domov Občinstvo 1 Kako organizirati enostavno računovodstvo kot samostojni podjetnik. Vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike. Zakaj mora samostojni podjetnik voditi svoje računovodske evidence?

Kako organizirati enostavno računovodstvo kot samostojni podjetnik. Vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike. Zakaj mora samostojni podjetnik voditi svoje računovodske evidence?

Računovodstvo za vsakega samostojnega podjetnika je zelo pomembno in pereče vprašanje. Kako ga najbolje organizirati in izvesti?

Danes obstajajo različni načini vodenja računovodstva samostojno, s pomočjo računovodje ali podjetij, ki tovrstne storitve opravljajo.

Vsak podjetnik posameznik se lahko sam odloči, kateri način računovodenja bo izbral. V naši današnji publikaciji bomo izvedeli, kako organizirati računovodstvo, in ugotovili bomo, ali je računovodja potreben za posameznega podjetnika, odvisno od davčnega sistema, ki ga uporablja.

Vrste računovodskih storitev za samostojne podjetnike

Da bi razumeli vprašanje, ali je računovodja potreben za samostojnega podjetnika, razmislimo, katere vrste računovodskih storitev obstajajo. Vsak posamezni podjetnik bo lahko glede na vrsto dejavnosti izbral najbolj optimalno možnost zase.

Kako torej voditi računovodske evidence za samostojnega podjetnika?

1. Osebni računovodja

Ta možnost je primerna za tiste podjetnike, ki morajo voditi zapletene finančne evidence, ali tiste, ki nameravajo zaposliti zaposlene. V tem primeru bo računovodjo s polnim delovnim časom v celoti podpiral samostojni podjetnik posameznik.

Upoštevajte, da je v Rusiji (glede na september 2014) mesečna plača navadnega računovodje znašala 29.739 rubljev. Glavni računovodja ima višjo plačo - približno 43.875 rubljev. Poleg tega mora samostojni podjetnik plačati zavarovalne premije (PFR, Sklad socialnega zavarovanja) na lastne stroške. Višina prispevkov je 30% izplačil zaposlenemu. Poleg tega samostojni podjetnik zaposlenim plača dopust (pa tudi bolniško odsotnost, porodniški dopust itd.).

Da bi lahko računovodja delal s polnim delovnim časom, mora ustvariti pogoje - kupiti pisarniško opremo (ločen računalnik z dostopom do interneta) in namestiti vse potrebne računovodske programe (vključno s posodobitvami in sistemi pravnega svetovanja). Prav tako morate namestiti program za elektronsko oddajo poročil (če situacija to zahteva). Brez teh programov računovodja ne more.

Nedvomna prednost računovodje s polnim delovnim časom je zmožnost kombiniranja položaja računovodje s položaji vodje pisarne in kadrovskega referenta.

Potreba po zaposlitvi računovodje za polni delovni čas se najpogosteje pojavi v velikih podjetjih in organizacijah zaradi velikega obsega proizvodnje.

2. Gostujoči (na daljavo) računovodja

Gostujoči računovodja ali računovodja na daljavo je lahko dobra izbira za podjetnika, ki ne želi voditi svojega računovodstva. Lahko dela s krajšim delovnim časom, lahko pa opravlja zasebne računovodske storitve (kot samostojni podjetnik posameznik). Ta metoda bo prihranila denar.

Gostujoči računovodja mora samo izplačati plačo, brez prispevkov v zunajproračunske sklade. Poleg tega ima oddaljeni računovodja praviloma svojo pisarniško opremo in potrebno programsko opremo.

Stroški storitev gostujočega računovodje so, kot kaže praksa, nižji od stroškov računovodje s polnim delovnim časom. Podjetniki, ki potrebujejo vodenje računovodskih evidenc, si bodo lahko privoščili storitve gostujočega računovodje.

3. Samostojno računovodstvo z uporabo spletnih storitev

Uporaba brezplačnih spletnih storitev je lahko dobra rešitev za tiste samostojne podjetnike, ki dobro obvladajo uporabo računalnika, in za tiste, ki se razumejo v tankosti računovodstva in davkov. Če želite sami voditi računovodstvo, morate imeti tudi čas.

Upoštevajte, da so brezplačne spletne storitve le pomožno orodje. Niso namenjeni preverjanju vnesenih podatkov. Preprosto pomagajo pri ustvarjanju poročil.

4. Zunanje izvajanje računovodskih storitev

V zadnjem času je vse bolj priljubljeno zunanje izvajanje računovodskih storitev. Podjetja, ki opravljajo računovodske storitve, strankam nudijo celovito servisno podporo. V zadnjih petih letih se je ruski trg zunanjega izvajanja močno razširil in več kot podvojil.

Priljubljenost zunanjega izvajanja je v tem, da računovodsko podjetje s samostojnim podjetnikom posameznikom sklene pogodbo o poklicni odgovornosti, ki zagotavlja garancije - popolno nadomestilo za materialno škodo.

Poleg tega je prednost zunanjih podjetij ta, da imajo običajno osebje strokovnjakov z bogatimi izkušnjami. Seveda bo ta možnost računovodstva podjetnika rešila številnih težav in bo bistveno poenostavila in optimizirala njegove dejavnosti.

Računovodja za samostojne podjetnike na različnih davčnih sistemih

Zdaj pa ugotovimo nekatere značilnosti računovodstva za samostojnega podjetnika v različnih davčnih režimih.

Ali potrebujete računovodjo za samostojnega podjetnika na OSNO?

Najbolj zapleten davčni režim v Ruski federaciji je splošni davčni sistem (OSNO). Številni samostojni podjetniki morajo zaradi vse večje konkurence preiti na ta davčni režim. Potrošniške organizacije raje poslujejo s polnimi zavezanci za DDV.

Vodenje računovodstva na splošnem sistemu obdavčitve je precej zapletena zadeva, in če želi samostojni podjetnik mirno poslovati in se izogniti kaznim, potem je pri uporabi tega režima najbolje, da poišče pomoč pri usposobljenih in kompetentnih ljudeh (računovodja ali zunanje izvajalsko podjetje).

Ali potrebujem računovodjo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in PSN?

Poenostavljeni sistem obdavčitve v Ruski federaciji je eden najbolj priljubljenih. Ta davčni režim za samostojne podjetnike je precej preprost in razumljiv. Vsi davki se nadomestijo z enim. Predmet obdavčitve je "dohodek" (6%) ali "dohodek minus odhodki" (15%).

Naj vas spomnimo, da poenostavljeni davčni sistem vključuje vodenje knjige prihodkov in odhodkov (KUDiR). Samostojni podjetnik mora davčnemu uradu do 31. marca enkrat letno oddati poročilo, plačati prispevke v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje ter akontacijo davka.

Potrebujete računovodjo posameznika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem? Vse je odvisno od področja dejavnosti podjetnika in števila zaposlenih, ki jih ima. V večini primerov storitve računovodje za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso potrebne.

Samo nekatere vrste dejavnosti sodijo v sistem patentnega davka. Uporabljajo ga lahko samostojni podjetniki, če število zaposlenih ne presega 15 ljudi.

Samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu vodi KUDiR. Davek se plača v dveh fazah. Za PSN ni na voljo nobenega poročanja.

Ali podjetnik potrebuje računovodjo, če uporablja preprost režim PSN? Na to vprašanje lahko odgovori samo podjetnik posameznik.

Če podjetnik zaposluje delavce, mora:

voditi kadrovsko evidenco;
plačati davek na plače zaposlenih;
poročanje zunajproračunskim skladom.

Na PSN je treba plačati tudi pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja.

Ali potrebujete računovodjo za samostojne podjetnike na UTII in na enotnem kmetijskem davku?

Enotni davek na pripisani dohodek ima pravico, da ne izvaja KUDiR. Upoštevati morajo samo fizične kazalnike (ki označujejo vrsto dejavnosti samostojnega podjetnika).

IP na UTII:

zagotavlja četrtletno poročanje davčnemu uradu (do 25.);
plača obračunani davek (do 20.).

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo enotni kmetijski davek, vodijo KUDiR. Plačilo enotnega kmetijskega davka se izvede 2-krat letno (25. julija in 31. marca), poročilo pa se predloži davčnemu uradu enkrat letno - do 31. marca naslednjega leta.

Fiksna plačila na obeh sistemih se izplačajo v vsakem primeru, ne glede na prisotnost (ali odsotnost) zaposlenih.

Tako lahko sklepamo, da je nemogoče nedvoumno odgovoriti na vprašanje, ali samostojni podjetnik potrebuje računovodjo. Vse je odvisno od tega, koliko poročanja je treba opraviti, v veliki meri pa tudi od finančnega stanja posameznega podjetnika in količine prostega časa.

Koliko stane računovodja za samostojnega podjetnika?

Za udobje podajamo podatke o stroških računovodskih storitev v obliki tabele:

Število dokumentov	poenostavljeni davčni sistem 6%	poenostavljeni davčni sistem 15%	OSNOVNO











	po dogovoru

Dokumenti se razumejo kot računi in akti (prejemki, prodaja), izjave o r/s v enem dnevu predhodna poročila, PKO, RKO in nekatere druge;

V ceno je vključen obračun plač do 5 zaposlenih;
Vodenje računovodskih evidenc v OJSC, CJSC itd. - po dogovoru;
Računovodstvo (uvoz/izvoz, proizvodnja, gradbeništvo) - koeficient 1,2.

Ali so informacije uporabne? Povejte svojim prijateljem in sodelavcem

Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.

Če želite vedeti, kako rešiti vašo specifično težavo, se obrnite na nas. Je hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257

Vodenje računovodskih evidenc za samostojnega podjetnika je proces, ki vključuje številne nianse in značilnosti, brez poznavanja katerih podjetnik začetnik ne bo mogel voditi finančnih poslov v skladu z zahtevami. Obstaja več davčnih režimov, ki jih lahko izkoristi samostojni podjetnik. Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti.

kaj je

Računovodstvo je sistem za zbiranje informacij o sredstvih in obveznostih organizacije. Računovodstvo je treba vzdrževati neprekinjeno, vključno z vsemi poslovnimi transakcijami.

Računovodstvo je potrebno za pridobitev zanesljivih informacij o organizaciji.

Pridobljeni podatki bodo omogočili:

preprečiti negativne rezultate gospodarske dejavnosti;
določiti gospodarske rezerve organizacij za ustvarjanje stabilnega finančnega položaja;
upoštevati zakonodajo, ki velja v zvezi s podjetniki;
nadzirati poslovanje in ugotavljati njegovo izvedljivost;
nadzor nad premoženjem in spremljanje njegovega gibanja;
nadzor uporabe sredstev podjetja;
spremljati dejavnosti podjetja v skladu z uveljavljenimi standardi.

Računovodstvo za samostojne podjetnike v letu 2018

Zvezni zakon "O računovodstvu" z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ določa, da samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih evidenc. Ne glede na to, Samostojni podjetniki morajo poročati državi v obliki davčnega računovodstva.

Davčno računovodstvo pomeni zbiranje podatkov, ki se uporablja za ugotavljanje davčne osnove in višine plačil. Odgovornost za vodenje teh evidenc nosijo vsi podjetniki. Ta vrsta poročanja je dopolnjena z drugimi dokumenti, kar lahko začetnikom povzroči težave.

Računovodstvo in davčno računovodstvo sta različna pojma. Toda zunaj pravne sfere je običajno, da oba izraza imenujemo isti izraz.

Navodila po korakih: kako to narediti sami

Navodila po korakih za samostojno računovodstvo samostojnih podjetnikov:

Izračunajte približne prihodke in stroške. Dobljene številke bodo potrebne za izračun davčne obremenitve.
Na podlagi pridobljenih podatkov lahko izberete ustrezen davčni režim. Izbrani način plačila davka bo vplival na višino prihodnjih transferjev v državni proračun. Za izračun davčne obremenitve lahko zahtevate brezplačno svetovanje.
Vsak režim ima svoja pravila za poročanje o davkih.
Samostojni podjetnik se mora odločiti, ali mora najeti tuje delavce. Če ima podjetnik sklenjeno pogodbo o zaposlitvi, bo moral izpolniti dodatna poročila. Njihovo število bo neposredno odvisno od števila zaposlenih. Prav tako je zaradi prisotnosti zaposlenih potrebno vodenje kadrovske dokumentacije.
Vsak davčni režim bo imel svoj koledar plačil in poročanja. Za neupoštevanje rokov bo samostojni podjetnik kaznovan z globami, kaznimi in zamudami.
Nato se morate odločiti za obliko računovodskih storitev. Če samostojni podjetnik uporablja preproste načine, je dovoljeno, da se računovodstvo izvaja samostojno. Da bi preprečili napake, je priporočljiva uporaba različnih pomožnih programov. Toda v nekaterih primerih, ko bo računovodstvo zapleteno zaradi števila poslovnih transakcij ali davčnega sistema, je bolje poiskati storitve zunanjega izvajanja.
Vse dokumente je treba hraniti. Dogovore, potrdila o prihodkih in odhodkih, bančne izpiske, izjave in druge listine je treba hraniti do izteka triletnega roka po odjavi samostojnega podjetnika posameznika.

Računovodstvo in davčno računovodstvo na OSNO

Običajni sistem obdavčitve pomeni, da bo samostojni podjetnik vodil računovodske evidence na standarden način. OSNOVNO- to je najbolj delovno intenziven in zapleten sistem, ki ga je treba uporabiti le, če ni mogoče uporabiti drugih načinov. Najpogosteje se uporablja, če podjetnik dela v industriji, kjer je veliko povpraševanje. V takih primerih bodo potrošniki najprej pozorni na polnopravnega davkoplačevalca.

Če samostojni podjetnik uporablja običajen sistem, potem mora:

vodenje nabavnih in prodajnih knjig;
voditi knjigo odhodkov in prihodkov;
izdajati račune in jih po potrebi evidentirati v dnevnik;
Pri zaposlovanju delavcev se vodi kadrovska evidenca.

Plačevanje davkov na OSNO:

prispevek v pokojninski sklad;
davek na dodano vrednost 18%;
Dohodnina bo znašala 13% od dohodka po odbitku odhodkov, ki imajo dokumentirana dokazila, ne bo odtegnjeno več kot 20% dohodka;
zavarovalne premije in dohodnina zaposlenih;
plačilo drugih vrst davkov, določenih v regiji dejavnosti.

Načini oddaje poročil davčnemu uradu:

za DDV – do 25. dne naslednjega meseca po poročevalskem obdobju;
za dohodnino – do 30. aprila naslednjega leta po letu poročanja;
poročanje za najete delavce zunajproračunskim skladom.

Delo na poenostavljenem davčnem sistemu

Knjigovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu je veliko lažje, saj bo moral podjetnik oddati samo eno napoved letno. Rok za oddajo te izjave je 30. april naslednjega poročevalskega leta.

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema Dohodek 6% lahko podjetnik samostojno vodi računovodstvo. Plačati je treba 6 % celotnega dohodka. Plačati boste morali tudi akontacijo, plačani znesek se bo upošteval pri izračunu letnega davka.

Obstaja tudi alternativna različica poenostavljenega davčnega sistema - Prihodki minus odhodki. Ta metoda pomeni potrebo po zbiranju dokumentov, ki bodo dokazovali obstoj stroškov in njihovo veljavnost. Pravilna izvedba teh dokumentov je pomemben del, brez katerega ohranitev poenostavljenega davčnega sistema po takšni shemi ne bo mogoča. Če stroški niso upravičeni ali ne spadajo na seznam, odobren s členom št. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, potem ne bodo upoštevani.

Roki poročanja v letu 2018: koledar, tabela

Predložena so obvezna poročila:

Pokojninski sklad Rusije v obrazcu SZVM do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
FSS v obrazcu 4-FSS do 20. dne v papirni obliki in do 25. dne v elektronski obliki meseca, ki sledi obdobju poročanja.

Koledar za oddajo poročil za samostojne podjetnike v letu 2018.

Davčni režim	Četrtine
Davčni režim	najprej	drugič	Tretjič	Četrtič
poenostavljeni davčni sistem	Akontacija – do 25. aprila.	Akontacija – do 25. julija.	Akontacija – do 25. oktobra.	Prijava in plačilo za leto - do 30. aprila.
UTII	Izjava do 20. aprila.	Izjava do 20. julija.	Izjava do 20. oktobra.	Izjava do 20. januarja.
Enotni kmetijski davek	Ni zahtevano.	Predplačilo za šest mesecev - do 25. julija.	Ni zahtevano.	Najava in plačilo davka za leto - do 31. marca.
OSNOVNO	Napoved DDV do 25. aprila.	Napoved DDV do 25. julija.	Napoved DDV do 25. oktobra.	Napoved DDV do 25. januarja.

Če samostojni podjetnik dela v okviru PSN, potem davčna napoved ni potrebna. V primeru uporabe patenta. Rok plačila je odvisen od kupljene vrste in roka veljavnosti.

Program za vzdrževanje

Za računovodstvo se lahko zatečete k različnim programom, ki olajšajo celoten postopek, še posebej tistim, ki so na tem področju novinci. Če želite ustvariti poročilo, morate le vnesti potrebne podatke, nato pa bo program samostojno primerjal vnesene podatke in jih pretvoril v zahtevano obliko.

Priljubljeni programi:

Spletna različica "1C: Računovodstvo": največja ponudba orodij za delo. Uporabniki ugotavljajo odsotnost negativnih vidikov storitve. Cena: od 400 do 6400 rubljev.
"1C: Računovodstvo": najboljša programska oprema za delo računovodje. Primerno za velike in srednje podjetnike posameznike, ki se poslužujejo storitev računovodskega strokovnjaka. Za svojo ceno ponuja vse možnosti, ki so na voljo na računovodskem trgu. Cena: od 5.000 do 35.000 rubljev.
"NAJBOLJŠI": kos bo najbolj zapletenim nalogam. Težava je v poznih posodobitvah programa. Cena: od 9.000 do 30.000 rubljev.
"Info-računovodja": glavni konkurent "1C", ki ne zaostaja za vodilnim v širini orodij. Idealno za vodenje malih in srednje velikih podjetij. Cena: od 5.000 do 36.000 rubljev, uporabnik lahko prenese in preizkusi brezplačno različico, ki nima večine orodij.
"Vodje. Računovodstvo«: široka funkcionalnost za reševanje težav malih podjetnikov. Nekaterih problemov ozkega fokusa ni mogoče rešiti. Cena: od 1000 do 4000 rubljev.
"Moj posel": deluje od leta 2009, uporabljajo ga tudi velika podjetja, uporabnik prejema tedenske novice in posvetovanja s strokovnjaki. Cena: od 366 do 2083 rubljev, obstaja uvodno obdobje.
»Moje finance«: ponuja standardni paket orodij za mala podjetja. Primerno za manjše samostojne podjetnike; po potrebi obstaja možnost zunanjega izvajanja računovodstva. Cena: od 1200 do 4200 rubljev.
»Sky«: nabor preprostih in razumljivih orodij, ki vam omogočajo brez težav vodenje računovodstva; uporabnik ima možnost uporabe storitve na svojem pametnem telefonu s pomočjo aplikacije. Cena: 500 ali 3500 rubljev, odvisno od izbrane tarife; 100 rubljev se doda tej ceni, če je treba predložiti poročila državnim organom.
»Turbo računovodja«: prilagodljiva in hitra storitev, programska oprema se posodablja četrtletno. Glavna težava je težavnost razvoja. Cena: od 990 do 58.000 rubljev.

Vsak od programov, predstavljenih na seznamu, ima svoje prednosti in slabosti. Izbrati morate takega, ki je razumljiv uporabniku in lahko zadovolji potrebe samostojnega podjetnika posameznika..

Vadnica za začetnike

Zahvaljujoč sodobnim programom in storitvam vodenje računovodstva, če imate majhno podjetje, ni tako težko. V takšnih primerih bo vadnica za začetnike potrebna le do te mere, da obvladate osnovne pojme in razumete, kateri zneski na kaj vplivajo.

Če pa se bo samostojni podjetnik širil na velike projekte, potem je treba upoštevati številne dejavnike, ki jih je mogoče opaziti le, če imate dovolj izkušenj in znanja.

Video, ki govori o tem, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika brez računovodje.

Prihodki in odhodki

Prihodki in odhodki se ohranjajo z uporabo dveh ustreznih knjig.

Njihovo vzdrževanje mora spremljati skladnost z naslednjimi pogoji:

vzdrževanje je dovoljeno v tiskani in elektronski obliki;
vsi zapisi morajo biti resnični in zanesljivi;
vnosi potekajo v kronološkem vrstnem redu;
popravki v knjigi morajo biti izvedeni v skladu s pravilnikom (utemeljitev, potrdilo podjetnika v obliki podpisa in datuma spremembe);
vsaka poslovna transakcija mora biti podprta z dokazili v obliki listin;
vsaka poslovna transakcija se mora odražati v knjigi;
knjiga je v ruščini;
Za vsako davčno obdobje se ustvari posebna knjiga.

Regulativna ureditev

Podzakonski predpisi, ki urejajo računovodstvo za samostojne podjetnike:

Zvezni zakon št. 402 "O računovodstvu" z dne 6. decembra 2011 - obveznost vodenja računovodstva vsakega gospodarskega subjekta na ozemlju Ruske federacije; – rezervacije za računovodstvo.

Računovodstvo vključuje upoštevanje številnih dejavnikov. Toda njihovo število bo za red velikosti manjše, če pod nadzorom samostojnega podjetnika ni zaposlenih ali pa jih je zelo malo. Prav tako bo na količino dokumentacije in poročanja vplival izbrani sistem obdavčitve glede na področje dejavnosti, obseg dela, število zaposlenih in druge spremenljivke.

Pri organizaciji lastnega podjetja v obliki samostojnega podjetništva večina samostojnih podjetnikov dela z dokumenti po poenostavljenem sistemu obdavčitve.

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, je podrobno opisano v tem članku. Če želite to narediti, morate razumeti, kaj je obdavčitev v poenostavljeni obliki, vrste in posebnosti njegove uporabe.

Koncept poenostavljenega davčnega sistema, njegove prednosti in predmeti

Poenostavljeni davčni sistem je ločen davčni režim, ki se lahko uporablja za srednja in mala podjetja. Omogoča zmanjšanje izgub in paket dokumentov, ki so na voljo za poročanje, ter poenostavitev njihovega izpolnjevanja. Kar zadeva druge metode nadzora dohodka, se računovodstvo samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu razlikuje v pozitivni smeri, saj sprosti samostojnega podjetnika posameznika:

Od obdavčitve osebnih dohodkov;
Iz obračuna davka na dodano vrednost;
Od stabilnosti višine prispevkov, ki jih določa zakon (v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja);
Ni vam treba narediti zapletenih izračunov.

Ločeno je treba upoštevati pogoje, pod katerimi subjekt obdavčitve pridobi pravico do vodenja računovodstva za samostojne podjetnike v letu 2019 po poenostavljenem postopku. To so primeri, v katerih:

Na podlagi rezultatov letnega poročanja ali davčnega obdobja meja dohodka posameznega podjetnika ne presega zneska 79 740 000 rubljev;
Število prijavljenih delavcev je manj kot 100 oseb;
Znesek osnovnih sredstev ne presega 100 milijonov rubljev;
Ostale organizacije imajo manj kot 25-odstotni delež.

Podjetnik, ki vodi računovodske evidence za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko dela brez časovnih razmejitev:

dohodnina;
DDV (poleg izvoza);
Davek na nepremičnine (če davčna osnova ni njihova katastrska vrednost).

Da bi razumeli, kako voditi poenostavljeno računovodstvo za samostojne podjetnike, morate podrobno pretehtati vrste davčnih stopenj tega sistema.

Vrste predmetov po poenostavljenem davčnem sistemu

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, je namenjeno pripravi poročil za dve vrsti predmetov: prihodki in prihodki minus odhodki.

Primerjalne značilnosti	dohodek	Prihodki minus odhodki
Davčni odstotek	6%	15 %
Pravica do odbitka od davkov, plačanih v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja	Na voljo. Če IP: Ima zaposlene – 50 %; Nima zaposlenih – 100%.	Ni na voljo.
Pravica do znižanja davčne stopnje s področnimi predpisi	Lahko se zmanjša do 1 %	Znižano na 5%
Izračun višine davčnih prispevkov in njihovo plačilo	Izračun poteka na podlagi nastanka poslovnega dogodka četrtletno. Seštevek se izračuna na podlagi prejetih dohodkov, plačane akontacije davka pa se seštejejo. V primeru preplačila se prenese v naslednje poročevalsko obdobje. Doplačilo za zahtevano obdobje se izvede do 30. aprila.	Pri izračunu se vzame znesek dohodka in od tega odšteje znesek stroškov. Plačilo se izvede vnaprej, četrtletno. Samostojni podjetniki morajo davčno napoved oddati do 30. aprila.

Nemogoče je nedvoumno odgovoriti, ali morajo samostojni podjetniki v letu 2019 voditi računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu. Zakonodajno subjektom tega sistema ni treba voditi računovodstva. računovodstvo Toda pri organizaciji kakršne koli dejavnosti je še vedno potrebno vzdrževanje povezane dokumentacije

Vrste dokumentacije pri vzdrževanju poenostavljenega davčnega sistema

Za vodenje podrobnih računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, bodo potrebne naslednje vrste dokumentacije:

KUDiR. Glavni dokument za evidentiranje finančnih prejemkov v blagajno ali na elektronske račune. Ti dohodki se uporabljajo kot osnova za izračun plačila. Če je poenostavljeni davčni sistem 6%, stolpec stroškov ni registriran. Obveznost predložitve na zahtevo je za osebe, ki vodijo račune. registracija samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019.
Knjiga blagajniškega knjigovodstva. Sestavljen je po obrazcu KO - 4. V elektronski obliki se dnevno tiska in knjiži. Vsebuje podatke o vseh izdatkovnih in prejemnih transakcijah z vnosom podatkov o prejemniku oziroma plačniku.
Blagajniški nalogi, potrdila o prejemkih in stroških. Uporabljajo se pri obračunavanju dokumentov in gotovinskih transakcij (plačila, plačilo storitev dobavitelja, dostava gotovine itd.).
Denarni prejemki. Izdano strankam ob sklenitvi posla. Lahko se nadomesti s strogimi obrazci za poročanje.
Pogodbe s strankami. Sestaviti jih je treba na enak način kot zaključne dokumente (račune, potrdila o dobavi del). Varujejo pravice in obveznosti strank in so jamstvo za varnost pred prevarami.
Dokumentacija o najetih delavcih. Vključuje:
- pogodbe o zaposlitvi;
- Osebna tabela, ki je sestavljena po obrazcu št. T-3;
- Odredbe o zaposlitvi in odpuščanju;
- Pravilnik o delu z osebnimi podatki, bonusi in globe.

Registracija dokumentov po poenostavljenem davčnem sistemu - 15% je treba opraviti na enak način kot vodenje računovodstva za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek 6% v letu 2019. Rok hrambe takih dokumentov je 4 leta.

Računovodstvo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi

Glede tega, kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodke in dohodke minus odhodke, če obstajajo zaposleni, potem je obdobje razdeljeno na:

Zagotavljanje 2-dohodnine je enako kot vodenje evidence samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodek v letu 2019 brez zaposlenih, to je do 30. aprila prejšnjega leta;
Predložitev 6-NDFL - najpozneje do konca naslednjega meseca za obdobje poročanja.

Tak pok. računovodstvo pomeni, da ima samostojni podjetnik veščine na podlagi nastanka poslovnih dogodkov:

Sredstva za plačilo zaposlenega (dvakrat na mesec);
Zavarovalne premije;
Počitnice in porodniške.

Te veščine je treba imeti ali pa poenostavljeno računovodstvo prenesti na računovodjo s polnim delovnim časom ali zunanjega izvajalca.

Delodajalec mora podatke posredovati tudi:

Pokojninski sklad.
- Podatki o zavarovancih (v skladu z zakonom 385-FZ). Mesečno (obrazec C3B-M);
- Četrtletno poročanje (obrazec RSV-1).
Rosstat. Podrobno poročilo o notranjih predpisih podjetnika (obrazec 1-IP). Vsakih pet let ali na individualno zahtevo.

Roki in kazni za poročanje

Pri razpravi o časovnem okviru za vložitev davčne napovedi ni razlike v tem, kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodke, zmanjšane za odhodke v letu 2019, in kako jih voditi v poenostavljeni obliki s stopnjo 6%. Ampak bistveno razlikuje v primerih, ko so zaposleni zaposleni. Splošno pravilo je, da se letno poročilo predloži do 30. aprila tekočega obdobja.

Organizatorji podjetij nosijo določeno odgovornost za kršitev davčnega režima. Zvezna davčna služba s pritožbo na člena 119 in 76 davčnega zakonika naloži globe za:

Kršitev obračunskega obdobja, za katero je treba plačati davek - 1000 rubljev;
Davčni dolg - od 20% do 40% zneska dolga.

Prav tako lahko pokojninski sklad naloži globo za pozno predložitev ali izkrivljanje podatkov v obrazcih za poročanje:

2-NDFL. Globa se giblje od 100 do 1000 rubljev;
6-NDFL. Zamuda 1 meseca je ocenjena na 1000 rubljev. Vsak dokument, ki ni predložen, je ocenjen na petsto rubljev;
RSV-1. Za delavca, zoper katerega je vložena prijava, se kaznuje z globo 500 rubljev.

Za neupoštevanje zahtev Rosstata v letu 2019 je naložena globa od 10 do 20 tisoč rubljev.

Kljub preprostim pravilom vodenja računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, da ne bi povečali svojih stroškov, morate računovodstvo zaupati pristojnim osebam.

Video: kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu

Večina samostojnih podjetnikov se pri izbiri davčnega sistema odloči za poenostavljen režim, ki omogoča kar najbolj enostavno vodenje dokumentacije in poročanje. Kljub temu zakonodaja posameznim podjetnikom nalaga obveznost, da upravičijo uporabo poenostavljenega davčnega sistema, potrdijo prihodke in odhodke, plačajo prispevke v proračun in predložijo izjave nadzornim organom. Za te namene je potrebno voditi evidenco vsaj v minimalnem obsegu.

Poenostavljeni davčni sistem je eden od posebnih režimov, uvedenih za samostojne podjetnike, ki v letu 2019 izpolnjujejo naslednja merila:

ne sodelujte v prepovedanih dejavnostih;
nimajo več kot 100 zaposlenih;
letni dohodek ne presega 150 milijonov rubljev;
preostala vrednost nepremičnine je manjša od 150 milijonov rubljev.

Zakon ne dovoljuje uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve za naslednje operacije:

Proizvodnja trošarinskega blaga.
Razvoj in prodaja mineralnih surovin.
Notarske dejavnosti.
Zagovorništvo.
Bančni sektor.
Zavarovanje.
Sodelovanje v nedržavnih pokojninskih programih.
Naložbene dejavnosti.
Zastopanje na trgu vrednostnih papirjev.
Zastavljalnica.
Delo v industriji iger na srečo.
Sodelovanje v sporazumu o distribuciji izdelkov.
Vladne dejavnosti.
Poslovanje v tujini.
Izdaja mikroposojil.
Kadrovske storitve.

Če samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu naredi karkoli s tega seznama, potem se v tekočem četrtletju in pozneje za vse dejavnosti uporablja splošni sistem n/a.

Z obračunavanjem enotnega davka ste oproščeni plačila naslednjih obveznosti:

Dohodnina.
Davek na nepremičnine.

Poenostavljeni davčni sistem lahko izberete takoj po registraciji samostojnega podjetnika. Obstoječi podjetniki, ki uporabljajo druge režime, morajo do 31. decembra Zvezni davčni službi predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni sistem. Nato, ob upoštevanju vseh standardov, od 1. januarja samostojni podjetnik postane plačnik poenostavljenega davčnega sistema.

Osnova za enotni davek je:

dohodek podjetnika v koledarskem letu;
dobiček (prihodki minus odhodki) za 12 mesecev.

Samostojni podjetnik ima pravico izbrati eno od predlaganih možnosti. Odločitev se lahko spremeni šele od naslednjega leta na podlagi vloge pri Zvezni davčni službi.

Davčne stopnje:

"dohodkovna" osnova - 6%;
predmet "prihodki, zmanjšani za odhodke" - 15%.

Z odločitvijo regionalnih oblasti se lahko tarife znižajo na 1%, za nove samostojne podjetnike pa pod določenimi pogoji velja ničelna stopnja.

Za izpolnjevanje davčne zakonodaje morajo podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem, določiti davčno osnovo, izračunati akontacije in vzdrževati denarno disciplino. V letu 2019 ima poenostavljeno računovodstvo samostojni podjetnik pravico, da ne vodi poslovnih subjektov, ki izpolnijo knjigo za evidentiranje prihodkov in odhodkov. Se pravi, podjetniku, če ima KUDiR, ni treba sestavljati registrov in uporabljati standardov.

V praksi pa se vsi trgovci tako ali drugače ukvarjajo z obračunavanjem poslov, saj je to nujno za nadzor nad finančnim stanjem.

Za organizacijo podatkov je priročno uporabljati že pripravljene programske rešitve ali tabele. Rezultatov notranje revizije ni treba predložiti vladnim agencijam, razen v primerih, ko Rosstat izda anketne obrazce.

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", se lahko izvaja po splošno uveljavljenih pravilih, če je to primerno za lastnika ali je ekonomsko smiselno. V večini primerov se uporablja nestandardizirana metoda v kontekstu specifičnih dejavnikov dejavnosti, ki se izvaja.

Osnovna dokumentacija:

knjigovodstvo prihodkov in odhodkov;
blagajniški nalogi, čeki, BSO;
računi;
dogovore z dobavitelji in kupci.

Če so registrirani zaposleni, je treba računovodstvo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 podrobno opisati in sistematizirati:

informacije o osebju;
časovni list za obračun in izplačilo zaslužka;
povzetek zavarovalnih premij.

Za podjetnike ni stroge obveznosti vodenja računovodstva v klasični obliki, vendar se ta izraz nanaša na vsa dejanja z dokumentacijo, primarnimi dokumenti in prenosi.

Davčno računovodstvo za samostojne podjetnike brez zaposlenih po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 je sestavljeno iz sestave knjige prihodkov in odhodkov.

Trenutno pravilo velja za poenostavljene podjetnike, registrirane v glavnem mestu Rusije in plačujejo davek na obrt (TS). Za to kategorijo samostojnih podjetnikov zakonodaja predvideva možnost znižanja enotnega davka, zato je v knjigi dodan razdelek za obračunavanje plačil vozil.
Uradno je dovoljeno zmanjšati proračunsko obveznost za znesek plačanih prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje v višini 1% presežka letnega dohodka v višini 300.000 rubljev.
Zakon predvideva nevključitev samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, v knjigo zneskov prihodkov tujih podjetij, saj je za to kategorijo dobička predvidena drugačna vrsta obdavčitve.
Pri vodenju KUDiR v elektronski obliki ob koncu obdobja je potrebno vse strani natisniti, spenjati, žigosati in podpisati. Od leta 2019 žig ni obvezen atribut, saj imajo vsi samostojni podjetniki pravico, da ga ne uporabljajo v svojih poslovnih dejavnostih.

Navodila po korakih za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka, kako voditi evidenco v letu 2019 v KUDiR:

Za vsako davčno obdobje (od 1. januarja do 31. decembra) je potrebna posebna knjiga.
Valuta je rubelj, jezik polnjenja je ruščina.
Podatki se vnašajo po kronološkem vrstnem redu po gotovinski metodi (po opravljenem plačilu).
V vsako vrstico je vpisana ena operacija.
Naslovna stran vsebuje identifikacijske podatke samostojnega podjetnika (ime in priimek, davčna številka, naslov, TRR).
V prvem delu se prejeti dohodek odraža četrtletno, vključno z datumom, številko dokumenta in vsebino transakcije.
Samostojnim podjetnikom posameznikom se stroški iz dejavnosti ne upoštevajo pri dohodnini.
Referenčni blok povzema podatke.
Četrti del je namenjen zavarovalnim premijam, plačanim med letom, in znižanju enotnega davka.
Peti del odraža zneske provizije za trgovanje.
KUDiR je dovoljeno izvajati v elektronski in papirni obliki.
Pri digitalnem računovodstvu se podatki izpisujejo vsako četrtletje, ob koncu davčnega obdobja pa so vsi listi speti, oštevilčeni in overjeni s podpisom samostojnega podjetnika.
Knjige in primarna dokumentacija se hranijo 4 leta.

Če se ni izvajala nobena dejavnost in ni bil prejet dohodek, naj bo KUDiR s pomišljaji še vedno na voljo.

Knjiga se predloži davčnemu inšpektoratu na zahtevo zaposlenih v Zvezni davčni službi.

Izračun prihodkov

Za vodenje računovodstva za samostojne podjetnike iz nič v letu 2019 po poenostavljenem davčnem sistemu je potrebno poznavanje osnovnih načel računovodstva dohodka:

Uporablja se gotovinska metoda.
Osnova vključuje prihodke od prodaje blaga, del, storitev (predujmi in dejanska plačila) v kateri koli obliki.
Dobički v tuji valuti se pretvorijo v rublje po menjalnem tečaju Centralne banke na dan prejema sredstev na bančni račun ali tranzitni račun.
Barter se izvaja po tržnih cenah.
Kot dohodek posrednika se štejejo plačila provizije.

Ni vključeno v prihodke od prodaje:

izposojena sredstva;
zneski odškodnin iz sklada za socialno zavarovanje;
napačni računi;
dividende;
vračilo dražbenih garancij;
prihodki iz dejavnosti, za katere se uporablja drugačen sistem obdavčitve.

Datum pripoznanja dohodka je:

prejem izkupička v gotovini v blagajno ali na TRR;
bremenitev celotnega zneska, vključno z bančnimi obrestmi, s kreditne kartice stranke;
izvajanje medsebojnega obračuna;
prejem sredstev med menjavo;
bremenitev sredstev s kartice kupca za plačila preko interneta.

Če pride do spremembe režima obdavčitve, se v izogib dvojnemu vključevanju transakcij v osnovo uporabljajo naslednja pravila:

Dohodek poenostavljenega davčnega sistema vključuje akontacijo OSNO za poenostavljene pošiljke.
Zneski, od katerih je že bila obračunana dohodnina, se ne upoštevajo v prejemkih poenostavljenega sistema obdavčitve.
Prejeti predujmi na podlagi odbitkov za prodajo po poenostavljenem davčnem sistemu se ne vštevajo v enotno davčno osnovo.
Dejanska plačila, prejeta po poenostavljenem sistemu za pošiljanje v UTII, niso dohodek poenostavljenega davčnega sistema.

Če samostojni podjetnik vrne prejeto predplačilo, se ta operacija odraža v KUDiR z znakom minus na datum obremenitve sredstev.

Proračunska obveznost za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" se določi na podlagi podatkov v KUDiR vnaprej v zneskih za 1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev.

Končne številke se vnesejo v deklaracijo na podlagi rezultatov 12 mesecev in se prenesejo v rokih, ki jih določa zakon.

V letu 2019 se izvedejo predhodna plačila:

do 25. aprila;
do 25. julija;
do 25. oktobra.

V skladu s splošnim pravilom, če datum roka pade na praznik ali nedelovno obdobje, je treba proračun plačati naslednji dan. V letu 2019 ni prenosov.

Določitev zneska davka za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem brez zaposlenih, poteka v več fazah:

Dohodek za obračunsko obdobje se pomnoži s stopnjo. Splošna tarifa je 6%, v nekaterih regijah je lahko nižja.
Dobljeni rezultat se zmanjša za znesek v istem obdobju plačanih fiksnih prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Ni pomembno, za katero obdobje je prenos opravljen.
Nato se provizija za trgovanje odšteje po istem principu.
Predujmi, vplačani v proračun, se odštejejo.

Primer (davčna stopnja 6%):

Dohodek (D) samostojnega podjetnika je bil za naslednja obdobja:

1. četrtletje (januar-marec) - 50.000 rub.

Polletje (januar-junij) - 230.000 rub.

Kotirane zavarovalne premije (SV):

februarja 2017 - 500 rub.

aprila za 2019 - 2000 rubljev.

Plačana provizija za trgovanje (TC):

marca za 2019 - 1000 rubljev.

junija - 1000 rub.

Predplačani zneski:

aprila za 1 kvadratni meter. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50.000 x 6% - 500 - 1000 = 1500 rub.

julija za prvo polovico 2019 = D x 6% - SV - TS - plačilo za 1 kv. = 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 = 7.800 rub.

Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek" z zaposlenimi, ima enotna shema izračuna davka naslednje razlike:

Seznam zavarovalnih premij vključuje vse zneske - tako za zaposlene kot za podjetnika samega, tudi za SS in poškodbe.
Davek se lahko zniža le za polovico.

Osebje samostojnega podjetnika vključuje zaposlene, za katere je bilo v prvem četrtletju plačano 2.000 rubljev. prispevki.

Dohodek za to obdobje je 130.000 rubljev.

Plačila zavarovanja "zase" - 5000 rubljev.

Davek = 130.000 x 6% = 7.800 rub.

Skupni prispevki, ki se lahko upoštevajo za zmanjšanje obveznosti = 5.000 + 2.000 = 7.000 rubljev.

Dovoljeno je znižanje pristojbine za 50%, tako da je treba plačati = 7.800 / 2 = 3.900 rubljev.

Prednost samostojnega podjetnika pred samostojnim podjetnikom je možnost zmanjšanja obremenitve na nič, če se izkaže, da je velikost SV večja od davka.

Obračun in plačilo zavarovalnih premij

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", morajo prenesti fiksne pristojbine v nacionalno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Od leta 2019 višina prispevkov ni določena v odstotku od minimalne plače, ampak je določena z zakonodajo za posamezno obdobje:

za OPS - 26 545 rub.
za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev.

Skupaj mora trgovec v letu 2019 nakazati 32.385 rubljev. "zame".

Poleg tega, če letni dohodek samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" presega 300.000 rubljev, je treba plačati dodatne prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje, opredeljene kot 1% presežnega zneska.

Na primer:

Prihodki za leto 2019 = 500.000 rubljev.

Fiksni CB = 32 385 rub.

1% = (500.000 - 300.000) x 1% = 2.000 rub.

Skupni prispevki = 32.385 + 2.000 = 34.385 rubljev.

Če je samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" aktiven in med letom obračunava akontacije za enotni davek, je priporočljivo, da zavarovalnine prenesete po delih, ker vam ta shema omogoča zmanjšanje bremena.

Obveznost plačila zneskov za obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje ni odvisna od razpoložljivosti dohodka. Podjetnik, ki odda ničelno napoved, se nakazila prispevkov ne reši.

Odlog plačila je dovoljen v naslednjih primerih pomanjkanja dejavnosti:

Če samostojni podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem za dohodek, ima otroka, mlajšega od 18 mesecev.
Poslovnež ni bil vpoklican v vrste ruskih oboroženih sil po pogodbi.
Trgovec je vzdrževan invalid ali oseba, starejša od 80 let.
Podjetnik živi v tujini z možem/ženo na diplomatskem, konzularnem ali predstavniškem predstavništvu.
Samostojni podjetnik ostane s svojim vojaškim zakoncem na ozemlju, kjer so možnosti za poslovanje omejene (do 5 let).

Za zagotovitev pravice do neplačevanja prispevkov morate za vsako situacijo pridobiti listinska dokazila.

Drugih ugodnosti zakonodaja ne predvideva.

Če so zaposleni zaposleni, mora samostojni podjetnik vedeti, kako voditi poenostavljeno računovodstvo v letu 2019, da bo v skladu z vsemi zakonskimi predpisi in pravilno nakazal davke.

Za izračune so potrebni naslednji podatki:

Minimalna plača v tekočem obdobju. Minimalna plača pri izračunu vpliva na različne kazalnike; v letu 2019 znaša 9489 rubljev. Regije lahko zvišajo minimalno plačo v skladu z lokalnimi okoliščinami. Podjetnik nima pravice delavcem izplačati dohodka pod določenim zneskom, razen v primerih zaposlitve s krajšim delovnim časom in dela s krajšim delovnim časom.
Prenosni nalog. Zaposleni morajo prejemati zaslužek 2-krat na mesec - za prvo polovico od 16. do 30. (31.) in drugo polovico - od 1. do 15.
Pravila obračunavanja izhodov na praznike in izven delovnega časa.
Indeksacija zaslužka. Glede na rezultate preteklega leta je treba plačo zvišati za 2,5 %.
Plačilo bolniške, porodniške, regresa.
Znesek olajšav in dajatev ter kateri dohodek se všteva v davčno osnovo.

Za izračun prispevkov obstaja najvišji znesek plače.

Delodajalec nastopa kot davčni zastopnik v odnosu do svojih delavcev.

V proračun so predmet plačila:

odtegnjena dohodnina 13%;
prispevki na plačo za obvezno zdravstveno zavarovanje - 22 %, za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 %, za SS - 2,9 %.

Dohodnino lahko znižamo z olajšavami (za otroke, zdravljenje, izobraževanje, nakup stanovanja). Dohodnino in honorarje morate nakazati do 15. v naslednjem mesecu. Podatki o zaslužku se vnesejo v plačilno listo v obrazec T-49, ob odpustu se sestavi potrdilo o dohodku za 2 leti.

Samostojni podjetnik ima 1 zaposlenega s plačo 18.000 rubljev, z 1 otrokom, starim 5 let (davčna olajšava - 1400 rubljev), ki je delal cel mesec.

Dohodnina = (18.000 - 1400) x 13% = 2.158 rub.

Znesek za izdajo = 18.000 - 2.158 = 15.842 rubljev.

Prispevki = 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% = 5400 rubljev.

Do konca tekočega obdobja je treba plačati akontacijo v višini 7000 rubljev. in plača do 15. naslednjega meseca - 8.842 rubljev.

Za kršitve na področju obračunavanja plač in s tem povezanih davkov in pristojbin so predvidene kazni, vključno s kazensko odgovornostjo.

Pri prejemanju dohodka v gotovini je samostojni podjetnik dolžan kupcu izdati potrdilo:

blagajniški nalog (PKO);
(BSO).

Če samostojni podjetnik dela brez zaposlenih in osebno nadzoruje finančne tokove, potem mu ni težko izpolnjevati zahtev zakona - za podjetnike je bila odpravljena obveznost izpolnjevanja naročil.

Kako ravnati samostojni podjetnik s poenostavljenim postopkom za gotovinska plačila, ureja zakon "O opremi blagajn" št. 54-FZ.

Za večino operacij po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" v letu 2019 je treba uporabiti CCP.

Izjeme so:

Sprejemanje plačil strank na tekoči bančni račun.
Opravljanje storitev prebivalstvu v primeru izdaje BSO.
Izvajanje trgovske dejavnosti od rezervoarjev, polnilnic, tržnic, sladoleda.
Prodaja časopisnih in revijalnih izdelkov; prevzem steklene embalaže in materialov za recikliranje.
Poslovanje na oddaljenih območjih po potrjenem seznamu.

Vse druge kategorije poenostavljenih samostojnih podjetnikov morajo uporabljati naprave novega sloga za nadzor dohodka - spletne blagajne od 01.07.2017, in v odsotnosti osebja s plačili prek prodajnih avtomatov - od 01.07.2018.

Postopek za izdajo BSO načrtuje preoblikovanje obrazcev za tiskanje v analog CCP od 1. julija 2019, ko bo ustvarjanje BSO izvedeno z uporabo avtomatiziranega sistema, ki posreduje informacije prek interneta Zvezni davčni službi.

To bodo pravzaprav denarni prejemki s podrobnostmi:

kraj transakcije;
datum in čas;
vrsta davčnega režima;
stopnja DDV;
številko davčnega registra.

Posodobljene BSO bo možno izdati kupcu tako v tiskani kot v elektronski obliki.

Poročanje

Z odhodom iz končne izjave se odpravi vprašanje, ali je v letu 2019 potrebno voditi računovodstvo samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu.

Brez sistematizirane primarne dokumentacije in izpolnjenega KUDiR-a je oddaja poročila problematična.

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", pošljejo 12-mesečno izjavo Zvezni davčni službi enkrat v elektronski ali papirni obliki do 30. aprila. V letu 2019 je rok za praznike, zato je rok za oddajo podatkov za leto 2017 prestavljen na 3. maj.

Za podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem za "dohodek" z najetimi zaposlenimi, obstaja več obveznih poročil davčni službi, pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja:

Letna informacija o povprečnem številu zaposlenih - do 20. januarja.
Obrazec 2-NDFL o dohodkih in odtegljajih za vsakega posameznega zaposlenega - do 1. aprila.
Trimesečna konsolidirana 6-dohodnina do konca prihodnjega meseca.
Obračun zavarovalnih premij 4-krat letno, ki ne vključuje nadomestil za poškodbe - v roku 30 dni po koncu trimesečja.
Obrazec SZV-STAZH do 1. marca.
Mesečno poročilo SZV-M do 15. v naslednjem mesecu.
Podatki o poškodbah in poklicnih boleznih v obrazcu 4-FSS.

Vlada Ruske federacije je predstavila predlog zakona o preklicu letne prijave od 01.01.2019 za tiste samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", ki za evidentiranje prihodkov uporabljajo izključno spletne blagajne.

Rosstat izdeluje obrazce za periodične raziskave različnih sektorjev gospodarstva.

Če gre pri vzorcu za podjetnike, se o tem pošlje obvestilo in v tem primeru je potrebno oddati poročilo.

Kljub navidezni preprostosti režima "dohodka" poenostavljenega davčnega sistema obstaja veliko odtenkov, zlasti za samostojne podjetnike z najetimi zaposlenimi. Zato je v primeru pomanjkanja časa in izkušenj pri samostojnem vodenju dokumentnega toka priporočljivo računovodstvo zaupati osebnemu računovodji ali specializiranemu podjetju.

Za uspešno vodenje lastnega podjetja zakon predvideva registracijo kot podjetje in s tem interakcijo z davčnimi organi v smislu računovodstva.

Pomen in značilnosti računovodstva pri poslovanju samostojnih podjetnikov

Samostojno podjetništvo s svojo kompetentno organizacijo prejme:

sposobnost ocene trenutnega stanja in analize njegovega prihodnjega razvoja;
povečanje učinkovitosti in urejenosti dela;
sposobnost zagotavljanja potencialnih rezerv za rast in donosnost podjetja.

Hkrati se je treba spomniti na visoko stopnjo odgovornosti pri organizaciji in vzdrževanju, saj zakon predvideva kazni za različne vrste napak.

Nezadostno plačilo davkov v višini 10% vseh plačil v treh letih lahko povzroči:

naložitev globe,
blokiranje poslovanja;
kazenska odgovornost.

Podjetniki odgovarjajo s svojim premoženjem, dolgovi ostanejo tudi ob prenehanju samostojnega podjetnika.

Sistem obdavčitve, izbran med registracijo, določa sestavo poročanja davčnim organom:

. Izstopa po delovni intenzivnosti; Potrebno pri delu z nasprotnimi strankami, ki plačujejo DDV.
. Plačila davka so navedena v obliki fiksnih zneskov.
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljena shema za interakcijo z Zvezno davčno službo, ki izključuje izračun in plačilo davka na nepremičnine, dohodnine in DDV.

Ali je težko voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika in kako začeti pravilno?

Obstaja več možnosti za organiziranje in vzdrževanje evidenc, zato se morate odločiti, v kakšnem formatu želite izvajati računovodsko funkcijo:

Na svojem.
Za takšno organizacijo računovodstva je potrebno poznavanje veljavne zakonodaje, poznavanje vseh njenih sprememb in novosti ter jasno razumevanje rokov za oddajo poročil.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema pri delu v odsotnosti najetih delavcev močno olajša neodvisno upravljanje.
Toda tudi tukaj so lahko prisotne »pasti«, ki povzročajo tveganje opustitev in posledično globo.
S pomočjo najetega .
Ni potrebe, da bi se motili z organizacijo finančnih funkcij; področje dejavnosti je v celoti v njegovi pristojnosti.
Svetovalne storitve.
Preučujejo se možnosti za popolno in delno podporo.
Vse je odvisno od obsega posla.
Popolna računovodska podpora je obremenjena z mesečnim povišanjem stroškov, delne storitve so veliko cenejše, vendar ni zagotovila za kakovostno delo, nerazkritje zaupnih podatkov in drugih vprašanj.

Organizacija samostojnega računovodstva samostojnih podjetnikov

Kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika? Samostojno računovodstvo vključuje organizacijo računovodskega, davčnega in poslovodnega računovodstva.

S pomočjo poslovodnega računovodstva podjetnik prejme dodatne informacije o stanju financ svojega podjetja, analizo ekonomske učinkovitosti opravljenega poslovanja, kar pomaga povečati donosnost dela. Davčno računovodstvo zahteva pravočasno poročanje davčnim organom.

Za računovodstvo je idealna možnost delo v računovodskih programih ali ročno vodenje evidenc. Glavni pogoj za samostojno upravljanje rabljenega avtomobila je jasno razumevanje opravljenih operacij in dobro razumevanje vaših dokumentov.

Avtomatizacija računovodstva

Avtomatizacija igra pomembno vlogo pri olajšanju računovodskih funkcij. Spodaj je seznam najbolj priljubljenih računovodskih programov.

Večina glasov je seveda za 1C

Prisotnost 1C:Entrepreneur prispeva k učinkovitosti nadzora nad finančno platjo poslovanja in izvajanju večnamenskega sistema poročanja.

Kot negativne vidike lahko omenimo takšne točke, kot so dodatni stroški (spletni način ni na voljo) za nakup, namestitev in vzdrževanje programa.
Poleg tega lahko za ustvarjanje in oddajo poročil Zvezni davčni službi uporabite storitev »Pravni davčni zavezanec«, ki pomaga izpolniti, preveriti in natisniti vse vrste poročil na papirju.

Pojasnilo. Program ni namenjen polnemu računovodstvu samostojnih podjetnikov.

Internetno računovodstvo

Delovanje v spletni storitvi preko avtorizacije. Možnost finančnega nadzora 24 ur na dan iz katerega koli računalnika.

Programska oprema ponuja možnost opominjanja o rokih poročanja in možnost izpolnjevanja na daljavo.
Kot primer: internetno računovodstvo za samostojnega podjetnika "Moje podjetje".

Delovna funkcionalnost sistema združuje zmogljivosti 24-urnega dostopa do baze podatkov:

za celovito upravljanje rabljenega blaga;
pridobiti teoretično znanje o računovodstvu, oddaji poročil in strokovnem svetovanju;
za brezplačno registracijo samostojnih podjetnikov na daljavo.

OSNO za samostojne podjetnike

Splošni sistem obdavčitve je eden najbolj delovno intenzivnih režimov z vidika računovodstva, davčnih obremenitev in količine poročevalske dokumentacije.

Za samostojne podjetnike posameznike, ki vodijo evidenco na skupnem sistemu, je predvideno poročanje za naslednje davke:

Dohodnina za rezidente Ruske federacije 13%.
DDV 0%, 10%, 18%.
Davek na nepremičnine za fizične osebe do 2%.

Rabljeno računovodstvo na OSNO za podjetnike se izvaja po enaki shemi kot v tradicionalnih podjetjih:

Izpolni se knjiga prihodkov in odhodkov.
prodaja
Vodi se dnevnik računov.
V delu.
Od sklada obračunanih plač zaposlenih se odtegljajo v zunajproračunske sklade (PF, Sklad socialnega zavarovanja, Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja).
Odtegljaj od plače in prenos v proračun dohodnine.
Poročilo Zvezni davčni službi je četrtletno za DDV; enkrat letno se predloži dohodnina.

Dohodnina

Plačilo se izvede iz dohodkov iz dejavnosti, zmanjšanih za znesek odhodkov, ki so utemeljeno potrjeni. Formula za izračun je lahko predstavljena na naslednji način:

Dohodnina = (dohodki minus odhodki) * 13%,

13% — stopnja dohodnine za rezidente,

nerezidenti plačajo 30-odstotno stopnjo.

DDV

Plačilo tega davka se izvede na prodano blago in storitve. Davčne stopnje so predvidene pri 18, 10, 0 odstotkih.

Znesek DDV, ki ga je treba plačati, se zmanjša za znesek davčnih olajšav:

DDV na kupljeno blago in storitve;
DDV pri uvozu.

Davčne olajšave je treba potrditi:

pravilno izvedeni primarni dokumenti, ki potrjujejo dejstvo sprejema v računovodstvo;
razpoložljivost računa.

Davek na nepremičnine

Predmet obdavčitve je premoženje samostojnega podjetnika posameznika, ki opravlja dejavnost. Davek se obračuna v višini do 2% knjigovodske vrednosti.

Kateri sistem se lahko naučite iz videoposnetka.

Poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike

Zahvaljujoč poenostavljenemu davčnemu sistemu imajo podjetniki možnost, da vodijo poenostavljeno računovodstvo, kar je najpomembnejše za podjetnike začetnike.

Minimalna davčna obremenitev je pomembna za oprostitev davkov, kot so:

Dohodnina v zvezi z dohodki iz dejavnosti;
Davek na premoženje, vključeno v dejavnosti samostojnih podjetnikov;
DDV brez uvoza.

Predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu je dohodek s šestodstotno davčno stopnjo oziroma razlika med prihodki in odhodki, pri čemer se uporabi brezstopenjska stopnja 15 %. Obdobje poročanja je koledarsko leto, ob koncu katerega se davčna napoved predloži Zvezni davčni službi do 30. aprila.

Vzporedno se podatki o uporabi najetega osebja posredujejo pokojninskemu skladu in davčnemu uradu. Če tega podatka ni, se v podatek vpiše »0«.

Opravljanje gotovinskega poslovanja, izpolnjevanje obveznosti davčnih zastopnikov in plačilo prispevkov v zunajproračunske sklade se izvaja na splošni podlagi. Če plačil ni, se posameznikom izplačujejo fiksni zneski plačil.

Rok za plačilo je zadnji dan poročevalskega leta.

UTII. Samostojni podjetnik – davčni zavezanec

Za pridobitev statusa plačnika pripisanega dohodka se pri davčnem uradu vloži vloga (št. UTII-2). Ta operacija se izvede v petih dneh od datuma začetka dejavnosti.

Zahtevani dokumenti so:

IP potni list.
Potrdilo o registraciji in registraciji kot samostojni podjetnik posameznik.

Davek se obračuna po splošni stopnji 15 % od davčne osnove. Od leta 2016 so bile njegove velikosti spremenjene.

Stopnja UTII se lahko zniža in se giblje od 7,5 do 15%. To je odvisno od odločitve organov občin in mest zveznega pomena.

Osnova za izračun UTII je tako imenovani pripisani dohodek. Njegov izračun temelji na zmnožku osnovnega donosa in dejanskega izraza fizikalnih parametrov, prilagojenih za določene koeficiente.

Poročanje:

Davčna napoved za UTII se predloži četrtletno.
Četrtletno poročanje zunajproračunskim skladom za samostojne podjetnike, ki uporabljajo delo zaposlenih.
Letno posredovanje podatkov o povprečnem številu zaposlenih.
Finančne izjave.

Knjiga prihodkov in odhodkov

Vzdrževanje KUDiR je predvideno z davčno zakonodajo Ruske federacije in se uporablja za izračun poenostavljene davčne osnove. Navzven ima obliko registra, ki odraža poslovne transakcije davčnega zavezanca.

Odsotnost knjige ali njeno vzdrževanje s kršitvami je preobremenjeno z naložitvijo kazni od 10 do 30 tisoč rubljev, kar je določeno z zakonom. V primeru podcenjevanja davčne osnove zaradi kršitev bo globa 20% zneska neplačila.

Knjiga se vodi v elektronski ali papirni obliki, v drugem primeru pa je speta, oštevilčena in podpisana. Predloženo davčnim organom na zahtevo za preverjanje.

KUDiR lahko služi kot potrditev porabe ciljnih sredstev, pa tudi dohodka pri izračunu stopnje zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov za Pokojninski sklad Ruske federacije.

Postopek polnjenja:

Prvi in četrti del sta namenjena samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek".
Prvi in tretji razdelek se izpolnita pri obdavčitvi "dohodek minus odhodki".
Prisotnost poslovanja z osnovnimi sredstvi zahteva dokončanje drugega oddelka.

V nadaljevanju je predstavljen postopek vpisa podatkov v knjigo, ki odraža evidentiranje odhodkov na primeru izdane plače in dohodnine.

Registracija
št.	Datum in številka primarnega dokumenta	Vsebina delovanja	Dohodki, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove	Odhodki, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove
1	2	3	4	5
1	št. 10 z dne 17.3.2016	Vključeno v stroške: plačano		460000
2	P/navodilo št. 64 z dne 18.3.2016	Med odhodke vključeno: dohodnina od dohodkov zaposlenih		60000

Stroški računovodskih storitev

Torej, koliko stane računovodstvo za samostojnega podjetnika? Povprečna plača navadnega računovodje v Rusiji je približno 30.000 rubljev, plača glavnega računovodje pa 45.000 rubljev.

Znesek obračunanih zavarovalnih premij je 9.000 rubljev oziroma 13.500 rubljev. To pomeni, da bo v povprečju za posameznega podjetnika računovodska storitev stala 39.000 ali 58.500 rubljev.

Obrnitev na zunanje izvajanje bo v tej obliki stala približno.

Število dokumentov	poenostavljeni davčni sistem 6%	poenostavljeni davčni sistem 15%	OSNOVNO
—	1000 rub.	1000 rub.	1500 rubljev.
—	1000 rub.	1000 rub.	1000 rub.
do 10	1700 rubljev.	1700 rubljev.	2100 rubljev.
do 20	1900 rubljev.	2000 rub.	2500 rubljev.
do 30	2500 rubljev.	2700 rubljev.	3300 rubljev.
do 40	2700 rubljev.	3000 rubljev.	3700 rubljev.
do 50	3300 rubljev.	3700 rubljev.	4600 rubljev.
do 75	4400 rubljev.	4950 rubljev.	6100 rubljev.
do 100	5400 rubljev.	6400 rubljev.	7600 rubljev.
do 150	7300 rubljev.	8800 rubljev.	10700 rubljev.
do 200	9700 rubljev.	11500 rubljev.	16000 rubljev.
več kot 200	po dogovoru

Zaključek

Predstavljena postavitev računovodstva za samostojne podjetnike je zgolj informativne narave.

Katera davčna ureditev je najprimernejša za vaše podjetje, kje začeti, voditi evidenco sami ali povabiti izkušenega strokovnjaka, beseda je vaša.

O splošnem sistemu obdavčitve samostojnih podjetnikov si poglejte v videu.

V stiku z