Przykładowe zamówienie na limit gotówkowy. Przykładowa kolejność ustalania limitu gotówkowego. Limit gotówkowy dla wyodrębnionego działu na rok 2018
Kasjer każdej firmy, z wyjątkiem małych, musi przestrzegać limitu salda gotówkowego w kasie. Firma oblicza to samodzielnie. Limit musi zostać zatwierdzony zarządzeniem menadżera.
Okres przygotowania dokumentu
Spółka ma prawo zmieniać limit w każdym czasie i tyle razy, ile zajdzie taka potrzeba. Ponadto wpływ samego zlecenia na zatwierdzenie limitu nie jest ograniczony.
Co musi znaleźć się we wniosku o ustanowienie limitu gotówkowego?
Wszystkie firmy mają prawo wybrać, czy liczyć limit od wielkości wpływów gotówkowych lub wypłat gotówkowych (ust. 2, ust. 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Wybrany wskaźnik należy wpisać w zamówieniu. W dokumencie należy także uwzględnić wyliczenie samego limitu (próbka 1).
Wszystkie oddziały przekazujące wpływy gotówkowe do banku, a nie do centrali, potrzebują własnego limitu (paragraf 4, paragraf 2 instrukcji nr 3210-U). Dlatego dla tych działów, które wpłacają gotówkę do banku, konieczne jest ustalenie limitu i zatwierdzenie go odrębnym zleceniem (próbka 2). Przy jego obliczaniu należy uwzględnić przychód lub kwotę pieniędzy zdeponowanych na konkretny odrębny urząd. Ponadto, jeśli firma zatwierdzi osobne limity dla centrali i oddziałów, bezpieczniej jest je obliczyć na podstawie tych samych wskaźników, czy to od wielkości wpływów gotówkowych, czy od wielkości ich emisji.
Mały przedsiębiorca ma prawo nie ustalać limitu środków pieniężnych (ust. 2 instrukcji nr 3210-U). Należą do nich spółki, które jednocześnie spełniają następujące warunki: przychody za 2015 r. nie przekraczają 400 mln rubli, średnia liczba pracowników w 2014 r. nie przekracza 100 osób, a udział organizacji zewnętrznych w kapitale zakładowym nie przekracza 25 procent (część 1 art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ). Jeśli organizacja spełnia te kryteria, może anulować ustalony wcześniej limit. Aby to zrobić, musisz również wydać zamówienie (próbka 3).
CZĘSTO BŁĄD
W zleceniu zatwierdzającym limit wystarczy wpisać okres, od którego on obowiązuje. Spółka ma prawo w każdej chwili ustalić nowy limit. A jeśli obliczony wskaźnik odpowiada organizacji, nie można zmienić limitu przez co najmniej kilka lat. Jeżeli zamówienie ma ograniczony okres ważności, konieczne będzie wydanie nowego.
RADA „UNP”
Spółka oblicza limit salda, biorąc pod uwagę przychody oddziałów, jeżeli same nie wpłacają pieniędzy do banku, ale przekazują je do kasy spółki (ust. 5 art. 2 instrukcji nr 3210-U). Aby uniknąć pomyłek, warto spisać w kolejności, w jakich urzędach firma brała pod uwagę przychód przy obliczaniu limitu.
NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Firmy mają prawo same decydować, jakimi wskaźnikami się kierować przy ustalaniu limitu – wielkości wpływów czy wypłat gotówkowych. Aby uniknąć nieporozumień, w zleceniu należy podać wskaźnik, na podstawie którego firma obliczyła wysokość ograniczenia.
RADA „UNP”
W przypadku firm przekazujących wpływy kolekcjonerom przy wyliczaniu limitu bezpieczniej jest uwzględnić okres pomiędzy dniami przekazania środków, który wynika z umowy z bankiem.
CZĘSTO BŁĄD
Dla urzędów, które wpłacają pieniądze bezpośrednio do banku, firma ustala swój limit salda gotówkowego. W tym celu należy wydać osobne polecenie, aby jego kopia została przekazana jednostce.
NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Zarządzenie o zatwierdzeniu limitu gotówkowego dla oddziałów musi zostać zatwierdzone przez dyrektora spółki. Kierownik odrębnego urzędu nie ma takich uprawnień. W przeciwnym razie zamówienie będzie nieważne, a limit wyniesie zero.
CZĘSTO BŁĄD
Niektóre firmy, które otrzymały status small, od razu przestają brać pod uwagę limit gotówkowy. Aby jednak nie przekazywać pieniędzy bankowi, musisz najpierw anulować stare zlecenie z limitem. W przeciwnym razie podczas kontroli nie można wykluczyć grzywny dla firmy w wysokości do 50 tysięcy rubli na podstawie art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
RADA „UNP”
Warto wpisać w zleceniu, aby kasjer w razie potrzeby przekazał pieniądze do banku, na podstawie ustnego polecenia kierownika. Spółka nie ma prawa sporządzać jakichkolwiek pism na ten temat.
NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Kryteria, zgodnie z którymi firma jest uznawana za małą, wymieniono w części 1 art. 4 ustawy federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Jeżeli organizacja naruszy przynajmniej jeden z warunków, konieczne będzie obliczenie limitu i wydanie nowego zamówienia.
Nakaz ustalenia limitu gotówkowego to dokument, który średnie i duże organizacje muszą sporządzać regularnie (mają prawo samodzielnie określić termin, jednak zazwyczaj dzieje się to przynajmniej raz w roku).
Do niniejszego artykułu dołączono załącznik zawierający szczegółowe dane liczbowe. Na szczęście dzięki przyjętej w 2014 roku Dyrektywie Banku Rosji nr 3210-U mali przedsiębiorcy, w tym mikroprzedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy (niezależnie od wybranej formy opodatkowania tych ostatnich), nie mają obowiązku przestrzegania limitu gotówkowego.
Do czego służy dokument?
Jeżeli firma nie spełnia kryteriów małego przedsiębiorstwa (np. zatrudnia ponad 100 osób lub nie są spełnione inne warunki, takie jak roczny przychód), to ustalenie i przestrzeganie limitu gotówkowego jest dla niej nadal obowiązkowe. Ale papier jest sformatowany nieco inaczej.
Od czasu do czasu firma może podlegać inspekcjom organów regulacyjnych.
Ważny! W przypadku nieprzestrzegania zasad organizacji i jej pracownikom grozi kara administracyjna w postaci grzywien, które reguluje art. 15 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Co więcej, jeśli urzędnik „wysiądzie” z 4-5 tysięcy rubli, osoba prawna zostanie ukarana grzywną w wysokości 40-50 tysięcy rubli. za każde naruszenie.
Wcześniej limity w tym zakresie reguluje Rozporządzenie nr 343-P Banku Rosji z dnia 12 października 2011 roku. Teraz podstawa prawna tego uległa zmianie, dlatego wskazane jest ponowne wykonanie istniejących zamówień.
Dla lepszej interakcji z organem regulacyjnym lepiej jest odwołać się do Dyrektywy nr 3210-U lub nawet wydać nakaz usunięcia limitu gotówkowego (jeśli przedsiębiorstwo przeniosło się do innej kategorii).
Jeżeli wcześniej firma wydała zarządzenie ustanawiające limit gotówkowy, ale teraz stała się małym podmiotem gospodarczym, wówczas obowiązkowe jest wystawienie dokumentów zastępczych. Mogą to być dyspozycje dotyczące limitu gotówkowego w innej formie lub dyspozycje umorzenia limitu gotówkowego.
W jakich przypadkach dopuszczalne jest przekroczenie limitu?
Zgodnie z dyrektywą Banku Rosji nr 3210-U wszelka gotówka z kasy przekraczająca ustalony limit pozostający na koniec dnia musi być przechowywana wyłącznie na rachunkach bankowych.
Wyjątkiem mogą być następujące przypadki:
- Gdy potrzebna jest gotówka na wypłatę wynagrodzeń i innych płatności na rzecz pracowników (stypendia, świadczenia socjalne itp.). Co więcej, gotówka ta może znajdować się na terenie organizacji nie dłużej niż 5 dni (zgodnie z klauzulą 6 wspomnianej Instrukcji nr 3210-U).
- Weekend. W tym czasie mogą być prowadzone operacje dochodowe i rozchodowe firmy, a bank może zostać zamknięty. W takim przypadku dopuszczalne jest przekroczenie limitu kasowego bez konsekwencji w postaci kar pieniężnych.
- Przypadki kontroli organów regulacyjnych w przedsiębiorstwie. Ponadto kontrole te muszą bezpośrednio odnosić się do działalności finansowej.
Forma i punkty zamówienia
W prawym górnym rogu lub na samej górze dokumentu wskazana jest pełna nazwa organizacji lub nazwisko, imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy.
Następnie następuje nagłówek „ZAMÓWIENIE ustanawiające limit środków pieniężnych organizacji” z numerem i datą. W zasadniczej części pracy menedżer określa, do jakich dokumentów się odwołuje. Należy także wspomnieć, na jaki dzień ustalany jest limit.
Zwykle dział księgowości zajmuje się przygotowaniem tego dokumentu i określa określoną częstotliwość: raz w roku, w każdym cyklu sprawozdawczym.
Notatka! Są chwile, kiedy należy ponownie rozważyć ograniczenia dotyczące przechowywania gotówki. W takim przypadku prawo dopuszcza ponowne wydanie nakazu w dowolnym dniu roku obrachunkowego.
Wskazane jest powiadomienie banku, z którym organizacja współpracuje, o tym zdarzeniu, ponieważ pracownicy banku mogą przeprowadzać windykację na podstawie umowy.
Zlecenie (w pierwszym akapicie) mówi także o obliczeniach dokonanych we wniosku. Te ostatnie zależą od okresu rozliczeniowego. Zgodnie z prawem czas ten nie powinien przekraczać 92 dni.
W artykule przedstawiono konkretną kwotę, która stanowiła przychód w tym okresie (lub wynagrodzenie, jakie wypłacono pracownikom, jeśli obliczenia opierają się na tym wskaźniku). Jeżeli okres rozliczeniowy pozostaje taki sam, jest to zaznaczone w zamówieniu.
W drugim akapicie zarządzenia wskazuje się osobę odpowiedzialną finansowo, która w przypadku przekroczenia limitu na koniec dnia roboczego jest zobowiązana przenieść do banku wszystkie środki przekraczające tę kwotę i zdeponować je na rachunku bieżącym organizacji. 
Uwaga! Pracownik mający kontakt z gotówką musi pełnić obowiązki kasjera, znajdować się na tym stanowisku lub łączyć je ze stanowiskiem księgowego.
Jeżeli organizacja jest mała, a operacje związane z obiegiem gotówki przeprowadza księgowy, wówczas musi istnieć polecenie przydzielające księgowemu obowiązki kasjera. Wymóg ten jest powiązany z wymogami dokumentów założycielskich organizacji bankowych, z którymi mają do czynienia osoby prawne.
Do zamówienia dołączony jest załącznik dotyczący wyliczenia stanu środków pieniężnych w kasie za okres rozliczeniowy. Saldo oblicza się na podstawie wpływu środków za ten okres lub z wypłaty wynagrodzeń pracownikom, obliczonych za pomocą wzorów. Wymagana jest stosowna notatka na ten temat.
Tym samym już w pierwszym akapicie podana jest wysokość samego limitu wraz z czasem, na jaki jest on ustalany, a dokument urzędowy uzupełniają podpisy kierownika i głównego księgowego.
Koordynacja
Zamówienie jest dokumentem wewnętrznym organizacji. Nie ma potrzeby koordynowania tego z bankiem czy fiskusem (choć jest to wskazane, aby np. zapobiec nieplanowanemu przybyciu inkasentów).
Jeżeli jednak mimo to został opracowany i istnieje (nawet w odniesieniu do Regulaminu nr 343-P Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. i bez załącznika), to za nieprzestrzeganie zasad dotyczących ograniczeń dotyczących środków pieniężnych przechowywanych w kasie fiskalnej, instytucja lub osoba zostanie narażona na odpowiedzialność administracyjną w postaci takiej uciążliwości jak kara pieniężna.
Limit gotówkowy dla małych firm i przedsiębiorców indywidualnych na rok 2018 + zamówienie próbne
Na rok 2018 nie jest konieczne ustalanie limitu gotówkowego dla małych przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych, ale w tym celu wydawanie odpowiedniego zarządzenia jest uciążliwe. W artykule zastanowimy się, jakie polecenie napisać do menedżera oraz jak obliczyć i zatwierdzić limit gotówkowy, jeśli to konieczne.
Zgodnie z instrukcjami Banku Rosji, który ustalił zasady transakcji gotówkowych, zarówno przedsiębiorcy, jak i małe firmy mają prawo odmówić ustalenia limitu gotówkowego. Oznacza to, że możesz gromadzić pieniądze w kasie w dowolnej ilości. Ponadto zastosowany system podatkowy nie ma w tym przypadku znaczenia (Przeczytaj także artykuł ⇒ Procedura instalacji i korzystania z kasy internetowej do usług w 2018 roku).
Limit gotówkowy na 2018 rok dla małych firm
Jak wspomniano powyżej, w przypadku małych firm ustalanie limitu gotówkowego nie jest konieczne. Mają prawo według własnego uznania gromadzić środki w kasie, a także deponować je w banku na rachunku bieżącym. Aby mały przedsiębiorca mógł bezpiecznie skorzystać z tego prawa w 2018 roku, menadżer powinien wydać polecenie.
Jeżeli organizacje tego nie zrobią, grożą im kary w wysokości:
40 000 – 50 000 rubli – dla organizacji;
4000 – 5000 rubli – dla urzędnika.
Nie ma specjalnie opracowanego formularza takiego zamówienia, można je złożyć w dowolnej formie. Zlecenie takie musi zawierać informację o anulowaniu zatwierdzonego i obowiązującego dotychczas limitu środków pieniężnych. Ponadto zamówienie powinno powoływać się na dokument umożliwiający organizacji skorzystanie z tego prawa (Przeczytaj także artykuł ⇒ Konto 50 w księgowości: kasa. Przykład, księgowania).
Ważny! Jeżeli w ciągu roku organizacja, która zrzekła się limitu kasowego, utraci status małego przedsiębiorstwa, organy podatkowe mają prawo uznać całą kwotę w kasie za przekroczoną limit i nałożyć karę pieniężną (do 50 tysięcy rubli) .
Limit gotówkowy na 2018 rok dla przedsiębiorców indywidualnych
Przedsiębiorców obowiązują te same zasady, co małych przedsiębiorców. Nie muszą ustalać limitu gotówki. Mają prawo pozostawić w kasie dowolną kwotę pieniędzy i na dowolny okres według własnego uznania. Zasada ta obowiązuje w oparciu o te same dokumenty, co w przypadku małych przedsiębiorstw, czyli Dyrektywa Bankowa nr 3210-U. Aby skorzystać z przysługującego mu prawa, przedsiębiorca powinien wydać zarządzenie stwierdzające, że na rok 2018 nie będzie ustalany limit środków pieniężnych. Można to zrobić według tej samej zasady, co w przykładzie przygotowanym dla małego przedsiębiorstwa.
Jak obliczyć limit gotówkowy
Nadal możliwe jest ustalenie limitu gotówkowego według uznania kierownika przedsiębiorstwa, prawo tego nie zabrania. Jednocześnie przedsiębiorstwo może samodzielnie zdecydować, jak dokładnie obliczyć limit. Można tego dokonać zarówno na podstawie środków pieniężnych otrzymanych w kasie, jak i na podstawie dokonanych wpłat. Dla firmy czysto otwartej nie ma możliwości ustalenia limitu na podstawie ubiegłorocznych wskaźników, co oznacza, że może to zrobić w oparciu o planowane przychody (płatności) w nadchodzącym okresie. Zasady naliczania znajdują się w załączniku do Instrukcji Bankowej nr 3210.
Ważny! Musisz ustawić limit gotówkowy w pełnych rublach i zaokrąglić otrzymane kwoty zgodnie z regułami matematycznymi.
Obliczanie limitu kasowego na podstawie przychodów
Jeżeli w firmie istnieją oddziały, które same nie przekazują gotówki do banku, lecz przekazują ją do kasy centrali, wówczas limit liczony jest na podstawie przychodów wszystkich oddziałów. Do obliczeń używana jest formuła:
Lk = Np / RP x PS, Gdzie
Np – gotówka otrzymana w kasie w okresie rozliczeniowym, ruble;
Organizacja samodzielnie decyduje, ile dni przyjąć na okres rozliczeniowy, należy jednak pamiętać, że nie może on przekroczyć 92 dni roboczych. Co więcej, pod uwagę brane są dni robocze firmy, w przeciwnym razie obliczony limit może okazać się zbyt wysoki. Organizacja może wpłacać gotówkę do banku co najmniej raz na 7 dni roboczych lub co 14 dni, jeśli organizacja znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku.
Przykład wyliczenia limitu kasowego od przychodu
Continent LLC ma 5-dniowy tydzień pracy. Aby obliczyć limit kasy na 2018 rok, wykorzystamy wskaźniki z IV kwartału 2017 roku. Przychód uzyskany przez kasę w tym okresie wynosi 1 500 000 rubli. Liczba dni roboczych w tym okresie wynosi 64 dni. Gotówka wpłacana jest do banku raz na 3 dni. Na podstawie tych wskaźników dokonamy obliczeń:
1 500 000 / 64 x 3 = 70 313 rubli.
Obliczanie limitu wypłaty gotówki
Do obliczenia limitu kasowego na gotówkę wydaną z kasy uwzględniane są wszystkie wydane środki z wyjątkiem wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników. Do obliczeń używana jest formuła:
Lk = Nv / RP x PS, Gdzie
Lk – limit salda gotówkowego, ruble;
Np – gotówka wydana z kasy fiskalnej w okresie rozliczeniowym, ruble;
RP – okres rozliczeniowy, na który naliczany jest limit, dni;
PS – okres pomiędzy wpłatą gotówki do banku, dni.
Ograniczenia dotyczące ilości dni okresu rozliczeniowego oraz okresu lokowania środków pieniężnych w banku są zbliżone do okresów ustalonych na potrzeby wyliczenia limitu od przychodów, czyli 92, 7 i 14 dni.
Przykład obliczenia limitu wypłaty gotówki
Continent LLC nie przyjmuje gotówki, kupujący dokonują płatności za pośrednictwem oddziału banku. Limit gotówkowy na 2018 rok wyliczymy na podstawie wskaźników za IV kwartał 2017 roku. Środki wydane na rozliczenia z dostawcami za wybrany okres wyniosły 2 100 000 rubli. Continent LLC otrzymuje gotówkę z banku raz na 2 dni. Liczba dni roboczych w okresie rozliczeniowym wynosi 64 dni (przy 5-dniowym tygodniu pracy). Obliczmy granicę:
2 100 000 / 64 x 2 = 65 625 rubli.
Nakaz ustalenia limitu salda środków pieniężnych
Po obliczeniu limitu organizacja musi go zatwierdzić wydając odpowiednie polecenie.
Ważny! Wysokość limitu możesz ustawić na czas określony lub na czas nieokreślony. Jeżeli limit zostanie ustalony na 1 rok, konieczne będzie ustalenie nowego na rok następny.
Zamówienie sporządzane jest w dowolnej formie. Musi zawierać zatwierdzoną kwotę limitu, a także polecenie poinformowania kasjera o ustalonej kwocie.
Kwota przekroczenia limitu w kasie
Na podstawie Instrukcji Bankowej nr 3210-U organizacja może pozostawić w kasie gotówkę w ilościach przekraczających zatwierdzony limit w następujących sytuacjach:
1. W tych dniach, w których organizacja ustaliła dni wypłaty wynagrodzeń, ale nie więcej niż 5 dni, w tym dzień wypłaty gotówki z konta (Przeczytaj także artykuł ⇒ Terminy wpłacania wynagrodzeń pracownikom w 2018 r.);
2. W weekendy i święta organizacji, jeżeli w tych dniach dokonywano transakcji gotówkowych.
Ważny! Jeśli limit nie zostanie zatwierdzony przez organizację, domyślnie jest on ustawiony na zero, co oznacza, że każda kwota pieniędzy pozostała w kasie zostanie uznana za przekraczającą limit.
Odpowiedzialność
Dlaczego jest to konieczne?
Obliczanie limitu gotówkowego
SP/RP*Dzień
Inna wersja wzoru: .
Przykład obliczeń
- rozmiar graniczny;
- lista osób odpowiedzialnych;
Przykładowe zamówienie
Anuluj limit
Limit gotówkowy na rok 2018: przykładowe zamówienie z załączoną kalkulacją
Artykuły na ten temat
Limit gotówkowy na rok 2018: w artykule znajdziesz przykładowe zamówienie z załączoną kalkulacją oraz pobierzesz bezpłatnie formularz zamówienia. Sprawdź, czy potrzebujesz limitu gotówkowego i czy grożą kary. Zobacz prawidłowe obliczenie.
Przeczytaj w artykule:
Limit gotówkowy w 2018 roku
Limit gotówkowy to maksymalna ilość gotówki, jaką firma lub przedsiębiorca może przechowywać w kasie fiskalnej. Obliczają swój limit gotówkowy według określonego wzoru i na koniec dnia sprawdzają jego przestrzeganie. Jeżeli pozostała kwota środków przekracza limit, wówczas nadwyżka jest pobierana do banku. Firmy i przedsiębiorcy sami decydują, jak często będą odbierać gotówkę z banku.
Firmy i przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do przestrzegania limitu gotówkowego w 2018 roku, niezależnie od reżimu podatkowego i formy organizacyjnej. Przekroczenie limitu gotówki jest legalne tylko w dwóch sytuacjach.
Sytuacja 1. W związku z wydawaniem wynagrodzeń i świadczeń socjalnych - nie więcej niż pięć dni.
Sytuacja 2. Przy prowadzeniu spraw w dzień wolny od pracy – do następnego dnia roboczego.
Za nieprzestrzeganie limitu gotówkowego w 2018 roku urzędnicy skarbowi nałożą na Ciebie karę finansową. Wysokość kar finansowych przedstawiono w tabeli 1.
Tabela 1. Limit gotówkowy 2018
Limit gotówkowy dla małych firm w 2018 roku
Małe przedsiębiorstwa to spółki akcyjne, spółki z oo, przedsiębiorcy indywidualni, spółdzielnie i gospodarstwa chłopskie, dla których spełnione są ograniczenia dotyczące średniej liczby pracowników i rocznego dochodu. Przeczytaj o tych ograniczeniach w Tabeli 2.
Tabela 2. Limit gotówkowy dla małych firm w 2018 roku
Małe, w tym mikroprzedsiębiorstwa, mogą w uproszczony sposób przeprowadzać transakcje gotówkowe i pracować z gotówką bez limitu gotówkowego na rok 2018, czyli przechowywać dowolną ilość gotówki bez odbioru. Możesz sprawdzić, czy Twoja organizacja lub indywidualny przedsiębiorca jest małą firmą, korzystając ze specjalnej usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Spółka musi sformalizować decyzję o prowadzeniu działalności bez limitu gotówkowego na rok 2018 na zlecenie menadżera. W takiej sytuacji samodzielnie ustala częstotliwość odbioru gotówki.
Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca zaczął spełniać wymagania dla małych przedsiębiorstw w połowie roku, a Federalna Służba Podatkowa wpisała je do rejestru, wówczas od tego dnia podlegają uproszczonej procedurze transakcji gotówkowych, a gotówka limit na rok 2018 dla małych firm może zostać zniesiony. Bezpieczniej jest wydać w tym celu osobne polecenie od menedżera.
Limit gotówkowy dla LLC w 2018 roku
Jeżeli LLC jest małą firmą, może działać bez limitu gotówkowego na 2018 r. Aby to zrobić, oprócz kryteriów średniej liczby pracowników i rocznego dochodu, LLC musi spełniać wymóg udziału w jej autoryzowanych kapitał.
Wymaganie 1. Udział firm zagranicznych oraz małych i średnich przedsiębiorstw nie przekracza 49%.
Wymóg 2. Udział państwa, fundacji charytatywnych lub podmiotów religijnych nie przekracza 25%.
Jeśli spółka LLC nie jest uważana za małą firmę, musi spełniać limity gotówkowe na rok 2018.
Limit gotówkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku
Przedsiębiorcy indywidualni mogą dokonywać transakcji gotówkowych w uproszczony sposób, włączając w to pracę z gotówką bez limitu gotówkowego w 2018 roku, czyli przetrzymywanie dowolnej ilości gotówki bez odbioru. Indywidualny przedsiębiorca musi sformalizować tę decyzję na podstawie zamówienia. W takiej sytuacji indywidualny przedsiębiorca samodzielnie ustala częstotliwość odbioru gotówki.
Ustalenie limitu środków pieniężnych na rok 2018
Maksymalna ilość gotówki, jaką można przechowywać w kasie, obliczana jest na podstawie polecenia kierownika w jeden z następujących sposobów:
- lub według kwoty wpływów;
- lub według kwoty wydatków.
Po czym wydają zarządzenie w sprawie limitu gotówkowego na rok 2018.
Przykładowe zamówienie na limit gotówkowy na rok 2018
Jak obliczyć limit gotówkowy na 2018 rok
Limit gotówkowy na rok 2018 wyliczany jest według jednolitych wzorów. Wzór na obliczenie limitu gotówkowego na rok 2018 różni się w przypadku obliczania wpływów lub wydatków. Ostateczną wartość graniczną zaokrągla się zgodnie z zasadami matematycznymi lub w dół.
Wzór na obliczenie kwoty wpływów:
Okres rozliczeniowy może być dowolny, na przykład:
- przeszłość, ale ten sam rok;
- z maksymalnym dochodem;
- podobnie w pozostałych latach.
W takim przypadku okres rozliczeniowy nie powinien przekraczać 92 dni roboczych.
Przykład 1
Jak obliczyć limit gotówkowy na 2018 rok
Sklep Symbol LLC jest czynny siedem dni w tygodniu i przyjmuje gotówkę co pięć dni. Limit gotówkowy na IV kwartał obliczany jest na podstawie wpływów za ostatni IV kwartał:
— za październik – 782 000 rubli;
— za listopad – 736 000 rubli;
- za grudzień - 874 000 rubli.
W takich warunkach limit kasy wynosi 130 000 rubli ((782 000 rubli + 736 000 rubli + 874 000 rubli) / 92 dni x 5 dni).
Limit gotówkowy na rok 2018 obliczany jest od wydatków w przypadku braku wpływów pieniężnych. Wzór na obliczenie kwoty wydatków:
Przykład 2
Jak obliczyć limit salda gotówkowego na 2018 rok
Symbol LLC działa pięciodniowy tydzień i odbiera gotówkę co trzy dni. Limit gotówkowy na IV kwartał ustala się na podstawie kwot wydatków za III kwartał tego samego roku, gdy wynosiły:
— za lipiec – 782 000 rubli;
— za sierpień – 736 000 rubli;
- za wrzesień - 874 000 rubli.
W takich warunkach limit kasy wynosi 78 000 rubli ((782 000 rubli + 736 000 rubli + 874 000 rubli) / 92 dni x 3 dni)
Limit gotówkowy w 2018 r. dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością: przykładowa kolejność i kalkulacja
Od 2014 roku z obowiązkowego limitu gotówkowego zwolnieni są przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prawne z sektora małych przedsiębiorstw. Nie oznacza to jednak, że mogą o tej koncepcji zapomnieć. Aby uwolnić kasę fiskalną od jakichkolwiek ograniczeń, należy podpisać określone dokumenty.
O prawidłowym projektowaniu limitu gotówkowego w przedsiębiorstwie (dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo) lub jego braku porozmawiamy dzisiaj w naszym artykule.
Limit w ramach dyscypliny gotówkowej w 2018 roku
Każde przedsiębiorstwo może korzystać z gotówki, jednak aby to zrobić, należy najpierw otworzyć kasę fiskalną i na mocy wewnętrznego zarządzenia ograniczyć maksymalną kwotę, która może w niej pozostać.
Kwoty przekraczające limit środków pieniężnych w kasie należy zdeponować w banku. Wskazuje na to Dyrektywa Banku Centralnego nr 3210-U.
W każdym dniu roboczym przed zakończeniem zmiany kasjer rozlicza dokumenty kasowe, zapisuje saldo środków pieniężnych w księdze kasowej i potwierdza to swoim podpisem. To właśnie ta równowaga nie może przekroczyć ustalonego limitu.
Odpowiedzialność
Przekroczenie dopuszczalnej kwoty środków pieniężnych w przedsiębiorstwie staje się powodem pociągnięcia sprawcy do odpowiedzialności:
Jednak prawo to ma również swoje wyjątki. Zgodnie z instrukcjami Banku Centralnego dopuszczalne jest bezkarne przekraczanie limitu:
- do wydawania wynagrodzeń i innych płatności pracownikom;
- w dni, w których firma jest czynna, a instytucje finansowe mają dzień wolny (przykładowo w przypadku większości sklepów detalicznych są to sobota i niedziela).
Dlaczego jest to konieczne?
Początkowo limit gotówkowy wprowadzono jako środek ograniczający ilość gotówki znajdującej się w obiegu przez przedsiębiorcę. Pieniądze zalegające na bezgotówkowych rachunkach bankowych przestają być ciężarem dla państwa, zaczynają „pracować”.
Dla samych przedsiębiorców ograniczenie gotówki to przede wszystkim kwestia bezpieczeństwa. Nagłe wypadki, napady, oszustwa – nie da się ubezpieczyć od wszystkiego, ale jeśli trzymasz tylko część swoich dochodów w gotówce, wiele ryzyk można zmniejszyć.
Obliczanie limitu gotówkowego
Każda organizacja (lub indywidualny przedsiębiorca) sama ustala limit gotówkowy, ale go nie wymyśla, lecz oblicza go według określonego wzoru, który Bank Centralny zatwierdził w swojej dyrektywie nr 3210-U.
Wzór na wyliczenie limitu gotówkowego: SP/RP*Dzień
Na przykład przez 28 dni roboczych przychody gotówkowe firmy wyniosły 75 000 rubli. Księgowy wpłaca wpływy na rachunek bieżący co 5 dni roboczych. Następnie limit kasy zostanie obliczony w następujący sposób: 75 000/28*5=13 393 rubli.
Nie ma konieczności uzgadniania limitu z bankiem czy urzędem skarbowym. Pomimo rygorystycznej procedury obliczeniowej, prawo pozwala przedsiębiorcom na znaczne dostosowanie wartości limitu. Przykładowo limit można zwiększyć lub zmniejszyć poprzez zmianę częstotliwości zbiórki.
Nieokreślony limit dla osób prawnych średniego i dużego sektora wynosi zero, co oznacza, że nawet sto rubli będzie traktowane jako nadwyżka.
Obliczanie limitu dla przedsiębiorstw nieposiadających wpływów pieniężnych
Firmy, które osiągają wyłącznie dochody niepieniężne, są czasami zmuszone do przestrzegania dyscypliny gotówkowej. Na przykład mogą potrzebować gotówki do współpracy z dostawcami.
Następnie w formule limitu gotówkowego zamiast przychodu uwzględnia się istniejącą lub przewidywaną kwotę wydanych środków (z wyjątkiem wpłat na rzecz pracowników).
Inna wersja formuły: Wydana kwota / RP * Liczba dni pomiędzy wpływami gotówki z konta.
Przykład obliczeń: firma zakupiła materiały za gotówkę w 4 dni i zapłaciła wykonawcom łącznie 107 000 rubli. Prezes pobiera pieniądze z rachunku bieżącego co 3 dni. Spółka uzyskuje całość przychodów przelewem bankowym. Wtedy limit kasy wynosi: 107000/4*3=80250 rubli.
Limit gotówkowy dla wyodrębnionych oddziałów
Sposób naliczania limitu na kasę w przedstawicielstwie lub oddziale zależy od miejsca wpłaty gotówki.
W przypadku przesłania środków pieniężnych z oddziału do kasy głównej firmy, wówczas obliczany jest łączny limit gotówkowy dla całego przedsiębiorstwa i jego oddziałów, biorąc pod uwagę wszystkie przepływy gotówkowe.
Jeżeli oddział samodzielnie wpłaca środki pieniężne do banku, wówczas ustalane są własne ograniczenia, niezależne od kas w innych oddziałach.
Nakaz ustalenia limitu gotówkowego
Po zakończeniu rozliczeń limit gotówkowy ustalany jest zarządzeniem dyrektora generalnego spółki.
Przepisy Federacji Rosyjskiej nie przewidują żadnych specjalnych wymagań dla zamówienia. Każda organizacja wydaje zamówienie w dowolnej formie i obejmuje elementy, które uważa za konieczne, ale wśród nich:
- rozmiar graniczny;
- data wejścia w życie ograniczenia;
- data ważności zamówienia (jeśli istnieje);
- lista osób odpowiedzialnych;
- szczegółowe informacje dotyczące obliczenia całkowitej kwoty.
Przykładowe zamówienie
Przyjrzyjmy się przykładom zlecenia ustalającego limit gotówkowy dla dwóch firm: nowej i istniejącej.
Dokument jest drukowany na papierze firmowym organizacji, jeśli istnieje, i musi być ponumerowany, opatrzony datą i podpisany zarówno przez kierownika, który wydał zamówienie (dyrektor generalny, przedsiębiorca indywidualny), jak i urzędników odpowiedzialnych za zgodność (księgowy, kasjerzy).
Zlecenie może zawierać także dodatkowe klauzule dotyczące odpowiedzialności za przekroczenie limitu lub sposobów zapobiegania takim sytuacjom.
Szczegółową kalkulację ustalonego limitu można zawrzeć zarówno w tekście samego dokumentu, jak i w załączniku.
Przykładowe zamówienie możesz pobrać tutaj.
Anuluj limit
Limit gotówkowy dla małych firm i przedsiębiorców indywidualnych został zniesiony trzy lata temu, ale w 2018 roku część przedsiębiorców nadal go przestrzega.
Aby anulować limit, należy wydać odpowiednie rozporządzenie i powiadomić wszystkich pracowników. Nawet indywidualny przedsiębiorca prowadzący działalność na własny rachunek, aby uniknąć pytań ze strony organów regulacyjnych, nie powinien łatwo zaprzestać przestrzegania limitu, ale przede wszystkim wydać zarządzenie o anulowaniu.
Przykładowe zamówienie dla indywidualnego przedsiębiorcy możesz obejrzeć i pobrać:
Organizacje pracujące w tym roku z gotówką muszą posiadać kasę fiskalną. Jej obecność implikuje konieczność sporządzenia zamówienia na limit gotówkowy na rok 2017. W artykule rozważymy cechy tego dokumentu i wymagane szczegóły.
Posiadanie kasy fiskalnej wiąże się z koniecznością wypełnienia księgi kasowej. To pozwala śledzić przepływ pieniędzy z kasy. Obowiązki za dokonanie wpisów spoczywają albo na kierowniku przedsiębiorstwa, albo na kasjerze (księgowym). Księga kasowa zawiera linię wskazującą saldo na koniec każdego dnia roboczego. Ich wartości nie powinny przekraczać ustalonego limitu.
Jeżeli organizacja generuje nadwyżki, należy je przekazać do odbioru lub do obsługującej instytucji finansowej. W przeciwnym razie naruszone zostanie rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 373-P z dnia 12 listopada 2011 r. Będzie to skutkować karami.
Aby upewnić się, że organizacja nie ma nadwyżek, kasjer musi monitorować wpływy gotówkowe, a kierownik przedsiębiorstwa musi terminowo sporządzić zamówienie na limit gotówkowy na 2017 rok. Próbka pomoże Ci poprawnie wprowadzić wszystkie niezbędne dane.
Kategorie te mogły nie korzystać z limitów od 1 czerwca 2014 roku. Jeśli organizacja nie wie, czy należy do SMP, kryteria można znaleźć w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Na przykład, jeśli liczba pracowników nie przekracza 100 osób, wówczas taka organizacja zostanie uznana za mały podmiot gospodarczy.
W przypadku utraty statusu SMP organizacja zobowiązana jest do niezwłocznego obliczenia limitu środków pieniężnych i wydania dyspozycji.
Funkcje sporządzania zamówienia
Przed sporządzeniem zamówienia organizacja musi wybrać dla siebie odpowiednią formułę obliczeniową. Jeżeli firma akceptuje płatność za towary i usługi gotówką, obliczeń należy dokonać na podstawie wielkości wpływów, w przeciwnym razie - na podstawie kwoty dokonanych płatności pomniejszonej o wynagrodzenia i świadczenia.
- pełna nazwa organizacji;
- numer i nazwa zamówienia;
- data kompilacji;
- miasto kompilacji;
- okres ważności (może to być nie tylko rok, ale także kwartał, miesiąc, nie trzeba w ogóle podawać ram czasowych, ale wtedy dokument będzie ważny do czasu przyjęcia nowego zamówienia lub obecnego jest odwołany);
- wielkość ustalonego limitu (wskazana w rublach);
- okres pomiędzy dostarczeniem lub otrzymaniem (w zależności od sposobu płatności) gotówki liczony jest w dniach roboczych.
Taki dokument podpisuje kierownik organizacji. Ważne jest określenie, kto będzie kontrolował realizację zamówienia. Tutaj możesz na przykład określić głównego księgowego. Jeżeli kierownik sam monitoruje wykonanie, należy zaznaczyć, że zastrzega sobie odpowiedzialność i kontrolę nad realizacją zamówienia.
Zlecenie anulowania limitu
Jeżeli przedsiębiorstwo stało się małe lub było takie, ale według własnego uznania korzysta z limitu gotówkowego, to w każdej chwili może zaprzestać jego wykorzystania. Aby to jednak zrobić, konieczne jest wydanie polecenia anulowania wykorzystania poprzedniego zamówienia w ramach limitów (wskazane są jego szczegóły). Konieczne jest określenie podstawy unieważnienia – przeniesienia na rzecz SMP lub przedsiębiorcy indywidualnego.
Nakaz ustalenia limitu gotówkowego to dokument, który średnie i duże organizacje muszą sporządzać regularnie (mają prawo samodzielnie określić termin, jednak zazwyczaj dzieje się to przynajmniej raz w roku).
Do niniejszego artykułu dołączono załącznik zawierający szczegółowe dane liczbowe. Na szczęście dzięki przyjętej w 2014 roku Dyrektywie Banku Rosji nr 3210-U mali przedsiębiorcy, w tym mikroprzedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy (niezależnie od wybranej formy opodatkowania tych ostatnich), nie mają obowiązku przestrzegania limitu gotówkowego.
Do czego służy dokument?
Jeżeli firma nie spełnia kryteriów małego przedsiębiorstwa (np. zatrudnia ponad 100 osób lub nie są spełnione inne warunki, takie jak roczny przychód), to ustalenie i przestrzeganie limitu gotówkowego jest dla niej nadal obowiązkowe. Ale papier jest sformatowany nieco inaczej.
Od czasu do czasu firma może podlegać inspekcjom organów regulacyjnych.
Ważny! W przypadku nieprzestrzegania zasad organizacji i jej pracownikom grozi kara administracyjna w postaci grzywien, które reguluje art. 15 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Co więcej, jeśli urzędnik „wysiądzie” z 4-5 tysięcy rubli, osoba prawna zostanie ukarana grzywną w wysokości 40-50 tysięcy rubli. za każde naruszenie.
Wcześniej limity w tym zakresie reguluje Rozporządzenie nr 343-P Banku Rosji z dnia 12 października 2011 roku. Teraz podstawa prawna tego uległa zmianie, dlatego wskazane jest ponowne wykonanie istniejących zamówień.
Dla lepszej interakcji z organem regulacyjnym lepiej jest odwołać się do Dyrektywy nr 3210-U lub nawet wydać nakaz usunięcia limitu gotówkowego (jeśli przedsiębiorstwo przeniosło się do innej kategorii).
Jeżeli wcześniej firma wydała zarządzenie ustanawiające limit gotówkowy, ale teraz stała się małym podmiotem gospodarczym, wówczas obowiązkowe jest wystawienie dokumentów zastępczych. Mogą to być dyspozycje dotyczące limitu gotówkowego w innej formie lub dyspozycje umorzenia limitu gotówkowego.
W jakich przypadkach dopuszczalne jest przekroczenie limitu?
Zgodnie z dyrektywą Banku Rosji nr 3210-U wszelka gotówka z kasy przekraczająca ustalony limit pozostający na koniec dnia musi być przechowywana wyłącznie na rachunkach bankowych.
Wyjątkiem mogą być następujące przypadki:
- Gdy potrzebna jest gotówka na wypłatę wynagrodzeń i innych płatności na rzecz pracowników (stypendia, świadczenia socjalne itp.). Co więcej, gotówka ta może znajdować się na terenie organizacji nie dłużej niż 5 dni (zgodnie z klauzulą 6 wspomnianej Instrukcji nr 3210-U).
- Weekend. W tym czasie mogą być prowadzone operacje dochodowe i rozchodowe firmy, a bank może zostać zamknięty. W takim przypadku dopuszczalne jest przekroczenie limitu kasowego bez konsekwencji w postaci kar pieniężnych.
- Przypadki kontroli organów regulacyjnych w przedsiębiorstwie. Ponadto kontrole te muszą bezpośrednio odnosić się do działalności finansowej.
- na podstawie wielkości wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi;
- w oparciu o wielkość wydanych środków pieniężnych, z wyjątkiem kwot pieniężnych przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników.
Forma i punkty zamówienia
W prawym górnym rogu lub na samej górze dokumentu wskazana jest pełna nazwa organizacji lub nazwisko, imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy.
Następnie następuje nagłówek „ZAMÓWIENIE ustanawiające limit środków pieniężnych organizacji” z numerem i datą. W zasadniczej części pracy menedżer określa, do jakich dokumentów się odwołuje. Należy także wspomnieć, na jaki dzień ustalany jest limit.
Zwykle dział księgowości zajmuje się przygotowaniem tego dokumentu i określa określoną częstotliwość: raz w roku, w każdym cyklu sprawozdawczym.
Notatka! Są chwile, kiedy należy ponownie rozważyć ograniczenia dotyczące przechowywania gotówki. W takim przypadku prawo dopuszcza ponowne wydanie nakazu w dowolnym dniu roku obrachunkowego.
Wskazane jest powiadomienie banku, z którym organizacja współpracuje, o tym zdarzeniu, ponieważ pracownicy banku mogą przeprowadzać windykację na podstawie umowy.
Zlecenie (w pierwszym akapicie) mówi także o obliczeniach dokonanych we wniosku. Te ostatnie zależą od okresu rozliczeniowego. Zgodnie z prawem czas ten nie powinien przekraczać 92 dni.
W artykule przedstawiono konkretną kwotę, która stanowiła przychód w tym okresie (lub wynagrodzenie, jakie wypłacono pracownikom, jeśli obliczenia opierają się na tym wskaźniku). Jeżeli okres rozliczeniowy pozostaje taki sam, jest to zaznaczone w zamówieniu.
W drugim akapicie zarządzenia wskazuje się osobę odpowiedzialną finansowo, która w przypadku przekroczenia limitu na koniec dnia roboczego jest zobowiązana przenieść do banku wszystkie środki przekraczające tę kwotę i zdeponować je na rachunku bieżącym organizacji.
Uwaga! Pracownik mający kontakt z gotówką musi pełnić obowiązki kasjera, znajdować się na tym stanowisku lub łączyć je ze stanowiskiem księgowego.
Jeżeli organizacja jest mała, a operacje związane z obiegiem gotówki przeprowadza księgowy, wówczas musi istnieć polecenie przydzielające księgowemu obowiązki kasjera. Wymóg ten jest powiązany z wymogami dokumentów założycielskich organizacji bankowych, z którymi mają do czynienia osoby prawne.
Do zamówienia dołączony jest załącznik dotyczący wyliczenia stanu środków pieniężnych w kasie za okres rozliczeniowy. Saldo oblicza się na podstawie wpływu środków za ten okres lub z wypłaty wynagrodzeń pracownikom, obliczonych za pomocą wzorów. Wymagana jest stosowna notatka na ten temat.
Tym samym już w pierwszym akapicie podana jest wysokość samego limitu wraz z czasem, na jaki jest on ustalany, a dokument urzędowy uzupełniają podpisy kierownika i głównego księgowego.
Koordynacja
Zamówienie jest dokumentem wewnętrznym organizacji. Nie ma potrzeby koordynowania tego z bankiem czy fiskusem (choć jest to wskazane, aby np. zapobiec nieplanowanemu przybyciu inkasentów).
Jeżeli jednak mimo to został opracowany i istnieje (nawet w odniesieniu do Regulaminu nr 343-P Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. i bez załącznika), to za nieprzestrzeganie zasad dotyczących ograniczeń dotyczących środków pieniężnych przechowywanych w kasie fiskalnej, instytucja lub osoba zostanie narażona na odpowiedzialność administracyjną w postaci takiej uciążliwości jak kara pieniężna.
Zamówienie z limitem gotówkowym na 2017 rok
Organizacje, z wyjątkiem małych przedsiębiorstw, muszą samodzielnie ustalić limit salda gotówkowego w kasie w oparciu o charakter działalności, biorąc pod uwagę wielkość wpływów gotówkowych lub emisji gotówki (klauzula 2 Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U).
W naszej konsultacji podpowiemy Ci, jak wystawić zlecenie na limit gotówkowy.
Jak obliczyć limit gotówkowy
Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U ustaliła, że organizacja oblicza limit gotówkowy zgodnie z załącznikiem do dyrektyw. W niniejszym załączniku przedstawiono 2 możliwości obliczenia limitu salda gotówkowego:
Przykład obliczenia limitu gotówkowego
Podajmy warunkowy przykład obliczenia limitu kasy z uwzględnieniem wielkości wpływów gotówkowych.
Jak ubiegać się o zatwierdzony limit gotówkowy
Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U stanowi, że limit salda gotówkowego w kasie organizacji ustala jej dokument organizacyjny i administracyjny (na przykład zamówienie).
Procedurę obliczania limitu gotówkowego można wskazać jako załącznik do zamówienia lub podać w dokumencie organizacyjno-administracyjnym samej organizacji.
Podajmy przykład wypełnienia zlecenia ustalenia limitu salda gotówkowego w odniesieniu do kalkulacji.
Przykładowe polecenie ustalenia limitu w kasie w 2015 roku
Artykuły na ten temat
Chcesz ustawić limit salda gotówkowego? Przykładowe polecenie ustalenia limitu w kasie na rok 2015 znajdziesz na naszej stronie internetowej.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Firma Handlowa „Hermes””
w sprawie ustalenia limitów stanu środków pieniężnych w kasach oddziałów
Moskwa 01.07.2015
1. Ustala następujące limity salda środków pieniężnych w III kwartale 2015 roku:
przy kasach sklepowych i przy kasie głównej:
– sklep nr 1 – 10 000 (dziesięć tysięcy) rubli;
– sklep nr 2 – 9000 (dziewięć tysięcy) rubli;
– sklep nr 3 – 9000 (dziewięć tysięcy) rubli;
– kasa główna – 11 000 (jedenaście tysięcy) rubli.
2. Główny księgowy powinien informować kierowników sklepów o limitach środków pieniężnych w kasie.
Subskrybuj popularne artykuły
Zapisz się na artykuły z magazynu Simplified, a otrzymasz wybór artykułów aktualnych i popularnych, komentarze ekspertów, recenzje dokumentów, które przydadzą Ci się w Twojej pracy.
Sprawdź swoją wiedzę w nowej szkole dla Głównego Księgowego małej firmy. Zdobądź oficjalny dokument
Najlepsza oferta
Skorzystaj z najlepszej oferty abonamentowej i zostań czytelnikiem już teraz
Twoi współpracownicy obecnie czytają:
Subskrybuj nas na VKontakte
© 1997–2018 Aktion Accounting LLC
Magazyn „Uproszczony” –
w sprawie uproszczonego systemu podatkowego
8 800 550-15-57
Wszelkie prawa zastrzeżone. Kopiowanie w całości lub w części jakichkolwiek materiałów serwisu możliwe jest wyłącznie za pisemną zgodą redakcji magazynu Simplified.
Naruszenie praw autorskich pociąga za sobą odpowiedzialność zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Ta strona nie jest środkiem masowego przekazu. Jako wydawnictwo drukowane magazyn Simplified jest zarejestrowany przez Federalną Służbę Nadzoru Łączności, Technologii Informacyjnych i Komunikacji Masowej (Roskomnadzor). Świadectwo rejestracji nr PI FS77-62261 z dnia 07.03.2015r.
Zamów LIMIT GOTÓWKOWY
ZAMÓW Z LIMITEM GOTÓWKOWYM
Aby przeprowadzać transakcje gotówkowe, organizacja ustala limit salda gotówkowego (zwany dalej limitem gotówkowym, zatwierdzonym zarządzeniem menedżera).
Od 1 czerwca 2014 r. obowiązują nowe zasady ustalania limitu środków pieniężnych oraz obliczania limitu środków pieniężnych i salda środków pieniężnych w kasie spółek, ich wyodrębnionych oddziałów i przedsiębiorców (Instrukcja Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U). Wszystkie zmiany są korzystne. Po pierwsze, firmy mają możliwość przeliczenia limitu gotówkowego przy zastosowaniu korzystnej formuły. Po drugie, małe firmy i przedsiębiorcy nie mają już obowiązku ustalania i przestrzegania limitów salda środków pieniężnych.
Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie na koniec dnia roboczego.
Bezpieczniej jest wystawić nowe zlecenie z limitem gotówkowym
Nowa procedura obowiązuje od 1 czerwca 2014 roku. Powstaje pytanie: czy jeśli firma nie zatwierdzi ponownie limitu według nowego zarządzenia, to czy nadal będzie obowiązywać jego stary porządek? W dyrektywie Banku Rosji nr 3210-U nie ma odpowiedzi. Teoretycznie tak. Stare rozporządzenie zawiera jednak datę jego zatwierdzenia i najprawdopodobniej odwołuje się do szczegółów poprzedniej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. Istnieje zatem ryzyko, że inspektorzy uznają takie polecenie za nieważne, limit wyniesie zero, a cały wpływ w kasie będzie powyżej limitu. Za to możliwa jest grzywna w wysokości do 50 000 rubli. (Część 1 art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).
Aby uniknąć roszczeń, wskazane jest przede wszystkim ponowne zatwierdzenie starego limitu nowym zarządzeniem dyrektora od 1 czerwca (przykład poniżej). Jeśli 1 czerwca w firmie przypada dzień wolny od pracy, wówczas limit gotówkowy można zatwierdzić już 2 czerwca.
Wyodrębniony oddział (oddział, przedstawicielstwo) posiadający rachunek bankowy wyznacza również limit gotówkowy.
Szef organizacji wystawia dokument administracyjny (na przykład zamówienie od kierownika) w sprawie ustalonego limitu gotówkowego organizacji.
Kopia zarządzenia w sprawie limitu gotówkowego, dokument administracyjny w sprawie ustalenia limitu salda gotówkowego dla odrębnego oddziału osoba prawna przesyła do odrębnego oddziału w sposób ustalony przez osobę prawną.
Ponadto przy przestrzeganiu limitu kasowego często pojawiają się liczne pytania dotyczące dyscypliny kasowej, o których można przeczytać w temacie „Kasjer – pytania, odpowiedzi, sytuacje”.
ZAMÓWIENIE nr 12/6 z dnia 02.06.2014r
w sprawie ustalenia limitu salda środków pieniężnych organizacji
Zgodnie z Dyrektywą Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy” oraz w oparciu o wyliczenie limitu salda środków pieniężnych w kasie, ustalonego na podstawie wielkości wypłat gotówkowych, zarządzam:
1. Ustalono od 1 czerwca 2014 r. limit salda gotówkowego w kasie na 255 000 (dwieście pięćdziesiąt pięć tysięcy) rubli.
Ten dokument uchroni Twoją firmę przed oskarżeniami, że pracujesz bez ograniczeń. A wtedy w każdej chwili możesz bezpiecznie wybrać inny wzór do obliczeń i ustawić nową wielkość limitu. Lub nawet anuluj limit kasowy, jeśli Twoja firma jest mała.
Kto i kiedy ma prawo zrezygnować z limitu gotówkowego?
Przedstawiciele małych przedsiębiorstw od 1 czerwca 2014 r. mają prawo pracować zarówno z limitem, jak i bez limitu, według własnego uznania (klauzula 2 Dyrektywy nr 3210-U). W tym względzie istnieją dwie opcje.
Po pierwsze, firma chce znieść limit od 1 czerwca. W takim wypadku wystaw dyspozycję anulowania starego limitu gotówkowego (przykład poniżej). Z nowego zarządzenia powinno bezpośrednio wynikać, że spółka nie będzie już miała limitu salda środków pieniężnych w kasie.
ZAMÓWIENIE
z dnia 01.06.2014 nr 52/7
w sprawie zniesienia limitu salda gotówkowego w kasie
Zgodnie z Dyrektywą Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy” zarządzam:
1. Od dnia 1 czerwca 2014 r. uchyla się zarządzenie ustalające limit salda środków pieniężnych w kasie fiskalnej z dnia 03.05.2013 r. nr 14/5.
2. Od dnia 1 czerwca 2014 r. Udacha LLC nie ustanawia limitu gotówkowego na podstawie paragrafu 10 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r., gdyż dotyczy to małych przedsiębiorstw.
W zamówieniu na limit kasowy należy koniecznie wskazać datę anulowania poprzedniego limitu. Jeżeli nie zostanie sporządzone zarządzenie na limit kasowy, inspektorzy przy kontroli mogą stwierdzić, że limit nadal obowiązuje. Za jego przekroczenie organizacja zostanie ukarana grzywną do 50 000 rubli. za naruszenie dyscypliny pieniężnej (art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).
Druga opcja jest taka, że spółka będzie przestrzegać limitu salda gotówkowego po 1 czerwca. Wtedy bezpieczniej jest zrobić tak, jak już opisaliśmy w pierwszej części tego artykułu. Najpierw wyślij dyspozycję potwierdzenia starego limitu (patrz zamówienie dotyczące limitu kasowego powyżej). Mała firma może wtedy w każdej chwili odmówić przestrzegania limitu.
Przedsiębiorcy indywidualni otrzymali także prawo do przechowywania pieniędzy w kasie fiskalnej w dowolnej ilości. Od 1 czerwca 2014 r. nie muszą także przestrzegać limitu i wpłacać nadwyżki środków na rachunek bankowy, jak to było dotychczas wymagane.
- Jak obliczyć LIMIT GOTÓWKOWY
Podano procedurę obliczania limitu gotówkowego oraz wzór na limit gotówkowy, a także przykładową kolejność zatwierdzania limitu gotówkowego dla salda gotówkowego. - RACHUNKOWOŚĆ OPERACJI PIENIĘŻNYCH i DYSCYPLINA KASY w 2018 roku
Zawarto wyjaśnienia dotyczące transakcji gotówkowych i dyscypliny kasowej w roku 2018. Opisano księgowanie środków w kasie, prowadzenie i wypełnianie księgi kasowej dla przedsiębiorców indywidualnych. Podano obliczenie salda, próbkę oraz możliwość pobrania formularza limitu gotówkowego i zamówienia. - GOTÓWKA - PYTANIA, ODPOWIEDZI, SYTUACJE
Gotówka, limit gotówkowy, dyscyplina gotówkowa - wszystkie te pytania i odpowiedzi znajdują się w tym temacie, gdzie podane są wszystkie możliwe sytuacje podczas transakcji gotówkowych.
Przykładowe zlecenie zatwierdzenia zerowego limitu salda gotówkowego
Czy ktoś zechciałby udostępnić próbkę takiego zamówienia?
„___” ____________ 2012 _______________ Nr zamówienia __ _
„Po zatwierdzeniu limitu salda gotówkowego”
Zgodnie z Regulaminem przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonym przez Bank Rosji w dniu 12 października 2011 r. Nr 373-P, w celu przeprowadzanie transakcji gotówkowych w _________________ za rok 2013
1. Jako okres rozliczeniowy ustalania limitu salda gotówkowego przyjmujemy _______ (wybierz okres, w którym nie było żadnych wpływów ani wypłat gotówkowych; może to być na przykład jeden konkretny tydzień 2012 r.), w którym wielkość wpływów gotówkowych (wydań) wynosiła 0 rubli. Zgodnie z harmonogramem pracy organizacji liczba dni roboczych organizacji w określonym okresie na potrzeby obliczenia limitu salda wynosiła ___ dni.
2. Ustal termin odbioru na następny dzień, w którym wygenerowana zostanie nadwyżka wpływów pieniężnych.
3. Na podstawie terminów i wskaźników wymienionych w ust. 1 i 2 niniejszego zarządzenia, zgodnie z wymogami załącznika do rozporządzenia Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. nr 373-P, ustal limit organizacji saldo gotówkowe od 1 stycznia 2013 r. w wysokości 0 rubli .
4. Za rok 2013 wpływy pieniężne otrzymane w kasie za sprzedane towary, wykonaną pracę i świadczone usługi zostaną przeznaczone na: wynagrodzenia, inne świadczenia na rzecz pracowników (w tym socjalne); koszty podróży; do zapłaty za towary (z wyjątkiem papierów wartościowych), roboty budowlane, usługi; zapłata za wcześniej opłacone gotówką i zwrócone towary, niedokończone prace, niezrealizowane usługi; wypłata odszkodowań ubezpieczeniowych (kwot ubezpieczenia) z tytułu umów ubezpieczenia osób fizycznych.
5. Wyznacz kasjera _______________ jako osobę odpowiedzialną za przestrzeganie limitu kasowego.
Dyrektor Generalny LLC __________ __ /____________________/
Zarządzenie ograniczające saldo środków pieniężnych na rok 2014
Limit salda gotówkowego na rok 2014 ustalany jest na podstawie zarządzenia podpisanego przez kierownika organizacji i głównego księgowego. Zlecenie określa limit stanu środków pieniężnych w kasie przedsiębiorstwa, okres pomiędzy dniami otrzymania gotówki czekiem w banku oraz inne informacje.
Kolejność jest sformatowana w przybliżeniu w następujący sposób:
W sprawie ustalenia limitu salda środków pieniężnych na rok 2014
Niniejszym, zgodnie z Regulaminem przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej, nr 373-P, zatwierdzonym przez Bank Rosji w dniu 12 października 2011 r., dla w celu dokonywania transakcji gotówkowych w Lavanda LLC na rok 2014 ustala się następujące terminy i wskaźniki.
1. Jako okres obliczeniowy do ustalenia limitu salda gotówkowego w przypadku braku wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Banku Rosji nr 373-P z dnia 12 października 2011 r. „Określanie limit salda gotówkowego” (ust. 2) przyjmują okres roku ubiegłego od 1 listopada do 30 listopada – 20 dni roboczych.
2. W tym okresie rozliczeniowym wielkość wydanej gotówki, z wyjątkiem kwot pieniężnych przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników, w rublach wyniosła 60 000 rubli.
3. Przyjmuje się, że okres pomiędzy dniami otrzymania gotówki czekiem w banku wynosi 5 dni roboczych.
4. Zgodnie z ust. 2 Załącznika limit salda środków pieniężnych oblicza się korzystając ze wzoru: .
5. Na podstawie warunków i wskaźników wymienionych w ust. 1-4 niniejszego zamówienia przyjmij limit salda gotówkowego równy: 60 000/20 x 5 = 15 000 rubli. (bułczasty).
6. Środki pieniężne otrzymane z czeku bankowego można wydać na następujące cele:
- na potrzeby gospodarcze,
- opłacenie materiałów biurowych,
— zapłacić za inne dobra (roboty budowlane, usługi),
- opłacić przesyłkę pocztową,
- na pokrycie kosztów podróży,
— wypłata wynagrodzeń związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych przez pracowników,
- w innych celach, które nie są sprzeczne z obowiązującymi przepisami.
Limit gotówkowy na 2018 rok
Limit salda gotówkowego- jest to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie organizacji na koniec dnia roboczego.
Na przykład na polecenie menedżera ustalono limit 100 000 rubli. Wszystko, co przekroczy tę kwotę, zgromadzi się w kasie przez cały dzień roboczy, należy oddać do banku.
ALE: w dwóch przypadkach dopuszcza się posiadanie w kasie gotówki powyżej ustalonego limitu:
1) W dni różnych wypłat na rzecz pracowników (wynagrodzenie, wynagrodzenie urlopowe, stypendium itp.). W takim przypadku płatności należy dokonać w ciągu 5 dni roboczych.
2) W weekendy i święta wolne od pracy, jeżeli w tym czasie dokonywano transakcji gotówkowych.
Warto zauważyć, że jeśli nie zainstalujesz limit środków w kasie, wówczas będzie ona równa zeru, co oznacza, że każda kwota pieniędzy znajdująca się w kasie na koniec dnia roboczego będzie traktowana powyżej limitu, co może wiązać się z odpowiedzialnością administracyjną.
Dyspozycja ustalenia/zniesienia limitu gotówkowego
Kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca musi wydać zamówienie w sprawie ustalonego limitu gotówkowego. Limit może zostać zatwierdzony na dowolny okres (miesiąc, kwartał, rok itp.), ale istnieje również możliwość niewskazania okresu jego obowiązywania. Następnie możesz pracować z tym limitem ile chcesz, dopóki nie opublikujesz nowego dokumentu z nowymi wskaźnikami.
Jednak od 1 czerwca 2014 r. Indywidualni przedsiębiorcy i małe organizacje (nie więcej niż 100 pracowników i przychody do 800 mln rubli rocznie) nie są już zobowiązani do zakładania limit gotówkowy w kasie.
Te. mogą pracować z limitem lub bez, według własnego uznania. Osoba chcąca zrezygnować z limitu musi koniecznie wydać dyspozycję zniesienia limitu kasowego.
Obliczanie kwot limitowych
Firmy teraz (od 1 czerwca 2014) mają możliwość wyboru jak obliczyć limit salda gotówkowego– w oparciu o przychody lub wydatki gotówkowe. Oznacza to, że w praktyce możesz obliczyć limit gotówkowy za pomocą obu wzorów i wybrać najbardziej opłacalną dla siebie metodę.
Jednak firmy, które ze względu na specyfikę swojej działalności nie posiadają wpływów gotówkowych, w naturalny sposób korzystają z formuły wydatkowej. Limit salda gotówkowego ustalany jest w rublach bez kopiejek. Zaokrągla się ją według zwykłych zasad: kwotę mniejszą niż 50 kopiejek odrzuca się, a kwotę 50 kopiejek zaokrągla się do najbliższego rubla.
1) OBLICZENIE NA PODSTAWIE PRZYCHODÓW PIENIĘŻNYCH
L = V/ P * Nc
V- wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi za okres rozliczeniowy w rublach (nowo utworzone organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).
P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych. Wybrany okres rozliczeniowy obejmuje wszystkie dni robocze, nawet te, które z jakiegoś powodu pracowały w weekendy i święta. Może to być dowolny okres czasu nieprzekraczający 92 dni roboczych, na przykład:
Nc- okres (w dniach roboczych) pomiędzy dniem otrzymania gotówki a dniem wpłaty tych pieniędzy w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku lokalizacji w miejscowości, w której nie ma banku – 14 dni roboczych.
Na przykład, jeśli pieniądze są wpłacane do banku raz na 2 dni robocze, to Nc=2.
Przykładowe obliczenia: Fantik LLC ustala limit gotówkowy na rok 2017, przyjmując jako okres rozliczeniowy wrzesień 2016 roku (24 dni robocze). W tym czasie firma otrzymała 435 000 rubli wpływów pieniężnych. Wpływy przekazywane były do banku co 3 dni. Zatem:
Limit salda gotówkowego = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 dni * 3 dni)
2) OBLICZENIE NA PODSTAWIE WYSOKOŚCI WYDATKÓW GOTÓWKOWYCH
Za pomocą tej formuły możesz ustawić limit gotówkowy w kasie niezależnie od tego, czy posiadasz wpływy gotówkowe, czy nie (klauzula 2 Dyrektywy nr 3210-U). Przykładowo, jeśli dysponujesz niewielkimi dochodami gotówkowymi, bardziej opłacalne będzie ustalenie limitu za pomocą poniższego wzoru:
L = R / P * Nn
L- limit salda gotówkowego w rublach
R- ilość środków pieniężnych wydanych na okres rozliczeniowy w rublach, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na różne płatności na rzecz pracowników (wynagrodzenia, wynagrodzenie urlopowe, stypendia itp.). Nowo utworzone organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wskazują oczekiwaną wielkość spraw.
P- okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wypłat gotówkowych. Może to być dowolny okres nie dłuższy niż 92 dni robocze. Przykłady takich okresów podano w opisie 1 wzoru. Tylko nie zapomnij uwzględnić wydatków.
Nn- okres czasu (w dniach roboczych) pomiędzy dniami otrzymania środków pieniężnych z banku, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na różne wypłaty na rzecz pracowników (wynagrodzenia, ekwiwalenty za urlopy, stypendia itp.). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku lokalizacji w miejscowości, w której nie ma banku – 14 dni roboczych. Przykładowo, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 2 dni robocze, to Nc=2.
Przykładowe obliczenia: Fantik LLC zajmuje się hurtową sprzedażą cukru. Ustalając limit salda środków pieniężnych na rok 2018 w oparciu o wysokość wydatków gotówkowych, za okres rozliczeniowy spółka przyjęła czerwiec, lipiec, sierpień 2017 roku.
W firmie obowiązuje 5-dniowy tydzień pracy, co oznacza, że okres rozliczeniowy wynosi 65 dni roboczych (21 + 23 + 21). W tym czasie firma zapłaciła dostawcom 900 000 rubli w gotówce, pobieranej z rachunku bankowego co 4 dni. Zatem:
Limit salda gotówkowego = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 dni * 4 dni)
Zarządzenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej z dnia 12 kwietnia 1994 r. N 118 „W sprawie zatwierdzenia Instrukcji postępowania w zakresie strzelania kontrolnego z broni palnej z lufą gwintowaną” (ze zmianami i uzupełnieniami) Zarządzenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej z dnia 12 kwietnia 1994 r. N 118 „Po zatwierdzeniu Instrukcji postępowania […]
Wiele firm ma obowiązek ustalić limit gotówkowy. Aby jednak sformalizować to poprawnie, konieczne jest wydanie zamówienia.
Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Przyjrzyjmy się cechom jego przygotowania i dajmy przykład, jak wygląda próbka takiego dokumentu, opublikowanego na 2019 rok.
Ograniczanie środków pieniężnych musi odbywać się zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Dokumenty regulacyjne wskazują, że konieczne jest sporządzenie odpowiednich zamówień.
Jak prawidłowo przygotować dokument, aby firma nie spotkała się z pytaniami organu kontroli i nie została ukarana karą?
Ogólne uwagi
Wszyscy księgowi znają pojęcie limitu gotówkowego. A dla doświadczonego specjalisty nie ma trudności z jego ustaleniem i udokumentowaniem.
Ale początkującym pracownikom księgowości i menedżerom nowych przedsiębiorstw nie jest łatwo zrozumieć wszystkie cechy utrzymania dyscypliny gotówkowej.
Tak, a rząd okresowo wprowadza zmiany w przepisach i należy śledzić nowe zmiany, aby nie naruszać norm.
Koncepcje
Limit salda gotówkowego to maksymalna ilość gotówki, jaką można przechowywać w kasie organizacji. Cała gotówka przekraczająca ten limit musi zostać przekazana instytucji bankowej obsługującej rachunki bieżące.
Wyjątek stanowią kwoty przeznaczone na wypłatę wynagrodzeń lub stypendiów. Środki takie mogą znajdować się w kasie nie dłużej niż 3 dni.
Jeśli mówimy o regionie Dalekiej Północy lub równoważnym terytorium, okres ten wydłuża się do 5 dni. Uwzględnia się tu także dzień otrzymania pieniędzy z banku.
Po upływie tego okresu część środków pieniężnych niewykorzystanych zgodnie z ich przeznaczeniem jest przekazywana bankom. Kolejne emisje przeprowadzane są zgodnie z zasadami określonymi w dokumentacji regulacyjnej Federacji Rosyjskiej.
Pamiętaj, że firma ma prawo przechowywać środki, ale nie powinna gromadzić przychodów przekraczających ustaloną normę dla planowanych kosztów.
Kto ustala limit?
Wcześniej maksymalną kwotę salda gotówkowego ustalał bank obsługujący, który uzgadniał wskaźniki z zarządem przedsiębiorstw.
Teraz taki obowiązek musi spełnić sama firma, biorąc pod uwagę kilka czynników w obliczeniach i stosując ustalone wzory do ustalenia.
Obowiązek ustalenia limitu kasowego musi spełnić każda osoba prawna dokonująca wpłat gotówkowych i posiadająca kasę fiskalną w przedsiębiorstwie. Nawiasem mówiąc, forma prawna i zakres działalności nie mają znaczenia.
Aby ustawić limit pozostałej kwoty w kasie, organizacja musi utworzyć zamówienie (zamówienie).
Limit ustalany jest na podstawie:
Limit gotówkowy można ustawić:
| W przypadku firmy, która ma przychody i depozyty, środki pieniężne są przekazywane bankom lub organizacjom Państwowego Komitetu Łączności Federacji Rosyjskiej | Codziennie na koniec dnia roboczego, w ilości niezbędnej do zapewnienia prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa następnego dnia |
| Dla przedsiębiorstwa o przychodach, które na co dzień nie deponuje środków w bankach | Biorąc pod uwagę termin dostarczenia środków |
| Dla przedsiębiorstwa z przychodami, które dostarczają gotówkę już drugiego dnia | W ramach średnich dziennych przychodów pieniężnych |
| Dla organizacji bez przychodów w ramach średniego dziennego przepływu środków pieniężnych | Wyjątek – koszty wynagrodzeń, świadczeń socjalnych i stypendiów |
W spółce posiadającej odrębne oddziały, nieposiadającej niezależnych bilansów i rachunków w instytucji bankowej, limit gotówkowy ustalany jest z uwzględnieniem podziałów strukturalnych.
Kierownictwo jednostki strukturalnej powiadamiane jest o ustalonym limicie środków pieniężnych.
Jeśli firma posiada więcej niż jedno konto, ale kilka, w różnych instytucjach bankowych, warto zgłosić się do jednej z nich z określoną kwotą limitu gotówkowego.
Po zatwierdzeniu maksymalnej kwoty organizacja wyśle o tym powiadomienie do innych banków, w których otwarto rachunek bankowy.
Dla przedsiębiorcy, który nie przedstawi do zatwierdzenia kalkulacji limitu pozostałej kwoty na kasie, limit zostanie ustalony na zero. W tym przypadku wszystkie środki powyżej normy zostaną uznane za powyżej limitu.
Wszelkie środki przekraczające limit firmy muszą zostać zdeponowane w banku w terminie i na zasadach ustalonych z przedstawicielami instytucji finansowej.
Gotówkę można przekazać:
- do kas dziennych i wieczornych banku;
- do kolekcjonera;
- do wspólnej kasy w organizacji, aby w przyszłości pieniądze mogły zostać przekazane do banku;
- spółce komunikacyjnej o przekazanie środków na rachunek bankowy, na warunkach określonych w zawartej umowie.
Podstawa normatywna
Obliczając limit gotówkowy, należy opierać się na normach następujących aktów prawnych:
Głównym dokumentem regulującym ustalanie limitu gotówkowego jest obecnie Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U.
Przykładowe zlecenie ustalenia limitu gotówkowego na rok 2019
Jeżeli w firmie przeprowadzono już w tym roku kontrolę dyscypliny kasowej, nie oznacza to, że przedstawiciele fiskusa nie zgłoszą się ponownie.
I za każdym razem mogą sprawdzić podstawową dokumentację kasy:
- zarządzenie ustalające limit kwot pieniężnych;
- taśmy kasowe itp.
Nie ma żadnych ograniczeń dotyczących powtarzających się próśb o dokumentację. Ustala się go wyłącznie w odniesieniu do zaświadczeń wymaganych zgodnie z Ordynacją podatkową ().
Choć inspektor nie ma prawa nałożyć kary pieniężnej za odmowę przedłożenia określonych dokumentów, zarządzenie w sprawie limitu gotówkowego musi być w przedsiębiorstwie obowiązkowe.
Ustalenie kwoty
Zastrzegamy, że wzory na ustalenie limitu kasowego nie są powiązane z wpływami kasowymi (zgodnie z ust. 2 Dyrektywy).
Przy obliczaniu należy zastosować następujący wzór:
Wybrany okres rozliczeniowy nie może przekraczać 92 dni. Ostatni wskaźnik nie powinien być dłuższy niż 7 dni. Bazując na tym wzorze i podstawiając odpowiednie dane, firma może zwiększyć limit gotówkowy.
W takim przypadku nie będzie żadnego naruszenia. Zgodnie z nowymi przepisami firmy mogą za okresy rozliczeniowe przyjmować dni wpływów gotówkowych. Taki okres można przedstawić jako dzień, tydzień, miesiąc.
Pracownicy banku radzą, aby w celu uniknięcia problematycznych sytuacji przyjmować realistyczne wskaźniki liczby dni pomiędzy dniami przelewu pieniędzy.
Przecież organ podatkowy może przeliczyć limit kasy i nałożyć karę za przechowywanie środków w kasie powyżej ustalonego limitu. Księgowy i kasjer muszą dokładnie upewnić się, że kwota pieniędzy nie przekracza ustalonych limitów.
W przypadku przekroczenia kwoty limitu spółka spodziewa się odpowiedzialności administracyjnej zgodnie z art. 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych.
W przypadku naruszenia zasad pracy z gotówką i przeprowadzania transakcji gotówkowych kara wynosi 40–50 tysięcy rubli dla osoby prawnej i 4–5 tysięcy dla.
Sporządzenie zamówienia
Podobnie jak przy sporządzaniu każdego innego dokumentu pierwotnego, wydając dyspozycję ustalenia i zniesienia limitu salda gotówkowego w kasie należy przestrzegać pewnych zasad. Jaka kolejność powinna być przestrzegana, rozważymy dalej.
O zatwierdzeniu
Limit gotówkowy ustalany jest na podstawie zarządzenia wydanego przez kierownika przedsiębiorstwa.
Od 2019 roku obowiązują nowe zasady, które umożliwiają całkiem opłacalne obliczanie limitów gotówkowych w kasie firmy, wyodrębnionego oddziału i indywidualnego przedsiębiorcy.
Teraz działa wygodna formuła. Ponadto małe firmy mogą nie określić i nie przestrzegać limitu. Zamówienie sporządzane jest losowo.
Należy umieścić podpis dyrektora i pieczęć przedsiębiorstwa. Jeżeli taki dokument będzie dostępny, organ kontrolny nie będzie mógł zgłaszać roszczeń związanych z faktem, że organizacja działa bez limitu środków pieniężnych.
Później w każdej chwili masz prawo zresetować wielkość limitu wybierając inną formułę wyznaczania i zastępując aktualne wskaźniki.
W przypadku braku zlecenia powstaje obowiązek przekazania bankowi absolutnie wszystkich środków z kasy. W przypadku naruszenia takiego wymogu odpowiedzialność powstaje zgodnie z art.
Zamówienie może być ważne przez określony czas (jeśli podasz konkretną datę). Chociaż częściej kierownictwo nie określa okresu ważności limitu gotówkowego na kwotę rezydualną.
W drugim przypadku dokument będzie ważny do czasu podjęcia decyzji o jego anulowaniu. Jakimi zasadami należy się kierować przy sporządzaniu zamówienia?
Takiemu dokumentowi wewnętrznemu należy nadać numer seryjny zgodny z numerami porządkowymi. Dokument odzwierciedla podstawę prawną -.
Dodaj klauzulę mówiącą, że nadwyżkę należy wpłacić na rachunki bankowe w dniu jej powstania.
Warto zaznaczyć, że pod uwagę nie będą brane środki wysyłane na wypłatę zarobków, a także wpływy otrzymane w kasie w weekend. Aplikacja będzie polegać na obliczeniu limitu.
O anulowaniu
Jeżeli spółka ma prawo nie ustalać kwoty limitu i postanawia z tego prawa skorzystać, konieczne jest wystawienie odpowiedniego dokumentu.
Dyspozycja zniesienia limitu środków pieniężnych również jest numerowana. W tekście dokumentu musi znajdować się informacja, że stare zlecenie (zatwierdzające limit gotówkowy) straciło ważność. Pamiętaj o podaniu numeru i daty takiego zamówienia.
O nieobecności
Nie ma limitu salda gotówkowego ustalonego wyłącznie dla małych firm. Jeżeli spółka nie posiada przychodów pieniężnych, limit pozostałej kwoty na kasie ustala się według wzoru podanego w ust. 2 Załącznika do Dyrektywy.
W przypadku zauważenia gwałtownych wahań zaleca się sprawdzenie i zatwierdzenie nowego zamówienia zgodnie z pkt.
W przypadku, gdy firma nie jest zarejestrowana od początku roku, limit wyliczany jest w oparciu o przewidywane przychody. Jeżeli nie przewiduje się uzyskania przychodów, limit ustala się na podstawie przewidywanych wielkości wypłat środków pieniężnych.
Jeżeli środki są przechowywane w kasie bez limitu (a firma ma do tego prawo), należy wystawić odpowiednią dyspozycję przechowywania pieniędzy bez limitu.
Próbne wypełnienie
Dla jasności wyobraźmy sobie następujący przykład: S:
Często zadawane pytania
Nie zawsze można obejść się bez pytań, ponieważ jeśli przestrzegane są zasady dyscypliny gotówkowej, istnieje wiele funkcji.
Należy je wziąć pod uwagę przy ustalaniu i zatwierdzaniu maksymalnej kwoty środków w kasie organizacji. Dowiedzmy się co zrobić, gdy na kasie jest zero, co zrobić w przypadku konieczności przedłużenia zamówienia.
Jaka uchwała zostaje podjęta, gdy brakuje środków pieniężnych?
W przypadku, gdy przedsiębiorca nie wydał dyspozycji zatwierdzenia limitu gotówkowego, zostanie on uznany za zerowy.
Oznacza to, że w przypadku gromadzenia środków w kasie nastąpi naruszenie prawa, ponieważ zostaną one określone jako przekraczające limit.
Ale co, jeśli granica nadal wynosi zero? Jakie niuanse mogą się pojawić podczas prowadzenia działalności jako osoba prawna? Spójrzmy na to na przykładzie. Spółka ustaliła zerowy limit gotówki w kasie.
Pracownicy są zwalniani co miesiąc. Przy obliczaniu pracownika wynagrodzenie wypłacane jest dziennie. Nie ma gotówki, a wszystkie transakcje realizowane są przelewem bankowym.
Firma otrzymuje kwotę z banku na przelew zysków. A do obliczania zwolnionych pracowników sporządzają, czego księgowi tak naprawdę nie lubią. Co zrobić z ustaleniem limitu, skoro wcześniej nie było gotówki?
W takiej sytuacji można dokonać kalkulacji na podstawie ilości wydanej gotówki. Wysokość zarobków nie będzie brana pod uwagę. Ale obliczeń nie można przeprowadzić, ponieważ nie ma danych.
A środki emitowane przez banki są celowe i mogą przekroczyć limit (w tym przypadku zero) w ciągu 5 dni. Przy kalkulacji można wykorzystać informacje o pożyczkach otrzymanych w okresie rozliczeniowym, który nie przekroczy 92 dni.
Ale nawet takie warunki będą sprzeczne. co oznacza, że warto skoordynować działania z instytucją bankową i istnieje możliwość zatwierdzenia limitu zerowego.
Czy w takiej sytuacji potrzebny jest nakaz? – Tutaj zdania są podzielone. Niektórzy są pewni, że obecność zamówienia jest obowiązkowa. Inni twierdzą, że w przypadku braku zlecenia jasne jest, że granica wynosi zero.
W końcu, jeśli urzędnicy skarbowi sprawdzą dyscyplinę gotówkową, wymagane będą podstawowe dokumenty, co uchroni Cię przed niepotrzebnymi postępowaniami.
Pamiętaj jednak, że nie masz prawa zostać ukarany grzywną za brak nakazu. Tutaj można powołać się na Rozporządzenie nr 373-P, które nie ustanawia specjalnych zasad dla przedsiębiorstw, które wolą pozostać na koniec dnia z kasą zerowa.
Jak odnowić dokument o zniesieniu limitu?
Czy zgodnie z zarządzeniem w Państwa firmie nie ma limitu środków pieniężnych? Rozważmy niuanse. Przedsiębiorca, którego przychody wzrosły, powinien zaktualizować dyspozycję zatwierdzającą maksymalne środki na kasie.
Jest to korzystny warunek, gdyż w ten sposób istnieje możliwość podwyższenia limitów. Jak wspomniano powyżej, okres ważności zamówienia, a co za tym idzie limit, ustalany jest przez firmę samodzielnie i może być dowolny.
Jeśli jednak zapomnisz o ponownym wydaniu zamówienia w odpowiednim czasie, oznacza to wykroczenie administracyjne. Aby temu zapobiec, nie ustawiaj dat ważności. Podaj jedynie datę, od której limit będzie obowiązywał.
Jeżeli zaistnieje konieczność przedłużenia terminu anulowania zamówienia, wystarczy zaznaczyć to w zamówieniu. Choć może zostać sporządzone nowe zamówienie, którego treść będzie podobna do pierwszego dokumentu, termin będzie nowy.
Niuanse dla małych firm
Zgodnie z ust. 2 dyrektywy o banku centralnym przedstawiciele małych przedsiębiorstw mają prawo nie ustalać limitu gotówkowego. Tacy uczestnicy biznesowi mogą zastosować uproszczony schemat przeprowadzania transakcji gotówkowych bez zatwierdzania ograniczonego salda.
Które firmy są uważane za małe firmy:
Jeżeli powstało prawo do nieprzestrzegania limitu kasowego, spółka ma prawo w każdej chwili go wykorzystać. I do tego warto wydać dyspozycję anulowania kwoty maksymalnej.
