procentowych (polityka „drogiego pieniądza”) prowadzi do ograniczenia akcji kredytowej banków komercyjnych. Utrudnia to uzupełnianie zasobów bankowych, prowadzi do wzrostu stóp procentowych i ograniczenia transakcji kredytowych. Przeprowadzono w celu zwalczania inflacji. Obniżenie stopy procentowej (polityka „taniego pieniądza”) prowadzi do wzrostu podaży kredytu i pieniądza. Przeprowadzane w przypadku spadku produkcji.

1. operacji otwartego rynku polegają na sprzedaży lub zakupie przez papiery wartościowe od banków komercyjnych rządowych papierów wartościowych, akceptów bankowych i innych zobowiązań kredytowych po cenie rynkowej lub wcześniej ogłoszonej.

Inicjatorem tych działań jest państwo. Aby zapobiec inflacji, sprzedaje się papiery wartościowe. Jednocześnie ich rentowność powinna być wyższa niż innych aktywów.

1. normy rezerwowe (wymagania)- jest to część depozytów bankowych i innych zobowiązań, które muszą być przechowywane na rachunku w Banku Centralnym. CB nie mają prawa wykorzystywać tej rezerwy do prowadzenia swojej działalności.

Regulując stopę rezerwy obowiązkowej, państwo zwiększa lub zmniejsza całkowitą podaż pieniądza w kraju. Jeśli standardy wzrosną 2-krotnie, banki komercyjne będą zmuszone do ograniczenia emisji kredytów. Dodatkowo zmusi to bank do ograniczenia rachunków bieżących i wykorzystania części środków na zwiększenie rezerw. W rezultacie zmniejsza się podaż pieniądza, a oprocentowanie kredytów rośnie. Wszystko to pomaga w walce z inflacją. Jeśli konieczne jest zwiększenie podaży pieniądza, wówczas normy ulegają obniżeniu.

Do selektywnych metod polityki pieniężnej zalicza się:

Kontrola nad niektórymi rodzajami kredytów;

Regulacja ryzyka i płynności działalności bankowej.

Temat 7. PODATKI I SYSTEM PODATKOWY

1. Rodzaje podatków

Opodatkowanie ludzi jest stare jak świat. Jednym z najbardziej znanych podatków była „dziesięcina” – chłop oddawał jedną dziesiątą zbiorów jako zapłatę za użytkowanie ziemi. Podatek ten obowiązywał do końca XIX wieku.

W państwach starożytnego świata (Rzym, Ateny, Sparta) podatki z reguły nie były pobierane, ponieważ nie było stałych oddziałów. Świadcząc usługi dla państwa, obywatele wydawali własne środki. Jednak opłaty i cła nakładane przez handlarzy w portach, na targowiskach i przy bramach miejskich istniały już wtedy.

W niektórych krajach, w celu zaoszczędzenia środków publicznych, prawo do nakładania podatków zostało wystawione na aukcji. Otrzymał ją ten, kto dał najwyższą cenę. Wiele miast otoczono murami, aby nikt nie mógł uciec celnikom.

Podatki to płatności obowiązkowo płacone na rzecz państwa przez osoby prawne i osoby fizyczne. Płatności te są wymuszone i bezpłatne.

Podatki spełniają 2 funkcje:

1. fiskalny (polega na kształtowaniu dochodów pieniężnych państwa);
2. ekonomiczny (polega na wpływaniu na reprodukcję społeczną poprzez podatki). Podatki w tej funkcji pełnią rolę stymulującą, restrykcyjną i kontrolną.

Funkcje podatków są ze sobą powiązane. Wzrost wpływów podatkowych do budżetu stwarza istotną szansę realizacji roli gospodarczej państwa. A osiągnięte przyspieszenie rozwoju i wzrost opłacalności produkcji pozwala państwu otrzymać więcej środków.

Podatek zawiera wymagane elementy:

1. podmiot (płatnik);
2. przedmiot (dochód, majątek, towary);
3. źródło zapłaty podatku (zysk, dochód, dywidenda);
4. jednostka miary przedmiotu opodatkowania;
5. wartość stawki podatku (kwota);
6. tryb i terminy płatności podatku;
7. korzyści podatkowe.

Istnieją 3 sposoby pobierania podatków:

1. Katastralne (stosuje się katastry, czyli rejestry zawierające klasyfikację typowych obiektów według ich cech zewnętrznych). Dotyczy gruntów, budynków, złóż.
2. U źródła (pobierane przed uzyskaniem przez podatnika dochodu).
3. Przez deklarację (składając zeznanie podatkowe).

Istnieją 2 rodzaje podatków:

A) bezpośrednie (pobierane bezpośrednio od dochodu i majątku);

B) pośrednie (ustalane w formie dopłat do ceny lub taryfy). VAT, akcyza.

Ze względu na wpływ podatki dzielimy na:

Progresywny (podatki rosną szybciej niż wzrost dochodów);

Regresywny (wyższy procent jest naliczany w przypadku niskich dochodów i niższy procent w przypadku wysokich dochodów);

Proporcjonalny.

2. Krzywa Laffera

Znane są 3 sposoby na zwiększenie wpływów podatkowych do budżetu:

1. poszerzenie kręgu podatników;
2. zwiększenie liczby obiektów podlegających podatkom pośrednim;
3. podwyższenie stawek podatków.

Za granicą stosuje się taki wskaźnik poziomu opodatkowania, jak „elastyczność systemu podatkowego”. Według niego stawki podatkowe powinny być tak wysokie, aby zapobiec inflacji, ale jednocześnie tak niskie, aby zapewnić rozwój produkcji.

Trudno jest matematycznie dokładnie określić optymalną stawkę podatku, ale istnieją 3 znaki, po których można ocenić, czy krytyczny punkt podatkowy został przekroczony:

A) jeżeli przy kolejnej podwyżce stawki podatku dochody budżetu będą rosły nieproporcjonalnie wolno lub spadną;

B) w przypadku spadku tempa wzrostu gospodarczego, spadku inwestycji i pogorszenia sytuacji ludności;

C) w przypadku rozwoju „szarej strefy” – ukryte i oczywiste uchylanie się od płacenia podatków.

Wszystko to wskazuje na negatywny wpływ podatków na gospodarkę.

Badając zależność pomiędzy stawką podatku a wpływami podatkowymi do budżetu, amerykański ekonomista Arthur Laffer wykazał, że podnoszenie podatków może prowadzić do zmniejszenia dochodów budżetowych.

Temat 8. UBEZPIECZENIA

Wszystkich uczestników rynku ubezpieczeniowego można z grubsza przedstawić w następujący sposób:

Kupujący	Pośrednicy	Sprzedawców	Państwo
Ubezpieczający	Agenci ubezpieczeniowi i brokerzy ubezpieczeniowi	Ubezpieczyciele	Organy nadzorcze
Osoby, które potrzebują lub są zobowiązane przez prawo do ubezpieczenia swojego życia, mienia lub odpowiedzialności cywilnej. Są to ci, których środki finansowe są „wycofane” przez ubezpieczyciela i przeniesione do innych segmentów rynku finansowego	Osoby, które łączą podaż i popyt. Agenci ubezpieczeniowi działają w imieniu ubezpieczyciela, a brokerzy ubezpieczeniowi działają we własnym imieniu, ale obaj działają w imieniu ubezpieczyciela.	Odpowiednio licencjonowanymi podmiotami rynku ubezpieczeniowego są w zdecydowanej większości osoby prawne (w tym także państwo). To oni gromadzą fundusze ubezpieczających i miejsca te fundusze w wiarygodne i płynne aktywa	Mówimy o przypadkach, gdy państwo nie uczestniczy w stosunkach ubezpieczeniowych jako przedstawiciel jednej z trzech wymienionych wcześniej grup. Odnosi się to do udziału państwa w regulacji rynku ubezpieczeniowego, która odbywa się na różne sposoby (zostaną one omówione poniżej)

Podstawowe cechy ubezpieczenia:

1. Podczas ubezpieczenia stosunki redystrybucji pieniężnej powstają ze względu na prawdopodobieństwo wystąpienia nagłych, nieprzewidzianych i nieodpartych zdarzeń, tj. zdarzenia ubezpieczeniowe pociągające za sobą możliwość wyrządzenia szkody materialnej lub innej.
2. Przy ubezpieczeniu powstałe szkody rozkładają się pomiędzy uczestnikami ubezpieczenia – ubezpieczającymi, co zawsze ma charakter zamknięty. Te. stworzono warunki naprawienia szkody poprzez łączny podział strat niektórych gospodarstw na wszystkich ubezpieczonych. Ubezpieczenie staje się najskuteczniejszą metodą odszkodowania, gdy angażuje miliony ubezpieczających i ubezpieczonych. Zapewnia to koncentrację środków w jednym funduszu – funduszu ubezpieczeniowym.
3. Ubezpieczenie zapewnia redystrybucję szkód zarówno pomiędzy jednostkami terytorialnymi, jak i w czasie.

Ubezpieczenia można podzielić na 5 branż:

ubezpieczenia majątkowe, społeczne, osobowe, OC, ubezpieczenia ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej.

Ubezpieczycielami są osoby prawne i osoby fizyczne, które zawarły z ubezpieczycielami umowy ubezpieczenia lub są ubezpieczone z mocy prawa.

Ubezpieczający mają prawo zawierać z ubezpieczycielami umowy dotyczące ubezpieczenia osób trzecich na rzecz tych ostatnich (osób ubezpieczonych).

Ubezpieczyciele to osoby prawne o dowolnej formie organizacyjno-prawnej utworzone w celu wykonywania działalności ubezpieczeniowej (organizacje ubezpieczeniowe i towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych), które uzyskały licencję na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Akty ustawodawcze Federacji Rosyjskiej mogą ustanawiać ograniczenia w tworzeniu organizacji ubezpieczeniowych przez zagraniczne osoby prawne i cudzoziemców na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Przedmiotem bezpośredniej działalności ubezpieczycieli nie może być działalność produkcyjna, handlowa, pośrednictwa i bankowa.

Ubezpieczyciele mogą prowadzić działalność ubezpieczeniową za pośrednictwem agentów ubezpieczeniowych i brokerów ubezpieczeniowych.

Agenci ubezpieczeniowi to osoby fizyczne lub prawne działające w imieniu ubezpieczyciela i na jego rzecz zgodnie z przyznanymi uprawnieniami.

Brokerzy ubezpieczeniowi to osoby prawne lub osoby fizyczne zarejestrowane w określony sposób jako przedsiębiorcy, prowadzące we własnym imieniu działalność w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego na podstawie instrukcji ubezpieczającego lub ubezpieczyciela.

Ryzyko ubezpieczeniowe to oczekiwane zdarzenie, od którego ubezpieczane jest ubezpieczenie.

Zdarzenie zaliczane do ryzyka ubezpieczeniowego musi posiadać znamiona prawdopodobieństwa i losowości jego wystąpienia.

Zdarzenie ubezpieczeniowe to zdarzenie, które miało miejsce przewidziane w umowie ubezpieczenia lub w przepisach prawa, po zaistnieniu którego ubezpieczyciel ma obowiązek wypłacić odszkodowanie ubezpieczającemu, ubezpieczonemu, uprawnionemu lub innym osobom trzecim.

W przypadku zdarzenia ubezpieczeniowego dotyczącego mienia wypłata ubezpieczenia następuje w formie odszkodowania ubezpieczeniowego, w przypadku zdarzenia ubezpieczeniowego z udziałem osoby ubezpieczającego lub osoby trzeciej – w formie ochrony ubezpieczeniowej.

Kwota ubezpieczenia to kwota pieniężna określona w umowie ubezpieczenia lub ustalona przez prawo, na podstawie której ustalane są kwoty składki ubezpieczeniowej i płatności za ubezpieczenie, chyba że umowa lub akty prawne Federacji Rosyjskiej stanowią inaczej.

Suma ubezpieczenia to suma pieniędzy, na jaką faktycznie ubezpieczony jest majątek, życie i zdrowie.

Przy ubezpieczeniu mienia suma ubezpieczenia nie może przekraczać jej rzeczywistej wartości w momencie zawarcia umowy (wartość ubezpieczenia). Strony nie mogą kwestionować wartości ubezpieczeniowej mienia ustalonej w umowie ubezpieczenia, chyba że ubezpieczyciel wykaże, że został przez ubezpieczonego celowo wprowadzony w błąd.

Jeżeli ustalona w umowie ubezpieczenia suma ubezpieczenia przekracza wartość ubezpieczenia mienia, jest ono z mocy prawa nieważne w tej części sumy ubezpieczenia, która przekracza rzeczywistą wartość mienia w chwili zawarcia umowy.

Odszkodowanie z ubezpieczenia nie może przekroczyć kwoty bezpośredniej szkody w ubezpieczonym mieniu ubezpieczającego lub osoby trzeciej w razie zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego, chyba że umowa ubezpieczenia przewiduje wypłatę odszkodowania ubezpieczeniowego w określonej wysokości.

W przypadku, gdy suma ubezpieczenia jest niższa od wartości ubezpieczenia mienia, wysokość odszkodowania z tytułu ubezpieczenia ulega obniżeniu proporcjonalnie do stosunku sumy ubezpieczenia do wartości ubezpieczenia mienia, chyba że warunki ubezpieczenia stanowią inaczej kontrakt.

W przypadku, gdy ubezpieczający zawarł umowy ubezpieczenia majątku z kilkoma ubezpieczycielami na kwotę przekraczającą łączną wartość ubezpieczenia mienia (ubezpieczenie podwójne), wówczas odszkodowanie ubezpieczeniowe otrzymane przez niego od wszystkich ubezpieczycieli z tytułu ubezpieczenia tego mienia nie może przekroczyć jego wartość ubezpieczenia. W takim przypadku każdy z ubezpieczycieli płaci odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia w wysokości proporcjonalnej do stosunku sumy ubezpieczenia wynikającej z zawartej przez niego umowy do łącznej kwoty za wszystkie umowy ubezpieczenia określonego majątku zawarte przez tego ubezpieczającego.

Warunki umowy ubezpieczenia mogą przewidywać zastąpienie świadczenia ubezpieczeniowego naprawieniem szkody niepieniężnej w granicach wysokości odszkodowania ubezpieczeniowego.

W umowie ubezpieczenia osobowego sumę ubezpieczenia ustala ubezpieczający w porozumieniu z ubezpieczycielem.

Ochrona ubezpieczeniowa przysługuje ubezpieczonemu lub osobie trzeciej niezależnie od kwot należnych im z tytułu innych umów ubezpieczenia, a także z ubezpieczeń społecznych, ubezpieczeń społecznych i zadośćuczynienia za krzywdę. Jednocześnie do spadku nie wlicza się ochrony ubezpieczeniowej z tytułu ubezpieczenia osobowego przysługującej uprawnionemu na wypadek śmierci ubezpieczającego.

Składka ubezpieczeniowa to opłata za ubezpieczenie, którą ubezpieczający jest zobowiązany zapłacić ubezpieczycielowi zgodnie z umową ubezpieczenia lub przepisami prawa. W ubezpieczeniach międzynarodowych nazywa się to składką ubezpieczeniową.

Taryfą ubezpieczenia jest stawka składki ubezpieczeniowej przypadająca na jednostkę sumy ubezpieczenia lub przedmiot ubezpieczenia.

Ochrona ubezpieczeniowa to stosunek sumy ubezpieczenia do wartości ubezpieczonego mienia. Maks. ochrona ubezpieczeniowa – 100%.

Stawki ubezpieczenia dla obowiązkowych rodzajów ubezpieczeń są ustalane lub regulowane zgodnie z przepisami o ubezpieczeniach obowiązkowych.

Stawki ubezpieczenia dobrowolnych rodzajów ubezpieczeń osobowych, ubezpieczeń majątkowych i ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej mogą być kalkulowane przez ubezpieczycieli samodzielnie. Konkretną wysokość stawki ubezpieczenia ustala się w umowie ubezpieczenia za zgodą stron.

Przedmiot ubezpieczenia może być ubezpieczony w ramach jednej umowy wspólnie przez kilku ubezpieczycieli (koasekuracja). Jednocześnie umowa musi zawierać warunki określające prawa i obowiązki każdego ubezpieczyciela.

Reasekuracja to ubezpieczenie przez jednego ubezpieczyciela (reasekuratora) na warunkach określonych w umowie ryzyka wykonania całości lub części swoich zobowiązań wobec ubezpieczonego przez innego ubezpieczyciela (reasekuratora).

Ubezpieczyciel, który zawarł z reasekuratorem umowę reasekuracji, pozostaje odpowiedzialny wobec ubezpieczającego w pełnej wysokości, zgodnie z umową ubezpieczenia.

Pole ubezpieczenia – maksymalna liczba przedmiotów, które można ubezpieczyć.

Portfel ubezpieczeń to rzeczywista liczba ubezpieczonych osób, przedmiotów lub istniejących umów ubezpieczenia na danym terytorium.

Zdarzenie ubezpieczeniowe to zdarzenie, które rzeczywiście nastąpiło, w związku z negatywnymi lub innymi określonymi skutkami, za które przysługuje odszkodowanie ubezpieczeniowe lub suma ubezpieczenia.

Ubezpieczyciele mogą tworzyć związki, stowarzyszenia i inne stowarzyszenia w celu koordynowania swojej działalności, ochrony interesów swoich członków i realizacji wspólnych programów, jeżeli ich utworzenie nie stoi w sprzeczności z wymogami prawa. Stowarzyszenia te nie mają prawa bezpośrednio zajmować się działalnością ubezpieczeniową.

Strata ubezpieczeniowa to koszt utraconego całkowicie lub stopień amortyzacji częściowo uszkodzonego mienia, zgodnie z oceną ubezpieczenia.

Minimalna wysokość wpłaconego kapitału docelowego utworzonego z funduszy w dniu złożenia przez osobę prawną dokumentów w celu uzyskania zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej musi wynosić co najmniej 25 tys. minimalnego wynagrodzenia za pracę – dla rodzajów ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, w co najmniej 35 tys. minimalnego wynagrodzenia za pracę – przy prowadzeniu ubezpieczeń na życie i pozostałych rodzajów ubezpieczeń, co najmniej 50 tys. minimalnego wynagrodzenia za pracę – przy prowadzeniu wyłącznie reasekuracji.

W celu zapewnienia wywiązania się z przyjętych zobowiązań ubezpieczeniowych ubezpieczyciele tworzą z otrzymanych składek ubezpieczeniowych rezerwę ubezpieczeniową niezbędną na pokrycie nadchodzących płatności ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczeń osobowych, majątkowych i odpowiedzialności cywilnej.

W podobny sposób ubezpieczyciele mają prawo tworzyć rezerwy na finansowanie działań zapobiegających wypadkom, utracie lub uszkodzeniu ubezpieczonego mienia.

Ubezpieczyciele mają prawo lokować lub w inny sposób lokować rezerwy ubezpieczeniowe i inne środki, a także udzielać pożyczek ubezpieczającym, którzy zawarli umowy ubezpieczenia osobowego, w granicach kwot ubezpieczenia wynikających z tych umów.

Aby zapewnić swoją wypłacalność, ubezpieczyciele są zobowiązani do przestrzegania powiązań regulacyjnych pomiędzy przejmowanymi przez siebie aktywami i zobowiązaniami ubezpieczeniowymi. Metodologię obliczania tych wskaźników i ich standardowe kwoty ustala federalny organ wykonawczy ds. Nadzoru działalności ubezpieczeniowej.

Tym samym stabilność finansową ubezpieczycieli zapewniają:

wpłata kapitału docelowego;

dostępność rezerw ubezpieczeniowych;

system reasekuracji;

ustanawiające obowiązek przestrzegania różnych przepisów i gwarancji.

Kapitał autoryzowany towarzystwa ubezpieczeniowego	Dostępność rezerw i funduszy ubezpieczeniowych	System reasekuracji	Standardy i gwarancje
Wielkość kapitału docelowego osoby prawnej ubiegającej się o zezwolenie na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej musi wynosić co najmniej __________ ECU. Do czasu otrzymania licencji cały kapitał musi zostać wpłacony w całości	W celu zapewnienia wywiązania się z przyjętych zobowiązań ubezpieczeniowych ubezpieczyciele tworzą z otrzymanych składek ubezpieczeniowych rezerwę ubezpieczeniową niezbędną na pokrycie nadchodzących płatności ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczeń osobowych, majątkowych i odpowiedzialności cywilnej. Ubezpieczyciele tworzą również rezerwy na finansowanie działań zapobiegających wypadkom, utracie lub uszkodzeniu ubezpieczonego mienia Z dochodów pozostałych po opodatkowaniu i będących w dyspozycji ubezpieczycieli mogą pozyskać środki niezbędne do zabezpieczenia swojej działalności	Reasekuracja to ubezpieczenie przez ubezpieczyciela (w tym przypadku pełniącego rolę ubezpieczającego) części ryzyk od innego zakładu ubezpieczeń. W takim przypadku pierwotny ubezpieczyciel pozostaje w pełni odpowiedzialny wobec ubezpieczającego za zapłatę odszkodowania z tytułu ubezpieczenia. Dzięki reasekuracji ryzyko, na które nie stać jednego ubezpieczyciela, jest rozdzielane pomiędzy kilka firm ubezpieczeniowych, zmniejszając w ten sposób ryzyko dla każdego ubezpieczyciela z osobna. Oczywiście nie robi się tego za darmo i ubezpieczyciel płaci reasekuratorowi określoną składkę	Aby zapewnić swoją wypłacalność, ubezpieczyciele są zobowiązani do przestrzegania powiązań regulacyjnych pomiędzy przejmowanymi przez siebie aktywami i zobowiązaniami ubezpieczeniowymi. Ubezpieczyciele, którzy przyjęli zobowiązania w wielkościach przekraczających możliwości ich wykonania kosztem środków własnych i rezerw ubezpieczeniowych, są zobowiązani do ubezpieczenia ryzyka wypełnienia odpowiednich zobowiązań u reasekuratorów. Lokowanie rezerw ubezpieczeniowych musi być przeprowadzane przez ubezpieczycieli na warunkach dywersyfikacji, spłaty, rentowności i płynności

Wykład „Wyspecjalizowane niebankowe instytucje finansowe i kredytowe”

Wykład „Finanse podmiotów gospodarczych”

Wykład „Zasoby i kapitał finansowy”

Wykład „Mechanizm finansowy”

Wykład „Cechy finansów organizacji komercyjnych (przedsiębiorstw) o różnych formach organizacyjno-prawnych”

Wykład „Koszty przedsiębiorstwa”

Wykład: „Przychody ze sprzedaży produktów”

Wykład: „Zysk przedsiębiorstwa. Planowanie i wskazówki dotyczące wykorzystania”

Wykład: „Kapitał obrotowy organizacji komercyjnej”

Wykład „Finanse międzynarodowe”

Wykład „Techniki zarządzania przepływem środków finansowych”

Pytanie 1 Podstawowe formy kredytu

Pytanie 2 Transakcje zabezpieczające i hipoteki

Pytanie 3 Transakcje zaufania

Pytanie 4 Aktualny najem

Pytanie 5 Leasing i sprzedaż

Pytanie 6 Inne metody zarządzania przepływem środków finansowych (transfer, inżynieria, transting, franczyza, księgowość).

Pytanie 1 Podstawowe formy kredytu

Celem zarządzania finansami jest zarządzanie przepływem zasobów finansowych. Kontrola ta odbywa się przy użyciu różnych technik. Wspólną treścią wszystkich technik zarządzania finansami jest wpływ relacji finansowych na wielkość zasobów finansowych. Techniki zarządzania przepływem zasobów finansowych i kapitału obejmują: systemy płatności i ich formy; kredytowanie i jego formy; depozyty i depozyty (w tym w metalach szlachetnych i za granicą); transakcje walutowe; ubezpieczenia (w tym hedging); transakcje zabezpieczające; aktualny najem; leasing; Seleng; Inżynieria; ufny; franczyza; księgowość.

Kredyty dzielą się na dwa rodzaje:

4 kredytowanie działalności podmiotu gospodarczego w formie bezpośredniego udzielania pożyczek pieniężnych (kredyt finansowy);

4Pożyczka jako rodzaj płatności, tj. rozliczenia w formie rat.

W zależności od zakresu zastosowania i rodzaju pożyczkobiorców pożyczki finansowe dzielą się na dwa rodzaje:

4 pożyczka międzybankowa, w której kredytobiorcą jest bank;

4pożyczka komercyjna, czyli pożyczka na cele komercyjne, w której pożyczkobiorcą jest przedsiębiorstwo, spółka osobowa, spółka akcyjna itp.

Procedurę kredytową, przetwarzanie i spłatę pożyczek reguluje umowa pożyczki. Aby uzyskać kredyt, kredytobiorca składa w banku (czyli pożyczkodawcy) wniosek i inne wymagane dokumenty. We wniosku wskazuje się cel uzyskania pożyczki, kwotę oraz okres, na jaki wnioskowana jest pożyczka. Liczbę i rodzaje innych dokumentów ustala konkretny bank wierzyciel.

Koniecznie obejmują one dokumenty założycielskie, kartę z przykładowymi podpisami i pieczęciami oraz bilans. Po otrzymaniu dokumentów bank udzielający kredytu ocenia zdolność kredytową i wypłacalność kredytobiorcy. Każdy bank udzielający kredytu stosuje własną metodykę oceny zdolności kredytowej kredytobiorcy, co z reguły stanowi jego tajemnicę handlową. Następnie zawiera z pożyczkobiorcą umowę pożyczki (umowę pożyczki). Umowa kredytowa zawiera rodzaj kredytu, kwotę i okres kredytowania, wyliczenie odsetek i prowizji banku za wydatki związane z udzieleniem kredytu, rodzaj zabezpieczenia kredytu oraz formę przekazania kredytu kredytobiorca.

Istotnym warunkiem udzielenia kredytu jest jego zabezpieczenie. Zabezpieczenie kredytu to nieruchomość, która stanowi dla wierzyciela gwarancję pełnej i terminowej spłaty otrzymanego kredytu oraz zapłaty należnych odsetek. Zabezpieczenie kredytu ustanawiane jest przez pożyczkobiorcę w momencie ubiegania się o kredyt i pozostaje do dyspozycji pożyczkodawcy (banku) w całości lub w części do czasu spłaty kredytu. Główne rodzaje zabezpieczeń kredytu to poręczenie, gwarancja, zabezpieczenie oraz ubezpieczenie odpowiedzialności kredytobiorcy za brak spłaty kredytu. Poręczycielem lub poręczycielem może być każdy podmiot gospodarczy (bank, przedsiębiorstwo, stowarzyszenie itp.).

Poręczenie to umowa zawierająca jednostronne zobowiązania, poprzez którą poręczyciel zobowiązuje się wobec wierzyciela do spłaty, w razie potrzeby, długu pożyczkobiorcy. Umowa poręczenia stanowi dodatek do umowy kredytu. Gwarancja to zobowiązanie gwaranta do zapłaty określonej kwoty na rzecz osoby gwarantowanej w przypadku wystąpienia zdarzenia gwarancyjnego. Poręczenie w odróżnieniu od poręczenia nie jest czynnością uzupełniającą umowę kredytu. Jest wydawany na podstawie listu gwarancyjnego.

Kredyty bankowe mogą być udzielane zarówno w rublach, jak i w walucie obcej.

Formy udzielenia kredytu pożyczkobiorcy mogą być różne, najczęściej spotykane w praktyce to: pożyczka pilna, pożyczka kontraktowa, pożyczka na wezwanie.

Pożyczka terminowa jest powszechną formą kredytu. Bank przelewa kwotę kredytu na rachunek bieżący kredytobiorcy. Po upływie terminu pożyczka zostaje spłacona (tj. pożyczkobiorca przelewa odpowiednią kwotę ze swojego rachunku bieżącego do banku).

Kredyt kontraktowy. Dla kredytobiorcy w banku otwierany jest specjalny rachunek kredytowy. Rachunek bieżący to pojedynczy rachunek, na którym rejestrowane są wszystkie transakcje bankowe z klientami. W rachunku bieżącym uwzględniane są z jednej strony pożyczki udzielone przez bank i wszelkie płatności z rachunku w imieniu klienta, a z drugiej strony środki otrzymane przez bank od klientów w postaci przychodów, depozytów, spłat kredytów, itp. Rachunek bieżący jest połączeniem rachunku pożyczkowego z bieżącym i może posiadać saldo debetowe i kredytowe. Kredyt kontraktowy realizowany jest w następujący sposób. Dla kredytobiorcy otwierany jest w banku specjalny rachunek kredytowy (rachunek równoległy), na który wpływają jego wpływy i z którego dokonywane są płatności za otrzymane dokumenty rozliczeniowe; Jeżeli przedsiębiorca nie ma wystarczających środków na spłatę swoich zobowiązań, wówczas bank pożycza mu kwotę ustaloną w umowie kredytowej. Kwotę otrzymanej pożyczki ustala się jako różnicę pomiędzy wpływami a wpłatami z tego tytułu. Spłata kredytu następuje w terminie określonym w umowie kredytowej.

Pożyczka na wezwanie to pożyczka krótkoterminowa, którą spłaca się na żądanie. Wyemitowane z reguły zabezpieczone papierami wartościowymi i towarami.Pożyczka na żądanie realizowana jest w następujący sposób. Bank otwiera dla kredytobiorcy specjalny rachunek bieżący na zabezpieczenie pozycji inwentarzowych lub papierów wartościowych. W ramach zabezpieczonego kredytu bank opłaca wszystkie rachunki podmiotu gospodarczego. Spłata kredytu następuje na pierwsze żądanie banku ze środków otrzymanych na rachunek kredytobiorcy lub poprzez sprzedaż zabezpieczenia. Pożyczka na wezwanie jest zwykle spłacana przez pożyczkobiorcę z upomnieniem wynoszącym 2-7 dni. Oprocentowanie tej pożyczki jest niższe niż w przypadku pożyczek terminowych. Z punktu widzenia okresu spłaty i jakości zabezpieczeń pożyczka na wezwanie uznawana jest za najbardziej płynną, zaraz po gotówce, pozycję aktywów banku.

Kredyt zabezpieczony nieruchomością nazywany jest kredytem hipotecznym. Obecnie kredyty hipoteczne udzielane są przez banki hipoteczne.Kredyty hipoteczne zaciągane są na pokrycie dużych nakładów inwestycyjnych. Jest to szczególnie skuteczne w przypadku kredytowania nowego budownictwa. W tym przypadku projekt budowlany podlega zabezpieczeniu. Zastaw może być udzielany etapami w miarę postępu budowy. Następnie odpowiednio pożyczka jest rozdzielana na części, a otrzymane pieniądze są wznoszone na budowę fundamentów budynku. Na nowo kładzione są fundamenty, a otrzymane pożyczki stanowią źródło finansowania kolejnego etapu budowy. Kredyt hipoteczny zaciągany jest także na zakup nieruchomości. W takim przypadku sprzedający po zarejestrowaniu stosunku zabezpieczenia-kredytu natychmiast otrzymuje pieniądze od banku, kupujący nabywa wszelkie prawa własności przedmiotu zakupu, który jest jednocześnie zastawiony na rzecz banku. Kredytobiorca spłaca pożyczkę i płaci odsetki zgodnie z umową pożyczki.

Do głównych form kredytu jako sposobu rozliczenia (płatności w ratach) zalicza się kredyt firmowy, kredyt wekslowy (rachunek) oraz faktoring.

Kredyt firmowy to tradycyjna forma kredytowania, w ramach której dostawca (sprzedawca) udziela kupującemu kredytu w formie odroczonej płatności. Rodzajem kredytu korporacyjnego jest zaliczka od kupującego, która jest wypłacana dostawcy (sprzedawcy) po podpisaniu umowy (kontraktu).

Kredyt w rachunku (koncie). Bank udziela posiadaczowi rachunku pożyczki wekslowej (dyskontowej), kupując (dyskontując) weksel przed terminem płatności. Właściciel rachunku otrzymuje od banku kwotę określoną na rachunku, pomniejszoną o stopę dyskontową, prowizje i inne wydatki. Strony mogą wydłużyć termin płatności, czyli przedłużyć rachunek. Przedłużenie może być bezpośrednie, proste i pośrednie. Przy bezpośrednim przedłużeniu weksla dokonuje się odpowiedniego wpisu na wekslu, poświadczonego podpisami stron. Przy przedłużeniu prostym takiego wpisu nie dokonuje się, przy przedłużeniu pośrednim sporządza się nowy projekt ustawy, a stary wycofuje się z obiegu.

Zamknięcie kredytu w rachunku następuje na podstawie zawiadomień banku o opłaceniu rachunku. Stopa dyskontowa weksla to stopa procentowa stosowana do obliczenia kwoty odsetek dyskontowych. Odsetki dyskontowe to opłata pobierana za zaliczkę pieniężną podczas dyskontowania weksla (lub innych papierów wartościowych, kuponów, obligacji, skryptów dłużnych) przez bank. Dyskonto weksla polega na zakupie weksla. Przed upływem terminu płatności. Odsetki dyskontowe to różnica pomiędzy wartością nominalną weksla a kwotą zapłaconą bankowi przy jego zakupie.

Banki komercyjne, przeprowadzając transakcje na rachunkach, mogą jednocześnie stosować kilka stóp dyskontowych. Te stopy dyskontowe nazywane są prywatnymi stopami dyskontowymi. Stopa dyskontowa stosowana przez Centralny Bank Rosji w transakcjach z bankami komercyjnymi i instytucjami kredytowymi nazywana jest oficjalną stopą dyskontową. Jego poziom jest zwykle niższy od poziomu prywatnych stóp dyskontowych.

Faktoring jest rodzajem operacji handlowo-prowizyjnej związanej z pożyczaniem kapitału obrotowego. Faktoring polega na windykacji wierzytelności kupującego i jest specyficznym rodzajem krótkoterminowej działalności pożyczkowej i pośrednictwa. Faktoring świadczy usługi na rzecz sprzedającego. Jej głównym celem jest otrzymanie środków natychmiastowych lub w terminie określonym w umowie. Dzięki temu sprzedawca nie jest zależny od wypłacalności kupującego. Relację pomiędzy bankiem a sprzedawcą faktoringu reguluje umowa. Umowa może mieć charakter otwarty lub zamknięty (poufny). Przy umowie otwartej dłużnik jest powiadamiany o udziale w operacji faktoringowej, przy umowie zamkniętej dłużnicy nie są powiadamiani o istnieniu umowy faktoringowej. W umowie określono także, czy przewidziano możliwość regresu, czyli odwrotnej cesji wierzytelności (zwrotu jej sprzedającemu). Faktoring odbywa się w następujący sposób. Bank nabywa od podmiotu gospodarczego - sprzedającego prawo do ściągnięcia wierzytelności kupującego produkty (roboty, usługi) i w ciągu 2-3 dni przekazuje podmiotowi gospodarczemu 70-90% kwoty środków za wysłane produkty w momencie prezentacji. Po otrzymaniu zapłaty za te faktury od kupującego, bank przekazuje podmiotowi gospodarczemu pozostałe 30 -10% kwoty faktury pomniejszonej o odsetki i prowizje. Przy ustalaniu opłaty faktoringowej biorą pod uwagę przyjęte przez strony oprocentowanie kredytu oraz średni okres pozostawania środków w rozliczeniach z kupującym.

MINISTERSTWO EDUKACJI I NAUKI FEDERACJI ROSYJSKIEJ

FEDERALNA AGENCJA EDUKACJI

Instytut Kemerowo (oddział) Państwowej Instytucji Edukacyjnej Wyższego Kształcenia Zawodowego „RGTEU”

Katedra Bankowości

Finanse i kredyty Kurs wykładów

Kemerowo – 2010

Istota i funkcje pieniądza, ich rodzaje i cechy

Pieniądze- To produkt szczególnego rodzaju, stanowiący uniwersalny odpowiednik.

Rolą pieniądza może być każdy towar, który nabiera wartości użytkowej społecznej, tj. możliwość wymiany na inne towary i usługi. Produkty te są używane:

aby wyrazić wartość innych towarów,

jako środek płatniczy za inne towary i usługi oraz dokonywania płatności,

w celu gromadzenia bogactwa społecznego.

W różnych czasach sól, muszle, zwierzęta gospodarskie, futra, a nawet ogromne kamienne dyski działały jak pieniądze. Od około XV wieku wszędzie używano złota (rzadziej srebra) jako pieniądza. Niezależnie od tego, który produkt pełni funkcję uniwersalnego ekwiwalentu, pieniądz w istocie nie jest rzeczą, lecz kategorią ekonomiczną. Dlatego w miarę rozwoju w społeczeństwie relacji towar-pieniądz możliwe stało się zastąpienie złotego pieniądza pieniędzmi papierowymi, które w porównaniu z wartością nominalną mają marną realną wartość. Znane są następujące historie formy pieniędzy:

1. Pełne (lub rzeczywiste) pieniądze- jest to pieniądz, którego wartość nominalna zasadniczo odpowiada wartości zawartego w nim metalu (złota i srebra w sztabkach i monetach).

2. Pieniądze papierowe (lub pieniądze macierzyńskie lub pieniądze symboliczne)– są to nominalne znaki wartości, przedstawiciele wartości, którzy jej nie posiadają. Współczesne monety bilonowe (tj. drobne) również należą do wartości nominalnych.

Rodzaje pieniędzy papierowych:

1. Pieniądz papierowy w wąskim znaczeniu (bony skarbowe) to banknoty o wymuszonym kursie, zwykle niewymienialne na metale, emitowane przez państwo zamiast pełnoprawnego pieniądza w celu pokrycia deficytu budżetowego.

2. Pieniądz kredytowy to papierowe bony wartości, które powstały zamiast złota w wyniku transakcji kredytowych (rachunek, czek, banknot, depozyty bankowe, pieniądz elektroniczny).

Banknoty skarbowe były emitowane przez państwo w celu pokrycia swoich wydatków poprzez dochód z emisji – różnicę pomiędzy wartością nominalną wyemitowanego pieniądza papierowego a kosztem jego wydrukowania. Obecnie bony skarbowe praktycznie nie są używane w żadnym państwie, jednak współczesny pieniądz, czyli papier w szerokim tego słowa znaczeniu, w dużej mierze zachował właściwości bonów skarbowych. Jeżeli nowoczesne pieniądze wprowadzane są do obiegu na pokrycie deficytu budżetu państwa, to w tym wypadku niczym się nie różnią od bonów skarbowych.

Centralizacja emisji banknotów w rękach kilku najbardziej wiarygodnych banków na początku XX wieku. doprowadziło do tego, że banki zaczęły wprowadzać pieniądze do obiegu podczas wykonywania operacji kredytowych, a nie dyskontowania weksli. Oznaczało to, że pieniądze zaczęły wchodzić do obiegu nie w formie komercyjnej, ale w formie kredytów bankowych. Na tym etapie pieniądz kredytowy w pełni zachował swój związek ze złotem.

Od 1914 roku rozpoczyna się proces utraty przez złoto funkcji pieniądza – rozpoczyna się proces jego demonetyzacji, który zakończył się w 1976 roku. Od tego momentu możemy mówić o pojawieniu się współczesnego pieniądza.

Nowoczesne pieniądze to rodzaj pieniądza kredytowego charakteryzujący się następującymi cechami:

nowoczesny pieniądz utracił związek ze złotem;

wejść do obiegu w drodze kredytów bankowych;

mogą zamienić się w papier w wąskim znaczeniu tego słowa, jeśli zostaną użyte bezproduktywnie.

Szybki rozwój obrotu czekami w latach 50-70-tych XIX wieku doprowadził do gwałtownego wzrostu kosztów obsługi czeków, których obniżenie stało się możliwe dzięki wprowadzeniu zautomatyzowanych systemów prowadzenia rachunków bieżących i zastąpieniu czeków karty bankowe. Karta bankowa to sposób dokonywania płatności bezgotówkowych za pośrednictwem rachunków bankowych w formie elektronicznej lub sposób odbioru gotówki w banku (sposób zamiany pieniądza elektronicznego na gotówkę). Jest to materialny nośnik informacji o przepływie środków bezgotówkowych pomiędzy rachunkami lub ich przekształceniu w gotówkę. Sam nośnik może być wykonany z dowolnego materiału, nowoczesne karty są zazwyczaj plastikowe z paskiem magnetycznym lub z wbudowanym mikroukładem (chipem). Niezależnym rodzajem pieniądza nie jest karta bankowa, ale informacja o ilościowo określonym zobowiązaniu pieniężnym. Obowiązki te to tzw. pieniądz elektroniczny, który można uznać za wirtualny pieniądz informacyjny, pieniądz przyszłości.

Pieniądz elektroniczny to wieczyste zobowiązanie pieniężne emitenta na okaziciela, wprowadzane do obiegu zarówno zamiast tradycyjnego pieniądza kredytowego będącego w dyspozycji emitenta, jak i w formie pożyczki udzielanej przez emitenta.

Zatem współczesny pieniądz jest rodzajem pieniądza kredytowego, formą przejściową od pieniądza kredytowego, którego nie można wymienić na złoto, do pieniądza elektronicznego, który istnieje wyłącznie w formie bezgotówkowej w postaci informacji przechowywanych na specjalnym urządzeniu (na dysku twardym komputera osobistego lub karty mikroprocesorowej). Pieniądz elektroniczny pełni funkcję instrumentu płatniczego, który ma właściwości zarówno gotówki, jak i pieniądza depozytowego. Z gotówką łączy je możliwość dokonywania płatności z pominięciem systemu bankowego, a z tradycyjnymi instrumentami depozytowymi (karty bankowe, czeki) - możliwość dokonywania płatności bezgotówkowych za pośrednictwem rachunków otwartych w instytucjach kredytowych.

Istota pieniądza, jak każdej innej kategorii ekonomicznej, przejawia się w ich funkcje. W obiegu wewnętrznym pieniądz funkcjonuje jako:

miara wartości (lub jednostka rozliczeniowa)- funkcja ta jest realizowana za pomocą ceny, tj. w procesie ustalania cen lub oceny towarów na rynku;

środek wymiany (lub środek wymiany)- pieniądz funkcjonuje przede wszystkim w handlu detalicznym jako środek zakupowy przy zakupie towarów za gotówkę;

instrument płatniczy(niektórzy ekonomiści zaliczają tę funkcję do środka wymiany) pieniądz jest używany jako ogólny środek zakupu i płatności przy płaceniu za towary wysyłane lub zakupione na kredyt, a także przy dokonywaniu płatności o charakterze nietowarowym;

sposób tworzenia skarbów, gromadzenia i oszczędzania(wartość rezerwowa) – tylko złoto pełni rolę skarbu, absolutnego bogactwa społecznego; pieniądz papierowy nigdy nie pełnił tej funkcji, a pieniądz kredytowy jest oszczędzany przez ludność i gromadzony przez podmioty gospodarcze jedynie za pośrednictwem systemu kredytowego lub giełdy;

światowe pieniądze- zsyntetyzować wszystkie funkcje omówione powyżej, ale w obiegu międzynarodowym. Czasami są one podzielone na niezależną funkcję. Przejście na pieniądz kredytowy, którego nie można wymienić na złoto, doprowadziło do tego, że funkcje pieniądza uległy obecnie pewnym zmianom.

Obieg pieniądza: istota, obieg gotówkowy i bezgotówkowy

Przepływ pieniędzy, gdy pełnią one swoje funkcje, w formie gotówkowej i bezgotówkowej w obrocie wewnętrznym krajumonetarny t obrót , Lubobrót pieniężny . Inaczej mówiąc, obieg pieniądza to stale powtarzający się obieg pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego. Podmiotami biorącymi udział w procesie obiegu pieniądza są osoby fizyczne, podmioty gospodarcze i organy państwowe, które dokonują różnorodnych transakcji i wykorzystują pieniądze do zakupu towarów i zapłaty za różne usługi. Szczególne miejsce w sferze obiegu pieniądza zajmują banki i pozabankowe organizacje kredytowe.

Struktura obrotu pieniężnego odzwierciedla powiązania pomiędzy różnymi jego elementami. Elementy te można rozróżnić na podstawie różnych kryteriów:

Po pierwsze, ponieważ obieg pieniądza jest ciągłym procesem wykonywania przez pieniądz swoich funkcji, możemy to rozróżnić osada-obrót pieniężny oraz finanse i kredyty.

Po drugie, ponieważ w obiegu używane są pieniądze gotówkowe i bezgotówkowe, sam obrót pieniężny dzieli się na gotówkowe i bezgotówkoweprywatny.

Rozliczenia i obieg pieniądza mają miejsce wówczas, gdy pieniądz pełni funkcję środka wymiany i środka płatniczego na rynku towarowym. W obiegu finansowym i kredytowym pieniądz pełni funkcję środka płatniczego, ale z konieczności nietowarowego, czyli środka akumulacji i oszczędności; pieniądz pełnił funkcję miernika wartości przed wejściem do obiegu pieniężnego przy ustalaniu cen dobra i usługi. Zatem funkcja miary wartości w żaden sposób nie wpływa na strukturę obrotu pieniężnego, lecz bezpośrednio określa jego wartość (ilość pieniądza w obiegu).

Kiedy do obiegu wprowadzany jest nowoczesny pieniądz, podstawową kwestią jest kwestia bezgotówkowa, tj. pieniądze początkowo pojawiają się jako zapisy na rachunkach korespondencyjnych w bankach centralnych. Co więcej, im wyższy poziom rozwoju produkcji społecznej w kraju, tym większą rolę odgrywają płatności bezgotówkowe w strukturze obiegu pieniądza.

Obrót bezgotówkowy - jest to przepływ pieniędzy w obrocie wewnętrznym kraju poprzez przelewanie ich na rachunki w instytucjach kredytowych lub potrącanie wzajemnych roszczeń. Obrót pieniężny bezgotówkowy obejmuje rozliczenia pomiędzy:

przedsiębiorstwa, instytucje i organizacje o różnych formach własności posiadające rachunki bieżące w instytucjach kredytowych;

osoby prawne i instytucje kredytowe w celu uzyskania i spłaty pożyczek;

osoby prawne i ludność w celu wypłaty wynagrodzeń, dochodów z papierów wartościowych;

osoby fizyczne i prawne oraz organy rządowe przy płaceniu podatków, opłat i innych obowiązkowych płatności oraz przy otrzymywaniu środków budżetowych.

Wielkość obrotu bezgotówkowego zależy od wielkości PKB, poziomu cen, podatków, struktury produkcji, kosztu środków trwałych i niematerialnych, aktywów i czynników produkcji znajdujących się w obrocie na rynku, oprocentowania kredytów i depozytów itp. W W krajach rozwiniętych gospodarczo obrót gotówkowy w ponad 95% realizowany jest w formie płatności bezgotówkowych.

Obrót gotówkowy - że przepływ gotówki (banknotów i monet) dotyczy wewnętrznego obiegu kraju podczas obrotu towarami i dokonywania płatności o charakterze nietowarowym. RCC w głównych oddziałach terytorialnych Banku Rosji tworzą działającą kasę do przyjmowania i wydawania gotówki, a także fundusze rezerwowe banknotów i monet. Zapasy niewyemitowanych banknotów i monet w skarbcach BR stanowią środki rezerwowe. Saldo środków pieniężnych w kasie roboczej jest ograniczone. W przypadku przekroczenia ustalonego limitu nadwyżka środków pieniężnych przekazywana jest z kasy roboczej do środków rezerwowych. Bank Rosji ustala kwotę środków rezerwowych na podstawie wielkości działającej kasy, wielkości obrotu gotówkowego i warunków przechowywania.

Vasilyeva Finanse i kredytowanie wykładów dla specjalności: 080502. Finanse i kredyty: kurs wykładów [dla specjalności 080502. Przeznaczony dla studentów specjalności Ekonomia i zarządzanie przedsiębiorstwem przez przemysł dla szerokiego grona specjalistów w dziedzinie systemów finansowych i bankowych, menedżerów i specjaliści od obsługi finansowej przedsiębiorstw, a także wszyscy zainteresowani tą problematyką. Opanowanie nowoczesnej wiedzy, m.in. z takich dziedzin jak finanse i kredyt, otwiera perspektywy na...

Udostępnij swoją pracę w sieciach społecznościowych

Jeśli ta praca Ci nie odpowiada, na dole strony znajduje się lista podobnych prac. Możesz także skorzystać z przycisku wyszukiwania

Inne podobne prace, które mogą Cię zainteresować.vshm>
5973.		Historia Ojczyzny, przebieg wykładów│ Notatki z wykładów z historii Ojczyzny	391,13 kB
	Notatki z wykładów z historii Ojczyzny obejmują historię Rosji od starożytności do współczesności. Sens studiowania historii, a przede wszystkim historii własnego narodu i Ojczyzny, przejawia się przede wszystkim w potrzebie zrozumienia współczesnych wydarzeń na podstawie przeszłych doświadczeń; po drugie, w umiejętności przewidywania przyszłego rozwoju poprzez zrozumienie wzorców historycznych i...
18692.		Identyfikacja cech wyróżniających kategorie „finanse”, „pieniądze” i „kredyt”	39,73 kB
	Teoretyczne badanie tych definicji ma także znaczenie praktyczne, gdyż pozwala na poprawę jakości zarządzania finansami, stabilności finansowej poszczególnych podmiotów gospodarczych, systemów finansowych i rynków jako całości.
8212.		Cennik, kurs wykładowy	90,16 kB
	Za pomocą cen porównują koszty i wyniki działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, uzasadniają ekonomicznie najbardziej opłacalne opcje inwestycji kapitałowych, stymulują produkcję i konsumpcję, a także jakość towarów.
5977.		Podstawy projektowania (kurs wykładowy)	2,26 MB
	Przebieg wykładów ma na celu rozwinięcie podstawowej wiedzy niezbędnej podchorążym do późniejszego pomyślnego studiowania wielozadaniowych pojazdów gąsienicowych i kołowych, ich konstrukcji i procesów pracy zachodzących w nich w warunkach normalnych i ekstremalnych
5936.		Zarządzanie, tok wykładów. TELEWIZJA. Ostudyna	1,4 MB
	Ogólna teoria sterowania Pytania badawcze: Pojęcie pętli sterowania. Przedmiot i przedmiot zarządzania. Pojęcie pętli sterowania Sterowanie dowolnym systemem w najprostszej postaci można rozpatrywać w postaci pętli sterowania jako zestawu dwóch oddziałujących na siebie podsystemów podmiotu sterującego podsystemu sterującego i obiektu sterującego podsystemu sterowanego.
5908.		Psychologia ekonomiczna, tok wykładów	572,18 kB
	Ekonomiczne i psychologiczne zasady praktyki gospodarczej stanowiły podstawę prawa gospodarczego starożytnych cywilizacji od Chin po Rzym. Później, w średniowieczu, pod wpływem scholastyki, przekształciły się one w dogmatyczną naukę o niezmienności roli człowieka na ziemi, w tym także ekonomicznej, najwyższego daru bogactwa i ubóstwa. Nowe czasy wskazują na stosowanie niespotykanych wcześniej regulacji
5889.		Racjonalne zarządzanie środowiskiem, tok wykładów	194,5 kB
	Rozważane są główne zagadnienia zarządzania przyrodą i ochrony środowiska w warunkach intensywnego rozwoju systemów miejskich. Biorąc pod uwagę specyfikę naukową i orientację techniczną Katedry Technologii Chemicznej i Ekologii Przemysłowej w kształceniu specjalistów w dziedzinie ochrony środowiska, kierunek ten poświęcony jest przede wszystkim zarządzaniu środowiskiem przemysłowym...
5987.		Historia państwa i prawa rosyjskiego, przebieg wykładów	298,34 kB
	W toku wykładów omawiane są najważniejsze etapy kształtowania się państwa i prawa krajowego, analizowane są fakty prawne oraz treść najważniejszych pomników prawa. Część II publikacji obejmuje materiał historyczno-prawny od XVII do końca XIX w. i zawiera załącznik w postaci spisu literatury oraz glosariusza.
5880.		Anatomia jako dziedzina biologii│ Zajęcia z anatomii	670,47 kB
	Tkanka nerwowa przewodzi impulsy nerwowe powstające pod wpływem bodźca wewnętrznego lub zewnętrznego i składa się z: komórek neuronów neurogleju pełni pomocnicze funkcje troficzne i ochronne narząd orgnon instrument część ciała zajmująca określone miejsce w organizmie i składająca się z zespołu tkanek zjednoczone wspólną funkcją każdy narząd pełni unikalną funkcję ma indywidualny kształt struktura lokalizacja i różnice gatunkowe układ narządów grupa narządów połączonych anatomicznie wspólnym...
2941.		Kurs walut (nominalny i realny). Kurs stały i płynny	4,32 kB
	Kurs stały i zmienny Kurs wymiany walut to stosunek walut różnych krajów. Kwotowanie waluty obcej: bezpośrednie CIV: cena 1 jednostki waluty obcej wyrażona jest np. w określonej liczbie jednostek waluty krajowej; odwrotna KIV: 1 jednostka waluty krajowej wyraża się w określonej liczbie jednostek waluty obcej 1 rubel.

Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.

AKADEMIA ZARZĄDZANIA I EKONOMIKI W Petersburgu

Wydział Zarządzania

ZAJĘCIASTANOWISKO

TEMAT: FINANSE, OBRÓT PIENIĄDZA I KREDYT”

DYSCYPLINA: „FINANSE”

Ukończył: Student kursu

Oddział

specjalność

okres próbny

Dziennik

Sprawdzony:

Fokino 2009

• TREŚĆ
• Wstęp
• 1.2Prawo obiegu pieniężnego. Podaż pieniądza i prędkość obiegu pieniądza
• 3. Kredyt i jego funkcje
• 3.2 Podstawowe funkcje kredytu
• Wniosek
• Bibliografia
• WSTĘP
• Działalność gospodarcza w gospodarce narodowej to złożone sploty różnorodnych procesów produkcyjnych, inwestycyjnych i handlowych, a także ściśle związana z nimi akumulacja kapitału, transfer i wykorzystanie pożyczonych środków. Ustalenie pewnej spójności tych procesów i ich trwałego współdziałania jest warunkiem koniecznym utrzymania ciągłości obrotu gospodarczego, a także w ogóle reprodukcji społecznej. W gospodarce rynkowej spójność tę osiąga się w dużej mierze dzięki pieniądzowi, który pełni rolę uniwersalnego łącznika pomiędzy podmiotami gospodarczymi i pośredniczy w niemal wszystkich procesach i transakcjach gospodarczych.
• Znaczenie Pracę wyznacza fakt, że współczesna gospodarka każdego państwa jest szeroko rozgałęzioną siecią złożonych powiązań pomiędzy milionami wchodzących w jej skład podmiotów gospodarczych. Podstawą tych relacji są rozliczenia i płatności, podczas których zaspokajane są wzajemne żądania i zobowiązania. System płatniczy kraju jest integralnym elementem gospodarki rynkowej, dzięki której realizowane są różnorodne możliwości gospodarcze. Stworzenie niezawodnego systemu płatniczego w Rosji ma szczególne znaczenie i jest jednym z kluczowych problemów reform gospodarczych w okresie przechodzenia kraju do gospodarki rynkowej.
• Należy zauważyć, że pochodne obrotu pieniężnego – podaż pieniądza i wielkość kredytów – wraz z kursem walutowym stanowią główne cele polityki pieniężnej. Oczywiste jest, że w zarządzaniu tymi obiektami nieocenioną rolę odgrywa badanie ich początkowych zasad - przepływów pieniężnych i kredytowych (obrotów) poprzez rejestrowanie i analizowanie wszystkich operacji (transakcji) przeprowadzanych za pomocą pieniędzy i kredytów. Przepływy te można podzielić według głównych rodzajów transakcji, działów i sektorów gospodarki, regionów, aż do przepływów w każdym podstawowym ogniwie produkcji społecznej – przedsiębiorstwie.
• W Rosji, w kontekście tworzenia gospodarki rynkowej, w celu pogłębienia analizy polityki pieniężnej, podejmowane są dopiero pierwsze kroki w tym obszarze, co w dużej mierze wynika z kryzysu kredytowego w gospodarce narodowej, który, de facto określiło jego „wolny od towaru charakter” i doprowadziło do zniszczenia stosunków płatniczych i rozliczeniowych pomiędzy przedsiębiorstwami, bankami i państwem. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej prowadzi badania obrotu płatniczego w oparciu o dane swoich oddziałów.
• Cel praca: przestudiuj koncepcję i cechy obiegu pieniądza, finansów i kredytu.
• Zadania Pracuje:
• 1.Wyjaśnić istotę pojęć „obieg pieniężny”, „prawo obiegu pieniężnego”, „podaż pieniądza i baza monetarna”.
• 2. Rozważ cechy obiegu pieniężnego i bezgotówkowego.
• 3. Zgłębiać i odkrywać istotę pojęć finansów i systemu finansowego.
• 4. Zbadaj istotę kredytu, poznaj jego funkcje i rolę w gospodarce rynkowej.

1. Obieg pieniądza i system monetarny

1.1 Pojęcie obiegu pieniądza. Obieg gotówkowy i bezgotówkowy

Zmieniając formę wartości (produkt na pieniądz, pieniądz na produkt), pieniądz znajduje się w ciągłym ruchu pomiędzy trzema podmiotami: osobami fizycznymi, podmiotami gospodarczymi i organami rządowymi. Przepływ pieniędzy, gdy pełnią swoje funkcje, w formie gotówkowej i bezgotówkowej jest obieg pieniędzymicja.

Społeczny podział pracy i rozwój produkcji towarowej są obiektywną podstawą obiegu pieniężnego. Kształtowanie się rynków krajowych i światowych w warunkach kapitalizmu dało nowy impuls dalszej ekspansji obiegu pieniężnego. Pieniądz służy wymianie całego produktu społecznego, obejmującej obieg kapitału, obieg towarów i świadczenie usług, przepływ kapitału pożyczkowego i fikcyjnego oraz dochodów różnych grup społecznych.

Początek przepływu pieniądza poprzedza jego koncentracja wśród podmiotów. Koncentrują się w portfelach ludności, w kasach osób prawnych, na rachunkach w instytucjach kredytowych i skarbie państwa. Aby nastąpił przepływ pieniędzy, musi zaistnieć potrzeba pieniądza po jednej ze stron. Popyt na pieniądz powstaje podczas przeprowadzania transakcji, pieniądz jest potrzebny do obiegu i płatności za towary i usługi. Ich wielkość wyznacza nominalny produkt krajowy brutto. Im większa jest całkowita wartość pieniężna towarów i usług, tym więcej pieniędzy potrzeba do sfinalizowania transakcji. Istnieje również popyt na pieniądz akumulacyjny, który przybiera różne formy: depozyty w instytucjach kredytowych, papiery wartościowe, oficjalne rezerwy rządowe.

Obieg pieniądza odbywa się w dwóch formach: gotówkowej i bezgotówkowej.

Obieg gotówki — przepływ gotówki w sferze obiegu i pełnienie przez nią dwóch funkcji (środka płatniczego i środka obiegu). Gotówka jest używana:

do obrotu towarami i usługami;

dla rozliczeń niezwiązanych bezpośrednio z przepływem towarów i usług, a mianowicie: rozliczeń z tytułu wypłaty wynagrodzeń, premii, świadczeń, emerytur i rent; o wypłatę odszkodowań ubezpieczeniowych na podstawie umów ubezpieczenia; płacąc za papiery wartościowe i płacąc z nich dochód; w sprawie płatności gospodarstw domowych za media itp.

Obrót gotówkowy obejmuje przepływ całej podaży gotówki w pewnym okresie między ludnością a osobami prawnymi, między osobami fizycznymi, między osobami prawnymi, między ludnością a agencjami rządowymi, między osobami prawnymi a agencjami rządowymi.

Przepływ środków pieniężnych odbywa się przy użyciu różnych rodzajów pieniędzy; banknoty, monety metalowe, inne instrumenty kredytowe (rachunki, bony bankowe, czeki, karty kredytowe). Emisję gotówki prowadzi bank centralny (zwykle państwowy). Wprowadza gotówkę do obiegu i wycofuje ją, jeśli stała się bezużyteczna, a także zastępuje pieniądze nowymi rodzajami banknotów i monet.

W Rosji, w związku z ogromną ekspansją obrotu gotówkowego w ostatnich latach, podjęto próby ograniczenia tego obrotu dla osób prawnych. Dla podmiotów gospodarczych obowiązuje limit gotówkowy. Każdego dnia liczą wszystkie otrzymane i wydane pieniądze i zapisują je na działającej kasie. Jeżeli saldo środków pieniężnych na koniec przekroczy ustalony limit, wówczas kwota powyżej limitu zostanie zapisana na fundusz rezerwowy. Jednak w praktyce te i inne ograniczenia są nadal słabe.

Obieg bezgotówkowy -- przepływ wartości bez udziału środków pieniężnych: przelew środków na rachunki instytucji kredytowych, potrącenie wzajemnych roszczeń. Rozwój systemu kredytowego i pojawienie się środków klientów na rachunkach w bankach i innych instytucjach kredytowych doprowadziło do pojawienia się takiego traktowania.

Transakcje bezgotówkowe przeprowadzane są przy użyciu czeków, rachunków, kart kredytowych i innych instrumentów kredytowych.

Obrót pieniężny bezgotówkowy obejmuje rozliczenia pomiędzy:

przedsiębiorstwa, instytucje, organizacje o różnych formach własności posiadające rachunki w instytucjach kredytowych;

osoby prawne i instytucje kredytowe w celu uzyskania i spłaty pożyczek;

osoby prawne i ludność w celu wypłaty wynagrodzeń, dochodów z papierów wartościowych;

osobom fizycznym i prawnym ze Skarbem Państwa w celu płacenia podatków, opłat i innych obowiązkowych płatności, a także otrzymywania środków budżetowych.

Wielkość obrotu bezgotówkowego zależy od wolumenu towarów w kraju, poziomu cen, poziomu płatności, a także wielkości relacji dystrybucji i redystrybucji realizowanych poprzez system finansowy. Obieg bezgotówkowy ma ogromne znaczenie gospodarcze, ponieważ przyspiesza obrót kapitału obrotowego, zmniejsza ilość gotówki i zmniejsza koszty dystrybucji.

W Federacji Rosyjskiej formę płatności bezgotówkowych określa regulamin Banku Rosji, działający zgodnie z prawem. Ustalono, że płatności przedsiębiorstw wszelkich form własności za swoje zobowiązania wobec innych przedsiębiorstw, a także między osobami prawnymi a osobami fizycznymi za pozycje zapasów dokonywane są z reguły przelewem bankowym za pośrednictwem instytucji bankowych.

W zależności od treści ekonomicznej wyróżnia się dwie grupy obiegu bezgotówkowego: transakcje towarowe I zobowiązanie finansoweBstvam.

Do pierwszej grupy zaliczają się bezgotówkowe płatności za towary i usługi, do drugiej wpłaty do budżetu (podatek od zysku, podatek od wartości dodanej i inne obowiązkowe wpłaty) i funduszy pozabudżetowych, spłata kredytów bankowych, spłata odsetek od kredytów oraz rozliczenia z towarzystwami ubezpieczeniowymi.

Istnieje związek i współzależność pomiędzy obiegiem gotówkowym i bezgotówkowym: pieniądz nieustannie przemieszcza się z jednej sfery obiegu do drugiej, gotówka przechodzi z konta w instytucji kredytowej i z powrotem. Obrót bezgotówkowy ma miejsce, gdy gotówka jest zdeponowana na rachunku w instytucji kredytowej, dlatego też obieg bezgotówkowy jest nie do pomyślenia w przypadku braku gotówki. Jednocześnie gotówka pojawia się u klienta w momencie wypłaty jej z konta w instytucji kredytowej.

Obieg gotówkowy i bezgotówkowy tworzy ogólny obieg monetarny kraju, w którym występuje jeden pieniądz o tej samej nazwie.

1.2 Prawo obiegu pieniężnego. Podaż pieniądza i prędkość obiegu pieniądza

Relacje towar-pieniądz wymagają określonej ilości pieniędzy do obiegu.

Prawo obieg monetarny, odkryta przez Karola Marksa, ustala ilość pieniądza potrzebną do pełnienia funkcji środka wymiany i środka płatniczego.

Ilość pieniędzy potrzebna do pełnienia funkcji pieniądza jako środka wymiany zależy od trzech czynników:

liczba towarów i usług sprzedanych na rynku (połączenie bezpośrednie);

poziom cen towarów i taryf (połączenie bezpośrednie);

prędkość obiegu pieniądza (zależność odwrotna).

Wszystkie czynniki zależą od warunków produkcji. Im bardziej rozwinięty społeczny podział pracy, tym większy wolumen towarów i usług sprzedawanych na rynku; Im wyższy poziom wydajności pracy, tym niższe koszty towarów i usług oraz ceny. Formuła w tym przypadku jest następująca:

Prędkość pieniędzy jest określana na podstawie liczby obrotów jednostki monetarnej w pewnym okresie, ponieważ te same pieniądze stale zmieniają właścicieli przez pewien okres, służąc sprzedaży towarów i świadczeniu usług.

W okresie funkcjonowania złotego pieniądza jego ilość spontanicznie utrzymywała się na wymaganym poziomie, gdyż funkcja skarbu pełniła funkcję regulacyjną. Funkcja ta ustalała względnie poprawną relację między podażą pieniądza a dobrami niezbędnymi do obiegu. Nadmiar pieniędzy w obiegu został wyeliminowany i trafił do skarbu. Wraz ze wzrostem masy towarowej pieniądze ze skarbów powróciły.

Wraz z pojawieniem się funkcji pieniądza jako środka płatniczego całkowita ilość pieniądza powinna się zmniejszyć. Kredyt ma odwrotny wpływ na ilość pieniędzy. Zmniejszenie to spowodowane jest spłatą w drodze wzajemnego potrącenia części wierzytelności i zobowiązań. Ilość pieniędzy do obiegu i płatności określają następujące warunki:

całkowity wolumen towarów i usług w obrocie (zależność bezpośrednia);

poziom cen towarów i stawek za usługi (zależność jest bezpośrednia, gdyż im wyższe ceny, tym więcej pieniędzy potrzeba);

stopień rozwoju płatności bezgotówkowych (informacja zwrotna);

prędkość obiegu pieniądza, w tym pieniądza kredytowego (zależność odwrotna). Zatem prawo określające ilość pieniądza w obiegu przyjmuje następującą postać:

Wobec braku standardu złota zaczęło obowiązywać prawo obiegu pieniądza papierowego, zgodnie z którym liczbę bonów wartościowych zrównywano z szacunkową ilością złotego pieniądza potrzebnego do obiegu. W tej sytuacji stabilność pieniądza została zachwiana i możliwa stała się jego deprecjacja.

Obecnie, w warunkach demonetyzacji złota, czyli utraty jego funkcji pieniężnych, prawo obiegu pieniężnego uległo modyfikacji. Teraz nie da się już oszacować ilości pieniędzy z punktu widzenia nawet przybliżonej kalkulacji w złocie. Wyszedł z obiegu i służy nie tylko jako środek obiegu i środek płatniczy, ale także jako miernik wartości.

Miara kosztu towarów i usług stał się kapitałem pieniężnym, mierzącym wartość nie na rynku w trakcie wymiany, przyrównując towar do pieniądza, ale w procesie produkcyjnym – towar do towaru. W związku z tym kwotę niewymienialnego pieniądza kredytowego należy ustalać na podstawie wartości wszystkich kosztowności w kraju poprzez kapitał pieniężny. W warunkach dominacji pieniądza kredytowego nie ma spontanicznego regulatora całkowitej ilości pieniądza. Oznacza to rolę państwa w regulowaniu obiegu pieniądza. Emisja pieniądza kredytowego bez uwzględnienia rzeczywistej wartości wytworzonych towarów i usług świadczonych w kraju w procesie produkcji, dystrybucji i wymiany nieuchronnie spowoduje nadwyżkę i ostatecznie doprowadzi do deprecjacji jednostki monetarnej. Głównym warunkiem stabilności jednostki monetarnej kraju jest zgodność zapotrzebowania gospodarki na pieniądz z jego faktycznym otrzymaniem w obiegu gotówkowym i bezgotówkowym.

Podaż pieniądza– zespół środków zakupowych, płatniczych i zgromadzonych, służący stosunkom gospodarczym i należący do osób fizycznych i prawnych oraz państwa. Jest to ważny ilościowy wskaźnik przepływu pieniędzy.

Wraz z rozwojem form wymiany towarowej oraz stosunków niepłatniczych i rozliczeniowych skład i struktura podaży pieniądza uległy znaczącym zmianom. Wycofanie pieniądza złotego najpierw z obiegu wewnętrznego, a następnie z obiegu zewnętrznego spowodowało jakościowe zmiany w strukturze podaży pieniądza. Pieniądz prawdziwy (złoto) całkowicie zniknął z obiegu, dominującą pozycję zajął niewymienialny pieniądz kredytowy, który zaczął pojawiać się w formie gotówkowej i bezgotówkowej.

Aby analizować zmiany w przepływie pieniędzy w określonym dniu i przez pewien okres, zaczęto je wykorzystywać w statystyce finansowej, najpierw w krajach rozwiniętych gospodarczo, a następnie w naszym kraju. rolnictwo gotówkowe mi gats M0 ,m1, m2, M3, M4.

* Jednostkam0 obejmuje gotówkę w obiegu: banknoty, monety metalowe, bony skarbowe (w niektórych krajach). Monety metalowe, które stanowią niewielką część gotówki (w krajach rozwiniętych 2-3%), umożliwiają jednostkom dokonywanie drobnych transakcji. Monety te są zwykle bite z tanich metali. Rzeczywista wartość monet jest znacznie niższa od wartości nominalnej, aby zapobiec ich przetopieniu w celu zyskownej sprzedaży w postaci sztabek.

Banknoty skarbowe to papierowe pieniądze emitowane przez Skarb Państwa. Pieniądz papierowy funkcjonuje obecnie w krajach słabo rozwiniętych. Na przykład w Republice Dżibuti w obiegu znajdują się bony skarbowe (o nominałach 500, 5000, 1000 franków) i monety, których emisje przeprowadza skarb państwa; Banknoty i monety skarbowe są również używane w Królestwie Tonga.

Dominującą rolę odgrywają banknoty.

* Jednostka M1 składa się z agregatu M0 oraz środki na bieżących rachunkach bankowych. Środki zgromadzone na rachunkach mogą być przeznaczone na płatności bezgotówkowe, poprzez zamianę na gotówkę i bez przelewania na inne rachunki. Aby dokonać płatności środkami zgromadzonymi na tych rachunkach, ich właściciele wystawiają polecenia zapłaty (przeważająca forma płatności w rosyjskiej gospodarce) lub czeki i akredytywy. To jest jednostka mi obsługuje operacje sprzedaży produktu krajowego brutto (PKB), dystrybucji i redystrybucji dochodu narodowego, akumulacji i konsumpcji.

* Jednostkam2 zawiera agregat M1, lokaty terminowe i oszczędnościowe w bankach komercyjnych oraz krótkoterminowe rządowe papiery wartościowe. Te ostatnie nie pełnią funkcji środka wymiany, ale można je zamienić na gotówkę lub rachunki czekowe. Lokaty oszczędnościowe w bankach komercyjnych są wycofywane w dowolnym momencie i zamieniane na gotówkę. Depozyty terminowe są dostępne dla deponenta dopiero po upływie określonego czasu i dlatego charakteryzują się mniejszą płynnością niż depozyty oszczędnościowe.

* Jednostka M3 zawiera agregat m2, lokaty oszczędnościowe w wyspecjalizowanych instytucjach kredytowych oraz papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku pieniężnym, w tym bony komercyjne emitowane przez przedsiębiorstwa. Ta część środków ulokowanych w papierach wartościowych nie jest tworzona przez system bankowy, lecz znajduje się pod jego kontrolą, gdyż przekształcenie weksla w środek płatniczy wymaga z reguły akceptacji banku, czyli gwarancji zapłaty przez banku w przypadku niewypłacalności emitenta.

* Jednostka M4 równe sumie M3 plus różne formy depozytów w instytucjach kredytowych.

Musi istnieć równowaga pomiędzy agregatami, w przeciwnym razie nastąpi zakłócenie obiegu pieniężnego. Praktyka sugeruje, że równowaga występuje, gdy m2> M1; wzmacnia się z M2 + M3 > M1.

W tym przypadku kapitał pieniężny przemieszcza się z obiegu gotówkowego do obiegu bezgotówkowego. Jeśli naruszona zostanie ta relacja między agregatami w obiegu pieniężnym, zaczną się komplikacje: niedobór banknotów, rosnące ceny itp.

Aby określić podaż pieniądza, kraje stosują różną liczbę agregatów. W Rosji do obliczenia całkowitej podaży pieniądza stosuje się agregaty M0, M1, M2, M3. Agregaty monetarne obejmują: M0-- gotówka w obiegu; M1, z wyjątkiem M0-- środki przedsiębiorstw w rozliczeniu, rachunki bieżące, specjalne w bankach, lokaty ludności w kasach oszczędnościowych na żądanie, środki towarzystw ubezpieczeniowych; M2 równa się M1 plus lokaty terminowe ludności w kasach oszczędnościowych, łącznie z rekompensatą; M3 zawiera M2 i certyfikaty, rządowe obligacje pożyczkowe.

Ilość podaży pieniądza ustalane przez państwo - emitenta pieniądza, jego władzę ustawodawczą. Wzrost emisji wynika z potrzeb obrotu towarowego i państwa. W Rosji główną przyczyną wzrostu podaży pieniądza był deficyt budżetu federalnego, który w dużej mierze był spłacany poprzez emisję pieniądza do obiegu. Jednocześnie obroty towarowe w ujęciu realnym wręcz spadły ze względu na spadek wskaźników produkcji.

Kolejnym czynnikiem wpływającym na podaż pieniądza jest prędkość obiegu pieniądza, to znaczy ich intensywny ruch, gdy pełnią funkcje obiegowe i płatnicze. Do obliczenia tego wskaźnika stosuje się metody pośrednie, do których należą:

* prędkość przepływu pieniądza w obiegu wartości produktu społecznego lub w obiegu dochodu określa się jako stosunek:

Produkt narodowy brutto lub nAprzychód narodowy

Podaż pieniądza (agregaty mi lub M2)

Wskaźnik ten wskazuje na związek obiegu pieniądza z procesami rozwoju gospodarczego;

*obrót pieniężny w obrocie płatniczym określa się stosunkiem:

Kwota pieniędzy na rachunkach bankowych__________________

Średnioroczna wartość podaży pieniądza w obiegu

Wskaźnik ten wskazuje szybkość realizacji płatności bezgotówkowych. Stosowane są również inne wskaźniki szybkości obrotu pieniężnego.

Na szybkość obiegu pieniądza wpływają czynniki ogólnoekonomiczne, tj. acykliczny rozwój produkcji, dynamika jej wzrostu, zmiany cen, a także czynniki monetarne (pieniężne), tj. struktura obrotu płatniczego (stosunek gotówki do nie- pieniądz gotówkowy), rozwój operacji kredytowych i wzajemnych rozliczeń, poziom oprocentowania pożyczek na rynku pieniężnym, a także wprowadzenie komputerów do transakcji w instytucjach kredytowych i wykorzystanie pieniądza elektronicznego w rozliczeniach. Oprócz tych ogólnych czynników, prędkość obiegu pieniądza zależy od częstotliwości wypłat dochodów, równomierności wydatkowania środków przez ludność, poziomu oszczędności i akumulacji.

Ponieważ jednak prędkość obiegu pieniądza jest odwrotnie proporcjonalna do ilości pieniądza w obiegu, przyspieszenie jego obrotu oznacza wzrost podaży pieniądza. Zwiększona podaż pieniądza przy takim samym wolumenie towarów i usług na rynku prowadzi do deprecjacji pieniądza, czyli ostatecznie jest jednym z czynników procesu inflacyjnego.

2. Finanse i system finansowy

2.1 Istota społeczno-gospodarcza i funkcje finansów

Istotę finansów, sposoby ich rozwoju, zakres objętych nimi relacji towarowo-pieniężnych oraz ich rolę w procesie reprodukcji społecznej wyznacza system gospodarczy społeczeństwa, natura i funkcje państwa.

Finanse-- kategoria historyczna. Pojawiły się wraz z pojawieniem się państwa w okresie rozwarstwienia społeczeństwa na klasy. Pierwszym większym podziałem społeczeństwa na klasy jest podział na właścicieli niewolników i niewolników, a pierwszym państwem jest państwo niewolnicze. Przejście od formacji społeczno-gospodarczej będącej właścicielem niewolników do formacji feudalnej doprowadziło do powstania państw feudalnych.

W formacjach przedkapitalistycznych większość potrzeb państwa zaspokajano poprzez ustanawianie różnego rodzaju ceł i opłat rzeczowych. Gospodarka pieniężna w tym czasie rozwinęła się tylko w wojsku.

W kapitalizmie, kiedy relacje towar-pieniądz nabrały wszechstronnego charakteru, finanse zaczęły się wyrażać ekonomiczny oTma na sobie w związku z tworzeniem, podziałem i wykorzystaniem środków w procesie podziału i redystrybucji dochodu narodowego.

Gwałtowny rozwój stosunków finansowych nastąpił w XX wieku, zwłaszcza po drugiej wojnie światowej. Wolumeny budżetów państw zaczęto wyrażać w miliardach walut narodowych. We wszystkich krajach znaczna część dochodu narodowego została znacjonalizowana (od 30 do 50%). Dysponując ogromnymi środkami finansowymi, państwa zaczęły wywierać znaczący wpływ na proces reprodukcji. Rozszerzył się zakres powiązań finansowych. Państwo zaczęło gromadzić nie tylko środki systemu budżetowego, ale także liczne środki pozabudżetowe.

Finanse przedsiębiorstw o ​​różnych formach własności uległy znacznemu rozwojowi. W rozwiniętych krajach obcych stała się główną formą organizacyjną i prawną spółki akcyjne. Dlaczego forma własności w formie akcyjnej stała się tak powszechna w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej? Emisja akcji jest jedną z najpotężniejszych form mobilizacji kapitału. Pozwala przekształcić oszczędności gotówkowe w produktywne inwestycje. Bez akcji, obligacji, kredytów bankowych i innych elementów rynku finansowego korporacje musiałyby się samofinansować, co poważnie ograniczyłoby ich zdolność do wzrostu.

Finansowa strona działalności spółek akcyjnych i przedsiębiorstw innych form własności staje się coraz ważniejsza. Nowoczesne warunki reprodukcji i zwiększona konkurencja gwałtownie zwiększyły problemy związane z zarządzaniem finansami przedsiębiorstw. W krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej rozwiązywanie podstawowych problemów rozwoju przedsiębiorstwa odbywa się pod ścisłą kontrolą jego zarządzania finansowego. O sukcesie spółek akcyjnych oraz przedsiębiorstw o ​​innych formach organizacyjno-prawnych w dużej mierze decyduje znajomość przez wszystkich pracowników podstaw analizy finansowo-ekonomicznej. Enterprise Finance obsługuje obrót ogromnych środków funduszy. Dlatego niezwykle istotne stają się zagadnienia zarządzania finansami, czyli jak najefektywniejszego zarządzania funduszami przedsiębiorstwa.

Stosunki finansowe obejmować dwa obszary:

* gospodarcze stosunki monetarne związane z tworzeniem i wykorzystaniem scentralizowanych państwowych funduszy pieniężnych zgromadzonych w systemie budżetowym państwa oraz rządowych funduszy pozabudżetowych;

* gospodarcze stosunki monetarne pośredniczące w obrocie zdecentralizowanych funduszy pieniężnych przedsiębiorstw.

Finanse reprezentują stosunki gospodarcze związane z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem scentralizowanych i zdecentralizowanych funduszy funduszy w celu wykonywania funkcji i zadań państwa oraz zapewnienia warunków dla rozszerzonej reprodukcji.

Finanse są integralną częścią pieniądzaTma na sobie

Dlatego ich rola i znaczenie zależą od miejsca, jakie stosunki pieniężne zajmują w stosunkach gospodarczych. Jednak nie wszystkie stosunki pieniężne wyrażają stosunki finansowe. Finanse doskonałeIZależą od pieniędzy zarówno pod względem treści, jak i funkcji, które pełnią. Pieniądz jest uniwersalnym ekwiwalentem, za pomocą którego mierzone są przede wszystkim koszty pracy zrzeszonych producentów, a finanse są ekonomicznym instrumentem dystrybucji i redystrybucji produktu krajowego brutto (PKB) 1 i dochodu narodowego, instrumentem kontroli powstawania i wykorzystanie środków funduszy.

Ich głównym celem jest zapewnienie, poprzez kształtowanie dochodów pieniężnych i funduszy, nie tylko potrzeb państwa i przedsiębiorstw na fundusze, ale także kontrolę nad wydatkowaniem środków finansowych.

* Finanse wyrażają stosunki pieniężne, powstające pomiędzy: przedsiębiorstwami w procesie pozyskiwania zapasów, sprzedaży produktów i usług, przedsiębiorstwami i organizacjami wyższymi w tworzeniu funduszy scentralizowanych i ich dystrybucji; państwo i przedsiębiorstwa, gdy płacą podatki do systemu budżetowego i finansują wydatki; przez państwo i obywateli przy płaceniu podatków i dobrowolnych płatnościach; przedsiębiorstwa, obywatele i fundusze pozabudżetowe przy dokonywaniu płatności i otrzymywaniu środków; poszczególne części systemu budżetowego; organizacje ubezpieczeniowe i przedsiębiorstwa oraz ludność w zakresie płatności składek ubezpieczeniowych i odszkodowania za szkody powstałe w wyniku zaistnienia zdarzenia ubezpieczeniowego, a także stosunków pieniężnych pośredniczących w obrocie funduszy przedsiębiorstwa.

*Głównym materialnym źródłem środków jest dochód narodowy kraju – nowo wytworzona wartość lub wartość produktu krajowego brutto pomniejszona o narzędzia i środki produkcji zużyte w procesie produkcyjnym.

Wielkość dochodu narodowego określa możliwości zaspokojenia potrzeb narodowych i poszerzenia produkcji społecznej. To właśnie uwzględnienie wielkości dochodu narodowego i poszczególnych jego części – funduszu spożycia i funduszu akumulacji – określa proporcje rozwoju gospodarczego i jego strukturę. Dlatego wszystkie kraje przywiązują wagę do statystyk dochodu narodowego.

Bez udziału finansów nie można dokonać podziału dochodu narodowego. Finanse są integralnym ogniwem pomiędzy tworzeniem i wykorzystaniem dochodu narodowego. Finanse wpływają na produkcję, dystrybucję i konsumpcję i mają charakter obiektywny. Wyrażają pewną sferę stosunków produkcji i należą do kategorii podstawowej.

Finanse, jeśli chodzi o treść materialną, to ukierunkowane środki funduszy, które łącznie reprezentują zasoby finansowe kraju. Główny warunek wzrostu zasoby finansowe -- wzrost dochodu narodowego. Finanse i zasoby finansowe nie są pojęciami identycznymi. Zasoby finansowe same w sobie nie przesądzają o istocie finansów, nie ujawniają ich wewnętrznej treści i celu społecznego. Nauki finansowe badają nie zasoby jako takie, ale relacje społeczne, które powstają na podstawie tworzenia, dystrybucji i wykorzystania zasobów; bada wzorce rozwoju stosunków finansowych.

Choć finanse należą do kategorii podstawowej, to w dużej mierze zależą od polityki finansowej prowadzonej przez rządy.

Finanse to kategoria dystrybucyjna. Z za ich pomocą przeprowadzana jest wtórna dystrybucja lub redystrybucja dochodu narodowego. Istota społeczno-gospodarcza stosunków finansowych polega na badaniu, czyim kosztem państwo otrzymuje środki finansowe i w czyim interesie je wykorzystuje.

W procesie rozwoju historycznego istota procesów redystrybucji uległa istotnej zmianie. Rozwój sił wytwórczych w XX w., postęp naukowo-techniczny, rozbudowa funkcji państwa, demokratyzacja życia publicznego w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej spowodowały istotne zmiany w obszarze finansów publicznych. Wyrażali się w tym, że znaczna część zmobilizowanych przez rząd środków zaczęła być redystrybuowana na rzecz ludności. Znalazło to odzwierciedlenie w dużym udziale środków przeznaczanych na cele społeczne. Wzrosły wydatki na oświatę, opiekę zdrowotną i pozabudżetowe fundusze społeczne.

Oprócz wzrostu wydatków socjalnych państwo utrzymuje duże wydatki na cele wojskowe, koszty spłaty odsetek i spłaty długu publicznego, w którym odbiorcami środków są monopole wchodzące w skład kompleksu wojskowo-przemysłowego i inne (zakłady ubezpieczeń, banki monopole, spółki akcyjne).

O charakterze procesów redystrybucji w dużej mierze decyduje stopień militaryzacji gospodarki. W krajach o wysokich wydatkach na wojsko wydatki socjalne są niższe, a w krajach o niskich wydatkach na wojsko wydatki socjalne są wyższe.

Finanse to kategoria dystrybucyjna. Procesy dystrybucji zachodzą nie tylko poprzez finanse, ale także poprzez wykorzystanie cen i kredytu. Jak wiadomo, cena jest pieniężnym wyrazem wartości produktu. Zanim nastąpi podział i redystrybucja dochodu narodowego, produkt musi zostać sprzedany. Cena z góry określa kwotę pieniędzy uzyskaną ze sprzedaży produktów ich właścicielom i stanowi wyjściową podstawę dalszego procesu dystrybucji. W warunkach hiperinflacji w Federacji Rosyjskiej nastąpił gwałtowny wzrost cen i nasiliła się funkcja redystrybucyjna cen. Ceny regulują również podaż i popyt na towary, a tym samym wpływają na reprodukcję.

W sferze zachodzą duże procesy redystrybucji kredytTnowe relacje. Finanse i kredyty to kategorie wzajemnie powiązane. Łącznie zapewniają one obieg środków przedsiębiorstw na rozszerzonym poziomie. Zasoby kredytowe przyciągane są także do Federacji Rosyjskiej w celu pokrycia deficytu budżetowego.

Kredyt to ruch funduszu pożyczkowego przeprowadzany za pośrednictwem systemu bankowego oraz specjalnych instytucji finansowych i kredytowych. Banki gromadzą wolne środki przedsiębiorstw i gospodarstw domowych i przekazują je na zasadzie zabezpieczenia, spłaty, płatności i pilności przedsiębiorstwom, które ich potrzebują.

W przeciwieństwie do finansów, które wyrażają jednostronny i nieodpłatny ruch wartości, pożyczka musi zostać zwrócona wierzycielowi w określonym terminie wraz z zapłatą z góry ustalonych odsetek.

Istota finansów objawia się w ich funkcjach. Finanse spełniają dwie główne funkcje: dystrybucja I test, prowadzone przez nie jednocześnie. Każda transakcja finansowa oznacza podział produktu społecznego i dochodu narodowego oraz kontrolę nad tym podziałem.

Funkcja dystrybucyjna finansów

* Podział dochodu narodowego jest stworzenie tzw podstawowy, Lub dochód pierwotny. Ich suma jest równa dochodowi narodowemu. Dochody podstawowe powstają w wyniku podziału dochodu narodowego pomiędzy uczestników produkcji materialnej. Dzielą się na dwie grupy:

1) płace robotników, pracowników, dochody rolników, chłopów zatrudnionych w sferze produkcji materialnej;

2) dochody przedsiębiorstw w sferze produkcji materialnej.

Dochody pierwotne nie tworzą jednak jeszcze środków publicznych wystarczających na rozwój priorytetowych sektorów gospodarki narodowej, zapewniających zdolność obronną kraju oraz zaspokajających potrzeby materialne i kulturalne ludności. Konieczna jest dalsza dystrybucja lub redystrybucja dochodu narodowego.

Redystrybucja dochodu narodowego związane z międzysektorową i terytorialną redystrybucją środków w interesie jak najbardziej efektywnego i racjonalnego wykorzystania dochodów i oszczędności przedsiębiorstw i organizacji; z występowaniem, wraz ze sferą produkcyjno-nieprodukcyjną, w której nie powstaje dochód narodowy (oświata, opieka zdrowotna, ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenia społeczne, zarządzanie); z redystrybucją dochodów pomiędzy różnymi grupami społecznymi populacji. W wyniku redystrybucji wtórny, Lub dochody z instrumentów pochodnych. Są to dochody uzyskiwane w sektorach nieprodukcyjnych, podatki (podatek dochodowy od osób fizycznych itp.). Dochody wtórne służą do kształtowania ostatecznych proporcji wykorzystania dochodu narodowego.

Finanse, aktywnie uczestnicząc w podziale i redystrybucji dochodu narodowego, przyczyniają się do przekształcenia proporcji powstałych podczas pierwotnego podziału dochodu narodowego na część jego ostatecznego wykorzystania. Dochody powstałe w wyniku takiej redystrybucji muszą zapewniać zgodność zasobów materialnych i finansowych, a przede wszystkim wielkości środków pieniężnych i ich struktury z jednej strony z wielkością i strukturą środków produkcji i dóbr konsumpcyjnych z drugiej .

Redystrybucja dochodu narodowego w Federacji Rosyjskiej następuje w interesie strukturalnej restrukturyzacji gospodarki narodowej, rozwoju priorytetowych sektorów gospodarki (rolnictwo, transport, energia, konwersja produkcji wojskowej), na rzecz najmniej zamożnych segmentów gospodarki populacji (emeryci, studenci, samotne i duże matki).

Zatem redystrybucja dochodu narodowego następuje pomiędzy sferą produkcyjną i nieprodukcyjną gospodarki narodowej, sektorami produkcji materialnej, poszczególnymi regionami kraju, formami własności i grupami społecznymi ludności. Ostatecznym celem podziału i redystrybucji dochodu narodowego i produktu krajowego brutto, realizowanego za pomocą finansów, jest rozwój sił wytwórczych, tworzenie struktur rynkowych gospodarki, wzmacnianie państwa i zapewnienie wysokiej jakości życia ludności. ogólna populacja. Jednocześnie rola finansów jest podporządkowana zadaniom zwiększania materialnego zainteresowania pracowników oraz zespołów przedsiębiorstw i organizacji w doskonaleniu działalności finansowej i gospodarczej, osiągając najlepsze wyniki przy najniższych kosztach.

Finanse pełnią także funkcję kontrolną

Funkcja kontrolna przejawia się w kontroli podziału produktu krajowego brutto pomiędzy odpowiednie fundusze i ich wydatkowaniu zgodnie z ich przeznaczeniem.

W kontekście przejścia do stosunków rynkowych kontrola finansowa ma na celu zapewnienie dynamicznego rozwoju produkcji publicznej i prywatnej, przyspieszenie postępu naukowo-technicznego oraz kompleksową poprawę jakości pracy na wszystkich poziomach gospodarki narodowej. Obejmuje sferę produkcyjną i pozaprodukcyjną i ma na celu zwiększenie pobudzenia gospodarczego, racjonalne i ostrożne wykorzystanie zasobów materialnych, pracy i finansowych oraz zasobów naturalnych, ograniczenie nieprodukcyjnych wydatków i strat, ograniczenie złego zarządzania i marnotrawstwa.

Jednym z ważnych zadań kontroli finansowej jest sprawdzanie dokładnej zgodności z przepisami dotyczącymi spraw finansowych, terminowości i kompletności wypełniania zobowiązań finansowych wobec systemu budżetowego, służby podatkowej, banków, a także wzajemnych zobowiązań przedsiębiorstw i organizacji w zakresie rozliczeń i płatności.

Funkcja kontrolna finansów przejawia się także w wielostronnym działaniu władz finansowych. Pracownicy systemu finansowego i służby podatkowej sprawują kontrolę finansową w procesie planowania finansowego, podczas realizacji części dochodowej i rozchodowej systemu budżetowego. W warunkach rozwoju stosunków rynkowych kierunki pracy kontrolnej, formy i metody kontroli finansowej ulegają istotnym zmianom.

Oprócz funkcji dystrybucyjnych i kontrolnych pełnią także finanse regulującyfunkcjonować. Funkcja ta wiąże się z interwencją rządu poprzez finanse (wydatki publiczne, podatki, kredyt publiczny) w procesie reprodukcji. Do regulowania gospodarki i stosunków społecznych wykorzystuje się także planowanie finansowe i budżetowe oraz państwową regulację rynku papierów wartościowych. Jednak dziś w Federacji Rosyjskiej funkcja regulacyjna jest słabo rozwinięta.

Funkcje finansowe realizowane są poprzez mechanizm finansowy stanowiących część mechanizmu gospodarczego. Mechanizm finansowy obejmuje zespół form organizacyjnych stosunków finansowych w gospodarce narodowej, procedurę tworzenia i wykorzystania scentralizowanych i zdecentralizowanych funduszy funduszy, metody planowania finansowego, formy zarządzania systemem finansowym i finansowym oraz ustawodawstwo finansowe. W kontekście pogłębiających się reform rynkowych stosowany jest jakościowo nowy mechanizm finansowy. Dotyczy to relacji przedsiębiorstw i ludności z systemem budżetowym, funduszami pozabudżetowymi, organami ubezpieczeń majątkowych i osobowych itp.

2.2 Rola finansów w reprodukcji rozszerzonej

Rozszerzona reprodukcja obejmuje ciągłą odnowę i rozbudowę majątku produkcyjnego, wzrost PKB i jego głównej części - dochodu narodowego, reprodukcję siły roboczej i stosunków produkcji. Odbywa się to za pomocą dźwigni ekonomicznych, relacji towar-pieniądz, finansów i kredytów. Ważną rolę w reprodukcji wszystkich składników PKB odgrywają Finanse publiczne I finanse przedsiębiorstwa.

Państwo oddziałuje na proces reprodukcji poprzez finansowanie przedsiębiorstw i poszczególnych sektorów gospodarki, wydatki na cele społeczne oraz politykę podatkową.

Należy zauważyć, że w warunkach systemu administracyjno-decyzyjnego efektywność wykorzystania środków publicznych do finansowania gospodarki narodowej była niska. Wzrosła liczba niedokończonych obiektów budowlanych oraz wzrosła ilość zdemontowanego sprzętu, w tym sprzętu importowanego. Podważono podstawy samonośnej działalności przedsiębiorstw – wycofywano środki z przedsiębiorstw wysokodochodowych i redystrybuowano je na rzecz nierentownych branż; ograniczano uprawnienia finansowe przedsiębiorstw, co nie pozwalało im na podejmowanie decyzji operacyjnych mających na celu uzyskanie wysokich wyników finansowo-ekonomicznych.

W kontekście pogłębiających się reform rynkowych restrukturyzacji ulega cały system powiązań finansowych w gospodarce narodowej. Finanse publiczne, a przede wszystkim system budżetowy, poprzez odpowiednią alokację środków, muszą zapewnić strukturalną restrukturyzację gospodarki, przyspieszenie postępu naukowo-technicznego, zwiększenie efektywności produkcji, a na tej podstawie wzrost poziomu życia ludności .

Potrzeby reprodukcji rozszerzonej na poziomie makro zaspokajane są poprzez fundusze scentralizowane; międzysektorowa i terytorialna redystrybucja zasobów prowadzona jest w celu wyrównania poziomu rozwoju gospodarczego i społecznego poszczególnych regionów.

* Działalność inwestycyjna Szczególnie spada w sektorze produkcyjnym we wszystkich krajowych kompleksach gospodarczych. Jednym z powodów jest to kryzys braku płatności w gospodarce narodowej. Ograniczenie budowy kapitału jest szczególnie istotne w kompleksach paliwowo-energetycznych i rolno-przemysłowych. Dla inwestorów bardziej preferowany jest sektor pozaprodukcyjny, w szczególności pomyślnie rozwija się budownictwo mieszkaniowe.

Rola finansów jest szczególnie duża w rozszerzonej reprodukcji przedsiębiorstw o ​​różnych formach własności, ponieważ przy ich bezpośrednim udziale powstaje PKB, a jego dystrybucja następuje w przedsiębiorstwie i gałęziach przemysłu.

Planuje się, że polityka inwestycyjna będzie realizowana w następujących kierunkach:

decentralizacja procesu inwestycyjnego w oparciu o rozwój różnorodnych form własności, zwiększenie roli wewnętrznych (własnych) źródeł oszczędności przedsiębiorstw w finansowaniu ich projektów inwestycyjnych;

wsparcie państwa dla przedsiębiorstw poprzez scentralizowane inwestycje przy jednoczesnym przesunięciu środka ciężkości z nieodwołalnego finansowania budżetowego na kredytowanie (zwrotne i płatne). Zachowanie bezzwrotnego finansowania budżetowego głównie na obiekty o znaczeniu społecznym i niekomercyjnym;

lokowanie ograniczonych scentralizowanych inwestycji kapitałowych i finansowanie przez rząd projektów inwestycyjnych do celów produkcyjnych ściśle według federalnych programów docelowych i wyłącznie na zasadach konkurencyjnych;

wzmocnienie kontroli państwa nad celowym wydatkowaniem środków budżetu federalnego przeznaczonych na inwestycje w formie bezzwrotnego finansowania i pożyczek;

znaczące rozszerzenie praktyki wspólnego (kapitałowego) państwowo-komercyjnego finansowania projektów inwestycyjnych;

wykorzystanie części scentralizowanych (kredytowych) funduszy inwestycyjnych na realizację szczególnie efektywnych i szybko zwracających się projektów inwestycyjnych oraz obiektów małych przedsiębiorstw, niezależnie od ich przynależności sektorowej i formy własności, w celu przyspieszenia strukturalnej i technologicznej restrukturyzacji produkcji; udoskonalenie ram regulacyjnych w celu przyciągnięcia inwestycji zagranicznych.

Inwestycje publiczne muszą być uzasadnione społecznie, mieć na celu tworzenie dodatkowych miejsc pracy, poprawę jakości życia i stymulowanie własnej aktywności inwestycyjnej przedsiębiorstw.

* Ma ogromny wpływ na finanse przedsiębiorstw polityka podatkowa, rodzaje podatków, ich stawki, świadczenia. N Polityka podatkowa nie stymuluje obecnie reprodukcji rozszerzonej.

Finanse są ważnym elementem reprodukcji siły roboczej, której koszt, oprócz wynagrodzeń, obejmuje także wydatki na edukację, opiekę zdrowotną i zabezpieczenie społeczne. Rozszerzanie zakresu wydatków socjalnych spowodowane jest w dużej mierze wymogami rewolucji naukowo-technicznej. Szybka jakościowa restrukturyzacja produkcji wymaga ciągłej zmiany struktury zawodowej siły roboczej, co pociąga za sobą dalszy wzrost kosztów kształcenia i przekwalifikowania personelu.

Zatrzymanie spadku produkcji i wzrostu gospodarczego jest możliwe jedynie w warunkach gwałtownego zwiększenia zasobów inwestycyjnych, wzmocnienia siły nabywczej rubla i złagodzenia opodatkowania przedsiębiorstw produkcyjnych.

3. Kredyt i jego funkcje

3.1 Podstawowe zasady kredytu

Kredyt - pożyczanie pieniędzy lub towarów, zwykle z zapłatą odsetek; kategoria ekonomiczna wartości, integralny element relacji towar-pieniądz Źródło: Podręcznik / wyd. Lavrushina O.I. - M .: Rosyjska Encyklopedia Bankowości, 2006, s. 123-125. . Pojawienie się kredytu wiąże się bezpośrednio ze sferą wymiany, gdzie właściciele dóbr konfrontują się ze sobą jako właściciele gotowi do nawiązania stosunków gospodarczych.

Na pozór zjawisk ekonomicznych pożyczka pełni funkcję tymczasowego pożyczenia przedmiotu lub pieniędzy. Za pomocą pożyczki nabywane są pozycje inwentarza, różnego rodzaju maszyny, mechanizmy, a ludność kupuje towary na raty. Przedmiotem nabycia za pomocą kredytu są różne przedmioty wartościowe (rzeczy, towary). Jednakże „materialna” interpretacja kredytu wykracza poza zakres analizy polityczno-ekonomicznej. Jak już wspomniano, ekonomia pieniądza i kredytu bada nie rzeczy same w sobie, ale relacje między podmiotami dotyczące rzeczy. W tym względzie kredyt jako kategorię ekonomiczną należy rozpatrywać przede wszystkim jako pewien rodzaj relacji społecznych.

Kredyt nie jest jednak żadną relacją społeczną, a jedynie taką, która odzwierciedla powiązania gospodarcze i przepływ wartości. Jak określić istotę kredytu? Zanim odpowiemy na to pytanie, warto wyjaśnić, co należy rozumieć pod pojęciem „istoty”. Konieczność tego wynika z faktu, że istotę pożyczki w niektórych przypadkach utożsamia się z jej treścią, charakterem, a nawet przyczyną jego wystąpienia. Pojęcia te nie są tożsame. Na przykład treść wyraża zarówno stan wewnętrzny pożyczki, jak i jej powiązania zewnętrzne (z produkcją, obiegiem i innymi kategoriami ekonomicznymi). Istota kredytu skierowana jest do jego wewnętrznych właściwości i odgrywa główną rolę w treści tej kategorii ekonomicznej.

Istota kredytu jest ściśle związana z jego koniecznością i przesłankami, ale i tu nie ma tożsamości. Powód wyraża powiązanie kredytu z różnorodnymi procesami gospodarczymi. Przyczyna może powodować różne skutki, powoływać do życia wraz z kredytem inne zjawiska gospodarcze, dlatego nie wyczerpuje opisu istoty tej kategorii ekonomicznej. Finanse, obieg pieniądza i kredyt: Podręcznik dla uniwersytetów / wyd. MAMA. Abramova, L.S. Aleksandrowa. - M.: Finanse, 2005, s. 478.

Relacje kredytowe w gospodarce opierają się na pewnej podstawie metodologicznej, której jednym z elementów są zasady, których bezwzględnie przestrzega się przy praktycznej organizacji każdego działania na rynku kapitału pożyczkowego. Zasady te pojawiły się spontanicznie na pierwszym etapie rozwoju kredytów, a później znalazły bezpośrednie odzwierciedlenie w krajowym i międzynarodowym ustawodawstwie kredytowym.

Spłata pożyczki. Zasada ta wyraża potrzebę terminowego zwrotu środków otrzymanych od pożyczkodawcy po zakończeniu ich wykorzystania przez pożyczkobiorcę. Znajduje ona swój praktyczny wyraz w spłacie konkretnego kredytu poprzez przekazanie odpowiedniej kwoty środków na rachunek instytucji kredytowej (lub innego wierzyciela), która ich udzieliła, co zapewnia odnawialność zasobów kredytowych banku jako warunek konieczny do kontynuację działalności statutowej. W krajowej praktyce kredytowej w gospodarce centralnie planowanej istniała koncepcja nieoficjalna "ByćHpożyczka zwrotna.” Ta forma kredytowania była dość powszechna, zwłaszcza w sektorze rolnym, i znalazła swój wyraz w udzielaniu pożyczek przez państwowe instytucje kredytowe, których spłata nie była pierwotnie planowana ze względu na kryzysową sytuację finansową kredytobiorcy. W swojej ekonomicznej istocie pożyczki bezzwrotne były raczej dodatkową formą dotacji budżetowych udzielanych za pośrednictwem banku państwowego, co tradycyjnie utrudniało planowanie kredytowe i prowadziło do ciągłego fałszowania wydatków budżetowych. W gospodarce rynkowej koncepcja pożyczki bezzwrotnej jest tak samo nie do przyjęcia, jak na przykład koncepcja „planowanego nierentownego przedsiębiorstwa prywatnego”.

Zasada zapadalność kredytu odzwierciedla konieczność jego spłaty w terminie nieakceptowalnym przez pożyczkobiorcę, lecz w ściśle określonym terminie, ustalonym w umowie kredytowej lub dokumencie ją zastępującym. Naruszenie tego warunku jest wystarczającą podstawą do nałożenia przez pożyczkodawcę sankcji ekonomicznych na pożyczkobiorcę w postaci podwyższenia naliczanych odsetek, a przy dalszym opóźnieniu (w naszym kraju – ponad trzy miesiące) – przedstawienia wierzytelności finansowych w sąd. Częściowymi wyjątkami od tej reguły są tzw onkolBnowe pożyczki, którego okres spłaty nie jest pierwotnie określony w umowie kredytowej. Pożyczki te, dość powszechne w XIX i na początku XX wieku. (na przykład w amerykańskim kompleksie rolniczym) praktycznie nie są stosowane w nowoczesnych warunkach, przede wszystkim ze względu na trudności, jakie stwarzają w procesie planowania kredytu. Ponadto umowa kredytu na wezwanie, nie określając stałego okresu spłaty, jasno określa czas, jakim dysponuje kredytobiorca od momentu otrzymania przez niego powiadomienia banku o zwrocie otrzymanych wcześniej środków, co w pewnym stopniu zapewnia przestrzeganie zasady w pytaniu.

Spłata pożyczki. Oprocentowanie kredytu. Zasada ta wyraża konieczność nie tylko bezpośredniego zwrotu przez kredytobiorcę otrzymanych od banku środków kredytowych, ale także zapłaty za prawo do ich wykorzystania. Istota ekonomiczna opłaty za pożyczkę odzwierciedla się w faktycznym podziale dodatkowego zysku uzyskanego w wyniku jej wykorzystania pomiędzy pożyczkobiorcę i pożyczkodawcę. Rozważana zasada znajduje praktyczny wyraz w procesie ustalania wysokości odsetek bankowych, które spełniają trzy główne funkcje: redystrybucję części zysków osób prawnych i dochodów osób fizycznych; regulacja produkcji i obrotu poprzez dystrybucję kapitału pożyczkowego na poziomie sektorowym, międzysektorowym i międzynarodowym; na kryzysowych etapach rozwoju gospodarczego - antyinflacyjna ochrona oszczędności gotówkowych klientów banków.

Ceną środków kredytowych jest stopa (lub norma) oprocentowania kredytu, określona jako stosunek kwoty rocznego dochodu uzyskiwanego z kapitału pożyczkowego do kwoty udzielonego kredytu.

Potwierdzając rolę kredytu jako jednego z dóbr oferowanych na wyspecjalizowanym rynku, spłata kredytu stymuluje kredytobiorcę do jego jak najbardziej produktywnego wykorzystania. To właśnie ta funkcja stymulująca nie była w pełni wykorzystywana w gospodarce planowej, gdy znaczna część środków kredytowych była udzielana przez państwowe instytucje bankowe za minimalną opłatą (1,5–5% rocznie) lub bez oprocentowania.

Zasadniczo różni się od tradycyjnego mechanizmu ustalania cen dla innych rodzajów towarów, którego elementem definiującym są społecznie niezbędne koszty pracy przy ich wytwarzaniu, cena kredytu odzwierciedla ogólną relację między podażą a popytem na rynku kapitału pożyczkowego i zależy od szeregu czynników, w tym o charakterze czysto oportunistycznym:

cykliczny charakter rozwoju gospodarki rynkowej (na etapie recesji oprocentowanie kredytów z reguły rośnie, na etapie szybkiego ożywienia maleje);

tempo procesu inflacyjnego (w praktyce nawet nieco opóźnionego w stosunku do tempa wzrostu oprocentowania kredytów);

Podobne dokumenty

Pieniądz jako kategoria ekonomiczna. Teorie pieniądza, ich rodzaje, pochodzenie i ewolucja. Miarą wartości, środkiem cyrkulacji i płatności, akumulacji i oszczędzania. Prawo obiegu pieniądza. Obieg gotówkowy i bezgotówkowy. System monetarny Rosji.

praca na kursie, dodano 27.09.2014


Pojęcie regulacji monetarnej, emisja pieniądza. Podaż pieniądza i jej struktura. Obieg pieniądza: istota i formy. Obieg bezgotówkowy i gotówkowy. Prędkość obiegu pieniądza, jej definicja. Metody stabilizacji obiegu pieniądza.

praca na kursie, dodano 15.04.2010


Struktura obrotu pieniężnego. Obieg gotówkowy i obrót bezgotówkowy w Federacji Rosyjskiej. Podaż pieniądza w obiegu i jej główne cechy, równanie wymiany. Prawo obiegu pieniądza. Prędkość obiegu pieniądza i warunki jego wzrostu.

praca na kursie, dodano 03.02.2011


Istota i funkcje pieniądza, ich rodzaje i cechy. Obieg pieniądza: istota, obieg gotówkowy i bezgotówkowy. Polityka antyinflacyjna we współczesnej Rosji. Prawo obiegu pieniądza. Inflacja, jej istota i rodzaje, przyczyny i formy manifestacji.

ściągawka, dodana 22.07.2010


Istota i funkcje finansów. Sposoby regulowania gospodarki za pomocą finansów. Pojęcie i struktura finansów publicznych. Rodzaje podatków, sposoby ich poboru. Dług publiczny i kredyt. Obieg i obrót pieniężny. Rola i funkcje ubezpieczeń.

przebieg wykładów, dodano 21.11.2011


Gospodarcza rola pieniądza i etapy jego rozwoju. Funkcje pieniądza. Obrót pieniężny. Obrót gotówkowy. Bezgotówkowy przepływ środków pieniężnych. Podaż pieniądza i jej elementy. Pieniądze i ceny. Prawo obiegu pieniądza. Systemy monetarne.

praca na kursie, dodano 20.12.2003


Pieniądz: obieg pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego. Finanse: polityka, kontrola. System i proces budżetu państwa. Inflacja: formy jej przejawów, przyczyny i skutki społeczno-gospodarcze. Rynek akcji i bodów; kredyt; system bankowy Federacji Rosyjskiej.

podręcznik szkoleniowy, dodano 03.03.2011


Istota i funkcje pieniądza. Gospodarcza rola pieniądza i etapy jego rozwoju. Towar i pieniądz, ewolucja, rodzaje, funkcje pieniądza, miara wartości, środki akumulacji, obieg i płatność. Obrót pieniężny. Problem pieniądza w keynesizmie i monetaryzmie.

praca na kursie, dodano 20.12.2003


Istota i pochodzenie pieniądza. Podaż pieniądza i obieg pieniądza. Znaczenie i rola pieniądza w gospodarce ukraińskiej. Historia rozwoju pieniądza na Ukrainie. Problemy obiegu pieniężnego na Ukrainie. Rola pieniądza w międzynarodowych stosunkach gospodarczych.

praca na kursie, dodano 25.04.2007


Mechanizm równowagi rynkowej: główne elementy i ich treść, proces funkcjonowania. Równowaga makroekonomiczna (MED): modele klasyczne i keynesowskie. Merkantylizm. Krzywa Laffera i poprawa opodatkowania w Federacji Rosyjskiej.