Ang social deduction ay ililipat sa susunod na taon. Pagtanggap ng ari-arian at panlipunang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita. Paano kalkulahin ang halaga ng bawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon

Komentaryo sa Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2012 N 03-04-05/7-838 at may petsang Hulyo 17, 2012 N 03-04-05/7-879 "Sa pagtanggap ng mga ari-arian at panlipunang pagbabawas para sa personal buwis"

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga kategorya ng mga pagbabawas na napapailalim sa pagbawas mula sa kita ng isang indibidwal. Posible na ang isang nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng mga batayan para makatanggap ng ilang mga pagbabawas nang sabay-sabay, kabilang ang iba't ibang kategorya.

Sa nagkomento na Mga Sulat na may petsang 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 at may petsang 17.07.2012 N 03-04-05/7-879, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nagpapaalala na sa anumang kumbinasyon ng mga pagbabawas, ang kanilang halaga hindi maaaring lumampas sa kita na natanggap sa panahon ng buwis na ito (taon), at ang ilang mga pagbabawas ay maaaring dalhin sa susunod na taon, habang ang iba ay hindi. Dahil dito, ang nagbabayad ng buwis kung minsan ay may ilang puwang para sa pagmamaniobra upang gamitin ang benepisyo nang pinakamabisa.

Masyadong maraming mga kaltas

Kapag ang mga mamamayan ay nakatanggap ng kita na binubuwisan ng personal na buwis sa kita sa isang rate na 13%, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng pera ng naturang kita, na binawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay, lalo na, ng mga sumusunod na artikulo ng Tax Code: 218 (standard deductions), 219 (social deductions), 220 (property deductions) at 221 (professional deductions).

Karaniwan, naniniwala ang mga nagbabayad ng buwis: walang masyadong maraming benepisyo; mas marami, mas mabuti. Ngunit kaugnay ng pamamaraan para sa pagbibigay ng mga bawas sa buwis, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kung kailan magiging mahirap na ganap na matagumpay na gamitin ang buong halaga ng mga benepisyong pinapayagan ng batas sa buwis.

Sa komentong Letter N 03-04-05/7-879, binigyang-diin ng mga financier kung ano ang ibinibigay sa pamamagitan ng pagbabawas ng kita na napapailalim sa pagbubuwis. Samakatuwid, hindi posibleng ibigay ito sa mas malaking halaga kaysa sa halaga ng kita na natanggap sa kaukulang panahon ng buwis.
Ang konklusyon na ito ay may bisa hindi lamang para sa ari-arian, kundi pati na rin para sa anumang ari-arian na nakalista sa Art. Art. 218 - 221 ng Tax Code ng Russian Federation para sa mga pagbabawas, pati na rin para sa kanilang mga kumbinasyon, kung ang mga karapatan sa mga benepisyo ay lumitaw sa parehong panahon ng buwis (para sa personal na buwis sa kita ang panahong ito ay katumbas ng isang taon (Artikulo 216 ng Buwis Code ng Russian Federation)).

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa ilang mga personal na pagbabawas ng buwis sa kita ng iba't ibang kategorya, maaari silang maniobrahin upang lubos na magamit ang kanilang halaga. Ang mahalaga ay ang pagkakaiba sa mga pinagmumulan ng kanilang probisyon (awtoridad sa buwis o tagapag-empleyo), na maaari ding pagsamahin sa isang tiyak na paraan, gayundin ang karapatang ilipat ang bawas sa ari-arian sa susunod na taon at ang kawalan ng ganoong karapatan kapag pagtanggap ng iba pang mga pagbabawas.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang Letter N 03-04-05/7-838 ay tumatalakay sa isa sa mga uri ng social tax deductions. Ang benepisyo ay ibinibigay kapag ang isang indibidwal ay nagbigay ng mga donasyon sa mga kawanggawa at ilang iba pang mga organisasyong may kahalagahan sa lipunan. Ang bawas ay ibinibigay lamang sa katapusan ng panahon ng buwis (taon) kapag naghain ng tax return sa tanggapan ng buwis. Mayroon itong karagdagang limitasyon: ibinibigay ito sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng isang indibidwal, ngunit hindi hihigit sa 25% ng halaga ng kita na natanggap sa panahon ng buwis at binubuwisan sa rate na 13% (sugnay 1, sugnay 1 , sugnay 2, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation ).
Ang mga may-akda ng Liham ay nakakuha ng pansin sa katotohanan na ang paglipat ng mga hindi nagamit na pagbabawas sa buwis sa lipunan sa mga kasunod na panahon ng buwis Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi ibinigay para sa.

Ang isa pang Liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, na may petsang Oktubre 22, 2009 N 03-04-06-01/269, ay nakumpirma na ang pamantayan Ang bawas sa buwis ay hindi rin maaaring dalhin sa susunod na panahon ng buwis..

Paalalahanan ka namin na para makatanggap ng social deduction para sa personal na buwis sa kita, hindi mo kailangang magsumite ng espesyal na aplikasyon sa awtoridad sa buwis, gayunpaman, hindi magagawa ng nagbabayad ng buwis nang walang mga dokumentong nagpapatunay sa naka-target na katangian ng mga gastos (sa kasong ito , mga kopya ng kasunduan sa donasyon, mga dokumento sa pagbabayad, atbp.).

Tandaan na sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, ang ilang mga social deduction (halimbawa, sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran sa ilalim ng kasunduan ng isang empleyado sa isang non-state pension fund) ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis bago matapos ang panahon ng buwis kapag nakipag-ugnayan siya sa employer. - ahente ng buwis (clause 4, clause 1, clause 2 Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagbawas ng buwis sa ari-arian

Ang Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga patakaran para sa pagkuha ng isang pagbabawas ng ari-arian para sa personal na buwis sa kita, lalo na sa halaga ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa bagong konstruksiyon o pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o (mga) bahagi sa mga ito, mga lupain para sa pagtatayo ng pabahay at sa mga halaga ng ilang karagdagang gastos na nauugnay sa naturang mga pagkuha. Ang kabuuang halaga ng naturang bawas ay hindi maaaring lumampas sa RUB 2,000,000. hindi kasama ang mga halagang ginamit upang bayaran ang interes sa mga pautang, kredito at iba pang serbisyong pinansyal na ginamit sa pagbili ng pabahay, na tinatanggap para sa bawas nang walang mga paghihigpit (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaaring mayroong dalawang mapagkukunan para sa pagbibigay sa isang nagbabayad ng buwis ng isang bawas sa ari-arian kapag bumili ng pabahay, at maaari silang pagsamahin.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, para sa anumang mga pagbabawas, ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa pagtatayo at pagbili ng pabahay ay maaaring makuha mula sa tanggapan ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis kapag naghain ng isang tax return. Bilang karagdagan, maaari itong ibigay ng isa sa mga tagapag-empleyo (ang ibang mga ahente ng buwis ay hindi angkop para sa layuning ito). Sa employer na pinili sa kanyang sariling paghuhusga, ang empleyado na nagke-claim ng bawas ay dapat magdala aplikasyon para sa bawas at ilakip dito ang isang paunawa mula sa tanggapan ng buwis(Ang dokumento ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 25, 2009 N MM-7-3/714@ "Sa anyo ng abiso"). Ang abiso ay inisyu ng inspektorate sa lugar ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagsusumite ng isang nakasulat na aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa pagbawas (sugnay 3 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung pinalitan mo ang iyong employer sa loob ng taon, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang makatanggap ng bagong abiso mula sa inspektor (Liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 08/09/2006 N 28-10/71501).

Kung ang isang aplikasyon para sa isang bawas ay isinumite sa isang tagapag-empleyo hindi mula sa simula ng taon, ang employer ay magbibigay lamang ng bawas simula sa buwan kung saan ang empleyado ay nag-aplay para sa probisyon nito.

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis na natanggap mula sa ahente ng buwis ay mas mababa kaysa sa halaga ng bawas sa buwis para sa pagbili ng pabahay, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng natitirang bahagi ng bawas mula sa ang tanggapan ng buwis. Upang gawin ito, sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis, dapat siyang magsumite ng isang tax return sa inspectorate (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 22, 2010 N ShS-37-3/18221@).

Dahil dito, kapag natatanggap ang nabanggit na bawas sa ari-arian, maaari mong gamitin ang kumbinasyon ng dalawang pinagmumulan ng probisyon nito. Ang dahilan nito ay maaaring ang nagbabayad ng buwis ay may hindi nagamit na kita, na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, na maaari ding bawasan ng mga balanse sa pagbabawas na hindi ibinigay ng employer. Kabilang dito ang, halimbawa, kita:

• natanggap mula sa employer na pinili ng nagbabayad ng buwis bago magsumite ng aplikasyon para sa bawas;
• natanggap mula sa ibang mga employer at (o) mula sa ibang mga ahente ng buwis (sa ilalim ng mga kontratang sibil, atbp.);
• napapailalim sa self-declaration ng isang mamamayan at binubuwisan sa rate na 13%.

Para sa iyong kaalaman. Alalahanin natin ang ilang higit pang mga detalye ng mga paliwanag na ibinigay ng mga awtoridad sa buwis sa Letter N ШС-37-3/18221@. Kasunod nito mula sa kanila na ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinipigilan ng ahente ng buwis sa inireseta na paraan bago niya matanggap ang kahilingan ng nagbabayad ng buwis para sa isang bawas sa buwis sa ari-arian at ang kaukulang kumpirmasyon mula sa inspektor ng buwis ay hindi "labis na ipinagkait." Nangangahulugan ito na ang mga probisyon ng Art. 231 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga refund ng buwis ay hindi nalalapat sa mga halagang ito. At ang employer ay walang karapatan na ibalik ang halaga ng buwis na pinigil mula sa simula ng taon hanggang sa buwan ng pagtanggap ng aplikasyon ng nagbabayad ng buwis para sa bawas. Ngunit ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na ibalik ang halaga ng personal na buwis sa kita nang independyente sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Ngunit kung ang employer, ang ahente ng buwis na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, ay nag-withhold ng buwis pagkatapos mag-apply ang empleyado para sa isang bawas sa ari-arian, ang mga halaga ng naturang buwis ay itinuturing na labag sa batas na pinigil. Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na dapat silang ibalik sa bank account ng empleyado sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng nauugnay na aplikasyon. Ang refund ay maaaring gawin sa gastos ng mga personal na halaga ng buwis sa kita na napapailalim sa paglipat sa sistema ng badyet ng Russian Federation dahil sa mga paparating na pagbabayad kapwa para sa tinukoy na nagbabayad ng buwis at para sa iba pang mga nagbabayad ng buwis kung saan ang kita ng ahente ng buwis ay pinipigilan ang naturang buwis. Kung hindi ibinalik ng ahente ng buwis ang over-withheld na personal na buwis sa kita sa isang napapanahong paraan, kailangan niyang singilin ang interes ng nagbabayad ng buwis para sa bawat araw ng kalendaryo ng paglabag sa deadline ng pagbabalik. Sa kasong ito, ang interes ay naipon sa rate na katumbas ng refinancing rate ng Bank of Russia na may bisa sa mga araw na nilabag ang deadline ng pagbabayad.

Maaaring lumabas na ang employer - ahente ng buwis ay walang sapat na pera upang ibalik ang buwis sa oras. Pagkatapos ang naturang ahente ng buwis, sa loob ng 10 araw mula sa petsa na isumite ng nagbabayad ng buwis ang kaukulang aplikasyon sa kanya, ay dapat magpadala ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng pagpaparehistro na may kahilingan na ibalik sa kanya ang labis na pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita.

Hindi tulad ng iba pang mga kategorya ng mga pagbabawas, ang hindi nagamit na balanse ng pagbabawas ng ari-arian para sa pagbili ng pabahay ay maaaring ilipat sa mga susunod na panahon ng buwis hanggang sa ganap itong magamit (talata 28, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ang pangyayaring ito ay nakasaad sa komentong Liham Blg. 03-04-05/7-879.

Mga maniobra upang makatipid sa mga bawas sa buwis sa personal na kita

Ang mga sitwasyon kung saan ang isang nagbabayad ng buwis na isang indibidwal ay may karapatan sa ilang mga pagbabawas ng iba't ibang kategorya nang sabay-sabay ay madalas na paksa ng pagsasaalang-alang sa mga liham mula sa mga opisyal na katawan.

Ang Letter N 03-04-05/7-838 ay isinasaalang-alang ang sitwasyon kapag ang nagbabayad ng buwis noong 2008 - 2010. naglapat ng bawas sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay. Kasabay nito, noong 2009 ay nagkaroon siya ng mga gastos para sa kawanggawa, na nagbigay sa kanya ng isang social deduction sa parehong taon. Ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na hindi posible na gamitin ang karapatang ito sa "retrospectively" sa 2011.

Ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 23, 2012 N 03-04-05/7-49 ay isinasaalang-alang ang isang katulad na kaso. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi matagumpay na pinamamahalaan ang kanyang kita at natanggap mula sa ahente ng buwis - ang tagapag-empleyo ng isang labis na malaking bawas sa buwis sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay, na sumasakop sa buong halaga ng kanyang mga kita para sa taon.

Noong taong iyon, ang mamamayang ito ay gumastos para sa kanyang pag-aaral. Ngunit para makatanggap ng social tax deduction para sa pagsasanay, ang kanyang mga kinita, na binawasan sa zero ng unang bawas, ay hindi na sapat.

Pagkatapos ay napagtanto niya: ang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring dalhin sa mga susunod na taon, ngunit ang panlipunang pagbabawas para sa pagsasanay ay may bisa lamang sa kasalukuyang taon at hindi ipapasa sa hinaharap. Nais ng isang mamamayan na ibigay ang bahagi ng bawas sa ari-arian (ilipat ito sa susunod na taon) upang ang social deduction ay hindi "masunog."

huli na! Ang Ministri ng Pananalapi ay nakiramay sa kanya at ipinaliwanag na walang maaaring ibawas sa zero, ngunit Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng posibilidad na tanggihan ang isang natanggap na bawas sa buwis.

Kung mayroong (kasama sa hinaharap) ang karapatan sa mga pagbabawas ng personal na buwis sa kita na hindi napapailalim sa pagdadala sa susunod na panahon ng buwis, kasama ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian na nagpapahintulot sa naturang paglipat, ipinapayong ng empleyado na mag-alok sa employer ng sarili niyang kalkulasyon ng "mga matitipid" sa bawas sa ari-arian na may priyoridad na paggamit ng iba pang "nasusunog" na mga bawas.

Dapat itong isaalang-alang na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi kinokontrol ang pamamaraan para sa buwanang pamamahagi ng halaga ng mga pagbabawas. Ang employer, na isinasaalang-alang ang mga kagustuhan ng empleyado, ay may karapatang matukoy ang mga halagang ito nang nakapag-iisa. Ang abiso mula sa inspektor, na ibinibigay ng empleyado sa employer kapag nag-aaplay para sa isang bawas sa ari-arian, ay nagpapahiwatig lamang ng kabuuang halaga ng bawas para sa taon. Ibinahagi ito ayon sa mga item sa gastos, ngunit hindi sa mga tuntunin ng buwanang pagbabayad. At hindi kailangang gamitin ng nagbabayad ng buwis ang buong halagang ito sa buong taon.

Lumalabas na kung minsan ang isang nagbabayad ng buwis, kung may posibilidad na magkaroon siya ng mga gastusin sa taon na hindi kasama sa pagbibigay ng mga bawas para sa personal na buwis sa kita, ipinapayong huwag magmadaling mag-aplay para sa bawas ng ari-arian para sa pagbili ng pabahay mula sa ang employer. Sa kasong ito, magiging mas makatwiran na magpasya na maghintay hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis, ibuod ang mga resulta at ideklara sa tanggapan ng buwis ang pinakakanais-nais na iskedyul ng pagbabawas para sa iyong sarili.

Setyembre 2012

Ang mga kakaibang konsepto tulad ng "kabawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon" at "ang halagang inilipat mula sa nakaraang taon" ay nagpapataas ng maraming katanungan kapag pinupunan ang isang 3-NDFL na tax return para sa pagbabalik ng isang bawas sa buwis sa ari-arian.

Upang maunawaan ito minsan at para sa lahat, sagutin natin ang mga tanong:

• ano ang kaltas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon
• saan nanggagaling ang halagang inilipat mula sa nakaraang taon?
• paano nakalkula ang lahat
• kung paano punan ang 3-NDFL (ano at saan isusulat sa deklarasyon, tingnan natin ang isang detalyadong halimbawa)

handa na? Pasulong!!

Magsimula tayo sa katotohanan na ang pariralang "Pagbawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon" ay tumutukoy sa paksa pagbabawas ng ari-arian. Nangangahulugan ito na maaari mong ibalik ang buwis sa kita (o personal na buwis sa kita) kapag bumili ng anumang bahay:

• Mga bahay,
• mga apartment,
• mga silid,
• lupain.

At muling lumitaw ang mga tanong:

• ano ang income tax
• paano ko ito maibabalik

Buwis- ito ay bahagi ng mga pondo na binabayaran ng mga indibidwal sa estado mula sa kanilang kita. Tamang tawagin itong Personal Income Tax o Personal Income Tax.

Ang rate ng buwis na ito para sa mga mamamayan ng Russia ay 13%.

Bilang isang patakaran, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan ng mga ahente ng buwis, na mga employer.

Halimbawa, kung nakatanggap ka ng suweldo na 10,000 rubles, ang employer ay malamang na magbawas ng buwis na 13% (1,300 rubles) mula sa iyo, at makakatanggap ka ng 8,700 rubles sa iyong mga kamay.

Ang kita na ito buwis, na ipinagkait sa iyo, pwede ba akong bumalik.

Ngayon ay mayroong 5 bawas sa buwis:

• pamantayan,
• sosyal,
• ari-arian,
• propesyonal
• at mga pagbabawas ng securities.

Upang mapakinabangan ang pagbabawas ng ari-arian at ibalik ang pinigil na buwis sa kita, dapat mong punan ang isang deklarasyon 3-NDFL.

Ang unang tanong ay nasagot na. Lumipat tayo sa pangalawa.

Para sa higit na kalinawan, iminumungkahi kong manood ng isang video tutorial sa paksang ito o magpatuloy sa pagbabasa ng artikulo.

Saan nanggagaling ang bawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon?

Sa ngayon, ang halaga ng bawas sa ari-arian ay RUB 2,000,000. at 13% ng halagang ito ay maaaring ibalik. At ito ay 260,000 rubles.

Ngayon ihambing natin ito sa karaniwang suweldo. Sabihin nating ito ay 25,000 rubles. bawat buwan o 300,000 rubles. Sa taong.

Ang pinigil na buwis sa personal na kita para sa taon ay 300,000 rubles. * 13% = 39,000 kuskusin.

Ihambing natin ang benepisyo sa buwis (2,000,000 rubles) at ang taunang kita (300,000).

Ang benepisyo ay higit sa 6 na beses ng aming tunay na kita para sa taon. Paano maging?

Sa nakalipas na taon, makakatanggap lamang kami ng refund mula sa aktwal na halaga na 300,000 rubles, i.e. 39,000 kuskusin.

Anong benepisyo ang natitira sa atin?2,000,000 - 300,000 = 1,700,000 rubles.

Kailan natin ito magagamit muli? Sa susunod na taon lamang, kapag mayroon na tayong bagong kita at, nang naaayon, pinigil ang personal na buwis sa kita!

PANSIN!

300,000 kuskusin. - Iyon na iyon kaltas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon

RUB 1,700,000 - Ito halagang dinadala sa susunod na taon.

Paano kalkulahin ang halaga ng bawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon

Sagutin natin ang isa pang tanyag na tanong: "Saan nagmula ang halagang inilipat mula noong nakaraang taon?"

Tiningnan na natin ang isang simpleng halimbawa sa itaas. Gawin natin ang problema at gawin ang pagkalkula.

Bumili kami ng isang apartment na nagkakahalaga ng 3,000,000 rubles. Maari naming samantalahin ang isang bawas sa ari-arian na RUB 2,000,000.

Sa unang taon (taon na binili namin ang apartment), ang aming suweldo ay 300,000 rubles.

Sa susunod na taon ay nakakuha kami ng 400,000 rubles.

At pagkaraan ng isang taon ang aming kita ay naging 500,000 rubles.

Pansin! Kami ay nagsusumite ng deklarasyon para sa ika-3 taon na ito!

Paglutas ng problema sa matematika para sa ika-1 baitang:

Isama natin ang ating kita para sa mga nakaraang taon:

300,000 + 400,000 = 700,000 kuskusin.

kaltas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon

Uulitin ko muli ang 500,000 rubles. kumita kami para sa taon kung saan kami ngayon ay naghahain ng 3-NDFL na deklarasyon, i.e. Ito ang kasalukuyang halaga ng kita, hindi ang nakaraang panahon.

Well, isa pang maliit na problema, ngayon para sa pagbabawas:

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000 rubles.

Ang halagang ito ay magiging ang balanse ay dinadala sa susunod na taon.

Dito natin isinasaalang-alang ang kita para sa kasalukuyang taon, dahil gagamitin ito sa kasalukuyang deklarasyon kapag kinakalkula ang halaga ng refund. Samakatuwid, sa susunod na taon ay babawasan natin ang bawas sa halagang natanggap.

INUULIT KO!

Ang bawas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon ay 700,000 rubles.

Ang halagang dinala sa susunod na taon ay RUB 800,000.

Halimbawa ng pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon

Ngayon tingnan natin ang isang live na halimbawa ng eksakto kung aling mga linya ang dapat punan sa deklarasyon ng 3-NDFL. Ang mga kondisyon ng gawain ay nananatiling pareho. Ang kita para sa mga nakaraang taon ay 300, 400,500 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit.

Kaya, 1st year . Bumili kami ng apartment noong nakaraang taon, at ito ang unang pagkakataon na nakatanggap kami ng bawas para sa panahong ito.

Ang halaga ng mga gastos na aktwal na natamo para sa pagbili ng pabahay ay ang halaga ng bawas sa buwis na katumbas ng halaga ng apartment, o 2 milyong rubles kung ang halaga ay lumampas sa halagang ito.

Ang laki ng base ng buwis ay ang ating kita para sa taon: 300,000 rubles.

Ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian ay dinala hanggang sa susunod na taon: 2,000,000 - 300,000 = 1.7 milyon.

Punan ang mga detalye para sa 2nd year .

Ang halaga ng mga gastos na aktwal na natamo para sa pagbili ng pabahay ay paulit-ulit ng aming bawas mula sa deklarasyon noong nakaraang taon.

Ang halaga ng bawas sa ari-arian na tinanggap para sa accounting para sa nakaraang panahon ng buwis. Ito ang aming kaltas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon. Dahil noong nakaraang taon ang kita ay 300,000 rubles, isinusulat din namin ang figure na ito dito.

Ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian na inilipat mula sa nakaraang taon: 1.7 milyong rubles.

Ang laki ng base ng buwis ay ang aming kita para sa taon: 400,000 rubles.

Mula sa halaga ng bawas sa buwis na 2 milyon, binabawasan namin ang aming kita para sa mga nakaraang taon (mayroon kaming 300 libo) at para sa kasalukuyang isa (ito ay 400 libo). Kabuuan: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

Well 3rd year .

Ang halaga ng mga gastos na aktwal na natamo sa pagbili ng pabahay - inuulit namin ang aming bawas mula sa deklarasyon noong nakaraang taon

Ang halaga ng bawas sa ari-arian na tinanggap para sa accounting para sa nakaraang panahon ng buwis. Ito ang aming kaltas para sa mga nakaraang taon ng deklarasyon. Noong nakaraang taon ang kita ay 400,000 rubles, at ang taon bago ang 300,000. Binubuo namin ang mga bilang na ito at isinulat dito ang 700,000 rubles.

Ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian na inilipat mula sa nakaraang taon: 1.3 milyong rubles.

Ang laki ng base ng buwis ay ang aming kita para sa taon: 500,000 rubles.

Balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian na dinadala sa susunod na taon: Tandaan ang aming bawas?

Mula sa halaga ng bawas sa buwis na 2 milyon, binabawasan namin ang aming kita para sa mga nakaraang taon (mayroon kaming 700 libo) at para sa kasalukuyang isa (ito ay 500 libo). Kabuuan: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000.

Sa lahat ng kasunod na taon, ang deklarasyon ng 3-NDFL ay pinupunan ayon sa parehong pamamaraan. At kaya nagpapatuloy kami taon-taon hanggang sa ganap naming ibalik ang bawas sa buwis na dapat bayaran sa amin.

Kung gusto mong makatanggap ng indibidwal na kalkulasyon sa iyong kaso, maaari mong gamitin ang mga serbisyo ng aming espesyalista.

Iniuulat ng Federal Tax Service ang sumusunod sa isyu ng paglilipat ng balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian.

<...>na noong 2008 ang nagbabayad ng buwis ay bumili ng isang apartment at noong 2009, batay sa kita para sa 2008, ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian. Sa katapusan ng 2008, ang nagbabayad ng buwis ay nagretiro at walang buwis na kita sa rate na 13 porsyento.

Alinsunod sa subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang Code), kapag tinutukoy ang laki ng base ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis, ngunit hindi hihigit sa 2,000,000 rubles, sa partikular, para sa bagong pagtatayo o pagkuha ng isang apartment, silid o (mga) bahagi sa kanila sa teritoryo ng Russian Federation.

Ayon sa talata 28 ng subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Kodigo, kung sa panahon ng buwis ang bawas sa buwis sa ari-arian ay hindi magagamit nang buo, ang balanse nito ay maaaring ilipat sa mga susunod na panahon ng buwis hanggang sa ganap itong magamit.

Mula Enero 1, 2012, Pederal na Batas Blg. 330-FZ na may petsang Nobyembre 21, 2011 "Sa mga pagbabago sa Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 15 ng Batas ng Russian Federation "Sa Katayuan ng mga Hukom sa Russian Federation” at ang pagkilala bilang hindi wasto ng ilang mga probisyon ng mga batas na pambatasan ng Russian Federation "subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Code ay pupunan ng talata 29, ayon sa kung saan para sa mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga pensiyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, kung wala silang income taxed sa tax rate itinatag ng talata 1 ng Artikulo 224 ng Kodigo, ang balanse ng bawas sa ari-arian ay maaaring dalhin sa mga nakaraang panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa tatlo.

Kapag nag-apply ang isang nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis para sa isang paglipat alinsunod sa talata 29 ng subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Kodigo ng balanse ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian na nabuo sa panahon ng buwis na ito para sa mga nakaraang panahon ng buwis, ang tatlong taong panahon para sa pagbabalik ng labis na bayad na buwis ay binibilang simula sa ang panahon ng buwis kaagad bago ang panahon ng buwis kung saan nabuo ang carryover ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Kasabay nito, isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 78 ng Kodigo, kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-aaplay para sa paglipat ng balanse ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis hindi sa panahon ng buwis kaagad pagkatapos ng panahon ng buwis kung saan ang balanse ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay nabuo, ngunit sa mga kasunod na panahon ng buwis, ang bilang ng mga panahon ng buwis , kung saan maaaring ilipat ang balanse sa itaas, ay bumaba nang naaayon.

Dahil, kapag nagsumite ng tax return noong 2012, ang panahon ng buwis na ito ay hindi ang panahon ng pagbubuwis kaagad pagkatapos ng panahon ng buwis kung saan nabuo ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian (2008), ang bilang ng mga panahon ng buwis kung saan ang balanse sa itaas ay maaaring Ang dinadala pasulong ay naaayon na binabawasan ng Para sa mga panahon ng buwis ng 2007, 2006 at 2005, hindi posibleng ilipat ang hindi nagamit na balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Ang posisyon na ito ay napagkasunduan sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Dalhin ang liham na ito sa mas mababang awtoridad sa buwis.

Acting State Councilor ng Russian Federation, III class D.V. Egorov

Ang Tax Code ay nagbibigay ng pagkakataon sa mga pensiyonado na makatanggap ng bawas kahit na para sa mga taon na nauna sa taon kung saan lumitaw ang karapatan sa bawas.

23.04.2017

Noong 2015, bumili ng apartment ang isang mamamayan. Mula noong Pebrero 2017, ang nagbabayad ng buwis ay isang pensiyonado. Noong 2016, ang pensiyonado ay nagsumite ng isang deklarasyon para sa 2015, na lumikha ng balanse ng carryover ng bawas sa buwis sa ari-arian.

Tulad ng ipinaliwanag ng departamento ng pananalapi, isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-aplay para sa paglipat ng balanse ng pagbabawas ng ari-arian sa mga nakaraang panahon ng buwis hindi sa panahon ng buwis kaagad pagkatapos ng taon kung saan nabuo ang balanse ng pagbawas, ngunit sa kasunod na taon, ang bilang ng mga panahon ng buwis kung saan ang balanse sa itaas ay maaaring ilipat, ayon sa pagkakabanggit ay bumababa.

Batay sa nabanggit, ang aming pensiyonado ay may karapatang ilipat ang balanse ng bawas sa mga panahon ng buwis ng 2014 at 2013 sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga tax return para sa kaukulang mga panahon ng buwis sa 2017. Dahilan: sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 12, 2016 No. 03-04-05/40681.

Ngunit higit pa nating gawing kumplikado ang ating gawain: ang isang mamamayan ay bumili ng apartment noong 2009, noong 2010 ay nagsampa siya ng deklarasyon at nagbalik ng personal na buwis sa kita para sa 2009. Nagretiro siya noong 2013 at walang kita hanggang 2017. Maibabalik ba niya ang buwis sa kasalukuyang 2017 sa anumang taon? Hindi, hindi na siya makakatanggap ng bawas para sa 2010, 2011, 2012, bagama't maaari niyang ibalik ang pera para sa mga panahong ito kung nakipag-ugnayan siya sa awtoridad sa buwis sa isang napapanahong paraan.

Paano nakadepende ang pagiging kwalipikado para sa bawas sa taon ng pagreretiro?

I. Bumili ng apartment ang isang mamamayan bago magretiro

Kung ang isang mamamayan ay bumili ng bahay noong 2016 at nagretiro noong 2017, maaari niyang simulan ang pagtanggap ng bawas nang hindi naghihintay sa pagtatapos ng kasalukuyang taon 2017. Nasa 2017 na ngayon, may karapatan siyang magsumite ng apat na 3-NDFL tax return nang sabay-sabay: 2016 at para sa 2015, 2014 at 2013.

II. Bumili ng apartment ang isang mamamayan sa taon ng pagreretiro

Kung ang isang mamamayan ay bumili ng bahay noong Enero 2017 at nagretiro noong 2017 (noong Marso, halimbawa), kung gayon may karapatan siyang simulan ang pagtanggap ng bawas lamang sa 2018. Magbabalik ito ng buwis sa loob ng apat na taon: 2017, 2016, 2015 at 2014.

Kung mayroon kang mga tanong o kumplikadong kontrobersyal na sitwasyon, sumulat sa akin, sasabihin ko sa iyo nang detalyado at ipaliwanag kung paano ka makakakuha ng bawas sa ari-arian.

TATIANA

Ako, bilang isang nagtatrabaho na pensiyonado sa ilalim ng isang programa sa edukasyon sa preschool, ay bumili ng isang apartment. Ang kontribusyon ay ginawa nang buo noong 2014. Ang sertipiko ng paglipat ng apartment ay natanggap noong 2016. Napagtanto ko na maaari akong magsumite ng mga deklarasyon sa loob ng tatlong taon nang sabay-sabay, para sa 2014, 2015 at 2016. Maaari ba akong magsimulang mag-file ng deduction mula 2014? Sa paglipat ng mga balanse sa 2015 at 2016 O dapat ba tayong magsimula sa 2016?

Tatiana, ang iyong karapatan sa bawas ay lumitaw noong 2016. At ito ay mula sa 2016 na kailangan mong simulan ang pagtanggap ng bawas.

Ang iyong unang deklarasyon ay para sa 2016. Kung, batay sa mga resulta ng unang deklarasyon, mayroon kang balanse ng mga hindi nagamit na pagbabawas, maaari mo itong ilipat pabalik ng tatlong taon: 2015, 2014 at 2013.

Kung nagtrabaho ka noong 2013, 2014, 2015, ngayon ay may karapatan kang maghanda ng apat na 3-NDFL tax return at ibalik ang buwis sa loob ng apat na taon nang sabay-sabay. Ngunit kung, batay sa mga resulta ng apat na deklarasyon, mayroon kang hindi nagamit na balanse ng kaltas, maaari mong ipagpatuloy itong matanggap sa 2018 para sa 2017. Kung mayroon kang anumang mga katanungan o kailangan mo ng tulong sa paghahanda ng mga dokumento, mangyaring sumulat sa akin.

Irina

Hello Tatiana! Kami ng asawa ko noong Marso 2016. Bumili kami ng apartment na may sangla. Noong Oktubre 2015 Nagretiro ako, ngunit patuloy akong nagtatrabaho. Maaari ba akong makakuha ng refund ng buwis para sa mga nakaraang taon? Salamat nang maaga.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Irina, Oo naman. May karapatan ka na ngayong makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis at ibalik ang buwis sa loob ng apat na taon nang sabay-sabay: 2016 - ito ang iyong unang deklarasyon. Susunod, gagawa ka ng pangalawang deklarasyon para sa 2015; ang pangatlo - para sa 2014 at ang ikaapat - para sa 2013.

Kung mayroon kang natitirang bawas mula sa apat na pagbabalik na ito (iyon ay, wala kang sapat na kita para sa apat na taon upang matanggap ang buong bawas), maaari mong ipagpatuloy ang pagtanggap ng bawas para sa 2017 sa 2018. Sumulat sa akin kung kailangan mo ng tulong sa agarang paghahanda ng isang pakete ng mga dokumento.

Lily

Ako ay isang pensiyonado. Bumili ako ng apartment noong 2008. Hindi ako nakatanggap ng buong bawas para sa apartment noong ako ay nagtatrabaho. Ibinenta ko ang kotse ko ngayong taon. 2 years ko lang naging ex ko. Kailangan kong magbayad ng 13%. Maaari ko bang i-offset ang mga buwis at bawas?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Lily, Oo naman. Kung mayroon kang hindi nagamit na balanse ng bawas sa ari-arian, may karapatan kang bawasan ang kita mula sa pagbebenta ng sasakyan sa halaga nito. Sa ganitong paraan mababawasan mo ang halaga ng iyong buwis.

Tatiana

Bumili ako ng apartment noong Mayo 2016, at pagkatapos ay nagretiro ako mula noong Disyembre 2016 at hindi nagtrabaho. Para sa 2016 nakatanggap ako ng bawas sa buwis. noong 2017. Maaari ko bang ibalik ang buwis para sa 2015, 2014, 2013 sa parehong taon 2017???

Vera Grigorievna

Bumili ako ng apartment noong Marso 2017 at nagpaplano akong magretiro sa Mayo 2017. Maaari ba akong, nang hindi naghihintay ng 2018, magsumite ng mga pagbabalik para sa 2016, 2015, 2014 at makatanggap ng bawas sa buwis sa loob ng 3 taon (nang walang 2017). At ano ang mangyayari sa aking tax refund kung hindi ako aabot sa 2018? Makukuha ba ito ng aking anak na babae?

292

Kinakailangan na ibalik ito ng 3 taon hindi lamang para sa mga pensiyonado, kundi pati na rin para sa mga babaeng naka-leave pagkatapos ng panganganak, na ibinibigay ng estado sa loob ng 3 taon.

Para sa kanila, kailangan ding gawin ang paglilipat na ito

Nadezhda Nikolayevna

Ang asawa ay isang nagtatrabaho na pensiyonado, noong 2015 ay bumili siya ng isang apartment at noong 2016 ay naglabas siya ng bawas sa buwis para sa 2015, 2014, 2013, dahil Naiintindihan namin na sa huling 3 taon ay may karapatan siya sa isang bawas sa buwis, ngunit pinili niya lamang ang 155 libong rubles. Naiwan ang 95 thousand. Sa taong ito muli siyang nagsampa ng tax return para sa 2017, babayaran siya ng 53 libong rubles. 42 libong rubles ang natitira. At may karapatan siyang mag-file ng tax return para sa 2012. Kung tutuusin, kahit sa opisina ng buwis nang siya ay nagsumite ng mga pagbabalik para sa huling 3 taon noong nakaraang taon, walang nagsabi sa kanya na siya ay may karapatang mag-file ng isang tax return para sa 2012. .

Tatyana Vladimirovna

Ako ay isang nagtatrabaho na pensiyonado, bumili ako ng isang apartment noong 2015, ang paglipat ng apartment ay naganap noong 2016. Nagsumite ng mga tax return para sa 2016, 2015, 2014. May karapatan din ba akong makatanggap ng deduction para sa 2013?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sumagot kay Vera Grigorievna: may karapatan kang magsimulang makatanggap ng mga pagbabawas sa 2018 sa pagtatapos ng kasalukuyang taon 2017. At ibabalik mo ang buwis sa loob ng apat na taon: 2017, 2016, 2015, 2014.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sumagot kay Nadezhda Nikolaevna: ang balanse ng iyong kaltas ay nabuo sa katapusan ng 2016. At kung babalik tayo ng tatlong taon - 2015, 2014, 2013, makikita natin na ang 2012 ay wala na sa listahang ito.

Kung patuloy na nagtatrabaho ang iyong asawa, may karapatan siyang ibalik ang mga buwis para sa 2017. O maaari ka na ngayong makipag-ugnayan sa serbisyo sa buwis para makatanggap ng tax notice para matanggap mo ang bawas sa trabaho.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sumagot kay Tatyana Vladimirovna: Oo ba. Karapatan mo ito. Maaari kang magbalik ng buwis sa loob ng apat na taon - 2016 (ang taon na nagsimula ang pagbawas) at 2015, 2014 at 2013.

Galina

Kamusta! Ako ay isang pensiyonado, ngunit patuloy na magtrabaho. Gusto kong bumili ng apartment sa 2017 na may petsa ng pagkumpleto ng 2018. Alinsunod dito, sa 2018 ay magiging kwalipikado ako para sa isang bawas sa ari-arian (2018 - unang deklarasyon, 2017 - pangalawa, 2016 - pangatlo, 2015 - ikaapat). Sabay-sabay bang isinampa ang mga pagbabalik na ito? Kailangan bang magbigay ng anumang karagdagang mga dokumento, halimbawa, isang sertipiko ng pensiyon o sumasalamin sa kita ng pensiyon sa deklarasyon (bilang hindi nabubuwisan)? At ano ang mga pangkalahatang pagkakaiba sa pagitan ng deklarasyon ng pensiyonado at ng ordinaryong nagbabayad ng buwis?

Valentina Georgievna

Kami ng asawa ko ay mga non-working pensioners. Bibili kami ng apartment sa 2017. May karapatan ba tayo sa pagbabawas ng ari-arian?

Galina Mikhailovna

Bumili ako ng apartment noong 2010. Noong panahong iyon, nagtatrabaho ako na pensiyonado. Nakatanggap ako ng bawas sa buwis noong 2011, 2012, 2013. Hindi pa ako nagtatrabaho mula noong 2013 at wala akong alam tungkol sa mga benepisyo para sa mga hindi nagtatrabaho na pensiyonado. Sa pagkakaintindi ko, sa ngayon ay wala akong karapatan

para sa mga bawas sa buwis para sa mga nakaraang taon ng 2010? Mayroon bang legal na precedent?

sa okasyong ito? Salamat.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot kay Galina: Walang hiwalay na pakete ng mga dokumento para sa mga pensiyonado. Ikaw, bilang isang pensiyonado, ay nag-attach lamang ng isang kopya ng iyong sertipiko ng pensiyon at iyon na. Hindi na kailangang gumawa ng mga pahayag tungkol sa pensiyon na natanggap. Sobra na.

At ipinahiwatig mo nang tama ang pagkakasunod-sunod mismo. Kung ang bahay ay nakumpleto sa 2018, pagkatapos ay sa 2019 mayroon kang karapatang magsumite ng apat na tax return nang sabay-sabay: para sa 2018, 2017 at 2016 at 2015.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot para kay Valentina Georgievna: may karapatan kang magbalik ng buwis kung mayroon kang kita kung saan ito ay pinigil.

Dahil may karapatan ang mga pensiyonado na ilipat ang kanilang karapatan sa mga bawas pabalik ng tatlong taon, para masagot ang iyong tanong, mahalagang malaman ko kung anong taon ka nagtrabaho at kung anong taon ka nakatanggap ng sahod. Sumulat nang mas detalyado - mula noong anong taon ka hindi nagtrabaho?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sumagot kay Galina Mikhailovna: ang mga pensiyonado ay may karapatang ilipat ang balanse ng bawas "pabalik" sa loob ng tatlong magkakasunod na taon. Sa iyong kaso (habang nagsusulat ka), nabuo ang balanse ng bawas sa ari-arian noong 2012. Ito ang huling taon kung saan nakatanggap ka ng bawas (pag-file ng iyong pagbabalik sa 2013).

Kung lilipat ka, lumilipas na pala ang mga taong 2011, 2010, 2009 - ngunit huli na para maghain ng mga deklarasyon para sa mga taong ito. Bukod dito, nakatanggap ka na ng bawas para sa 2010 at 2011.

Elena Vitalievna

Nagtapos ng edukasyon sa preschool noong 2014. Sertipiko ng pagtanggap ng paglipat ng apartment Setyembre 2016. Pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian Mayo 2017. Mula noong Pebrero 2017 ako ay isang non-working pensioner. Mangyaring sabihin sa akin kung anong mga panahon dapat akong magsumite ng deklarasyon?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Elena, Magandang hapon. May karapatan ka ngayon na gumawa ng apat na 3-NDFL tax return nang sabay-sabay: para sa 2016 - at ito ang magiging una para sa iyo (noong 2016 na nagkaroon ka ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian), ang pangalawa - para sa 2015, ang pangatlo - para sa 2014, pang-apat - para sa taong 2013.

Bilang isang pensiyonado, makakatanggap ka ng bawas para sa 2016 at ibabalik ang resultang balanse ng bawas sa tatlong taon: 2015, 2014 at 2013.

Mironova Elena

Salamat. Kailangan ko bang bigyan ang tanggapan ng buwis ng isang sertipiko ng pagtanggap at isang katas mula sa Unified State Register?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Elena, kung mayroon kang bagong gusali, kinakailangan ang isang sertipiko ng pagtanggap sa apartment. At magsusumite ka ng kopya ng extract mula sa Unified State Register kung ang karapatan sa ari-arian ay nairehistro na.

Victor

Bumili ako ng apartment noong 2012, nakatanggap ng 13% na bawas sa ari-arian, ngayon sa 2017 bumili ako ng isa pang apartment, posible bang makakuha ng 13% na bawas mula sa pangalawang apartment?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Victor, hindi pinapayagan ang paulit-ulit na pagbabawas sa iyong kaso, dahil ginamit mo ang iyong karapatan sa bawas bago ang Enero 1, 2014.

Meshkov Denis

Bumili ako ng apartment noong Abril 2017 at opisyal na nagtrabaho, at noong Hunyo 2017 ay tinanggal ako dahil nakatanggap ako ng kapansanan sa pangkat 3 at hindi opisyal na nagtatrabaho, maaari ko bang ibalik ang aking buwis?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Denis, oo, may karapatan kang magsimulang makatanggap ng mga pagbabawas sa 2018. Ibig sabihin, sa 2018 maibabalik mo ang buwis para sa 2017 (ito ang iyong unang 3-NDFL tax return), at kapag nabuo na ang balanse ng carryover ng hindi nagamit na bawas, magagawa mo itong ilipat pabalik ng tatlong taon : 2016, 2015 at 2014.

Posible ito sa kondisyon na makatanggap ka ng pensiyon para sa kapansanan.

Rusyaev Yuri

Maaari mo bang sabihin sa akin ang pamamaraan? Bumili ako ng apartment noong 2016, noong 2017 una akong nagsumite ng isang deklarasyon para sa 2016, at pagkatapos lamang suriin ito (o kahit na magbayad ng pera) isusumite ko ito para sa nakaraang 3 taon? or in order, for 2015 (I receive money), then for 2014 (I receive money), then for 2013 (I receive money)? paano kumilos ng tama? I’ll immediately make a reservation that even after deducted for all 4 years, there will be an unused balance.

Marina Valerievna

Noong 2014, bumili ng apartment ang aking asawa (isang nagtatrabahong pensiyonado). Nakatanggap ako ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa panahon ng 2014, 2015 at 2016. Nag-resign noong 2016. Sa pagtatapos ng 2016, nabuo ang balanse ng bawas sa buwis. Maaari ba niyang ipagpaliban ang pagtanggap nito sa 2013 at mas maaga, dahil... sa oras na iyon siya ay nagtrabaho sa parehong organisasyon.

Pananampalataya

Kumusta, mangyaring sabihin sa akin kung ang apartment ay binili noong 2016 at nagretiro noong 2017. Nagtatrabaho ako ngayon. Hindi ako nakatanggap ng deduction. Sa anong taon ako makakatanggap ng deduction ngayon sa 2018? At sa anong pagkakasunud-sunod ko dapat punan ang mga deklarasyon ayon sa taon?

Alex

Kamusta! Tanong: Ang isang apartment ay binili noong 2014, noong 2013 ang isang tao ay nagretiro at nagtatrabaho, isang bawas ay natanggap para sa 2014 (2013, 2012, 2011 na paglipat ng panahon). Noong 2015 at 2016, napili ang buong halaga ng buwis para sa apartment. Noong 2017, binili ang pangalawang apartment, habang ang halaga ng buwis noong 2016 ay hindi ganap na napili (ang balanse ay 3500), posible bang ilipat ang bawas sa pangalawang pagkakataon at matanggap ito bilang karagdagan para sa 2016?

Raisa

NOONG 2015 AY BUMILI AKO NG APARTMENT SA halagang 1,060,000. PENSIONER AKO, NOONG 2016 IBINALIK KO ANG BUWIS PARA SA 2015, 2014, 2013, 2012. NOONG 2017 BUMILI AKO NG SECOND APARTMENT PARA SA RUB 2,000,000. SA 2018 NAIS KONG I-REFUND ANG BUWIS SA NATITING HALAGA PARA SA REFUND NA RUB 940,000 (2,000,000-1,060,000). MGA TANONG; 1. BILANG PENSIONER, MAAARI KO IBLIK ANG INCOME TAX PARA SA 2016 AT 2017 (GAMIT ANG MGA BENEPISYO BILANG PENSIONER 2 BESES). 2. ANG TAON NG PAGGAMIT NG TAX DEDUCTION AY 2015 (PAGE 1.11 SHEET E) O 2017 NANG BINILI KO ANG IKALAWANG APARTMENT. SA PAGE 1.12 2,000,000 RUR. SA PAGE 2.1 1,060,000 RUR O SA PAGE 1.12 ILAGAY ANG BALANSE SA COMPENSATION 940,000 RUR.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Pananampalataya, kung bumili ka ng bahay noong 2016, ang iyong karapatan sa bawas ay lumitaw din noong 2016. Ang iyong unang deklarasyon ay para sa 2016. Kapag nabuo na ang balanse ng hindi nagamit na bawas, maaari mo itong ilipat sa 2015, 2014. At pagkatapos ay maaari kang makatanggap (bilang isang nagtatrabaho na pensiyonado) para sa 2017, 2018, at iba pa.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Raisa, oo, ang iyong karapatan sa bawas ay lumitaw para sa pangalawang ari-arian noong 2017. Ang iyong unang deklarasyon para sa pangalawang tahanan sa halagang 940,000 rubles ay para sa 2017. Kapag nabuo na ang balanse ng deduction, makakapagsumite ka ng pangalawang deklarasyon para sa 2016, at kung may karagdagang balanse ng deduction, pagkatapos ay gumagawa ka na ng ikatlong deklarasyon - para sa 2018, at iba pa.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot ni Yuri: may karapatan kang magsumite ng ilang deklarasyon nang sabay-sabay, sa loob ng ilang taon. Hindi mo kailangang maghintay ng isang taon para matanggap ang iyong pera. Magsumite ng kumpletong pakete ng mga dokumento para sa ilang taon nang sabay-sabay.

Suklina Irina

Kamusta. Ang aking asawa ay isang nagtatrabaho na pensiyonado mula noong 2011. Noong 2015, isang apartment ang binili. Hindi nila alam ang tungkol sa benepisyo sa bawas sa buwis para sa mga pensiyonado. Nakatanggap kami ng bawas sa buwis para sa 2015 at 2016. Maaari ba siyang mag-file ng isang pagbabalik sa 2018 para sa 2014, at pagkatapos ay para sa 2017?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Irina, sa loob ng batas, may karapatan kang gawin ito. Kailangan mong ipakita ang balanse ng carryover ng bawas mula 2016 sa deklarasyon para sa 2014 at saka ka lamang gumawa ng deklarasyon para sa 2017.

Vladimir

Ako ay nagtatrabahong pensiyonado mula noong 2014. Noong 2017 bumili ako ng isang silid na nagkakahalaga ng 1,080,000 rubles.

Sa anong pagkakasunud-sunod ko dapat isumite ang aking mga deklarasyon sa 2018 upang hindi itanggi sa akin ng tanggapan ng buwis ang tamang paghahanda ng deklarasyon at ang paglipat ng balanse?

Totoo ba:

1) para sa 2017. 2) para sa 2014. 3) para sa 2015. 4) para sa 2016.

Tama ba ang pagkakasunud-sunod ng inilipat na balanse o hindi ba ito mahalaga?

Natalia

Pensioner mula noong 2012, nagtrabaho hanggang kalagitnaan ng 2016. Ang karapatan sa ari-arian ay nakuha sa simula ng 2016. Huli na ba para mag-apply para sa mga kaltas? At kung gayon, para sa anong panahon? Salamat!

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Natalia, kung ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw noong 2016, pagkatapos ay mayroon ka na ngayong karapatang magsumite ng mga dokumento para sa 2016. Kapag nabuo ang isang carryover na balanse ng bawas sa ari-arian, magagawa mong ilipat ito pabalik sa loob ng tatlong taon (bilang isang pensiyonado). Lumalabas na makakapagbalik ka ng mga buwis para sa 2015, 2014 at 2013. Kapag nabuo na ang balanse ng bawas, may karapatan kang ipagpatuloy ang pagtanggap ng bawas para sa 2017 (kung mayroon kang kita para sa taong ito).

Svetlana

Tatyana, magandang hapon!

Mangyaring sabihin sa akin kung ano ang gagawin sa sitwasyong ito - Nagretiro ako noong 2014, ang sertipiko ng pagtanggap ng apartment ay noong 2015. Nakatanggap ako ng mga pagbabawas para sa 2015 at 2016. Ano ang gagawin ngayon sa paglilipat ng balanse "pabalik"? Matapos basahin ang mga komento, napagtanto ko na noong 2016 ay kinakailangan na magsumite para sa 2015,2014,2013,2012. Ngunit paano kung sa 2017 ay natanggap ang isang bawas para sa 2016? Maaari din bang ilipat ang balanse mula 2016 hanggang 2014, 2013,2012? Ang hirap sa pagpuno ng 3-NDFL, kasi ito ay napunan ng isang pinagsama-samang kabuuan, pagkatapos ay sa kaso ng paglilipat ng balanse "paatras" ang balanse ay ipinahiwatig sa karaniwang pagkakasunud-sunod? Tanging ang taon sa reverse order, tama?

Salamat nang maaga para sa iyong mga sagot!"

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Svetlana, nabuo ang balanse ng iyong bawas sa ari-arian batay sa mga resulta ng 2016. Sa kasong ito, magagawa mong ibalik ang bawas sa tatlong taon: 2015, 2014 at 2013. Nakatanggap ka na ng bawas para sa 2015. Lumalabas na ang iyong ikatlong deklarasyon ay dapat para sa 2014. Sa ganitong pagkakasunud-sunod na ang balanse ng carryover ng bawas ay ililipat.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Natalia, hindi ka late, no. Kung ang iyong karapatan sa isang bawas ay lumitaw noong 2016, mayroon ka na ngayong karapatang maghanda at magsumite ng deklarasyon para sa 2016. Kapag nabuo ang balanse ng bawas batay sa mga resulta ng deklarasyon noong 2016, magagawa mong ilipat ang balanse (bilang isang pensiyonado) pabalik ng tatlong taon.

Irina

Kumusta, mangyaring sabihin sa akin, ako ay isang nagtatrabaho na pensiyonado, (nagretiro mula noong 2007) Ako ay nagtrabaho sa lahat ng oras. Bumili ako ng apartment noong 2017. (1,000,000 sariling at 580,000 mortgage) maaari ba akong makakuha ng deduction para sa 2016,2015,2014? At sa anong pagkakasunud-sunod ko dapat punan ang mga deklarasyon?

Marina

Magandang hapon Pakisabi sa akin. Hanggang 12/30/16 ako ay nagtatrabahong pensiyonado. Mayroon akong isang aksyon ng pagtanggap at paglipat ng isang apartment batay sa nakabahaging paglahok, na may petsang 2014. Hindi ako naghain ng deklarasyon para sa pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa anumang taon. Sa anong mga panahon ako makakatanggap ng bawas? Maaari ko bang makuha ito para sa 2014,2015,2016? Sa anong panahon magiging una ang deklarasyon? Kung nagtrabaho ako, nagsumite ako para sa nakaraang 3 taon 2017, 2016,2015. pero kasi Hindi ako nagtatrabaho sa 2017, maaari ko bang ilipat ang panahon ng 2017 sa 2014?

Dmitry Alekseevich

Kamusta! Hindi ako nagtatrabahong pensiyonado. Noong 2015, bumili ako ng apartment sa ilalim ng DDU, ngunit hindi ako nag-claim ng deduction dahil wala akong source of income. Noong 2017, ibinenta ko ang apartment na binili ko at, ayon sa aking mga kalkulasyon, malaking halaga ng buwis ang dapat bayaran. Maaari ba akong mag-claim ng standard deduction na 2 milyon sa 2018 at maghain ng return para sa 2015, pati na rin maghain ng return para sa 2017, na isasama ang natitirang bahagi ng 2015? Pagkatapos, sa pagkakaintindi ko, hindi ko na kailangang magbayad ng buwis.

Irina Borisovna

Kumusta, ang aking asawa ay bumili ng isang apartment noong 2010 para sa 500,000 rubles. Ang bawas ay dapat na = 65,000 rubles. Noong 2011, nag-file ang asawa ng income tax return at tax deduction. Alinsunod sa kanyang suweldo, binayaran siya ng 35,000 rubles, ngunit wala silang sinabi tungkol sa katotohanan na maaari siyang magpatuloy na mag-aplay para sa mga pagbabawas sa mga susunod na taon. Kamakailan lang ay nalaman namin na ang nawawalang halaga ay maaaring i-claim noong 2012. Nagretiro ang asawa ko noong 2014. Ang tanong ay kung posible bang mag-aplay para sa bawas sa buwis ngayon, sa 2018. Anong mga dokumento ang kailangan mong kolektahin para dito? Mangyaring sagutin ako sa pamamagitan ng email [email protected]

Arkady

Ang isang nagtatrabaho na pensiyonado ay nagbebenta ng isang apartment noong 2014 para sa 2 milyong rubles. mula sa 1 milyong rubles buwis na binayaran ay 130 libong rubles. Noong 2017, bumili siya ng isang apartment para sa 2.5 milyong rubles. Ayon sa batas, ang karapatang ibawas ang ari-arian ay magagamit para sa mga taong 2017, 2016, 2015 at 2014. Ibabalik ba ang halaga ng buwis na ibinayad sa kita ng mga benta noong 2014?

Galina

Kamusta! Noong 2013, isang apartment ang binili. 1. Sa anong panahon maaaring maghain ng deklarasyon ang isang nagtatrabahong pensiyonado sa 2018? 2. Ano ang pagkakasunud-sunod ng paghahain ng mga deklarasyon ayon sa taon? 3. Kapag isinusumite ang buong package nang sabay-sabay, kailangan ko bang magsulat ng isang aplikasyon para sa lahat ng taon o para sa bawat taon nang hiwalay? Salamat.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Galina, kung nagtatrabaho ang isang pensiyonado, may karapatan siyang ibalik ang mga buwis para sa 2015, 2016, 2017. Sa pangkalahatan, ang karapatan ng isang pensiyonado sa isang bawas ay lumitaw noong 2013, ngunit huli na upang maghain ng isang deklarasyon para sa taong ito upang ang balanse ng pagbabawas ng carryover na ari-arian ay nabuo. Kung agad niyang inilapat at ibinalik ang buwis para sa 2013, maaari niyang ilipat ang karapatan sa bawas pabalik ng tatlong taon (2012, 2011 at 2010), at pagkatapos ay ipagpatuloy ang pagtanggap nito noong 2014, 2015, 2016, 2017. Ngunit sa iyong kaso, kailangan mong magsimula sa 2015.

Ayon sa talata 10 ng Artikulo 220 ng Kodigo, kapag bumili ng pabahay, ang mga pensiyonado ay may karapatang ilipat ang bawas sa ari-arian. Kasabay nito, maaari nilang ilipat ang balanse ng pagbabawas ng ari-arian "para sa mga nakaraang panahon, ngunit hindi hihigit sa tatlo, kaagad bago ang panahon ng pagbubuwis kung saan nabuo ang balanse ng carryover ng bawas sa buwis sa ari-arian". Gayunpaman, sa pagsasagawa, madalas na hindi malinaw kung ano ang ibig sabihin ng inilipat na balanse ng pagbabawas, kung kailan at sa anong mga taon ang paglipat ay maaaring gawin. Sa artikulong ito ay isasaalang-alang namin nang detalyado ang mga tampok ng paglilipat ng mga pagbabawas ng mga pensiyonado sa iba't ibang sitwasyon.

Ang tala: Kung hindi mo pa nabasa ang artikulong "Pagkuha ng isang bawas sa ari-arian kapag bumili ng isang apartment/bahay ng isang pensiyonado," pagkatapos ay inirerekumenda namin na simulan ito, dahil inilalarawan nito ang proseso ng paglipat sa mas simpleng wika at walang mga legal na subtlety.

Ang apartment ay binili sa pagreretiro

Kung ang isang pensiyonado ay bumili ng bahay habang nagretiro na, dapat siyang maghintay hanggang sa katapusan ng taon (ito ang magiging taon na mabuo ang balanse), at pagkatapos ay mailipat niya ang bawas sa tatlong taon bago ang taon ng pagbili ( Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02/12/2015 N 03 -04-05/6179, may petsang 04/28/2012 N 03-04-05/7-577, Federal Tax Service ng Russia na may petsang 08/29/ 2012 N ED-4-3/14293@).

Halimbawa: Stroganov V.V. nagretiro noong 2016, at noong 2018 binili niya ang kanyang sarili ng isang apartment. Upang makatanggap ng bawas sa buwis, kailangang maghintay si Stroganov hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Sa 2019, maaari siyang magsumite ng mga dokumento para sa isang bawas para sa 2018, at ilipat din ang balanse nito sa tatlong taon bago ang taon ng pagbili (2018): 2017, 2016, 2015. Mula noong 2017 at 2018 Stroganov V.V. hindi na nagtrabaho, hindi siya makakatanggap ng deduction para sa mga taong ito. Bilang resulta, noong 2019 Stroganov V.V. maaaring mag-aplay para sa refund ng buwis para sa 2016 at 2015.

Ang apartment ay binili bago magretiro o sa taon ng pagreretiro

Kung ang isang pensiyonado ay bumili ng pabahay at nagretiro sa mga susunod na taon, pagkatapos ay maaari niyang, nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo, gamitin ang karapatang maglipat at makatanggap ng bawas para sa huling 4 na taon ng kalendaryo ( Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia Blg. 03-04-05/40681 na may petsang Hulyo 12, 2016 ) .

Halimbawa: Noong 2018, si Chizhov A.V. bumili ng isang apartment para sa 2 milyong rubles. Sa simula ng 2019, nagsumite si Chizhov ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2018 sa tanggapan ng buwis at nakatanggap ng bahagi ng bawas sa ari-arian.
Noong Pebrero 2019, nagretiro si Chizhov at nagkaroon ng pagkakataong ilipat ang balanse ng bawas. Noong Marso 2019, nagsumite si Chizhov ng mga dokumento para sa refund ng buwis para sa 2017, 2016, 2015 (dahil nakatanggap na siya ng bawas para sa 2018).

Gayunpaman, kung ang apartment ay binili sa taon ng pagreretiro, pagkatapos ay magsumite ng mga dokumento kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Halimbawa: noong kalagitnaan ng 2018 Grushev I.A. bumili ng apartment at nagretiro sa katapusan ng 2018. Dahil ang apartment ay binili sa taon ng pagreretiro, dapat maghintay si Grushev hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo upang matanggap ang bawas.
Sa simula ng 2019, maaaring magsumite si Grushev ng isang deklarasyon at mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian para sa 2018, 2017, 2016 at 2015 (gamit ang karapatang ilipat ang pagbawas)

Mahalaga ring tandaan na kahit na nakatanggap na ng bawas ang retirado para sa mga taon kung saan nangyari ang rollover, hindi posible ang karagdagang rollover.

Halimbawa: Noong 2017, si Yablokov V.V. bumili ng apartment. Sa pagtatapos ng 2017 at 2018, nagsumite si Yablokov ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis at nakatanggap ng bahagi ng bawas sa ari-arian (ibinalik niya ang binayaran na buwis para sa 2017 at 2018). Noong 2019, nagretiro si Yablokov. Alinsunod dito, pagkatapos ng pagreretiro sa 2019, maaaring gamitin ni Yablokov ang karapatang ilipat ang bawas at ibalik ang buwis na binayaran sa huling apat na taon (2018, 2017, 2016, 2015). Dahil nakatanggap na siya ng deduction para sa 2018 at 2017, makakapagsumite na lang siya ng mga dokumento para sa deduction para sa 2016 at 2015. Gayundin, sa pagtatapos ng 2019 (sa 2020), maibabalik niya ang buwis para sa 2019 (ang panahon kung kailan siya nagtrabaho).

Kung hindi mo ito ginamit kaagad

Ayon sa mga awtoridad sa regulasyon, ang paglipat pabalik ng 3 taon ay posible lamang kung ang pensiyonado ay nag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa taon kasunod ng taon na nabuo ang balanse. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-aplay para sa isang bawas sa mga susunod na taon, ang bilang ng mga taon kung saan ang balanse ay maaaring ilipat ay katumbas na nabawasan (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 15, 2015 N 03-04-05/27878, na may petsang Abril 3, 2015 N 03-04-05/18913 , may petsang 02/20/2015 N 03-04-05/8171, may petsang 01/17/2013 N 03-04-05/7-33, may petsang 01/15/ 2013 N 03-04-05/7-20).

Nililimitahan ng panuntunang ito ang posibilidad na makatanggap ng bawas sa huling apat na taon ng kalendaryo lamang. Halimbawa, sa 2019, hindi matatanggap ang bawas para sa 2014 sa anumang sitwasyon.

Kasabay nito, sa aming opinyon, gaano man karaming taon ang lumipas mula noong bumili ng pabahay at pagreretiro, ang isang pensiyonado ay laging may pagkakataon na makatanggap ng bawas (tax return) para sa huling apat na taon ng kalendaryo (mula noong nakaraang taon ay maaaring palaging itinuturing na taon ng pagbuo ng balanse, kung saan ang pensiyonado ay nakatanggap ng kita).