Kasunduan sa pautang (sa pagitan ng isang residente at isang hindi residente sa dayuhang pera; ang pagbabayad ng halaga ng utang sa mga bahagi ay hindi pinapayagan). Naka-target na kasunduan sa pautang sa pagitan ng isang hindi residente at isang residente sa dayuhang pera Loan na walang interes mula sa isang hindi residente

Ang isang kasunduan sa pautang sa dayuhang pera ay natapos sa pagitan ng mga indibidwal.
Ang pautang ay binalak na ibigay sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo sa dayuhang pera mula sa account ng nagpapahiram, binuksan sa isang bangko sa Russian Federation, sa account ng nanghihiram, binuksan din sa isang bangko sa Russian Federation, at ang pagbabalik nito ay isinasagawa sa parehong paraan. Ang nagpapahiram ay nakatira sa ibang bansa sa halos buong taon.
Ano ang mga tampok ng pagtatapos ng isang kasunduan sa pautang sa dayuhang pera sa pagitan ng mga indibidwal?

Una sa lahat, tandaan namin na sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang, ang parehong partido kung saan ay mga indibidwal, ang isang partido (ang tagapagpahiram) ay naglilipat ng pagmamay-ari ng pera, mga bagay na tinukoy ng mga generic na katangian, o mga mahalagang papel sa kabilang partido (ang nanghihiram), at ang ang nanghihiram ay nangangako na ibalik ang parehong halaga sa nagpapahiram ng pera (halaga ng pautang) o isang pantay na bilang ng mga bagay na natanggap niya ng parehong uri at kalidad o parehong mga mahalagang papel (Civil Code of the Russian Federation). Kasabay nito, binibigyang-diin ng pamantayang ito na ang naturang kasunduan ay itinuturing na natapos lamang pagkatapos maglipat ng pondo ang nagpapahiram ng mamamayan sa nanghihiram o sa taong tinukoy niya.
Sinusunod nito mula sa Civil Code ng Russian Federation na ang mga halaga ng dayuhang pera at dayuhang pera ay maaaring maging paksa ng isang kasunduan sa pautang sa teritoryo ng Russian Federation bilang pagsunod sa mga patakaran at Civil Code ng Russian Federation.
Sa turn, ayon sa pangkalahatang tuntunin na itinatag ng Civil Code ng Russian Federation, ang mga obligasyon sa pananalapi ay dapat ipahayag sa rubles. Ang pamantayang ito ay batay sa mga probisyon ng Civil Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang legal na tender sa teritoryo ng Russian Federation ay ang Russian ruble, at ang paggamit ng dayuhang pera para sa mga pag-aayos sa teritoryo ng Russian Federation ay pinahihintulutan lamang sa mga kaso, sa paraan at sa ilalim ng mga kondisyong itinakda ng batas o sa paraang itinatag nito.
Ayon sa mga probisyon ng batas ng pera, ang mga pakikipag-ayos gamit ang dayuhang pera sa pagitan ng mga residente, na, ayon sa Pederal na Batas ng Disyembre 10, 2003 N 173-FZ "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera" (mula dito ay tinutukoy bilang Batas N 173-FZ ) kasama ang lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation, anuman ang haba ng oras na nananatili sila sa teritoryo ng Russian Federation, ay ipinagbabawal, maliban sa mga kaso na hayagang itinakda ng batas (Batas N 173-FZ).
Ang pagsusuri sa listahan ng mga naturang kaso ay nagpapakita na ang mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga residenteng mamamayan sa dayuhang pera gamit ang mga bank account ay pinapayagan lamang kung ang account ng nagpadala o tumatanggap ng mga pondo ay binuksan sa isang bangko sa teritoryo ng isang dayuhang estado (at Batas No. . 173-FZ), at gayundin kapag ang paglipat ay isinasagawa mula sa account ng isang residente sa isang awtorisadong bangko sa Russia patungo sa account ng isa pang residente na binuksan sa isang awtorisadong bangko sa Russia, sa kondisyon na ang tatanggap ng residente ay ang asawa o malapit na kamag-anak ng residente nagpadala (Batas Blg. 173-FZ). Ang mga direktang pagbabayad ng cash sa dayuhang pera sa pagitan ng mga residenteng mamamayan sa teritoryo ng Russian Federation ay pinapayagan lamang sa kaso ng pagbibigay ng pera sa isang asawa at malapit na kamag-anak (Law No. 173-FZ).
Dahil dito, sa kaso na isinasaalang-alang, ang pagtatapos ng isang kasunduan sa pautang, ang paksa kung saan ay dayuhang pera, ay imposible.
Kasabay nito, dapat tandaan na ayon sa Civil Code ng Russian Federation, ang isang obligasyon sa pananalapi ay maaaring itakda na ito ay babayaran sa rubles sa isang halaga na katumbas ng isang tiyak na halaga sa dayuhang pera o sa maginoo na mga yunit ng pananalapi (ecus, "mga espesyal na karapatan sa pagguhit", atbp.). Sa kasong ito, ang halagang babayaran sa rubles ay tinutukoy sa opisyal na halaga ng palitan ng may-katuturang pera o maginoo na mga yunit ng pananalapi sa araw ng pagbabayad, maliban kung ang ibang rate o ibang petsa para sa pagpapasiya nito ay itinatag ng batas o sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido .
Kaya, sa kaso na isinasaalang-alang, ang mga indibidwal ay may karapatang pumasok sa isang kasunduan sa pautang, na nagpapahiwatig na ang paksa nito ay isang halaga ng pera sa rubles na katumbas ng isang tiyak na halaga ng pera sa dayuhang pera. Sa kasong ito, ang mga partido sa naturang kasunduan ay may karapatan, sa pamamagitan ng kasunduan, na itatag sa kung anong rate ng may-katuturang dayuhang pera ang halaga ng mga halaga sa rubles na ibibigay sa ilalim ng kasunduan sa pautang at ang kasunod na pagbabalik sa nagpapahiram ng nanghihiram ay maging determinado.

Inihanda na sagot:
Eksperto ng Legal Consulting Service GARANT
Kandidato ng Legal Sciences Shirokov Sergey

Ang sagot ay pumasa sa kontrol sa kalidad

Ang materyal ay inihanda batay sa indibidwal na nakasulat na konsultasyon na ibinigay bilang bahagi ng serbisyo ng Legal Consulting.

Mula Abril 14, ang mga bagong kinakailangan para sa mga transaksyon sa foreign exchange ay magkakabisa at magkakaroon ng higit pang mga dahilan para sa mga multa. Ang mga pagbabago ay nalalapat sa mga mismong residente at nagpapahiram sa mga hindi residente.

Ngayon kailangan ng lahat na ipahiwatig ang panahon ng pagbabayad ng utang sa kontrata. At kung ang pera ay hindi naibalik sa oras, ang taong nagpahiram nito ay maaaring pagmultahin (ngunit hindi lahat).

Mula Mayo 14, lalabas ang mga bagong multa para sa mga opisyal. Ang direktor ng isang kumpanya na nagtatrabaho sa mga hindi residente ay maaaring mawalan ng hanggang 30 libong rubles dahil sa isang paglabag. Mayroon na, ang mga multa para sa isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay umaabot sa hanggang 100% ng halaga ng utang. Ang mga multa ay hindi nalalapat sa mga ordinaryong tao, ngunit ang deadline ay dapat pa ring tukuyin.

Ano ang repatriation?

Ang pagbabalik ng mga pondo ay ang pagbabalik ng pera mula sa ibang mga bansa sa Russia. Sa ilalim ng iba't ibang ligal at iligal na dahilan, ang pera mula sa mga mamamayan ng Russia ay minsan ay inililipat sa ibang bansa. At sa ilang kadahilanan ay hindi sila bumalik. Hindi ito palaging makokontrol ng estado. Halimbawa, sinusubaybayan ng mga bangko ang mga transaksyon sa dayuhang kalakalan gamit ang mga pasaporte ng transaksyon, ngunit may mga nuances na naging imposible na ganap na kontrolin ang mga kasunduan sa pautang sa mga hindi residente.

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

Gaya ng dati?

Mayroong batas sa regulasyon at kontrol ng pera. Kung ang isang kumpanya ay pumasok sa isang kontrata sa dayuhang kalakalan, pagkatapos ay magsasagawa ito ng mga pagbabayad ayon sa mga patakarang itinatag ng batas.

Halimbawa, ang lahat ng mga kontrata ng foreign exchange ay napapailalim sa accounting - dati ang isang pasaporte ng transaksyon ay inisyu para sa kanila, at mula Marso 1, ang mga kontrata mula sa 3 milyong rubles para sa mga pag-import at pautang at mula sa 6 na milyong rubles para sa mga pag-export ay nakarehistro (ang halaga ay dapat na katumbas o katumbas sa anumang pera). Para sa mga kontrata ng foreign exchange, mahalagang sumunod sa mga deadline ng paghahatid at pag-aayos. Ito ay sinusubaybayan ng currency control department ng bangko.

Dati, ang kontrol sa timing ng pagbabalik ng pera ay may kinalaman lamang sa mga transaksyon sa kalakalang dayuhan, kapag ang paksa ng kontrata ay ang supply ng mga kalakal o ang pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang mga paglabag sa mga deadline ng pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo ay maaaring magresulta sa mga multa.

Ngunit hindi kontrolado ng bangko ang mga tuntunin ng mga kasunduan sa pautang sa mga hindi residente, at hindi sila pinagmulta dahil sa paglabag sa mga ito.

Mga bagong kinakailangan para sa mga kasunduan sa pautang sa mga hindi residente

Mula Abril 14, 2018, lumitaw ang isang bagong kinakailangan para sa pagpapabalik ng mga pondo na inilipat sa mga hindi residente. Narito ang pangunahing bagay:

1. Ang kasunduan sa pautang sa isang hindi residente ay dapat tukuyin ang panahon ng pagbabayad. Kung walang deadline, hindi tatanggapin ng bangko ang service agreement at hindi isasagawa ang operasyon.
2. Dapat bayaran ng hindi residenteng nanghihiram ang pera sa loob ng itinakdang panahon. Ngayon ay susuriin ito ng mga bangko. Kung ang pera ay hindi naibalik sa oras, malalaman ito ng bangko at kailangang ipaalam sa Bangko Sentral.
3. Ang pera ng kasunduan sa pautang ay hindi mahalaga. Maaari kang magpahiram sa dolyar o rubles.

Ano ang magiging multa?

Ang mga paglabag sa mga batas sa pera ay napapailalim sa mga multa sa ilalim ng Art. 15.25 Code of Administrative Offences. Sa ngayon, ang artikulong ito ay dinagdagan lamang ng isang paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad ng pera sa ilalim ng kasunduan sa pautang. Gumagana na ang panuntunang ito.

Kung ang isang tao ay nagpahiram ng pera sa isang hindi residente, at hindi niya ibinalik ang pera sa oras, ang nagpapahiram ay maaaring singilin ng mga sumusunod na uri ng mga multa:

1. 1/150 ng key rate ng Central Bank para sa bawat araw ng pagkaantala.
2. Mula ¾ hanggang isang laki ng hindi na-credit na halaga.

Maaaring may isang multa, o parehong maaaring ilapat nang sabay-sabay. Hindi ang bangko ang naglalabas ng mga multa. Wala siyang kinalaman sa mga parusa para sa mga kliyente at wala siyang natatanggap na pabor sa kanya. Ang responsibilidad ng bangko ay subaybayan kung paano sumusunod ang kliyente sa mga kinakailangan ng batas at tulungan siyang kumpletuhin nang tama ang mga dokumento.

Mula Mayo 14, 2018, magkakaroon ng multa para sa mga opisyal ng mga kumpanya na lumabag sa batas ng pera: isang minimum na 20 libong rubles. Hanggang Mayo, hindi sila pagmumultahin dahil sa paglabag sa mga patakaran para sa pagpapauwi ng mga nalikom at pautang. Ngunit mayroon nang mga multa para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya.

Para sa mga ordinaryong mamamayan, walang multa para sa paglabag sa mga tuntunin sa pagbabayad ng utang ngayon man o sa Mayo. Ngunit kailangan din nilang ipahiwatig ang termino sa kontrata, kung hindi man ay hindi aprubahan ng bangko ang pagbabayad.

Kapag hindi mo kailangang magbalik ng pera sa isang awtorisadong bangko

May isang listahan ng mga naturang pagbubukod noon, ngunit ngayon ay nalalapat ito sa mga kasunduan sa pautang at pinalawak na. Halimbawa, nagpahiram ka muna ng pera sa isang hindi residente, at pagkatapos ay ipinahiram niya ito sa iyo at inilipat ang pera sa isang account sa isang awtorisadong bangko. Mayroon kang mga kontra-obligasyon, binabayaran mo ang mga ito sa isa't isa - at, kahit na pormal na hindi nabayaran ang iyong utang, walang paglabag.

Kung ang loan agreement ay may bisa na

Ang mga kinakailangan sa pagbabayad ng utang ay dapat na sundin lamang sa ilalim ng mga bagong kasunduan sa pautang sa mga hindi residente - ang mga iyon ay matatapos mula Abril 14.

Para sa mga kasalukuyang kontrata, hindi nalalapat ang mga bagong kinakailangan. Kung pumasok ka sa isang kasunduan sa pautang anim na buwan na ang nakakaraan, hindi tinukoy ang termino at ang utang ay hindi ibinalik sa iyo, walang multa.

"__" _____ 20 __

Pagkatapos ay tinukoy bilang "Nagpapahiram", na kinakatawan ng ____________, kumikilos batay sa ______, sa isang banda, at ___________, na nakarehistro__ sa Russian Federation, pagkatapos ay tinutukoy bilang "Nangungutang", na kinakatawan ng _____________, na kumikilos sa batayan ng ______, sa kabilang banda, na tinutukoy bilang "Ang Mga Partido", indibidwal na "Partido", ay pumasok sa Kasunduang ito (mula rito ay tinutukoy bilang Kasunduan) tulad ng sumusunod:

1. ANG PAKSA NG KASUNDUAN

1.1. Sa ilalim ng Kasunduang ito, ang Nagpapahiram ay naglilipat ng pagmamay-ari sa Nanghihiram ng mga pondo sa halagang ____________ (mula rito ay tinutukoy bilang ang Halaga ng Pautang), at ang Nanghihiram ay nangangako na ibalik ang Halaga ng Pautang sa Nagpapahiram at magbayad ng interes para sa paggamit ng Halaga ng Pautang. sa halaga at mga tuntuning tinukoy sa Kasunduan. Ang halaga ng pautang ay ibinibigay sa rubles sa exchange rate ng Central Bank ng Russian Federation sa araw na ang mga pondo ay tinanggal mula sa account ng Lender.

2. PAMAMARAAN SA PAGBIBIGAY AT PAGBABALIK NG LOAN

2.1. Ang Nagpapahiram ay naglilipat ng Halaga ng Pautang sa Nanghihiram sa loob ng ________. Ang sandali ng paglipat ay itinuturing na ang sandali ng paglilipat ng Halaga ng Pautang sa bank account ng Borrower na tinukoy sa Seksyon 11 ng Kasunduang ito.

2.2. Ang paglilipat ng Halaga ng Pautang sa Nanghihiram ay maaaring isagawa nang installment. Kung ang Halaga ng Loan ay inilipat nang installment, ang interes para sa paggamit ng Halaga ng Loan ay maiipon simula sa petsa ng paglilipat ng Halaga ng Loan nang buo.

2.3. Ang kumpirmasyon ng paglilipat ng Halaga ng Loan sa bank account ng Borrower ay isang kopya ng order sa pagbabayad na may marka ng pagpapatupad ng bangko, na ibinigay sa Lender.

2.4. Ang pagbabayad ng Nanghihiram ng Halaga ng Loan, pati na rin ang naipon na interes para sa paggamit ng Halaga ng Loan alinsunod sa Seksyon 3 ng Kasunduang ito, ay ganap na isinasagawa ng _______. Ang pagbabayad ng Halaga ng Loan nang installment ay hindi pinahihintulutan.

2.5. Ang halaga ng pautang ay itinuturing na nabayaran mula sa sandaling dumating ang mga pondo sa bank account ng Nagpapahiram. Ang halaga ng pautang ay maaaring bayaran ng Nanghihiram nang mas maaga sa iskedyul na may pahintulot ng Nagpapahiram.

3. INTERES PARA SA PAGGAMIT NG HALAGA NG LOAN

3.1. Ang rate ng interes sa ilalim ng Kasunduang ito ay __% bawat taon ng Halaga ng Pautang.

3.2. Ang interes para sa paggamit ng Halaga ng Loan ay binabayaran kasabay ng pagbabayad ng Halaga ng Loan.

4. MGA KARAPATAN AT OBLIGASYON NG MGA PARTIDO

4.1. Ang Nagpapahiram ay nangangako na ilipat ang Halaga ng Pautang sa Nanghihiram sa loob ng panahong tinukoy sa sugnay 2.1 ng Kasunduang ito.

4.2. Ang Borrower ay nangangakong bayaran ang Halaga ng Pautang na natanggap sa ilalim ng Kasunduang ito at interes sa loob ng panahong tinukoy sa sugnay 2.4 ng Kasunduang ito.

4.3. Ang nagpapahiram ay nangangako na tanggapin, bago matapos ang panahon na tinukoy sa sugnay 2.4 ng Kasunduang ito, ang mga pondong inilipat nito sa Borrower.

5. PRIVACY

5.1. Ang mga tuntunin ng Kasunduang ito at ang mga kasunduan dito ay kumpidensyal at hindi napapailalim sa pagsisiwalat.

5.2. Ginagawa ng Mga Partido ang lahat ng kinakailangang hakbang upang matiyak na ang kanilang mga empleyado, ahente, mga kahalili ay hindi nagpapaalam sa mga ikatlong partido tungkol sa mga detalye ng Kasunduang ito nang walang paunang pahintulot ng kabilang Partido.

6. RESPONSIBILIDAD NG MGA PARTIDO

6.1. Sa kaso ng hindi napapanahong pagbabayad ng Halaga ng Pautang, ang Nagpapautang ay may karapatan na hilingin sa Borrower na magbayad ng multa sa halagang ___% ng halaga ng utang para sa bawat araw ng pagkaantala.

6.2. Ang pagkolekta ng mga parusa ay hindi nagpapagaan sa Borrower mula sa pagtupad ng mga obligasyon sa uri.

7. FORCE MAJEURE

7.1. Ang Mga Partido ay walang pananagutan para sa hindi pagtupad o hindi wastong pagtupad ng mga obligasyon sa ilalim ng Kasunduan dahil sa force majeure, iyon ay, hindi pangkaraniwang at hindi maiiwasang mga pangyayari sa ilalim ng mga ibinigay na kundisyon, na nangangahulugang ipinagbabawal na mga aksyon ng mga awtoridad, kaguluhang sibil, mga epidemya, pagbara, embargo , lindol, baha, sunog o iba pang natural na sakuna. kalamidad.

7.2. Kung mangyari ang mga pangyayaring tinukoy sa sugnay 7.1 ng Kasunduan, obligado ang Partido na ipaalam sa ibang Partido ang tungkol sa mga ito sa pamamagitan ng sulat sa loob ng ____ araw. Ang paunawa ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa uri ng mga pangyayari at ang inaasahang tagal ng kanilang operasyon at pagwawakas.

7.3. Kung ang isang Partido ay hindi nagpadala o hindi napapanahon na nagpadala ng abiso na ibinigay para sa sugnay 7.2 ng Kasunduan, kung gayon ito ay obligadong bayaran ang ibang Partido para sa mga pagkalugi na natamo nito.

7.4. Sa mga kaso ng paglitaw ng mga pangyayari na ibinigay para sa sugnay 7.1 ng Kasunduan, ang panahon para sa pagtupad sa mga obligasyon sa ilalim ng Kasunduan ay sinuspinde para sa panahon kung kailan naaangkop ang mga pangyayaring ito.

7.5. Kung ang mga pangyayaring nakalista sa sugnay 7.1 ng Kasunduan ay patuloy na nag-aaplay para sa higit sa _______, ang Mga Partido ay magsasagawa ng karagdagang mga negosasyon upang tukuyin ang mga katanggap-tanggap na alternatibong paraan ng pagtupad sa mga obligasyon sa ilalim ng Kasunduan. Kung walang ganoon, ang bawat isa sa mga Partido ay may karapatan na wakasan ang Kasunduan nang maaga.

8. RESOLUSYON NG DISPUTE

8.1. Ang mga partido ay magsisikap na lutasin ang lahat ng posibleng mga hindi pagkakaunawaan at hindi pagkakasundo na maaaring lumitaw sa ilalim ng Kasunduan o may kaugnayan dito sa pamamagitan ng mga negosasyon.

8.2. Ang mga hindi pagkakaunawaan na hindi nalutas sa pamamagitan ng mga negosasyon ay isinangguni sa korte sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation. Ang naaangkop na batas sa ilalim ng Kasunduang ito ay ang batas ng Russian Federation.

9. PAMAMARAAN PARA SA PAGBABAGO AT PAGTATAPOS NG KASUNDUAN

9.1. Ang lahat ng mga pagbabago at pagdaragdag sa Kasunduan ay may bisa kung ginawa sa pagsulat at nilagdaan ng nararapat na awtorisadong kinatawan ng Mga Partido. Ang kaukulang mga karagdagang kasunduan ng Mga Partido ay isang mahalagang bahagi ng Kasunduan.

9.2. Ang Kasunduan ay winakasan mula sa sandaling ganap na matupad ng Borrower ang mga obligasyon nito na bayaran ang Halaga ng Pautang at interes na naipon dito.

9.3. Ang Kasunduan ay maaaring wakasan nang maaga sa pamamagitan ng kasunduan ng Mga Partido o sa ibang paraan at sa mga batayan na ibinigay ng batas ng Russian Federation.

10. PANGHULING PROBISYON

10.1. Ang Kasunduang ito ay magkakabisa mula sa sandaling ilipat ng Lender ang Halaga ng Pautang sa account ng Borrower na tinukoy sa Seksyon 11 ng Kasunduang ito, at may bisa hanggang sa ganap at maayos na matupad ng mga Partido ang kanilang mga obligasyon sa isa't isa sa ilalim ng Kasunduan.

10.2. Ang lahat ng mga abiso at komunikasyon sa ilalim ng Kasunduan ay dapat ipadala ng Mga Partido sa isa't isa nang nakasulat.

10.3. Ang Kasunduang ito ay ginawa sa ____ na kopya, ___ na kopya, sa Russian at __________ na wika. Ang parehong mga kopya ay magkapareho at may parehong legal na puwersa. Ang bawat Partido sa Kasunduan ay may isang kopya sa wikang Ruso at __________.

10.4. Ang mga ligal na relasyon ng mga Partido sa ilalim ng Kasunduang ito ay kinokontrol alinsunod sa batas ng Russian Federation. Sa lahat ng iba pang mga isyu na hindi kinokontrol ng Kasunduan, ang Mga Partido ay gagabayan ng batas ng Russian Federation.

Tanong mula sa Klerk.Ru reader na si Anastasia (Smolensk)

Ang aming organisasyon - LLC ay gustong pumasok sa isang walang interes na kasunduan sa pautang sa isang non-resident legal entity (China) sa US dollars. Mayroon bang anumang mga paghihigpit sa mga kasunduang ito? Kailangan bang kumuha ng anumang mga permit upang tapusin ang mga naturang kasunduan at irehistro ang mga ito sa isang lugar? Ang walang interes na kasunduan sa pautang na ito sa isang hindi residente ay bubuo ng walang bayad na tulong sa ibang bansa? Anong mga obligasyon sa buwis ang lalabas sa kasong ito? Anong uri ng pag-uulat? Hindi pa ako nakakaranas ng ganoong sitwasyon, kaya talagang umaasa ako sa iyong sagot.

Ang mga transaksyon sa foreign exchange sa pagitan ng mga residente at hindi residente na may kaugnayan sa pagkuha ng mga pautang ay isinasagawa nang walang mga paghihigpit (maliban sa mga transaksyon sa foreign exchange na ibinigay para sa Artikulo 6 ng Federal Law No. 173-FZ). Ang pagkuha ng pahintulot upang tapusin ang mga ito, pati na rin ang anumang pagpaparehistro ng naturang mga kasunduan, ay hindi kinakailangan ng batas ng Russian Federation.

Ang isang pautang na walang interes ay ibinibigay batay sa isang kasunduan sa pautang na natapos sa pagsulat, na may direktang indikasyon sa kasunduan ng kondisyon na ang utang ay walang interes. Dahil ang kasunduan sa pautang na walang interes ay natapos sa isang batayan na mababayaran, hindi ito nauugnay sa walang bayad na tulong o donasyon.

Pakitandaan na dahil ang transaksyong ito ay isang transaksyon sa pera, kinakailangang magbayad gamit ang isang bank account na binuksan sa isang awtorisadong bangko. Bilang karagdagan, kung ang halaga ng kontrata ay lumampas sa 50 libong US dollars, ang naturang kasunduan ay nangangailangan ng pagpapatupad ng isang pasaporte ng transaksyon (mga sugnay 5.1.5 at 5.2 ng Instruksyon ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 4, 2012 No. 138- ako).

Tulad ng para sa mga buwis, ang obligasyon na kalkulahin at magbayad ng VAT sa kaganapan ng pagtanggap at pagbabayad ng isang walang interes na pautang ay hindi lumabas.

Ang mga pondong natanggap at ibinalik sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang ay hindi kita at, nang naaayon, mga gastos para sa buwis sa kita (sugnay 10, sugnay 1, artikulo 251 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, sugnay 12, artikulo 270 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ). Kung gagamitin mo ang paraan ng accrual, kung gayon para sa mga layunin ng accounting ng buwis ang halaga ng utang na natanggap sa dayuhang pera ay muling kinakalkula sa rubles sa Bank of Russia exchange rate sa petsa ng pagtanggap ng utang, sa huling araw ng kasalukuyang buwan o sa petsa ng pagbabayad ng utang (kung ito ay dumating nang mas maaga) (sugnay 8 ng Art. 271, sugnay 10 ng artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga pagkakaiba sa palitan na nagmumula sa kasong ito ay kasama sa kita na hindi nagpapatakbo o mga gastos na hindi nagpapatakbo sa huling araw ng kasalukuyang buwan (sugnay 11 ng artikulo 250, sugnay 5 ng sugnay 1 ng artikulo 265, sugnay 7 ng sugnay 4 ng artikulo 271 , sugnay 6 p 7 Artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag sumasalamin sa impormasyon ng accounting tungkol sa isang natanggap na pautang, dapat kang magabayan ng mga pamantayan ng PBU 15/2008 "Pagtutuos para sa mga gastos sa mga pautang at kredito": ang pangunahing halaga ng obligasyon para sa isang natanggap na pautang ay makikita sa mga talaan ng accounting ng organisasyon ng paghiram bilang bahagi ng mga account na babayaran, at ang pagbabalik nito - bilang isang pagbawas ( pagbabayad) ng kaukulang mga account na babayaran. Kapag tumatanggap at binabayaran ang halaga ng pautang, hindi kinikilala ng organisasyon ng borrower ang kita at gastos sa accounting (mga sugnay 2, 5 PBU 15/2008, sugnay 2 PBU 9/99 "Kita ng organisasyon", sugnay 3 PBU 10/99 " Mga gastos ng organisasyon" PBU 10/99, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 6, 1999 N 33n).

Kumuha ng personal na konsultasyon mula sa Marina Ignashchenko Napakasimple nito online - kailangan mo lang punan. Ang ilan sa mga pinaka-kagiliw-giliw na tanong ay pipiliin araw-araw, ang mga sagot na mababasa mo sa aming website.

A.S. Selivanovsky,

Kandidato ng Legal Sciences

Mga kredito at pautang: regulasyon ng pera

Ang regulasyon ng foreign exchange, na ipinatupad hanggang Hunyo 18, 2004, ay nagtatag ng rehimen para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga pautang at kredito sa dayuhang pera, depende sa kung ang operasyon ay inuri bilang kasalukuyang mga transaksyon sa foreign exchange (panahon ng pagbabayad hanggang 180 araw) o mga transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga paggalaw ng kapital ( panahon ng pagbabalik sa loob ng 180 araw). Kasabay nito, ang mga kasalukuyang operasyon ay malayang isinasagawa, at ang mga kapital - sa paraang itinatag ng Central Bank ng Russian Federation; na may kaugnayan sa maraming mga operasyon sa paghiram, kinakailangan upang makakuha ng pahintulot mula sa Bank of Russia upang maisagawa isang partikular na transaksyon sa pera. Walang kinakailangang pahintulot para sa mga pautang at kredito sa ruble; ang mga pagbabayad ay kailangang gawin sa pamamagitan ng mga account ng ruble ng mga hindi residente.

Pederal na Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173-FZ "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera" (na may kasunod na mga pag-amyenda at pagdaragdag) na makabuluhang "muling hinubog" ang regulasyon ng pera ng mga transaksyon na nauugnay sa mga pautang at kredito.

Una, hindi hinahati ng Foreign Exchange Law ang mga transaksyon na may foreign currency at mga securities sa foreign currency sa kasalukuyan at capital foreign exchange transactions. Ang lahat ng mga transaksyon sa foreign exchange ay aktwal na nahahati sa:

"regulated" - na may kaugnayan sa kung saan ang Pamahalaan ng Russian Federation at/o ang Central Bank ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng mga paghihigpit (mga kinakailangan sa reservation, paggamit ng mga espesyal na account, pre-registration),

"hindi kinokontrol" - kung saan ang mga paghihigpit ay hindi maitatag, pati na rin

hayagang ipinagbabawal na operasyon.

Pangalawa, ang isang rebolusyonaryong tuntunin ay itinatag, ayon sa kung saan ang mga transaksyon sa foreign exchange sa pagitan ng mga residente at hindi residente ay isinasagawa nang walang mga paghihigpit, maliban sa mga transaksyong foreign exchange na itinakda ng mismong Currency Law. Kasabay nito, ang mga paghihigpit na ito ay dapat na walang diskriminasyon at dapat na kanselahin ng mga awtoridad sa regulasyon ng pera dahil ang mga pangyayari na humantong sa kanilang pagtatatag ay inalis.

Pangatlo, lahat ng transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga settlement at paglilipat kapag nagbibigay at tumatanggap ng mga credit at paghiram sa pagitan ng mga residente at hindi residente, anuman ang termino ng loan (loan) at ang pera ng settlement ay inuri bilang "regulated" foreign exchange transactions. Ang Central Bank ng Russian Federation ay may karapatang magtatag ng mga paghihigpit na may kaugnayan sa.

Tungkol sa mga transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga pautang at kredito, anuman ang pera ng mga pag-aayos, ang Central Bank ng Russian Federation ay may karapatang magpakilala ng isang kinakailangan para sa paggamit ng isang espesyal na account at isang kinakailangan para sa reserbasyon.

Tandaan natin iyon sa ilalim espesyal na account Nauunawaan ng batas ng foreign exchange ang isang bank account sa isang awtorisadong bangko na ginagamit upang magsagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange sa pamamagitan nito sa mga kaso na itinatag alinsunod sa batas na ito. Ang isang account sa isang dayuhang bangko ay hindi maaaring gamitin upang isagawa ang mga operasyong ito. Ang pamamaraan para sa pagbubukas at pagpapanatili ng mga bank account (mga deposito sa bangko) ng mga hindi residente na binuksan sa teritoryo ng Russian Federation, kabilang ang mga espesyal na account, ay itinatag ng Central Bank ng Russian Federation.

Hindi tinukoy ng batas ng pera ang " pagpapareserba" Mula sa teksto ng Currency Law at ang mga regulasyon ng Central Bank of the Russian Federation, maaari nating tapusin (sa isang pinasimpleng anyo) na ang isang reserbasyon ay isang walang interes na deposito sa oras sa halagang tinutukoy ng mga regulasyon ng Central Bank of ang Russian Federation, na inililipat ng isang residente o hindi residente sa isang awtorisadong bangko para ilipat sa Central Bank ng Russian Federation . Sa pagtatapos ng panahon, pati na rin sa mga kaso na tinukoy ng mga regulasyong aksyon ng regulasyon ng pera, ang mga pondo ng reserba ay ibinalik sa taong naglipat sa kanila.

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga pangunahing transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga relasyon sa paghiram (credit).

Ang isang hindi residente ay nagbibigay ng pautang (kredito) sa isang residente sa dayuhang pera

Pagbibigay - pagtanggap ng pautang (kredito)

Ang pamamaraan para sa isang residente (isang legal na entity na hindi isang awtorisadong bangko) upang makatanggap ng pautang (kredito) sa dayuhang pera mula sa isang hindi residente ay ginawang nakadepende sa termino ng pagbabayad ng pangunahing halaga ng utang ng residente: kung wala pang tatlong taon, obligado ang residente na gumamit ng mga espesyal na account, kung mas mahaba, hindi ginagamit ang mga espesyal na account.

Sa kasalukuyan, itinatag ng Central Bank ng Russian Federation ang sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga operasyon para sa pagkakaloob ng mga pautang (mga kredito) sa dayuhang pera ng mga hindi residente sa mga residente. para sa isang panahon na mas mababa sa 3 taon:

Ang Central Bank ng Russian Federation ay nagtatag ng sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga operasyon para sa pagkakaloob ng mga pautang (mga kredito) sa dayuhang pera ng mga hindi residente sa mga residente. para sa isang panahon ng higit sa 3 taon :

Ang isang hindi residente ay naglilipat ng foreign currency mula sa kanyang account patungo sa transit currency account ng isang residente sa isang awtorisadong bangko.

Inililipat ng residente ang mga natanggap na pondo mula sa transit currency account sa kanyang kasalukuyang currency account.

Dapat tandaan na kapag ang mga residente ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa mga account sa dayuhang pera, ang may-ari ng account ay dapat magbigay ng mga sumusuportang dokumento sa awtorisadong bangko: mga kasunduan (mga kontrata), mga sertipiko, mga liham, atbp., pati na rin ang isang sertipiko ng pagkakakilanlan ayon sa uri ng mga transaksyon sa pera ng mga pondo sa dayuhang pera na natanggap sa bank account ng isang residente, na isang dokumento na nagpapatunay sa pagkumpleto ng isang transaksyon sa pera, ang form at pamamaraan para sa pag-drawing na tinutukoy ng Instruksyon ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 15, 2004. No. 117-I "Sa pamamaraan para sa mga residente at hindi residente na magsumite ng mga dokumento at impormasyon sa mga awtorisadong bangko kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera, ang pamamaraan para sa mga awtorisadong bangko na magtala ng mga transaksyon sa pera at mag-isyu ng mga pasaporte ng transaksyon."

Ang mga resibo ng foreign currency sa isang residente bilang credit (loan) sa foreign currency ay hindi napapailalim sa mandatoryong pagbebenta ng bahagi ng foreign currency proceeds.

Ang isang bagong bagay sa bagong regulasyon ng pera ay ang pagpapakilala ng isang kinakailangan upang gumuhit ng isang pasaporte ng transaksyon para sa mga transaksyon sa paghiram (kredito). Ito ay itinatag na kapag ang mga residente ay nakatanggap ng mga pautang (mga kredito) mula sa mga hindi residente, ang mga residente ay gumuhit ng isang pasaporte ng transaksyon.

Mayroong ilang mga pagbubukod sa panuntunang ito. Kaya, ang mga pasaporte ng transaksyon ay hindi iginuhit para sa mga kasunduan sa pautang (mga kasunduan sa kredito) na natapos:

sa pagitan ng mga hindi residente at mga residenteng indibidwal na hindi indibidwal na negosyante, kapag ang mga residenteng ito ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa ilalim ng isang kontrata;

sa pagitan ng isang hindi residente at isang residenteng institusyon ng kredito;

sa pagitan ng isang hindi residente at isang pederal na ehekutibong katawan na espesyal na pinahintulutan ng Pamahalaan ng Russian Federation;

sa pagitan ng isang hindi residente at isang residente kung ang kabuuang halaga ng kasunduan sa pautang (kasunduan sa kredito) ay hindi lalampas sa katumbas ng 5,000 US dollars sa foreign exchange rate sa ruble na itinatag ng Bank of Russia sa petsa ng pagtatapos ng kasunduan.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga dokumento, pagbubukas, pagpapanatili at pagsasara ng isang pasaporte ng transaksyon ay tinutukoy ng Instruksyon ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 15, 2004. 117-I.

Walang mga paghihigpit tungkol sa paglipat ng isang residente ng mga pondo sa dayuhang pera upang magbayad ng interes sa isang pautang (kredito), pati na rin upang bayaran ang pangunahing halaga. Ginagawa ng mga residente ang mga naturang paglilipat mula sa isang kasalukuyang account ng foreign currency patungo sa account ng hindi residente.

Kinakailangang tandaan na ang kasalukuyang batas ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng mga paghihigpit sa maagang pagbabayad ng isang pautang (kredito). Ang mga residente ay may karapatang gumawa ng maagang paglipat (pagbabayad) sa dayuhang pera sa isang hindi residente sa pagbabayad ng interes at/o pagbabayad ng pangunahing utang sa isang pautang (kredito), maliban kung itinatag ng kasunduan sa pautang (mga kasunduan sa kredito) .

Ang isang residente ay may karapatan na malayang bumili ng dayuhang pera sa domestic foreign exchange market upang makagawa ng mga naturang paglilipat (mga pagbabayad).

Kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera upang magbayad ng interes sa isang pautang (kredito), pati na rin upang bayaran (bayaran) ang isang pautang (kredito), ang mga naaangkop na entry ay ginawa sa pasaporte ng transaksyon.

Dapat tandaan na ang pamamaraan sa itaas para sa mga pag-aayos sa mga kredito (mga pautang) sa dayuhang pera ay hindi nalalapat sa mga awtorisadong bangko na nagsasagawa ng mga operasyong ito nang hindi gumagamit ng mga espesyal na account at reserbasyon.

Ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange ng mga residente - ang mga indibidwal upang makakuha ng mga pautang (mga kredito) sa isang bilang ng mga kaso ay nauugnay sa paggamit ng isang espesyal na account na "F" at pagguhit ng isang pasaporte ng transaksyon.

Kapag tumatanggap ng pautang (kredito) sa dayuhang pera sa loob ng hanggang tatlong taon, ang sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng transaksyong foreign exchange ay dapat ilapat:

1) ang mga pondo sa dayuhang pera ay dapat na mai-kredito sa isang espesyal na account na "F" sa dayuhang pera na binuksan para sa indibidwal na ito;

2) ang mga pondo mula sa espesyal na account na "F" ay inililipat ng may-ari ng account sa regular na account ng indibidwal na ito.

Kung ang panahon ng pagbabayad ng utang (kredito) ay lumampas sa tatlong taon, ang espesyal na account na "F" ay hindi ginagamit. Pakitandaan na ang kinakailangan sa pagpapareserba ay hindi ibinigay kapag gumagamit ng isang espesyal na account na "F".

Dapat tandaan na kapag ang isang residenteng indibidwal ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa mga account sa dayuhang pera, ang may-ari ng account ay dapat ding magbigay ng mga sumusuportang dokumento sa awtorisadong bangko: mga kasunduan (mga kontrata), mga sertipiko, mga sulat, atbp.

Ang pagbabayad ng interes, pati na rin ang pagbabalik ng isang residenteng indibidwal ng pangunahing halaga ng isang pautang (kredito) ay hindi nangangailangan ng paggamit ng isang espesyal na account. Ang parehong tuntunin ay nalalapat sa maagang pagbabayad ng isang pautang (kredito).

Ang isang residente ay nagbibigay ng pautang (credit) sa dayuhang pera sa isang hindi residente

Pagbibigay ng pautang

Sa kaibahan sa rehimen ng mga transaksyon sa foreign exchange para sa mga residente na makatanggap ng mga pautang (mga kredito) sa dayuhang pera mula sa mga hindi residente, ang rehimen ng mga transaksyon sa foreign exchange para sa mga residente na magbigay ng mga pautang sa mga hindi residente sa dayuhang pera ay hindi nakasalalay sa pagbabayad ng utang panahon.

Sa kasalukuyan, itinatag ng Central Bank ng Russian Federation ang sumusunod na pamamaraan para sa pagkakaloob ng mga pautang sa dayuhang pera sa mga hindi residente ng mga residente (mga ligal na nilalang na walang lisensya upang magsagawa ng mga operasyon sa pagbabangko sa dayuhang pera):

Dapat tandaan na kapag ang isang residente ay nagbibigay ng pautang sa dayuhang pera sa isang hindi residente, ang isang pasaporte ng transaksyon ay iginuhit din.

Pagbabayad ng interes at pagbabayad ng prinsipal

Walang mga paghihigpit na itinatag ng Batas ng Currency at mga regulasyon ng Bank of Russia tungkol sa pagbabayad ng interes sa isang pautang ng isang hindi residente, pati na rin ang pagbabalik ng pangunahing halaga sa dayuhang pera.

Upang maisagawa ang mga transaksyong currency na ito, ang isang hindi residente ay naglilipat ng mga pondo mula sa kanyang account patungo sa transit account ng residente.

Ang mga resibo ng dayuhang pera sa isang residente ng mga pondo sa dayuhang pera mula sa isang hindi residente bilang interes sa isang pautang at/o pagbabayad ng pangunahing halaga ng utang ay hindi napapailalim sa obligadong pagbebenta ng bahagi ng mga nalikom sa dayuhang pera.

Kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera para sa isang residente upang makatanggap ng interes sa isang pautang, pati na rin upang makatanggap ng mga pondo upang bayaran (bayaran) ang pangunahing utang sa isang pautang, ang mga naaangkop na entry ay ginawa sa pasaporte ng transaksyon.

Mga tampok para sa mga awtorisadong bangko

Dapat pansinin na kapag ang mga awtorisadong bangko ay nagbibigay ng mga pautang sa mga hindi residente, ang pamamaraan sa itaas para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera ay hindi nalalapat - ang mga transaksyong ito ay isinasagawa nang walang paggamit ng mga espesyal na account at reserbasyon.

Mga tampok para sa mga residente - mga indibidwal

Ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange ng mga residente - ang mga indibidwal kapag nagbibigay ng mga pautang sa dayuhang pera ay nauugnay sa paggamit ng isang espesyal na account na "F".

Kapag ang isang residenteng indibidwal ay nagbibigay ng pautang (kredito) sa dayuhang pera sa isang hindi residente (anuman ang termino), ang sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng isang transaksyon sa pera ay dapat ilapat:

1) ang mga pondo sa dayuhang pera mula sa regular na account ng isang residenteng indibidwal ay inilipat sa isang espesyal na account na "F";

2) ang mga pondo mula sa espesyal na account ay inililipat sa hindi residenteng nanghihiram.

Kapag ang isang residenteng indibidwal ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa mga account sa dayuhang pera, ang may-ari ng account ay dapat magbigay sa awtorisadong bangko ng mga sumusuportang dokumento: isang kasunduan sa pautang (kontrata), alinsunod sa kung saan ang utang ay ibinigay, mga sertipiko, mga sulat, atbp.

Ang isang pasaporte ng transaksyon ay hindi iginuhit.

Ang pagtanggap ng isang residenteng indibidwal ng interes, pati na rin ang pagbabayad ng pangunahing halaga ng utang, ay hindi nangangailangan ng paggamit ng isang espesyal na account - ang mga pondo ay kredito sa regular na account ng residente.

Ang isang hindi residente ay nagbibigay ng pautang (kredito) sa isang residente sa rubles

Pagbibigay ng pautang (kredito)

Ang rehimen para sa pagbibigay ng pautang (kredito) sa rubles sa isang residente ng isang hindi residente (na hindi isang awtorisadong bangko) ay ginawang nakasalalay sa termino ng pagbabayad ng pangunahing halaga ng utang ng residente: kung ang panahon ay mas mababa sa tatlong taon, ang hindi residente ay obligadong gumamit ng mga espesyal na account, kung higit pa, mga espesyal na account ay hindi ginagamit.

Sa kasalukuyan, itinatag ng Central Bank ng Russian Federation ang sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga operasyon para sa pagkakaloob ng mga pautang (kredito) sa rubles ng mga hindi residente sa mga residente. para sa isang panahon na mas mababa sa 3 taon:

May kaugnayan sa probisyon ng isang hindi residente ng mga kredito (mga pautang) sa rubles sa mga residente para sa isang panahon higit sa 3 taon Sa kasalukuyan, ang Central Bank ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng mga paghihigpit para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera. Alinsunod dito, upang magbigay ng tinukoy na pautang (kredito), ang hindi residente ay naglilipat ng mga pondo mula sa kanyang regular na ruble account sa kasalukuyang account ng residente.

Dapat tandaan na kapag ang mga residente ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa mga hindi residente sa mga account sa rubles, ang may-ari ng account ay dapat ding magbigay ng mga sumusuportang dokumento sa awtorisadong bangko: mga kasunduan (kontrata), mga sertipiko, mga sulat, atbp.

Pagbabayad ng interes at pagbabayad ng prinsipal

Tungkol sa pagbabayad ng interes at pagbabayad ng isang residente ng pangunahing utang sa isang pautang (kredito) na ibinigay ng isang hindi residente, ang Central Bank ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng mga paghihigpit para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange. Alinsunod dito, inililipat ng residente ang mga pagbabayad na ito mula sa kanyang regular na ruble account patungo sa regular na account ng hindi residente.

Dapat pansinin na ang kasalukuyang batas ng Russian Federation ay hindi nagtatatag ng mga paghihigpit sa maagang pagbabayad ng isang pautang (kredito). Ang mga residente ay may karapatang gumawa ng maagang paglipat (pagbabayad) sa rubles sa isang hindi residente sa pagbabayad ng interes at/o pagbabayad ng pangunahing utang sa isang pautang (credit), maliban kung itinatag ng kasunduan sa pautang (mga kasunduan sa kredito).

Mga tampok para sa mga awtorisadong bangko

Dapat tandaan na kapag ang mga awtorisadong bangko ay tumatanggap ng mga pautang mula sa mga hindi residente, ang pamamaraan sa itaas para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera ay hindi nalalapat - ang mga transaksyong ito ay isinasagawa nang walang paggamit ng mga espesyal na account at reserbasyon.

Ang isang residente ay nagbibigay ng pautang sa isang hindi residente sa rubles

Pagbibigay ng pautang

Ang Central Bank ng Russian Federation ay nagtatag ng sumusunod na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga operasyon para sa pagkakaloob ng mga pautang sa rubles ng mga residente sa mga hindi residente:

Dapat tandaan na kapag ang mga residente ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera sa mga hindi residente sa mga account sa rubles, ang may-ari ng account ay dapat ding magbigay ng mga sumusuportang dokumento sa awtorisadong bangko: mga kasunduan (kontrata), mga sertipiko, mga sulat, atbp.

Pagbabayad ng interes at pagbabayad ng prinsipal

Tungkol sa pagbabayad ng interes at pagbabayad ng isang hindi residente ng pangunahing utang sa isang pautang na ibinigay ng isang residente sa rubles, ang Central Bank ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng anumang mga paghihigpit para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange. Alinsunod dito, inililipat ng hindi residente ang mga pagbabayad na ito mula sa kanyang regular na ruble account patungo sa kasalukuyang account ng residente.

Mga tampok para sa mga awtorisadong bangko

Ang Central Bank ng Russian Federation ay pinahintulutan na magtatag ng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange na isinasagawa sa pagitan ng mga residente at hindi residente para sa mga settlement at paglilipat kapag ang mga residente ay nagbibigay ng mga kredito at paghiram sa rubles sa mga hindi residente. Ito ay itinatag na sa order na ito ang Central Bank ng Russian Federation ay maaaring magbigay para sa: mga kinakailangan para sa paggamit ng isang espesyal na account ng isang hindi residente, pati na rin para sa paglipat ng mga reserba ng isang residente sa Central Bank ng Pederasyon ng Russia.

Sa kasalukuyan, ang mga paghihigpit na ito ay hindi naitatag.

Mga pautang (loan) sa pagitan ng mga residente

Ang batas ng foreign exchange ay makabuluhang nabawasan ang mga posibilidad ng pagpapahiram sa dayuhang pera sa pagitan ng mga residente, kumpara sa dati nang umiiral na mga regulasyon sa pera, na nagpapahintulot sa isang residente na hindi isang awtorisadong bangko na magbigay ng pautang sa dayuhang pera sa isa pang residente para sa isang panahon ng hanggang hanggang 180 araw nang libre. Mula noong Hunyo 18, 2005, ang pagpapahiram sa mga residente sa dayuhang pera ay posible lamang sa paglahok ng isang awtorisadong bangko ng Russia.

Ang batas ng foreign exchange ay nagtatatag na ang mga transaksyon sa foreign exchange sa pagitan ng mga residente at mga awtorisadong bangko ay isinasagawa nang walang mga paghihigpit, na may kaugnayan sa:

sa pagtanggap at pagbabayad ng mga pautang at paghiram, pagbabayad ng interes at mga parusa sa ilalim ng mga nauugnay na kasunduan;

na may mga garantiya sa bangko, gayundin sa katuparan ng mga residente ng mga obligasyon sa ilalim ng mga kasunduan sa pagtitiyak at pangako;

sa pagbabayad ng komisyon sa mga awtorisadong bangko.

Kaya, ang mga residenteng hindi awtorisadong mga bangko ay walang karapatang magbigay ng pautang sa ibang mga residenteng hindi awtorisadong mga bangko.

Mga garantiya (garantiya) para sa mga kredito (mga pautang)

Ang pagpapalabas ng isang garantiya, pati na rin ang pagtanggap ng isang garantiya para sa isang obligasyon sa pananalapi, ay hindi isang transaksyon sa foreign exchange - walang paglilipat ng mga pondo at mga mahalagang papel. Ngunit ang pagbabayad sa isang garantiya ay isang transaksyong foreign exchange.

Ang batas ng pera ay hindi tumutukoy sa mga transaksyon sa foreign exchange sa pagitan ng mga residente at hindi residente na may kaugnayan sa mga sureties (garantiya) bilang isang transaksyon kung saan maaaring magtatag ng mga paghihigpit. Dahil dito, bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga naturang operasyon, kapwa kapag tinatapos ang mga naturang kontrata at kapag isinasagawa ang mga ito, ay malayang isinasagawa.

Ang pagkuha ng dayuhang pera sa domestic foreign exchange market ng Russian Federation ay isinasagawa ng mga residente at hindi residente nang malaya, nang walang mga paghihigpit.

Repatriation

Para sa mga kasunduan sa pautang (mga kasunduan sa kredito), walang kinakailangan para sa repatriation. Ang batas ng pera ay nagtatatag na kapag ipinatupad aktibidad sa kalakalang panlabas Ang mga residente ay obligado, sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinakda ng mga kasunduan sa kalakalan ng dayuhan (mga kontrata), upang tiyakin:

1) resibo mula sa mga hindi residente sa kanilang mga bank account sa mga awtorisadong bangko ng dayuhang pera o ang pera ng Russian Federation dahil alinsunod sa mga tuntunin ng tinukoy na mga kasunduan (mga kontrata) para sa mga kalakal na inilipat sa mga hindi residente, ang gawaing isinagawa para sa kanila, mga serbisyong ibinigay sa kanila, impormasyong inilipat sa kanila at mga resulta ng aktibidad na intelektwal, kabilang ang mga eksklusibong karapatan sa kanila;

2) bumalik sa Russian Federation ng mga pondo na binayaran sa mga hindi residente para sa mga kalakal na hindi na-import sa teritoryo ng customs ng Russian Federation (hindi natanggap sa teritoryo ng customs ng Russian Federation), hindi gumanap na trabaho, hindi ibinigay na mga serbisyo, impormasyon at mga resulta ng aktibidad na intelektwal na hindi inilipat, kabilang ang mga eksklusibong karapatan sa kanila.

Alinsunod sa pederal na batas ng Disyembre 8, 2003. No. 164-FZ "On the Fundamentals of State Regulation of Foreign Trade Activities", ang mga aktibidad sa dayuhang kalakalan ay nauunawaan bilang mga aktibidad na kinasasangkutan ng mga transaksyon sa larangan ng dayuhang kalakalan sa mga kalakal, serbisyo, impormasyon at intelektwal na ari-arian.

Pagkuha ng mga claim sa mga kredito (mga pautang)

Kaugnay ng pag-unlad ng merkado sa pananalapi, ang mga paghahabol sa ilalim ng mga kasunduan sa kredito (mga kasunduan sa pautang) ay lalong ginagamit sa mga transaksyon sa negosyo bilang isang independiyenteng instrumento sa pananalapi (halimbawa, sa securitization ng mga pautang sa consumer).

Ang mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng isang kasunduan sa kredito (kasunduan sa pautang) ay hindi mga halaga ng pera. Ang pagtatalaga ng mga claim (pagtatalaga) sa ilalim ng isang kasunduan sa kredito (kasunduan sa pautang) ay hindi isang transaksyon sa pera. Ang isang transaksyon sa pera ay maaaring isang pagbabayad para sa mga nakuhang karapatan ng paghahabol.

Ang pagkuha ng mga karapatan ng paghahabol sa ilalim ng mga kredito (mga pautang), ang alienation ng mga karapatang ito, pati na rin ang mga pag-aayos sa ilalim ng mga transaksyong ito sa pagitan ng mga residente at hindi residente para sa mga naturang transaksyon ay hindi inuri bilang mga transaksyon sa pera, na kinokontrol ng Pamahalaan ng Russian. Federation o Central Bank ng Russian Federation. Wala ring pangangailangang ibalik ang mga pondong ibinigay ng mga residente sa utang (loan) sa mga hindi residente. Dahil dito, ang mga naturang operasyon ay malayang isinasagawa.

Ipinaliwanag ng Department of Financial Monitoring at Currency Control ng Central Bank ng Russian Federation ang pamamaraan para sa pag-isyu ng isang pasaporte ng transaksyon kapag gumagawa ng mga pag-aayos sa dayuhang pera para sa mga transaksyon sa anyo ng isang pagtatalaga ng paghahabol. Ipinapahiwatig na ang mga transaksyon sa foreign exchange sa pagitan ng isang residente at isang hindi residente, na binubuo ng mga settlement at paglilipat sa ilalim ng isang foreign trade agreement, ay napapailalim sa pamamaraan para sa pag-isyu ng isang transaction passport na itinatag ng Bank of Russia Instruction No. 117-I na may petsang Hunyo 15, 2004. Ayon sa pamamaraang ito, ang pasaporte ng transaksyon sa ilalim ng isang kontrata ay sarado kapag ang residente ay nagsumite sa awtorisadong bangko kung saan ang residente ay nagbigay o muling nagbigay ng pasaporte ng transaksyon ng isang nakasulat na aplikasyon para sa pagsasara ng pasaporte ng transaksyon na may kaugnayan sa pagwawakas ng mga obligasyon.

Iba pang mga paraan upang wakasan ang isang pautang (loan)

Kapag isinasaalang-alang ang isyu ng mga kredito (mga pautang), ang isa ay dapat mag-isip sa mga paraan upang wakasan ang mga obligasyon sa kredito (hiniram) maliban sa pagpapatupad.

Pagpapatawad sa utang

Kapag ang mga kasunduan sa pautang (mga kasunduan sa kredito) ay tinapos sa pamamagitan ng pagpapatawad sa utang, walang mga transaksyon sa foreign exchange, dahil walang pagkuha, alienation, paggamit bilang paraan ng pagbabayad, atbp. dayuhang pera, pera ng Russian Federation, mga mahalagang papel.

Walang problema sa repatriation, kasi Walang pangangailangan para sa mga residente na ibalik ang mga pondong ibinigay sa utang (loan) sa isang hindi residente.

Kabayaran

Ang isang transaksyon upang wakasan ang isang obligasyon sa paghiram (kredito) sa pamamagitan ng pagbibigay ng kabayaran bilang kapalit ng paglipat ng mga pondo sa dayuhang pera o rubles ay magiging isang transaksyon sa pera lamang sa kaso ng paglilipat ng mga seguridad; sa ibang mga kaso, walang mga transaksyon sa pera. Tingnan natin ang ilang mga halimbawa ng pagwawakas ng mga kontrata na may kabayaran.

Halimbawa 1. Ang isang kumpanyang Ruso ay may utang sa dayuhang pera sa ilalim ng pautang sa isang dayuhang kumpanya. Bilang kapalit ng pagbabayad ng utang, inilipat ng kumpanyang Ruso sa hindi residente ang isang stake sa isang kumpanya ng limitadong pananagutan ng Russia. Ang obligasyon ng residente ay winakasan sa pamamagitan ng paglipat ng kabayaran (Artikulo 409 ng Civil Code ng Russian Federation).

Sa sitwasyong ito, walang mga transaksyon sa foreign exchange: wala sa mga transaksyon ang nakakatugon sa pamantayan para mauri bilang mga transaksyon sa foreign exchange - walang object ng regulasyon.

Halimbawa 2. Ang isang kumpanyang Ruso ay may utang na utang sa rubles sa isang dayuhang kumpanya. Bilang kapalit ng pagbabayad ng utang, ang kumpanya ng Russia ay naglilipat ng mga bahagi ng kumpanya ng joint-stock ng Russia sa hindi residente. Sa kasong ito, nagaganap ang isang transaksyon sa pera, dahil mayroong pagkuha ng isang hindi residente mula sa isang residente at alienation ng isang residente na pabor sa isang hindi residente ng mga domestic securities.

Ang transaksyon sa pera na pinag-uusapan ay dapat isagawa gamit ang isang espesyal na uri ng "A" na hindi residenteng securities account na binuksan sa isang deposito ng Russia, pati na rin sa pagsunod sa iba pang mga kinakailangan sa regulasyon ng pera.

Pagsusulit

Ang pag-offset ay hindi isang transaksyon sa pera sa ilalim ng Batas ng Pera: sa panahon ng pag-offset ay walang pagkuha, alienation, paglilipat, pag-import, pag-export ng dayuhang pera, ang pera ng Russian Federation, domestic o foreign securities.

Ipakita natin kung ano ang mga kahihinatnan nito kaugnay ng pagwawakas ng mga relasyon sa paghiram na nauugnay sa mga transaksyon sa foreign exchange.

Halimbawa 3. Ang isang kumpanyang Ruso ay may utang sa isang utang na natanggap mula sa isang hindi residenteng kumpanya sa dayuhang pera. Sa ilalim ng isa pang kasunduan sa pagitan ng parehong mga tao, ang isang residente ay naghatid ng mga kalakal sa isang hindi residente na may ipinagpaliban na pagbabayad sa dayuhang pera. Sa araw na binayaran ang utang, ang hindi residente ay nagpapadala ng sulat sa residente upang wakasan ang counter mutual monetary claims sa pamamagitan ng offset.

Mula sa pananaw ng kontrol sa foreign exchange, sa kasong ito ay walang mga transaksyon sa foreign exchange. Ang nasabing pagwawakas ng mga obligasyon ay pinahihintulutan. Gayunpaman, kinakailangang tandaan hindi lamang ang tungkol sa legalidad ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa pera, kundi pati na rin ang tungkol sa iba pang mga obligasyon ng mga residente na ibinigay ng batas ng pera. Sa halimbawang isinasaalang-alang, ang residente ay may obligasyon na umuwi. Ang obligasyong ito ay hindi kontraktwal at hindi winakasan sa pamamagitan ng offset. Samakatuwid, sa kasong isinasaalang-alang, may mga pangyayari na maaaring ituring na isang paglabag sa batas ng pera; nang naaayon, ang residente ay maaaring dalhin sa administratibong pananagutan.

mga operasyon ng REPO

Itinuturing ng maraming eksperto ang mga transaksyon sa REPO (mula sa English repurchase) bilang mga transaksyon sa paghiram, batay sa pang-ekonomiyang nilalaman ng mga kontrata na naglalayong hindi ilipat ang pagmamay-ari ng mga kalakal, kadalasang mga mahalagang papel, ngunit sa pag-akit ng pautang (credit) na sinigurado, kadalasang may mahahalagang papeles. Nang hindi sinusuri ang legal na katangian ng kasunduan sa muling pagbili, isasaalang-alang namin ang mga aspeto ng pera ng mga transaksyon sa muling pagbili sa artikulong ito.

Una sa lahat, tutukuyin namin kung anong mga aksyon ang ginagawa ng mga partido sa isang repo transaction (kasunduan).

Ang "Seller-Borrower" ng mga securities ay naglilipat ng mga securities (100 shares) sa "Buyer-Lender", sa parehong araw ang "Buyer-Lender" ay naglilipat ng mga pondo (100 rubles) sa "Seller-Borrower". Sa kasong ito, ang kasunduan sa pagitan ng mga partido ay nagbibigay para sa obligasyon ng "Nagbebenta-nanghihiram" sa isang tiyak na araw (halimbawa, pagkatapos ng 30 araw) na muling bumili ng mga mahalagang papel (100 pagbabahagi) mula sa "Buyer-lender" sa presyong itinatag. sa kasunduan, halimbawa, 110 rubles. Ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng unang transaksyon at ng presyo ng pangalawang transaksyon ay karaniwang kinakalkula bilang isang tinukoy na porsyento ng halaga ng pautang. Ang kahulugan ng mga transaksyon na isinasaalang-alang ay ang pagbibigay ng financing na sinigurado ng mga securities, na inilipat ng "nanghihiram" sa pagmamay-ari ng "nagpapahiram". Kung nabigo ang "nanghihiram" na tuparin ang mga obligasyon nito, ang "nagpapahiram" ay may karapatang ibenta ang natanggap na mga securities (100 shares sa halimbawang isinasaalang-alang) sa kanilang market value at agad na makatanggap ng kabayaran, habang sa kaso ng paggamit ng collateral bilang collateral para sa isang pautang, ang pamamaraan ng foreclosure na nag-pledge at tumanggap ng mga nalikom ay mahirap at matagal. Ang halaga ng merkado at pagkatubig ng mga mahalagang papel ay nagpapahintulot sa "nagpapahiram" na pabayaan, sa isang tiyak na lawak, ang mga panganib na nauugnay sa personalidad ng "nanghihiram".

Mula sa pananaw ng regulasyon ng pera, mahalaga kung sinong mga tao ang mga partido sa kasunduan sa muling pagbili. Bilang isang patakaran, ang mga naturang kasunduan ay tinapos ng mga bangko. Kung ang kasunduan ay natapos sa pagitan ng isang residente - awtorisadong bangko at isang hindi residente, kung gayon ang mga paghihigpit ay hindi nalalapat. Kung ang isang partido sa isang kasunduan sa muling pagbili ay isang residente na hindi isang awtorisadong bangko, dapat ilapat ang lahat ng mga patakaran sa mga transaksyon sa mga securities. Ito, una sa lahat, ay may kinalaman sa pangangailangang gumamit ng mga espesyal na account na hindi residente sa rubles, pati na rin ang mga espesyal na account sa deposito.

Selivanovsky A.S.,

Kandidato ng Legal Sciences, Associate Professor ng Department of Civil and Business Law ng State University Higher School of Economics

Tinatalakay lamang ng artikulong ito ang regulasyon ng mga transaksyong nauugnay sa mga pautang at kredito sa pananalapi. Ang regulasyon ng mga transaksyon sa foreign exchange na may kaugnayan sa mga kalakal at komersyal na mga pautang (sa kahulugan ng Artikulo 822 at Artikulo 823 ng Civil Code ng Russian Federation) ay may isang bilang ng mga tampok na hindi inilarawan sa artikulong ito.

Para sa mga pautang sa foreign currency mula sa mga awtorisadong bangko, ang batas ng pera ay hindi naglalaman ng mga paghihigpit.