Płatności ubezpieczeniowe IP v. Wysokość i warunki płatności obowiązkowych składek na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych

Od 2018 r. znacząco zmienił się sposób naliczania stałych składek płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych, a także prawników i innych „prywatnych przedsiębiorców”. Wcześniej wysokość składek indywidualnego przedsiębiorcy „dla siebie” ustalano na podstawie wzoru uwzględniającego płacę minimalną i stawkę taryfową. Od 2018 roku formuła ta zostanie zniesiona. Jednak od 2018 roku zamiast tego w art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pojawiają się wartości stałych składek, które nie zależą od płacy minimalnej ani od żadnych innych wskaźników.

Składki „emerytalne” od dochodów przekraczających 300 000 rubli. w 2018 r., podobnie jak dotychczas, naliczane są jako 1 proc. nadwyżki. Pozostaje także maksymalna dopuszczalna wysokość składek „emerytalnych”. Ale jeśli teraz zależało to od płacy minimalnej, to w 2018 roku i później jej wysokość będzie stała i będzie stałą wartością składek „emerytalnych” pomnożoną przez 8. Wszystkie istotne liczby dla indywidualnych przedsiębiorców znajdują się w poniższej tabeli.

Stałe składki przedsiębiorcy indywidualnego za lata 2018-2020

Od 2018 r. zmienił się także termin opłacania składek „emerytalnych” od dochodów przekraczających 300 000 rubli. Przed 2018 rokiem ta część składek miała obowiązek zostać przekazana najpóźniej do 1 kwietnia roku następnego. Począwszy od sprawozdania za 2017 rok składki trzeba będzie opłacić najpóźniej 1 lipca.

Przeczytaj także Charakterystyka przedsiębiorców indywidualnych

Maksymalna wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które indywidualny przedsiębiorca musi opłacić za 2018 rok, wynosi 212 360 rubli. (26 545 x 8 RUB), a maksymalna składka 1% wynosi 185 815 RUB. (212 360 rubli (łączna maksymalna wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne indywidualnego przedsiębiorcy za rok 2018) – 26 545 rubli (stała składka na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za rok 2018)).

Termin wpłaty składek przedsiębiorcy indywidualnego za 2018 rok

Składki na ubezpieczenie dla indywidualnych przedsiębiorców „za siebie” trzeba będzie opłacać w 2019 roku. Daty podajemy w tabeli.

Płatność składek ubezpieczeniowych za 2017 rok: jakie BCC

BCC za płatność „dla siebie” (jeśli dochód nie przekracza 300 000 rubli)

Składki w formie płatności stałych za 2017 r. Indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić nie później niż do 9 stycznia 2018 r. (odroczenie z 31 grudnia 2017 r.), A w formie jednego procenta powyżej 300 000 rubli - nie później niż 2 lipca , 2018 (przesunięcie z 1 lipca – niedziela). Cm. " ".

W związku ze zmianami legislacyjnymi od 01.01.18 całkowicie zmieni się podejście do naliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne opłacane przez indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie”. W tym artykule przyjrzymy się, jak naliczane są za siebie składki na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku.

Kalkulacja stałych składek na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Płatnikami składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne są osoby fizyczne zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni i prowadzący działalność samodzielnie, nie zatrudniający pracowników. Wysokość składek, tryb ich naliczania i opłacania reguluje art. 430 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

W 2017 roku (podobnie jak w latach poprzednich) wysokość obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” została ustalona w oparciu o ustalone Płaca minimalna. Kwota miesięcznej wpłaty była równa płacy minimalnej pomnożonej przez ustaloną stawkę – 26%.

Składka roczna za 2017 rok obliczone w ten sposób:

(płaca minimalna * 26%) / 12 miesięcy. * okres faktycznej działalności.

Przez okres faktycznej działalności przedsiębiorcy indywidualnego rozumie się liczbę miesięcy od chwili rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny do dnia wyrejestrowania. Jeżeli osoba fizyczna zarejestrowała przedsiębiorcę indywidualnego w 2016 r. i kontynuowała działalność w 2017 r., wówczas przedsiębiorca ma obowiązek uiszczać opłatę za pełny okres – 12 miesięcy roku kalendarzowego.

Przy obliczaniu składki za 2017 rok stosuje się następujące wskaźniki płacy minimalnej:

• od 1.01.17 – 7500 rubli;
• od 01.07.17 – 7800 rub.

Tym samym przedsiębiorca indywidualny niemający pracowników, który prowadził działalność przez wszystkie 12 miesięcy 2017 roku, jest zobowiązany do uiszczania opłaty rocznej według poniższej kalkulacji:

((7500 RUB * 6 miesięcy) + (7800 RUB * 6 miesięcy)) * 26% = 23868 RUB

Spójrzmy na przykład . 01.06.17 Szczukin zarejestrował indywidualnego przedsiębiorcę. Obliczmy dla siebie wysokość składek z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego Szczukina na podstawie wyników z 2017 r. (od 01.06.17 do 31.12.17):

(7500 rub. + 7800 rub. * 6 miesięcy) * 26% = 14118 rub.

Składki na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie w latach 2018-2019

1 stycznia 2018 roku wchodzą w życie zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, które całkowicie zmieniają zasadę naliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców „dla siebie”. W odróżnieniu od lat ubiegłych, w 2018 roku przedsiębiorcy indywidualni nie będą opłacać składek opartych na płacy minimalnej, wysokość wpłat zostanie ustalona na podstawie ust. 1 art. 430 NK.

Celem innowacji legislacyjnych jest zmniejszenie obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw. Przecież z roku na rok wzrasta wskaźnik płacy minimalnej, a co za tym idzie, rośnie wysokość zobowiązań podatkowych indywidualnych przedsiębiorców. Aby odciążyć przedsiębiorców podatkowo, rząd zdecydował się na rezygnację z powiązania z płacą minimalną przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie”.

Stała kwota składki

Pomimo tego, że zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wejdą w życie dopiero 1 stycznia 2018 r., znane są już kwoty opłat, jakie indywidualni przedsiębiorcy będą musieli uiścić w kolejnym roku sprawozdawczym.

Zgodnie ze zmianą ust. 1 art. 430 NK, roczna kwota wpłat z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w 2018 r. wynosi 26545 RUR . Podobnie jak poprzednio, kwotę tę ustala się w odniesieniu do tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy przepracowali wszystkie 12 miesięcy roku sprawozdawczego. Jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w roku 2018, wysokość składki oblicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej. Przykładowo przedsiębiorca indywidualny zarejestrowany w marcu 2018 r. ma obowiązek uiścić opłatę za 10 miesięcy roku sprawozdawczego (26 545 RUB / 12 miesięcy * 10 miesięcy).

Zmiany legislacyjne ustaliły także wysokość składek dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” na kolejne okresy podatkowe:

• stała składka w ramach obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego dla indywidualnego przedsiębiorcy „sam” w 2019 rok jest równy 354 rub.;
• zgodnie z wynikami 2020 przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zobowiązani są do opłacania składki ubezpieczeniowej w wysokości 448 rub. 0

Spójrzmy na przykład . 01.11.17 Zubkow zarejestrował indywidualnego przedsiębiorcę. W kwietniu 2018 r. Zubkow zaprzestał prowadzenia działalności gospodarczej i w dniu 22.14.18 wyrejestrował indywidualnego przedsiębiorcę.

Obliczmy wysokość składek Zubkowa zgodnie z obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym:

• za rok 2017: 7800 rub. * 2 miesiące * 26% = 4,056 rub.;
• za 2018 rok: 26 545 rubli. / 12 miesięcy * 4 miesiące = 8848,33 rub.

Obliczanie dodatkowych obowiązkowych składek emerytalnych dla przedsiębiorców indywidualnych

Jeżeli na koniec roku dochód przedsiębiorcy przekroczył ustaloną kwotę, przedsiębiorca indywidualny oprócz składki stałej ma obowiązek przekazać dodatkową wpłatę z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego. Zasada ta obowiązywała już wcześniej przedsiębiorców indywidualnych, wysokość limitu dochodów oraz tryb naliczania dodatkowej składki również pozostały niezmienione.

W 2018 r. Dodatkową składkę płacą indywidualni przedsiębiorcy o dochodach przekraczających 300 000 rubli. Podobnie jak w roku 2017 wysokość składki będzie obliczana jako iloczyn nadwyżki dochodów według stawki 1%:

Dodatkowa składka = (roczny dochód – 300 000 rub.) * 1%,

Gdzie RokPrzychody– kwotę rocznego dochodu obliczoną zgodnie z obowiązującym systemem podatkowym.

Spójrzmy na przykład. IP Rublev korzysta z OSNO. Na koniec 2018 roku dochody Rublowa wyniosły 388 712 rubli. Rublev jest zobowiązany do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości:

• opłata stała – 26 545 rubli;
• dodatkowa składka – 887,12 rubli. ((388 712 RUB – 300 000 RUB) * 1%).

Całkowita kwota składki do zapłaty wynosi 27 432,12 rubli.

Gdzie indywidualni przedsiębiorcy powinni opłacać obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne?

Jak wiadomo, w 2017 r. pomiędzy Funduszem Emerytalnym Federacji Rosyjskiej a organami służby skarbowej dokonano redystrybucji uprawnień, zgodnie z którymi składki z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego powinny być przekazywane na rachunki Federalnej Służby Skarbowej. Procedurę tę utrzymano w roku 2018.

Indywidualni przedsiębiorcy pracujący samodzielnie, a także przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, a także osoby prawne i indywidualni ubezpieczający w 2018 roku płacą obowiązkowe składki na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej.

Terminy wnoszenia składek dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w latach 2018-2019

Innowacje legislacyjne nie wpłynęły na termin, w jakim przedsiębiorcy mogą opłacać składki ubezpieczeniowe „za siebie”. Przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek wpłacić roczną stałą kwotę składki za 2018 rok do dnia 31.12.2018 r. Jednocześnie przedsiębiorcy zachowali prawo do rozłożenia płatności na raty. Zatem w 2018 r. Indywidualny przedsiębiorca pracujący samodzielnie może podzielić się stałą składką w wysokości 26 545 rubli. za kilka płatności (według własnego uznania). W takim przypadku cała kwota składki musi zostać zwrócona najpóźniej do 31.12.18.

W przypadku dodatkowej składki, liczonej od dochodu powyżej 300 000 rubli, ustawodawca przedłużył termin jej wniesienia – do 1 lipca następnego roku sprawozdawczego. Przedsiębiorcy, których dochód na koniec 2017 roku przekroczył 300 000 rubli, są zobowiązani do wpłacenia dodatkowej składki do 01.07.17.

Spójrzmy na przykład . Kurilov zarejestrował indywidualnego przedsiębiorcę 01.03.18. Za okres od momentu rejestracji do 31 grudnia 2018 r. Kuriłow uzyskał dochód w wysokości 394 802 rubli.

Obliczmy kwotę składek ubezpieczeniowych dla Kurilowa:

• składka stała na 10 miesięcy – 22 120,83 rubli. (26 545 RUB / 12 * 10);
• dodatkowa opłata – 948,02 rubli. ((394 802 RUB – 300 000 RUB) * 1%).

Kuriłow opłacał stałą składkę na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w ratach:

• 08.07.18 przekazał kwotę 12 000,83 rubli;
• 02.11.18 uiścił opłatę w wysokości 10 120,00 rubli.

Kuriłow w dniu 02.04.19 dokonał dodatkowej wpłaty w kwocie 948,02.

Kuriłow przekazał opłatę stałą i opłatę dodatkową zgodnie z ustalonymi terminami.

Należy zaznaczyć, że przedsiębiorca zachowuje obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych nawet w przypadku, gdy w roku sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej i nie osiągał dochodu. Podstawą opłacania składek jest fakt zarejestrowania się jako przedsiębiorca indywidualny. Prawo do zwolnienia z płacenia obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorca nabywa jedynie w przypadku likwidacji przedsiębiorcy indywidualnego (na podstawie odpowiedniego wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych).

Prowadząc swoją działalność gospodarczą jako indywidualny przedsiębiorca, podmiot gospodarczy musi dopełnić szereg obowiązków, w tym naliczanie i opłacanie stałych opłat. Są one obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, nie zatrudniających i zatrudniających pracowników. Stałe składki na ubezpieczenie emerytalne w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie stanowią odliczenia z tytułu obowiązkowych ubezpieczeń, które przedsiębiorca opłaca dla siebie.

Ustawodawstwo stanowi, że wszystkim przedsiębiorcom zarejestrowanym w Federalnej Służbie Podatkowej należy dokonać stałej wpłaty na fundusz emerytalny w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych. Jednocześnie muszą dokonywać stałych płatności na rzecz indywidualnych przedsiębiorców, dopóki są wpisani do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.

Należy mieć na uwadze, że naliczenie składek stałych nie zwalnia przedsiębiorców z obowiązku opłacania składek na rzecz pracowników.

Stałe wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać:

• Zarówno wtedy, gdy przedsiębiorca otrzymuje zysk, jak i w przypadku jego braku (lub braku działalności);
• Podczas korzystania z dowolnego systemu podatkowego;
• Niezależnie od tego, czy są to umowy o pracę zawierane z pracownikami, czy umowy cywilne;
• Działalność gospodarcza jest prowadzona przez przedsiębiorcę lub została przerwana;
• Stałe wypłaty dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku należy dokonać nawet wówczas, gdy przedsiębiorca sam pracuje i jest pracownikiem, za którego pracodawca przekazuje składki na obowiązkowe ubezpieczenie.

Jednakże w niektórych przypadkach przepisy prawa dopuszczają zawieszenie opłacania takich składek, do takich przypadków zalicza się (zgodnie z art. 430 ust. 6, 7):

• Opieką nad małymi dziećmi (do 3 roku życia) zajmuje się osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny - jako potwierdzenie należy przedstawić kserokopie aktów urodzenia, paszportów itp.
• Przedsiębiorca zostaje powołany do armii rosyjskiej i służy w niej - jako potwierdzenie można przedstawić zaświadczenie z wojskowego urzędu rejestracyjnego i poborowego lub kserokopię legitymacji wojskowej.
• Przedsiębiorca zapewnia nadzór i opiekę nad osobami starszymi, osobami z 1 grupą niepełnosprawności oraz niepełnosprawnymi dziećmi – potwierdzeniem jest zaświadczenie i zaświadczenie lekarskie (VTEK).

Uwaga! Skorzystanie z tych korzyści oznacza, że ​​przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma żadnych przesunięć na rachunkach itp. Jeśli masz pytania dotyczące stałych płatności, możesz je zadać.

Wkłady stałe przedsiębiorców indywidualnych na rzecz siebie w 2019 roku obejmują dwa składniki:

• Pierwszą z nich są składki ubezpieczeniowe naliczane według aktualnych stawek ustalonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
• Drugi - w wysokości 1% nadwyżki dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającej 300 000 rubli.

Ważne zmiany w płatnościach stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Co się zmieniło od lat 2018-2019

Od 2018 roku wprowadzone zostaną kolejne istotne zmiany, zarówno w zakresie ich wielkości, sposobu kalkulacji, jak i warunków płatności. Wszelkie zmiany w artykule będziemy wprowadzać w miarę ich wdrażania i udzielać wszelkich wyjaśnień.

Zmiany w 2018 roku:

• Wysokość wpłat nie jest już uzależniona od płacy minimalnej.
• Za rok 2018 wpłata na fundusz emerytalny wynosi 26 545 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5840. Ponadto kwota ta będzie corocznie waloryzowana. W rezultacie otrzymujemy kwotę większą niż w 2017 r., ale mniejszą niż wyliczona na podstawie ustalonej na początku roku płacy minimalnej. Jeśli więc wysokość składek zostanie obliczona od nowej płacy minimalnej, wówczas na fundusz emerytalny trzeba będzie wpłacić 29 605,68 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 5 807,27 rubli.
• Zmianie uległ wzór naliczania maksymalnej wysokości składek na Fundusz Emerytalny – nie będzie ona uzależniona także od płacy minimalnej. Jego wielkość wyniesie 212 360 rubli w 2018 roku.
• 1% od nadwyżki dochodów przekraczającej 300 tys. z 2018 r. należy wpłacić nie później niż 1 lipca, a nie jak dotychczas – nie wcześniej niż 1 kwietnia.
• W 2019 roku kwota odliczeń wzrosła o 3 tysiące 853 rubli.

Wysokość wpłat stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie

Obowiązkowa opłata składa się z dwóch części - pierwszej, która jest wypłacana bez przerwy, drugiej - gdy dochód przekracza 300 000 rubli. Składnik stały ustalany jest przez rząd na dany rok, natomiast składnik zmienny zależy od dochodów.

Wpłaty roczne za rok 2019 na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (część stała)

Od 2018 roku rząd zmienił procedurę obliczania dla siebie stałej części składek przedsiębiorcy. Zdecydowano o usunięciu z kalkulacji płacy minimalnej. Wysokość składek za rok 2019 została zwiększona w stosunku do roku 2018

Przeczytaj także:

Wpłaty przedsiębiorców indywidualnych na emerytury i renty z pracownikami i bez pracowników

Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie i w 2019 r. dla siebie wyniosą:

Rok	Długopis. Strach. (26%), ur.	Miód. Strach. (5,1%), r.	Razem, r.
2019	29 354 rubli 00 kop.	6884 rub. 00 kop.	36 238 rubli 00 kop.
2018	26 545 rubli 00 kop.	5840 rubli 00 kop.	32 385 rubli 00 kop.

Ważny! Jeżeli rejestrujesz indywidualnego przedsiębiorcę nie od początku roku lub zamykasz go w trakcie roku, wówczas płatności należy naliczać według czasu przepracowanego w ciągu roku.

1% od dochodów powyżej 300 tys. w 2019 roku

Tę kwotę obowiązkowej opłaty muszą uiścić przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza 300 tysięcy rubli. Obowiązek ten wynika z przepisów prawa.

Co więcej, w tym obliczeniu, zgodnie z ogólnymi zasadami, w ogóle nie uwzględnia się wydatków poniesionych w danym okresie - płatność należy dokonać nawet wtedy, gdy na koniec okresu poniesiona została strata.

Następujące kwoty są akceptowane jako dochód w różnych systemach podatkowych:

• W uproszczonym systemie podatkowym 6% - cały dochód uzyskany w danym okresie (podstawę obliczenia przyjmujemy z KUDiR, kolumna 4);
• W uproszczonym systemie podatkowym 15% - podstawą obliczenia jest dochód, zgodnie z art. 430, ust. 9, s. 3. W 2018 r. urzędnicy skarbowi wyjaśnili tę kwestię. Został również wydany. Przypomnijmy, że wcześniej sądy zajmowały odmienne stanowisko ze względu na brak jasności. Na przykład Sąd Arbitrażowy Obwodu Kemerowo, rozpatrując sprawę Zharinova O.V. w sprawie nr A27-5253/2016 z dnia 24 lipca 2017 r., uwzględniając orzeczenie Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 listopada 2016 r. nr 27-P, stanęło po stronie przedsiębiorcy indywidualnego i 1% liczony od różnica.
• Na UTII - kwota przypisanego dochodu za rok sprawozdawczy. Nie uwzględnia się wysokości faktycznie uzyskanego dochodu (podstawę przyjmuje się z ust. 2, wiersz 100);
• Na patencie - maksymalny możliwy dochód za rok objęty patentem, od którego obliczana jest kwota patentu (art. 430 ust. 9 ust. 5 dochód oblicza się zgodnie z art. 346.47 kodeksu podatkowego). W takim przypadku rzeczywisty dochód uzyskany w danym okresie nie jest brany pod uwagę.
• Jednolity podatek rolny – na podstawie uzyskanych z tego tytułu dochodów (podstawa pobierana jest z KUDiR, kolumna 4).

Uwaga!Łącząc systemy podatkowe, do obliczenia 1% konieczne jest uwzględnienie całkowitej kwoty dochodów. Jednocześnie, jeśli indywidualny przedsiębiorca posiada patent, wówczas brana jest pod uwagę kwota potencjalnego dochodu, bez uwzględnienia całkowitej kwoty dochodu uzyskanego w ramach systemu opodatkowania patentów.

Maksymalną możliwą kwotę wpłaty na Fundusz Emerytalny oblicza się w oparciu o ośmiokrotność kwoty składki ustalonej na dany rok.

Zatem maksymalna kwota wpłaty na fundusz emerytalny wynosi:

• Za rok 2019 – 234 832 RUB.
• Za rok 2018 - nie więcej niż 212 360 rubli.

Wzór obliczeniowy: (Dochód - 300 000) x 1%.

Płatność ta musi zostać dokonana przed 1 kwietnia nowego roku następującego po roku sprawozdawczym. Płatność wysyłana jest odrębnym zamówieniem.

Uwaga! Możesz skorzystać z naszego. Pozwoli Ci to obliczyć kwoty wymagane do płatności. Wszystko jest proste i jasne.

1% dla kierowników gospodarstw chłopskich: cechy

Jedyną kategorią przedsiębiorców, która nie płaci 1%, są kierownicy gospodarstw chłopskich. Zostały one przydzielone w osobnym akapicie - art. 430 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że płacą stałą część, 1% nie jest tutaj wskazane. Zasada ta jest zapisana także w art. 14, część 2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212 Ustawa federalna.

Jest jednak jeden istotny szczegół – jeżeli indywidualny przedsiębiorca będący kierownikiem gospodarstwa chłopskiego wykonuje w ramach tego gospodarstwa inną działalność jako przedsiębiorca indywidualny, wówczas składki opłacane są z dwóch powodów:

• Za działalność wchodzącą w zakres gospodarstw chłopskich – 1% nie jest wypłacane.
• W przypadku innych działań należy obliczyć 1% procent. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca zajmuje się handlem częściami zamiennymi do ciągników lub inną działalnością nie mieszczącą się w zakresie chłopskiego gospodarstwa rolnego.

Terminy wnoszenia opłat, BCC i gdzie je wnosić w 2019 roku

Terminy płatności składek za 2018 rok przedstawiają się następująco:

• Część stałą należy wpłacić najpóźniej do 31 grudnia roku sprawozdawczego.
• Ze względu na zmianę warunków płatności 1% należy wpłacić najpóźniej do 1 lipca następnego roku sprawozdawczego.

Do 31 grudnia trzeba będzie także wpłacić wpłaty IP na fundusz emerytalny w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców niepracujących. Jednocześnie wpłaty nie są już dokonywane na fundusz emerytalny i obowiązkowy fundusz ubezpieczeń zdrowotnych, ale według danych do urzędu skarbowego.

Przelew może zostać dokonany jednorazowo lub poprzez podzielenie go na części kwartalne. Lepiej jednak płacić kwartalnie, bo o te kwoty można pomniejszyć podatek kwartalnie, a nie jednorazowo w przypadku jednorazowej płatności.

Stałe składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych (zwane dalej składkami ubezpieczeniowymi, wpłatami ubezpieczeniowymi, odpisami z tytułu ubezpieczenia) są obowiązkowymi opłatami płaconymi przez wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od obecności pracowników, stosowanego systemu podatkowego oraz faktu prowadzenia działalności gospodarczej.

Przedsiębiorcy muszą płacić składki niezależnie od tego, czy w okresie podatkowym lub sprawozdawczym osiągnęli dochód, czy też w ogóle prowadzili działalność.

Kto powinien płacić składki ubezpieczeniowe

• Indywidualny przedsiębiorca w dowolnym systemie podatkowym;
• Przedsiębiorcy indywidualni nieprowadzący działalności, ale nie wyrejestrowani;
• Przedsiębiorcy indywidualni zatrudnieni przez innego pracodawcę, który opłaca za niego składki na ubezpieczenie;
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy na koniec roku ponieśli stratę.

Kto nie może płacić składek ubezpieczeniowych

Niektóre kategorie przedsiębiorców indywidualnych nieprowadzących działalności mogą nie płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenie osobowe. Należą do nich przedsiębiorcy:

• Osoby odbywające służbę wojskową;

Przedsiębiorca może potwierdzić swoje prawo do zwolnienia z płacenia składek (zwanego dalej świadczeniem) legitymacjami wojskowymi, zaświadczeniami z komisariatów wojskowych, jednostek i instytucji archiwalnych.

• Opieka nad dzieckiem do 1,5 roku życia;

Potwierdzeniem świadczenia może być akt urodzenia dziecka, paszport rodzica, akt małżeństwa lub zgonu (jeżeli dziecko jest wychowywane przez jednego z rodziców po śmierci drugiego).

• Opieka nad osobą niepełnosprawną pierwszej grupy, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą starszą, która ukończyła 80 rok życia;

Opiekę nad tymi osobami potwierdza orzeczenie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, dokumenty potwierdzające wiek osoby objętej opieką oraz dokumenty uzasadniające istnienie i czas trwania niepełnosprawności.

• Osoby mieszkające za granicą wraz ze współmałżonkiem w przypadku delegacji do misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych Federacji Rosyjskiej, stałych misji Federacji Rosyjskiej przy organizacjach międzynarodowych, misji handlowych itp. lecz łącznie na okres nie dłuższy niż pięć lat.

W takim przypadku świadczenie potwierdza akt urodzenia, paszport i zaświadczenia z agencji rządowych, które wysłały pracowników (małżonków indywidualnych przedsiębiorców) do określonych organizacji, wskazując okres wspólnego pobytu.

Uwaga: jeżeli przedsiębiorca indywidualny prowadził działalność we wskazanych okresach, jest on obowiązany do opłacania składek na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 430 Kodeks podatkowy rozmiarów Federacji Rosyjskiej.

Jakie opłaty musi uiścić indywidualny przedsiębiorca?

Przedsiębiorcy, zarówno z pracownikami, jak i bez pracowników, zobowiązani są do opłacania:

• Stałe składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne;

Składki stałe dla przedsiębiorców indywidualnych

W ramach stałych składek przedsiębiorcy opłacają obowiązkowe składki emerytalne (OPS) i zdrowotne (CHI). Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) dokonywane są według uznania indywidualnego przedsiębiorcy.

Tryb naliczania i wysokość składek stałych do 2018 roku

Do 2018 roku składki na ubezpieczenie były naliczane w oparciu o zatwierdzaną corocznie płacę minimalną. W 2016 r. płaca minimalna wynosiła 6204 ruble, w 2017 r. – 7500 rubli.

Wzór naliczania składek do 2018 roku

Przez cały rok:

Dla OPS: Płaca minimalna x 26% x 12

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego: Płaca minimalna x 5,1% x12

W 2017 roku wysokość składek wyniosła:

Na OPS: 7500 x 26% x 12 = 23 400 rubli

Na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne: 7500 x 5,1% x 12 = 4590 rubli

Łączna kwota składek ubezpieczeniowych za 2017 rok wyniosła: 27 990 rubli lub przez 6997,5 RUB kwartalny.

Od niecałego roku:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany lub wyrejestrowany w połowie roku, wówczas obliczenia należy dokonać na podstawie liczby przepracowanych dni. W tym celu należy najpierw obliczyć liczbę przepracowanych dni w miesiącu rejestracji (wymeldowania), a następnie obliczenia dokonuje się na podstawie liczby pełnych miesięcy, w których wykonywana była działalność.

Wzór obliczeniowy dla niepełnego miesiąca

Płaca minimalna x 26% x liczba dni przepracowanych w miesiącu, łącznie z dniem rejestracji / Liczba dni w danym miesiącu.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego składki naliczane są w podobny sposób.

Przykład obliczeń

• Na OPS-ie 29 354 rubli
• O obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym - 6884 RUB

Całkowite składki za rok wyniosą 36 238 rubli Lub 9059,5 RUB kwartalny.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje krócej niż pełny rok, wysokość składek oblicza się na podstawie liczby przepracowanych dni.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca Skvortsov został zarejestrowany 12 lutego 2018 r. Musi naliczyć składki za 17 dni lutego i za 10 pełnych miesięcy (od marca do grudnia).

To zrekompensuje OPS - 2212 rubli(26.545:12) oraz na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 486,6 rub. (5 840: 12).

Tym samym wysokość składek za luty będzie równa 1638,4 RUR:

• Na OPS-ie 1343 rubli(2212 x 17:28)
• O obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym - 295,4 rubli(486,6 x 17:28)

Przez 10 miesięcy wysokość składek będzie równa 26 986 RUB:

• Na OPS-ie 22 120 rubli(2212 x 10)
• O obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym - 4866 rubli(486,6 x 10)

Całkowita kwota płatności ubezpieczeniowych za okres od 12 lutego do 31 grudnia 2018 r. wyniesie 28 624,4 rub.

Składki z nadwyżki dochodów powyżej 300 tysięcy rubli.

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy od początku roku przekracza 300 tysięcy rubli. będzie musiał zapłacić dodatkową składkę w wysokości 1% różnicy między uzyskanym dochodem a limitem 300 tysięcy rubli.

Procedura wyliczania tej wpłaty nie uległa w 2019 roku zmianie, jednak inaczej obliczana jest maksymalna wysokość tej wpłaty, jaką musi uiścić indywidualny przedsiębiorca.

Obliczenie składki z nadwyżki w 2017 roku

Podobnie jak w przypadku składek stałych, maksymalna kwota wpłat dla dochodów powyżej 300 tys. rubli została obliczona na podstawie płacy minimalnej i wynosiła w 2017 r. 187 200 rubli. (płaca minimalna x 8 x 26% x 12). Niezależnie od tego, ile dochodów osiągał indywidualny przedsiębiorca, określona wysokość składki była maksymalna i przedsiębiorca nie musiał płacić więcej niż ona.

Obliczenie składki z nadwyżki w 2018 roku

Począwszy od 2018 r. maksymalną wysokość składek oblicza się w oparciu o kwotę określoną w ust. 1 art. 430 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Zatem maksymalna kwota płatności za dochód przekracza 300 tysięcy rubli. w 2018 roku jest 212 360 rubli(26545 x 8).

Wpłaty na ubezpieczenia emerytalne, zdrowotne i społeczne stanowią obowiązkowe transfery do budżetu, za pośrednictwem których państwo finansuje wypłatę emerytur, bezpłatnej opieki lekarskiej, wypłaty rent inwalidzkich i macierzyńskich. W artykule opowiemy, jak wygląda procedura i wysokość składek na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r., wysokość składek na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych za siebie w 2019 r., jak znaleźć szczegóły dotyczące przenoszenia opłat, a także podamy zestawienie CBC „Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych” 2019.

Wszystkie osoby prowadzące działalność gospodarczą dokonują obowiązkowych wpłat na fundusze pozabudżetowe.

Przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek odprowadzać do budżetu składki na ubezpieczenie:

• dla siebie (w 2019 r. indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazać je w większej kwocie);
• z wynagrodzeń wypłacanych pracownikom.

Zasady obliczania i płatności takich obowiązkowych płatności określa rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie w 2019 roku

Niezależnie od wybranego systemu podatkowego, indywidualni przedsiębiorcy zobowiązani są do samodzielnego opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Opłaty stałe ustalane są corocznie. Wysokość stałych składek ubezpieczeniowych w 2019 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 36 238 rubli:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 29 354 rubli.
• za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 6884 ruble.

Jeżeli kwota rocznego dochodu przedsiębiorcy przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas jest on zobowiązany do opłacenia w 2019 roku dodatkowych składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego w wysokości 1% nadwyżki.

Składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2019 r., wpłacane do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, są ograniczone do maksymalnej wartości 234 832 rubli, włączając stałe składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2019 r.

Składki na ubezpieczenie IP 2019 dla siebie: terminy przelewów

Stała wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za rok 2019 musi zostać przekazana do 31 grudnia bieżącego roku. Można je opłacić jednorazowo lub podzielić na kilka przelewów, płacąc w dogodnym dla siebie terminie. W tym przypadku kwota może być dowolna. Najważniejsze, że cała stała opłata jest przekazywana w całości przed ostatnim dniem roku.

W przypadku dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazać sobie składki ubezpieczeniowe za 2018 rok nie później niż 01.07.19.

Za nieuiszczenie wymaganej opłaty przedsiębiorca może zostać ukarany karami skarbowymi:

• kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty ( Artykuł 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• kara w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Rosji za każdy dzień opóźnienia ( Artykuł 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Składki na ubezpieczenie (2019) przedsiębiorcy indywidualni opłacani ze świadczeń pracowniczych

Zasady naliczania tych obowiązkowych odpłat będą takie same dla wszystkich podmiotów gospodarczych zatrudniających pracowników i wypłacających im wynagrodzenie za wykonaną pracę. Składki na ubezpieczenie uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku opłacane są według takich samych stawek jak w przypadku OSN i UTII. Oprócz składek na ubezpieczenia społeczne, medyczne i emerytalne, od wynagrodzeń nalicza się i odprowadza składkę za wypadki przy pracy.

Składki ubezpieczeniowe w 2019 roku: stawki (tabela)

Procedura ustalania kwoty wpłaty do budżetu:

Termin przelewu: najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

KBK „Składki ubezpieczeniowe” w 2019 roku

Kod klasyfikacji budżetu (BCC) należy podać w dokumentach płatniczych w celu przeniesienia obowiązkowych płatności do budżetu. Aby dokonać prawidłowego zapisu, bardzo ważne jest prawidłowe wskazanie tego wskaźnika. Jeżeli popełnisz w nim błąd, fiskus nie będzie w stanie prawidłowo zakwalifikować wpłaty, a przedsiębiorca popadnie w długi.

KBK „Składki na ubezpieczenie 2019 dla pracowników”

Dokonując płatności składek ubezpieczeniowych przedsiębiorców indywidualnych 2019 BCC dla opłat obliczonych od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli, stosuje się te same BCC z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego, co w przypadku stałej opłaty.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przekazał w terminie obowiązkowej opłaty, zostanie naliczona kara. Przy ich wystawianiu należy także wskazać odpowiedni BCC. Aby otrzymać kary za przekazanie składek ubezpieczeniowych do KBK w 2019 r., należy zmienić 14. cyfrę KBK odpowiedniego przelewu do budżetu na „2”. Zatem np. przenosząc kary za stałą opłatę na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy wskazać KBK 182 1 02 02103 08 2013 160.

Jak znaleźć szczegóły przelewu

Od 2017 roku obowiązkowe przelewy na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i VNiM są administrowane przez organy podatkowe. Dlatego od teraz wypełniając polecenie zapłaty konieczne jest podanie danych urzędu skarbowego, w którym zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca. Aby poznać szczegóły przelewu, możesz skontaktować się bezpośrednio z Federalną Służbą Podatkową lub skorzystać ze strony internetowej nalog.ru, która zawiera dane wszystkich inspektorów Federalnej Służby Podatkowej:

Przelewy z tytułu obrażeń przekazywane są do oddziału terenowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jego szczegóły można znaleźć korzystając z oficjalnej strony internetowej. Na przykład w przypadku Petersburga możesz przejść do strony internetowej: http://rofss.spb.ru

Tym samym nie ma potrzeby szukać danych PFR do opłacania składek ubezpieczeniowych w 2019 roku.

Sprawozdawczość składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

Przedsiębiorca pozyskujący pracowników i opłacający ze swoich dochodów składki na ubezpieczenia społeczne ma obowiązek składać sprawozdania:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca, który zawarł umowę o pracę z pracownikami, czasowo nie prowadzi działalności, wówczas jest zobowiązany do złożenia zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Stanowisko to zostało wyrażone przez Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 04.03.17 nr BS-4-11/6174.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca opłaca za siebie składki na ubezpieczenie w 2019 roku i nie posiada pracowników, to przedsiębiorca nie ma obowiązku składania sprawozdań.